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中小企业的财务管理问题范文1
一、新形势下我国中小企业发展现状分析
由于受到金融危机影响,我国中小企业的发展现状主要呈现出以下几个方面的特征:第一,我国中小企业所面对的来自国内外的竞争压力越来越大。由于我国中小企业所从事行业的进入门槛比较低,很容易被模仿。因此,在中小企业进行本企业的市场扩张过程中,由于受到众多新加入竞争者的影响,难免出现同行业中小企业间竞争过度局面的产生;第二,中小企业的融资障碍仍然存在。中小企业进行生产经营的主要资金来源是内源性融资,也就是主要依靠亲友等的民间借款,中小企业融资困难问题作为中小企业的先天性不足在金融危机影响下表现的更为突出;第三,中小企业的财务管理能力不强。我国中小企业财务管理存在的问题突出表现在以下两点:首先,中小企业的内部控制制度不完善。由于中小企业的管理者的专权现象十分严重,企业的财务管理没有形成一定的控制机制,企业生产经营的成本分析不到位,企业财务会计人员专业技能不高;其次,中小企业资金短缺时融资困难问题更加突出。这一点主要表现在中小企业的融资成本较高且具有较高的融资风险。除此之外,我国中小企业的信用等级普遍较低,这也给中小企业融资问题带来了极大的困难。
二、我国中小企业财务管理过程中存在的问题
我国中小企业财务管理过程中存在的问题主要有以下几个方面:
(一)企业所有者对财务管理工作的关注程度不足
我国中小企业由于面临的生存压力十分巨大,通常都会将企业的主要精力集中到企业所生产商品的销售中去,只要企业产品的销售量能够不断的增长,企业的所有者就不会太在意企业财务管理工作的建设,而是把企业的财务会计工作仅仅当做是一种记账的方式,而忽视了企业财务会计工作的管理职能。我国相当一部分中小企业都没有把财务会计工作当做企业进行内部管理的关键环节,而总是片面的追求企业产品销售额的增长以及企业产品市场份额的不断扩大。在这种环境下所进行的企业生产经营难免会产生企业资金周转困难的问题,严重的还可能导致企业正常运行的中断。在这种状况下,如果企业日常的财务管理工作没有做好的话难以及时有效的采取针对性措施,这就会使企业面临破产清算的危机,从而使企业的生存发展难以继续。
(二)企业内部的财务管理控制制度不完善
由于中小企业内部没有制定较为完善的财务会计制度,从而导致企业财务管理工作者在进行企业日常财务处理时无章可循,这就极易导致企业内部多个管理漏洞产生,从而给中小企业的持续健康发展带来危害;就算是在那些已经制定了一定财务管理制度的中小企业中,由于大多数是家族企业,企业的领导者同企业员工往往带有一定的亲属或朋友关系,企业的管理者也往往会碍于情面而在财务管理制度的执行过程中难以照章执行。
(三)企业财务管理模式保守,管理理念僵化
企业财务管理模式保守,管理理念僵化,主要有以下两个方面的影响因素:首先,中小企业所实行的管理模式通常都是所有权与经营权高度集中的,企业的所有者也是企业的经营者,从而导致企业内部职责分工不明晰,越权行事现象严重,从而导致企业内部财务监管的缺失,企业财务会计信息不客观等问题的产生。所以说,中小企业的这种管理模式给中小企业的财务管理带来了十分消极的影响。
三、我国中小企业应对财务管理问题的几点对策措施
针对上述所提出的我国中小企业财务管理过程中存在的问题,笔者提出以下几点对策措施:
(一)从企业实际出发,制定适合企业自身发展的财务管理目标
通常情况下,追求企业利润的最大化是企业进行财务管理的最终目标。然而,由于中小企业其自身的特点,应当从企业实际出发,制定适合企业自身发展的财务管理目标,只有这样才能够充分发挥企业财务管理目标的导向及约束作用,才能够指导企业沿着科学的发展道路健康持续发展。
(二)加强财务管理意识,重视财务管理
首先,企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。
(三)建立完善的财务管理制度
首先,中小企业加强树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。其次,必须建立各种具体的财务制度。比如要建立起岗位分工制和轮换制,尤其针对那些不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。
参考文献:
[1]张晶.现代企业财务管理问题研究.科技致富向导,2010;02
中小企业的财务管理问题范文2
目前，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。所以在本文中，笔者立足企业的实际情况，进行分析，并提出具体的对策。
1、财务管理存在的问题分析
财务管理的重视程度不够。中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。
缺乏完善的财务管理制度。有些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。
造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。
资金短缺现象十分严重。中小企业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识；另一方面，在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性，至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。
其次，我国的中小企业存在一定的产权障碍，像城镇国有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。
2、解决财务管理问题的对策分析
既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。
量体裁衣，选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第522期2013年第39期-----转载须注名来源一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。
加强财务管理意识，重视财务管理。 企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。
建立完善的财务管理制度。 首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。
其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。
最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况。
扩大资金来源。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。
提高企业自身素质，积极解决贷款难题。从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道，但是由于中小企业的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这样，中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。
争取从社会多方面筹集资金。供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市场”，是相对于主板市场而言的，主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发展或拓展业务。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。四是国家财政资金，近年来，中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持中小企业的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。
投资管理要科学化。投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行改进：
提高投资能力。中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平，提高投资项目的成功率。
以对内投资为主。企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比较难以实现。
中小企业应注重积累，合理分配资金。中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持；同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。
中小企业的财务管理问题范文3
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2012）48-0098-02
中小企业占我国国民经济的比重越来越大，这对确保国民经济实现适度快速增长，缓解日益严峻的就业压力，维护社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业在迅猛发展过程中也出现了一些问题，究其原因：有相当一部分是由于财务管理薄弱而造成的。
1中小企业财务管理中存在的问题
1.1财务管理混乱且观念落后，管理水平与企业发展不匹配
我国大部分中小企业的管理模式是投资者也是管理者，相当一部分企业的投资者不懂财务，且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。许多中小企业只有会计核算，没有真正建立起财务管理信息系统。多数企业家尚未建立起科学管理的概念，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。
1.2筹资受客观原因及主观因素的影响，筹资困难，资金不足
目前，中小企业资金严重不足是制约我国中小企业发展的最突出的问题。其主要原因有：客观方面国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小型企业倾斜，使之长期处于不利地位，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小型企业的贷款不够热心；主观方面企业负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信较差。中小企业缺乏金融机构审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度。资金严重不足，难以满足企业发展的要求。
1.3财务管理制度不健全，财务管理基础工作薄弱
中小企业由于所有权与经营权的高度统一，企业领导者权力聚集一身、家族化管理现象严重，导致企业内部职责不分，财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真等管控失灵现象发生。财务管理基础工作薄弱，财务管理制度不健全的表现有以下几个方面：一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞，制度制定不完整、不细致、不严密，满足不了企业发展需要；三是只注重制度建设，不注重制度的实施和管理，执行不严格没有按照制度办事；四是内部控制制度缺失，财务监控不力，资产管理不严。
1.4决策缺乏科学性，随意性大
大多数中小型企业由于自身规模小，往往在投资上过分依赖贷款，为了尽快回收资金，进而盲目投资，造成资金的流失和企业效益的降低，形成了企业财务管理的恶性循环。
中小企业的决策模式主要为经验决策。投资者追求短期投资目标，对投资可行性研究和长远筹划不足，急功近利。一般中小企业在经营决策方面有着效率高、灵活性强的优势。中小企业的资金筹集和使用由私人业主单独决策。其主要表现有：缺乏适当的决策核准程序；没有建立科学的财务预算体系；缺乏独立第三者进行验证、核对与抽查工作；各部门权责划分不清；对重要控制缺乏适当的监控；不能对已知重大缺陷及时采取改正措施。有些企业往往没有掌握充足的可靠的信息，不做市场调查，或市场调查的方法不当，缺乏科学依据，收集数据失真，从而导致错误理论，误导企业选项，最终导致决策失误。
2解决中小企业财务管理中存在问题的对策
2.1加强企业内部管理，提高自身财务管理水平
（1）转变旧观念，树立以财务管理为企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门和生产经营环节的大事。
（2）中小企业应建立合理的财务控制制度，强化财务监督和内部审计工作。首先必须建立健全相关的会计核算、财务管理等内部财务控制制度。加强财务管理制度体系建设，重点强化对企业投资、筹资、担保、销售与收款、购货与付款、工程项目、成本费用、货币资金等重大财务事项的管理与控制。其次企业在组织规划控制中应建立完善的法人治理结构。完善财务处理流程，企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序，应进行集体决策，而不应当由总经理或董事长拍板决策。财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。
一定规模的中小企业对于各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后的财务监督和内部审计工作。发现问题，及时提出解决问题的办法与措施，从而提高整个企业的财务管理水平。
（3）提高财务人员管理素质，引进高素质财务管理人才。目前，不少企业财务管理混乱；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等。原因尽管较为复杂，但是财会人员的法律意识薄弱和道德素质低下也是原因之一。值得强调的是，加强素质教育，要从企业领导做起，只有提高他们法律意识，增强法制观念，才有可能从根本上改变企业财务管理混乱的局面。
2.2为企业提供多渠道的资金来源
（1）加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以赢利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
（2）加强对存货及应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
2.3正确进行投资决策，努力降低投资风险
（1）建立投资决策问责制。决策正确与否有时关系到企业的存亡。享有多大的权利，就应负多大的责任，这是现代法制社会的一个基本特点。由于投资决策权对一个企业的发展和经济运转具有其导航作用，投资决策正确与否，都直接或间接影响企业的利益，影响企业的成败和社会效益的大小。因此，建立中小企业的投资决策问责制，促使决策者精心决策、科学 决策、正确决策，越来越显得十分迫切和要求。
（2）正确把握投资方向。目前中小企业正处于我国经济发展的初级阶段，因而在发展方向上应选择较为积极进取的投资战略。对于处在开创期、经济实力较弱的企业，受规模及内部经营管理体制不完善的限制，其对外筹资能力较低，这类企业基本上优先选择内部积累来实现企业扩张，战略选择上是内涵发展型投资战略，这种战略选择也有以下三个侧重点：一是侧重资源开发战略，包括原材料，主要配件和能源供应等。另外，对于人力资源和社会关系资源也要加以关注。二是侧重技术开发战略，主要针对产品技术含量较高的企业而言，这类企业的发展是不断依靠改进技术、提高企业生产技术水平来实现的。三是侧重销售开发战略，企业通过有效的市场开发战略来扩大企业产品的市场占有率，为企业扩大生产、增强实力打下基础。在买方市场情况下，搞好销售开发对于处于孕育期的企业尤为重要。因此，在投资方向上，企业不宜采取退却型和保守型投资战略。但在经济整体环境不景气、企业发展空间萎缩的情况下，如果企业的某些部门或某些产品因缺乏竞争力而亏损，企业又缺乏足够的资源和人才扭转这种趋势，企业应果断地采取退却型战略，及时从亏损投资领域抽回资金和人员，寻找有发展前途的投资领域。
（3）时刻瞄准产业发展方向。投资产业方向上的选择关系到企业长远发展。作为中小企业要选择自己的发展空间，首先要选择国家重点扶持的产业，在作此选择时必须充分考虑市场机会、竞争状况、企业自身综合实力及产品技术特点，选择与自身经营业务接近、市场发展前景广阔、产品适销对路的优势产业。
（4）大幅度降低资金成本。中小企业的融资“瓶颈”决定了其资金成本将远远高于大企业的资金成本。中小企业在筹资的过程中已付出了高昂的代价，因此，投资时将不得不考虑选择融资资金成本低、投入资金少、周转运筹快、利润空间大、附加值高的产业。中小企业进行生产经营活动所用的资本，一般通过贷款等途径取得，其所付出的银行贷款利息就是企业资本的使用成本。货币的时间价值是企业资本的使用成本。当然，资本成本不仅包含时间价值，也包含投资者（货币所有者）要考虑的投资风险报酬，在确定资本成本时，通常是根据银行正常利率、证券投资的实际利率、股东权益的获利水平，以及投资的风险程度等因素，进行周密的考虑，然后制订出该项投资的资本成本；资本成本在长期投资决策中非常重要，因为它是投资项目能否接受的最低报酬率。如果以资本成本作为折现率，投资项目各年现金流量折算的总现值大于原始投资额的现值，那么该投资项目就是可取的，反之，就是不可取的。
（5）及时捕捉投资机会。在合适的时间和合适的地点进行合适的投资，这是投资成功的基本条件。由于消费潮流、企业竞争等因素的影响，产品一般具有一定的寿命周期，企业如果过早投资或过晚投资，都将会承受较大风险。在投资机会的选择上，要发挥中小企业的灵活性和适应性强等特点使其在投资中更具有优势，做到别无我有、别有我优、别优我转，发挥其船小好掉头的作用，把握机遇、与时俱进。
参考文献：
[1]刘洋.中小企业财务管理相关问题研究 [D].天津：天津大学，2009.
中小企业的财务管理问题范文4
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
一、中小企业财务问题的现状
目前我国中小企业财务管理的现状不容乐观，首先是现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施；缺少有力的催收措施，产生较多的呆坏账。影响了销售额和利润的提高，阻碍了资金的流动速度；其次是应收账款控制不力。由于供货企业间的竞争激烈，商品供大于求的中小企业为了避免自己的a品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下，从而增加了坏账的数量；再次是存货控制薄弱，资金呆滞现象泛滥。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易；企业财务人员随意支取现金长期不结算；企业现金收入与费用支出也不入账等，造成资金呆滞；最后是固定资产管理混乱。购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得发票而无法入账；由于原始记录不清，购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧；报废、毁损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符等一系列问题。
二、中小企业财务管理存在的问题分析
针对以上现象分析主要原因为：
（一）缺乏国家政策支持
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中，且主要侧重于政府对企业的管理，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业，中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大。
（二）资金严重不足
筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大。这些原因直接影响了企业融资。
（三）财务管理意识淡薄
一方面，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的。忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
（四）企业财务制度不健全
中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全。大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言。而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
（五）投资能力差
中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。同时，由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业的更高，面临的风险也更大。所以它们将重点放在收回投资方面，而忽视了自身规模的扩大。
三、解决中小企业财务管理问题的措施
（一）加强制度建设，完善企业财务管理体系
中小企业在财务会计制度建设中，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：一要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产及预算编制、决算实施等工作；二要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；三要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生；四要要求企业设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。通过这些制度的实施，将财务管理工作与中小企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。
（二）强化信用观念，提高信用等级
拓宽融资渠道资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，利用城市每年举办的银企对接会等活动不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范中小企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。
（三）强化资金管理，加强财务控制
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为中小企业资金的管理把好财务控制关。首先要使资金的来源和运用得到有效配合，比如绝不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；其次，准确预测资金收回和支付的时间，比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据；再次要加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。
（四）加强对存货和应收账款的管理
要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。近年来，很多中小型企业陷人经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账期。
【参考文献】
[1]徐荣华，吴国灿.中小企业财务管理的局限性研究[J].财会通讯，2012（05）.
[2]李惠萍.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究[J].商场现代化，2014（07）.
中小企业的财务管理问题范文5
关键词：可持续增长；财务管理；中小企业
1 前言
中小企业是我国国民经济中的一支重要力量，在当前我国发展成为世界经济强国中发挥着非同一般的作用。但随着经济规模的不断扩大，制约企业发展的因素也日益显露并在很大程度上阻碍了其发展，其中财务管理是众多因素中的核心因素。另一角度看，我国的中小企业对自身的可持续增长目前普遍存在着一定的误区，其财务管理的策略选择缺乏弹性。这对我国中小企业将来的发展极为不利。更进一步看，如果能够对中小企业的可持续增长进行一定研究，进而为中小企业的财务管理提供一定的策略选择，必能大大提高我国中小企业的市场竞争力，为我国的经济腾飞做出一定的贡献。
2 可持续增长下中小企业财务管理存在问题
2.1 财务管理理念不强
企业管理者忽视财务管理的核心地位，缺乏必要的财务管理理论和方法，不制订相应的规章制度或者有制度而不严格执行，以人治为根本，致使财务管理基础工作薄弱、体制不协调，内部控制制度不健全，对企业财务管理的认识还停留在“记账”、“算账”上，会计核算极不规范。更为严重的是民营企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素质，大部分民营企业由管理者本人的亲属担任会计、出纳，甚至出现出纳人员领导财务工作现象，管理职责不分、越权行事，造成管理混乱无序、暗箱操作盛行、财务监控不严、会计信息失真，财务管理流于形式、形同虚设而导致企业凝聚力丧失，具有先进管理、经营经验的人不能融入企业，工作主动性、积极性、创造性不高，导致企业发展缓慢，给财务工作埋下隐患。
2.2 投融资能力较弱且缺乏科学性
首先，我国民营企业发展比较混乱，各种企业良莠不齐，商业欺诈、坑蒙拐骗、违约等行为时有发生，歇业倒闭的频率也比较快，存续发展的民营企业负债过多，融资成本高，风险大，自身财务管理、核算不够规范、财务管理透明度差，企业不注重资信建设；其次，在民营企业直接融资方面，证券市场准入门槛高，我国资本市场还很不完善，大部分企业尤其是中小企业难以通过直接融资渠道来获得资金；最后，抵押和担保是金融机构在信息不对称情况下降低贷款风险的重要手段。不能满足抵押或担保要求也是民营企业不能获得银行贷款最常见的原因。
2.3 中小企业财务控制薄弱
目前，财务控制薄弱是绝大多数中小企业财务管理中普遍存在的问题。主要表现在：（1）现金管理不到位。有些企业认为现金越多越好，大量储存现金。大量现金闲置，未参与生产周转，造成极大的损失。有些企业过多的使用现金大量购嚣不动产，使企业经营所需资金无法得到及时的满足；（2）应收账款周转缓慢。随着市场经济的发展、竞争的加剧，中小企业会更多地采用信用销售，但由于中小企业财务管理水平低、信用标准不严格、信用条件和应收账款政策更没有相应的部门来落实，造成大量应收账款沉淀，死账、坏账多；（3）存货控制薄弱，造成现金呆滞。很多中小企业存货所用资金有时是其营业额的几倍以上，造成企业现金呆滞，周转不灵；（4）重钱不重物。很多中小企业管理者对原材料、半成品、固定设备的管理不到位，出了问题，不去追究，资产浪费现象严重。
2.4 外部监管力度不足
由于中小企业缺乏对市场的有效预测，很容易出现因为利润较高而持续扩张的现象，最后导致大量相似产品上市造成企业经营持续亏损，其中如果因为经营管理不善或战略性失误就很容易引起中小企业财务亏损。其原因主要有：（1）缺乏财务管理人才。中小企业自身财力有限，工资待遇、福利水平低，很难留住优秀的财务管理人才；（2）投资追求短期目标。中小企业的投资大多来源于银行或其它金融机构的贷款。贷款所占比重很大，面临的风险大，所以急于收回投资；（3）投资盲目。中小企业由于先进的财务管理技术和方法的不到运用，使其投资及具盲目性。
3 完善可持续增长视角下的中小企业管理的应对策略
3.1 加强中小企业可持续增长财务管理理念建设
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。
树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
3.2 树立资本多元化理财观念
3.2.1 增强投融资管理能力。中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的平静。中小企业经营规模小、低于市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。（1）适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力（2）制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。（3）银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。
3.2.2 优化中小企业财务控制制度。加强企业现金和存货的管理，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。
结束语
可持续增长下中小企业财务管理存在问题有：财务管理理念不强；投融资能力较弱且缺乏科学性；中小企业财务控制薄弱；外部监管力度不足。
基于以上问题，提出完善可持续增长视角下的中小企业管理的应对策略：加强中小企业可持续增长财务管理理念建设；增强投融资管理能力；优化中小企业财务控制制度；加强中小企业外部监管的治理力度。
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中小企业的财务管理问题范文6
通过对我国经济发展的比重可以看出，我国中小企业发展势头良好，并发展成为经济增长不可或缺的力量。企业的发展离不开良好的财务管理，但是在中小企业发展的过程中，其在财务管理方面却存在着诸多不良的现象。本文拟从财务管理的四个方面讨论中小企业在发展中的问题，并分析了中小企业财务管理中出现这些问题的原因。
关键词：
财务管理；中小企业；现状
一、中小企业概述
在我国对于中小企业的定义在不同的行业是不同的，但是普遍的理解是中小企业就是在资金方面有限，在规模上不够大，有待于发展的企业。中小企业经过多年的发展，已经成为我国市场经济的重要组成部分，对我国经济的发展贡献极大。并且越来越影响到我们的日常生活。
二、财务管理简述
作为企业管理的组成部分，指的是在遵守国家相关规定的前提下，按照一定原则，对企业的一系列财务活动进行监督和管理，确保企业能够在良好的轨道运行。企业的财务活动包括以下内容：资金的筹集、资金的投放、资金的营运、资金的分配。
1.资金的筹集
企业要进行生产经营活动就必须进行投资，而要进行投资就必须以筹资作为前提。可以这样说，资金筹集是企业财务管理的首要环节。在企业发展的过程中，资金的筹集是从始至终存在的。资金的筹集有多种方式，其中资金的筹集最常用的方式有以下几种：（1）通过吸收直接的投资筹集；（2）通过发行股票筹集；（3）利用企业的留存收益筹集；（4）直接向银行借款筹集；（5）通过利用商业信用筹集；（6）通过发行公司债券筹集；（7）融资租赁；无论采取哪一种资金筹集方式，他都是企业管理和经营活动的起点。
2.资金的投放
资金的投放也就是投资，它同样是企业财务管理的重要组成部分。投资的成功与否，对企业未来的经营起着决定性的影响。投资包括长期投资和短期投资两方面，在财务管理中所指的投资，通常都是指狭义的投资，也就是长期投资。
3.资金的营运
资金的营运可以解释为这样一个过程：首先，就是企业对于人力物力的采购，即购买维持企业生产的各种材料，支付员工工资；其次，在企业生产出产品后，将产品出售，这样就收回了前期投入的资金；第三，如果企业在生产过程中出现了资金的不足，可以采用借款的方式筹集所需要的资金。所有的这些活动都会产生资金的收付。在企业日常的生产经营活动中引起财务活动就是资金的营运。资金的营运就是是为了保证企业现有资金的能够支持企业的生产需要。
4.资金的分配
企业在生产经营过程中必然会产生利润，而这些利润企业要进行分配。首先，根据法律要求要依法纳税；其次要用利润来弥补亏损，提取公积金、公益金等；最后还要向投资者分配利润。这一系列的资金活动就是资金的分配过程。
三、中小企业财务管理存在的问题
我国中小企业甚多，其发展势头强势，在我国经济发展中起到了越来越重要的作用，但是除少数企业以外，多数中小企业都存在着企业寿命不长的情况，根据美国杂志《财富》的调查，我国中小企业的平均寿命是2.5年，远远低于世界平均水平。这就可以看出中小企业在发展过程中存在着弊病，而财务管理方面就是企业管理不健全的一个表现。
1.资金筹集不完备
在我国的中小企业中普遍存在着无资金管理计划，不进行资金需求预测的情况。在企业的生产经营过程企业不根据市场进行相应的计划，必然会造成生产计划的不确定性，财务管理人员对于企业何时需要资金、需要多少资金的问题无法做到准确定位。资金无法做到准确定位就无法进行相应的资金筹集，而资金筹集不畅通就会造成企业成本的抬高。主要问题表现在：
（1）资金筹集方式单一
中小企业的财务管理人员在不了解资金筹集方式的情况下，在企业出现资金周转困难时首先想到的必然是赊购原材料、银行贷款这两个方法。但是这类的方法是有风险的，无论是赊购原材料还是向银行贷款都只是解决一时之需。如果在企业回收资金时出现不应有的问题，就是造成企业的资金紧张，对于企业的生产周期产生一定的影响，会增加企业的负担。
（2）缺乏长远的规划
在中小企业中普遍存在缺乏对于资金筹集的规划和预期计划。在中小企业运行的过程中，企业总是对于资金的确切使用没有完整和详细的规划，在何时使用资金，资金的空缺是多少，都缺乏计划。总是在需要资金时进行筹集，却没有想到在筹集后多久可以补上空缺，而在其没有补上空缺的情况下，又会再次进行资金筹集，这就造成企业的外债越堆越多，成为企业的负债，最终将企业压垮。
2.投资的不合理
企业在盈利之后进行投资可以说是企业的一项正常的市场行为，投资决策是企业财务管理中的重要组成部分，但是有投资必然有风险，一旦投资开始就很难撤资，所以在市场经济多样化的今天，盲目的投资必然会给企业带来无穷无尽的灾难。
（1）盲目的投资
经过一段时间的发展，我国的中小企业还是获得了一些剩余利润，在企业获得利润之后，一般的情况下，企业的管理者想的都是通过何种方式使获得得到利润扩大化，以便自己获得更高的利益。但是管理者缺乏不同行业之间的知识，盲目的进入一个自己不在行的行业，势必会带来一定的风险。而这个风险在中小企业当中是相当严重的，投资新行业，就会造成企业的流动资金严重不足，难以应付随时可能发生的突发事件。
（2）缺乏合理的规划
进行投资是一件非常严谨和小心的事情，众所周知很多大型的企业就是因为投资不当而背负上严重的债务，进而走向衰弱，因为在进行投资前会对投资的风险系统的评估，评估风险的大小和本企业在风险中的可承受程度。但是在中小企业之中，企业的所有者在利益面前很难做到清醒的头脑，他们的投资大多凭借其主观拥有的经验，虽然在多数情况下能够取得成功，但是却没有可行性的评估报告作为投资的参考意见。一方面他们拥有的知识在新的项目面前就是陈旧经验对新的理念，极有可能面临失败。另一方面，企业的财务管理专业人员未能做到对新投资进行全面的分析，没有帮助投资者做出正确的判断。
3.资金分配的不足
在企业获得一定的利润之后就是资金的分配问题，资金的分配要求的是企业的管理人员和会计人员对企业的发展有所了解，按照最合理的方式对资金进行配置。在中小企业中资金分配存在一些矛盾，一些项目需要资金，但资金的供给量不足，而其他项目上却存在资金闲置，闲置资金形成了资金沉淀，而依然在不断向银行进行贷款等等，都呈现出了矛盾。从这一方面的财务管理模式看，已经严重影响了资金在经营运行中的使用效率，显示出公司的资源配置能力低下，财务风险加大，在融资方面和风险控制方面的能力必须提高。
4.资金的运营存在的问题
（1）资金回拢较慢
在市场中，企业资金的回拢速度对于一个企业而言相当重要，这正是为什么一些销售企业，宁愿折扣也要将手头的货物卖出。对于企业而言既想要获得一定经济利益，加快资金的回拢速度就是最常用的方法。在这个时候，就会出现赊账的情况，但是对于中小企业而言，他们不会设立赊账管理部门，这就造成管理者对于企业的债务情况了解不够，同样的债务的追缴也难以及时的进行，久而久之就会成为企业的积累债务，给企业带来不良的影响，甚至会造成企业的破产。
（2）现金的管理不到位
在我国的中小企业当中存在着两种对于资金的管理不到位的现象，首先就是企业保存了大量的资金，因为企业的管理者认为在企业当中保存的资金越多就越有利于企业的发展，也有助于企业应对财务风险；其次就是企业没有保留适当的资金，对于企业而言他们的目的就是盈利，因为将企业中的资金全部拿去做投资，这会给企业带来断层的危险。这两种情况都是企业对于现金的管理方面存在的问题，以为保留过多资金不利于企业进行适量的投资，而不保留资金全部用于投资对企业而言财务风险巨大，一旦出现问题，将会使企业彻底走向破产。
5.没有将财务管理放置于战略地位
我国市场经济的体制下，企业作为市场主体，企业的目标就是实现利润的最大化，实现企业的自身价值。而这些目标的实现就必须建立在财务管理的指导之下。财务管理的核心地位还体现在财务管理的目标和企业的目标具有一致性，财务管理的中心地位在于它的管理目标和企业目标的一致性，都是为了实现利润最大化和企业价值最大化。在我国的中小企业中，很少有管理者意识到财务管理的作用及其存在的价值，都仅仅是简单的把财务管理当做是为企业管理好现有的资金。这种浅显的认识普遍存在于中小企业的管理者当中，这就使得企业的管理者对企业资金的统筹和使用上没有基本的概念，他们缺乏对于财务管理的深刻认识，不懂得如何为企业带来长远的效益。可以得出这样的结论，没有财务管理意识就无法确保企业的财务管理的良性运行。
四、中小企业财务管理问题的原因分析
1.内部原因
（1）相关制度执行力度不够
制度是企业管理者根据本企业的实际情况制定的，旨在维持本企业的正常运行的一套规定。在中小企业中却存在着对于制度的执行力度不够的情况，而且对于财务管理制度的实行也是时断时续，在中小企业当中，甚至有的企业没有相应的财务管理制度，所谓的财务部门也只是少数几个会计起到统计资金，发放工资的作用，严重忽略了财务管理的作用。有的企业虽然存在着财务管理部门，但是能得到的实权却是很少，在我国的中小企业之中，掌管财务部门的大都是企业家的亲人或者得到企业家相信的人，因此即使有相应的财务管理制度，他们也会随自己的意愿去执行，不会遵守相应的制度。
（2）员工素质不足
在企业的运行过程中，人起到了至关重要的作用职工的素质高低就起到了决定性的作用，有好的员工对于企业的发展而言会起到事半功倍的作用，但是员工素质不高将会拖累企业。在中小企业中，很多员工都是企业管理者的亲近之人，这种不职业的情况就会带来员工素质的偏低。对企业造成一定的影响。
2.外部原因
（1）国家政策保护不力
在现在的经济发展中，中小企业起到了越来越重要的作用，而对于中小企业的法律也在不断完善中，但是在这个过程中，与大型企业相比较总会存在不利于中小企业的方面，在税收征收，税费退免方面，都会增加中小企业的负担。并且，在中小企业中，只有少数企业聘请了属于自己的法律顾问，在企业面临问题时确保有专业的律师代表为之处理。
（2）银行借贷的困扰
在融资过程中，对于中小企业和大型企业在银行受到的待遇是不同的，对于大型企业而言他们或许可以拿到更低的利息，以保证不会给企业带来负担。但是对于中小企业而言，这种情况却是不可能的，他们在向银行借贷时，不仅借贷的利息高，而且借贷金额也受到影响。
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