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变更控制管理制度范文1
关键字：房地产项目、成本控制
中图分类号： F293 文献标识码： A
房地产开发建设项目要确保不断顺利进行，首先，需有一套科学可行实施计划。成本控制计划应在项目资金计划前提下，制定项目质量控制计划、项目工期控制计划、成本控制计划及生产安全控制计划。而项目成本控制效果直接影响到企业的经济效益、甚至影响到企业的生死存亡。当然，质量控制、项目工期控制、成本控制及生产安全控制有着相辅相成关系。
成本控制贯穿在项目开发全过程之中，有项目决策阶段中的成本控制、项目设计阶段中的成本控制、项目招投标阶段中的成本控制、签定合同中工程造价确定时的成本控制、项目施工阶段中的成本控制及竣工结算中的成本控制。同样，成本控制有事先控制、事中控制及事后控制。控制应体现在开发企业的经营管理制度中，也体现在各项业务流程中。
一、项目决策阶段中的成本控制
项目决策的正确性是工程造价合理性的前提，决策内容决定了工程造价的的基础。当然，造价高低、投资多少也会影响项目决策，项目决策的深度影响投资估算的精确度及工程造价的控制效果。项目规模、选址的决策都在很大程度上影响到项目开发成本的高低。最重要的是在初步设计出图前，对项目的各单位工程、各分部分项工程建设标准水平的确定。只有对其标准水平定得合理，才能对设计阶级成本控制起到关键性作用。在此阶段中，作好建设项目可行性研究报告及建设项目投资计划非常重要。尤其是在项目投资计划中，控制环节在收入的预测、各项开发成本费用定位、工程施工安排及资金筹措等方面制定时，仔细研讨制定各项标准，使投资计划能起到科学性、经验性、可行性、前瞻性、可控性和指导性的作用。
此阶段具体成本控制工作任务责任划分为：
1、建设项目考查报告、市场调研报告、可行性研究报告（战略发展部、投资管理部）
2、建设项目前期策划报告（营销中心）
3、建设项目筹建初步方案（开发部）
4、建设项目投资计划（投资管理部、财务部、预算部）
5、建设项目资金筹措计划（投资管理部、财务部、开发部）
6、建设项目决策（董事会）
7、工程报建费用控制（开发部）
8、建设项目前期策划费用控制（营销部、战略发展部）
二、项目设计阶段中的成本控制
控制工程造价的关键是在设计阶段。设计阶段对投资的影响度约为70%左右。工程设计应在投资限额指标的前提下，工程设计在设计中进行全程限额设计进行。开发商对设计方在成本控制方面，主要应在工程设计合同中体现。在工程初步设计阶段及施工图设计的各个环节中，对影响工程造价较大的设计方案及设计细节，都要与开发商取得同意，方可进行下一步的设计。工程设计采取设计优化，运用价值工程优化设计方案。对设计方设计的各单位工程，其预算与设计限额相比，对节约了工程成本或超过了设计限额进行相应的奖惩。开发商的工程部、审计部、预算部应密切与设计方接触，确保工程成本在设计阶段得到控制，发现重大事项及时向开发公司领导汇报。严格执行规划设计管理制度及其流程，监督设计每一环节。
此阶段具体成本控制工作任务责任划分为：
1、初步设计方案（开发公司的设计中心）
2、设计方案优化（开发公司的设计中心）
3、工程造价估算、概算（预算部）
三、项目招投标、合同签订阶段中的成本控制
实行工程项目的招标投标基本形成了由市场定价的价格机制，使工程价格更加趋于合理，并能够不断降低社会平均劳动消耗水平，尤其是能降低开发商的成本，也便于供求双方更好地相互选择。在招标过程中，严禁投标人相互串标报价，不得排挤其他投标人的公平竞争，损害招标人或其他投标人的利益。在此阶段中应采取以下成本控制措施：
1、 严格执行工程招标工作管理制度及流程，杜绝不良现象发生。做好现场踏勘和答疑安排等工作
2、 严格执行材料定型定板招标工作管理制度及流程，降低材料采购成本。
3、 认真做好招标文件，采用清单计价方式的，保证工程量清单列项及工程量的准确性（如果人员和时间限制，经领导同意可委托工程造价单位编制工程量清单），降低开发商的风险。
4、 做好对承包方的资质审查并实行合同履约保证制度，降低合同预付款支付的风险。
5、 在签订合同方面，对工程量不太大、工期短、风险不大的工程项目尽可能地采用总价合同，减少结算环节，把风险转给承包方。
6、 严格执行合同管理制度，确保公司的权益不受侵犯。
7、 在签订合同中，明确合同中的服务范围，避免承包方提出另一方面服务范围的收费。
8、 工期约定明确、合理，避免承包方提出工期索赔。
9、 合同双方权利和义务明确具体，避免产生合同纠纷，造成不必要的损失。
10、 合同价款与支付方式是合同中成本控制的核心环节。在合同中，应具体明确各单位工程套用具体时期的定额及具体地区的具体取费标准，工程属何类工程，采用何种计价方式。
11、 加强工程预算管理，严格执行工程预算编制和控制管理制度及其流程。用预算的工程造价及时签订补充协议调整合同暂定总额，确保工程价款不超支付。
此阶段具体成本控制工作任务责任划分为：
1、招标文件编制（其中：技术标书---设计中心，商务标书----合同部）
2、合同拟草（合同部）
3、标底、工程预算或工程量清单编制及工程材料设备价咨询（预算部、或委托工程造价中介）
4、评标、定标及合同谈判（招标小组及有关授权人员）
四、项目施工阶段及合同履行过程中的成本控制
项目的施工阶段是建筑物型体形成阶段，也是合同履行的主要过程，是成本控制较重要的过程。其中工程变更是成本控制的主要对象。在此阶段中应采取以下成本控制措施：
1、 增强施工管理，严格执行工程变更、现场签证管理制度，减少设计变更，降低工程造价增加。加强对工程施工工期管理，减少乙方对工程工期索赔。尽量减少赶工费的发生。
2、 严格执行分项工程、隐蔽工程验收管理制度，杜绝人为因素增加工程造价，给公司带来额外的经济损失。
3、 加强工程结算管理，严格执行工程结算编制和控制管理制度及其流程，保证结算的准确性。加强对工程进度款申请的审核（包括乙方报送的阶段性结算审核），确保工程进度款不超支付。
4、 实行工程保修金制度，加强对工程保修金的管理。
5、 严格执行财务预算控制管理制度，做好月、季、年的资金使用计划。
6、 对项目开发全程成本、税费进行全程监控，完善财务管理。
7、 完善成本控制过程体系，对已发生的成本进行统计分析，为今后的成本计划提供依据。
此阶段具体成本控制工作任务责任划分为：
1、 工程变更、设计变更审批（设计中心、委托的设计方、委托的监理方、承建方）
2、 工程变更造价审核、工程进度款审核（工程管理部、项目部、预算部、财务部）
3、 合同纠纷处理（工程管理部、项目部、合同部、委托的监理方）
4、 工程索赔、工期索赔、加强工程反索赔（工程管理部、项目部、合同部、预算部）
5、 工程结算（工程管理部、项目部、预算部）
6、 房地产营销费用控制（营销中心、预算部、合同部、财务部）
7、 产权证办理费用控制（开发部）
房地产开发计划中全过程中的成本控制，是工程造价全过程控制。在投资建议书及可行性研究报告中拟定投资估算（在项目投资计划中有细分费用的投资额），和拟定投资计划中细分费用的投资额控制设计（设计概算）。以设计概算控制施工图预算，再以施工图预算为基础，与承包方签订承包施工合同，确定承包合同总价。在工程施工阶段过程中，严格控制工程变更，最后根据工程结算资料确定工程结算价。成本的降低直接体现出开发商的经济效益。
参考文献：
[1] 何俊朋,赵伟,周永生. 浅析房地产市场招投标管理[J]. 中外建筑. 2010(08)
[2] 廖勇. 略论房地产企业如何做好资金管控工作[J]. 时代金融. 2010(09)
[3] 吕连波. 浅议房地产税收一体化管理[J]. 现代经济信息. 2009(11)
变更控制管理制度范文2
关键词：建筑工程；造价控制；成本管理
中图分类号：TU198文献标识码： A
0 引言
建筑业的投资越来越热，对于我国建筑行业的工程造价行业发展起到了促进作用。可以说，工程造价管理不仅影响的是整个建筑行业的经济利益，对于市场经济下的其他行业也都有一定的影响。从当前的情况看，企业在对工程项目进行造价控制的过程中存在诸多问题和弊病，比如招投标阶段存在人情工程、一味追求工程费用的行为，施工设计阶段存在技术和经济结合不够紧密的行为等，这些不良因素的存在严重抑制了工程造价水平的提高。进而影响工程的整体质量水平，给国家造成经济财产损失。
1 建筑工程造价控制的必要性
造价的控制直接的影响着建筑企业的经济利益，建筑企业应该在项目的各个阶段采取不同的管理措施和控制方法，充分发挥造价管理与控制的作用，建立建设方主导各方积极参与的全过程造价管理与控制新模式，达到控制工程造价的目的，提高建设项目投资效益。工程造价控制的水平不仅影响着企业的投资效益，还关系着企业的可续发展。通常来说，建筑工程项目是一种庞大的系统性工程，工程的施工周期长，资源消耗投资力度比较大，而如何利用最少的钱体现出最高的经济效益，就是工程造价控制所要做的工作。
2造价管理与控制存在的问题和建议对策
2.1设计阶段造价管理不完善。
设计阶段是工程造价控制的重点，大多忽视设计阶段的造价管理与控制，没有推行限额设计，设计人员只重视方案和设计质量，忽略造价控制，由于重视程度不够和概算编制能力欠缺，设计单位编制的设计概算偏差较大，给后期工程的资金运营造成较大影响，如果偏差过大会严重误导建设方的最初成本预判，给整个工程项目埋下巨大风险，所以建设方造价管理人员应该提前介入，发挥其经济分析的优势，通过技术、经济分析可以加强设计阶段的造价管理工作，进行多方案比选，选择既经济又技术可行的最终方案。
2.2施工阶段变更管理
施工中由于多种原因，难免出现变更签证，变更方案没有进行多方案技术经济比选而随意确定变更方案，造成变更金额较大，造成不必要的浪费。施工阶段的造价管理与控制内容多、涉及的专业多，是造价控制的难点。在施工阶段还可能因为图纸会审、设计修改和变更、现场签证、暂估价材料认证等增加造价费用，我们必须严格控制上述不合理费用的发生，有效控制工程造价。
2.3造价管理人员偏少。
有的项目造价管理人员偏少甚至没有，项目前期投标工作大多集中在公司经营部门，施工阶段规模不是很大的项目就没有派驻造价人员，在工程建设中缺乏造价管理人员参与项目全过程的造价管理，对整个项目的动态投资缺乏控制，会产生诸多浪费，公司造价部门信息渠道不通，进而造成对工程中产生的经济洽商反应迟缓，延误最佳最合理的洽商确认时机，甚至遗漏经济洽商的办理，给公司造成不必要的损失。
2.4竣工阶段存在的问题
工程竣工之后，部分建设单位只是简单的在施工图上盖上竣工章作为竣工图，却忽视了一个很明显的问题，那就是将设计变更内容和工程量反映到竣工图中，这种工作上的疏忽很容易导致结算时将竣工图工程量和变更签证工程量重复计取，进而导致建设单位经济利益受损。
3建筑工程的造价控制管理需要注意的几个主要方面
3.1在施工方与建设方友好关系的基础上，在实际的工程施工过程中，施工现场的经营管理人员要积极与技术人员、材料管理人员等建立良好的沟通，保持密切的联系，把经营管理放在整个工程的核心位置，把成本管理视为主要工程管理目标之一。
3.2 合同管理
建设单位与施工单位要对《合同法》引起高度的重视，要认识并理解其中的内容，在法律允许的范围之内，保证承包合同的合理性和可实施性。相关经营部门人员要仔细审查合同条款，避免出现权责不明，模糊，边缘内容出现，导致后期相互间的扯皮与纠缠不清。
在建筑工程建设的过程中，施工方和建设方，都要意识到承包合同的严肃性，合同签订，就不能够随意更改。所以，在施工方与建设方的签约阶段，一定要保证合同的公平合理性。
3.3施工及现场的造价管理
首先在材料的管理方面，材料费用大概占据整个工程造价的60%以上，因此抓好材料的管理是很关键的，要认识到材料管理的重要性，制定切实可行的科学管理规定，在采购材料的过程中在价格上要严格把关，同时严格监管避免采购到质量不达标的材料。应当让造价人员能够随时了解大宗主要材料的库存量，及材料的消耗量。制定变更签证管理制度。
其次制定项目变更签证管理制度和管理程序，明确变更签证中每个人的权限和职责，任何变更必须遵循制定的管理程序和管理制度，保证变更办理的及时性，合理性，变更资料要准备齐全，如果需要附带经济洽商报价书的要保证报价真实准确。
3.4工程结算阶段的造价控制管理
竣工结算整个项目造价成本控制的最重要环节之一，做好竣工阶段的造价控制。竣工阶段要着重注意的就是做好竣工资料的整合，其中包括竣工图、结算书、会议纪要、往来书信等，全面开展工程洽商签证及预算增减账工作，对于工程材料价格详细核对认证。审核时要和原招投标文件对比，认真审核工程量的变化。作为工程价款结算的依据，增加工程量应按合同及投标清单中已有的价格计算价款。
变更控制管理制度范文3
关键词：铁路；施工项目；成本控制；管理
随着社会经济的不断发展，人们的出行方式不断多元化，现阶段铁路是人们出行的重要工具，也是相关货物运输的重要途径。铁路建筑市场竞争日益激烈，特别是对于铁路施工企业来讲，为了获取工程项目，往往以偏低价格投标报价，这样一来造成中标价很低，致使经济效益大幅下滑，严重危及了企业的生存和发展。因此，铁路施工施工企业要全过程的进行成本控制管理，有效的节约成本，促进铁路施工企业经济效益和社会效益的获取，增加铁路施工企业的竞争优势。
一、铁路施工项目成本控制管理存在的问题
（一）缺乏完善的成本控制管理制度
很多铁路施工企业并没有创建健全的成本控制管理制度，也没有明确成本控制的责任，成本控制的利、权以及责任不明确，项目管理工作人员在组织施工、制定施工方案以及资源配置时并不重视经济性的比较分析，导致铁路施工项目成本控制效率较低。
（二）缺乏对成本控制重要性的认识
在铁路施工项目管理中，很多负责人并没有认识到成本控制的重要性，缺乏成本控制管理意识，没有对计划成本、预算成本、实际成本进行比较分析，导致施工成本控制不能充分的发挥作用。另外，很多工作人员认为安全、质量、进度是项目管理的关键控制因素，而成本控制搁置一边关注不够，导致项目部没有制定科学、有效的成本控制措施。
（三）疏于索赔
众所周知，铁路施工是一个十分复杂的过程，有很多的不确定因素，并且建设周期也很长。因此，在项目施工过程中，企业会经常要求对项目的规模、标准以及工程数量等进行改变。施工企业往往因为对签订合同条款研读不细，对相关政策把握不准，或是害怕不利于与业主的合作，而不懂得合理索赔或者不敢索赔。
二、铁路施工项目成本控制管理优化方法
（一）创建完善的成本控制管理制度
铁路施工企业应该创建完善的成本控制管理制度，从成本核算、项目施工以及材料采购等方面出发，实现对成本的规范化、制度化以及常态化控制。同时，在项目施工之前，应该通过具体的测算，制定合理的成本控制目标，并将其合理安排在工程施工的全过程。此外，铁路施工企业还应该加强对工作人员的成本节约教育，帮助工作人员树立成本节约意识，同时加强相应的培训和教育工作，将施工成本和人员经济利益挂钩，这样能够充分的激发工作人员的积极性，将成本节约贯彻落实到项目施工的全过程，避免因为浪费增加工程成本。
（二）重视工程质量和安全，强化质量和安全成本管理
在所有的施工项目中，提高工程质量和安全管理与降低工程成本是统一的。首先，施工企业应该端正生产经营思想，贯彻“安全第一”、“质量兴业”的方针，健全安全质量保证体系，增强工作人员的质量安全意识，积极推行全面安全质量管理方法，规范安全质量管理工作。其次，企业要不断引进先进的技术，从整体上提高施工的质量，积极推广运用新技术、新工艺、新材料、新设备，提高施工生产的技术含量。最后，还要强化安全质量成本管理，正确、及时地做好安全质量成本决策、核算、分析和考核工作，坚持“预防为主”的原则，以减少或避免因工程质量不合格或安全事故而造成的内部返工、停工损失或者外部索赔、罚款损失。
（三）制定科学合理的目标成本
制定先进、可行的目标成本是推行目标成本管理的关键。在项目中标后，企业要及时组建经理部，根据市场环境、技术含量的高低和难易程度以及外部条件，在锁定项目组织机构，锁定工料机单价，锁定施工方案，锁定工程数量的基础上测算项目目标成本和利润，合理确定上缴管理费指标。与此同时，还应根据施工条件、施工环境的变化，变更设计等项目经理部，要按照成本测算原则，及时动态调整目标成本，使目标成本更符合现场实际更合理，更能指导项目成本管理工作。
（四）优化施工组织与方案
通过比选和优化施工方案，能够有效地加强对工程成本消耗控制，以技术手段降本增效。首先，要研究施工图、设计文件，重视施工图量差平衡、材料价差信息等。其次，要从技术方面着手，专家论证，优化方案与实施性施工组织，减少成本投入大、单价费用高、工期消耗长的施工方案。
（五）强化合同管理，增强索赔意识
在所有的施工企业中，合同管理永远是一项十分重要的内容。在施工项目管理中，合同设计面广，签约方的身份也比较复杂，因此必须指定专人负责，并制定合同会签制度，合同签订后要建立合同台帐并及时更新。首先，与业主方签订的施工承包合同时，虽然合同数量少，但是其中涉及到的金额是相当大的，并且签约合同往往采用业主提供的格式文本，且多数为施工总价承包合同。同时在合同签订过程中，除了要尽量细化工程施工范围、施工内容等方面，以减少在合同执行过程中与业主产生纠纷外，更应重点研究合同中关于合同价款调整的相关约定，全面掌握价款可调范围及铁路总公司相关价款调整办法的规定，为后期索赔做好充分准备。除此之外，还有一个合同要签订，那就是与其他相关各方签订的合同，此时签订的数量是很大的，但金额较小，应将重点放在合同价款谈判及合同内容、范围等方面，尽量减少扯皮现象发生，从而避免不必要的成本支出。
三、结束语
总而言之，成本控制是铁路施工项目的重要工作，通过对铁路施工项目的成本进行控制管理，有效的降低了施工企业的成本投入，增加了企业的经济效益和社会效益，强化了质量管理，并加强了安全管理工作。因此，要保持铁路施工企业持续稳定健康发展，还需要在施工项目成本管理方面进行更多的探求和实践。
参考文献：
[1]郭砚海.浅谈施工企业铁路建设项目成本控制[J].现代经济信息，2015，01：424-425.
[2]唐婧贤.探究施工项目成本控制的优化管理[J].经营管理者，2015，11：196.
变更控制管理制度范文4
关键词： 水利工程 造价控制管理
水利工程“四项制度”的执行，为水利工程建设项目管理逐步走上规范化管理的道路，保证水利工程建设的工期、质量、安全和效益起到了积极作用。加强水利工程合同的造价控制管理，是规范水利工程建设管理、维护项目法人的合法权益和有效控制投资的一种有效形式。
近年来，国家对水利基本建设工程投资越来越大，如何加强合同造价管理，有效控制投资是摆在项目法人眼前的一项重大问题。由于各种原因，在合同造价管理过程中常常还是会出现这样那样的一些问题，造成建设管理工作的被动，甚至出现造成工期拖延、质量无法保证、投资突破预算的现象。针对合同造价控制管理中出现的一些常见问题，从建设单位的角度谈几点看法，供大家参考。
1当前合同造价控制管理中常见的问题
1.1设计工作不够深入规范，给合同造价控制带来隐患
在勘测设计阶段，部分水利工程由于设计深度不够或考虑不周，甚至施工图纸不明晰，在实际履行合同过程中导致设计变更较多，容易造成纠纷，给合同管理带来不利因素。
1.2工程招投标不够规范
业主招标文件和施工方投标文件均过于简单，甚至部分工程内容或工程量不清楚，一旦合同进入施工阶段，招标阶段不明确的问题就需要重新协商，控制往往需要追回投资，给合同造价控制管理带来不必要的麻烦。
1.3法律意识不强，合同签订不规范
水利工程建设地点分散、涉及面广、履约时间长。在实际工作中，有些建设单位在签订合同时不采用标准的合同文本，订立的合同约束条款不够严密、内容不明、有歧义。个别建设单位甚至先采用口头协商的方式，待工程完工后，再补签合同，无法起到有效约束作用，工程进入实施过程，一旦涉及到经济利益，将导致工程纠纷的发生，建设单位必陷入被动。
1.4忽视合同的严肃性，合同双方权利、义务不对等
全面自觉履行合同义务，是合同双方当事人行为的准则。有些建设单位为了回避业主义务，转嫁工程风险，将苛刻和不平等强加给施工方，由于目前建筑市场竞争激烈，施工队伍与建设规模严重失衡，为获取项目，承包商只得委屈求全。承包商在实施工程合同时，为了使自己的利益不受损失，往往采取偷工减料、非法分包转包甚至采取中途停工等强硬手段，给工程建设带来极大隐患。
1.5 合同管理机构不健全，合同管理缺乏专业人才
部分建设单位不重视合同管理体系的建设，合同归口管理、分级管理和授权管理机制不健全，规计部门、财务部门、业务部门甚至行政部门都可以签合同；合同管理程序不明确，缺少必要的审查和会签步骤，缺乏对合同管理的有效监督和控制。
水利工程建设合同涉及内容多，专业面广，合同管理人员需要有一定的专业技术知识、法律知识和造价知识。很多建设单位管理机构中，没有专业人员管理合同，或合同管理人员缺少培训，将合同管理简单地视为一种事务性工作，甚至有的领导直接敲定由一般工作人员办理合同，一旦发生合同纠纷，缺少必要的法律支援。
1.6监理和施工方的现场管理人员不能按规定到位
监理单位在实施监理工作时，往往更换投标时的总监理工程师，有的总监理工程师可能身兼几个项目的总监，或其它事务太多，驻工地时间远少于投标文件承诺的时间；部分监理单位进驻施工现场的监理人员多为临时聘用，业务能力差，且数量不足，专业不配套，资格条件不符合。施工方派驻工地现场的项目经理及进驻施工现场的施工管理人员也同监理单位一样，数量短缺，专业不全，技术工人数量短缺、资格条件不符合，有些甚至看不懂图纸。
1.7承包人将工程款挪作他用，造成停工或半停工
许多承包人收到工程预付款和工程结算款后，不是将大部分资金投入到工程材料采购、设备添置上，而是全部或大部分转移另作他用，造成施工现场材料短缺、设备及人员不足，影响工程的正常实施，甚至造成停工或半停工，给合同管理带来严重的后果。
1.8转包和违法分包现象还依然存在
水利工程往往有项目规模小、建设地点分散、建设位置偏僻、专业门类较多等特点。在工程实际建设过程中，非法转包或分包甚至层层分包的行为普遍存在，造成建设单位的合同履行困难重重。转包和违法分包的行为还极易引起工程质量事故和施工安全事故，造成人身财产损失，同时也容易出现债务纠纷，造成工期拖延和造价提高。
2管理措施和手段
2.1完善项目设计阶段管理
大的建设项目要从编制项目建议书阶段就要进行设计招标，通过竞争选择优秀工程设计单位，小型水利工程项目也应选择专业的水利工程设计单位，在可研阶段和初步设计阶段把基础工作做扎实，完善深化各阶段图纸，使投资估算、设计概算、合同标价和工程内容及实际工程量建立在科学合理的基础上，有效预防合同履行过程中的设计变更或设计漏项。
2.2选择优秀、负责的监理队伍
监理工程师是联系建设方和施工方的纽带，在合同管理中起着举足轻重的作用，高素质的监理工程师能够公平、公正地处理合同执行过程中遇到的实际问题，对工程项目实施有较好的预见性，可以确保工程建设顺利实施。所以择优选取监理单位是建设单位做好工程管理更是做好合同管理的保证。
2.3规范工程招标阶段管理，选择优秀的施工队伍
工程施工招标阶段的质量高低，直接决定了合同管理的质量好坏。在工程招标时应该对施工企业的主体资格、企业信誉、注册资金、财务状况、设备及技术条件、履约能力，与招标工程相类似的工程施工经验等逐一进行严格审查，以确保投标企业的内在质量。
另外，建设单位编制招标文件应内容详尽，工程内容及工程量应明确具体，施工单位投标文件亦然，避免出现招标或投标文件不具体给合同管理带来的不利因素。
2.4坚持合同审查制度，把好合同签订关
合同签订应使用水利工程或建设工程合同示范文本，合同范本条款详尽，不易漏项，有助于明确双方的权利与义务，防止合同出现歧义，增强合同的可操作性。合同条款应准确表达双方的意愿，做到标的物表达清楚、标的额计算准确；质量有标准，检验有方法；工程设计变更或签证结算方式明确；违约责任及违约金计算方法准确。
要严格合同审查。合同起草后，建设单位应组织技术、经济等方面的专家，在对承包方投标文件充分了解的基础上，一是开展主体合法性审查，审查签约各方就具有签约的权利能力和行为能力；二是开展内容合法性审查，审查签约各方意思应无悖法律、法规、政策及计划，无规避法律行为，无显失公平内容；三是进行签约程序和签约形式合法审查；四是进行条款的严密性审查；五是对承包方的可行性审查：要资信可靠，有履约能力。
2.5做好合同实施阶段的管理
要严格控制建设工期。工期对基本建设管理至关重要，建设单位要组织编制详细的总体施工进度计划，监理工程师要审查承包商目标进度计划的合理性、并在计划实施过程中对施工计划进行定期检查、监督。也可采用非常规手段，如采取奖惩措施，提前完成酌情奖励，逾期完工支付违约金。但是操作过程也要实事求是，水利工程受洪水、天气等因素影响较大，不能死扣合同工期，要综合不可预见因素、外部环境、设计变更等因素考虑。
要进行施工现场跟踪监督，防止违法转分包。建设单位应联合监理机构经常对承包人进行监督检查，重点检查有无违法转分包行为，对分包人的人的资质、机械设备和人员情况要进行检查，尤其要防止承包人同非法人签订分包合同。加强施工现场监督检查，防范承包人隐瞒分包事实，将分包合同藏匿或不签订分包合同。
2.6健全单位合同管理机构和专业人员
建设单位应建立健全合同管理制度，使合同管理规范化、科学化、法律化，以此有效控制投资。要从完善制度入手，制定切实可行的合同管理制度，使管理工作有章可循；合同管理制度应包括合同的归口管理、合同授权委托制度、合同审查制度等，通过建立健全合同管理制度，做到管理层次清楚、职责明确、程序规范。有条件的单位，还应聘请法律顾问，提供法律保障。要加强对合同管理人员培训，提高管理人员水平。在水利工程建设过程中，选派有工作经验、懂经济、业务强，有责任感和敬业精神的人员负责合同管理。
变更控制管理制度范文5
内部控制是为了积极应对复杂的金融环境，及时解决央行事业发展和金融创新中存在的问题和风险，有效防范和化解风险，提高金融服务，促进基层央行职能履行，中国人民银行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情况专项审计。
【审计方法与实施步骤】
为了提高审计工作效率，降低审计风险，采取多法并用开展内部控制审计。
（一）精心组织，做好前期准备工作。一是组建审计组，明确了相关任务和职责。二是认真编制审计方案，确定了审计重点和合理的审计样本量等。三是编制审计调查问卷，制订审计调查询问提纲。四是开展审前培训。五是做好进点准备。下发了内审通知书，并要求被审计单位按组织自查，。
（二）多措并用，开展内部控制专项审计。一是开展进点会谈，提出配合审计的要求。二是查阅会计账簿、会计资料、各种登记簿、内部管理制度、业务操作规程、会议记录等资料，掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层干部、一般干部，发放不同层次的调查问卷，初步了解对内部控制基础知识的掌握程度，以及风险识别、评估及应对的能力；开展调查询问5人.次，通过谈话了解员工对内部控制体系运行关键风险点认知和掌控程度。四是对应急处置流程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行符合性测试，实地观察员工对风险环节控制措施的执行情况，发现漏洞和风险隐患。五是积极与被审计单位进行内审情况反馈，共同分析问题产生的根源，查找可能存在的漏洞和隐患。六是注重内控机制上提出切实可行的整改措施，力求从内控机制源头上控制风险，着力提升审计成果的运用。
【案例情况】
审计发现的主要问题
（一）内部控制环境建设有薄弱点
1.对内部控制的认识不足。在审计期该县支行领导对内部控制环境建设重视不够，导致全行员工内部控制基础知识欠缺，从内部控制调查问卷结果显示：一是对内部控制基础知识的掌握不够。内部控制基础理论题，支行领导答案正确率为60%，中层干部答案正确率为38%，一般干部答案正确率为32%。二是不能全面正确的识别风险和进行风险评价及应对，反映在对风险应对策略支行领导答案正确率为33%，中层干部答案正确率为0%。三是有33%的员工认为现有的激励机制的效果不明显。
2.业务管理制度欠完善。一是未建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法和房屋出租管理制度。二是个别内控制度存在缺陷，部分事项欠缺制度约束。例如：《重大事项决策制度》虽明确了支行党组及成员工作职责、支行重大事项集体决策主要内容、工作要求及方法，但对反映集体决策过程的相关原始记录未作要求；《行务公开制度》虽然明确规定了行务公开的组织机构、公开范围及事项、公开的主要形式、公开的要求等内容，但未明确行务公开的程序，同时对每半年公开一次的财务费用和每月公开一次的劳动考勤情况未明确公开的方式。
3.业务流程未健全。一是未建立行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图。二是对业务管理工作操作流程修订不及时，造成人事秘书股现行的47项业务工作操作流程未实行风险点管理，已达不到管理的要求。
4.人员岗位配备与管理有缺陷。一是行领导和职能部门负责人的内部控制责任，在其岗位职责中未明确。二是审计期人事秘书股设立了25个岗，但有《信息员岗位职责》、《工会联络员岗位职责》、《科技人员岗位责任职责》、《后勤岗位职责 》、《综合安保岗位职责》、《计划生育岗位职责》六项工作岗位职责，其任务虽已落实到人，但在《人事秘书股岗位分工表》上无记载。三是审计期内，除对一名国库业务人员实行了强制休假外，其余的人员包括会计主管和会计部门负责人、会计记账员、复核员在内的会计人员未实施强制休假。
（二）风险识别与评估不到位
对常规业务和管理活动的风险评估，缺乏行之有效的方法体系。体现在该县支行现行的制度和操作规程，虽然明确了业务运行和管理活动的特点、目标、要求、处理程序，但从总体上来看：业务操作流程未涵盖制度规程对各个环节、各岗位风险控制的具体要求，也没有对或不完全对业务管理关键控制环节的风险进行识别标注，特别是未对重要空白凭证、会计国库对账、库房门禁管理等高风险事项的风险隐患进行识别和应对。
（三）内部控制活动存在缺失
1.对账管理确认控制不落实。一是2013年9月份国家金库龙山县支库省（市）级预算收入、中央级预算收入、地市级预算收入、区县级预算收入月报表的对账回单打印日期为2013年10月1日，而对账部门龙山县地方税务局签署的对账日期为2013年9月30日。二是2013年12月份国家金库龙山县支库省（市）级预算收入月报表的对账回单上，龙山县地方税务局漏签署对账结果及加盖对账印鉴。
2.未严格执行守库值班制度。抽查2014年3月16日5时-6时和2014年4月1日3时-6时保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班岗位上无人；鉴于这种情况，审计组下延抽查了2014年4月1日1：12分-1：20分保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班人员在保卫值班岗上打瞌睡。
3.财务管理控制活动有缺失。一是机关工会财务管理活动有缺陷。该县支行机关工会未在银行开立预算单位专用存款账户，所有收支业务均使用现金结算。二是库存现金管理控制缺失。在现场审计中发现，机关财务室存有行政经费业务备用库存现金75245.21元；机关工会经费结余库存现金为20699.30元，违反了与中华人民共和国《现金管理条例》的规定要求。且机关财务室未安装防盗门窗，存在资金安全隐患，4.未严格执行日常业务运行控制管理要求。2013年3月20日刘××、2014年4月11日向××查询本人信用报告，无本人身份证复印件，造成征信查询资料不齐全，手续欠完善。
（四）实物保护控制不到位
1.对个人身份数字证书（CA证书）管理控制不严格。现场审计发现，该县支行专职管库员王××在日常业务处理中，使用专职管库员张××CA证书进行操作业务，原因是：专职管库员王××的CA证书，在2012年12月7日到期后上交中支发行科办理更换手续，至今未办妥更换手续，违反了《中国人民银行货币金银管理信息系统管理规定》。
2.××发行库门禁控制不合规。一是发行库主门未按要求变更密码。2013年6月6日，管库员（王××、张××）变更发行库主门（1号锁、3号锁）密码，但上次变更时间为2012年11月6日，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法（暂行）》第十条规定要求不符。二是发行库备用门密码不能变更。现场查库发现发行库备用门已贴封条。查阅《组合锁使用管理登记簿》，2011年6月3日至检查日止，发行库备用门密码没有变更记录。经询问该县支行库管库员关于备用门管理情况为：备用门可以启动使用，但琐具由于使用年限太长，厂家已不能维修，密码已不能变更，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法（暂行）》第十六条规定要求不符。
【案例分析】
以上问题产生有客观因素和主观的原因。
（一）从客观上看
1、县支行人员紧张矛盾突出。该县支行设有发行库，现有正式员工21人，不能满足落实制度（按照现行内部控制要求初步匡算，县支行仅会计、国库、发行、保卫四个部门最少需要20人。）的最低需求。人员配备存在人少岗多、跨专业兼岗的情况，且人员老龄化趋势明显，四十岁以上中、老年同志占82%。可能会因为人员紧张，造成强制休假、守库值班制度难以执行到位的现象。2、安全设施的物防、技防未跟上。部分设备老化，因资金紧张，没有及时更新。
（二）从主观上看
1.对内部控制认识不到位。由于对内部控制理论和方法学习不够，部分员工对内部控制五个相互独立、相互联系又相互制约的要素（控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监督）缺乏了解，没有把内部控制看着是一种贯穿于决策、执行和监督过程中环环相扣的、平衡制约的动态机制，不能正确地识别人民银行分支机构面临的基本风险。而把内部控制简单地理解为规章制度的制定与制度的执行，甚至极个别人把制度当成应付检查的“档箭牌”和挂在墙上的“摆设”，内控管理理念陈旧。
2.风险管理文化缺失。该县支行领导虽然注重制度建设和基础业务管理，但满足于工作任务完成和业务管理不出大问题，对平时业务中发生的不规范问题，放松了必要的风险警觉；部门少数业务人员则认为做基础工作难免会出现一些差错，放松对差错风险的警惕。表现为内部控制责任不落实，制度意识淡薄，用人情、信任代替制度；操作主观随意，存在侥幸心理和麻痹思想，导致制度执行“走捷径”、“打折扣”，凭经验或想象处理业务。这次审计发现的未严格执行国库对账和守库值班制度，对个人身份数字证书（CA证书）管理控制不严格，财务管理控制活动有缺失，发行库门禁控制不合规等问题，都是因为制度被简单化、递减式、抵触性、表面化、选择性、被动式或应付式执行所造成，有的问题离案件与重大责任事故可谓只一步之遥，内部控制软约束。
3.内控机制建设滞后。现行的部分制度和操作规程未及时跟进业务管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上级行或借鉴其他单位现成的规章改头换面来的，制度和操作规程设计没有综合考虑在本行现有条件下是否切实可行，特别是忽视规章制度执行的有效性及其风险危害评估工作，导致内控管理制度和操作规程设计有先天缺陷。表现一：制度规程未覆盖所有业务运行和管理活动，导致个别管理制度规程缺失。例如：激励机制不足，约束处罚机制短缺；行政事务管理操作流程未实现风险点，未进行风险识别、风险应对控制措施不明确，制度规程的规范保障作用被打折扣。表现二：部分制度未涵盖业务活动的全过程或方方面面，原则性条款多，控制措施针对性欠强；出现部分事项欠缺约束。表现三：对于业务和管理活动的风险评估缺乏行之有效的方法体系，一些高风险事项未得到及时识别和应对。
4.内部管理监督不到位。一是不能正确处理检查监督与争先创优的关系。怕“家丑外扬”，为了本单位或个人的名利，对检查问题进行“筛选”，检查上报问题要么轻描淡写，要么避重就轻。无形中助长了违规行为。二是是对逾越内控行为的查处手软。在“出现问题一解决问题一再出现问题―再解决问题”的循环过程中被动管理。对违规行为责任追究也只是口头上的空话，导致违规违章、屡查屡犯。
【案例启示和建议】
（一）进一步优化内部控制环境建设。龙山县支行领导应进一步提高对内部控制重要性的认识，将加强内部控制环境建设作为健全内部控制体系的首要任务。一是支行领导和部门负责人要切实履行内部控制管理职责。二是深入开展央行内控文化建设。利用各种形式进行内控教育、思想政治教育、职业道德教育以及法制教育，不断深化和丰富央行内控文化建设内涵。引导员工树立“遵守内控制度为荣，违反内控制度为耻”的荣辱观，增强制度观念、法纪观念；切实提高员工职业道德素质，用“规范、进取、创新”的文化理念的引领员工增强团队精神，激发员工的工作热情和责任心，为内控管理提供了强有力的精神支撑。三是加强教育培训强化干部职工业务培训，使每个岗位人员了解内控制度，熟知业务操作，掌握岗位要求，实现业务素质和责任意识的整体提高。
（二）加快建立长效内部控制机制。认真贯彻执行《中国人民银行分支机构内部控制指引》精神。一是进一步完善内控制度和操作规程。对内控机制进行全面、彻底的梳理，针对目前内控制度操作规程方面存在的问题和缺陷，进行查漏补缺，建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法、房屋出租管理制度、行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图，完善层次分明、风险明示、措施针对的内控制度和业务操作流程；建立权责清晰的运行机制，使每个人各司其职，各负其责，奖惩公平。消除内部控制机制上的盲点和漏洞，实现风险控制全方位、全过程、全员参与，构筑内部风险防范的重要屏障。二是注重建立内控人力资源保障机制。通过员工考核机制、激励机制、员工培训机制、违规责任追究机制等人力资源管理手段，从而促进人员素质不断提高，确保每位员工、特别是重要岗位员工胜任本职工作，形成长效机制，促进持续发展。三是尽快建立对常规业务和管理活动的风险评估的方法体系。
变更控制管理制度范文6
关键词：电力工程项目；资金预算；控制管理
对电力工程项目进行资金预算能够进一步了解整个工程项目的资金运行情况，根据资金的使用情况以及工程进展协调项目资金的运作，加强对项目资金的合理评价和管控，根据资金预算建立相应的控制管理方式，保证电力工程项目管理的有效性。电力工程项目资金管理贯穿整个工程的始终，对工程进展和项目完成效果具有重要的现实意义。
一、电力工程项目资金预算与控制管理概述
（一）电力工程预算管理工作的重要性
电力工程预算管理是电力工程发展建设的重要工具和经济监管手段，能够对电力工程施工全过程进行有效的造价控制和监督，并根据工程发展实际合理确定工程造价。可见，电力工程预算管理是电力工程施工管理的需要，也是社会主义市场经济稳定发展的需要。电力工程预算管理工作的重要性具体体现在以下几个方面：第一，电力工程预算管理能够实现对资源的充分利用。电力企业发展需要实现对资源能源的高效利用，电力工程预算管理能够在保证电力工程施工效益的同时加强对各种资源的高效利用。第二，能够避免“三超现象”的发生。传统电力工程一味注重施工阶段的造价管理，没有注重设计阶段造价管理，容易出现预算超概算、概算超估算、结算超预算的“三超”现象。电力工程预算管理能够合理控制投资发展规模，在最大限度上避免工程造价失真的现象。第三，能够完善电力工程预造价管理体系。工程项目涉及众多环节，各个单位、部门之间的经济利益角度不同，对电力工程造价的看法不同，最终导致电力工程从投资、预算到竣工各个环节的管理出现脱节现象。电力工程预算管理通过对工程造价的有效控制加强对施工全过程的投资管理，从而提升项目的经济效益、社会效益。
（二）电力工程项目资金预算过程
电力工程项目预算的编制需要各个职能部门能够根据项目进展情况编订出有针对性的部门经费预算，即根据电力工程项目施工所在地的材料、劳动力、电力等情况编订项目预算单价，根据施工组织设计材料确定电力施工项目资金需求结构。另外，电力工程的预算中心需要根据工程项目安排情况签订资金使用合同，电力工程项目资金预算过程具体体现如下：第一，电力工程项目资金预算审批表的编订。电力工程项目资金预算审批表主要是对想要使用的资金进行预算申报，从而对资金的具体使用情况进行全面的记录，方便企业内部施工人员了解施工现场情况，根据施工图纸和工程预算目标制定每一项工作的资金预算金额。第二，对电力工程项目资金预算申报表进行审批。电力工程项目资金预算中心要在资金预算审批表中进行相应的预算审批管理，输入相应的审批资金。第三，制定电力施工项目资金使用计划。各个职能部门需要根据工作开展实际填写资金使用计划申报表。
（三）电力工程项目资金预算控制要点
第一，电力工程项目资金预算需要严格通过招标来竞选，通过合理的招标方式降低预算风险，实现对电力工程项目施工设计方案的优化。第二，在电力工程项目施工中，如果发包单位变更了工程和施工进度，需要根据施工变动及时调整资金预算，具体表现为：①发包人、承包人和预算设计人员需要及时更换电力施工设备和施工材料，对于施工图纸和施工组织设计要进行及时更改。②变更的内容要严格尊重监理工程师审核意见进行综合预算把控。③对于危害人身安全的变更需要经由监理工程师进行，并以书面的形式为工程变更提供必要的支持。④不同工程的变更需要安排不同等级的人员来进行。
二、电力工程项目资金管理存在的问题
（一）电力工程预算管理制度没有充分落实
一些电力工程预算管理制度没有在真正意义上落实，无法保证电力工程预算管理的有效落实。这些电力工程制度流于形式，在具体的经营管理中存在随意篡改的现象，导致电力工程项目预算管理呈现出一种无序的状态，不利于企业财务管理，甚至会带来企业发展收支不平衡、资金链断裂、企业破产等问题。
（二）电力工程项目监控机制不完善，内控体制缺失
电力工程项目监控机制是企业发展必不可少的制度，具体渗透到企业生产经营发展的全过程，对维护企业管理安定有序发挥了重要作用。但许多电力工程企业存在不同程度的监控机制不完善问题，在资金审批过程中，容易出现资金的错批、漏批、重批现象。
（三）电力工程项目资金周转困难
受地方政府部门的干预，电力工程项目在发展的过程中会出现资金担保、权利质押的现象，引发电力项目发展资金周转问题。
三、提高电力工程施工项目资金预算与控制管理的对策
（一）结合控制理论建立电力工程施工预算管理
电力工程施工项目进展中需要结合控制理论制定施工预算管理标准，对电力工程施工操作的各个过程进行衡量、测量和评价分析，对于电力施工项目出现的偏差及时修改。电力施工控制包括内部控制和外部控制两种，其中外部控制是指预算中心管理人员对执行者的控制，从而保证施工预算执行效果。内部控制是指各个职能部门对自身预算执行操作过程的控制，充分发挥了自身预算的主体意识。
（二）通过资金预算管理完善电力施工企业资金内部控制机制
电力工程项目资金预算的关键是对资金的未来使用进行合理计划和安排，从而实现对企业各种资源的有效配置，达到电力施工项目发展目标。资金预算的根本目的是实现控制，预算的编订是控制的第一步。预算往往以具体数字的形式来呈现，代表了电力施工项目资金管理工作标准，可以被考核管理，因而可以被作为一种评价工作成效的标准。预算编订的第二步就是通过预算比对及时发现企业资金实际消耗和预计消耗的差距，采取措施及时纠正，减少偏差。电力施工项目各个部门负责人员需要充分认识资金预算管理和控制管理对于工程项目顺利进展的重要性，加强对资金预算和控制的领导、管理，协调各个部门共同完成电力施工项目资金预算管控。
（三）建立符合企业自身发展的资金预算控制系统
预算考核是预算控制管理的职能性体现，通过对预算的考评管理能够发挥出预算的激励和约束作用。因而提高电力项目资金预算和控制管理需要建立合理的预算考评体系。预算考评包含两个层面的意义，一个层面是对整个预算系统的考核评价，即对电力施工项目业绩评价，通过这种评价能够实现对预算管理系统的优化。另一个层面是对预算执行者业绩考核评价。为此，预算考评体系需要着重考虑考评指标和考核业绩评价。电力项目施工预算考评体系包括财务业绩指标和非财务业绩指标，涵盖了企业业绩、发展数据、利润指标等内容。科学的奖惩制度能够促进预算考评制度落实，实现权责统一。同时还能够引导电力施工人员的实际操作和计划目标吻合。
四、结束语
综上所述，为了达到电力工程项目资金预算发展目标，需要加强对资金的控制管理，同时还需要做好相应的基础性工作，建立公司的标准化代码和编目库，由专业人员进行定期管理，实现对公司资料的综合应用，提升整个电力工程项目预算的管理价值，明确各个部门的工作职责，从而提升电力施工项目企业的资金预算成效。
参考文献：
［1］王英权，王坤，沈亚为，等．电力工程预算管理的问题和对策之我见［J］．科技与企业，2016（6）：44－46．
［2］李传影，王凯．电力企业如何控制工程项目超概预算［J］．黑龙江科技信息，2015（36）：103．
