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企业财务合规问题范文1
关键词：国有企业 财务风险 财务管理 监督
国有企业在我国市场经济中的重要身份是举足轻重的，它们支撑着我国的支柱产业，是国民经济发展的中坚力量。国有企业在寻求战略发展的同时，也肩负着调节国民经济总目标的重担，要时刻以追求国有资产的保值、增值为己任。
近些年，不少国有企业财务管理工作出现或多或少的问题，有的甚至严重威胁国有资产安全，影响颇坏。从近几年大型国有企业的高管地震来看，财经纪律问题成为国企腐败的高发地带。纵观问题根源，财务监督管理工作缺失是造成企业财务风险的重要因素，因此探究行之有效的财务监督管理办法是治理国企财务的突破口。
一、国有企业财务管理工作存在的问题和风险
（一）财务基础工作不严谨
近些年的审计结果显示，国有企业财务基础工作质量低下，账目混乱、会计信息失真、票据管理不规范等问题突出。财务人员素质有待提高，企业忽视对在岗人员培训，致使财务工作缺乏责任心支撑。财务基础工作本应是企业一切经济活动的可靠反映，然而基础工作漏洞百出无疑成为区域性、系统性的财经纪律问题高发的重要因素。
（二）预算管理流于形式
虽然目前国有企业大都实行预算管理制度，但是预算管理的事前控制优势并未完全发掘。预算编制不完善，预算管理不健全，经费使用缺乏计划性、部门预算编制粗放，预算管理模式停留在生搬硬套的阶段。预算编制缺乏科学性，不能综合考虑各项因素合理安排预算，影响资金使用效益，也为一部分企业留下了资金挪用和铺张浪费的隐患。
（三）国有资产管理松软
国有资产管理是国有企业财务管理的重头戏，然而现如今我国大多数国有企业都存在资产管理混乱不清、监督机制不健全的问题。资产配置不合理、缺乏与需求部门的充分沟通，资产采购工作不规范等问题，造成了国有资产的盈余、闲置。固定资产处置、出租、出借管理不到位造成国有资产严重流失。
（四）内部控制监督机制不健全，缺少必要的制约和监督
内控机制缺乏一直是我国国有企业的短板，人浮于事、分工不清，不相容岗位没有适当的分离、权责模糊不清，人人抱有事不关己、惧不担责的心态去工作，造成财务管理松散无力。更为严重的是有些国有企业财务管理不能独立依法依规运行，受控于企业管理层，为国有资产安全带来巨大风险。总之，内控措施不力，为等各种违法乱纪行为打开了缺口。
二、当前形势下应对国有企业财务风险的对策
（一）严抓基础工作管理，强化顶层设计
国有企业应定期进行财经纪律培训，通过实际案例开展警示教育，增强法律意识。完善各项财务制度，设立岗位责任制，强化责任意识，保障财务基础工作有条不紊。要严抓财务基础工作管理，为企业财务工作的规范运转垫好基、铺好路。
（二）构建完善的预算管理体系，强化监督和控制功能
科学合理的预算管理模式能优化资金链条、提升国有资本运作效率、提高财务管理水平。首先，预算编制是预算管理的基础性工作，科学地编制部门预算，能有效提高资金的使用效益。要统筹兼顾，结合企业自身情况设置科学的绩效目标，并根据设定的绩效目标安排预算。再者，预算执行过程是各种财务风险的高发阶段，预算执行的每个环节都要通过建章立制形成刚性约束，用制度保障资金规范运作，保证依法合规执行预算。最后，不断创新预算绩效管理模式、严格绩效评价监督是强化国有企业资金安全的重要屏障。将绩效管理融入预算管理，建立绩效报告机制和反馈整改机制，才能建立行之有效的预算管理体系，做好新时期的预算管理工作。
（三）规范国有资产管理，防范国有资产流失
企业购置资产，应严格按照有关法律法规实施采购，完善采购各环节的监督，注重推进国有资产管理与预算管理的有机结合，提高资金效益。
强化国有资产使用管理，规范资产的日常维护和保养，定期对自用、投资及出租出借资产进行账实核查，从源头上杜绝国有资产的浪费和损失。
规范国有资产的处置流程，对于闲置、报废资产必须经过合理评估以及严格的审批，才能进入处置手续。在资产的处置这一步把好最后一道关，也能有效倒逼国有资产使用效益提升。
国有资产管理是财务管理的重要内容，应严格按照国家有关法律法规，履行资产配置、使用、处置的审批程序，建立清晰的资产管理账目，保障国有资产的安全完整。
（四）加强财务风险管理，完善内控制度建设
内控制度建设是财务工作依法合规运行的“铜墙铁壁”，应该着力推进内部控制建设，结合财务工作实践中存在的问题，按照权责一致、有效制衡的原则制定和完善内部控制基本制度，做到分事分权、分岗设权、分级授权。
建立科学的内部牵制制度，不相容职责要互相分离，明确具体岗位职责，通过合理的内部牵制制度，保证企业会计信息的真实性、完整性及合法性。
建立完善的内部稽核制度，权责清晰的内部稽核制度才能保证国有企业的各项收入和支出合规合理、国有资产保值增值。
（五）推进巡视审计成为常态，用好内部监督利刃
将巡视审计常态化无疑是给财务工作上了一个“紧箍咒”，成立审计工作小组不定期对国有企业财务工作进行监督审查，针对重点事项如奖金发放、票据管理、资金运作、国有资产管理等方面进行专项检查，用好审计这把利刃，将一切滋生违法违规的温床摧毁。
三、结束语
国有企业财务管理面临的风险是不容忽视的，它甚至牵动着我国政府机关的党政廉洁。因此，填补财务管理漏洞，完善国有企业财务治理结构，提升国有资本运行效率，给国有企业开辟一个规范高效的生存和发展环境是当前形势下迫在眉睫的重任。
参考文献：
企业财务合规问题范文2
关键词：企业；财务管理；内部财务制度建设；对策探讨
引言
当前，随着经济全球化进程加快和我国的社会主义市场经济体制的建立和完善，我国企业的经营观念和经营方式发生了根本性的转变。在社会主义市场经济条件下,企业必须建立一种新型的财务管理模式。这种新型财务管理模式的形成涉及企业的管理体制、财务理念、管理方法的变革。研究内部财务管理的原理与方法将成为财务研究的主题,内部财务管理的内容十分广泛,其中包括内部财务机构设置、制度建设与实施等。企业作为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的法人实体，在激烈的市场竞争中，要运用符合市场经济要求的一系列科学方法，不断优化企业生财、聚财、用财等理财活动，强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。
社会主义市场经济体制的建立，使企业的经营观念和经营方式正在发生根本性的转变。企业，要保证投入资本不断保值增值；就要强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。如何提高企业内部财务管理水平，首先应该制定科学的、完善的内部财务管理制度，笔者对此进行了探讨。
一、科学合理地进行企业内部财务制度建设
企业内部的财务管理制度建设,就是要按照国家的法律、法规及企业的规章制度,对企业进行依法治理、依章管理,并将企业内部形成的各类制度、标准和工作程序以企业立法建章的形式固定下来,作为规范企业组织行为的准则。
（一）完善财务管理制度建设
为了使企业财务管理工作有章可循,需要建立的完善的财务管理制度，具体有：
1、完善财务管理基本业务程序制度。包括明确资本金管理办法,负债的审批、登记、归还、计息的处理办法,应收账款的登记、核对、清理、保管制度,投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度,成本费用计算与分摊办法,费用开支审批程序等。还应明确货款结算办法,产品退回、折扣、折让的管理的权限,目标利润的制定与管理办法,营业外收支的管理制度和利润分配办法等。许多企业也建立了一些制度,但不够健全或不能切实执行下去,企业应结合自身实际制定完善的内部财务管理制度,并始终如一地贯彻执行。
2、明确企业内部岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制,明确划分公司中股东大会、董事会、厂长、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围,实现财务管理的高效、有序运行。
3、健全财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度;固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。
（二）、制定财务制度时应遵循一定的原则
1、适合企业生产经营特点和管理要求的原则。不同企业的生产规模、经营方式和组织形式不尽相同,其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。在制定企业内部财务制度时,不能盲目照搬照抄,只能借鉴吸收而不能简单模仿,既要遵循国家统一规定,又要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求,具有较强的可操作性。凡是可以由企业进行选择的财务政策,企业应结合实际情况作出具体规定。
2、合规性原则。合规性是指制定企业内部财务制度,必须符合国家的法律、法规和政策,必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定,也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。
3、效益性原则。制定财务制度是为了规范财务行为,保证财务目标的实现,制定的财务制度应简单明了,具有较强的可操作性。在制定财务制度时要考虑设计成本、运行成本与效益的关系,实现制度科学化,效益最大化。
4、全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程,财务管理也必须是对全过程的管理。因此,企业在制定财务制度时必须全面规范各项财务活动,作出明确规定,使财务工作有章可循,形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系。
5、权、责、利相结合的原则。在组织企业财务活动和处理企业财务关系上要贯彻以责任为中心,以权力为保证,以利益为手段的责任制。
二、对企业内部财务管理的特点的认识：
提高企业内部财务管理水平，就要认识到企业内部财务管理多样化的特点，具体来说企业内部财务管理的特点有：
(一)财务管理环境多变性。财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部的各种条件。在市场经济条件下，企业理财环境不是一成不变的，随着社会的不断发展，法律环境、金融市场环境及经济环境都在不断地发生最大变化。
(二)财务管理内容广泛性。在市场经济条件下，财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和收入及分配管理，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。随着企业经营和市场竞争主体的逐步确定，企业的筹资渠道更加广泛，筹资方式更加灵活多样，而企业投资面临复杂多变的投资环境和多种多样的风险，收益分配方式变得灵活，使企业财务管理内容更加广泛。
(三)目标多样性。企业的财务目标是价值最大化，而价值最大化是通过资金、成本、收入等财务指标体现出来的。财务管理目标与企业的总体目标必须科学合理地组织财务活动，达到各种财务关系协调发展，保证偿债能力，提高营运能力和盈利能力，维护各方利益。追求企业价值最大化目标是企业财务管理的主导目标，其他财务管理目标是辅助目标。企业内部财务管理在努力实现效益最大化这一主导目标的同时，必须实现履行社会责任、加速企业成长、提高企业信誉等一系列辅助目标。
(四)财务管理工作综合性。企业管理在实行分工、分权的过程中形成一系列专门管理，而财务管理是企业综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都在资金营运活动中综合反映出来。因此，企业通过合理的组织资金活动可以实现企业经营活动财务管理的各项价值指标。
三、加强企业内部财务管理的对策探讨
在市场经济条件下，企业价值最大化的目标决定了加强企业内部财务管理的重要性和紧迫性及强化企业内部财务管理的必要性，笔者对加强企业内部财务管理的对策进行了探讨。
(一)树立现代企业理财观念，规范企业的财务行为树立企业主体观念。在市场经济条件下，企业的筹资、投资及所有资本运作行为都要符合现代企业制度的规范。理财工作的重点在于企业内部管理，扩大财务成果，提高经济效益。树立资产受托、资本保全观念。企业在理财活动中，要严格执行资本保全的原则，为维护国家及各方投资者的合法权益服务。树立安全观念。企业在理财活动中，不但要严格遵守和维护国家的财经纪律，同时还要研究在社会主义市场经济中如何在法制轨道上安全经营、自我保护和避免风险的有关问题。
(二)依法从严强化企业财务机构的理财职能。在企业资金筹措、投资分配和运用的全过程中，企业财务部门应积极参与论证和决策，充分发挥企业财务监督作用。在企业财务管理活动中应明确各级领导、财务部门及财会人员各自的职权范围，分清各自应承担的责任，企业理财的具体业务工作应坚持由专职财会人员进行操作和管理，以维护企业的正常理财秩序。加大企业财务会计工作的规范化建设，使企业的理财活动在规范的制度下进行，做到合法、合规、合理，确保各类财会核算资料真实、完整，杜绝企业财务行为失控和会计信息失真现象。
(三)加强财务管理各环节的相互联系与协调理顺。企业财务关系，主要是企业对方方面面财务关系的调整。首先，企业要树立依法纳税和依法借贷的意识，创造一个宽松的外部资金环境。其次，企业在产品物资购销活动中，要加强对经办人员的廉洁、防腐蚀教育，杜绝不正当购销行为，建立良好的企业信誉。坚持按期清偿债权，避免企业陷入债务的怪圈和经济纠纷之中。
(四)提高企业经营者和财务人员的理财知识，不断提高企业理财水平。加入WTO以后，企业要参与激烈的市场竞争，企业的主要管理者和财务人员都面临着理财知识更新问题。企业的管理者应具备全面的理财知识，对企业财务活动中经常遇到的投资报酬、资本结构、财务风险、利润分配等理财问题应有全面的了解，对企业经营活动中出现的财务问题应有清醒的认识和较强的处理能力，确保企业在激烈的高层竞争中立于不败之地。财会人员要加强政治和专业素质及技能的培训和学习，提高企业内部财务管理的水平。
结论：在现代企业制度下,企业内部财务管理的内容将日益增加,提高企业内部财务管理水平也日益重要,企业应不断加强内部财务管理，企业理财要更新观念、规范财务行为、健全机制、依法理财、提高管理人员的素质，使财务管理工作在制度化、规范化中进行，提高企业内部财务管理的水平。从而使企业获得经济效益的最大化，促进企业又好又快地发展。
参考文献:
1、WTO与企业财务管理唐丽,陈华东财会通讯2001年第08期
2、现代企业内部财务管理制度建设的探讨竺素娥四川会计2003年第06期
3、论企业财务管理创新刘俊利技术经济2002年第07期
4、企业财务管理环境研究吴腾烽经济问题2001年第10期
5、浅析企业财务管理目标邢颖商业研究2003年第03期
6、企业财务管理环境研究吴腾烽经济问题2006年第10期
企业财务合规问题范文3
摘 要 本文以近年来不断出现的企业财务报表舞弊问题的背景，分析企业财务管理出现此类严重问题与企业伦理之间的相关性，以期能够引起相关各界的关注和研究，推进改善企业财务管理工作的正确发展方向。
关键词 企业伦理 财务管理 报表舞弊
在近年来我国不断出现的上市公司财务报告舞弊行为的现实情况下，研究和分析企业财务舞弊行为这一重要财务管理缺陷的理论相对丰富。但是更多的集中在企业的管理及财务制度之上，对于企业自身的道德也进行了一定的探讨，但关于其道德的更深层次内容分析相对较少。在此情况下，笔者主要以企业伦理为视角，重点阐述企业伦理对企业财务管理的重要影响，以及缺乏正确科学企业伦理建设导致的企业财务报告舞弊行为的原因，并寻求优化企业伦理建设以推动企业财务管理行为更好发展的路径。
一、财务报告舞弊行为的简单理解
财务报告舞弊就是指上市公司经营管理人员（含财务人员）利用财务报告对投资者及其他利益相关者的影响，虚假披露公司经营准状况、财务状况信息或粉饰重要信息等，故意欺骗投资者和其他利益相关者以获取非法利益的手段。
一般来说，上市公司的财务报告舞弊特征主要包括：主体是管理层、客体是会计数据、舞弊行为并不能改变企业真实盈利，疏忽行为同样属于舞弊。根据上市公司财务报告舞弊的实施对象是会计报表，可以将财务报告舞弊行为划分成三大类：利润表舞弊、资产负债表舞弊和虚假信息披露。
目前企业财务报告舞弊问题已经成为我国企业，尤其是上市公司财务管理行为中暴露的主要问题之一，其影响和危害较为广泛，对市场上的利益相关者都有着不利的作用，需要对此加以关注。
二、企业伦理简述
企业伦理，简言之就是企业行为的伦理准则。根据伦理学和管理学的相关研究，企业伦理是企业行为的根本所在，良好正确的企业伦理建设能够推动企业行为的正确方向。企业伦理经历多年研究发展和完善，形成了一个比较丰富和多样的内容体系，其内容主要围绕企业发展需要遵守的价值规范展开，包括互惠互利的伦理原则、合规合法经营、遵守企业道德规范等内容，形成了围绕互惠互利原则、以合法合规为底线、企业道德为更高追求的伦理体系。总之，企业伦理是当前制约和引导企业财务管理等企业行为方向和手段的重要因素，将其与企业财务管理中所暴露的企业财务舞弊行为联系起来具备一定的可行性。
三、企业伦理与企业财务报告舞弊行为的关系探讨
企业伦理与企业财务管理存在密切联系，一方面企业伦理制约和引导企业财务管理遵循互惠互利原则，更好的处理利益相关者的关系，并且坚持守法合规运作和履行社会责任等更好的发展方向；另一方面，企业财务管理的具体措施将直接影响企业自身伦理建设进程，并且影响企业伦理在企业发展进程中所发挥的作用和程度。
结合企业财务报告舞弊行为，可以看出这一企业财务管理行为的主要手段中缺乏正确的企业伦理引导，进而使得企业在缺乏伦理道德的情况下，实施的以谋求不正当短期利益而选择伤害市场利益相关者及企业长远利益的行为。故此，笔者将企业财务管理的一大缺陷，即财务报告舞弊行为与企业伦理联系起来，寻找优化企业伦理建设进而推动企业财务管理向着科学正确的方向发展的可行路径。
四、优化企业伦理建设促进企业财务管理发展的可行路径
企业伦理建设需要不断的优化对企业财务管理的作用，才能够真正的促进企业财务管理的正确发展方向，形成企业对企业伦理建设的更好认识和支持度，进而在优化企业伦理作用，同时形成企业财务管理对企业伦理建设的推动。
首先，提升企业管理层的伦理道德修养，确保企业伦理在管理层得到全面的认识、理解和推广，确保企业管理层重视企业伦理的建设和发展，彻底贯彻企业伦理在企业管理中的影响和融合。这需要企业管理层不断的增强道德修养建设，培育自身良好的职业道德和社会道德等，了解和掌握更丰富的理论知识和管理手段等，促进企业伦理对管理层的良好影响，不断提升管理层伦理素质并深入企业伦理的建设发展等；
其次，提升企业财务管理人员的伦理修养，这是企业伦理建设和提升的必要考虑，也是企业伦理效果发挥对财务管理行为更好作用和重要影响的主要需求。一方面，企业财务管理的相关人员对企业伦理的理解和支持程度将决定企业伦理能否真正的对企业员工形成有效影响，进而辅助企业财务管理和企业财务手段执行等；另一方面，企业伦理引导企业财务管理行为的正确性程度被企业员工执行和监督，这就使得员工对企业伦理的发展方向和效果有着重要影响。这就要求企业不断的加强对财务管理人员进行的企业伦理教育和培养，强化企业员工对企业伦理核心内容的理解和支持，树立集体主义和社会主义理念、诚实信用并且不断的培养形成良好的社会责任感等，引导企业广大员工形成更优质的职业道德修养，提升企业伦理建设的进程等。
五、总结
在当前财务管理越来越成为企业管理的重要组成部分和企业行为的重要内容时，良好正确的财务管理发展方向和手段必须建立在正确的企业伦理建设基础上。尤其是，如企业财务报告舞弊行为这类严重错误并且危害较大的财务管理行为其产生和发展都说明企业伦理建设的不足，优化企业伦理建设对更好的促进企业财务管理降低或避免不良行为的产生有着重要的作用。
参考文献：
企业财务合规问题范文4
财务预算指的是反映企业在未来一定期间内的财务状况、经营成果以及现金收支等指标的各种预算的总称。财务预算作为综合性最强的总预算，是全面预算体系中的核心内容。然而，我国企业财务预算管理还存在诸多问题，在一定程度上影响了企业的长远稳定发展。要提高财务决策的科学性，保证资源配置的合理性，必须解决企业财务预算存在的问题。
一、企业财务预算存在的问题
（一）预算制度体系不完善
首先，制度内容不完善。财务预算制度应当包含预算组织分工、编制、执行等，但实际上，大多数制度内容模块不全，且编写流程不合理、方法不科学、格式不规范，致使财务预算制度缺乏一定的针对性和可行性。其次，制度落实不到位。某些企业的财务预算制度传递形式单一、执行步骤不全、奖惩机制缺乏，导致制度的有名无实。最后，制度调整不及时。财务预算制度必须根据政策和实际情况的变化进行恰当的调整，但很多企业未能做到，致使财务预算制度无法满足实际需求和法规要求。
（二）财务预算执行力度低
预算执行是财务预算的关键，应当得到企业领导层的重视，但部分企业忽视了财务预算的重要性，认为财务预算得不偿失，导致预算人员缺乏工作积极性，预算活动难以顺利开展。同时，财务预算内容不恰当、编制不科学、项目不细化，致使财务预算方案不具充分的准确性和适宜性，从而导致财务预算无法成功执行。另外，某些企业在执行财务预算时忽略了实际与预算的差异，预算调整范围界定不严格，调整权限流程不规范，导致财务预算无法达到预期效果。财务预算认知的错误、编制的不准确以及调整的不规范，使得企业的财务预算无法执行到位，财务目标的具体量化和企业资源的整合配置得不到有效的保障。
（三）缺乏有效的双重监管
当前，我国企业普遍存在着财务预算缺乏有效的内外部监管的问题。第一，内部监管不到位。部分企业疏忽对财务预算的监督控制，监管机制不完善、流程不科学、岗位设置不合理。第二，缺失社会监管。为了实现盈余管理、逃避税收等非法目的，向外披露虚假的财务预算报告，误导利益相关者和潜在投资者，致使企业财务预算缺失社会监管。第三，政府监管缺乏有效性。审计局对企业的监控局限于税收相关内容，忽视了财务预算的编制、执行、调整、考核，政府部门的局部监管加上执行主体的有限能力，使得政府监督严重缺乏有效性。
（四）预算人员综合素质低
财务预算是一项专业性、政策性、时间性极强的工作，对预算管理人员具有高标准要求，不仅要求预算人员具备夯实的专业知识、丰富的工作经验、全面的政策水平，还要求具有严谨的工作作风、良好的协调能力、高尚的道德修养，但部分企业的预算管理人员无法满足财务预算严格的工作要求。难以灵活选用预算编制方法，未能及时调整预算与实际的差异，无法协调其他部门参与财务预算，难以处理复杂的财务预算业务；对法制法规不精通，政策水平和道德修养有待于进一步提高。
二、解决企业财务预算问题的措施
（一）完善预算制度体系，树立制度指导约束
第一，完善制度内容。根据国家法规和企业情况，弥补财务预算制度空缺，完善制度编写流程，科学采用编制方法，规范制度统一格式，增强企业财务预算制度的可操作性。第二，严格落实制度。以纸质档和电子档的双重形式传递财务预算制度，规范制度执行步骤，建立员工奖惩机制，严格杜绝“关系主义”现象，确保财务预算制度的落实到位，为企业财务预算业务处理提供指引。第三，及时调整制度。预算人员应当及时反馈制度执行情况，时刻关注财务预算最新规定，适当调整更新制度内容，保证企业财务预算制度的与时俱进。
（二）优化财务预算环境，提高预算执行力度
预算执行是财务目标得以实现的关键，是预算收支任务完成的基础，应当优化财务预算环境，提高预算执行力度，确保企业财务预算活动的顺利开展。加强企业对财务预算的深入认识，提高领导层的重视程度，培养预算人员财务预算的意识和积极性；完善财务预算内容，科学采用编制方法，合理权衡项目细化，保证财务预算方案的准确性，从而提高预算执行成功率；制定刚性预算调整程序，时刻关注预算执行情况，一旦发现差异，应深入分析差异原因，并及时向上级反映，待调整方案获批准后再做出适当的调整。
（三）健全监督控制机制，发挥内外监督职能
首先，加强内部监管。构建多层次的财务预算监控主体，实行“四个结合”的预算监控方式，即：日常自我监督和责任人监督相结合、专业监督和群众监督相结合、定期检查和不定期检查相结合、财务监督和审计监督相结合，突出责任监控、预警监控以及质量监控三大制度的监控保证。其次，健全社会监管。严格杜绝企业与事务所的合谋，规范预算信息的公开披露，增强社会公众对财务预算的监督，保证社会监管的有效进行。最后，完善政府监管。
（四）加强职工素质管理，培养预算人才队伍
企业财务合规问题范文5
关键词：企业财务报表分析；影响因素
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
企业能力的构成离不开企业财务的能力，对企业发展影响重大，同时也是推动企业发展成败的主要推动力，是维持企业运转能否正常的前提，并且是企业竞争力形成是否有效的必要条件。分析企业财务报表，已成为每一个企业必须关注的问题，并已成为许多企业进行财务决策的重要依据。
一、企业财务报表分析概述
（一）企业财务报表分析定义。财务报表分析是掌握企业现时财务、经营状况的一个重要途径，也是一个重要的评价分析手段。尤其是投资者和监督者，在评价企业经营效益、管理者业绩以及是否存在违规违法的经营操作时，均应对企业财务报表进行分析。
（二）企业财务报表分析的意义。随着市场经济体制的完善，对企业行为的要求也日趋规范、科学。财务报表分析既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起到承上启下的作用。我国企业的财务管理水平并不突出，企业财务报表分析没有得到应有的重视。目前财务报告制度对企业财务能力的披露和重视不利，其结果直接影响企业财务能力的提高。因此，我们通过企业财务报表进行分析，对企业财务能力进行评价，提高企业财务管理能力、财务活动能力、财务关系能力和财务表现能力，有效提高企业财务能力和竞争力。
二、影响企业财务报表分析的内部因素
对于企业来说，任何资金投入都会有风险，因此我们需要结合企业的实际情况，建立合理有效的财务报表分析制度，以便尽可能的提高企业财务管理目标的实现。
1.企业投资资本结构的影响。对于企业而言，确定其投资的资本结构，对于企业未来财务能力的高低是有着直接关系的。资本结构属于所有者权益与负债之间的比例关系，若企业的资本结构得不到平衡，直接影响企业自身经济效益，使企业面临较大的财务风险，严重的则可能导致企业走向破产。因此，要使企业的财务能力达到最佳状态，就必须为企业寻找合理的资本结构，正确制定企业资金成本、财务杠杆、企业财务能力之间的平衡。
要实现企业资本结构的最优化，应在企业确定项目的时候，实行“统一规划、民主集中和专家评审”的论证方法，为企业寻找最合适的投资项目，以达到资金有效利用。同时，在资金的使用方面，实行投资预算，总量控制和封闭追踪的专款专用方法，使企业资金均能被运用到生产经营过程中，为企业带来有效的利润，从而促进企业资本达到最优状态。
2.企业投资回报率与风险的影响。企业的盈利总额不能完全反映股东的财富。因为在风险相同的情况之下，股东财富的大小主要决定于投资回报率。企业为了有效实现经济增长，在众多投资机会之下，会事先进行资本的预算，并制定出长期投资计划。为不提高投资回报率，企业必须找出适合资金筹集、投资、使用和回收展开研究的方法和途径。
回报率和风险值属于直接关系，获得回报是投资的主要目的，但是回报属于面向未来、受到诸多因素影响的过程，这一过程总是存在一定的风险。因此，企业在进行财务能力评估时，要对回报和风险进行科学的平衡，进行全面的分析，并通过合理的方法对风险加以控制与预防。风险回报率受到投资者对风险态度的影响。因此企业采用多角经营和多角筹资的方法来控制风险，通过多领域的经营，可以在盈利和亏损产品之间进行补充，降低企业风险，避免对企业财务能力的造成影响。
三、外部因素影响企业财务报表
1.法制环境。随着我国社会经济的发展，国家法律制度也在逐步完善。在市场经济不断发展的今天，法律方法以及手段也在不断更新，企业经营管理活动均受这些法律的约束。企业在筹资、投资与利润分配等方面，均与外部环境产生经济上的联系。当前我国与企业财务工作相关的医学法律法规有：企业组织法规、财务会计法规、财政税务法规等。因此，企业的财务人员必须详细了解、掌握这些法律知识的内容也用处，做到有法可依，在守法的条件下为实现企业财务工作实现规定的目标，从而提高企业财务能力。
2.经济环境。任何企业都存在于特定的经济环境中，因此国民经济的变化与体制的改革，直接或间接的影响企业财务管理工作，从而也影响着企业财务能力的高低。如果企业能够超前的把握政府经济政策的动向，对企业财务决策将会有重要的益处，政府对经济的优惠、鼓励和有利倾斜，对企业的长足发展是一个非常好的机会，若企业能够对经济环境加以研究，根据经济政策行事，可以帮助企业实现趋利避害的效果。
近些年我国社会发展稳定，经济环境也不断趋于良好。稳定和谐的社会经济环境，对于企业财务能力提升是一个重要的保障。
3.其它影响因素。在市场经济环境中，对于企业来说，商业竞争、通货膨胀、利率波动、经济危机等外部因素，直接影响企业的销售利润与收入以及投资收益等。如2008年世界性的金融危机中，我国许多企业的财务能力受到损害，尤其是珠三角地区，企业财务能力受到打击，甚至直接导致企业资金链断裂，仅东莞一个城市，就有数千家企业在一夜之间陷入倒闭境地。因此，对于企业而言，要实现企业财务能力的稳定发展，就必须做到及时调整企业的生产经营战略，适应社会经济的发展变化，进而提高企业财务的应变能力。
四、结论
综上所述，在企业财务报表的分析之中，企业财务能力的分析是一个重要的领域。企业财务能力属于企业发展的指标，它能有效支撑企业参与市场竞争的基础保障。对企业财务能力进行分析，在市场经济中提高在竞争中的决策能力，增强企业的市场竞争力，都有着重要的作用。现实中，企业财务能力的分析受到诸多因素的影响。因此，企业财务能力的提升，要充分注重对企业内外影响因素的研究，以确保企业财务能力维持在良好的状态，促进其长远的发展。
参考文献：
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[2]宫志彬.企业财务报表分析若干问题探讨[J].现代商业，2009（17）.
企业财务合规问题范文6
【关键词】全面预算 企业财务控制 优化对策
全面预算管理是企业资源获得最佳生产率和企业获得最大利率的一种管理模式，是现代企业的重要管理工具，是实现公司治理和企业整合的最有效的手段，不但有利于增加企业的透明度，而且有利于提高企业的经济效益。而企业财务控制贯穿于企业经营活动的各个方面，是企业保证财务的开支和财务活动合法、有序进行，企业经费得到恰当合理运用的基础，同时对于提高企业经营管理的效率和有效的控制经营管理风险具有重要意义。
一、实现企业财务控制优化的重要性和必要性
1.财务控制优化是企业财务管理的基础保障
在现代化企业的先进管理理念下，大小企业都是以内部的财务控制为主。企业内部的财务控制不仅仅保障和协调解决处理好企业各个主体之间的利益关系，同时还能有效地、最大限度地避免相关利益者之间可能存在的不和谐的矛盾。可以说企业财务的内部控制是一个企业在自身的经营活动和发展中所表现出来的一种自我控制以及良好的自我调节、调控能力。企业内部的财务控制在企业管理占据中枢神经系统的不可替代的重要地位，其主要作用是通过企业内部的财务控制来达到企业上下沟通、协调、整合分散的经济行动，从而来实现企业的财务目标。所以说科学优化的企业内部控制制度它的重要作用不单单只是整合企业资源，也在很大程度上提高了决策层对执行层进行监督制约的力度。
2.健全和完善的企业财务是市场经济发展的必然
在当今市场竞争日趋激烈的今天，企业想要在竞争中生存和发展，立于不败之地，企业在自己的经营发展过程中必须建立与自身发展情况相适应的财务内部控制制度，大部分企业基本上能够做到有章可循，但还有一些企业还没有能够从思想上意识到和重视内部财务控制优化的重要性。但是根据我国当前的实际国情，必须建立与我国当前国情的企业发展相适应的财务控制制度，形成以财务控制为核心的管理体系，是我国企业未来发展的必然趋势。一个完善的财务控制系统，不但能促进企业在生产管理上升到一个新的境界，开拓一个新的平台，而且还能有利于促进企业的发展和管理趋向科学化、正规化和程序化。此外，企业财务控制对于实现企业为经济效益最大化也具有不可估量的重要作用，它贯穿于企业生产经营的每一个环节，是企业生产的一个重要组成板块。如果企业在生存发展中不进行有效的财务控制，那么就很难保证财务管理良性的循环下去。
3.信息化时代财务管理的必然趋势
当今社会科技技术的发展日新月异，大量先进的高科技技术被广泛地应用，特别是互联网的普及和应用，从而造就和促进网络财务成为企业财务系统的一个不可替代的重要组成部分，会计环境走向开放式、网络化，而简单的财务控制制度已经不能适应现代企业所面临的千变万化的环境，更严重者可能会给企业带来财务风险或财务危机。因此建立适合现代科技及信息飞速发展下的财务控制制度是目前企业的当务之急。所以建立完善的财务控制体系仅仅有利于企业在激烈的市场经济竞争中立于不败之地，而且也有利于企业实现现代信息化的财务管理。
二、全面预算管理下实现企业财务控制优化的对策
1.统一企业财务活动参与者的思想认识
在现代企业发展的环境下想要实现企业财务控制优化，首先必须要让企业财务活动的所有参与者认识到实现财务控制优化管理的重要性，同时认识到财务监督和控制的重要性和必要性，认识到实施财务的监督与控制是依法履行职权，切实保障每个参与者自觉遵守财务监督与控制管理的相关规章制度，把每个人的思想认识提升到财经法规的高度上。首先当新的财经法规颁布或对现行的财经法规进行适当的调整或修改时，企业要充分利用各种途径加强财经法规的宣传和教育；其次要恰当的利用正反两方面的典型搞好警示教育；最后对财务活动的直接参与者，要加强业务培训，提高业务素质。
2.全面提高企业经济决策者的能力和素质
企业经济决策者能力的高低是影响财务监督与控制的首要因素。其中财务监督与控制问题出现的主要原因是因为企业经济决策者缺乏实施决策权力的能力和素质。所以企业一定要加强企业经济决策者的能力和提高其素质。首先要加强企业经济决策者《会计法》的学习以及经济管理(包括财务管理)的学习，来增强企业经济决策者在财会知识方面的了解，进而打造现代企业中知经济、懂管理、通晓决策的企业管理者；其次要把经济决策效益和评价政绩挂钩；再次领导干部要起到遵纪守法的模范作用，以身作则、带头守法，对于财务人员依法履行职责要给予大力的支持；最后是企业决策者要广开言路，不干扰和阻碍财会人员依法实施监督的权利和义务。
3.实行经济责任审计制度
首先要通过法律法规明确经济责任审计制度审计的范围和对象。但凡存在财务活动的企业，不论企业的规模大小，只要有财务活动的决策者，不论其职务高低，统统都归属在财务监督与控制的范围之列，并且都是要承担一定的经济责任。
其次经济责任审计制度职、权、责明确，能够有效激发财务活动参与者的责任感和事业心，自觉服从财务监督与控制，严格管理，追求效益。
再次对于因决策失误而造成重大损失和浪费的单位或个人，要按照有关法规给予相应的处分，切实做到违章必究，究则必严；最后把经济责任审计结论与干部奖惩制度结合起来，把其作为干部工作考核的内容之一，进而提高企业的财务管理，加强干部队伍建设。
4.完善公司治理结构
首先公司治理作为现代企业管理制度中一个重要的构成部分，它的主要作用就是公司的权力制衡，主要任务是对股东、经营者以及其他利益相关者之间责、权、利关系进行制度化的安排，通过公司控制权的分立来平衡和防范大股东和经营者的滥用权力行为，这是企业进行财务控制制度的基本保证。公司可以通过股东制衡机制和组织制衡机制来实现所有股东权利与义务的平衡和保障所有者与经营者权利义务的平衡，所以在公司内部可以推行和建构“董事会-股东大会-监事会-经营者”的这样的财务控制制度管理模式进而来优化企业内部的财务控制。
5.强化内控监督工作
企业财务的内部控制活动不仅仅只是一项制度形式的存在，它更重要的是一个对企业财务的动态控制过程，是企业正常经营与良性循环发展的一种自我调节和约束的内在机制活动，它贯穿于企业的生产经营发展的全过程。因此当企业经营的外部环境和内部条件发生变化时，要适时地对企业财务控制制度进行及时的修订和改进，不断地完善对内部会计控制的监督体制，与时俱进，这是企业财务控制制度发挥作用的重要保障，也是保证企业的良性循环运转的基础。运用计算机网络管理能够最大限度地扩大监控范围，建立完善的跟踪反馈机制，从而能够保障企业的经济活动在法律的规定内有序运行。
6.制定完善的财务控制自我评价体系
制定一套既符合实际又具有可操作的财务控制标准，标准具有统一性、公认性和完善性，有利于企业进行自我控制、评价、调整。要深入基层、深入实际，根据实际情况制定符合企业的实际情况财务控制体系，确保财务控制的可操作性，管理层要向股东提交会计控制自评报告，说明评价对象及范围等，对当事人进行相应的奖励或处罚。
7.提高财务管理队伍的整体素质
要从根本上提高财务人员的职业判断能力、知识更新能力，使其具备必要的经济、法律知识，从思想上加强遵守和执行企业财务控制制度的必要性，不断提高会计工作水平，结合企业的实际情况，制定与之相适应的岗位责任管理制度来确保企业财务控制制度的顺利实施并发挥其应有的作用。
三、小结
伴随我国市场经济的发展和竞争不断的日趋激烈，各个企业都会随时面临着巨大的经营风险和财务风险，全面预算作为一种综合性的管理系统，对企业的整体具有全面的控制力和约束力，在这种全新的管理理念指导下建立起适合企业自身的财务控制制度，可以提升企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献
[1]齐晓宁,马正凯.完善公司治理视角下的财务控制[J].沈阳农业大学学报（社会科学版),2008,04期.
[2]张志诠,杨海燕,卢授永.论企业财务管理控制系统的设计思路田[J].镇江高专学报.2009,04期.
