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如何预防企业的财务风险范文1
关键词：财务风险；预防，运营
从各大企业的发展轨迹中我们不难看出，运行发展良好的企业往往在认识和如何预防财务风险方面有着严密的措施，而发展不好，甚至走向倒闭的企业，像拥有150年历史的美国第四大投资银行――雷曼兄弟，就是因为没有很好的做到预防财务风险，就在2008年美国次贷危机的冲击下倒闭了，成为全球金融危机的一个导火索。
一、财务风险概述
1.财务风险的表现形式
在公司的日常运营过程中，如果存在像公司财务结构不合理、融资不当等财务问题就很有可能导致公司预期收益下降，丧失偿债能力等一系列财务风险。这些财务风险表现形式主要有以下三个方面，一是丧失偿债能力。企业在负债经营的情况下，都是以按期付息、到期还本为前提的，如果企业的投资不能按期收回，或者不能取得预期的收益，企业就必将要面临无力偿债的风险。轻则造成企业资金紧张，影响企业信誉，重则就可能直接导致企业倒闭。二是利率增长风险。企业在负债经营期问，由于外部的一些原因导致银行贷款利率增长，这就直接导致了企业运营资金成本的增加，降低了企业运营的预期收益。三是再筹资金风险，企业负债比率的加大就会在很大程度上影响企业的负债筹资的能力。
2.财务风险产生的原因
经济主体自身的复杂性再加上经济运行环境的复杂性，必将导致产生财务风险的原因也是非常负债的。除了企业自身可能存在的财务结构不合理、融资不当、缺乏有力的监督体系这一些主要的内因以外，像国际的总体经济环境、供求关系的变化、不稳定的市场价格、国家的政治、经济、文化等一系列外部环境也是导致财务风险产生的原因。概括起来主要有以下四点：
(1)企业自身财务结构不合理，财务关系不明。这是导致产生财务风险的最主要的原因。企业在整个的管理和运行过程中，内部各部门之间以及部门和企业之间如果存在利益分配、资金的管理和使用监督不到位、权利和责任混乱的情况，就会造成企业整个的财务混乱，导致企业资金的使用率降低，更有可能造成资金的严重流失，企业资金的安全性无法得到保障。由于是内部决策层出现的问题，使得整个企业均处在这种财务风险之中，一旦危机产生，一般都会造成极其严重的后果，很难得到及时有效的解决。
(2)财务决策失误。这是导致产生财务风险的最为直接的原因。如果企业决策层在做出财务决策的时候，无法掌握充分的真实的信息，没有做到根据市场整体环境的情况做出客观的判断，就很有可能使得企业决策者在做出财务决策的时候带有明显的主观性，直接导致财务风险的产生。还有就是，如果决策者做出了无法预期运行环境的财务决策，就很有可能导致投资项目无法得到预期的投资收益，使企业资金链断裂，给企业带来极大的财务风险。
(3)财务人员财务风险意识不强。企业财务运行的直接参与者就是企业的财务人员，作为财务专业人员，如果对财务风险的客观性认识不足，对于财务风险的意识不强，就很难在企业运行过程中发现决策者没有发现的财务风险，而企业需要财务专业人才的一个最主要的原因就是希望财务人员能够在第一时间发现企业存在的财务风险，在企业决策层做出财务决策的时候给予专业性的建议，以帮助企业尽量规避掉这些财务风险。企业财务人员如果在这方面存在问题的话，对于企业来说就缺少了一道保护企业健康发展的屏障，很有可能使得企业处于严重的财务风险之中而不自知。
(4)外部宏观环境复杂。企业发展是处于一个复杂多变的宏观环境中的，国家相关的法律法规变动，政治、经济、文化政策的不确定性，以及国际经济运行环境的变化，整个市场的不稳定性都会给企业造成一定的财务风险。而这些不稳定因素是存在于企业外部的，是企业所无法控制的，所以一且企业无法做到防微杜渐，预先对这些不稳定因素做出有效的财务预防措施，就很有可能出现外部环境一变动企业就毫无招架之力。外部环境的这些不稳定因素也是企业需要重点面对解决的重大课题。
二、怎样预防财务风险
1.怎样正确认识财务风险
想要及时有效地预防财务风险，首先第一点要做到的就是正确地认识财务风险。市场经济条件下企业经营的最基本的出发点就是获取资金收益，而财务风险则是伴随着收益一并存在的客观现象，是不确定和无法准确预测的。随着我国社会主义市场经济的快速发展，市场竞争也变得越来越激烈，就使得企业的运营环境变得越来越复杂，在经营过程中要面对的风险也越来越大。一般情况下，收益和风险的大小都是成正比的。收益越大，相对来说企业所要面对的风险也越大，投资失败的可能性也会增加。企业经营者不能一味的盲目追求资金收益而完全不顾及财务风险，也不能因为惧怕财务风险而在企业经营中畏首侵尾，这两种极端都是不可取的。由于不想冒风险而采取保守的经营策略，并不能保证企业的稳定和安全。企业经营者如果只想着保持现状，采取消极保守的发展策略，那么这种做法本身就隐藏着极大的风险。在现今的市场竞争中，不进则退，不积极进取，得到的结果必然就是被市场所淘汰。所以企业经营者必须调整好自身的观念和想法，理智而机智地应对财务风险。
2.调整企业财务结构，明确财务关系，加强财务监管
财务运行是整个企业发展的核心部分，企业经营者在思想上就要高度重视财务工作，要由几名企业高层共同组成日常财务工作的领导小组。明确各个部门之间的财务运行关系，协调好各部门与企业之间的财务运行情况，从整体上调整好企业的财务结构，要形成一个能及时做出反应的企业财务机制。同时也要做好企业财务的监督体系，以便决策者能够及时有效的掌握企业整个的财务运行情况，不至于在出现重大的财务风险的时候，企业决策者还浑然不自知。合理的企业财务结构，明确的企业财务关系，严密的企业财务监管体系，就能保证企业在基本的运营过程中不会由于自身的缺陷而导致重大财务危机的产生。
3.引进专业人才，增强财务人员的风险意识
由于财务工作在企业运营过程中越来越受到重视，专业的财务人员也成为了各大企业争相招聘的人才。专业的财务人员不仅能够帮助企业处理好日常的财务工作，而且能够在企业决策者在做出财务决策的时候提供专业性的建议，先于决策者发现企业运行过程中所隐藏着的财务风险，并提早做出应对措施。所以，引进财务方面的专业性人才是预防企业财务风险一个有效的方法。企业还应该重视加强企业整体财务人员的风险意识，只有整体财务人员的风险意识加强，才能在日常的财务工作中尽量地规避掉财务风险，保障企业的运营安全。
4.提高财务决策科学化水平
大企业在做出财务决策的时候可能会有企业高层甚至是董事会的共同参与决策，这种形式能够在很大程度上降低财务决策风险，提高财务决策的科学性，虽然人多的时候意见比较难以统一，但是多数的意见也可以最大可能的避免财务风险。反而小企业在做出财务决策的时候，往往就由企业经营者一人或者为数不多的几个人直接决定了，这种家长式的决策模式往往就很容易让企业陷入财务风险之中，毕竟少数人的意见有时候会产出偏离和误导。所以要尽量地做到对决策层进行科学化的提升，以防止由于决策者的错误决策而直接导致企业陷入财务风险之中。
5.时刻关注经营环境的变化
企业的外部经营环境都是瞬息万变的，企业经营者要在企业中设置专门的信息搜集分析部门，以时刻关注国家的法律法规，政治、经济、文化环境的变化，从这些变化中分析出有利和有害的信息，帮助企业能够及时地掌握环境动态，对由外部环境产生不可控制的财务风险及时的做出应对措施。
三、结语
随着我国社会主义市场经济的快速发展，特别是在我国加入世贸组织以后，中国的经济发展融入到了全球一体化进程中，中国企业整个的发展环境和运行情况都变得越来越复杂，所要面临的发展风险也越来越多，而财务风险则是企业在发展过程中所遇到的最为严重，直接关系到企业生死存亡的一个问题。这需要广大财务工作者的共同努力才能解决。
参考文献：
[1]张友棠：财务预警警兆识别系统[J]，武汉理工大学学报，2002，(06)：98
如何预防企业的财务风险范文2
关键词：集团；财务风险；风险防范；措施
一、财务风险及财务风险管理的定义
财务风险一般是指因未知某事项的不确定因素引起的实际结果和原本预计结果相悖，从而给财务带来损失的可能性。换种说法就是在企业财务上的一切管理活动及其本身多具风险性，由于不可预计的结果可能会导致企业在融资、投资以及收益分配等财务管理中产生的实际结果与原本预计的结果相悖，由此会给财务带来不计损失的可能。如：投资风险、现金流量风险、汇率风险等。
财务风险管理，是指企业以总体经营为目标，建立和完善财务风险管理体系，在其管理活动中，对财务可能会面临的风险进行识别、管控、评估与处理，从而达到改善财务风险的目的。财务风险管理重点在于提出管理措施和行为，比如：怎样看清并分析财务风险，怎样选择风险管理对策，如何预防财务风险及控制等。
二、集团财务风险的成因
目前，影响集团财务风险的因素有很多，因其财务风险的形成与很多不确定因素有关，所以成因各具不同，在这里主要从内外两个因素阐述。
1、企业集团外部成因。
（1）集团财务管理的环境存在繁杂且变化莫测，财务管理系统下不可能完全适应其变化中的环境。目前，我国经济发展下的通货膨胀使企业资金供给能力逐渐降低，造成供给短缺，通货膨胀引起的表现形式即货币贬值，实物性资金相对升值，从而使资金持续上涨。以山西省垣曲县中条山有色集团公司为例，2010年，因钢材的价格持续上调，使有色金属煤炭工业的成本大大提高，因此降低了利润，从而未达到预期效益。可见外部的环境对集团而言决定了其收益与亏损。
（2）经济市场中市场风险因素对财务风险有一定的影响。最大的表现就是利率的调动，如果利率的变动性较大，势必会影响利率风险，比如利息支出风险，与其相对应产生的投资出现亏损风险等。
财务管理的环境变化多段，参杂着复杂性和多变性。外部的环境因素对集团而言决定着其收益和亏损。因此如果财务管理系统不能适应外部环境，势必将面临各种困难和问题。而目前以我国现状来看，很多企业集团建立的财务管理系统构架并不完善、规章制度也不健全、管理者素质和知识文化普遍不高等，导致财务管理系统不具备适应外部环境的能力，这些问题无形中给财务风险套上了枷锁。
2、企业集团内部原因。
集团财务风险归责的内部原因主要由管理人员对财务风险的认识不足导致对财务风险的判断和分析迟缓和失误；财务决策不具备科学性导致不切实际而决策失误；企业集团内部财务管理混乱等。
三、防范企业集团财务风险的措施
1、在意识上加强财务风险管控，提高管理水平并建立完善健全的管控机制。
一切措施源于思想，只有意识形成才能做到真正的重视，上级领导和高管首先要重视财务风险管控，这是做好一切工作的前提。整个集团从总会计师到经营部门应各尽其责，在集团公司的带领下团结协作。二级子公司应在各自管辖范围内做好财务风险控制工作，对财务风险做到早预防、早发现。
其次，在现阶段集权制与分权制相结合的管理体制已经广泛被应用于各大企业集团的治理方式中，它可以通过对各种内部形式市场化建设及结算中心的构建优化财务管理，在投资决策上和成本的控制方面逐渐加强。然而面对来自全球经济的巨大压力，集团财务管理应用机制也应当逐渐适应国际化，利用网络技术平台掌控经营状况，提高工作效率。如：集团财务管理可充分利用现代网络信息技术平台，集开放性和高效性为一体，创建新型风险管理环境，将集团内部信息与外部先进信息进行互换交流和沟通，从而发现自身存在的问题，进而学习外部先进的信息。
2、建立完善的财务风险识别和预警系统。
在财务风险中，通常有一些“信号”促使我们规避风险，比如：产品的库存、质量下降、款项回收率低、成本上升、获利的能力、经济效益等来判断和识别。举一个例子，某企业全部为自有资本，其面临的风险是经营风险，而非财务风险，如果某企业的资本非自有，应该考虑的是其负债经营资产收益率和债务资本率所占比重的大小，若负债经营资产收益率大于债务资本率，本息到期方可归还，完成财务杠杆收益。因此，要根据实际指标才能确定集团在什么情况下存在损失和原因，进而找出风险的存在点和风险程度。
建立预警系统主要是为了在财务风险发生之前，观察到各种细微的变动会导致财务风险，从而给予快速预防或及时采取对策。首先，集团内部需要建立完善的信息管理系统，财务风险“信号”出现后，可准确传达，以免耽误风险的规避使危险系数逐渐升高。
3、建立财务预算管理机制。
财务预算是建立在预测和决策上的，它既围绕企业目标又对企业资金的取得和投放等进行资金运作。财务预算管理一般由集团公司组织，实施对象通常是其本部及下属企业及分公司，各企业必须根据管理制度经集团公司审批后执行。其次，各企业财务必须落实预算的执行，向上级送报进度报告，进而加强企业管理层的监督和跟踪管理。此外，还要对预算完成的情况进行全面考核和最终评估。
4、对财务内部风险进行合理管控
（1）对经营活动中的资金风险管控。
首先，要严格控制现金收支预算。入账的经营款收入全部入账，入账期限为收入最短有效期，如4月1日上午8时收款，最迟下午17时入账。其次，不得擅自挪用，不设置外账和赊账，加强收入监控，这就要求财务部严格遵守和实时监督，确保企业收入整体核算，控制资金风险。
（2）采购业务的财务风险管控
对采购部门形成制度和条文细则，严格按照规定流程完成采购过程。其中，对生产、质量检测、仓库等各项因素进行综合评估，侧重对所选的供应商进行全面了解，对其提供物品的质量、性能、价格、合同及其信誉度等进行综合考量。在采购过程中，严格遵守规定，出具合法票据，采取合法手段，最重要的是把好质量关。
在现代市场经济环境中，集团的存在与发展不仅是自身利益的发展，而且是国家经济实力与国际竞争力的综合表现。财务风险在企业集团面临的风险中逐渐凸显，因此，用科学的方法分析集团财务管理风险，深入研究产生其风险的成因，并通过建立财务风险管理机制和措施才能对财务风险有效防范，进而提高竞争力实现企业集团最大财富化和全球化，同时对我国宏观经济调控的健康发展也起到了一定的积极意义。（作者单位：湖北职业技术学院）
参考文献：
[1]刘明.对财务公司建立有效风险管理系统的探讨[J].华商，2007：51-52.
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在成熟的市场经济环境中，负债经营已经成为大多数企业的主要发展途径。负债经营一方面给企业带来了利润，让企业获得了负债经营的收益；另一方面也可能引发财务风险，甚至会使企业面临破产。本文拟在此基础上归纳企业各项财务指标，建立财务分析指标体系和风险预警系统，为企业风险规避提供决策依据。
一、企业负债经营的原因分析
不同的筹资方式会形成企业不同的资本结构。其中，最关键的组合就是权益筹资方式和债务筹资方式组合所构成的资本结构，债务筹资较之权益筹资有两大优点，以下分别论述。
(一)税收优惠，即对债务的利息支付具有抵税作用
各国税法都规定，债务利息可以作为费用税前抵扣，这就减少了企业现金的流出，增加了可供股东分配的利润。美国著名财务管理学家Modigliani、Miller建立的MM理论也指出，在存在公司所得税的情况下，利用负债可以增加企业的价值，而且负债越多越好。虽然由于MM理论中存在一些不合实际的假设而导致其在实践中的不完全正确性，但还是成功地揭示了负债对企业的正面影响。
(二)通过债务索偿权对管理施加额外的约束，也就是所谓的债务约束理论
1976年，Jensenand Meckoing发表了题为《企业理论：经理行为与所有权结构》的文章，这篇影响很大的经典论述提出并研究了外部股权和债务所产生的成本。文章指出，当企业的经理不完全拥有企业的产权时，就会出现成本，即存在人和委托人的利益冲突，就必然产生委托人想方设法监督和约束人的行为，以达到剩余损失最小，这是产生债务约束的根本原因，
20世纪80年代，随着杠杆并购热潮的兴起，越来越多的证据说明杠杆性资产重组后经营效率得到改善，在这种背景下，詹森同其他一些学者提出了自由现金流量使用效率的债务约束理论，他们认为，公司的经营者愿意在企业内部多留一些现金以增加弹性经营的空间，而又没有约束机制来保证他们在项目选择或项目经营上是有效率的，为解决这一问题，这种理论提出，在企业所有权与经营权分离的情况下，债务可以提高对经营管理层的约束。因为借债要支付利息、偿还本金，当收益降低时还会增加违约的风险，这会起到一个很好的激励作用。即在减小成本的同时，实现股东财富最大化。
二、财务风险的防范
企业在经营中，由于多种原因常常会陷入财务困境，面临破产压力，如何预防并摆脱财务困境，使企业能良好发展，是经济界近几十年来探究的问题，概括起来，许多行之有效的方法在目前企业财务管理的实践中获得了充分地运用。
(一)编制现金流量预算，建立短期财务风险预警系统
现金是企业的“血液”，企业能否维持下去并不完全取决于是否利，而是取决于是否有足够的现金用于各种支出，因此，编制准确的现金流量预算可以为企业提供预警信号，帮助企业确定最佳现金持有量，当出现经营现金不足时，可以及时筹集资金以防止风险的发生，为提高经营者面对风险时的决策效率，编制过程中应该将各具体目标加以汇总，并将预期收益、财务状况以及投资计划等以数量化的形式加以表达，同时，以月、季，半年及一年为期。建立滚动式现金流量预算。
(二)完善指标分析体系，建立长期财务风险预警系统
对企业而言，现金流量预算只能作为短期预警系统，而不能作为长期预警的依据，因此，企业还应该将财务分析指标整合成一个完善的体系。从盈利能力，偿债能力、财务弹性和发展潜力四个方面对企业经营进行全面观测。
1 盈利能力分析指标，盈利能力就是企业赚取利润的能力，一般说来，企业的盈利能力只涉及正常的营业状况，非正常的营业状况也会给企业带来收益或损失，但只是特殊情况下的个别结果，不能说明企业的能力，反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率，销售毛利率，资产净利率，净资产收益率。
销售净利率＝(净利润÷销售收入)×100％
该指标反映每一元销售收入能够带来多少净利润，表示销售收入的收益水平，
销售毛利率＝[(销售收入－销售成本)÷销售收入]×100％
该指标表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
资产净利率＝(净利润÷平均资产总额)×100％
平均资产总额＝(期初资产总额+期未资产总额)÷2
该指标表示每一元资本的获利水平，反映企业资产的利用效率，
净资产收益率＝(净利润÷平均净资产)×100％
平均净资产＝(年初净资产+年末净资产)÷2
对于股份制企业，可将公式中的分母改为年度末股东权益，该指标综合反映公司所有者权益的投资报酬率。
2 偿债能力分析指标，偿债能力就是企业偿付到期债务的能力，从短期来讲，实际上是考察企业的变现能力，取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。反映变现能力的指标主要有流动比率和速动比率，而评价企业长期偿债能力实际上是分析企业的资本结构是否健全合理，主要分析指标有资产负债率，产权比率和已获利息倍数。
流动比率＝流动资产÷流动负债
一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。但这并不是一个统一的标准，只有与同行业平均流动比率和本企业历史流动比率进行比较，才能真实地反映出企业短期偿债能力。
资产负债率＝(负债总额÷资产总额)×100％
该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。
产权比率＝(负债总额÷股东权益)×100％
该指标反映企业基本财务结构，产权比率高，是高风险，高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险，低报酬的财务结构，同时，也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度。
已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
从长远看，企业的已获利息倍数至少要大子1，否则不能举债经营。对于 个企业来说，一般要连续计算5个会计年度的已获利息倍数，且选择最低指标的年度，以保证最低的偿债能力。
企业偿债能力指标可以主要从财务报表出发算出，但某些财务报表以外的数据也不能忽略。例如，企业为他人担保，企业将负有连带责任或受连带牵累，从而带来潜在负债问题，又如或有负债，如未解决的税额争议、诉讼案件、业务纠纷、应收票据贴现(企业用应收票据向银行贴现，票据到期日
付款人或承兑人不能付款，银行向贴现的企业追索)等有时会严重影响企业的偿债能力。因此，在分析各项指标的同时，必须充分考虑替人担保、或有负债等因素，这样才可以全面地揭示企业的财务风险状况。
3 财务弹性分析指标。所谓财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，主要与企业经营活动产生的现金净流量有关。本文旨在分析企业财务风险，故将其定义为狭义的财务弹性，即企业面临到期债务时改变现金流的流量与时间的能力。反映财务弹性的指标主要有现金到期债务比，存货及应收账款周转率。
现金到期债务比＝经营现金净流入+本期到期债务
其中，本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期应付票据。通常这两种债务是不能展期的，必须如数偿还，
存货周转率＝销售成本÷平均存货
一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金，应收账款等的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力，而存货周转速度越慢，则变现能力越差。
应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款
该指标表示年度内应收账款转为现金的平均次数，一般来说，应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响资金的正常运转。
4 发展潜力分析指标。企业发展潜力是指企业未来的市场竞争力，主要分析指标有本企业销售占可比同行业销售比率(或增长率)。本企业销售占本地区同行业销售比率(或增长率)，资本保值增值率等。
三、建立企业风险预警系统
