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【关键词】政府投资项目;造价控制管理;实例
引言
工程造价控制管理一般是指某一工程的经济效益和社会效益的一种重要指标，因此，政府投资项目施工过程中的工程造价控制应该涉及到工程建设的全过程。项目工程造价工作人员的主要工作任务是根据施工图纸计算工作量，然后根据项目工程造价的公式计算出工程价格，最后在施工过程中做出最终的工程决算。由于政府投资项目工程造价水平会直接影响项目工程最终的施工质量，一旦项目工程的造价出现问题，就会导致整个项目工程施工成本增大。
一、我国政府投资项目工程造价控制管理中存在的问题
近年来，我国政府投资项目工程的造价管理水平有所提高，但是政府投资项目工程的造价控制管理过程中依然存在很多问题，因而这种特殊形式的项目工程中的造价管理还没有达到相关的要求。尤其是对于政府投资项目工程，由于这种项目工程受到政府部门的关注，对其进行项目工程造价控制管理时，更加应该重视其项目工程造价管理的质量。同时，政府投资项目工程造价控制管理会直接影响项目工程施工的质量。目前，政府投资项目工程的造价管理一般包括以下几个方面，第一，对项目工程的前期造价没有充分准备。在项目工程施工之前，建设工程施工单位没有对工程中的很多不确定性因素进行了解，从而影响政府投资项目工程的造价质量。第二，政府投资项目工程的招投标方式存在一定缺陷。由于这样的项目工程是政府投资的，因而其造价控制管理还会受到政府部门的控制。第三，项目工程的实施过程受多因素影响。工程施工中，由于外界因素和人为因素的影响，导致政府投资项目工程出现很多方面的变化，如果不将影响政府投资项目工程造价的因素进行排除，就会进一步影响政府投资项目工程的造价管理水平。第四，政府投资项目工程验收不及时。由于政府投资项目工程整个验收过程比较复杂，导致项目工程验收不及时，从而导致项目工程的时间成本增加。
二、政府投资项目工程造价控制管理的重要性
对于所有的政府投资项目工程，尤其是政府投资项目工程造价控制管理，其造价控制管理应该贯穿于政府投资项目工程施工的全过程。在对政府投资项目工程方案进行设计时，不仅需要保证项目工程的经济性，还需要满足项目工程的施工质量。该类项目工程投标阶段的项目工程造价控制管理要求项目工程建设施工单位能够根据自身的实力进行投标，而不能超越自身的能力范围进行投标，这样会对项目工程的质量带来巨大的影响。然而，在政府投资项目工程的实施阶段，随着项目工程施工对环境的要求越来越高，因而需要对政府投资项目工程施工还需要满足一定的环保性要求。因此，对于政府投资项目工程造价控制管理而言，更加应该加强项目工程整个施工过程的造价控制管理，以此来提高项目工程的施工水平。
三、提高政府投资项目工程造价控制管理的措施
3.1实例分析
选择某政府投资项目工程作为研究对象，其资金全部由政府部门投资，占地面积大约为35000m2，整个建设项目包括主楼、会议室和广场等。某市政府总投资12200万元，通过加强政府投资项目工程造价管理，最后的实际花费比计划投资目标费用节约了1600万元。因此，加强政府投资项目工程的造价管理能够有效地节约成本。站在建设单位角度，从前期设计、招标、施工、竣工各阶段控制措施如下所述。
3.2优化设计政府投资项目工程的造价过程
政府投资项目工程的造价控制管理过程应该结合其实际情况来进行设计，这样才能实现对政府投资项目工程的造价过程进行优化，从而减少政府投资项目工程的施工成本。由于项目工程情况比较特殊，因而一般的政府投资项目工程会采取多种形式的造价方法，以提高政府投资项目工程造价的质量，同时，这种项目工程的整个设计和施工过程都会受到政府部门的监督和管理。因此，对政府投资项目工程的造价进行优化设计是提高其造价水平的最为重要的手段方式。
3.3加强项目工程的招标过程
对于政府投资项目工程的招标过程，应该保证我国的政府投资项目工程招标工作的进行是合法的。同时，加强项目工程招标的环节有利于项目工程实施阶段的工程造价。项目工程招标的人员应该具有一定的专业素质，专业化的政府投资项目工程造价人员才能更好地实现对相关文件进行核实，以此提高政府投资项目工程造价的质量。因此，加强政府投资项目工程的招标对于项目工程造价管理非常重要。
3.4重视项目工程的设计变更
在项目工程的施工过程中，设计的变更也是非常普遍的现象，由于政府投资项目工程总量不是一成不变的，因而设计也会随着政府投资项目工程施工环节的变化而不断变化。当然，对于政府投资项目工程来说，由于项目工程设计的变更会直接影响该项目工程造价的基本情况，其设计的变更不是那么容易，应受到政府部门、建设单位的审核才能通过。
施工实施过程中最关键的控制环节主要是通过对变更流程的规范性设计及落实来实现，变更控制环节审批见下图1。
3.5加强项目工程的工程结算
目前，政府投资项目工程结算主要是由政府部门来完成，因而其项目工程结算会与一般的工程结算不同。这一阶段的工程造价一般是经过有关部门对工程的质量进行检验并验收合格后，才能按照政府投资项目工程的合同规定对工程造价进行工程结算。同时，结算的方式还应该按照合理的项目工程结算方法来进行。
四、总结
总而言之，政府投资项目工程造价控制管理是一套系统化的工作。同时，为了进一步提高政府投资项目工程造价管理的水平，政府投资项目工程造价人员不仅要掌握相关的技术，还需要了解国家有关项目工程造价方面的法律法规。因此，加强项目工程的造价控制管理对于提高整个项目的施工质量都是至关重要的。
参考文献
[1]王国英.政府投资工程造价的控制管理[J].环境卫生工程，2013，17（6）：34-35.
[2]钟勤芳.浅析政府投资项目工程造价控制管理[J].财经与管理，2014（24）：213-214.
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关键词：企业内部控制；信息化；安全管理
随着信息化技术的发展，企业信息化工具扩展度越来越高，扩展面越来越广，大大提升了企业运营及管理的便捷性，企业依赖系统大数据的信息处理和分析来提升效率，信息化技术应用为企业创造了不可替代的价值。企业财务系统、资源管理系统、办公系统等形成企业信息化综合平台，随着信息数据的大量输入、输出、交换、应用，信息处理的便捷使企业信息化安全工作越来越重要。任何信息安全方面缺失或弱化都可能造成工作的中止、信息的丢失或泄露，使企业产生影响或经济损失，以信息化平台为重要工作工具的单位，影响更加重大。4G时代的到来，为企业信息走向移动化铺好了平台，也为企业信息安全管理提出了新一步要求。
我国的《企业内部控制基本规范》中提到信息化安全管理问题，该规范第四十一条指出：“企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息沟通中的作用。企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。”所以信息化安全管理应为现代企业内部控制管理重要内容，如何优化信息化管理，提升信息化安全，成为需要思考的问题。
一、信息化安全管理分析
企业信息化安全管理包括物理安全管理、网络安全管理、系统安全管理、应用安全管理等，内部控制的实施有助于预防信息化管理下企业信息数据尤其是财务数据丢失的风险，降低借助信息系统舞弊的可能性，保证企业各项经营活动有效运行。企业应通过企业信息化安全工作分析，定期进行信息化安全工作检查，落实信息化安全内部控制管理。
（一）物理安全内部控制管理
1.硬件安全
信息化处理以电脑、服务器、存储设备、网络设备、安全设备作为硬件设备，电脑等信息终端设备不完善或故障会影响办公；服务设备如服务器、存储设备的损坏，会直接造成数据的丢失和数据处理的中断；网络设备如路由器、交换机的损坏，会让系统停止。没有安全设备或安全设备不工作会让系统受外界所攻击或盗取重要信息。企业信息化安全管理应对硬件安全有应急预案，增加必要的备用设备，如服务器、路由器、交换机等，设备一旦损坏，备用设备马上进入工作状态，使业务不中止或恢复时间短。设备应支持双路电源供电，对于有可能的停电，企业应准备和启用备用电源。
2.信息设备环境安全
环境安全包含防火、防盗、温度、湿度、洁净度等环境安全，只有安全的信息设备环境才能保障信息设备正常、高效工作，防范设备灭失或信息损失。对于一个大型或中型企业应专门建设符合上述环境要素的机房，服务器等设备应放在机房，因机器不间断运转造成温度较高，应配备精密空调等制冷设备，确保温湿度得到精确控制，服务器的放置空间要合理，保持空气的流通并符合设备散热需求。机房配置消防报警装置、气体灭火装置，以应对突发火灾事件。机房重地应有门禁管理，确保防盗和人为破坏的发生，信息化管理人员应就机房建设及日常管理进行检查。
另外移动办公设备（笔记本电脑、平板电脑、手机）的广泛使用使设备不安全性增加，云技术、云方案不断推新应用，使移动办公增加，企业应对于移动办公设备丢失制订预案，对重要移动设备做防盗防丢失部署，以使设备被盗或丢失时由信息管理员实施远程锁定，阻止非法入侵或直接销毁设备中的数据。
3.数据安全
数据的安全分为数据保护、数据保密和数据恢复。存储设备是数据的载体，也是实施信息化企业的生命，数据丢失可以是致命的，一个安全稳定的存储设备对数据保护至关重要。重要数据应以加密存储，存储介质废弃时的完全抹除是数据保密应注意事项，可使用硬件自加密硬盘简化数据保密过程。而存储备份和恢复方案的实施是数据安全的最后一道防线，可以在事件发生后数据得以恢复。企业应及时做好数据备份、异地备份，防范火灾、地震等不可预知事项带来的数据灭失。企业应做出数据恢复预案并进行演习以应对可能的数据安全事故。
（二）网络安全与信息传输安全内部控制管理
网络提供了便捷的信息传递、快速的信息查询，实现多人多组织的便捷工作，但也带来网络风险。企业首先应做好网络访问控制，最主要的措施是建立有效的防火墙，应检查企业网络设备是否安装了有效的防火墙，防火墙的版本是否能及时最新，是否安排专门人员定期通过收集分析网络行为、安全日志等进行入侵检测，检查访问控制权限审批授予是否得当，是否对不适当的人做访问权限的撤销管理。
终端用户操作不当，如违规安装软件或互联网资讯点击可能使病毒侵入网络，故企业防止内部局域网风险，需规范终端用户操作，对网上下载文件有必要要求及管理。针对承载保密信息的电脑，企业应专机专用并禁止与外网进行连接。对于有特殊安全需求的部门可部署桌面云方案，将数据和操作安全策略放置到服务器上统一管理。企业可通过部署网络防病毒软件并实时更新保证各终端使用相同的安全策略，避免个体不正确的安全习惯，保证定期进行病毒和恶意软件的查杀和清除，保障系统不因病毒侵入而崩溃，是信息化安全内控管理的有效手段。
运营商的线路故障，可能造成整个网络信息沟通中断，虽然几率较少，但对于以信息化工具为重要手段的单位影响会很大；为防止外部网络中断，检查评估是否需要选择两家运营商，保证信息传输的正常。
（三）系统安全内部控制管理
软件是信息化实现的载体，所有信息都是基于软件进行输入、输出、运算、分析和应用的。
软件安全成为一个越来越不容忽视的问题，软件漏洞会造成信息丢失、信息泄露。软件病毒会造成系统崩溃、信息错误。提升软件安全性，是企业信息化建设的重要环节。
企业的软件安全管理应检查是否使用可靠的系统操作平台软件，比如：Windows、Linux；是否安装有效的防病毒软件并及时更新，比如：卡巴斯基、诺顿等；是否选择安全保障高的信息化应用系统软件，比如：SAP、Oracle、金蝶、用友软件等；信息化软件是否有稳定后期保障服务。完善的软件是信息化数据安全和信息化功能应用的保证。
（四）应用安全内部控制管理
1.系统平台应用内部控制管理
企业信息化最主要应用是使用系统平成会计信息自动化处理与分析、实现业务流程记录与信息传递。企业应做到信息化平台统筹规划，使财务信息化和业务流程信息化充分结合，提高信息处理效率及信息管控力度，将企业的管理思想有效置入信息化流程使信息化平台成为企业内部控制管理的有效工具和手段。
企业信息化系统平台应用工作包括系统上线实施建设和系统日常运维管理，都有内部控制风险点管理。系统上线实施建设为系统平台应用的基础，对企业信息化应用起到关键作用。对于信息化应用程度深的企业，若实施不成功会给企业带来经济损失乃至巨大风险，为内部控制管理重大风险点，应予以高度重视。企业应制定详细的工作计划及实施方案，优化系统流程，制定编码规则，项目经理应实施有效的进度管理以保证系统上线成功，系统上线后应对项目进行验收，对应用中发现问题予以改善。系统日常运维管理（包括变更管理）是信息化有效稳定运行的保证，企业应制定管理制度进行规范化管理，信息化管理人员做好工作表单记录，通过检查表单记录评估信息化工作开展是否得当。
系统平台应用离不开系统流程与系统授权管理，只有信息化系统操作流程及权限设置合适，内部控制管理工作才能有效开展，风险得到即时控制。系统流程管理要求系统流程与企业管理流程文件相符；系统流程设置应合理有效，以企业增值及反应速度为原则，在实现内部控制基础上尽量做到流程简化，体现内部控制管理的全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性。授权管理为企业内部控制管理关键点，如何做好系统授权？首先，授权人适岗，要求系统授权人或批准人对公司流程掌握，对内部控制管理有清醒的认识，对不相容岗位分离有清楚的把握，保证授权批准人与执行人分离，业务执行人与审核人分离，执行人和记录人分离，物资保管人与记录人分离，执行业务人与物资保管人分离；其次，配备必要的授权审核人员，授权审核人员可以是企业内控管理人员也可以是企业制度制订及管理人员，在系统流程制订时对授权设置进行审核，定期开展授权审计，以发现授权中问题，及时更正；再次，授权管理包括授权工作也包括撤销授权工作，需及时做好离职离岗人员系统权限调整，以保证系统操作人权限适合。
鉴于系统平台将企业信息做了大规模的集中，信息泄露的风险加大，所以对于系统数据、信息引出（下载）的权限管理应高度重视，尤其是关键数据及信息引出，避免信息批量式流出或关键信息被不适合人使用，给企业带来灾难性损失或技术成果和管理成果被他人窃取。
2.密码内部控制管理
服务器、电脑、平台系统进入都需要密码管理，企业应要求操作人员有效设置密码，不得将密码告知他人，定期更换密码，企业应检查企业员工外出离岗时有无告知他人密码协助处理流程的行为。随着技术进步，企业可通过技术手段实施密码管理。
3.电子邮件和即时交流工具安全管理
信息传输的便捷性使信息化风险加大，信息传输风险包括重要信息流出后不受控制及内部数据信息通过电子邮件、QQ等即时通讯工具方式泄露，企业应评估重要岗位、重要文档信息流出的风险度，必要时使用信息安全软件管理，进行重要文档加密或对特定区域信息加密管理；通过网络行为管理软件跟踪敏感文件和信息的泄露，使企业信息安全得到控制。对于即时通讯系统如QQ等可能带来的病毒和入侵风险，企业可根据信息化管理的重要程度确定是否部署内部专用即时通讯系统予以防范。
（五）随着信息技术的不断发展与进步，各种云平台服务推出，服务提供商可以提供专业的机房、服务器、存储、网络、信息化平台等供企业租用，企业只需付一定的服务费，为企业解决大部分信息化安全问题。使用云平台服务要做好服务商的选择，对于关键信息和数据采用做好方案选择。
二、结语
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关键词：铁路工程；施工成本；造价管理
引言
工程造价作为铁路工程建设中的重要部分，对于铁路工程建设顺利高效开展有着重要的作用。新时期新背景下，加强对铁路工程建设过程中工程造价管理的研究有着重要的现实意义，也是新时期铁路建设造价管理的实际需要。
一、铁路工程造价控制管理的重要性
对铁路工程造价进行有效的控制管理，不仅能够保证工程的运营成本，也是为施工企业带来预期利润的必要手段。作为整个工程管理的重要环节，铁路工程造价管理对工程质量也有明确的要求，必须严格按照相关施工规范标准，使铁路工程质量达到国家规定的各项标准。铁路建设工程造价控制管理的目标就是管理工程的整个建设资金，由于会受到各种因素的影响，施工中难免会出现资金预支超标的状况，这将会对整个铁路工程的成本、经济效益产生影响。
二、铁路施工成本造价管理的现状及不足之处分析
1、成本造价管理意识淡薄，内部控制体系不全
受我国计划经济体制的长期影响，部分铁路施工企业仍没有转变传统企业管理模式，没有充分认识到铁路施工成本造价管理对于其提升市场竞争力、增强经济效益的重要影响，对铁路施工成本造价管理的重视程度不足。铁路施工成本造价管理意识淡薄直接导致了铁路施工企业内部管理和控制体系不全，没有严格按照企业内部控制管理规范的相关规定科学设置成本造价管理部门和岗位，缺乏有效的绩效考核与激励机制保障成本造价管理执行效果等。
2、材料管理过宽，浪费现象严重
目前，部分铁路施工企业尚未制定领料用料制度，部分相关企业虽然制定了相关制度，但执行不力。这导致了不少严重现象的发生：比如材料进场和出库杂乱无章、浪费、余料无法有效回收甚至失窃等。在实行计件承包后，相关问题更加严重：工人班组只顾出产量，往往过量消耗材料物资，从大型机械设备到小型手动工具，都无人爱护。材料还回时已经远非借出时的面貌，却缺乏验收手续。此外，下料计算误差过大，造成废品率超标，钢筋堆放时因无人看管而遗失的现象也时有发生。这种闲置浪费，以及材料供应收货记录不全的现象都造成了供货量与实际利用严重不符。
3、缺少一整套铁路工程造价制约激励机制
很多的铁路工程施工企业在铁路工程造价管理上缺少相应的制约激励机制，工程造价技术人员工作积极性无法调动起来，甚至出现由于铁路工程造价技术人员与设计工程师缺乏必要的沟通与互相理解，严重影响了铁路工程造价管理工作的顺利开展。缺少制约激励机制，各专业人员分工不细致，权、责、利区分不明晰，导致铁路工程造价管理抓的不够严谨，很容易在铁路工程造价管理的具体实施过程中出现问题。
三、铁路工程造价成本控制管理的有效措施分析
1、强化成本造价管理理念，健全内部管理和控制体系
首先，铁路施工企业需要转变传统铁路企业管理模式，充分认识到铁路施工成本造价管理对于提升铁路企业经济效益的重要作用，在落实铁路施工技术工作的同时也要加强铁路施工成本造价管理工作，加大铁路施工成本造价管理的宣传力度，呼吁铁路企业全体职工积极参与成本造价管理工作中，强化铁路施工成本造价管理理念；其次，铁路施工企业需要健全内部管理和控制体系，严格按照企业会计准则和内部控制管理基本规范及配套指引等指导文件的相关规定，科学设置成本造价管理部门和岗位，合理安排兼具成本造价管理专业知识和铁路行业从业经验的复合型人才负责成本造价管理工作，贯彻落实全面预算管理、重大事项集体决策与会签、合同归口管理等内部管理和控制制度，为铁路施工成本造价管理工作的顺利开展提供制度保障。
2、确定最佳的材料，并且签订采购工程分包合同
考虑到工期和技术，承包商通常会把非主体工程或者是部分特殊作业项目委托给第三方。与此同时，分包商也要相应地承担主合同中拟分包工程所承担的风险。项目经理部人员要与企业组织经营、工程、材料、财务等部门签订合同。在详细地评审了合同后，再来讨论和协商合同的价格以及相应的条款。对于分包商的选择非常的重要。千万不能选那些信誉差、技术不过硬、服务质量不高的单位。对于工作的监督也是十分重要的。平衡好承包商、分包商以及材料供应商直接的顺序，避免离职以及误工等现象的发生。只有这样才能保证工期的顺利，才能起到节约成本的作用。
3、加强全过程造价管理
在铁路工程的建设方面，为了有效的对工程进行造价的管理，就必须对铁路工程的整体投资进行严格的控制，并且对有关工程投资的相关造价管理进行全面的控制。在铁路工程的投资控制中，需要包含项目建议书、建设准备、可行性研究、施工以及竣工交付以及设计等几个方面。铁路项目的投资控制必须要建立在被批准的项目建议书和可行性研究报告上，并且通过先进的科学技术手段对其进行严格的评估，控制好影响造价管理的相关因素。同时还要结合铁路工程的使用功能情况，选择合理的设计方案、经济关系以及协调处理的技术。铁路项目施工阶段是非常重要的阶段，必须选择可靠的承包商，确保设计方案的稳定性，将铁路工程的施工工期尽可能的缩短，有效的控制铁路工程的造价管理。在铁路工程的造价管理过程中，需要确保投资的合理性，对其进行有效的管理。在铁路的造价管理方面，全过程的造价管理是非常重要的。
4、加强设计变更和变更索赔及概算清理的管理
变更索赔是铁路工程中成本管理的重要组成部分，由于铁路建设规模的扩大，其修筑技术虽有所提高，但在施工发展过程中仍存在不少变更索赔与概算清理的问题。进一步加强对铁路工程项目变更索赔和概算清理技术的提高。工程变更处理关于工程变更的事项，如果业主所的变更指令是按正常流程进行的，则对索赔事项是有利的；如果业主所的指令，并没有按正常流程而仅仅是使用暗示或口头指令，那么就需要承包商在规定时间内以信函方式编写变更申请，并得到相关各方的效力承诺。如果在施工中涉及到变更，且变更的费用开支很大，同时也影响了工期的顺利完成，承包商需要在规定时间内要求索赔，并落实工程每个阶段的各项事由。
概算清理需注重的事项 ①注重本项目的特殊性。②全面、实际地反应施工中存在的问题。③概算清理是专业性和协作性较强的工作。④锻炼和培养合同人才。
结束语
铁路工程造价会受到诸多因素的影响，合理有效的造价管理控制措施是保障企业正常利润必不可少的一部分。因此，铁路工程中，在保证工程质量安全的条件下，选择最优施工方案，减少各项支出，实现铁路工程建设成本最低以及质量最优的双赢局面。
参考文献
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关键词：高校；采购；内部控制
我国现行的《政府采购法》于2003年开始实施，至今已经十几年的时间，但是由于历史发展和管理模式的特殊性，国内高校无法完全按照政府采购法的要求进行采购，一直采取“分散采购”与“自行采购”相结合的方式开展采购工作。多年来，高校采购工作在探索中前进，采购模式不断改进，采购效率不断提高，但是高校采购信息的公开性、采购过程的严谨性和评审专家抽取的合法性仍需要进一步规范。2015年，财政部要求国内部署高校采购工作参照财政部相关法律法规进行报批报备，至此国内部署高校按照教育部要求，相继建立独立采购部门，采购限额、采购方式、采购流程等均严格按照政府采购法要求执行，高校采购工作开始步入正轨。
一、高校采购工作内部控制管理现状
2016年，财政部《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，彰显了财政部对政府采购活动内部控制管理的高度重视，文中提出“加强政府采购活动内部控制管理是深化政府采购制度改革的内在要求，对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义”。在“放管服”改革的大背景下，对基层各单位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采购自，是各高校采购部门的工作重点。事实上，现在我国大部分高校已明确了采购归口部门，高校采购工作从最初的“分散”状态，逐步探索“集中”，随着2016年财政部发文对高校科研设备采购进行松绑，高校采购工作初步达到了政策规范与实际操作层面的平衡状态。高校采购归口部门需制定完备的规章制度、采取有效的风险防控手段来保证高校采购工作的规范运转。
二、高校采购工作内部控制管理举措
1.加强风险意识，明确责任主体
采购工作是一项流程复杂、规则严谨且廉政问题高发的管理工作，高校管理层面应提高对采购工作的重视程度，应掌握采购内控管理工作的组织实施情况，建立定期风险评估机制，采购流程设置风险评估点，重点关注高风险领域。高校采购部门需对照相关法律法规梳理不同采购项目的风险等级，为每一个采购项目建立风险事项档案，做到全岗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采购工作管理水平和工作效率。
2.加快建章立制，优化采购流程
完整合理的制度规范是采购工作正常运行的根本，很多高校在采购内控制度设计仍存在很多欠缺，采购部门容易盲目陷入繁重的采购任务中而忽略了制度建设工作。高校采购工作应以内部控制管理为导向，以国家采购法律法规为标准，科学合理进行制度体系建设，制度规则应覆盖采购工作的全流程，切实做到所有采购环节有章可循，对采购计划的制定、采购项目的申请、采购信息公告、变更采购方式、进口产品报批、供应商投诉处理、合同签订等流程制定标准操作流程，最大限度的避免程序风险，形成完备的内控制度体系。
3.科学岗位设置，规范权力运行
近年，国内很多高校设立了独立采购部门，采购部门大多处在组织架构建立阶段，人员配备紧张、一岗多责、权责不清的问题普遍存在。因此，高校采购应在“不相容岗位分离”原则上，充分配备专业采购人员，建立岗位间制衡原则，确保采购需求制定与采购文件审核，合同履行与验收管理等岗位分别设置，高风险采购环节多人参与，实施定期轮岗制度，明确采购项目责任制，防止权力集中出现廉政问题。
4.强化技术保障，提高采购效率
高校采购部门应当依托信息化手段固化采购流程，将内控理念、采购制度体现在信息系统中。将采购预算编制、采购计划编制、采购申请审批通过管理系统实现流程化审批，采购项目全程无纸化办公；探索供应商管理、供应商服务质量跟踪、评审专家管理、评审专家抽取等管理职能通过电子化手段实现，采购信息全程可追溯。现在很多高校已经建立了采购管理系统，专人负责采购审核，有效提高采购效率，强化了采购工作的内部控制管理。部分高校推出了网上竞价平台，供应商在同一平台提供报价、服务，有利于促进公平竞争，提高采购效率。
5.加强信息公开，引入外部监督
现有高校内部控制监督常常都是事后评价，监管部门并未参与采购全过程，导致内部监督流于形式，未发挥有效监督作用。各高校应根据自身实际情况做好采购项目的全过程信息公开，明确主动公开事项基本目录，明确信息公开工作机制，提高采购透明度。针对采购合同、采购项目质疑及处理情况等信息公开薄弱环节，加强内部监督，保证信息公开工作真实有效。同时考虑引入外部监督，对采购工作实行多方位监管，提高高校采购工作管理水平。
6.注重全面管控，确保全流程可控
据调研，国内大多数高校是财务部门制定采购预算，使用部门制定采购计划，采购部门按照既定的采购预算和计划执行即可，三个重要的采购环节缺乏有效的管理连接。而且项目验收经常流于形式，前期采购工作严格的风险防控，却常常由于验收管理松懈，导致了国有资产配置不合理和财政资金的浪费。因此，高校采购工作应注重预算编制的科学性和采购的计划性，关注合同执行和验收情况，不同部门分工协作，制定全流程管理规范和控制措施，保证采购工作全程可控，确保财政资金能够充分利用。规范科学的内部控制管理是高校采购工作有效运作的基础，对落实党风廉政建设工作具有重要意义，高校采购部门应合理规划内控管理模式、科学衔接采购流程，提高采购管理水平，规范高校采购权力运行。
参考文献：
[1]财政部.关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见[Z].财库[2016]99号.
[2]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[Z].财会[2012]21号.
[3]陈梁,胡文淑.关于做好当前政府采购内控工作若干基础问题的探讨[J].中国政府采购,2016,2(177):41-44.
[4]白积洋.建立风险管理导向的政府采购内控体系的思考[J].中国政府采购,2016,5(180):69-73.
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我国现行的《政府采购法》于2003年开始实施，至今已经十几年的时间，但是由于历史发展和管理模式的特殊性，国内高校无法完全按照政府采购法的要求进行采购，一直采取“分散采购”与“自行采购”相结合的方式开展采购工作。多年来，高校采购工作在探索中前进，采购模式不断改进，采购效率不断提高，但是高校采购信息的公开性、采购过程的严谨性和评审专家抽取的合法性仍需要进一步规范。
2015年，财政部要求国内部署高校采购工作参照财政部相关法律法规进行报批报备，至此国内部署高校按照教育部要求，相继建立独立采购部门，采购限额、采购方式、采购流程等均严格按照政府采购法要求执行，高校采购工作开始步入正轨。
一、高校采购工作内部控制管理现状
2016年，财政部《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，彰显了财政部对政府采购活动内部控制管理的高度重视，文中提出“加强政府采购活动内部控制管理是深化政府采购制度改革的内在要求，对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义”。在“放管服”改革的大背景下，对基层各单位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采购自主权，是各高校采购部门的工作重点。
事实上，现在我国大部分高校已明确了采购归口部门，高校采购工作从最初的“分散”状态，逐步探索“集中”，随着2016年财政部发文对高校科研设备采购进行松绑，高校采购工作初步达到了政策规范与实际操作层面的平衡状态。高校采购归口部门需制定完备的规章制度、采取有效的风险防控手段来保证高校采购工作的规范运转。
二、高校采购工作内部控制管理举措
1.加强风险意识，明确责任主体
采购工作是一项流程复杂、规则严谨且廉政问题高发的管理工作，高校管理层面应提高对采购工作的重视程度，应掌握采购内控管理工作的组织实施情况，建立定期风险评估机制，采购流程设置风险评估点，重点关注高风险领域。高校采购部门需对照相关法律法规梳理不同采购项目的风险等级，为每一个采购项目建立风险事项档案，做到全岗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采购工作管理水平和工作效率。
2.加快建章立制，优化采购流程
完整合理的制度规范是采购工作正常运行的根本，很多高校在采购内控制度设计仍存在很多欠缺，采购部门容易盲目陷入繁重的采购任务中而忽略了制度建设工作。高校采购工作应以内部控制管理为导向，以国家采购法律法规为标准，科学合理进行制度体系建设，制度规则应覆盖采购工作的全流程，切实做到所有采购环节有章可循，对采购计划的制定、采购项目的申请、采购信息公告、变更采购方式、进口产品报批、供应商投诉处理、合同签订等流程制定标准操作流程，最大限度的避免程序风险，形成完备的内控制度体系。
3.科学岗位设置，规范权力运行
近年，国内很多高校设立了独立采购部门，采购部门大多处在组织架构建立阶段，人员配备紧张、一岗多责、权责不清的问题普遍存在。因此，高校采购应在“不相容岗位分离”原则上，充分配备专业采购人员，建立岗位间制衡原则，确保采购需求制定与采购文件审核，合同履行与验收管理等岗位分别设置，高风险采购环节多人参与，实施定期轮岗制度，明确采购项目责任制，防止权力集中出现廉政问题。
4.强化技术保障，提高采购效率
高校采购部门应当依托信息化手段固化采购流程，将内控理念、采购制度体现在信息系统中。将采购预算编制、采购计划编制、采购申请审批通过管理系统实现流程化审批，采购项目全程无纸化办公；探索供应商管理、供应商服务质量跟踪、评审专家管理、评审专家抽取等管理职能通过电子化手段实现，采购信息全程可追溯。现在很多高校已经建立了采购管理系统，专人负责采购审核，有效提高采购效率，强化了采购工作的内部控制管理。部分高校推出了网上竞价平台，供应商在同一平台提供报价、服务，有利于促进公平竞争，提高采购效率。
5.加强信息公开，引入外部监督
现有高校内部控制监督常常都是事后评价，监管部门并未参与采购全过程，导致内部监督流于形式，未发挥有效监督作用。各高校应根据自身实际情况做好采购项目的全过程信息公开，明确主动公开事项基本目录，明确信息公开工作机制，提高采购透明度。针对采购合同、采购项目质疑及处理情况等信息公开薄弱环节，加强内部监督，保证信息公开工作真实有效。同时考虑引入外部监督，对采购工作实行多方位监管，提高高校采购工作管理水平。
6.注重全面管控，确保全流程可控
变更控制管理流程范文6
关键词：工程造价；全过程管理；控制方法；效益最大化
1.引言
工程造价是指某项工程预计或者实际所需的全部花费，具体可分为建设工程造价、单项工程造价、建筑安装工程造价等。工程造价管理技术性强，难度大，贯穿于整个工程的各个阶段。我国工程造价管理改革刚刚起步，随着市场经济体制的完善，造价控制管理合理化，投资效益最大化的要求越来越强。因此分析研究工程造价全过程管理方法就显得十分重要。
2.我国现阶段工程造价的确定及管理方法
2.1现阶段的工程定价方法
长期以来，我国运行的是定额定价，即国家建设主管部门编制的工程预算定额的方式，
其实质就是政府定价，随后引入的招投标制度又促使形成了招投标定价、清单计价，这是一种以市场为基础，各个施工单位以自身资质水平来参与竞价，自主报价的定价方式。后者的产生是我国改革开放，推行市场经济体制的必然结果，提高了我国建筑企业自身造价管理水平与竞争力，有利于企业与国际市场接轨，提升建筑企业在国际上的影响力。但先阶段招投标定价还不能完全替代定额定价，因为定额定价在一些方面弥补了招投标定价的不足，各单位报价时，基本还是以定额为基准上下浮动来确定报价，加上各个施工单位之间信息不透明，行业协会制度不完善，导致投标形成的报价不能成为结算价。所以现在各企业基本使用招投标定价与定额定价相结合的方式确定工程造价。
例如2006年下半年，柳州市多家建筑企业联名向市政府投诉，反映商用混凝土生产厂家结成价格联盟，不肯在价格上让步，而建筑企业在多宗工程投标时都让利5％一8％，请求政府部门协商。在市场经济环境下，厂(商)家对自己的产品有自主定价的权利，厂家结成价格联盟与否，很难认定厂家自称为“行业自律”，请行政单位出面协商实际上属于计划经济的旧思维。作为施工企业，应该做的是在标报价前充分了解下游材料的价行情、浮动范围、付款约定等信息。
2.2现阶段工程造价的管理方法
由于我国现阶段经济体制并不完善，受到市场倾斜，企业不正当竞争，工程技术人员经济意观念淡薄等不良因素的影响，控制工程造价的目标实现遇到困难。为了更好地管理工程造价，80年代提出了全过程造价管理和控制的概念，含义就是要对工程造价实行各阶段综合管理。
3如何做好工程造价全过程管理与控制
3.1投资决策阶段的控制管理
投资决策阶段的各项技术经济对策极大程度地影响了工程造价的初步确定和项目投产后的效益。因此作为控制工程造价的基础，建设标准的确定，建设地点的选择，建设工艺、建设设备的选用等等显得十分重要，并且直接影响决策之后建设阶段工程造价的确定和控制。作为决策者，必须严格对拟建项目把关，进行各项评价，尽量选择技术可行，经济合理的建设项目，以优化方案为目标制定投资估算，在随后的建设过程中起到实际的管理控制作用。
3.2项目设计阶段的控制管理
设计阶段作为规划安排实施意图的过程，是工程造价控制的中心。作为技术和经济相结合的部分，必须依照适应、美观、技术先进、结构合理、满足节能与环境标准要求的标准来优胜略汰，确定中标方案。要鼓励设计单位发挥创造性、能动性，在限额设计的要求下，在能够保证设计要求的情况下，尽量控制施工预算。因为在设计阶段，能对工程造价进行最有效的控制，对方案的估算、设计初步概算施工预算等的管理至关重要。所谓限额设计，就是在保证不超过总投资额的条件下按照通过的科研报告与施工设计图，达到使用要求标准，分配各项投资限额，尽量确保不产生不合理变更。设计人员可以在多种方案之间各取所长，优化设计，以避免在工程中任意提高设计标准与安全系数或者只考虑到技术问题而忽略了经济可行性，以此保证造价总额受到控制。
设计过程中，还要鼓励推行采用标准设计，因为标准设计是实践中得出的经验教训的总结，对后来的设计能起到指导、推广作用，并且简化设计流程、缩短了设计时间、能够贯彻国家设计标准要求，较好的适应我国国情，有效控制降低工程造价。
在设计过程中为了确保限额设计的效果落到实处，还可以实现合理的奖惩制度，按照限额标准，实际做到控制造价，节约成本的设计单位给予一定的奖励，而对忽视限额标准的单位处以一定经济惩罚。设计单位内部要制定明确的限额设计考核标准与奖惩方案，对起带头作用的个人也要予以奖励。做到赏罚分明有利于激发设计单位设计潜能，发挥主观能动性，更加合理地控制造价，达到双赢效果。设计监理与索赔制度的推行能够提高对设计工作重要性的认识，减少施工阶段变更，有效利用投资。
3.3招投标阶段的控制管理
实行招投标制度能够有效地控制工程造价。招投标有邀请招标与公开招标两种形式，是一项十分专业的有序竞争工作，包含了材料招标、设计招标、设备人员招标等，通过建设单位之间的竞争，可以把投资利用最大化，规范市场上的不规范与投资失控行为。招标阶段对工程造价的控制主要体现在合同成本价的确定与标底的制定。招标完成之后的环节就是施工合同的签订。施工合同作为竣工之后结算造价的主要依据必须严格依据招标文件实质内容制定，特别是工程量，各项款价之类的条款必须明确详尽。
3.4实际施工阶段的控制管理
作为投资额最大的实际施工阶段，本阶段的特点是节约可能性已经很小，但是浪费性大大增加，所以必须对施工阶段给予足够的重视。施工阶段投资的深入分析基本完成，要做的就是分析实际投资与目标投资额直接的偏差及偏差产生的原因，及早地加以控制管理，将保证投资目标完成的目的实现。
施工阶段必须注意以下几点：
（1）完善设计变更审批制度。及早地提出设计变更，以尽量减少损失。每次变更之前，都要分析造价增减和变更合理性，当变更使得造价突破设计预算时，必须经相关部门审查通过尽量避免突发设计变更使得造价提高。
（2）建设单位要加强施工现场的管理，随时掌握施工方施工材料的变更，工程变化，额外用工，监督施工方做好施工记录，及时掌握市场中材料、劳务费用的变化，关注行情，合理运用投资款项，做好隐蔽记录，避免结算阶段的各种争议产生。
（3）监督单位与施工单位要共同提高控制造价的意识，共同承担风险。建设工程设计的技术、经济、法律等关系复杂，并且受到各种自然、人为因素的影响，必不可少的会产生难以预计的种种变化，准确计量并及时发现问题，确定责任是施工阶段的主要工作之一。
3.5竣工阶段的控制管理
施工单位按照合同内容完成全部承包工程，验收合格，确认符合合同要求后，工程即为竣工。作为控制工程造价的最后一个阶段，在工程结算前，应该依据实际材料消耗，劳务使用情况，合理拨款，监督用款情况，确保工程有序如约进行。竣工后，必须严格审查工程量，核对人员必须熟悉工程内容、额定项目，对各个子项目做得心中有数，依照规定计算标准，避免高估所带来的损失。审核人员还要注意不能随意套用定额子目，先要了解行情，与施工单位做好市场调查，协商定价，以求最大程度控制降低造价，并避免施工方弄虚作假引起纠纷，确保变更、签证等的可靠真实。
3.6维护保修阶段的控制管理
项目竣工交付之后，需确保竣工资料的齐全。若工程出现质量问题，可以依据《建设工程质量保修书》在保修期限内要求施工方对出现的质量问题进行维修补偿，避免附加花费，重复支出，力求降低工程造价。
4小结
工程造价的全过程管理是一项要求技术性、系统性、专业性的工作，是一个动态的一体化优化过程。各个阶段的控制都对整个工程产生很大的影响，管理的重点需放在信息的、收集上，逐步完善工程造价的计价方式，推行计价信息化，透明化，政府部门加强造价动态管理与引导，使得各单位能够及时了解价格指数并及时作出调整，便于公平竞争遵循市场规律调整对策，使得投资效益最大化，取得更高的社会效益、经济效益，促进社会和谐发展。
参考文献
[1] 刘向平.浅谈对工程造价及管理问题的认识[J].价值工程.2011(11).
