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年终决算报告范文1
1．康采恩的概念。康采恩是一种公司联合的形式。一个康采恩至少由两个法律上独立的公司组成。康采恩会计法则的规定是商典法的一部分，但是商典法中并没有关于康采恩的概念规定。相反，股票法给出了康采恩的概念：康采恩由母公司和子公司组成，子公司受到母公司的统一领导或者母公司在子公司股票份额的大多数。与此同时，母公司必须具有资本投资公司的法律形式，比如，有限责任公司、两个股份公司或者股份公司，并且母公司总部应在中国境内。2．康采恩公布账目的组成部分。根据商典法第290章第一条，康采恩有义务建立一个康采恩年度决算表和康采恩年度形势报告。在商典法第297章第一条第一句规定，康采恩年度决算表由三部分组成：康采恩收支平衡表，康采恩损益表，康采恩附录。如果母公司参与资本投资市场，那么康采恩必须附加的建立现金流量表、分布报告和资本水平报告。商典法第290章第一条规定，当一个公司至少统一领导另一个公司，并且其是总部在的国境内资本投资公司，那么这些公司被称为康采恩，并且有义务建立康采恩公布账目。3．合并范围。合并范围是对一个公司的年终决算报表报告是否列入康采恩公布账目中的规定，它分为狭义的合并范围和广义的合并范围。狭义的合并范围只包含康采恩内部的公司，即母公司和子公司。这些公司的年终决算报表报告只有满足一定条件时才能列入康采恩年终决算报表报告。根据商典法第294章第一条，康采恩内部的母公司和子公司都在合并范围内，也就是说它们的年终决算报表报告都应纳入到康采恩决算报告中。但是，当子公司满足以下条件时，商典法第295章赋予了其选择权，即，这些子公司的年终决算报表报告可以不纳入康采恩决算报告中：当母公司的权利受到一定条件的限制很难执行，并且这种限制条件直到决算日依然存在时，相应的年终决算报表报告就可以不纳入康采恩决算报告中；当取得相应的数据需要投入大量费用时；当相应的子公司会很快被继续卖出时；当相应子公司的决算报告对反映康采恩经济情况无意义时。同时还有一部分子公司的决算报告是被禁止纳入康采恩决算报告的（商典法第294章第一条）：当某个子公司的日常工作和其他的子公司有很大的差别时或者某个子公司的年终决算报表的纳入会违背了商典法第297章第二条的标准规定时。广义的合并范围除了上述的康采恩内部的母公司和子公司还包含合资企业和关联公司。合并范围内包含多种公司形式，据此也存在多种合并方法。当一个公司是康采恩集团的子公司时，其年终决算报表将被全部纳入康采恩年终决算报表中；当一个公司属于合资企业时，其年终决算报表将按照一定比例部分纳入康采恩年终决算报表；当一个公司属于关联公司时，其年终决算报表将按照比例合并法纳入康采恩年终决算报表中。
会计法现代化法
1．合并范围的变化。在会计法现代化法中，商典法第294章第2条更改为，合并范围发生的重要变化必须在康采恩附录中说明，这意味着，旧法律条款中存在的选择权被删除，也就是说，当合并范围发生重大变化时，康采恩集团不能再采用，使去年的康采恩年度决算报表和现在的变化相统一的方法。该条款的改变主要目标是提高康采恩年度决算报表之间的可比性，选择权的存在使不同康采恩集团的记账方法产生了差异，无法比较。2．资产合并。作为在公司购买时唯一的合并方法，立法者对市值法也进行了改变。首先，母公司在收购其他公司以后，应在在这家公司成为子公司时完成第一次决算报表的合并。在商典法旧法中，对于合并时间存在选择权，决算报表的合并可以在被收购公司成为子公司时完成，也可以在收购完成后的第一个结算日完成。但是资产计算和估算公司价值的过程非常复杂并且持续时间久，特别是对于临近决算日的公司收购，时间会更加紧迫，针对这些情况，立法者规定：公司价值的估算可以在从该公司成为子公司的时刻起的一年内完成。
结语
年终决算报告范文2
一、合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我乡的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，并多次向领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。
二、加强对固定资产的管理
固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，使得学校能够集中财力办事业。通过认真落实执行，收效非常明显，极大地提高资金的使用效益。
四、认真做好年终决算工作
年终决算报告范文3
对于学校的财务工作，2020年注定是不平凡的一年，财务管理改革实现重大突破，由原先的集中核算改为各单位单独核算；实行会计人员派驻制。我校能够迅速适应改革的大潮并能较好的完成了2020年的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将2020年的财务工作简要总结如下:
一、强化预算，合理安排资金
部门预算是学校完成各项事业任务，实现年度计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，对做好学校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，年初，依据学校事业发展，既要总结、分析上年度预算执行情况，排查过去在预算执行中的不足、又要客观分析本年度国家有关财政政策对部门预算的影响、还要广泛征求各职能部门的意见，并多次向学校领导汇报，在现有政策范围内，挖掘潜力，多渠道筹措资金，本着“一保吃饭、二保运转、三视财力求发展”的原则，坚决杜绝无预算、超预算安排经费，使预算更加切合实际，发挥其在财务管理中的积极作用。
二、强化日常经费支出管理
支出管理是学校财务管理工作的重中之重，加强支出管理，既是缓解资金供给矛盾，也是开源节流的重要体现，更是贯彻执行勤俭办一切事业的举措。为了加强这一管理，一方面，建立健全各项财务制度，使财务日常工作有法可依，有章可循;另一方面，对日常开支严格按财务制度办理。通过认真落实执行，效果非常显著，极大地提高资金的使用效益。
三、强化固定资产管理
学校固定资产是开展教育教学工作及其它活动的重要物质条件。过去在管理中，很多人不重视，存在着重钱轻物，重买轻管的思想。为加强固定资产的管理，学校出台了《许孟初中固定资产管理办法》，建立了教育资产监管网络平台。每学年初与班主任签订公物使用管理责任状，学期结束后进行逐一检查核对，对使用或保管不善造成公物损坏或丢失的班级和当事人除按价赔偿外，还结合班主任考核条例实行细化量分。每年暑期，学校总务部门还对固定资产进行了全面清查复核，盘活了部分闲置资产，提高了固定资产的使用效率，使偌大的学校、众多的财产、校舍、课桌椅、仪器等分管到人，责任到人，做到大家当家，人人尽心保管。
四、强化年终决算
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作，结清旧账，年终转账、记入新帐和编制财务报告。财务报告是反映一年来学校财务状况的书面文件，财务报告包括会计报表及其说明，它是财政、主管部门及学校领导了解学校年度预算执行情况和资产结存分布情况的重要资料，也是编制下年度部门预算的基础。同时，还要针对会计报表撰写出详细的财务分析报告，总结经验、揭示问题，以便今后改进财务管理工作，提高管理水平。
2020年，在财务管理上虽然做了大量卓有成效的工作，但还是和学校“精致于形，卓越于心”的管理理念还有一定的差距，新的一年，我们将满怀信心，更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为提高教育投资的效益以促进学校办学水平再上新台阶，做出应有的贡献。
年终决算报告范文4
（一）党的十七大报告明确提出要“加快国有资本经营预算制度，完善各类国有资产管理体制和制度”。财政部最新制定的《2007年政府收支分类科目》规定，要将以政府为主体的所有财政性收支全部纳入政府预算管理之中，如财政收入不但包括税收收入和非税收入，还包括社会保险基金收入，贷款转贷回收本金收入，债务收入和转移性收入，在支出方面则按政府职能活动和开支具体用途设置了政府支出功能分类和支出经济分类科目。可见，国家已对以政府为主体的资本资产运营分配管理和整个政府预算管理提出了新的更高要求，常规的预算执行审计也亟待相应的转为对以政府为主体的财政财务收支全过程进行审计监督，即更高层次、更高要求的大财政审计和政府预算执行审计的任务也已然摆在了审计机关面前。
（二）一个完整的财政资金收支循环是从年初预算的编制下达开始，然后是年初预算的执行实施，最终止于年终决算。现行法律却将财政资金收支循环这一有机体人为的割裂为几个环节，并规定审计机关不得对本级财政资金收支全过程中最重要的预决算环节进行审计。随着财政预决算编制的不断细化、规范和国库集中支付等的深化改革，预算执行中存在问题的根源大都可归绺于财政预决算的不规范、不公平、约束力低和暗箱操作，财政等各部门单位原在预算执行中的资金分配权已基本在编制财政预决算时就已确定或已埋下“伏笔”，而常规预算执行中存在的问题将会越来越少，常规预算执行审计也难以发现预决算编制中存在的更为隐蔽的问题。如在年初预算中人为打包切块项目资金、少列当年收入、隐藏可用财力，任由大量滚存结余资金财政体外循环等，以及在年终决算中人为坐收坐支超收财力、虚列结转下年支出项目、隐瞒决算应缴上级收入等。
（三）预算执行审计应逐步实现由收支审计并重向以财政收支预决算全过程审计的转移，实现由常规预算执行审计向以政府为主体的财政财务收支全过程审计的转移，以切实强化大财政审计，逐步实施政府预算执行审计。
二、预算执行审计思路目标和重点要求有待创新深化
在现行法律法规未作相应修订之前，可实施逐步推进、不断创新和有效突破的预算执行审计思路目标。一是可先将常规预算执行审计的重点向预算执行的两头延伸，即向部门预算和部门决算两头延伸突破，以间接对整个财政预决算进行审计监督；向预算内外收、支和预决算管理三个方面深化，进一步满足大财政审计的需要。二是以部门预算审计为龙头，预算执行审计为基础，预决算级次管理审计为主线，对财政预算、执行、决算全过程进行监督，真正做到突出重点，抓住焦点，把握难点，以进一步拓宽预算执行审计的深度和广度，逐步过渡到对以政府为主体的财政财务收支全过程进行审计监督。三是最终实现对整个政府预算执行进行全面审计监督。大财政审计或政府预算执行审计要求对以政府为主体的各种财政财务收支进行全面的综合性审计监督，而不是仅对其中的一部分财政财务收支进行审计监督。大财政审计或政府预算执行审计尤其是要强化对各种金融资产、非经营性资产、自然资源资产和虚拟资产等的审计监管，强化对社会保险基金收入，贷款转贷回收本金收入，债务收入和转移性收入等非税收入的审计监管，并立足于从整个政府资产管理运营和财政财务收支管理运行机制、体制上来分析揭示问题。
三、审计对象监督空白问题有待突破创新，审计长期不作为的职责风险有待防范和化解
（一）党的十七大报告明确提出要“深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系”和“深化预算制度改革，强化预算管理和监督，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”。由于受审计力量与审计对象严重不匹配等影响，省级财政决算、国税、海关和银行、保险、国企等基本长期处于政府审计监督的空白之中。这些部门行业所拥有和管理分配的资源和财政财务收支总量往往比一级政府的财政财务收支总量要大得多，这些部门企业一旦“有事”往往都是“大事”。如违法融资理财、监守自盗、偷逃漏交税收、分配不公两极分化、行业垄断扰乱市场秩序等问题，无不严重影响着国民经济的持续稳定健康发展。对这些部门企业审计监督的长期不作为，将给审计机关带来很大的审计不作为风险；还使本级预算执行审计的完整有效性受到很大影响。
（二）审计长期不作为的职责风险和本级预算执行审计的完整有效性问题应引起我们的高度重视，应有效加大全国审计资源、审计力量的统筹调配力度，加大全国一盘棋的行业审计力度，按照党的十七大报告要求，有效化解审计长期不作为的职责风险，解决好本级预算执行审计的完整有效性问题。
四、高层次预算执行审计监管工作有待创新强化
（一）各种经济管理财会业务往往要经过本单位、主管部门、财税部门直至各级政府等多层次的内外部监管审核，但各种违纪违规问题仍能在经过各层次监管部门“严格”审核把关后轻易地“脱颖而出”，其主要原因就是有关监管部门未能很好履行自己的监管权或履行不到位，以致出现颇具中国特色的“多龙治水，旱涝无责”的怪事。这在一定程度上与审计机关未能有效追究各专职监管部门的失职渎职责任是密不可分的。
（二）党的十七大报告明确提出“完善制约和监督机制，保证人民赋予的权力始终用来为人民谋利益。确保权力正确行使，必须让权力在阳光下运行。要坚持用制度管权、管事、管人，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制”。由此，审计机关不能再对有关政府部门“监管权”缺失、缺位或形同虚设的情况见惯不怪，审计机关要力求走出这种治标不治本、“荒自家田去种人家地”来包打天下又事倍功半的怪圈，要注重搞好对各层级监管权运行的再制约和再监督，健全行政执法责任追究制度。
（三）要努力改变目前审计机关在前方疲于奔命且事倍功半式的“单兵救火”，而负有直接监管职责并握有直接监管职权的有关部门单位却在后方悠闲自得乐无其事的现状。审计机关要在真正解决好人人争监管权却又无人负监管失职之责等普遍性问题方面发挥好高层次预算执行审计监管的应有作用，运用好四两拨千斤法则，有效强化整个国家经济内外部监管体系和各种监管资源，以切实化解现有审计资源与应担负审计任务严重不相适应的矛盾。
五、审计在制度创新和与时俱进等方面的帮促作用有待强化
如对政府无偿投入（扶持）非公有制经济或混合制经济的财政资金的定性和监管问题，企业集团等的行业垄断问题，以政府为主体的大财政资金的运用、投向、监管和效益问题，历年滚存结余结转项目、资金的多次再分配使用监管问题，现行财税分配体制的“劫贫济富”问题等，就亟待在体制机制上给予解决。
特别是党的十七大报告明确提出了要“发展各类生产要素市场，完善反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的生产要素和资源价格形成机制”的新要求，这对我们进一步探索搞好效益审计，尤其是在探索搞好生产要素综合利用开发方面的效益评估审计提出了新的更高要求。
由此，审计在建立健全财权与事权相匹配的政府预算机制、公共财政机制和生产要素资源配置机制方面，在制度创新、改革发展和与时俱进等方面是大有可为的，且可以发挥更大的审计帮促作用。
六、预算执行审计职权和成果运用有待创新深化
党的十七大报告已明确提出要“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、养分岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度”。审计机关仅对被审单位违纪违规事项进行“就事论事式”的审计查处，而对其今后继续争取财政资金和项目等缺少实质性影响，这也是不少问题之所以屡查屡犯的重要原因之一。由此，审计机关在预算执行审计职权和成果运用的力度有待进一步加大和创新深化。如审计机关可力求广泛推行年初部门预算听审制和年终部门决算审签制，争取本级政府和人大根据部门预决算审计结果来审定调整各部门的本年预决算拨款数或下年预算拨款数，根据下级财政预决算审计结果审定调整下级政府当年预决算拨款数或下年补助标准、转移支付数等。在对审计发现问题进行查处时，审计机关能对违纪违规被审单位的财政性资金预决算分配审核说“不”，不但大大提高审计威慑力，还将有效减少违纪违规问题的屡查屡犯。
七、常规预算执行审计难以深入和关注的若干重点方面
（一）财政部门只将合计线以上的税收超收部分作为当年的预算超收收入报同级人大批准，其合计线以下的超收部分和年初预留财力等往往被财政部门自行调整安排或坐收坐支。
（二）在年初预算中人为少列下级上解收入、上级转移支付和补助收入等线上或线下收入，为自行调整安排或坐收坐支这一部分超收财力留下余地。
（三）在预算执行中随意搞支出预算科目调剂，随意串换年初支出预算科目和项目，人为弱化、逃避年初预算约束。
（四）财政年度决算报表中支出变动表中的“其他”栏，成为随意安排调整串换支出项目、坐收坐支线下超收收入、随意搞年终结算补助等的常用工具。
年终决算报告范文5
一、预算制定
按时间顺序编制预算，共分“一上”、“二上”和校内预算三项工作。
(一) 预算建议数(一上)的编制
根据自治区教育厅预算编制工作部署制定工作计划，包括向各有关部门征询有关基本数字：①由人事处、老干处提供教职工基本数字，包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数和增资概况；②由教务处、研究生处、成人教育学院、学生处提供学生基本数字，包括目前在校生人数、计划招生人数及预计毕业人数；③由图书馆、后勤管理处提供有关国有资产基本数字，包括列入政府采购的项目、数额；④由计财处汇总各部门上报经费预算收支计划等，根据上述基本数字填列基础信息表，计算填列其他有关预算报表。“一上”的主要内容有：
1、收入预算表
收入预算主要包括三部分：财政拨款（补助）、事业收入和其他收入。
(1)财政拨款（补助）：财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款根据学生数、生均定额标准和有关专项拨款计划计算编制，预算内投资根据当年计划部门下达的基建预算拨款数填列。
(2)事业收入：包括学费等教育事业收入。教育事业收入根据学费、住宿费收费标准及学生人数计算，考虑学生欠费及国家助学贷款等情况适当折算。
(3)其他收入：一般根据上年执行情况结合本年度变动因素测算编制。
2、支出预算表
支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出四部分。
(1)人员支出：按人均标准与教职工人数测算编制，同时要考虑增资情况的影响。
(2)日常公用支出：参照各部门上报的支出预算数，同时考虑本年度改革和发展的重大影响因素，按一定标准计算确定。
(3)对个人和家庭的补助支出：与人员支出的编制方法类同，其中“三项基金”按规定基数、比例提取，具体分配项目和标准按学校有关规定执行。
(4)专项支出：根据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门提供的预算计划结合专项收入来源情况适当调整确定，其中列入政府采购的项目要单列。
3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。
4、编制“一上”预算建议说明书，内容涉及：学校基本情况；上年预算执行情况分析；专项经费(专项支出)项目报告，包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金来源、预计实施期限(需要跨年度的应作说明)、预计目标效益、项目负责人与组织实施措施等；其他需要说明的事项。“一上”编制完成后提交党委常委会审议通过后，行文上报。
(二) 正式年度预算(二上)的编制
根据自治区财政厅下达的“一下”预算控制数，特别是财政拨款的变动情况，对“一上”的相关收支项目进行调整；支出数则按“二上”收入数重新分配、确定。“二上”编制完成后提交党委常委会审议通过后，行文上报。
(三) 校内预算编制
“二上”报出后，校内预算收支规模已基本定局，需要确定的是：①确定新的一年切块经费总量和具体标准，确定当年的基建投资计划和专项修购计划，由分管校领导协调经费主管部门对切块经费进行二次分配，计财处据以调整当年部门包干经费；②向人事处征询最新教职工基本数字，作为人员经费和部门包干经费计算依据。③计财处根据全年预算执行情况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。④各专项经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。根据上述数据，计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表和基建收支预算表。
1、收入预算表
包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按“二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。
2、支出预算表
在本年可用资金范围内，按教育事业支出(含部门上年包干经费结余)、结转自筹基建顺序编制支出预算表，其中教育事业支出以国家预算支出科目顺序，首先考虑人员经费支出预算，人员经费按人均标准与预算人数计算，不适合套用标准的，可采用上年执行数；公用经费按已落实的预算数分别填入相应支出栏目；结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。
3、部门经费分配预算表
本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费，公用经费按部门列示。有利于落实责任，便于检查和分析，数据均源自支出预算表。
4、基建收支预算表
由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资计划，当年基建投资计划分续建工程和新建工程两部分分别列示，由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后，计财处编入当年财务综合计划。
根据自治区主管部门预算批复(“二下”)，编制校内预算草案，提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。
二、预算执行
经批准公布的校内预算方案下发后，各部门应严格按预算控制执行，坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理安排全年的包干经费，统筹使用，不得超支；专项经费应保证专款专用，提高资金使用效益，除跨年度项目外，一般在年终前完成结算，经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门，一要按照支出预算表、部门经费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账，输入本年预算控制数，日常支出和往来款结算均实行项目指标管理，随时监控各部门和各专项的预算指标使用情况，防止超支情况发生。二是严格执行国家财政法规，严格审查每一笔经济业务，对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认后方可进行核算。三要根据需要随时编报各部门和各专项的年度预算指标执行情况表，满足不同管理层次的需要。
三、预算分析
为总结前期预算执行情况并为今后加强预算管理提供依据，计财处应对预算执行情况定期进行分析。预算分析工作一般为每季度一次，每季度结束后10日内，计财处就预算科目执行情况和预算指标执行情况进行分析。预算指标分析由各核算岗位做出，对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析，异常情况要予以说明；同时进行预算科目执行情况分析，按照公布的年度预算，对收入预算、支出预算执行是否正常进行分析，并与往年执行情况进行比较，异常情况予以说明。以上预算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导审阅。
年终结账后，计财处根据年终决算做出全年预算执行情况分析，按规定格式总结一年的预算执行情况，并提交校长办公会审议，为下一年度的预算制定提供依据。
四、预算调整
年度预算经公布执行后，一般不予调整，但遇有不可预见情况发生时，可按规定程序报批调整。预算调整事项主要涉及年度预算的追加（减）及预算项目之间的资金转移。
(一) 年度预算的追加（减）有两种情况：
1、因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整，有关部门(归口管理部门)提出调整报告，报经财务部门审核、校长办公会审议通过后，按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。
2、在学校总收入允许范围内，校内需要追加预算支出，由项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请报告，经财务部门初审后，5万元以上的报经校长办公会审议；个别急需、额度在5万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处根据相关会议决议或校领导批示调整校内预算支出，并报自治区教育厅备案。以上情况均由经费使用部门提出调整意见，落实资金来源，确保预算年度收支平衡。
(二)预算项目间的资金转移，须由经费使用部门(归口管理部门)提出申请，报经财务部门审核、分管校领导签批后执行。
五、年终决算
按照自治区教育厅的整体部署，财务决算期间计财处要做好以下工作：
(一)要掌握财务报告编制工作的政策规定和编报口径，制定决算报告工作计划。
(二)书面通知各有关部门、征询决算报告中涉及的基本数字。
(三)清理各部门往来款项，逐项写出往来款项清理清单。
(四)核对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否正确。
(五)与教务处、图书馆、后勤管理处核对各项财产物资的账面数，对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资及时进行账务处理，保证账账、账实相符。
(六)在清理的基础上核对账目、年终转账、结账及输出全年会计帐簿、报表。
(七)编制财务决算报告及财务情况说明书。财务情况说明书应做到数字和文字相结合，全面分析预算年度的财务情况，找出问题，提出改进措施。
年终决算报告范文6
关键词：辅助账;编制;气象部门决算
气象部门属中央垂直管理事业单位，实行中央和地方双重计划财务体制，资金来源渠道和形式呈多元化。既有中央财政预算资金，又有地方财政预算资金，还有事业收入、经营收入等;既有非专项资金，又有专项资金。所以经济业务事项内容较多，会计核算比较复杂，部门决算的编制是一项繁重的工作任务。
一、年初建账系统初始设置
例：某县气象局2014年总收入100万元，其中中央预算50万元、地方项目预算15万元、事业收入10万元、其他收入5万元、经营收入20万元。（详见下表1）
因为气象部门隶属中央单位，地方财政拨款一般计入其他收入-地方财政补助收入，这里为了清楚区分资金来源，将其单独列出。中央预算、地方预算、事业收入、其他收入对应的支出为事业支出，会计核算及报表编制比较复杂，只有经营收入对应经营支出，核算及报表相对简单。
通过辅助账可以详细地反映各类资金的收支，因此辅助账对事业支出的核算非常重要。目前，气象部门统一使用用友A++财务业务核算系统，年初建账时，就需要对功能分类、资金来源、项目等各辅助项进行设置。功能分类、资金来源可根据需要从系统中选择复制到账套，项目中的中央项目属系统级无需手工增加，地方项目需根据本年预算具体情况自行增加。
二、预算执行、日常会计核算
中央、地方预算属于财政拨款，必须按照批复的预算严格执行。明确划分人员支出与公用支出、基本支出与项目支出的界限，项目支出一般不能列支人员工资等。
在进行收入和支出的账务处理时，除经营收支外均应正确输入项目名称、功能分类、资金来源等辅助核算项。基本支出类项目名称可直接输入基本支出，项目支出类需根据预算安排的具体项目输入。一般情况下，中央预算项目名称可直接在系统菜单中选择输入，地方项目名称必须在基础资料设置下的项目类别中自行增加后才能选择输入。
如：收到2014年中央零余额预算气象事业机构经费17万元时，
借：零余额账户用款额度―基本支出用款额度170000
贷：财政补助收入-纳入国库集中支付的财政补助收入-财政授权支付-人员经费110000
财政补助收入-纳入国库集中支付的财政补助收入-财政授权支付-日常公用经费60000
收入的辅助核算为：项目名称-1410 （基本支出）、功能分类-2200504 （气象事业机构）、资金来源-001001（中央预算-当年预算）
购买办公品2000元报销时，
借：事业支出-基本支出-商品和服务支出-办公费2000
贷：零余额账户用款额度―基本支出用款额度2000
支出的辅助核算与上述收入相同。
三、年终账务调整
在科学执行预算、正确核算的基础上，年终通过辅助明细账可检查收入与支出的各项辅助核算是否完全对应。打开辅助明细账，勾选会计科目、功能分类、资金来源、项目，进行查询，就可以清楚地看到不同功能分类、资金来源、项目的收入、支出情况。注意，选择项目的时候将全部项目选中，这样即使有个别项目输错也很容易查到。因为系统中所有的辅助核算都是以数字作为代码输入的，尤其是项目，在编制凭证时无论是选择录入还是直接输入代码，经常都会出现输错的情况。选择科目的时候选一级、二级、三级即可，无需选择最后一级，这主要是为了确保各大类支出的核算与预算一致。
如查询本年中央预算气象事业机构-人员经费的支出：
（一）首先查看会计科目-事业支出、功能分类-气象事业机构、资金来源-中央预算、项目-基本支出这几项下的金额，如果显示11万元，说明功能分类、资金来源、项目输入正确。
（二）查询会计科目-事业支出-基本支出，其他不变，这一步主要是为了发现将基本支出误输入项目支出的情况。
（三）分别查询会计科目-事业支出-基本支出-工资和福利支出、对个人和家庭补助支出两项的金额，如果两者合计为11万元，则该项预算执行正确，无需调整。如果与预算不符，应查找原因，再根据具体情况修改相关会计凭证的辅助核算。这是年终决算中最常见的问题，也是最难发现、最费时间的问题。只有逐项查询，才能确定错误点，找到账面支出与预算的具体差异，并进行调整。
其他各类收支的查询方法相同。经营收支可通过余额汇总表查询，无需利用辅助明细账。
四、年终结转、报表编制
（一）年终结转
通过辅助明细账查询，各项中央、地方财政支出均与预算一致，再利用辅助分析表进行确认。因为气象部门事业单位收入较少，重点是事业支出决算，此处仅对事业支出加以分析。打开辅助分析表，可按照资金来源增加方案。如增加中央预算支出方案：点击增加，输入方案名称（中央预算支出），横向显示选择“功能分类”，纵向显示选择“会计科目”，筛选选择“资金来源”，确定后系统显示方案增加成功。然后在该方案下，选择相应显示项，注意选择会计科目时应选所有级次，以便编制报表时填写支出决算明细表及核对各大类支出小计，保证数据输入正确，提高工作效率。对于支出类科目，可勾选本年借方累计余额，再查询，系统就会显示中央预算下各功能分类的各会计科目金额及合计金额。然后与预算核对，确保预决算一致。
如果辅助分析表显示某项资金来源下支出合计与辅助明细账下的支出不一致，应返回辅助明细账查询修改。其他资金来源的支出同。最终，辅助分析表中各资金来源的事业支出合计应等于事业支出会计科目的借方金额。如果发现不一致，应作进一步分析。一般情况下，只要辅助明细账与辅助分析表一致，与事业支出科目也就一致。
辅助分析表、辅助明细账、事业支出三者的支出金额调整一致后，就可通过系统年终结转功能对收入类和支出类进行自动结转。只有基建类科目需手工结转，结转后收支类科目均无余额。
（二）报表编制
1.准备工作
部门决算至少涉及20多张报表，但取数的基础大部分都来自账务，只是组合不同，有些需要填写各支出大项的数字，有些需要填写明细。在编制部门决算报表时，将通过辅助分析表查询的不同资金来源下的支出明细表导出电子表打印出来，就很容易填写部门决算报表了。即使网络故障或财务核算系统异常，也不影响报表编制。当然，余额汇总表也需要导出并打印，用于填写资产负债表及经营收支表等。
2.报表填写
编制部门决算报表并不是从第一张即汇总表开始，而是应按从明细表到汇总表的顺序填写。首先，根据中央预算支出辅助分析表填写公共预算财政拨款收入支出表（财决07表）、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）、公共预算财政拨款基本支出及项目支出决算明细表（财决08-1表和财决08-2表）。其次，根据中央预算支出辅助分析表和地方预算支出辅助分析表填写行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）、基本建设类项目收入支出表（财决06-2表），财决06表为自动生成。再次，根据中央预算支出辅助分析表、地方预算支出辅助分析表、自有资金辅助分析表（事业收入和其他收入对应基本支出）填写基本支出决算明细表（财决05-1表）、项目支出决算明细表（财决05-2表），财决05表即支出明细表为自动生成。接着，填写支出决算表（财决04表，包含经营支出）、收入决算表（财决03表，包含经营收入）、收入支出决算表（财决02表，含年初结转、收支结余、事业基金补亏、年末结转等），财决01表为自动生成。最后，根据余额汇总表填写资产负债表。至此，所有主表全部填写完毕。其他的附表及补充资料表相对来说比较简单，根据上年报表及明细账、辅助分析表等有关数据填列。
3.报表审核：
在填完每张表时，应核对各大类支出与辅助分析表是否一致并进行单表审核，这样一般不会出现逻辑审核错误。填完所有表后再进行全部审核。只要按照辅助分析表填写，很容易通过系统审核。这样报表主体的编制就完成了。报表编制说明和分析报告均为文字描述部分，在此不再说明。
总之，部门决算报表的编制是一项费时、费力的工作，需要清晰的思路，建立在日常会计核算的基础上，熟练运用辅助账的功能，及时高效地完成部门决算编制工作。
参考文献：
[1]财政部.事业单位财务规则.财政部令第68号，2012-02-22.
[2] 财政部.事业单位会计准则.财政部令第72号，2012-12-13.
[3] 财政部.事业单位会计制度.财会[2012]22 号，2012-12-19.