前言：中文期刊网精心挑选了日常财务报销中存在的问题范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
日常财务报销中存在的问题范文1
关键词：医院；差旅费；报销管理；问题；相关对策
一、医院在职工出差差旅费报销管理中存在的问题
1.差旅费管理标准不严格
医院在差旅费管理方面制定了开支标准，并就各级各类出差人员的住宿费用做出了详细的规定，给予出差人员途中的住宿费用和公杂费用的补助，但由于各种主客观原因，一些出差人员钻标准的漏洞，出差时住标准规定的上限费用的宾馆，导致各项公杂费用尤其是住宿费用得不到有效控制，差旅费居高不下。
2.出差人员拖延差旅费报销时间
一些出差人员或者挪用了公款，或者为了谋取个人的不正当利益，导致没有及时报销差旅费。出差人员在医院之外的地方的一切行为，医院的领导和财务人员是无从知晓的。个别出差职工为了填补挪用的公款或为了谋取个人的不正当利益，需要时间进行“洗票”，把不是因公发生的费用通过开设虚假发票等方式变为合法的发票，到医院财务部门报销。
3.报销流程复杂繁琐
职工出差归来报销差旅费时，要填写各种纸质的单据单证，财务部门审核、结算上交的原始单据，然后交给自己所在部门的领导审批，领导审批之后，将纸质单据单证交给医院财务部门。在此过程中，纸质单据单证的填写、部门领导的审批等，都难以形成规范又有价值的差旅管理相关报告，给医院的差旅费管理增添了许多压力。这种传统的差旅费报销手工流程复杂繁琐，不利于差旅费的合理有效报销，也给医院的管理带来了许多不利的影响。
4.职工出差期间的路线和任务财务人员所知甚少
医院职工出差，受其所在部门领导的指导和监督，财务部门只负责提供财务方面的支持和协助，因此财务人员对于出差职工的路线、任务、时间、地点等都很少知晓，很难对其出差期间所发生的差旅费进行有效的把关和监督，给报销时的财务审核与核算带来相当的难度。
二、加强职工出差差旅费管理的相关对策
上述问题的存在，必将给医院的财务管理和医院的整体管理带来不利影响。要使医院各项工作健康有序开展，必须充分发挥主观能动性，积极采取有针对性的对策，解决职工出差差旅费管理中存在的各种问题。
1.完善并严格执行差旅费管理标准
认真查找医院差旅费管理标准中的漏洞并修改完善，出台差旅费使用管理的相关规定并严格依据规定执行，任何职工不得违犯。职工在申请报销结算时应主动出示出差审批单，单中详细注明出差地点和出差事由，并经职工所在部门的领导签字同意，否则医院财务管理人员不予审签。对于不在医院差旅费使用管理规定内发生的任何费用，皆由职工个人承担，无论何种理由，财务管理人员不予报销。
2.财务部门及时督促报销职工差旅费
财务管理人员应有高度的社会责任感和职业道德，严格把控职工出差差旅费的报销，规范其行为，并及时有效督促其合理合法及时报销。医院领导和财务部门应制定严格的差旅费报销制度，规定差旅费报销的时间期限，对长期拖延差旅费报销的职工给予一定程度的物质惩罚，如扣发奖金等。同时，财务管理人员还应加强内部管控，规范报销流程；学会鉴别假发票，严格检查发票来源和发票内容，并在入帐环节继续在网上核验发票本身的真假，看其是否真实有效，内容是否符合逻辑，对持虚假和虚开发票的职工，给予严肃的物质惩罚或警告降职等处分，从而杜绝虚假和虚开发票。
3.实行公务卡结算制度
当今社会，科学技术飞速发展，信用卡应运而生。公务卡作为用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，在医院财务管理中发挥着越来越大的作用。医院财务管理的日常开支项目繁多，如车票、住宿、餐饮、办公用品等的支出等。如果医院原本的传统手工、纸质管理模式不加以改革，医院资金管理的实效性将很难实现。公务卡管理具有时效性和可分析性的特点，可以为医院提供全面的综合性报告，因此，采用公务卡结算车票、住宿费等一系列差旅费支出时，医院财务人员可以直接看到出差人员的帐项，原本的预借现金和现金归还环节也可以免除，方便医院对职工出差差旅费用的管理。再加上其自身的免息期功能，使医院流动资金管理的占用和使用得到有效避免，从而有效提升医院资金的使用效率。
4.财务人员在报销时做好相关单据的审核
财务部门在给职工报销出差差旅费时，应树立高度的责任感和职业素养，认真查看职工出示的各种单据。比如，看单据是否真实有效，有没有假发票；看单据上所标明的时间是否与实际的出差时间相一致；看单据上所注明的路线是否合理；看有无非本次出差的单据或和单位出差业务无关的单据等，并积极和职工所在部门的领导沟通，确保各项报销真实完整，保证医院的财务安全，使财务管理健康有序进行。
综上所述，当前医院在差旅费管理中存在着诸多问题，建立和实施有效合理的职工出差差旅费报销制度和管理方法，对医院发展具有重要的现实意义。差旅费报销是医院的一项重要的经常性支出，关系到职工切身利益和医院利益及其他各项事业的发展，只有及时发现医院在运营中存在的问题，并采取有效措施，才能使医院健康有序发展。相信医院在加强职工出差差旅费管理后，必然会有效规避各种不必要的风险，极大促进医院各项工作的展开。
参考文献：
[1]徐 瑾 刘 悦:浅析基于社会化合作的企业差旅集中管理[J].改革与战略，2008(11):193--195.
日常财务报销中存在的问题范文2
【关键词】事业单位；财务核算；应对
一、财务核算工作体系
1.财务核算主体与工作环节
财务核算工作涉及的主体及工作环节较为复杂，它就像一个联动的链条，需要在多个工作环节的交织配合、多个工作岗位的集体联动下才能有效运转。
2.财务核算载体
财务核算工作还有一个非常重要的载体――原始单据。原始单据是一切经济业务的源头，它是证明体现经济业务存在的关键资料。
二、财务核算中存在的问题
财务核算的过程也是一个不断调整和适应业务的过程。分析目前核算工作，在这一动态变化过程中，主要还存在凭证质量不高、工作效率较低等方面的问题。
1.部分原始凭证信息质量较低
日常财务核算中，不可避免地接触各类原始凭证，如销售发票、交通票据、往来收据等等。但票据的质量参差不齐，部分并未完全符合相关的规定要求。
（1）发票、收据等取得的凭证质量不高。部分卡业务如发票抬头的错误，会导致单位承受税务检查风险；可收取增值税专用发票却接受了普通发票的情况会浪费单位支出成本降低的机会；错误的差旅费发票和交通发票等会增加财务审核环节的时间等。
（2）部分报销结算单据的填写使用混乱。报销结算单据起的是承上启下的作用，一方面它是报销人填写报销业务的载体，同时也为财务的支付、入账核算确定了口径；另一方面若选用了错误的单据，对后序的影响还是比较明显的，尤其是在单位存在国库资金、配套资金、自有资金、上级补助资金以及现金等多种资金支付渠道的的情况下。
2.存在工作效率低的情况
一份原始单据的生命历程，从报销单据的填写、业务审签、财务审核、财务付款、编制财务会计分录、回单粘贴、凭证打印、账簿装订、财务报表出具到编制年终财务决算、各类纳税申报、各类财务相关审计等，要经历10余个环节，个别环节的滞后，会严重影响后续仍存在部分环节滞后的现象环节的处理。
3.部分信息共享程度较低
对于财务核算工作的全过程来说，若信息存在沟通上的片面和断章取义，势必导致财务判断的偏差。如一项工程的启动与实施，将会意味着一系列经济活动的发生，若此时将相关的业务信息及时在财务核算体系内陆续予以提示，那么核算链条中的各个环节可以提前做好相应的应对，但实际工作中的此类信息共享程度较低。
4.部分账面往来业务的挂账清理不及时
在具体工作中，对于业务的核算处理，挂账是时有发生的，多数历史悠久的事业单位的账面均存在往来款项。
5.财务核算环境的建设有待加强
在硬环境方面，报销台、报销单据摆、报销用具、报销单据填写样本等，相对已经比较实用了。但在软环境方面，对于具体的核算业务，部分单位仍缺少流程上的合理设计与过程控制。
三、财务核算过程存在问题的应对措施
为了提高财务核算工作的效率和效果，应当采取各种应对措施来解决实际问题。
1.通过多方努力严把凭证质量关
（1）通过强化要求提高税务财政等凭证的质量。解决这一问题的根本要素仍在于：一是促使有可能成为经办人员的各个岗位，形成一种及时办理报销结算业务的意识；二是应加大财务审核环节对于即将流入财务支付环节的业务凭证的严格控制。
（2）提升财务人员业务水平以促进报销单据的质量。结合报销单据填写使用问题的出现，解决对策的根本是提高财务全员的业务水平。一方面，应加强全体财务人员对于业务单据使用的业务考核；另一方面，应加强财务审核环节的审核控制，莫让错误单据流向后续工作流程。
2.通过设计业务流程及考核管理提升效率
在财务核算工作中影响效率的最主要两个因素为工作流程的设计与岗位人员的操作能力。提升效率的关键是结合具体的工作内容制定出一系列相应的财务核算工作要求，明确工作岗位间的衔接关系、工作标准及工作时限，并予以严格考核，同时加强和鼓励业务能力提升学习。
3.多角度、多渠道提高信息共享程度
在财务部门内部交流方面，可以充分利用各种社交软件；在支付反馈方面，可以尝试反馈支付结果给支付需求提报方；可以尝试将财务软件的部分查询权限开放给查询需求频繁的相关岗位等。各种渠道方法的推进，势必会提高信息的共享程度，提升工作效率。
4.明确工作要求有效管理往来款项
解决这一问题的关键是建立往来款项管理要求，设定控制往来款项的关键岗位和关键环节，可以给往来款项设立历史档案，做到让往来挂账事项有人关注、有人反馈、有人负责。
日常财务报销中存在的问题范文3
关键词 核算会计 财务报销 关系研究
如今，我国经济正在飞速发展，在深入西部战略开发的同时，我国对于电的需要也在不断增加。因此，我国大力建设电力工程，在电力不断开发建设的过程中，电力施工企业的财务核算与财务报销管理对于企业发展起到重要的推进作用，电力企业若想在市场竞争中立于不败之地，就必须进行核算会计与财务报销存的相关性研究，下面以电力施工企业为研究对象，作出以下探究。
一、电力施工企业会计集中核算工作现状
（一）电力施工企业会计核算效果不明确
会计核算的工作非常多并且形式多样，电力施工企业在进行会计核算时容易在固定资产、原材料、员工薪资、资金流动、工程造价等方面发生财务疏漏现象。[1]电力施工企业由于经常流动施工所以极易发生资金变动，这会使企业财务工作发生混乱，阻碍企业正常的施工进程。
（二）电力施工企业会计核算制度不规范
电力施工企业的财务工作人员有些存在专业知识性不强的现象，对财务进行随意性操作，没有按照企业规定制度完成财务核算。完全忽视《企业会计守则》例如：会计科目、成本费用的运算、整理财务报告等，都有一定的不规范现象发生。
（三）对资金进行统一管理
一般的电力施工企业都会设立结算中心，就是企业通常说的“资金池”，设置好管理中心之后，对企业的资金流动进行统一管理，方便日常拨款、统筹规划资金等，有效地提升了资金的利用率，防止了不必要的资金风险。[2]通常，企业计算中心都会给各个部门设置工程使用预算，资金的预算根据工程实际情况进行发放，内部成员在限制内使用资金用于工程结算或者财务报销等。对于部门需要临时调用资金要设立好突发用款审批制度，有效解决工程中遇到的各种资金问题。
二、核算会计与财务报销存在的相关性研究
（一）会计信息的一般性原则
会计工作的基本原则就是为电力施工企业中各个部门提供资金使用决策所需要的信息，会计信息的精确程度直接决定了会计工作进展的程度。对于会计工作是否合格的评价，有主观、客观、及时性、对比性和清晰性方面评价方式，客观的评价方式是要求会计核算要从实际业务情况出发，以实际为根据，将财务真实的业务状况体现出来，做到数据一定要精确，这是对会计工作的基本要求。在对比性方面，对比性是指企业内部的财务信息是否存在相互比较的性质，为了使企业经济有一个良性循环，一定要按照相同的会计核算方式进行核算。在会计信息及时性方面，要对信息进行及时的处理。最后会计信息的核心就是要数据清晰，财政明确，所有的财务报表均正确、有效。
（二）研究计量原则
企业的收支情况发生时要及时进行确认，明确企业的权责状况。权责发生体制有效地减少了很多程序。此外，企业还要注意配比原则，配比原则的有效利用，将收支进行配比，能将这一时期的资金使用情况体现出来。
（三）修正作用的原则
在核算会计过程中，修正原则的关键之处体现在严谨性与重要性原则当中，严谨性原则是在不明确情况的因素下，把有可能使用的额外资金估算出来，不是提升资产效益更不是减少费用使用。重要性原则是对于会计核算方法的使用上以及处理方式上，能顺利地将经济业务自身的性质多方面的思虑到，依据业务经济水平评价业务的好坏，从而进行选择。
三、财务报销的一般性建议
第一，财务报销有比较广阔的发展空间和更好的发展方面，为了将财务报销与核算会计更好的相结合，会计核算是财务报销的一般性原则与依据。[3]只有企业掌握好会计核算的原则，才能将财务报销制度更好的完善，此外，为了将财务报销制度得到发展，电力施工企业内部要发挥出财政监察作用。还要有效地利用好会计法，保证好每个会计人员的利益。
第二，目前，首要做的是加强会计人员管理机制，对会计工作人员的工作方式要进行严格的规范，形成一个有效解决问题的机构，利用会计手段将会计工作的监察工作做进一步完善，减少会计报销的不合理性。[4]其次，企业要建立一个完整的会计信息平台，在会计工作的方方面面进行责任与义务的划分，增强会计工作人员的责任心，在发生纠纷时可以明确责任人，有效提升工作质量。最后，加强财务报销审核制度的实施，做到先审查后报销的模式。对于原始数据的审核，要有相关责任人严格执行，对于财务报销的任何一个步骤都要严格处理，要对企业和会计工作认真负责。此外，要建设好动态报销管理体系，报销管理要具有稳定性与真实性，在报销环节出现问题的时候要及时解决，利用科学合理的方式进行财务报销。
四、结语
针对目前我国电力施工企业在核算会计与财务报销中存在的问题，有关领导一定要加以重视，在实践中不断探究，完善会计集中核算工作的开展。在工作中遇到的问题，要及时定制相应的计划解决，为企业实现资金良性循环、走可持续发展道路起到保障作用，进一步推进企业发展壮大。
（作者单位为徐州龙翔工程安装有限公司）
[作者简介：孟雪（1976―），女，江苏徐州人，本科，经济师，徐州龙翔工程安装有限公司会计，研究方向：核算会计与财务报销存在的相关性。]
参考文献
[1] 李文慧.应用网上报销系统强化财务报销管控[J].炼油与化工，2014（02）：48-50+64.
[2] 翟珂珂.电力企业网络化报销系统探索[J].商业会计，2012（14）：100-101.
日常财务报销中存在的问题范文4
关键词：公务卡；结算；改革
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）20-0201-02
一、推行公务卡结算制度的重要意义
公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡统称。公务卡结算改革是国库集中支付改革的延伸，是加强国库集中支付管理的一种辅助手段，即将原来以授权支付方式从单位零余额账户提取现金的业务改为通过公务卡方式支付。
公务卡是指预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡既具备普通信用卡所具有的受理信用消费等共同属性，又具有财政财务管理属性，是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段。
长期以来，一些预算单位存在大量提取和使用现金现象，不仅使预算单位的财务管理和公务人员的使用带来了极大的不便，而且使现金支付透明度较低，难于监管，容易诱发现金使用不规范甚至腐败的问题。国库集中支付改革后，财政资金支付使用日益规范，但现金的结算、使用仍然缺乏有效监控。
其目的就是要通过建立公务卡结算制度，完善国库管理，从源头上治理腐败现象的发生。公务卡作为一种现代化支付结算工具，无论对提高财政财务透明度、推进从源头防治腐败，还是对加强预算单位财务管理都具有重要意义。
1.有利于提高财务管理透明度 。公务卡的推出有利于加强公务支出流程与数据的管理，加强财政资金支付使用全过程的监控，提高资金使用的安全性和规范性；增加预算执行信息的透明度，提高预算收支信息的完整性、准确性和及时性，为财政运行管理提供可靠的信息。
2.有利于从源头上防止腐败。强化资金管理，从源头上防止腐败和减少违法违规行为的重要举措。减少了私挪公款、现象的发生，大大简化了用卡单位的财务流程，免除了现金预支、开具支票等繁琐步骤，提高了用卡单位的财务管理效率。
3.有利于单位资金管理效率的提高
减少资金占用，又保证了资金安全，避免了个人往来借款的发生，也保证了及时、准确地合理安排当年预算资金。同时，受公务卡透支还款日期的限定，也促使办事人员及时报销，杜绝了由于长期借款不还产生的超预算开支及坏账呆账等现象。
二、公务卡推广中存在的问题
（一）在思想上存在的问题
1.预算单位人员对公务卡的结算认识不足。有的人认为“我有迟迟不去开卡的选择权”。我国传统的“一手交钱，一手交货”消费观念根深蒂固。在我国几千年经济生活中，现钱现货交易已是一种司空见惯的模式，也是人们普遍认同的，这种传统的消费观念和支付方式根深蒂固地存在于人们的意识形态中。推广公务卡消费方式，商家由于要支付一定的手续费，从经济利益上考虑，希望实行现金交易，而且消费者也不习惯采用这种方式，因此潜意识里不自觉地进行着抵制，在一定程度上影响了公务卡的推进。
2.在用卡环境上的不理想。（1）由于POS机的布放点有限，除部分商家设有POS机外，大部分商家没有POS机，特别是到乡、镇、街道、边远和欠发达地区出差，就是政府指定旅店都找不到POS机，公务人员在许多地方从事公务活动时不能刷卡，只能个人先垫付现金，待报销后再到银行取出。（2）我国银行卡产业近年来才得到大规模发展，人们对银行卡的认识还有一个过程，还不习惯于用银行卡来从事消费或商品交易活动，特别是年龄偏大的职工认为：“用卡太不方便，太不安全，把使用公务卡当作一件很难的事。” 我国银行卡在使用、安全性以及纠纷的解决上等方面也在很大程度上导致了人们对银行卡的抵触、观望情绪。特别是每当看到银行卡诈骗案累累出现时，就会觉得资金安全没有保障。
3.实行公务卡结算方式改革后，公务支出刷卡消费，既不需从银行提取现金，也不需提前向单位借款，只需携带一张信用卡便可提前进行透支消费。公务消费完结后，凭购物的POS机小票和发票即可实现报销，十分方便。但目前的公务卡结算依据凭单POS机小票上字小、不清晰，不便于财务档案的保存。
（二）公务卡在防治腐败方面存在的不足
1.公务卡仍不能从根本上避免腐败。从公务卡消费的执行过程和目的来说，公务卡消费方式解决了以往易发生的凑成多票报销、虚开报销发票金额等腐败行为，增加了公务消费的透明度，一定程度上抑制了腐败行为的发生。但它毕竟只是一种技术手段，还存在一些漏洞。
（1）实行公务卡消费时，仍可能依然存在虚假开支情况。一些人仍可以在与供应商价格协调好后，打出与所消费不一致的小票与发票。
（2）公务消费吃回扣的问题将依然存在，公务卡消费达到一定金额后，一些人仍能得到商家提供的一定比例的现金返还。作为公务卡，无法从根本上解决腐败问题，只有从根基上出台相关措施抑制腐败，才能有效抑制此类问题的发生。
2.公务卡并不能解决日常开支中存在的浪费问题。存在浪费是因为公务费用可以随意支取。公务卡只是把现金消费变成了卡类消费，用卡单位仍可以在采购、招待支出中与供应商达成私下协议，造成浪费。同时，由于POS机使用的不普及，可能会助长一些人在公务接待中超标消费，甚至名正言顺地进行奢侈浪费，助长“高档”消费。因此，公务消费、招待费、办公经费的有效控制，并不完全能通过公务卡管理得以实现，浪费问题必须从根本下手，才能得以解决。
3.公务卡主要是监督预算内支出，预算外资金则难以控制。按照目前我国的财务体制，政府财务除了预算内部分，还有非税收入。这部分预算外收入，是指除税收以外的政府收入，包括行政事业性收费、政府基金、罚没收入、土地出让金等。预算外收入就像地方的“私房钱”，监管空缺难以控制。大量预算外资金的存在，使腐败产生的土壤并没有被根本铲除。因此，在加快推进公务消费改革中，如不加强预算外资金管理，在遏制公款滥用与腐败问题上，公务卡的作用就是十分有限的。
三、预算制度改革是大势所趋
为进一步规范预算单位支出管理，提高支付透明度，强化财政动态监控，促进党风廉政建设，公务卡是预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的银行卡，它的最大特点就是控制资金支付方向。以往，公务员日常公务支出、购买支出以及出差、会务等支出需通过“借款—回来报销—还款”程序，既环节繁琐，增添现金使用风险，又容易发生“凑发票报销”、“多开虚开金额”等违规行为。实行公务卡结算方式改革后，公务支出刷卡消费，既不需从银行提取现金，也不需提前向单位借款，只需携带一张信用卡便可提前进行透支消费。公务消费完结后，凭购物的POS机小票和发票即可实现报销，十分方便。
四、完善公务卡结算制度的建议
要全面推进公务卡结算方式改革，提高财政资金的使用效益，促进预算单位加强财务管理，强化财政监督，规范预算执行，可从以下几个方面推进。
（一）齐心协力共同推进改革
公务卡在我国是一种创新性公务支付模式，各部门要统一思想，提高认识，积极配合，建立分工协作、高效运作的协调机制，解决公务员推行工作中遇到的新情况和新问题，确保公务卡结算方式的顺利推进。
（二）加强用卡安全教育
加强对持卡人的用卡安全教育，引导公务人员尽快掌握推行公务卡的目的、意义、操作规则及可能出现的交易风险，提高公务人员对公务卡推行工作的感性认识，提高用卡人的操作能力，为公务卡的推广创造有利外部环境。
（三）做到银联网系统畅通
1.积极鼓励POS机的布设，提高商家刷卡的积极性，提高公务支出集中领域特约商户普及率。
2.财政部门和预算单位在选定公务支出（包括政府采购）定点单位时，应将具备受理公务卡作为必需条件，有效督促商家加大POS机的投放力度，增强预算单位和持卡人的刷卡意识。
3.在公务卡推广过程中，对于公务人员反映尚不能受理公务卡或服务不周的商户，有关部门应共同配合，采取措施，积极引导商户受理银行卡和改进服务。
（四） 加强预算外资金管理
完善各项制度，强化对财政监督；将大量预算外收入全部纳入预算内管理，并在国库集中支付网上监控支付内容，增强预算的完整性，提高监督的有效性。只有这样，才能从根本上消除和减少公务消费中腐败现象的发生。
（五）完善基础制度建设
建立健全与公务卡结算改革相关的配套制度，用制度规范改革的实施过程，用制度约束单位的公务消费行为，用制度控制银行的业务服务行为，强化对公务消费的监督和约束机制，加强对违纪违章行为的处罚和纠正机制。
（六）加强对持卡人的品德教育
日常财务报销中存在的问题范文5
关键词：高校；无接触式；自助报销
在高校财务工作中，财务报销是师生与财务人员接触最为密切的业务环节之一。随着高校资金量的不断增长和业务量的不断增加，前来报账大厅报销的人员与日俱增，特别是一到报销高峰期，报账大厅就挤满了排队报账的人员，这无疑影响了报销效率。为了更好地服务每一位师生，很多高校已引进自助投递机和退单机，实行无接触式自助报销。
一、什么是无接触式自助报销
无接触式自助报销是通过引进自助投单机、退单机，将这两种机器放置在报账师生经常出没的办公场所附近，报账人员事先通过网报预约方式将报销单和票据准备好并完成审批，确认无误后，通过投单机扫描报销单上的二维码形成链接，打印出投递凭条，再将报销材料装入专门的投递袋，放入投递箱，即可完成报销申请。而财务人员则将定时回收报销单并进行处理，若审核无误直接制单复核完成支付，若有问题则在退单条上列明清楚，退至退单机，再由报账人员凭退单码前往取回，整个过程财务人员和报销人员无须直接接触。
二、无接触式自助报销的优点
1.省时传统手工报销模式时期，一到年底报销高峰期，就有很多报账人员在财务报账大厅门口大排长龙。现在实行网上预约报销，设置了专门的收单员，但也避免不了年底排长队的场景，很多报账人员甚至得花半天才能把单据交上，若交上的单据有问题，又得跑财务大厅一趟取回修改单据，如此烦琐费时的报销程序使报账老师苦不堪言。而引进自助投单机和退单机，可以很好解决这个问题。投单机和退单机不仅放置在报账师生经常出没的办公场所附近，还724小时全天候开启，不再受财务人员上下班限制，让报销人随时投单、取单，吃个饭上个课就可以顺便把报销业务处理了，不占用业余时间。2.省心报账人员把单据投递之后，不用担心会石沉大海，因为他们可以通过单据流转查询功能查看单据的流转过程，实时掌握报销单据的动态，何时被制单、是否已复核、还是被退单了，都一清二楚，不像以往一样窗个单就下落不明，隔三岔五地打电话询问。3.省力自助式报销不仅让报账人员省时省心，还把财务人员从嘈杂的工作环境中解放出来。自从有了自助报销模式，报账大厅比往日清静很多，使财务人员把心思更多地投入业务处理当中，提高了工作效率，同时节省了人力财力，可谓一举两得。4.安全自助式报销分别在硬件和软件两方面保证了报销单据的安全。一是软件方面。自助投递机和退单机实现了智能化管理，在终端可以实现身份识别，确认人员身份；二维码扫描系统可以记录投递的报销单，并打印出报销凭条，以此作为报账人员投递过的凭证；通过控制芯片打开投递口接收完单据后会自动闭合并记录投递的数量，财务人员可以通过后台实时掌控投递箱和退单箱的接单、退单状态。二是硬件方面。柜门采用冷轧电解钢板，防撬防暴力开锁，柜体顶部两端还安装了监控摄像头，财务人员可以监看投取单现场和柜机附近状况，防止丢单情况的发生，有必要时还可以调取监控查看。
三、无接触式自助报销存在的不足
1.作为新生事物不被认可尽管投单机在本校已引进半年有余，但收到的报销单却寥寥无几，很多报账人员仍选择到财务处跑一趟，到了年底高峰期仍出现了排队现象。通过调查，他们表示现场交单比较放心，因为现场交收单员会先大致看一下，有些一眼就明了的问题马上就可以得到反馈，比如报销单没签字、发票过期、未符电子发票情况说明等小问题，可以当场解决也节省了时间和精力。2.缺少初审环节，问题单据增多在投单机投单，是没有收单员这个初审环节的，所以会计人员接到的初审单据存在的问题显著增多，退单率大大增加，这无疑加大了会计人员的工作量，虽然嘈杂的环境有所改善，但有些单据出现的问题着实闹心，此刻报账人员又不在跟前，还得打电话沟通，有时老师在上课开会也不一定能打通，只能把单据搁置一旁过段时间再处理，这无疑降低了制单率。3.退单柜周转利用率低我校购买的自助退单机为51型的，再扩展了两台副柜，一个退单点总共有91个退单小格子，即最多能容纳91位老师的退单。财务人员将不合格的报销单放置退单机后，会发送退单通知及取单码给报账人员，并要求在一周内取回。但实际上，很多报账人员会由于各种原因没有在规定时间内将单据取出，导致退单柜周转利用率低，甚至出现满柜无法再放置的情况。
四、无接触式自助报销的改进方向
1.规范报销流程，提高报账人的专业水平为了降低退单率，应该从源头把控，提高报销单的质量。一方面，学院应设有财务秘书岗位，专门服务于学院的报销及本学院的科研人员报销事宜。另一方面，财务处应定时对财务秘书进行培训，可以举办培训会议或者组织财务秘书到报账大厅参观学习，了解会计人员在审核凭证的要点，这样可以避免一些低级失误。此外，财务处还应及时在公众号或财务秘书群上普及最新财务报销制度和政策，可以减少由于消息滞后导致的报销问题。2.提高退单机的软硬件服务，使其更具人性化很多报账人员不愿接受投单机，除了刚接触外以为很麻烦外，它还真的只是一台冷冰冰的机器。所以除了普及投单机的便利，还应该赋予投单机以下人工智能化的功能。一是设置智能语音提示。在投单前，应给报账人员一些温馨提示，比如是否完成审批且票据完整；是否复核固定资产认定而未走规定资产系统；是否扫描并取得交单凭条。二是开通自动识别系统。为了计税发放工资，每月22号左右就不再接收劳务费单，如果不对此进行约束，就会收到一些不能处理的单，又得退单通知之后再投单。三是开通财务智能咨询系统。由于报账人员不再来窗口投单，使得面对面交流咨询的机会变少，如果能让师生的疑问在线上得到解答，便可以减少前来大厅咨询或打电话的次数。此外在投单机旁还可以放置财务报销服务指南、公务卡明细单、电子发票说明等日常所需附件，方便报账人员现场修改。3.退单理由一次列清，再次投单优先处理在实际工作中，有的会计人员发现负责人没签字，就直接退单，等到报账人员拿回去重新审批后交单，又发现没附合同等其他问题，再次将单据退回，这无疑加大的双方工作量，也使报账人员怀疑会计人员的专业性。为了避免一单多投都无法报销成功的情况，会计人员应将报销单据应从头到尾看一遍，把所有发现的问题都在退单条上一次性列明清楚并注明窗口号，退单时连同退单条一起退回，当报账人员根据退单条列明的问题修改好后，重新交单时也连同退单条一起投递，收单员应先将这些被退过的单据挑选出来，分发给原接单窗口的会计人员，进行优先处理。4.设置必要的收单员或实习生岗位有的高校引进了投单机后就把收单员的岗位撤了，但收单员或实习生的岗位还是有存在的必要，只是人员可以相应减少。接单员或实习生所需做的工作如下：一是接待好前来报账大厅交单的报账人员，并对其进行无接触自助报销的宣传；二是每日定时前往自助投单机将单据取出，并将退单放至退单柜；三是将附有退单条的报销单挑出，并将剩余的报销单取袋录单后分发给各位会计老师；四是将退单理由输入文档，发到秘书群里公示，这样一来可以提醒报账人员前往取单处理，二来可以起到相互监督借鉴作用，投单就没那么随意了；五是对于退单柜滞留过久的单据，应重新取出并电话通知报账人员前来领取等。有了收单员或实习生，会计老师更能专注于做账业务，提高制单率。5.利用凭证影像化、CA认证，实现网上审批签名尽管报销单可以无接触直接投递、领取，但有些签字却不得已地跑一趟，特别是一些需要财务领导、校长签字的报销单。虽说现在有的报销类别会走OA审批流程，但很多报销单为了保证签名的有效性，还是要求亲笔签名。随着电子会计凭证的合法化，可以利用凭证影像化系统，将发票、合同等附件上传，负责人可以调取出来审批，同意报销即可通过CA认证签名。CA认证为电子签字相关方提供真实可靠的验证，可以很好地解决签字难的问题，真正实现全面的无接触式报销。任何一项新事物都有它出现的必然性，但同时也需要时间适应和不断改进。相信随着数字化和信息技术的发展，无接触式自助报销能真正得以实现和运用，报账人可以轻轻松松完成报销事宜，有更多的时间投身于科研研究，而会计人员也能够身心愉悦地为广大师生服务。
参考文献
1.刘燕.浅议高校自助投递式报销.财经界，2018（11）.
2.李利.试论高校自助投递式报销存在的问题与对策.会计师，2019（22）.
3.吕月星楼金宇.浅析自助投递式报销在高校财务管理中的运用.产业与科技论坛，2020（19）.
日常财务报销中存在的问题范文6
一、现阶段贵州省气象部门核算中心内部控制建设情况
（一）完善内控体系建设，夯实财务管理基础
根据业务流程和风险防控需要，按照《气象部门内部控制工作基本指引》要求和岗位不相容原则，中心结合工作实际，制定了《核算中心内部控制制度》，完善在内部控制管理方面的制度要求，加强财务核算的管理力度。在此基础上先后建立完善了《会计工作交接制度》、《会计工作岗位定期轮换制度》、《岗位职责制》、《稽核制度》、《内部工作规范》、《会计业务运行流程和操作规程》、《财务报销审核规程》等十余项内部控制管理制度。2016年修改完善了《会计工作过错责任追究制度》。2017年为加强资金管理，进一步修改完善了《会计业务时效性规范》、《货币资金定期对帐工作制度》、《财务票据管理规定》、《财务印章管理制度》等内部管理制度，并将相关内部控制管理制度汇编印刷，方便日常执行，进一步强化防范财务岗位的工作风险和廉政风险。
（二）严格工作规范，加强会计审核把关
财务工作具体繁琐，责任重，工作量大，严格按照规范加强会计审核是高质量完成财务工作的关键所在，直接影响财务报销的规范和资金支付的风险。在2015年计财业务系统省级版上线运行后，中心按照填报、审核、复核、结算、记账业务运行的设置，强化主管会计和稽核会计职能，尤其是强化稽核会计职能。中心将稽核岗设置为一般稽核岗与主管稽核岗，一般稽核岗位由专人承担，具体为对财经政策、会计业务和预算熟悉且业务能力强的科室负责人，负责对会计工作进行事前、事中、事后稽核，强化审核的权威性和支出、核算的把关能力；主管稽核岗由中心负责人承担，开展事中、事后稽核检查工作。通过周业务学习、专题培训和一对一以老带新形式，提高主办会计业务技能，增强审核能力和审核一致性。
（三）强化业务培训，提高财务人员素质
会计基础工作的规范程度、财务报销审核把关能力，以及财务风险防控能力取决于财务人员的业务素质和责任担当水平，为此，财务核算中心紧扣具体业务，扎实抓好财务人员学习培训，规范业务操作，提高会计业务质量。一是开展周业务学习，解决日常业务问题。二是开展专题培训，强化规章制度执行。三是开展警示教育，强化职业道德意识。财务工作是一个要求自律极强的职业，良好的职业道德意识对财务合法、规范、有序、高效至关重要。中心将党风廉政建设和具体业务融合，两手抓，共推进，每季度结合部门内外违反财经纪律、八项规定精神案例进行警示教育，整理出《八项规定出台严禁的财务行为》，强化责任担当，提高自我抵御能力，增强报销审核能力。
（四）加强监督检查，确保内控管理到位
风险防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落实到位。中心将会计基础工作与日常自查、复查相结合，通过检查发现问题，及时整改，将不规范的问题消灭在初期、基层。近年来以巩固整改成果为基础，每年不定期抽取原始凭证和帐务处理复查存在的问题和薄弱环节，为加强中心资金管理，进一步强化了每月的对账和盘点工作，对账和盘点情况均由中心领导签字审核，并严格岗位不相容要求，加强了财务业务印章和财务票据的管理。
二、存在的问题和改进措施
近年来，财务核算中心以检查和整改为契机，规范业务流程，提高业务素质，完善内控制度建设，进一步夯实了会计基础工作，会计业务明显规范。但还存在以下问题：
（一）业务流程还需要优化
核算中心业务流程部分运行环节与实际业务不能有?C衔接，还需要调整优化。
下一步将结合计财业务系统使用和风险控制需要，再对业务流程进行梳理和细化，推动财务规范水平和管理水平的提升。
（二）内部控制度还需要完善
核算中心一些内控制度设置繁琐，还不贴近计财业务系统运行需要；内部控制信息化推进力度不够，管理方式和手段还比较陈旧。
下一步将再梳理内控风险点和流程的控制，弥补制度疏漏，做到既能控制风险，又易于执行，避免内控制度流于形式，没有操作性；进一步加强计财业务系统功能模块的运用研究，提升财务的运行监控和动态分析能力，促进内部控制管理水平的提高。
（三）会计核算职能还需加强和完善
贵州省气象部门财务核算中心会计隶属于核算中心，再加上需要同时为几家直属单位提供会计服务，非气象专业的出身，对于各单位的实际业务无法做到十分的了解，这就削弱了我们的会计服务和监督的职能。
下一步我们要严格执行国家和部门的各项规章制度，加强支出监督管理和会计基础工作规范，严格按制度办事。同时加强与被核算单位的沟通与联系，建立《核算中心会计沟通与交流机制》，财务核算中心要从“核算型”向“管理型”转变，做到服务与监督并重，寓监督于服务之中，做到服务到位，监控有效。加强预算控制，财务核算中心应严格把关，防止随意超预算和扩大预算开支范围等行为发生，严格执行公务卡报销管理的规定。
（四）实物资产管理不严
现在我省气象部门财务核算中心的主要精力还是集中在对货币资金和往来款项的管理上，对于国有资产的重要组成部分固定资产和无形资产的往往重视不够。很多直属单位很长时间没有对固定资产进行盘点和对账，也没有指派专人负责管理固定资产。
下一步，财务核算中心应加强与机关和直属单位的联系，建立长期对账制度，要保证会计固定资产明末级细账与固定资产系统明细账相符，这就需要各单位及时对固定资产和无形资产的购进、调入、调出、报废及时进行处理。除此之外，对于一些气象和人工影响天气的耗材也要加强存货的管理。
