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中小企业财务管理问题范文1
中图分类号：F27 文献标识码：A
原标题：浅析中小企业财务管理存在的问题及措施
收录日期：2013年6月27日
财务管理是企业管理的一个组成部分，属于一项经济管理工作，这项工作是要能够组织好企业的财务活动，处理好企业的财务关系，包括企业的资金如何筹措、如何有效地使用筹集到的资金，以及如何分配企业获取的利润等。规范财务管理工作对企业的生存和发展至关重要。
一、中小企业发展现状分析
随着我国经济模式的转轨和国家各项扶持政策的不断出台，我国中小企业的数量自改革开放以来快速增长。据有关部门的资料显示，我国中小企业的数量已达现有企业总数的99%以上，并为城镇就业提供了近80%的岗位，上缴税收总数额占到了全国总税收的50%左右。这些数据表明，中小企业将逐渐发展成为我国国民经济的重要力量和支柱，并为扩大我国就业渠道、维护和谐社会、加快科技创新以及促进经济的发展等各方面起到了积极作用，在一定程度上是功不可没的。
尽管我国中小企业在国民经济中占据了重要地位，对于我国经济转轨具有重要的战略意义，但是自从中国加入世贸组织以来，中小企业面临着从来没有过的严峻挑战，最主要是面临着生存问题。特别是在国际金融危机之后，中小企业亏损率上升，亏损额增长，40%左右的企业处于半停产、停产甚至倒闭的状态，平均企业寿命只有3～5年，中小企业的生存现状可谓是“危在旦夕”。作为国民经济“底座”的中小企业来说，它们的生死存亡对我国的经济发展绝非小事，造成中小企业创业艰辛、容易短命，最关键的原因是企业财务管理方面存在问题。
二、中小企业财务管理存在的问题及原因
财务管理包括筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润分配管理等，各环节都将会直接导致企业资金链条脱节、内部控制失效、财务风险增加等。笔者认为，中小企业面临着生存困难、经营举步维艰的原因在于财务管理存在问题，严重影响到中小企业的生存与发展。
（一）财务管理意识淡薄。我国中小企业因为规模较小，在管理上仍然采取传统的所有权与经营权合二为一的模式，即所有者就是企业的经营者。这种模式相对于大型企业来说，机制灵活，能够快速作出决策，但是所有者并非个个都是专业的财务人员，在作出决策时更会侧重于技术，而对理财活动过于盲目，只是凭借着个人的经验和感觉，甚至企业内部根本没有设置财务管理机构，对财务管理工作不够重视，没有充分发挥内部控制与风险控制的作用。
此外，大部分中小企业在经营过程中往往是聘用亲朋好友担任重要岗位，即典型的家族化经营特点。这一现象最终导致企业的财务人员专业能力不强、业务素质不高，很难胜任企业的财务管理工作，造成企业的资金管理混乱，内部控制缺失。
（二）筹资方式单一，资金匮乏。资金的问题被认为是中小企业发展中主要的障碍，资金的不足与匮乏将会制约中小企业的规模与投资方向。
从筹资渠道来讲，包括外部资金和内部资金，中小企业经营资金大部分来自于个人初始投入的资金和企业经营过程中积累的资金，这些属于内部资金来源，容易筹措，但资本额相对较少，购买力不高，决定了生产规模不大，利润额相对较低。
从筹资的方式来说，包括吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用以及融资租赁等多种筹资方式，但是我国的证券市场上市门槛高，中小企业信用的等级又普遍较低，很难达到上市企业的要求，所以大部分的中小企业通过证券市场发行股票与债券是不现实的。因此，银行信贷成为资金筹集的主要方式，中小企业的筹资方式过于单一，造成中小企业的财务风险高。
（三）投资决策过于盲目。我国中小企业投资所使用的资金主要来源于贷款，迫于债务的压力，选择投资时往往会倾向于容易见效的、投资回收期较短的项目，因此中小企业盲目追求利润，将利润最大化界定为是财务管理的最优目标。然而，在这种财务管理目标下，中小企业投资决策缺乏科学预测与分析，只可能导致短期行为，不利于中小企业的可持续性发展。甚至还有不少的中小企业急功近利，选择多元化投资，未能收回原有的投入资本，反而出现资金链脱节的问题，最终产生类似于“温州大老板出逃”事件，使得企业陷入财务的困境。
（四）营运资金使用效率低。营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理以及存货管理。首先，在现金管理方面，中小企业的管理者缺乏正确认识，有些企业认为现金持有越多越好，导致现金在企业内部大量闲置，没有充分有效地利用资金，机会成本上升，投资收益下降；有些企业则没有科学使用现金，大量购置不动产，造成现金不足、流动资金短缺，无法满足企业正常的生产经营；其次，在应收账款管理方面，中小企业没有结合自身实际情况制定赊销政策。过于严格的信用政策将会造成市场占有率降低，销售额减少，不利于企业发展和资金的积累；过于宽松的信用政策虽然能够扩大销售量，但也增加了应收账款金额，如果资金无法及时收回，出现坏账的可能性就加大了；最后，在存货管理方面，中小企业往往没有制定严格的存货控制制度，没有按计划采购和使用存货，导致两种极端现象出现，一方面大量采购存货，但由于销售不及时，存货在企业内部积压，造成资金周转不灵；另一方面产品销售过热，订单接踵而来，但是原材料采购量过少，无法按时完成业务，企业的信誉受损。
三、完善中小企业财务管理的建议
（一）强化财务管理意识，健全财务管理制度。企业财务管理实施的好坏决定着一个企业的生存和发展，完备的财务管理机构，有利于提升企业的竞争力，有利于开拓企业的市场潜力。因此，中小企业的所有者及经营者应当转变原有的理财观念，注重财务管理工作，提升个人的管理水平，加强财务管理意识，健全财务管理制度，完善企业内部控制，并保障相关制度得以有效执行与实施。此外，中小企业的领导者还应当正确认识财务人员在企业财务管理中的重要作用，实行竞争上岗，坚持“优胜劣汰”的原则，摒弃任人唯亲的陈旧观念；明确人员的权利与责任，并注重财务人员的业务素质培养与专业技能知识的更新，定期做好专业岗位后续教育培训；科学规范财务管理工作，确保企业上下信息沟通顺畅，使得财务管理活动中的“资金链”环环相扣、不脱节，有利于企业的可持续发展。
（二）拓宽筹资渠道，优化资本结构。债务筹资具有两面性；一方面债务资本的成本较低；另一方面负债比率过高，企业的财务风险会偏高。为了增强企业抵抗财务风险的能力，企业应当改变筹资方式过于单一的模式，拓展多元化筹资渠道，优化与调整企业的资本结构，确定与本企业经济发展相适应的负债比例。首先，中小企业可以积极尝试利用民间资本筹资所需资金，提高企业自身获利能力，不断地加强内部资金的积累，以满足企业投资的需要；其次，从根本上要改善“融资难”问题，中小企业还可以通过兼并、合营和联营等方式，甚至可以通过吸引外资，有效地、快速地积聚闲散资金，充分发挥企业的规模效应；最后，中小企业还应当提高自身的信用额度，大力开展诚信活动，积极主动地参与信用保险和信用担保，配合政府建立与完善中小企业的信用档案，提高中小企业的信用水平，以获取银行等金融机构的信贷支持，以缓解中小企业的“融资难”问题。
（三）正确对待投资决策，科学规避风险。根据中小企业的特点建立一套长远发展的投资战略，制定中长期投资计划，深入分析市场需求，确定投资领域和投资对象，防止投资行为的盲目性，降低投资风险。在投资决策过程中，选择系统、合理的决策评价指标，使用科学的决策方法，选择可行且最优的决策方案。在投资方案执行过程中，应随时注意原来作出的投资决策是否合理，一旦出现新的情况，就要随时根据变化的情况作出新的评价和调整，例如市场情况恶化，投资面临巨大风险，则应迅速调整投资方案。此外，还应当正确认识投资风险，科学地规避风险。
（四）加强营运资金管理，提高资金收益率。营运资金过高或过低都会给企业带来不利影响，中小企业要在风险和收益之间进行权衡，制定出符合本企业特点的营运资金管理政策，特别要加强现金、应收账款及存货的管理，提高企业流动资金的收益率。首先，在加强现金管理方面，应当编制现金预算，预测并规划某一时期的现金流入、流出及结存量的计划，合理估计未来的现金需求，确定最佳现金持有量，以满足企业日常生产经营活动、预防意外事件的发生及获取较大利益；其次，在应收账款管理方面，设立专门的信用管理部门，根据市场经济的整体情况确定企业的信用政策，对于已发生的应收账款，企业还应进一步强化日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策；最后，在存货管理方面，建立存货管理岗位责任制，合理确定存货的经济批量，既要满足中小企业生产、销售需要，又要能使存货耗费的总成本达到最低水平，并定期对企业的存货进行实地盘点，防止存货流失、短缺及积压等现象，保证企业的资产有效使用。
主要参考文献：
[1]李锐华.浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中国外资，2009.10..
中小企业财务管理问题范文2
关键词:中小企业;财务管理;投资
中图分类号:F234.2 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)09-0054-02
目前中国中小企业在金融危机的情况下遇到了前所未有的挑战。首先,企业面临的市场竞争压力较大。中小企业从事的行业门槛低,容易进入和被效仿,所以在扩大其产业市场的时候,许多新的竞争对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面。其次, 融资渠道不畅。企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少,资金是企业生存发展不可或缺的资源,但融资难却是中小企业发展中的先天性的问题。再则, 财务管理能力偏弱。当前中小企业的财务普遍存在两方面问题。一是内部控制薄弱,企业领导专权不受约束、财务控制无执行力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。二是在资金不足时融资困难。主要体现在融资成本高,风险大,资信相对较差,造成中小企业信用等级低。
一、目前中国中小企业财务管理存在的问题
1.财务管理的重视程度不够。中小企业由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位,而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题,而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候,就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施,从而使企业出现破产的危机,危及到企业的生存。
2.缺乏完善的财务管理制度。一些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展;另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。
3.资金短缺现象十分严重。目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益,近年来一直保持在 50%～60% 以上的比例,而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到 1% ,银行贷款大约只占 20% 左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一,直接融资渠道狭窄,而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍,这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,而且也延缓了整个国民经济的发展。中小企业自身也存在很多问题,导致筹集资金的困难。
4.管理模式僵化,管理观念陈旧。一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
二、解决财务管理问题的对策分析
1.量体裁衣,选择合适的财务管理目标。中小企业在进行具体的财务管理操作之前,其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标,因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能,有了明确的目标以后,企业可以有明确的前进方向,能够制定具体的实施计划,去实现这样的目标,最后通过一个个目标的实现,来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。
财务管理目标是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的目的。从根本上说,财务目标取决于企业生存目的或企业目标,取决于特定的社会经济模式。一般情况下,企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标,但是,中小企业有着不同于其他大型企业的特点,因此在财务管理目标的选择和确定上,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,才可以指导企业向着科学的方向前进。
2.加强财务管理意识,重视财务管理。首先,企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。最后,中小企业可以选择适合自己的财务管理方式。 ERP 软件已经成为企业发展的一种趋势,如果企业具备了一定的经济实力,那么中小企业可以运用计算机网络和企业 ERP 软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小,没有实现会计电算化的实力,企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源,如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。
3.建立完善的财务管理制度。中小企业要改善企业的财务管理状况,除了坚持以观念创新为基础外,同时要坚持以制度创新为保证。所以,中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,并具备一定的约束力。首先,中小企业加强树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。其次,必须建立各种具体的财务制度。比如要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。
4.扩大资金来源。融资渠道单一是中国中小企业筹集资金的主要问题之一,制约了中小企业的快速发展,因此在现有理财环境下,中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展,就必须尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源。这就要求中小企业要不断提高自身素质,积极解决贷款难题;再则中小企业应争取从社会多方面筹集资金。通过从社会其他渠道募集资金,可以有效缓解中小企业资金缺口问题,促进中小企业快速发展。在目前的金融环境下,供小企业选择的几种融资渠道主要有:一是风险投资,风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。二是创业板市场,创业板市场又叫“二板市场”,是相对于主板市场而言的,主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象,使其通过资本市场筹集资金,帮助其发展或拓展业务。三是民间金融,民间金融是与正规金融相对应的,它与正规金融的根本区别,在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行,以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息。四是国家财政资金,近年来,中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视,为了鼓励和支持中小企业的发展,国家从财政上大力支持,集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。
5.投资管理要科学化。投资的正确与否,直接关系到中小企业的生死存亡,因此中小企业在进行投资的过程当中,应着重从以下方面进行改进:第一,提高投资能力。中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式,而要重视对投资的科学论证和分析,注重充实自己的财务管理知识,提高投资决策的水平,提高投资项目的成功率。第二,以对内投资为主。对于中小企业来说,企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些,而外部的情况不确定性总是多一些,另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产,而对外投资的目的要么是获得高额短期收益,要么是想去影响、控制对方企业的生产经营,为己所用。这两种情况的风险都较大,而且第二种情况的对外投资目的,对中小企业而言,还比较难以实现。第三,要避免盲目扩大规模。中小企业资金规模有限,精力也有限,因此鼓励中小企业走“小而专”的道路,稳健、谨慎地进行投资,反对中小企业“大而全、小而全”式的盲目多元化经营。
6.引进职业经理队伍。中小企业要摒弃“家族式”管理理念,借鉴大企业先进的管理经验,大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才,改善经营管理队伍素质,提高经营管理水平。加入WTO后,中国金融市场、产品市场都发生了较大变化,财务管理在许多方面都增添了新内容,如风险管理、税金管理、保险管理等。同时,金融服务的多样化、国际化也给财务管理提供了较大的选择空间。《中小企业促进法》也强调:“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员,提高中小企业营销、管理和技术水平。”因此,中小企业注重知识和人才的积累是非常必要的。
参考文献:
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[3]李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究[J].会计之友,2006,(8).
中小企业财务管理问题范文3
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
1引言
中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。
2中小企业财务管理概述
财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。
3中小企业财务管理存在的问题
3.1财务管理制度不健全
中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。
3.2财务管理方法陈旧
中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。
3.3财务管理人员综合素质低下
中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。
3.4财务管理监督与评价机制缺位
中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。
4中小企业加强财务管理的策略
4.1健全财务管理制度
中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。
4.2多元化财务管理方法
中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。
4.3着重提升财务管理人员素质
打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。
4.4构建财务管理监督与评价机制
财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。
5结语
中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。
参考文献
[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,2016（11）.
中小企业财务管理问题范文4
关键词：中小型企业；财务管理；问题；对策
近年来，我国越来越多的中小企业注册成立，据统计在工商局注册数量已经有1，000多万家，工业生产总值高达全国的60%以上。但我国中小企业在整体上讲良莠不齐，半数以上的经营状态都不是很理想，究其原因，是其财务管理工作的不规范不到位，使其经营不善，因此研究解决目前中小企业财务管理问题是首要任务。
一、财务管理的意义
（一）财务管理是吸引资金的必然要求
经济的发展离不开资金的投入，需要资金的支持，有了资金的支持便可以引进先进技术。目前，我国经济的快速发展不仅吸引了大量回国人员，而且引起了外国投资者的注意。很多外国投资者把中国看成是重要的投资市场，但是中国企业在财务管理中存在的不规范行为却使很多外企望而却步，不规范的企业财务管理不能够提供准确充足的信息来供外企评估投资价值和投资回报情况。
（二）财务管理是影响国民经济发展的重要因素
企业是经济活动中最重要的参与者之一，企业的经济活动对于促进国民经济的发展具有重要作用，如企业的活动可以提供就业机会、带动地区经济发展、满足人们的生活需求等。如今我国正处于经济转型期，形成科学的企业发展机制有利于企业在经济转型的大背景下获得生存和发展的希望与机会，财务管理在企业管理中占据着核心位置，因此做好企业管理就必须做好企业的财务管理，同时为国民经济的发展做出贡献。
二、中小型企业财务管理的特点
（一）财务管理理念经济化
我们国家中小企业具有规模小、资金少、员工人数少等特点，现阶段大部分的中小企业都处于发展的初级阶段，也都倡导简单化和节约化的财务管理理念。
（二）财务管理目标多元化
目前来说，我国中小企业普遍存在着一个特点，就是管理者与企业之间的特殊关系。区别于大型企业的经理，他们不仅要为公司的市场价值考虑，还要重视自己的获利空间。因此，我国中小企业的财务管理要同时满足物质和精神方面的追求。
（三）财务关系简单化
目前，我国大部分中小企业的投资者就是该企业的所有者或管理者。他们之间的经济关系不强，利益挂钩更是渺小，发生交易以及产生利益关系的途径就是在市场中进行买卖，因此财务关系的处理也相对简便。
（四）财务权责集中化
现阶段，我们国家中小企业只有少数的高层管理人员具有财务管理权，这种情况在家族企业中更为明显。相关高层人员直接审批企业的日常投资项目以及财务情况，将财务管理的权利过多地集中于领导的手中。
（五）财务运行架构简约化
一般来说，我国中小企业财务管理活动范围比较小、资金流量也比较小，所以组织的财务规模也相对较小，主张简单实用；但从另一个角度来说，家族企业的出现，导致企业高层管理者为了严格控制财务，设置了比较宽松的控制制度和比较少的组织层次。
三、中小型企业财务管理存在的问题
中小型企业作为我国国民经济中最为活跃的部分，具有生产效率高、生产规模较小、经营方式灵活多样的特点。但是在我国中小型企业在发展的过程中会遇到许多制约的因素。
（一）对于企业财务管理的认识不正确
企业对于企业财务管理认识的不正确导致了财务管理不能发挥出其应有的功效。随着企业财务管理的不断发展，企业财务管理部门不仅能够进行简单的记账工作和信息披露工作，而且企业财务管理部门还具有管理职能，但是很多企业管理者还没有及时地认清楚这一现实，也没有意识到企业财务管理的管理职能，在企业管理过程中只让财务会计完成记账工作以及信息披露工作，这就大大降低了财务会计的工作成效。
（二）融资困难，资金短缺
现阶段，我国的中小型企业往往资金实力有限，注册时的资金较少。同时，银行认可的包括房屋在内的固定资产较少。这时资金对于处于发展阶段的企业来说非常重要，并且所需的数额也比较大，资金是否到位成为企业能否发展的关键。现在，我国中小型企业所面临的主要问题就是政府在筹融资过程中的支持较少，迫使中小型企业通过间接融资的方法筹集资金。这样不仅增加了融资风险，也不利于企业发展，这成为制约其发展的关键问题。
（三）投资能力弱，缺乏科学性
中小型企业缺乏优秀的管理人才，不能结合自身客观条件进行风险的预测和评估，进而进行科学的投资决策，过分追求热门产业，对项目发展过程中所需的现金流量缺乏正确宏观的估测，对项目投资缺乏科学的部署，并且中小企业在投资过程中并不能把目光放长远，追求短期投资，过早回收资金，缺乏长远的规划，还存在一部分中小企业盲目扩大投资、投资不谨慎、缺乏风险意识，从而出现资金结构失调、资金周转过慢，产生不必要的经济负担，造成了企业出现严重的财务危机情况。
（四）成本观念差，成本控制薄弱
中小企业在财务管理的成本管理方面控制薄弱的主要体现是专业人才方面的匮乏。第一，一部分企业人才分配还需要进一步优化，其中出现了不能合理安排人才的情况，随着市场竞争的日益激烈，企业如果还不重视这一问题，将受到重创；第二，不能充分地调动各部门员工和管理层人员在成本管理工作中积极性的问题也急需解决。所以，我们国家的中小企业现有的成本管理水平普遍较低，随着市场竞争的日益激烈，需要进行不断的提高，不断完善成本管理系统，进一步提升企业的成本管理水平。
（五）日常管理不严格，财务控制薄弱
一方面对现金的管理不严格，导致资金利用效果不佳；另一方面应收账款周转速度慢，导致资金不能及时回笼。主要是因为企业内的赊销政策不健全、催收措施不完善，应收账款不能及时的兑现。此外，控制存货的能力较弱，周转周期过于漫长。大部分的中小企业月末的存货量过大，导致资金不能合理运用。
（六）企业运营资金管理不科学
在每个企业内部，运营资金都是企业维持正常运营的必然因素，很多企业在经营过程中都遇到过大大小小的资金问题，资金短缺问题会导致企业运营不畅，严重者还会造成企业的破产，因此解决资金短缺问题对于企业的发展是非常重要的。实际上很多企业并不是真的缺乏运营资金，而是不能够合理地管理资金，导致企业资金循环不畅、腐败现象滋生、外赊账款过多等问题。
四、解决中小型企业财务管理存在问题的对策
（一）正确认识企业财务管理工作
在我国，市场经济在经济生活中占据了主体地位，企业的经营需要遵循市场的规律。目前，市场上对于企业财务管理质量的需求比较高，因此根据市场的需求企业管理层应该正确认识企业财务管理的重要性和地位，在管理企业过程中树立正确的企业财务管理意识，引进先进的企业财务管理方法，设置相关的财务职位，明确区分企业内会计与出纳的职责，并发挥财务会计的管理职能。
（二）拓宽企业融资渠道，寻求政府和金融机构的支持
政府可以利用资本市场创新来帮助中小企业拓宽融资渠道。一方面可以鼓励个人创业，将家庭积蓄投入企业的运营中；另一方面可以发展证券融资，使中小企业采用在创业板块上市的方式进行资金的筹集。中小企业也要从自身找到原因，加大内部改革力度，提高企业的竞争力和经济效益，诚实守信的生产经营，为提高融资能力打下坚实基础。
（三）增强投资能力，提升投资科学性
经调查，我国中小型企业管理者多数以上仅有中学文化水平，受教育程度不高，掌握的财务知识较少，对于投资的把握不够全而。因此，加强中小型企业管理层培训，提高其管理能力，有助于提高中小企业管理层的投资决策能力，以促进企业投资向着科学、健康的道路发展。
（四）更新观念，重视成本控制
随着经济的不断发展，市场经济不断的深入，企业不应该将成本管理只局限于降低成本上，企业的成本管理活动应该贯穿企业的整体。企业应该树立成本效益观。所有的成本管理活动要围绕着成本效益观来进行，实现观念的不断优化和转变。企业也应全面加强会计人员的素质和技能培养，使他们能够迅速、准确地对公司成本费用作出合理预算，对公司的成本消耗及时做出对应的核算。公司内部也一定要做好相关的成本控制工作。
（五）优化资金管理，强化财务控制
1、资金筹集结合资金的运用。资金的筹集和资金运用是息息相关的。资金的筹集运用与权益必须有一定的比例，不能随便打破这种平衡，否则会为企业经营带来风险。所以，在资金运用的过程中，要做投资决策，还需要进行相对的筹资决策。2、加强对运营资金的管理。从我国目前的中小企业发展现状来看，现金和应收账款等资金管理是企业管理的重点，但是中小企业管理手段中对营运资金的管理还不完善。想要缓解这一问题需要加强存货以及应收账款管理力度。
主要参考文献：
［1］薛德平.企业财务管理存在问题与改进对策［J］.知识经济，2016.4.
［2］陈幽兰.试谈当前我国中小企业财务管理情况［J］.现代国企研究，2017.2.
中小企业财务管理问题范文5
（一）岗位设置混乱。
大多数中小企业采用的是一种家族制的管理模式，中小企业出于自身实际条件考虑，在管理机构里通常不包括财务管理机构。更有甚者把企业财务管理当做是家庭资产的管理，企业的财务主管往往聘用自己的亲戚或者朋友，私人企业的财务主管在大部分时候失去了其在企业管理中应该发挥的作用。
（二）职能效率低下。
由于经营者自身素质良莠不齐，有的企业经营者过于追求高销量、高市场份额和高利润，只把目光和精力放在生产、销售等业务部门，忽视财务管理的重要性。
二、我国中小企业财务管理存在的主要问题
（一）融资困难。
融资困难的问题主要原因有以下几点。第一，目前来说存贷款利差所取得的收益是商业银行的主要营业收入，贷款业务的多少制约着商业银行的发展，而贷款流程是有严格的审核要求和操作规范的。相比国有大型企业，中小企业在贷款方面是弱势群体。受传统观念和国家行政的干预，商业银行更倾向于需求量较大，还款能力较强的、有保障的大型国有企业，对于中小企业客户往往不够重视，企业获得银行贷款的可能性不高。第二，一些中小企业本身存在负债过多的问题，造成企业信用评级等级较低，贷款资信不足。第三，商业银行受市场利率和人民银行存款准备金率的影响，不可能无限的发放贷款，有限的资金无法满足日益发展的中小企业融资需求，大多数中小企业并不能达到上市和发行债券的要求，没有其他的融资渠道。
（二）管理制度落后。
首先，企业领导严重集权，领导任人唯亲，导致财务管理岗位只交给自己信任的亲戚，并不考虑其实际能力。其次，由于一些企业领导缺乏应有的财务管理理论和方法，对于企业财务管理岗位设置缺乏正确的认知，造成企业财会制度建设不健全，导致企业财务管理岗位职责不清，财务管理混乱、缺乏内部控制，会计信息失真。第三，很多中小企业没有单独设置内部审计部门，有些即使有内部审计部门，也因为人员设置原因无法有效发挥其作用，内部控制的有效性问题无法得到妥善解决。
（三）资产管理混乱。
首先是现金管理混乱。目前大多数中小企业没有编制现金计划，现金不足和闲置的现象时有发生；信用管理水平不高，多数的中小企业没有规范的信用政策，对延期付款，逾期付款等没有具体的奖励和惩罚制度。其次应收账款的控制力度较弱。中小企业经常产生不良债务，严重阻碍企业的资本流动。第三是存货控制薄弱，现金呆滞现象普遍。多数企业为了方便业务员搞活市场，材料采购和产品销售一般采用现金交易借款，业务员长期支取现金而不及时结算，现金收入和费用支出均是一团乱账，容易产生财务漏洞和造成现金呆滞。第四是固定资产管理混乱。由于企业购置固定资产行为不够规范，固定资产没有及时登记入账的事情时有发生，企业采购员拿回扣而不出具正规发票导致资产无法入账，原始记录不清导致固定资产无法折旧计算，这些往往导致账实不符等一系列问题。
（四）投资能力差。
企业投资能力差主要表现在两个方面。第一是中小企业缺少融资渠道，资金匮乏，不具备良好的投资条件和投资环境。第二是企业本身规模较小，受老板的偏好影响严重，由于贷款投资具有较大的风险，管理者往往不愿意通过贷款进行扩大生产和经营，留存收益被随意挥霍，企业一直无法通过投资扩大规模和实现利润增长。
（五）财务管理人员素质不高。
第一是缺乏高素质的财务管理人员，中小企业财务管理的作用不能发挥正常。中小企业往往把重点放在产品开发和营销方面，忽视聘请高素质的财务管理人员，会计人员只是被动的进行会计处理，不参与财务管理，会计部门只注重会计核算，忽视了财务数据的分析，忽视了整个企业的管理。因此，财务管理部门不能在企业管理模式中占有一席之地。其次，一些中小企业管理者出于成本效益方面的考量，不设置专门的会计机构，通过购买代账公司服务完成会计记账。由于代账公司的会计人员没有详细了解企业的各项经营活动，很难对企业财务管理决策提出相应建议，并且由于企业支付给代账公司人员的报酬相对固定，代账公司人员往往缺乏参与企业管理的积极性。第三，很多中小企业在财务岗位任人唯亲，不少企业的会计人员甚至从来没有系统了解过会计，对于具体的会计事项往往一知半解，更无法参与到企业管理中去。第四，企业管理者忽视财务管理。大多数中小企业管理者认为会计的作用仅仅是记账，只要能做出账目和完成报税即可，忽视其在企业管理中的重要地位。
三、解决中小企业财务管理问题的建议
（一）政府机构支持。
中小企业的融资问题直接影响企业的财务管理质量，对中小企业的发展产生了不利的影响。为了解决这一问题，除了中小企业本身外，还需要政府、银行等金融机构进行支持。政府应出台相关法律法规，鼓励商业银行放宽对中小企业贷款的要求，加大对中小企业的融资。银行也可以根据实际情况，可将中小企业的产品库存和高质量的应收账款作为抵押品，或企业的专利权等无形资产进行抵押，从而支持中小企业的融资。
（二）优化投资。
首先，企业应该适当分散投资的风险，调整企业资本结构，在增加企业内部资本积累的同时适当举债融资，满足企业投资的需求。其次，企业应该考虑多元化经营，从而将投资分散，降低投资风险。第三，企业财务管理人员要确保投资项目是否合理以及投资程序是否规范。
（三）规范管理制度。
第一，企业各个部门都应该首先意识到自己的重要性，进而提高企业资金的利用率。首先，企业应该合理配置资金来源；其次，财务部门应预测资金回收和支付时间，做好相应准备。第二，加强应收账款和存货的管理。首先是尽可能的压缩库存，优化库存和销售的联系，减少资金呆滞，保证存货资金的最佳比例。其次是应该及时跟踪、调研赊销客户的信用，更新资料和信用评级，严格控制账期，定期核对应收账款数额，对呆账坏账进行妥善的会计处理。
（四）提高财务管理人员素质。
中小企业财务管理问题范文6
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
一、中小企业财务管理中的问题
1、财务管理观念落后
首先，企业管理人员由于长期以来受到旧的财务制度的约束，思想观念比较滞后。有相当一部分企业凭经验决策而忽视财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。许多中小企业主为了节省成本，往往把原本由财务、会计、出纳等三人的工作交由一人来处理；在人员选用上也是任人唯亲，相信血缘关系，强调忠诚老实，不注重才能。许多中小企业的企业家还未在思想上建立起诸如时间价值、风险价值、机会成本等科学管理的概念，未能建立起成本控制与资源优化配置的思想。所以在筹资时不权衡资本成本，不考虑资本结构，投资时不测算风险报酬，不分析现金流量。
其次，企业的管理模式也比较陈旧、落后。在中小企业中，尤其是民营企业，典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势必会给企业的财务管理带来负面影响。由于家族式管理现象普遍存在，强调家族利益，从业人员觉得为一个家庭服务，个人晋升发展的机会很少，往往易伤害从业人员的积极性。而且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等等。
再者，企业管理者的管理能力和管理素质低下，管理思想落后，基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理创新意识，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2、资金不足，融资困难
目前我国中小企业规模较小，管理模式单一，融资渠道主要依赖银行，严重制约中小企业的发展。其主要原因：第一、直接融资渠道缺乏，负债多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差；第二、国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；第三、大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；第四、中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构；第五、信息不对称，加剧了融资难度。
3、财务控制薄弱
现金管理不善，造成资金闲置或者缺乏。现金的使用随意性较大，有些企业认为现金越多越好，造成资金闲置。有些企业没有做好投资市场调研和风险预测，投资失败。当企业资金周转不灵急需资金时，陷入财务困境。
往来款项控制不严，中小企业为了节约成本，对应收款项没有专设岗位进行管理，无专业人才负责。没有制定适合企业的应收款项信用政策，不及时对产生的应收款项进行分析和计提坏账准备，造成企业资金回笼不及时，资金周转缓慢。
4、企业规范制度不健全
主要方面有：一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。
二、加强中小企业财务管理的对策
1、树立正确的财务管理观念
中小型企业在财务管理的过程中要树立以人为本的理财观念，重视人及企业的和谐发展和有效管理。在财务管理过程中要理解人、尊重人，规范财务人员的行为，建立责、权、利三者相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束。其次，树立资本多元化的理财观念。随着我国资本化市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌人中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。最后，树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的经营风险。因此，在财务管理中要树立风险观念，要善于对环境变化所带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低点，提高企业抵御风险的能力。
2、完善外部环境
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予企业以适当的政府管理服务。将来随着中小企业的不断发展，需要政府政策扶持的力度也将会逐步加大，因此建议政府应大力加强相关的法律法规的建设，完善相关的宏观管理，促进中小企业的快速发展。
3、加强资金管理，强化财务控制
中小企业管理者要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，使资金的来源和运用得到有效的配合，准确地预测资金回收和支付的时间，合理地进行资金分配。要加强对营运资金的管理，要保持合理的流动比率、速动比率和现金流比率；注意合理的存货比率；要严控存货周期、应收账款周期及应付账款周期。另外还要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，防止纰漏，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人的严格管理。
4、建立和完善内部会计制度和内部审计制度
（1）建立内部会计制度，完善财务处理流程。
方法有：（1）合理的会计控制。企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序。中小企业应根据企业的实际情况，设置恰当的岗位，建立一套合理的会计记录程序及传递程序，制定日常的核对制度，包括账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等，保证会计控制的有效性；（2）严格的审批制度。必须加强审批制度的管理，避免权力过分集中。企业应根据业务范围和金额太小，分批确定资金审批人员。例如，凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由业主（或董事长）或其授权指定的专人签字审批，其余日常货币资金支出由分管财务副总或其授权指定的专人签字审批。帐、款、物应设专人分管，严格把好资金支付审查关。
（2）加强内部审计，健全内部审计制度。
中小企业发展到一定规模，内部审计也就显得非常重要。强调内部审计与监督不仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督，将更多的精力放在管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在有序地进行。
参考文献：
[1]丁彤.中小企业财务管理存在的问题及对繁.产业与科技论坛，2010年9月
