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工程项目资金监管范文1
（一）项目开户过多
当前，我国很多工程建设项目都有自己独有的账户，不同工程项目的资金收益并不相同，有的工程项目拥有比较多的资金储备，不仅不需要对外贷款，还能够存有很多剩余资金，而有些工程项目，则因为储备资金不足，必须依靠银行借贷，很多企业并不具备将项目资金集中管理的能力，不同项目之间不能将剩余资金借贷个资金不足的领域，导致很多企业的资金不能有效利用，严重影响企业的经济效益。
（二）项目资金通过外部银行进行结算
目前，我国很多建设项目的资金结算工作由外部银行完成，有许多资金必须依靠跨行结算，甚至有些大型建设项目资金需要异地结算，这使得很多建设项目资金结算效率非常低。
（三）企业没有有效的项目资金支付监控手段
目前，我国很多企业不具备有效监控项目资金支付的手段，以致于企业的领导者和决策机构不能及时获得企业储备资金的准确信息，对资金的支付方向和具体支付数额也缺乏必要的了解，使得企业的资金使用率低，损害企业的整体利益。
（四）投资缺少必要的调查
一些企业在投资前期，没有进行必要的调查工作，对工程项目的投资风险和经济效益没有进行科学的评估[2]。在没有邀请专业人员进行投资论证的情况下购买资产，导致大量资产闲置，无法真正发挥作用，损害了企业的经济利益。
（五）其它方面资金消耗较大
随着我国工程建设项目领域的竞争日益激烈，我国很多企业都必须将大量资金使用到企业经营管理方面，使得企业能够运用到工程建设中的资金越来越少[3]。而经营管理方面使用的资金，又无法使企业获得经济收益，使得企业背上了越来越沉重地经济负担。
二、工程建设项目资金管理的具体方法
（一）加强企业资金预算管理
企业要明确项目资金管理的原则，按照资金收益情况决定资金支出情况，实现企业资金收入与支出的科学结合，要加快健全企业的预算管理体系，改良企业预算编制方法，细化企业预算审批流程，加强对预算管理工作的监督。从企业经营投资等多方面进行预算编制，将预算审批深化到企业的每一级别的部门[4]。企业要从下级部门开始进行预算编制工作，将预算编制提交给升级主管部门，上级主管部门再按照下级部门提供的预算信息进行本部门的预算编制工作，已经得到批准的预算，必须严格执行，企业任何部门和个人不能随意更改，即使出于特殊原因必须更改，也要经过规范的预算调整程序才能进行预算的更改。企业要加快完善资金监管机制，对企业全部的资金使用情况进行监督，监督工作要长期进行，对企业承接大型项目，购买昂贵机械，大型项目资产投放等各个工作环节的资金使用情况进行严格的监督，制定科学的资金使用标准。
（二）完善企业网上银行体系
企业要加快完善企业的网上银行体系，将工程建设项目的资金利用网上银行进行结算，要将企业的全部资金在统一的账户中进行结算，避免资金跨行结算而产生的大量成本费用，使得企业不再出现大量资金在异地银行沉积而不能用于盈利活动的现象。企业的领导者和决策机构可以根据网上银行的信息科学的调整企业资金使用规划，使企业的资金使用规划更加合理，避免企业因资金使用问题而造成的经营风险。网上银行体系的完善可以使企业获得更强的资金调节能力，企业的领导者和决策机构可以利用网上银行对企业的资金使用情况进行全方位的监管，并随时对不合理情况进行调整，提高企业资金使用的合理性，为企业赢得更高的经济收益。
三、结束语
工程项目资金监管范文2
关键词：工程建设项目；单位资金管理；风险；对策
一、工程建设项目单位资金风险管理简述
工程项目建设资金的风险管理是现代化项目管理的主要内容之一，资金风险需要通过识别、分析等过程，对其主动进行监控与评估，以达到降低风险，减少损失，实现最大效益的目的。
（一）工程项目资金风险管理的意义。
（1）项目与资金风险相辅相成。
工程建设的项目通常规模较大，投入的资源较多，工期长，涉及了不少环节，各种错综复杂的交织网相伴，使得组织管理出现了一些问题，资金风险居高不下。据不完全统计[1]，当前我国工程项目中有三分之二的项目资金管理遭遇了挑战，因此必须引起足够的重视。
（2）资金活动与项目建设全过程息息相关。
建设项目资金活动包含众多因素，涉及面较广，存在了很大的不确定性，这给项目资金的管理与控制带来了很大困难，也成为了项目管理的薄弱环节。
（二）项目资金风险需要依靠现代项目管理理念管理防范。
随着人们对资金风险与团队管理意识的提升，越来越多专业人士不断探究现代化的有效管理模式，以取得项目管理发展的推动性作用，运用科学管理体系，控制建设资金风险。
二、当前建设项目资金管理存在的风险
（一）来自施工企业以及供应商信誉方面的资金风险。
在当前各大工程建设项目中，很多施工企业及材料供应商或投标人并没有充分考虑到各种合同条件，在中标以后对于施工工期、工程质量、供货要求等方面无法满足，这些工作执行上的问题体现了当前我国目前建筑工程市场上存在的信誉问题，使得业主的一些资金款项难以追回，从而导致资金风险的发生。
（二）来自一些不可抗拒因素导致的资金风险。
由于工程建设项目众多，普遍施工周期较长，在长期的施工过程中无法避免遭遇一些自然灾害。我国现有的工程建设项目合同中对不可抗拒因素有明确的规定，由自然灾害导致的损失一律交由业主承担，而施工机具的损失则由施工方承担。由此可见，不可抗拒因素导致的事故损失无可预知，也难以弥补。
（三）工程进度款项所存在的资金支付风险。
工程进度款项的支付主要包括了进度款与预付款，进度款是根据具体的合同中签订的实际付款条件，通常情况下以单项或是每月进行支付，而预付款则有两种情况，包括政府强制性要求必须支付的款项和安全文明施工费，以及一些周期较长的工程中使用设备的预付金，这些资金大多出现于外来的进口设备或是国内订购的大型设备上[2]。这些款项都存在或多或少的资金支付风险。
三、防范工程建设项目资金风险的措施
（一）明确规定工程中标方支付履约保证金。
关于履约过程中的风险控制，就要求在进行工程招标的工作中严格考核中标人及其企业的信誉，并将邀约的具体条件在签署的合同条款中进行明确的标注，如投标人要在文件中签字并承诺，合同金额的基本比例，并向业主方交付履约保证金，或是中标方开立履约保函。一旦中标方最终没有按照合同签署的要求履行，直接或间接给业主方造成损失，那么就要通过开具的保函或是保证金银行实行代收赔偿。中标人只有在交付保证金或是开具了保函以后，双方才能就工程建设项目的问题签署合同，中标人不能履约将无法拿回保证金，这在一定程度上有效降低了资金的风险。
（二）统筹安排并统一投保项目的各个工程保险。
业主可采取一些有效措施以规避不可抗拒自然灾害或地质因素对工程建设项目资金造成的风险，统筹安排并投保全项目保险，列入承包商、设计、勘察、监理单位、供应制造商、咨询机构，包括业主为保险人，以实现对工程管理与风险转嫁决定权的目的，对保险费用的支出与赔款处置实现全权控制，预防承包商多处对保险办理形成重复和脱节的情况，有效节省保险费用，同时很好地保障了业主自身的利益。
（三）有关预付款与进度款资金风险的预防措施。
（1）控制预付款风险。
业主在签署合同以前应该与各方约定以下内容：在支付预付款以前，供应商与承包商都通过中标方进行银行按预付款与保函的设立，如果是国内中小型施工单位或供货商，可采用银行开具预付款保函，如果是国外供应商，那么就要通过国内的商履行条约规定义务，通过商的基本账户银行开具预付款保函，并严格根据约定的条款，执行合同的同时根据具体的进度和实际情况，逐步将工程预付款扣回。
（2）控制进度款风险。
超过进度支付会产生很大的资金风险，为了避免这种情况的发生，相关企业对自身工程进度以及结算款项的支付流程等内控制度必须进行严格的规定。首先，工程进度款的支付必须经过基建管理部门的审核，出示工程进度确认单的签字确认后，企业的财务部门根据表单与发票确定工程的负债及成本情况。其次，工程进度款的支付还要基建管理部门根据规定时间审核并确定工程结算量，造价部门根据具体时间审核结算书表与决算书表，经过签字盖章的环节后才交予财务部门进行付款或挂账。
（四）财务部门在资金支付风险预防工作中的措施。
（1）明确工程进度款项支付确认的具体条件。首先，工程管理部门编制的工程进度确认单才是支付必须具备的条件，其中，表单中的内容包括了合同金额、工程形象进度的确认，在工程应预估支出减除工程已预估支出后的当期预估支出确认，最终的数值才属于工程进度款的具体金额。其次，还要提供完工项目的结算书与决算表证明以及建筑安装工程决算书与决算表，作为最终工程完工结算的依据，才能进行付款。
（2）控制财务部门的支付流程。
首先，需要付款的金额根据工程进度确认单保函的当期工程预估支出，财务部门工作人员要给予确认。其次，财务部门工作人员还要做好有关项目的各项概算分解工作，科学建立项目合同款支付台账，根据分解概算的情况支付工程款，确保单项工程与单位工程支付的款额在概算的范围以内。再者，在支付工程进度款项时，财务部门工作人员要具备一定的风险预测意识和科学预测能力，及时准确判断出工程项目在实施过程中可能出现的风险问题，重点在于预测是否存在无法完成的情况可能性，针对预测出来的风险因素以及风险对应的项目进度款支付，要结合具体的实际情况尽可能延缓付款，待工程较为顺利地完成后再进行有关数额的支付。最后，针对工程的尾款问题，要根据规定预留工程质量保证金，直到质量保证期满期，并由相关部门验收办理尾款证明并出示以后，财务工作人员才能将尾款支付完成。根据我国在结算款及保证金等方面的规定，必须至少按照工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，以及3%~5%工程竣工资料保证金，直到工程竣工并验收完毕后的1年，再给予清算。
结束语：
综上所述，任何的建设项目资金管理都会存在一定的风险，因此，针对各种资金风险采取的研究分析与管控规避都是十分必要的。本文除了上述风险规避对策以外，还需要做好管理工作，包括资金管理与人员管理，加强资金管理能够有效增加信息的透明度，使一些突发状况得到及时的反映，预防出现较大程度的损失，而加强人员管理，则能减少更多腐败甚至违法现象的产生，从事与人方面全面抓好资金的合理利用与科学管理。此外，我国的建设项目实施，还需要有关项目管理、法律合同等多个部门的支持。总之，必须进行事前的风险规范，严格根据内控控制各个细节，不断探索新的措施，真正保障企业资金的安全与有效利用。
参考文献：
[1]安玉鼎.建设项目的资金风险及对项目进度计划的影响分析[J].青岛大学,2014,5(31):1-4.
工程项目资金监管范文3
中图分类号：F830.52文献标识码： A 文章编号：
随着我国经济建设的发展以及公共事业建设的需求，财政投资更多地集中于工程建设的投资，做好工程结算的评审也是财政职能的重要组成部分,特别是在工程建设资金占财政投资比重较高的今天，做好工程结算，对正确使用基建资金,充分发挥投资效益,避免国家资金流失,做到高质量、高效率地审核预结算，使国家有限的财力，得到合理充分的运用有着尤为重要的意义。一、当前工程预结算审核中的常见不合理现象目前大多数单位都没有开展工程预结算审计,对这项工作没有实行审计监督,因此工程预结算方面出现的种种弊端就显得更加突出,造成的违纪金额较大,范围也较宽。具体表现是:（1）工程量计算上存在弊端。如:多计算工程量、重复计算工程量、未施工的工程量也同时进行结算。（2）材料计量和材料价差有弊端。如:多计材料费用多结算材料费、重复计算材料用量;扩大材差品种,不属找材差范围的材料也进行找差、提高找材差的实际价格,降低预算价格,加大实际结算价格而多找材差、地材只找正差不找负差,多结算工程款。（3）确定收费级别有弊端。如:结算部门在工程结算时,有的施工企业没有资质等级证书,也没有取费证书,这样的施工企业不能计取劳动保险费,但在结算时有的不严格执行规定,照计不误，有的工程将间接费列入直接费,增加取费基数多取费。如将材料价差列入直接费、跨年度工程没有分段结算多取费等。(4)结算套定额有弊端。如:高套定额,有的预算员结算工程时无依据,用剪接法乱套定额;定额内已包括的费用又进行重复单独结算。(5)工程变更和隐蔽工程有弊端。如:工程变更的随意性很大、工程变更过大。(6)扩大计划利润的计取条件。(7)结算时多取包干费。(8)加大工程成本和无图结算工程。如:与此项工程无关的费用乱列于该工程;无图结算工程时有发生。二、如何做好工程预结算的审核工作1、工程预结算审核的内容（1）工程量的审核工程量计算工作在整个预、结算审核过程中是最繁重、耗时最长的一个环节,繁琐而又艰巨,直接影响预、结算审核的及时性。同时,工程量是预结算的主要数据,是计算工程造价的基础依据,它的准确与否趋势影响预结算的准确性。因此,必须在工程量的审核上狠下功夫,才能保证预结算的质量。熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案,参加施工图纸会审,全面搜集隐蔽工程验收的各种记录,这样,才能真正做到核准工程量。工程量的审核,应注意以下两点:(1)口径必须一致审核工程量时,应注意审查根据施工图开出的工程细目的口径(工程细目所包括的工作内容和范围),是否与预算定额中相应工程细目的口径一致,只有口径相一致,才能准确地套用预算定额中的预算单价。例如:建筑工程预算中的某些工程细目已经包括了安装费或刷素水泥浆一道(结合层),计算工程量列工程细目时,也应包括这些内容,不应另列项目重复计算。(2)计量单位必须一致，审核工程量时,应注意审查根据施工图列出的工程细目的计量单位,是否与预算定额中相应工程细目的计量单位相一致,只有计量单位相一致,才能准确地套用预算定额中的预算单价。例如:电气设备安装工程预算定额中的计量单位,有些用。台。,有些用。套。(每三相为一组);管道安装工程预算定额中的计量单位,有些工程细目用。10米。,有些用。100米。等等。这些都应该注意分清,以免由于计量单位搞错而影响工程量的准确性。（2）定额子目选(套)用的审核定额选(套)用审查,是审查工程预结算选用的定额子目与该工程各分部分项工程特征是否一致,代换是否合理,有无高套、错套、重套的现象。在工程结算中,同类工程量套入基价高或基价低的定额子目的现象时有发生,因此,审核人员应对定额子目选(套)用是否正确进行认真地审核。另外,对选(套)用定额子目的审核,一要注意看定额子目所包含的工作内容;二要注意看各章节定额的编制说明,熟悉定额中同类工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料价格和价差调整的审核材料价格的取定及材料价差的计算是否正确,对工程造价的影响是很大的,在工程预结算审核中不容忽视。我们应该把注意力着重集中在:一审安装工程材料的规格与型号、数量是否按设计施工图规定,建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取;二审材料预算价格是否按规定计取;三审材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情,其中应特别注意审核:一是当地造价管理站公布的材料市场预算价格,是否已包含安装费、管理费等费用。二是建设工程复杂、施工期长,材料的价格随着市场供求情况而波动较大时,审核人员应认真审核工程预结算中材料市场价格的取定,是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。(4)取费及执行文件的审核我们对取费及执行文件的审核,应注意以下七个方面:一是费用定额是否与采用的预算定额相配套;二是取费标准的取定与地区推荐费率(或甲乙双方约定费率)是否相符;三是取费基数是否正确;四是按规定有些签证应放在独立费中的费用,是否放在了定额直接费中取费计算;五是有否不该收取的费率照收;六是其它费用的计列是否有漏项;七是预结算中是否准确地按国家或地方有关调整文件规定收费。(5)现场签证的审核现场签证记录是工程结算的依据之一,它在施工过程中是甲乙双方认可的工程实际记录,是施工图预算未包括,工程承包合同的条款中未直接反映出来的内容等。它没有规律性和一定的形式,编成补充定额或套预算定额,便构成了施工单位进行施工活动的基本内容,而且直接与施工企业成本和费用开支密切相联。加强现场签证的管理,是施工单位和建设单位经济管理工作不可忽视的重要环节。在工程结算中,审核人员对现场签证应着重审核以下几点:(1)由于有的建设单位驻工地代表对工程预结算和有关经济管理的规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中的词意或界限含义的理解,造成不该签的项目盲目签证。因而,应认真审查工程现场签证的工作内容是否已包括在预算定额内。凡是定额中已有明确规定的项目,不得计算现场签证费用;不包括在施工图预算的工作内容,才可计算现场签证费用。(2)现场签证的内容、项目要清楚,只有金额,没有工程内容和数量,手续不完备的签证,不能作为工程结算的凭证。(3)人工、材料、机械使用量要甲乙双方协商确定,单价的确定,应明确商定。(4)凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人双方签字或盖章,口头承诺不能作为结算的依据。
2、工程预结算审查方法为实现工程预结算的快速审查,应按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则,对编制的预结算采用对比、逐渐筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法,使审查工作达到事半功倍的实效。（1）分组计算审查法分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组,并把相连且有一定内在联系的项目编为一组,审查或计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。（2）对比审查法对比审查法是用已建成工程的预结算或虽未建成但已审查修正的工程预结算对比审查拟建的类似工程预结算的一种方法。（3）分解对比审查法分解对比审查法是把一个单位工程,按直接费与间接费进行分解,然后再把直接费按工种和分部工程进行分解,分别与审定的标准预结算进行对比的方法。（4）其它审查方法除了以上几种常用审查方法外,还有以下几种审查方法:(1)全面审查法(2)重点抽查法(3)利用手册审查法(4)筛选审查法
实践证明：财政评审机构在财政性投资中发挥着重要作用,项目投资核减率普遍在10%以上,从而为财政节省了大量资金。同时,工程结算是实施控制建设工程造价的重要环节,它直接关系到基本建设投资经济效益。因此,工程预结算的审核人员,应不断提高业务素质和控制,从而提高工程投资的使用效益 ，特别是近年来我国对工程造价专业人员的管理实行了注册造价师管理制度，对我们财政管理人员提出了更高的要求，我们一定要不停地努力学习和实践，才能适应时展对我们的要求。
工程项目资金监管范文4
一、农村小型工程的界定
本规定所称农村小型工程是指财政性资金投资在5万元（含）以上、30万元（不含）以下，村集体资金投资在10万元（含）以上、100万元（不含）以下的农村集体建设工程项目。
二、工程项目的提出
村集体经济组织应委托有资质的单位对拟建设项目进行设计和预算，提出设计图纸（方案）和预算表（书）。
村集体经济组织开会议对设计图纸（方案）、预算表（书）以及项目拟采用的招标方式（公开招标、邀请招标）或采取竞争性谈判方式进行集体研究，提出意见后提交村民代表会议或村民会议进行表决。
村集体资金投资在50万元（含）以上项目，必须采用招标方式。
三、工程项目的审核
村集体经济组织应将村民代表会议或村民会议表决情况、工程资金落实情况、设计图纸（方案）、预算表（书）、招标方式或竞争性谈判方式等项目材料报送镇（街）资金资产资源监管中心。
镇（街）资金资产资源监管领导小组应对村集体经济组织提交的项目材料进行审核，符合条件的，核准工程采用的招标方式或采取竞争性谈判方式；不符合的，通知村集体经济组织补齐材料后再行审核。
国内外民间组织或个人全额捐赠，且捐赠人同意不招标的；利用扶贫资金实行以工代赈、需要使用农民工，不适宜招标的，经镇（街）资金资产资源监管领导小组审核，可以不招标。
四、招标和招标方式
农村小型工程建设确定施工单位要按照镇（街）资金资产资源监管领导小组核准的招标方式或竞争性谈判方式进行，招投标活动（竞争性谈判）全过程应在各镇（街）资金资产资源监管中心进行，监管中心、村务监督小组、村民代表负责对招投标活动进行监督。
采取公开招标或邀请招标的，镇（街）资金资产资源监管中心要指导村集体经济组织委托有资质的招标机构办理招标事宜；采取竞争性谈判方式的，镇（街）资金资产资源监管中心要指导村集体经济组织与施工单位进行谈判。
镇（街）资金资产资源监管中心要根据报送的建设工程项目相关材料发出招标公告、投标邀请函或竞争性谈判邀请函。招标公告应提前5个工作日在镇（街）政务公开栏、村务公开栏等公开渠道上进行公布。
中标候选人应在镇（街）政务公开栏、村务公开栏等公开渠道上进行公示，3个工作日内未接到投诉的，招标人可向中标人发出中标通知书。3个工作日内接到投诉（实名投诉）的，由镇（街）资金资产资源监管领导小组组织专人进行核实，并视核实情况根据有关规定确定中标人。
五、施工合同的签订
中标人确定后，镇（街）资金资产资源监管中心要指导招标人与中标人签订规范性施工合同，明确双方的权利和义务。施工合同应报镇（街）资金资产资源监管中心审查备案。
施工合同应在中标人确定后5个工作日内签订，中标人非因不可抗力拒绝签订施工合同的，投标保证金予以没收，并取消中标资格。
六、建设工程项目资金的监管
建设工程项目各项开支要严格按照《区规范农村会计委托服务中心管理的暂行规定》实施。
建设工程项目因设计变更和现场签证累计引起工程增量超过中标价10%或金额达到5万元以上的，施工前应经村民代表会议或村民会议表决通过后，由镇（街）资金资产资源监管中心审核。由于不可预见等原因引起的上述工程增量且急需施工的，施工后需书面说明原因，经村民代表会议或村民会议表决通过后，由镇（街）资金资产资源监管中心审核，否则工程量增加部分不予支付。
七、建设工程项目的监督
建设工程项目要成立监督小组，小组成员由村务监督小组成员、村民代表组成。监督小组对建设工程项目全过程进行监督。
镇（街）资金资产资源监管中心负责对进入中心的建设工程项目进行全过程监督。
八、其他事项
村集体资金投资100万元（含）以上的建设工程项目，经村民代表会议或村民会议表决通过后，报镇（街）资金资产资源监管中心备案，镇（街）资金资产资源监管中心应协助村集体经济组织按照基本建设管理程序和要求向区发改局办理项目立项、招标事项核准等手续，招投标活动全过程在区建设工程交易中心进行，由区招标办负责监督。
财政性资金投资5万元（不含）以下，村集体资金投资10万元（不含）以下的建设工程项目，经村民代表会议或村民会议表决通过后，报镇（街）资金资产资源监管中心备案，由村集体参照上述规定组织实施。
村集体单项采购金额在5000元以上或批量采购金额10000元以上的物资采购；村集体所有企业股权及房屋、车辆、林木、设备设施等固定资产的转让或出租，海域、土地、山林果场及其他集体资产使用权或经营权的发包、出租等产权交易参照上述规定组织实施。
工程项目资金监管范文5
关键词：封闭式；工程资金；资金管控
中图分类号：TU723 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）04-0150-03
在工程项目建设领域，施工企业为获取较高资金的使用效益，对改变资金用途有较高需求，严重威胁工程正常建设，提高工程贷款和项目资金的风险。为了确保工程项目建设顺利完成和贷款资金的安全性，贷款机构、项目业主应当加强对施工企业的工程资金管控措施。但是，从工程资金管控作为工程建设的一项管理内容受到业内重视至今，目前没有对其具体操作方式制定统一的行业标准或操作规范，致使部份法规文件的管理措施无法达到预期效果。如何做到工程资金有效监控？“封闭式”工程资金管控不失为一种有效手段和方法。
1 工程资金管理常见问题
1.1 重建设、轻管理
目前，工程建设管理人员主要是工程专业技术人员，经营管理型人才相对缺乏，许多项目专注于施工建设和技术创新，经营管理方面的工作力度相对薄弱，特别是财务管理方面，大部份建设项目财务水平长期停留在报账、记账的基本操作，较少参与到工程建设的计划管理、决策管理等工作。一些忽略财务管理的工程项目常常因资金监控不到位，导致工程资金被挪用、转移、侵占或者浪费严重、周转失灵等财务因素影响建设进度，甚至造成长期停工，成为“半拉子”工程。
1.2 有规章、缺流程
工程资金管控越来越引起业内管理层的关注，各项资金管理制度应运而生。但在诸多资金管理的规章制度中，更多的是强调工程资金管控的重要性和目标管理，至于如何去组织资金管控、以何种方式管控、流程如何设置等具体操作问题则很少。没有具体的操作流程，各职能部门参与资金管控的职责不清，难以提高项目管理整体水平。
1.3 常突击、疏记录
工程项目建设常常有赶进度、冲任务的情况，很多时候是出现状况才搞突击检查，查找原因。财务人员需要及时处理大量的账务信息，往往疏于建立管理信息台账，由于平时较少记录管理中的日常信息，不及时掌握工程项目建设的资金管理动态，往往会影响到工程财务管理和贷款监控效果。
2 “封闭式”工程资金管控运作方式
2.1 以合同为基础，将所有工程资金纳入“封闭式”管控渠道
施工合同是构建工程项目业主、监理单位、施工企业的权利和责任的基础。施工合同应约定的所有工程资金（包括施工企业前期投入自有资金）全部纳入监控管控范围，明确工程资金管控的范围、方式、流程、内容等。“封闭式”工程资金管控主要是根据施工合同的规定，紧密监控每一笔工程资金的流向，杜绝不符合管控要求的对外支付。
2.2 实行计划管理，审查式放行
“封闭式”工程资金管控要求施工企业必须结合施工进度计划，向业主提交工程资金支付计划申请，经业主和监理单位审查通过后，才能从银行专用账户对外支付。为了提高审查的准确性，项目业主各职能部门等应参与对施工企业资金使用依据的审查，监控人员根据审查结果监督施工企业的资金使用。业主有权对非本工程项目建设相关的资金支付进行否决，只有符合经过业主审批的支付计划才能从封闭的管理渠道中放行。
2.3 业主、施工单位和银行三方共管
业主、施工企业和银行三方共管是资金管控的客观要求，也是“封闭式”管控的必要条件。施工企业必须在业主指定的银行（一般为贷款银行）开设工程资金专用账户，由银行提供资金封闭渠道，根据资金监管协议书配合业主执行管控措施。工程资金监控应做到不留死角、不留空档，银行和业主应随时掌握工程资金的使用动态，避免产生资金支付失控。
2.4 建立管控台账，强化事前计划、事中审查、事后稽核的管控措施
施工企业每月提交资金使用计划及相关采购合同、劳务合同、机械租赁合同等，由业主审查批准后才能按计划支付，这是资金支付事前管理的措施。业主监控人员审查施工企业每一笔对外支付款项是否已获审批，履行事中监控的职责。项目业主定期或不定期对施工企业的财务资料进行稽查，对违反资金监控措施的资金使用情况追究相应违约责任。业主监控人员应登记工程资金管控信息台账，建立工程资金长效管控机制。
3 “封闭式”工程资金管控具体内容
3.1 准备阶段
3.1.1 制定工程资金管控方案。“封闭式”资金管控的特点是实行精细化管理，对管控所需要的人力、物力要求较高，管理成本较大，同时，管控中审查、审批环节较多，在时间上也会影响工程款项对外支付的速度。所以，采用“封闭式”资金管控的一般是投资金额较大、管理要求较高的重点基础建设项目。
3.1.2 有针对性地补充和细化招标文件相关内容。实行“封闭式”工程资金管控必须以合同条款的形式，明确提出在资金管控方面各方的基本权利与义务。招标文件是工程合同的重要组成部分，所以，在招标文件前，在《公路工程标准施工招标文件》的基础上，有必要对招标文件中涉及工程资金管控事项的内容进行补充和细化。
3.1.3 制定内部管控制度。实行“封闭式”工程资金管控，要求项目业主各职能部门和监理单位共同参与。应根据参与者的日常工作内容，制定内部管控制度，明确项目业主各职能部门和监理单位对工程资金管控的职责、审批流程等。
3.1.4 与经办银行达成《工程资金监管协议》内容。实际工作中，《工程资金监管协议》作为招标文件的组成部分，在确定中标单位之前必须完成格式文件，招标工作完成后不能再擅自作原则性的修改，所以，采用“封闭式”工程资金管控的工程项目要在招标前与经办银行就《工程资金监管协议》内容达成一致意见。
3.2 实施阶段
3.2.1 与中标单位签订《工程资金监管协议》。《工程资金监管协议》是“封闭式”工程资金管控的必备文件，其中包括明确业主、银行与中标单位三方资金管控职责、资金管控的主要方式和具体流程、资金管控的违约责任等。与中标单位签订《工程资金监管协议》手续完成之前，不能进行下一步资金管控操作。
3.2.2 开设工程资金管理专户。开设专户是工程资金封闭管控的前提条件，所有的工程资金都必须纳入专设的银行账户，以便管控各方全程监控工程资金的管理动态。《工程资金监管协议》签订后，中标单位需持相关资料向银行申请开设银行账户，并将银行账户信息报业主备案。
3.2.3 施工单位每月制订资金支付计划。每月施工企业按下月工程施工计划和建设进度进行资金支付计划安排，填制资金支付计划表。同时，附上工程主要材料采购合同、机械设备采购（或租赁）合同、劳务合同等资料，递交业主和监理单位审批。
3.2.4 业主、监理单位审批资金支付计划。监理单位主要审查资金支付是否存在非本工程项目使用的情况。业主各相关部门（工程部、计划合同部、交通管控部、财务部等）按各自的管控职能对施工单位的资金支付计划表进行审核，并提出审核意见。最后，由业主领导签署审批意见。
3.2.5 建立资金支付计划管控台账。施工企业凭业主审批后的资金支付计划对外支付工程资金。业主直接参与施工单位对外支付的审批，这是工程资金事中管控核心举措。业主应建立工程资金管控台账及相关的辅助台账，实时监控每一笔款项支付，完整记录工程专用账户的资金运用情况。
3.2.6 工程资金管控稽查。由于资金支付计划审批和对外支付审查等管控环节有一定的时限性，为了保障资金管控的质量及效果，有必要对资金支付进行事后稽查。事后稽查可以采取定期或不定期的核查方式，稽查所涉及的内容可涵盖工程建设全过程，对查出的问题严格按《工程资金监管协议》约定的违约条款执行，强化工程资金管控的责任。
3.2.7 工程资金管控的辅助措施。为了使工程资金管控长效机制发挥更大的作用，可以采用以下几项主要的辅助措施：一是建立主要材料供应合同台账，了解资金使用与工程材料耗费是否匹配；二是建立劳务合同台账，加强对农民工工资发放的管理；三是建立工程资金管控资料档案管理，增强事后稽查的管控力度。
4 “封闭式”工程资金管控效果
4.1 确保工程资金专款专用
工程项目资金专款专用一直是工程管控中的重要组成部分，也是工程贷款关注的要点。在实际工作中，由于工程资金管控环境复杂，监管难度较大，施工单位挪用、转移、侵占工程资金的现象屡禁不止。实施“封闭式”工程资金管控，能够最大限度地确保工程资金专款专用。
4.2 有利于农民工工资管理
农民工工资管理是工程建设的重要任务，国家及地方各级政府对农民工工资的发放情况十分重视，多次相关政策法规来规范农民工工资管理。“封闭式”工程资金管控专门对工程劳务费单列项目进行细化管理，有利于及时解决拖欠农民工工资和劳务费用纠纷等
问题。
4.3 有利于提高工程项目建设的计划管控
“封闭式”工程资金管控要求施工单位每月提交资金支付计划表，对施工单位的计划管理有较高的要求，充分调动了项目建设的计划性，有利于促进项目建设的整体计划管理水平的提高。
5 结语
本文创新性地提出一种可操作性较强的工程资金管控方法，重点论述“封闭式”工程资金管控的运作方式和具体内容，为工程资金和贷款管控的理论和实际工作提供指导和参考，期待提升工程建设行业的财务管理效果和财务服务质量，促进项目业主提高工程建设管理方面的整体水平。同时，通过银行参与工程资金监控的过程，增强工程贷款的安全性。
参考文献
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[2] 交通运输部.公路建设监督管控办法（交通部令2006年第6号）.
[3] 张凌.浅探高速公路建设资金监管模式[J].价值工程，2012，（22）.
[4] 高海.公路工程项目资金管理新模式探讨[J].交通财会，2007，（5）.
工程项目资金监管范文6
【关键字】电力工程；成本；经管
中图分类号： 文献标识码：A 文章编号：
目前，伴随着电力制度革新的不断深入，主辅分离工作已经展开，电力施工企业逐渐脱离电网企业，步入市场，它的目的是为了加强电建单位的活力，强化企业自主经营、自我发展和自我约束的能力。在电建市场竞争日趋激烈的今天，电力施工企业在失去行业保护的情况下，能不能在当下竞争激烈的市场中占居一席之地，关键在于革新及加强项目经管制度，其关键和重点是工程项目成本管理。工程成本管理是电建企业生存和发展的根本保证。
一、掌握工程信息，控制投标成本
工程投标是成本掌控的关键性前期工作。工程要中标，先是要把我精准的工程信息，认识项目业主的机构、责任、队伍情况、资质信誉等现实状况；掌握工程项目的性质，弄清工程投资渠道和融资情况，掌握工程项目的主要内容。明确这些工程信息后，综合分析决定是否参加该工程招投标。
二、搞好成本预测，确定成本掌控目标
成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本掌控目标提供了依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益具有重要的作用。加强成本掌控，要抓成本预测。成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合中标价，根据各项目的施工条件、机械设备、人员素质等对项目的成本目标进行预测。
三、寻找有效途径，切实控制工程成本
降低工程项目成本的方法有多种，概括起来可以从组织、技术、经济、质量、合同管理等几个方面采取措施控制。
(一)采取组织措施控制工程成本
要明确项目部的机构设置与人员配备，明确公司、项目部、专业工程处和外协施工队伍之间责、权、利的关系。项目部是代表公司管理工程项目的工作班子，全面负责工程项目的成本、质量、安全和施工进度，项目建成后即行解体，所以他不是一个经济实体，应对公司整体利益负责任。项目部各成员要在保证质量的前提下，严格执行项目成本分析标准，确保正常情况下不超成本支出，如果遇到不可预见的情况，超成本较大时，应及时报公司成本掌控中心核实，找出原因。
(二)采取技术措施控制工程成本
要充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作必要的技术经济论证， 重视降低成本、节约费用的技术方案措施的编制和实施，积极采用新工艺、新材料、新技术、新措施，最大限度地降低施工成本。对降低成本方案的编制者要给予重奖。
(三)采取经济措施控制工程成本
1.人工费控制
人工费一般占全部工程费用的25%左右，作为施工企业，要制定出切实可行的劳动定额。要从用工数量上加以控制，有针对性地减少或缩短某些工序的工日消耗。
2.材料费的控制
材料费一般占全部工程费的45%～50%，要对材料用量、材料价格加以控制。要掌握材料的规格型号，严格计算材料的使用计划。严格制订材料进场验收制度，实行量方、点数、过磅，保证材料质量合格，不亏方短缺，保证其数量。
3.机械费的控制
机械费一般占全部工程费的10%左右，根据细化后的施工组织设计和调整后的单价分析，编制机械使用计划，科学安排进场时间，合理确定机械的种类、数量规格、优化施工方案，严格结算制度，提高机械的利用率、作业率和工作效率。在施工中，自有机械应加强保养，合理使用，外租机械合理安排，充分利用，减少停滞，保证机械设备高效运转。
(四)加强质量管理，控制工程成本
要严把工程质量关，质检人员要定点、定岗、定责，加强施工工序的质量监管，做到工程一次成型，一次合格，避免因质量过剩而投入过多的人、材、机等费用，或者因质量不合格需重新翻工，造成不必要的成本浪费。
(五)加强合同管理，控制工程成本
合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，特别是要加强施工过程中的合同管理，确保把合同落到实处。
四、加强成本核算，实施过程控制
成本核算主要由项目部财务科和专业工程处组织实施，对每一项目的每一阶段根据成本清单认真进行汇总，对项目每笔资金的使用情况进行认真的成本比对，对项目的每一环节都要仔细控制。具体做到，外协施工队伍、专业工程处的人工费、材料费、机械费、间接费，项目部人员工资、福利、补助、劳保、办公、差旅、培训、车辆使用、招待等各项费用指标全部纳入成本核算。达到成本掌控标准的，给予一定奖励，正常情况下，超成本掌控标准的部分，由项目部内部调整解决。财务科除在项目实施过程中做大量细致的工作之外，还要筹集资金，及时按完成的工作量从业主方足额要回工程款，合理安排资金的使用，提高有限资金的使用效率，保证各施工环节的正常进行。
五、加强工程项目成本监管，确保实现目标成本
工程项目成本监管是企业内部财务管理的重要组成部分，是其他财务管理活动有序规范实行的必要保证，是控制工程项目成本的有效方法。规范有效的工程项目成本监管机制，可以防范和化解财务风险，降低施工成本，提高企业经济效益。
(一)健全工程项目成本监管组织体系
有必要成立财务监管中心，设专人负责监管，以克服财务管理制度易受外部环境、客观条件及人为因素干扰的困难，确保各项财务管理制度的有效执行。
(二)完善工程项目成本监管制度体系
制订适合企业实际情况的工程项目成本监督管理条例，完善企业内部控制制度，使各环节的各项经济活动没有了虚假反映、违规操作的载体，并从源头上和程序上杜绝了违规事件的发生。
(三)实施科学有效的工程项目成本监管
1.建立工程项目成本风险控制预警机制，强化财务监控功能，随时跟踪资金流向，加强对工程项目成本掌控风险的监管和控制，以指引企业经营活动、预警资金流可能出现的风险，保证企业的经营活动始终处于可控、在控状态，有效提高企业防范各种财务风险的能力。
2.强化事前预测、事中控制和事后分析，协助领导层及时决策，协调资金，化解财务风险，优化资本结构，为决策层调整经营策略提供有价值的信息。
3.严格执行资金流向表监控制度，对资金使用情况、成本掌控情况、结算情况、资金上缴情况、债务情况、业主资金回收率情况、风险预控措施等情况进行适时远程监控，进一步将其深化、扩展，强化成本掌控的刚性。
(四)实行项目经营业绩评价制度
在实施全面工程项目成本监管的前提下，对项目完工后的经营业绩进行总体评价。一方面客观测算已完工程项目是否达到预期的经济效益，另一方面提出同类工程项目经营管理的意见和建议。
结束语：
唯有把我好成本掌控，强化工程成本管理，电建单位才能够获取最大的效益，实现企业的健康发展，才可以在目前竞争激烈的市场竞争中占有优势的地位。
参考文献：
[1] 陈青云.2006版电力工程施工与技术管理手册[M].中国科技文化出版社 2006.1
