固定资产投资原则范例6篇

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固定资产投资原则

固定资产投资原则范文1

what――什么是固定资产投资

固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动。它的实施对象为建筑物及土地、机器、设备等实物。固定资产投资统计以固定资产再生产过程的经济现象为统计对象,包括从建设准备到建成投产的全过程。按照北京市统计局规定的方法制度,全社会固定资产投资统计执行四种定期报表制度,具体情况如下图所示:

why――固定资产投资统计的意义何在

在经济发展过程中,固定资产投资是社会维持简单再生产和扩大再生产的主要手段,其适度的规模和合理的结构对于实现经济发展战略具有重要意义。固定资产投资也是扩大内需、拉动经济的重要手段,是国民经济核算的重要基础,也是各级政府制定政策和进行宏观管理的依据,其重要意义不言而喻。

who――固定资产投资统计报表由谁来填

固定资产投资报表严格执行“法人经营地”原则,即各法人单位按照实际生产经营地向当地政府统计机构报送统计数据;产业活动单位由其归属法人单位进行统计;若一个法人单位有两个或两个以上经营地的,按法人总部所在地上报统计数据。简单地说,如果您是法人单位且发生了计划总投资在500万元以上的建造和购置固定资产的活动,您单位就需要填报固定资产投资报表了。

when――什么时间来填报

当您已经对固定资产投资有所了解并且知道您的单位需要填报这张报表时,那就需要进一步知道何时开始填报这张报表。在这里,笔者将固定资产投资报表分为两个大类:一类是房地产开发投资的报表,另一类是除房地产开发以外的城镇及农村固定资产投资报表。两类报表的具体填报时间如下图所示:

how――注意把握两个填报原则

固定资产投资月报目前种类较多,表间关系复杂多样,下面笔者将以固定资产投资及资金来源表(206表)为例,在数据指标解释的基础上总结一些日常工作经验,希望对大家更好地填报固定资产投资类报表有所帮助。

明确指标含义,数据来源是关键

固定资产投资报表指标较多,一张206表,从头到尾涵盖了企业投资额、新增固定资产、房屋施(竣)工面积、项目个数和投资资金来源等多项指标。同时,固定资产投资统计不像工业、商业等有连续的会计报表等资料,所以明确取数来源就成为指标填报正确的关键所在。

1.投资额部分。206表中的“自年初累计完成投资”是投资指标的核心,它是指从本年1月1日起至报告期末止累计完成的投资(不能出现负数)。所谓完成投资是以货币表示的工作量指标,其分类构成共有四个方面,具体情况如图所示:

在填报这四项指标时,有几点需要注意的地方:(1)“建筑工程”是指各种房屋、建筑物的建造工程,又称建筑工作量。其数据应来源于施工单位或者工程监理单位,以监理公司根据工程形象进度确认的投资额为准,没有监理部门的工程,数据应直接取自施工方工程部门。在日常报表中,经常出现统计人员按照财务账面的支付数填报的情况,这是与实际工程量不相符的,所以是错误的。(2)“安装工程”与“设备工器具购置”是一对配套指标,数据应以建设单位和安装设备单位的报量单为准。此处需要注意的是,安装工程中不含设备价值,只用在需要安装的设备开始安装时,才能填报这项指标。(3)“其他费用”是指除建安工程和设备工器具购置以外的费用(按照会计制度应计入项目建设成本核算的费用),不指经营中财务上的“其他费用”,填报时数据取自于财务账上的实际发生额。

由此可见,“自年初累计完成投资”数据应分别从监理施工方以及财务账目上取数。同时应注意的是没用到的工程实体的建筑材料、工程预付款和没有进行安装的需要安装的设备等,都不能计算投资完成额。

2.房屋面积部分。固定资产投资报表中涉及的面积指标主要有施工面积、竣工面积、规划用地面积、土地购置面积及成交价款几个方面。“房屋施工面积”数据取自施工许可证,房屋施工面积以房屋单位工程为核算对象,一栋房屋开始施工即按整栋房屋的全部房屋建筑面积计算施工面积;“房屋竣工面积”数据取自项目的甲方、乙方、监理、设计四方竣工验收记录单或竣工验收备案表;“规划用地面积”数据来源于规划委员会颁发的《规划用地许可证》;“本年实际征用和购置土地面积”指报告期内通过征用等各种方式(无偿和有偿)获得使用权的土地面积,只填第一次从土地局购置的土地面积,要填相应的土地成交价款和土地购置费。

3.资金来源部分。在填报资金指标时,要注意三点:(1)资金填报只计来源不计去向,即:资金来源均按项目投资的实际发生数累计,而不考虑会计核算的转出;(2)本表填报的资金是为建设项目而使用的资金,不是企业财务账上的全部资金;(3)资金来源是累计数,所有指标不能为负数。

关注数据变动,数字之间合逻辑

在填报固定资产投资报表时,由于各个企业自身情况不一,建筑工程复杂,在明确了各项指标来源后,仍需要结合自身实际情况,关注数据间的变动,填报的数字应符合日常逻辑。笔者结合企业日常报表中经常出现的逻辑问题总结一些审核要点,希望引起您的足够重视。

(1)房屋施工面积一般应大于规划用地面积,尤其是办公楼、大厦等高层建筑物;(2)安装工程一般应小于设备工器具购置;(3)建筑工程量每月一般不应超过一亿元;(4)有银行贷款一般应注意填写贷款利息;(5)有建筑工程发生时,应注意核查是否漏填房屋施工面积和规划用地面积。

除此之外,还有一些指标在填报过程中也容易被忽略,只要在填报时着重关注数据变化,这些逻辑错误是可以避免的。最后,在填报完毕后,请保留所有原始资料,更新统计台账,以备检查。

固定资产投资原则范文2

关键词:中小企业;固定资产;投资管理

中小企业一直是我国市场经济的活跃力量,对于政府国民经济发展有积极的意义。但中小企业的发展也面临着很多的问题,既有宏观政策、环境方面的因素,也有微观管理和操作方面的原因;既有中小企业的共同特性所造成的,也有个体具体行为的原因。中小企业在经营管理中所出现的很多失误可能会导致企业不能正常有序地发展,特别是财务管理方面一旦出现问题后果将不堪设想。固定资产是企业的重要经济资源,是企业赖以维持简单再生产和持续经营的物质基础。对于处于发展期的中小企业,如何管理好固定资产的投资活动,更是决定企业生死存亡的基石。

一、中小企业固定资产投资管理现状

第一,固定资产投资方向和投资数量的平衡。绝大多数的中小企业对发展的愿望往往比其他类型的企业更强烈,很多中小企业将发展作为首先考虑的问题,但向何处发展、如何发展却并不能被很好地规划出来。基于这个原因,由于中小企业的固定资产投资作为企业扩大规模、创造发展空间的重要手段,就存在了一个投资方向和投资数量之间需要做出平衡的矛盾。一方面企业的发展需要,要求企业必须尽可能的在短时间内扩大投资,争取最大的发展速度;另一方面企业可获取资源的能力又要求企业必须将有限的资金,在投资中合理分配。这个矛盾虽然对于任何企业都具有普遍的影响,但对于急于发展同时资金困难的中小企业来讲显得更加突出。所以,良好的中小企业的固定资产投资管理首先要解决好这个矛盾。

第二,固定资产投资管理成本和效益的矛盾。在一般情况下,成本和效益存在正比例的关系,成本越高收益越大。中小企业的固定资产投资管理需要有较高的收益,但与之相对应较高的管理成本却很难被接受。中小企业的管理者对外显成本的控制意识和对内含收益的模糊认识是造成这一矛盾的直接原因,如果不能很好地处理好这个问题,将很难确立规范、科学的固定资产投资管理体系。但事实上,很多中小企业不能用合理的方法来解决此类矛盾,经常采取回避或漠视的方式,利用思维的惯性将问题简单化,使得其固定资产投资管理的水平一直徘徊不前。

二、中小企业固定资产投资管理存在的问题

第一,过度强调短期利益,缺乏战略眼光。在企业的各类投资活动中,投资的方向和种类在一定程度上对企业的长期发展有着决定性的影响。中小企业由于自身的原因,其在投资活动中应积极选择以固定资产投资为主的对内投资作为投资重点,而且应该更加关注投资回收期短、资金规模不大且见效快的项目。但这并不是鼓励中小企业只关注短期效益,忽略整体的战略布局。中小企业在这个方面显然并不能很好的把握,而更普遍的现象是对固定资产投资的方向过度强调短期收益和降低风险,把是否符合战略目标的实现放在次要位置,以至造成固定资产投资的目的过于简单化和盲目化。产生这一现象的主要原因有两个:战略管理不到位,战略意识不强;不恰当的或不合理的风险控制意识,使得中小企业出现固定资产投资的短视现象。

第二,筹资困难,固定资产投资资金短缺。中小企业筹资困难的现象,使得用于固定资产的投资主要资金来源于企业内部或其他非金融机构的单位或个人,这就严重损害了中小企业固定资产投资的热情并提高了企业投资的风险,造成中小企业必须投资的巨大困难,经常可以看到很好的项目要么无法顺利实施,要么项目勉强建成后缺少必要的资金去运营,甚至出现一项固定资产投资拖垮整个企业的严重现象。

三、中小企业固定资产投资管理解决方案

第一,重视企业战略管理在固定资产投资中的作用。中小企业要想充分发挥战略对投资的积极指导作用,就要首先树立起战略管理意识和观念。将战略管理作为企业管理的重要常规性工作来看待,对企业的发展愿景、发展步骤等重要的战略管理内容做出明确的规划,并以此为指导确定包括固定资产投资在内的各项企业活动的行动纲领和行动计划,同时,中小企业的固定资产投资要牢固树立战略意识,在战略发展需要和风险控制与追求效益之间把握好一个最佳的平衡点。

第二,正视筹资现状,确立筹资活动先行的原则。中小企业的筹资难是一个现实客观问题,不是某一个企业或某一个项目的问题,而是带有普遍意义的。所以在正视筹资现状的条件下,中小企业固定资产投资中的筹资活动,如果想要得到充分的保证,就必须确立筹资先行的原则。这就要求,在投资项目提出的时候就要首先考虑筹资的途径和数量,对于无法完全筹措或筹资成本过高的项目需要做出慎重的考虑,必要时应该采取放弃投资的方法,避免实际损失的发生。只有能够合理或符合投资者期望的筹措到投资所需资金的项目,才应该纳入到进一步考察和分析的范围。坚决杜绝车到山前必有路的草率意识,提高固定资产投资效率。

四、结束语

固定资产是企业的“武器”,也是解决中小企业发展的关键性问题之一。本文的研究对提高目前几乎完全缺乏此类管理技术的中小企业的实际工作水平有一定帮助,但距离建立真正完备的中小企业固定资产投资管理理论和技术尚有距离,需要在今后的工作和学习中为此项研究工作的进一步深入继续努力。

参考文献:

1、于庆龄.不同会计制度下固定资产会计处理的比较[J].金融经济(宁夏),2008(3).

2、邵勇.固定资产管理系统[J].中国原子能科学研究院年报,2008(1).

3、孙荣华.固定资产管理不可小视[J].辽宁财税,2007(6).

固定资产投资原则范文3

[关键词]固定资产投资统计 基础工作 规范化

固定资产投资统计是通过一定的数量关系对固定资产投资过程中的数量界限进行研究,并揭示固定资产投资的经济效果。它是一项系统知识比较强、专业要求比较高的工作,在国民经济统计中占有极其重要的地位。固定资产投资统计工作记录了企业的生存发展过程,通过准确、及时、全面地反映固定资产投资的规模、速度、结构和效果,为企业的管理和决策提供依据。

固定资产投资统计是社会经济统计的一个重要组成部分。它全面反映整个社会固定资产生产总规模和固定资产活动的全过程。固定资产投资统计信息,是国家制定战略决策、社会经济计划的重要依据,也是进行国家管理、检查监督社会经济活动的重要手段。

固定资产投资统计基础工作,首先要建立行之有效的管理制度和规范的管理细则,按照从认识上提高、从组织上加强、从制度上健全、从全面上深入、从现代化上发展的原则,根据各企业实际情况,制定一套适合本企业特点的统计工作制度,作为行动标准。

其具体内容如下。

一、设置固定资产投资统计机构,充分认识统计工作的重要性

机构设置要本着确保完成国家各项统计任务、确保统计服务质量的前提下,还应遵循机构要精简,效率要提高的原则。人员配备要坚持按统计法的要求,统计人员必须遵循理论联系实际的原则,坚持实事求是,严格按“统计法”办事,把数据的真实性、完整性和及时性做为衡量统计工作好坏的标志。

二、建立固定资产投资统计信息网

每个单位必须有一个上下连贯、畅通无阻的统计信息网络。统计人员只有按照传递程序和规范的进程工作,才能提高统计资料的实效性、准确性、客观性、科学性。良好的硬件设施能为信息的交流提供方便、快捷的条件,能保证投资统计数据上报及时、准确、完整,也能为各级主管部门的决策和管理提供可靠的依据。

固定资产投资统计报表和统计分析,是固定资产投资活动的综合反映。准确、及时地上报,是企业和每一个统计人员对国家应承担的责任。各个单位统计资料是否及时、准确全面是关系着国家全局的大事。所以说固定资产投资统计基础工作信息网是其保证体系。

三、建立、完善具体、全面的管理制度及办法

按照“统计法”的规定,建立、健全固定资产投资统计基础工作制度(包括:统计人员岗位责任制、统计数字管理制、统计台帐管理制、原始资料管理制,统计报表管理制等),使固定资产投资基础工作有法可依,有章可循。根据我公司实际情况,在原制订制度和执行制度上做了大量工作,对原有的《固定资产投资管理办法》进行了完善和修订,重新制定了《固定资产投资统计管理办法》,对项目管理部门、设计部门、财务部门的职责、要求进行了划分,明确了责任,并规定出严格的考核条款,使责任落实到单位,落实到人。做到分清部门职责,提高工作效率,保证工作质量。

四、建立原始记录和统计台帐

原始记录是固定资产投资活动最初情况的记载,是计算各项统计指标的依据。因此要结合项目特点,为满足企业统计核算、会计核算、业务核算的要求,设置各种原始记录,把固定资产投资活动全过程记录完整。如何收集原始资料,建立原始记录,我公司都做出明确的规定。基层统计不仅要完成向上级统计机关报表的任务,还要向本公司领导及时提供有关的统计信息和经济管理上所需的各种核算数据,因此收集原始资料的范围不应过窄,对于工作所需的资料,具备条件时,统计可以存一份复印件(原件一般是要存档的)。不具备条件时,可以将所需资料的主要内容进行摘录,特别是涉及工程造价、设备价格、概算预算、合同金额、用地面积、规划面积、设计建筑总面积等数量方面的数据,要记录准确,关于有些文件的编号、批发文机关、发出日期等也要搞录。这些记录,对于今后的查询是很有用处的。

按照国家固定资产统计报表的要求建立各种不同的统计台帐。做好统计工作,基础资料的搜集和整理至关重要,定期对搜集到的原始资料进行分类、归纳、整理、汇总,分门别类的记入相对应的台帐。这是充分利用统计资料的有效方法。统计台账是整理归纳原始资料的一种科学手段,是计算汇总指标数据的有力工具,它是介于原始资料和填制报表之间必要的和重要的中间环节。在统计部门统一制定规范的台账之前,统计人员就应根据统计法的规定和实际工作的需要,主动地建立自己的统计台账。当统计部门统一制定规范的台账之后,统计人员应根据工作的实际需要,自动地编制一些明细性和辅账页、表格来充实、完善现有统一的台账。而且统计台账还是保存管理统计资料的重要方式。无论什么时候,需要查阅核对、研究分析各种指标数据它都是不可缺少的统计档案。统计台帐在统计基础工作规范化中起着承上启下的作用,为健全原始记录和及时准确地编制统计报表,奠定了良好的基础,创造了有利的条件。每年年底,统计工作人员都将本年的投资项按项目性质、实施单位进行分别统计,建立完善的台帐,使资料的查询方便、快捷,节省了大量人力、物力、财力。

五、采用现代化信息技术,进行知识培训和更新

固定资产投资统计技术现代化的途径是从微机抓起,由小到大逐步建立统计信息自动系统。这样有利于大量的统计数据就地、及时处理,所以,广大统计工作者都应努力掌握计算机技术,使其成为得心应手的工具。同时严格按照规定的计算机代码填报统计报表,为实现全国微机联网,年报报送软盘或直接传送打下基础。

固定资产投资统计工作不仅要求统计工作人员具有统计方面的专业知识,同时还必须具备一定的工程专业知识和投资分析及其它相关专业知识。统计人员要定期参加省、市统计部门的学习班,及时掌握国家有关投资和统计管理方面的政策和规定,开拓视野,提高素质,使固定资产投资统计工作更上一个新台阶。

六、做好固定资产投资统计资料整理分析,建立工程项目监查制度

做好固定资产投资统计资料整理分析,为加强宏观控制和微观管理提供依据,同时积极为社会服务,办好 “开放式”统计,必须搞好固定资产投资统计资料的整理、分析工作。提高统计分析的针对性,政策性。围绕投资规模、投资结构、投资效益反映建设领域的新情况、新动向、新课题对基本建设中规律性问题进行研究、探索。在宏观上为控制投资规模、调整投资结构及最终投资决策,提供科学准确的依据。在微观上为企业生产、经营、确定发展计划提供有力的参考资料。充分发挥统计工作的服务职能。定期对工程项目的情况进行通报和分析。通过这项工作可以对工程项目建设的计划、绩效进行检查,从中发现问题,举一反三,确保整个工程项目投资控制过程有计划、有监督、有检查、有考核,杜绝项目开工后资金失控的问题,真正做到项目管理的闭环,同时能为后续开工的项目提供借鉴。

固定资产投资原则范文4

关键词:统计制度 固定资产 投资改革 重组调整

为了适应经济的发展和改革开放的需要,我国对统计制度进行了一系列的变革,对固定资产投资专业产生了重要的影响。但是在当前的固定资产投资中还存在着诸多问题,需要根据统计制度改革的要求,对固定资产投资统计进行改进和创新,为实现固定资产的价值,促进经济的增长创造有利的条件。

一、统计制度改革的内容

在经济发展和改革开放的推动下,我国统计局从2011年开始对固定资产投资统计制度进行了一系列的改革,主要包括以下几个方面的内容:

(一)对投资统计的起报点进行了调整

对固定资产投资统计起报点的重新调整是统计制度改革的重点,在统计制度进行改革以后,将起报点由50万上调到500万,即只对总投资在500万以上的项目投资进行检查和统计,并直接向相应部门呈报投资情况。在对投资统计的起报点进行调整时,制定了不允许项目打捆上报的制度,必须保证是单个项目的投资总额达到500万时才可以上报。

(二)建立新开项目的相应制度

为了实现对固定资产投资统计的科学性和合理性,在统计制度的改革中加强了对新开项目的投资统计的重视,为新开项目的投资统计工作的开展提供了制度支持和重要保障。

首先,新项目入库预报制度。在统计制度的改革中,制定了新开项目的入库制度,提供了重要的入库预报程序参考。在新制度的指导下,入库预报程序坚持了分级负责的原则,将经过审批同意的项目入库,对于超过十亿元的项目要报送给国家统计局进行必要的审批。

其次,新项目的管理制度。为了实现对新开项目的有效管理,真正的提高固定资产投资统计的真实性和可靠性,需要对新开的项目进行管理,因此在统计制度的改革中加强了对新开项目管理制度建设的重视。对于每一个新入库的项目都建立电子档案,其中包括新开项目的入库申请表和相应的证明材料。

二、统计制度改革对固定资产投资专业的影响

统计制度的改革对我国的固定资产投资产生了较大的影响,有效的解决了新增投资项目难以及时入库的问题。在新的统计制度的支持下,新增的投资项目可以通过预报审批等程序正式入库,并且在入库以前要准备好相应的证明材料。在经济发展较为迅速的形势下,不断涌现出多种新的投资项目,统计制度的变革在一定程度上为我国固定资产投资的发展创造了有利的条件。但是在固定资产投资统计中还存在着诸多的问题,主要表现在以下几个方面:

(一)投资统计不合理

我国固定资产投资的统计是根据农村和城镇的不同特点,采用不同的调查统计方法,这样就使得农村较大规模的项目投资难以列入到统计范围之内,导致固定资产投资统计不科学合理。

(二)统计口径不统一

在固定资产的统计中,存在着多种报表,虽然新的统计制度对投资项目的起报点做了明确的规定,但是各个地方的具体情况不一致,对于不同项目的投资采用不同的表式,致使表种繁多,加大了不同地方统计资料对比分析的难度。

(三)投资分组不科学

在当前的统计制度的要求下,是按填报单位进行投资统计汇总的,这样就造成统计资料与实际情况不相符。特别是我国现行的经济发展形势下,对固定资产的投资统计工作带来了严重的困难。如我国的房地产存在着异地建房的现象,其登记注册地的统计部门会按照企业进行统计,进而出现异地开发投资漏统计的问题。

(四)个体单位统计难度大

在市场经济发展的推动下,涌现大量的个体经济,为经济的发展和社会的进步作出了突出的贡献,但是加大了固定资产投资统计的难度,这是因为大部分的个体单位的基础较为薄弱,缺乏专业的统计人员和统计台账。

三、改进固定资产投资统计制度的有效策略

为了提高固定资产投资统计的可信性和科学性,需要在现有的统计制度的基础上,对固定资产投资统计制度进行改进和创新,一般而言从以下几个方面着手:

(一)加强对较大规模的投资项目统计的重视

新的统计制度规定了起报点和统计方法,这就需要加强对较大规模的投资的重视,包括城镇的和农村的,要提高统计工作的全面性,避免出现漏统计的现象。

(二)建立投资项目统计备案制度

凡是经过审批的投资项目都需要经过统计部门的备案,这样可以为统计部门及时了解项目投资的情况,提高了项目投资统计的效率和准确性。同时各个地区也要对规定资产投资项目进行备案,便于从整体上对固定资产投资统计进行把握。

(三)完善固定资产投资统计方法

统计方法的选择和使用关系到统计的可靠性,因此需要结合固定资产统计的要求选择科学的统计方法,例如可以采用全面报表与抽样调查相结合的方法,取消其他投资统计、房地产开发按照实物进行统计等。

四、结束语

总之,在统计制度改革中,要通过深入的调研,了解企业与社会公众对统计信息的有效需求,统计制度设计环节就要做好为企业与社会公众服务的基础。结合企业发展和经济发展的需要,针对统计制度中存在的问题进行改革和创新,为固定资产投资统计提供完善的制度支持。

参考文献:

固定资产投资原则范文5

[关键词] 固定资产投资 适度规模 控制 模型 预测

一、引言

固定资产投资规模与国民经济增长的关系十分密切,一方面,经济的发展程度直接制约着投资的数量;另一方面,投资规模的变动又会影响国民经济的发展。因此,为了保持经济长期持续稳定协调的发展,固定资产总投资应当控制在适度的规模之内,探寻固定资产投资的适度规模对于城市经济发展是非常重要的。本文结合西安市市情,对西安市固定资产投资适度规模进行分析和预测,旨在为城市管理者提供决策参考依据。

二、固定资产投资适度规模概述

固定资产投资对经济增长的贡献是由于它向社会提供了生产能力、运输能力、住宅和公共建筑物等社会供给能力和大量实物,增加了社会财富。虽然由于项目投资建设需要一定周期,这种社会供给能力不一定是即期(当年)的现实供给,而且可能存在滞后的现象,但它却决定着扩大社会再生产有无后续能力和资源的问题,关系到国民经济的发展前景,因此固定资产投资规模不能过小,否则会影响和减少社会经济发展的后劲,导致社会消费需求的不足。另一方面,固定资产投资本身又是巨大的有现实购买力的有效需求,是对社会经济和物质资源的巨大消耗,这无形中就增加了社会的总需求能力,但同时也加大了社会总供给的压力。因此固定资产投资总规模又不能过大,过大会使社会总供给能力承担不了。

所以,固定资产投资的总规模,无论过大还是过小,对于经济发展都是不利的,为了保持经济长期持续稳定协调的发展,固定资产总投资应当控制在适度的规模之内。

三、西安市固定资产投资适度规模控制模型的建立

要达到适度的年度投资总规模,从定性上考虑应该满足以下几个条件:其一是投资的增加应该在国民生总值增长量所许可的范围内,以使投资有物力基础,不会过度增加社会总供给的压力;二是投资规模的增长要以不降低人民生活水平为准则;三是各年总投资规模既要能够满足当年新上项目的需要,又要保证有足够资金满足当年所有的在建项目继续施工的资金投入需要,使其能在计划工期内完工。

在上述投资规模合理性原则的定性分析基础上,利用静态的投入产出等经济学理论,先在综合平衡的基础上确定一个合理的年度投资规模的大致范围,在该范围内进一步对投资规模进行优化,以确定出适度的年度投资总规模。笔者参考有关文献,应用现代控制论理论,建立一个具有自适应和反馈调节功能的西安市固定资产投资规模的数学模型,用以确定适度的投资规模。在建模过程中,首先要选择合适的状态变量和控制变量,在对西安市投资体系进行研究的基础上,将年度国民收入作为状态变量,将全社会年度固定资产投资总量(可看作是年度平均投资力度)作为控制变量;接着在目标函数的选择上,为了使该模型能够反映西安市国民经济的发展战略目标,将目标函数设计成为对各年国民收入标准输出值的跟踪。最终,建立如下的全社会年度固定资产投资总量宏观经济控制的数学模型。

其状态方程为:

Y(k+1)=Q×Y(k)+V×I(k) k=0,1,2,3,…,n-1,①

目标函数为:

J=min[Y(k)-Y*(k)]2,②

约束条件为:Iak≤I(k)≤Ibk, ③

该模型中Y(k)表示第k年的国民收入,在此用第k年的国内生产总值来代表;I(k)表示第k年的全社会固定资产投资总量;V表示效率,即增加单位固定资产投资额所能带来的国民收入增加额;Q表示国民收入的衰减系数:Y(k)表示第k年的国民收入标准输出值;Iak表示第k年的全社会固定资产投资总量的最低值;Ibk表示第K年的全社会固定资产投资总量的最高值。

四、西安市固定资产适度投资规模控制及预测的实证研究

根据研究的需要和资料获取程度,在该控制模型中笔者选取1996年~2005年10年作为分析区间。模型中其他指标的测算过程如下(由于篇幅原因,各指标的具体测算过程在本文中不予体现):

①Iak与Ibk可以根据定性条件来进行测定。这里设定其最低值Iak为上一年固定资产投资的实际值,最高值设定为上一年国民生产总值;

②V值则可以通过计量经济学方法,运用最小二乘估计来测定。经过多次回归分析,得到的V值的测算结果为0.418。

③根据西安市市情,对Q值也进行了估算,取值为0.95;

④对于Y*(k),即第k年的国民收入标准输出值,按如下方法计算:按实际的国民收入并综合考虑西安市的发展规划所确定的国民经济发展速度,选取1997年~2005年西安市国内生产总值平均增长速度13.36%为标准,以1996年的实际国民收入为初始条件, 分别得到各年国民收入标准输出值为(单位:亿元RMB):457.68(1997年),514.73(1998年),578.90(1999年),651.06(2000年),732.22(2001年),820.51(2002年),937.43(2003年),1171.86(2004年),1267.14(2005年),1439.08(2006年),采用人机对话方式,利用Mathematica 4软件进行优化模拟(计算程序略)得到西安市各年固定资产投资的最优值,详见下表:

注:(以上各年实际投资额数据均来自西安市统计年鉴)

从上表可以看出,从1996年~2003年,西安市固定资产投资实际投资额与最优投资额之间存在一定的差异,结合西安市具体市情分析,上述年份西安市固定资产投资力度确实存在相对不足的状况。但是进入2004年以来,固定资产实际投资额与最优投资额之间的绝对差在逐渐缩小,固定资产投资规模越来越向优化方向发展,充分解释了国家的西部大开发的政策效应正在逐步体现出来,西安市投资环境发生较大改善,固定资产投资的规模效益在不断增强。

在上述研究基础上,考虑到我国西部大开发战略和投资体制改革的进一步深入实施,以及西安市固定资产投资对国民经济拉动作用的不断增强等因素作用,在投资效益系数v=0.418不变的情况下,分别采用衰减系数Q=0.94和Q=0.93对西安市2007年~2012年的固定资产投资适度投资规模的合理区间进行分析和预测,得到结果如下表所示:

预测结果显示,西安市固定资产适度投资规模在2007年~2012年间增长较快,城市管理者应注意投资从数量增加型向持续高效型的转变,逐步提高适度投资规模效益,促使固定资产投资为国民经济的持续增长发挥强有力的支撑作用。

五、研究意义

通过对西安市1996年~2006年固定资产投资实际投资额与投资规模的最优值进行比较分析,并对该市2007年~2012年固定资产投资适度规模的最优值区间进行预测和分析,为西安市固定资产投资的规模优化提供了参考数据,也为城市管理者提供了决策依据,研究表明:固定资产投资额度的计划编制和安排不再是盲目的,固定资产投资规模将逐步向优化方向发展;运用科学的手段对固定资产适度投资规模进行合理的分析和预测,对深入研究固定资产投资与国民经济增长的内在关系以及城市的宏观管理,具有积极的现实意义。

参考文献:

[1]西安市统计局:2003年西安统计年鉴[M].北京:国家统计出版社,2003

[2]侯容华 汲凤翔主编:中国固定资产投资效益研究―理论、实证、案例[M].北京:中国计划出版社,2002.6

固定资产投资原则范文6

数据与模型设定

变量选择与数据处理

本文所使用的数据为1978-2008年的年度数据,原始数据来源于《中国统计年鉴2010》和《北京市统计年鉴2010》,并以北京市国内生产总值(GDP)作为反映经济增长的指标。为了剔除通货膨胀等价格因素的影响,使用固定资产投资价格指数对两组数据进行了价格指数处理。同时为了消除时间序列中存在的异方差现象,将两个变量进行对数变换,变换后不影响原序列的相关性。分别用LnFI和LnGDP来表示进行了价格指数处理和自然对数变换之后的实际固定资产投资额和国内生产总值。

单位根检验

首先进行时间序列的单位根检验,对原序列检验我们发现,北京市实际GDP(LnGDP)和实际固定资产投资总额(LnFI)的ADF检验值均大于在5%显著性水平下的临界值,所以原序列为非平稳序列。进而对其一阶差分进行检验, 发现经过一阶差分后序列的ADF检验值均小于在5%显著性水平下的临界值,可见一阶差分后的序列是平稳的。因此,LnGDP和LnFI两个序列都是一阶单整的, 满足协整关系的前提。ADF检验结果如表1。

协整检验

由于LnGDP和LnFI都是一阶单整的,因此,二者间可能存在着协整关系。本文运用由恩格尔和格兰杰提出的E-G两步法对其进行协整检验。

首先,用最小二乘法对变量LnGDP和LnFI进行回归,建立回归方程如下:

(11.9873) (29.0649)

R2=0.9657 R2=0.9646 DW=0.2567

从估计模型中可以看出,各相关系数均通过了t检验。

接下来对模型的残差进行平稳性检验。如果残差项是平稳序列,则表示LnGDP和LnFI之间存在协整关系,反之,则不存在。对残差项所作的单位根检验结果见表2。

通过表2可以看出ADF值绝对值大于显著性水平为5%的临界值绝对值,因此残差序列是平稳序列。也就是说LnGDP和LnFI之间存在着协整关系,即北京市GDP与固定资产投资总额之间存在着长期稳定的均衡关系。

误差修正模型

协整检验结果表明北京市GDP与固定资产投资总额之间存在着长期稳定的均衡关系,但是变量的这种长期均衡与其短期波动之间的关系,以及两变量之间短期波动的关系,还需要进一步验证。因此,在协整分析的基础上,用上一模型中的残差项作为非均衡误差建立GDP与固定资产投资总额之间的误差修正模型见公式1。

从图1中可以看出模型的拟合效果较好。根据误差修正模型,短期内GDP和固定资产投资之间相联系,本期固定资产投资总额每变动一个单位, 将会引起GDP变动0.2320个单位。这可以解释为一些生产性的固定资产投资使得相应的上游产业快速增长,进而拉动了当期经济的增长。而上一年固定资产投资变动1个单位会引起GDP反向变动0.1005个单位, 这可以解释为, 部分固定资产投资投入到了基础设施等具有外部效益的产业和部门,短期内不但不能促进经济增长,反而会挤占私人投资和公共消费。但是基础设施等外部效益产品的投入却能为今后经济发展提供良好的外部环境,缓解经济增长的瓶颈制约。

Granger因果关系检验

上述的协整分析说明,LnGDP和LnFI两个变量序列存在着长期稳定的动态均衡关系,为了考察变量之间是否存在着因果关系,可以进一步对其进行Granger因果关系检验, 检验的结果见表3。

Granger因果关系检验结果表明:在5% 的显著水平下,滞后1-3阶时,拒绝了“LnFI不是LnGDP的Granger原因”的零假设,这说明固定资产投资是GDP增长的Granger原因;另一方面,在滞后1-3期,“LnGDP不是LnFI的Granger原因”的零假设均被接受,这意味着,在北京GDP增长不是固定资产投资增长的Grange原因。

由上可知,北京市固定资产投资与GDP之间存在着单向的Granger因果关系:一方面,固定资产投资对经济起到了良好的推动作用;另一方面,经济增长并没有引起固定资产投资的显著增加,这可能是因为北京市固定资产投资主要靠政府引导所致。

本文通过对北京市1978―2009年的实际国内生产总值和固定资产投资进行实证分析,得出以下基本结论:

1、北京市固定资产投资与国内生产总值存在长期关系和均衡机制。通过协整分析,表明固定资产投资对经济增长具有较强的拉动作用,并且二者具有长期稳定的关系。同时误差修正项对长期稳定趋势的偏离起到了比较明显的收敛作用。

2、由误差修正模型可以看出固定资产投资对经济增长的相关系数为0.2320,这说明短期内固定资产投资变动1%,经济增长将同方向变动0.2320%。

3、Granger因果关系检验的结果表明,北京市固定资产投资与GDP之间为单向的Granger因果关系:固定资产投资拉动了经济增长,但反过来经济增长并没有显著促进了固定资产投资的增加,这可能与北京市主要依靠政府主导固定资产投资有关。

为了充分发挥固定资产投资对经济增长的推动作用,确保投资的数量和质量的合理化,可从以下几个方面进行调整:

1、积极调整投资结构

注重投资项目的选择,投资方向应重点向节能减排、传统产业改造升级、高新技术产业化的领域倾斜,降低无效、低效项目,以实现经济发展。

突出重点,强化技术改造,提升产品附加值,把技术改造作为今后固定资产的投资重点。一方面提高更新改造投资比重,增加科技投入,加强高新技术产业投资,引进先进技术和自我创新相结合。另一方面集中财力确保重点项目建设,加快重大项目的建设进度,充分发挥重大项目建设对产业结构调整的促进作用。

2、创造良好的投资环境

实行公平合理且具有竞争力的税收政策,通过制定减免税政策吸引外来投资。对于企业投资者,可在投资初期免征所得税,中期减征所得税;对于个人投资者,允许全额或部分抵免相应的个人所得税。同时利用税收政策引导民间投资投向高新技术行业和基础设施。

此外还要加强投资立法,为投资主体提供充分的法律保护;加强执法监督力度,坚决从严查处和制裁各种侵权行为和人员。并转变政府投资管理职能,为投资活动提供有效服务。从主要靠行政手段转变为主要靠经济手段、法律手段, 辅以必要的行政手段,建立和完善全社会投资宏观管理体制和调节机制。以创造良好的,具备吸引力的投资环境

3、提高固定资产投资效益

一方面,完善项目投资管理体系,提高项目投资效益。对投资项目实行绩效管理,将重点从投入转向到产出和成果,在实现投资预期目的的前提下给予合理的管理自主性和灵活性,从而保证固定资产投资的效益。

另一方面,转变固定资产投资的方式。以提高资源利用效率,治理环境污染,实现国民经济的可持续发展为目的,以市场导向为原则,固定资产投资的重点应从过去的以基本建设为主,变为以技术改造为核心。加大技术改造投资力度,提高技术改造投资比重,并从制度、政策、技术等方面提供可靠保证。

4、投资决策程序规范化及管理科学化