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变更管理控制制度范文1
内部控制是为了积极应对复杂的金融环境，及时解决央行事业发展和金融创新中存在的问题和风险，有效防范和化解风险，提高金融服务，促进基层央行职能履行，中国人民银行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情况专项审计。
【审计方法与实施步骤】
为了提高审计工作效率，降低审计风险，采取多法并用开展内部控制审计。
（一）精心组织，做好前期准备工作。一是组建审计组，明确了相关任务和职责。二是认真编制审计方案，确定了审计重点和合理的审计样本量等。三是编制审计调查问卷，制订审计调查询问提纲。四是开展审前培训。五是做好进点准备。下发了内审通知书，并要求被审计单位按组织自查，。
（二）多措并用，开展内部控制专项审计。一是开展进点会谈，提出配合审计的要求。二是查阅会计账簿、会计资料、各种登记簿、内部管理制度、业务操作规程、会议记录等资料，掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层干部、一般干部，发放不同层次的调查问卷，初步了解对内部控制基础知识的掌握程度，以及风险识别、评估及应对的能力；开展调查询问5人.次，通过谈话了解员工对内部控制体系运行关键风险点认知和掌控程度。四是对应急处置流程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行符合性测试，实地观察员工对风险环节控制措施的执行情况，发现漏洞和风险隐患。五是积极与被审计单位进行内审情况反馈，共同分析问题产生的根源，查找可能存在的漏洞和隐患。六是注重内控机制上提出切实可行的整改措施，力求从内控机制源头上控制风险，着力提升审计成果的运用。
【案例情况】
审计发现的主要问题
（一）内部控制环境建设有薄弱点
1.对内部控制的认识不足。在审计期该县支行领导对内部控制环境建设重视不够，导致全行员工内部控制基础知识欠缺，从内部控制调查问卷结果显示：一是对内部控制基础知识的掌握不够。内部控制基础理论题，支行领导答案正确率为60%，中层干部答案正确率为38%，一般干部答案正确率为32%。二是不能全面正确的识别风险和进行风险评价及应对，反映在对风险应对策略支行领导答案正确率为33%，中层干部答案正确率为0%。三是有33%的员工认为现有的激励机制的效果不明显。
2.业务管理制度欠完善。一是未建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法和房屋出租管理制度。二是个别内控制度存在缺陷，部分事项欠缺制度约束。例如：《重大事项决策制度》虽明确了支行党组及成员工作职责、支行重大事项集体决策主要内容、工作要求及方法，但对反映集体决策过程的相关原始记录未作要求；《行务公开制度》虽然明确规定了行务公开的组织机构、公开范围及事项、公开的主要形式、公开的要求等内容，但未明确行务公开的程序，同时对每半年公开一次的财务费用和每月公开一次的劳动考勤情况未明确公开的方式。
3.业务流程未健全。一是未建立行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图。二是对业务管理工作操作流程修订不及时，造成人事秘书股现行的47项业务工作操作流程未实行风险点管理，已达不到管理的要求。
4.人员岗位配备与管理有缺陷。一是行领导和职能部门负责人的内部控制责任，在其岗位职责中未明确。二是审计期人事秘书股设立了25个岗，但有《信息员岗位职责》、《工会联络员岗位职责》、《科技人员岗位责任职责》、《后勤岗位职责 》、《综合安保岗位职责》、《计划生育岗位职责》六项工作岗位职责，其任务虽已落实到人，但在《人事秘书股岗位分工表》上无记载。三是审计期内，除对一名国库业务人员实行了强制休假外，其余的人员包括会计主管和会计部门负责人、会计记账员、复核员在内的会计人员未实施强制休假。
（二）风险识别与评估不到位
对常规业务和管理活动的风险评估，缺乏行之有效的方法体系。体现在该县支行现行的制度和操作规程，虽然明确了业务运行和管理活动的特点、目标、要求、处理程序，但从总体上来看：业务操作流程未涵盖制度规程对各个环节、各岗位风险控制的具体要求，也没有对或不完全对业务管理关键控制环节的风险进行识别标注，特别是未对重要空白凭证、会计国库对账、库房门禁管理等高风险事项的风险隐患进行识别和应对。
（三）内部控制活动存在缺失
1.对账管理确认控制不落实。一是2013年9月份国家金库龙山县支库省（市）级预算收入、中央级预算收入、地市级预算收入、区县级预算收入月报表的对账回单打印日期为2013年10月1日，而对账部门龙山县地方税务局签署的对账日期为2013年9月30日。二是2013年12月份国家金库龙山县支库省（市）级预算收入月报表的对账回单上，龙山县地方税务局漏签署对账结果及加盖对账印鉴。
2.未严格执行守库值班制度。抽查2014年3月16日5时-6时和2014年4月1日3时-6时保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班岗位上无人；鉴于这种情况，审计组下延抽查了2014年4月1日1：12分-1：20分保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班人员在保卫值班岗上打瞌睡。
3.财务管理控制活动有缺失。一是机关工会财务管理活动有缺陷。该县支行机关工会未在银行开立预算单位专用存款账户，所有收支业务均使用现金结算。二是库存现金管理控制缺失。在现场审计中发现，机关财务室存有行政经费业务备用库存现金75245.21元；机关工会经费结余库存现金为20699.30元，违反了与中华人民共和国《现金管理条例》的规定要求。且机关财务室未安装防盗门窗，存在资金安全隐患，4.未严格执行日常业务运行控制管理要求。2013年3月20日刘××、2014年4月11日向××查询本人信用报告，无本人身份证复印件，造成征信查询资料不齐全，手续欠完善。
（四）实物保护控制不到位
1.对个人身份数字证书（CA证书）管理控制不严格。现场审计发现，该县支行专职管库员王××在日常业务处理中，使用专职管库员张××CA证书进行操作业务，原因是：专职管库员王××的CA证书，在2012年12月7日到期后上交中支发行科办理更换手续，至今未办妥更换手续，违反了《中国人民银行货币金银管理信息系统管理规定》。
2.××发行库门禁控制不合规。一是发行库主门未按要求变更密码。2013年6月6日，管库员（王××、张××）变更发行库主门（1号锁、3号锁）密码，但上次变更时间为2012年11月6日，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法（暂行）》第十条规定要求不符。二是发行库备用门密码不能变更。现场查库发现发行库备用门已贴封条。查阅《组合锁使用管理登记簿》，2011年6月3日至检查日止，发行库备用门密码没有变更记录。经询问该县支行库管库员关于备用门管理情况为：备用门可以启动使用，但琐具由于使用年限太长，厂家已不能维修，密码已不能变更，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法（暂行）》第十六条规定要求不符。
【案例分析】
以上问题产生有客观因素和主观的原因。
（一）从客观上看
1、县支行人员紧张矛盾突出。该县支行设有发行库，现有正式员工21人，不能满足落实制度（按照现行内部控制要求初步匡算，县支行仅会计、国库、发行、保卫四个部门最少需要20人。）的最低需求。人员配备存在人少岗多、跨专业兼岗的情况，且人员老龄化趋势明显，四十岁以上中、老年同志占82%。可能会因为人员紧张，造成强制休假、守库值班制度难以执行到位的现象。2、安全设施的物防、技防未跟上。部分设备老化，因资金紧张，没有及时更新。
（二）从主观上看
1.对内部控制认识不到位。由于对内部控制理论和方法学习不够，部分员工对内部控制五个相互独立、相互联系又相互制约的要素（控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监督）缺乏了解，没有把内部控制看着是一种贯穿于决策、执行和监督过程中环环相扣的、平衡制约的动态机制，不能正确地识别人民银行分支机构面临的基本风险。而把内部控制简单地理解为规章制度的制定与制度的执行，甚至极个别人把制度当成应付检查的“档箭牌”和挂在墙上的“摆设”，内控管理理念陈旧。
2.风险管理文化缺失。该县支行领导虽然注重制度建设和基础业务管理，但满足于工作任务完成和业务管理不出大问题，对平时业务中发生的不规范问题，放松了必要的风险警觉；部门少数业务人员则认为做基础工作难免会出现一些差错，放松对差错风险的警惕。表现为内部控制责任不落实，制度意识淡薄，用人情、信任代替制度；操作主观随意，存在侥幸心理和麻痹思想，导致制度执行“走捷径”、“打折扣”，凭经验或想象处理业务。这次审计发现的未严格执行国库对账和守库值班制度，对个人身份数字证书（CA证书）管理控制不严格，财务管理控制活动有缺失，发行库门禁控制不合规等问题，都是因为制度被简单化、递减式、抵触性、表面化、选择性、被动式或应付式执行所造成，有的问题离案件与重大责任事故可谓只一步之遥，内部控制软约束。
3.内控机制建设滞后。现行的部分制度和操作规程未及时跟进业务管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上级行或借鉴其他单位现成的规章改头换面来的，制度和操作规程设计没有综合考虑在本行现有条件下是否切实可行，特别是忽视规章制度执行的有效性及其风险危害评估工作，导致内控管理制度和操作规程设计有先天缺陷。表现一：制度规程未覆盖所有业务运行和管理活动，导致个别管理制度规程缺失。例如：激励机制不足，约束处罚机制短缺；行政事务管理操作流程未实现风险点，未进行风险识别、风险应对控制措施不明确，制度规程的规范保障作用被打折扣。表现二：部分制度未涵盖业务活动的全过程或方方面面，原则性条款多，控制措施针对性欠强；出现部分事项欠缺约束。表现三：对于业务和管理活动的风险评估缺乏行之有效的方法体系，一些高风险事项未得到及时识别和应对。
4.内部管理监督不到位。一是不能正确处理检查监督与争先创优的关系。怕“家丑外扬”，为了本单位或个人的名利，对检查问题进行“筛选”，检查上报问题要么轻描淡写，要么避重就轻。无形中助长了违规行为。二是是对逾越内控行为的查处手软。在“出现问题一解决问题一再出现问题―再解决问题”的循环过程中被动管理。对违规行为责任追究也只是口头上的空话，导致违规违章、屡查屡犯。
【案例启示和建议】
（一）进一步优化内部控制环境建设。龙山县支行领导应进一步提高对内部控制重要性的认识，将加强内部控制环境建设作为健全内部控制体系的首要任务。一是支行领导和部门负责人要切实履行内部控制管理职责。二是深入开展央行内控文化建设。利用各种形式进行内控教育、思想政治教育、职业道德教育以及法制教育，不断深化和丰富央行内控文化建设内涵。引导员工树立“遵守内控制度为荣，违反内控制度为耻”的荣辱观，增强制度观念、法纪观念；切实提高员工职业道德素质，用“规范、进取、创新”的文化理念的引领员工增强团队精神，激发员工的工作热情和责任心，为内控管理提供了强有力的精神支撑。三是加强教育培训强化干部职工业务培训，使每个岗位人员了解内控制度，熟知业务操作，掌握岗位要求，实现业务素质和责任意识的整体提高。
（二）加快建立长效内部控制机制。认真贯彻执行《中国人民银行分支机构内部控制指引》精神。一是进一步完善内控制度和操作规程。对内控机制进行全面、彻底的梳理，针对目前内控制度操作规程方面存在的问题和缺陷，进行查漏补缺，建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法、房屋出租管理制度、行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图，完善层次分明、风险明示、措施针对的内控制度和业务操作流程；建立权责清晰的运行机制，使每个人各司其职，各负其责，奖惩公平。消除内部控制机制上的盲点和漏洞，实现风险控制全方位、全过程、全员参与，构筑内部风险防范的重要屏障。二是注重建立内控人力资源保障机制。通过员工考核机制、激励机制、员工培训机制、违规责任追究机制等人力资源管理手段，从而促进人员素质不断提高，确保每位员工、特别是重要岗位员工胜任本职工作，形成长效机制，促进持续发展。三是尽快建立对常规业务和管理活动的风险评估的方法体系。
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关键词 建筑工程 工程造价 管理
随着我国国民经济的快速发展，建筑业迅速发展并处于向规模化、规范运作的转型时期，现有的建筑工程造价控制体系也在工程造价控制中发挥了举足轻重的作用。然而，我国建筑工程全过程、全方位的投资管理理念却尚未形成，随着建筑工程项目数量的急剧增加，浪费及超支现象仍大量存在。因此，研究当前建筑工程造价控制过程中存在的问题及解决措施，极具理论及现实意义。
一、建设工程造价管理的重要性分析
①投资估算阶段的工程造价管理。在投资决策阶段，各项技术经济决策对建设工程造价以及工程建成后的经济效益有着决定性的影响，尤其是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备的选型等直接关系到工程造价的高低。作为建设工程造价管理的起始阶段，投资估算的准确与否不仅影响到建设前期的投资决策，而且也直接关系到设计概算和施工图预算的编制以及工程建设期的造价管理和控制。所以必须结合实际，认真分析，切实做好投资决策阶段的投资估算，做到切实可行。②设计阶段的工程造价管理。设计阶段对工程造价的管理起着战略性、全局性的作用。根据国际行业权威的数据分析，在建设工程总投资额中，设计费用约占工程造价的 3%～5%，但在工程建设过程中，设计环节对工程造价的影响程度却超过 70%～80%。设计阶段的工程造价管理应贯穿于建设工程的方案设计、初步设计、技术设计、施工图设计以及对设计的修改和变更等全过程中。所以，建议通过推行价值工程、推行限额设计、推行标准设计、引入风险机制等措施做好设计阶段的工程造价管理。③施工阶段的工程造价管理。施工阶段的工程造价管理是实施建设工程全过程造价管理的重要组成部分。由于一个建设工程从立项到竣工结算，一般要经过一年到几年的时间，耗资甚至上亿元；而且施工阶段的工作量大、涉及面广、施工周期长、环境复杂，政策变化、材料价格市场供应波动都会影响工程造价。因此，在工程施工阶段，必须做好对工程投资的管理控制工作，通过做好组织设计方案的论证、控制设计变更、实行监理制度等方式加强施工阶段的工程造价管理。④竣工验收阶段的工程造价管理。在竣工验收阶段，主要完成的工程造价工作是工程竣工结算。工程竣工结算将决定建设项目工程成本，最终确定工程造价。它主要包括实际完成工程量的核定，设计变更、现场签证等证明文件的合理、合法性认定和变更工程量的量、价认定，按合同规定的质量、工期等要求进行索赔与反索赔工作。在此阶段主要防止施工方高估冒算、业主方片面压价，侵犯施工单位合法权益等混乱的工程竣工结算现象。这就需要建设工程的各参与方联同政府主管部门进行必要的监督管理，以免造成造价失控现象。
二、管理中工程造价应用分析
①决策方面管理控制。建筑工程的所有技术经济决策，都会影响到工程项目的工程造价，通过确定出工程项目的标准水平、选择的工艺、使用的设备完成工程造价的影响。一些资料表明，建筑工程建设中，决策时影响工程造价的程度能够达到70%-80%。由此可以看出管理控制好工程造价的决策，是影响整个工程项目的关键所在。我们可以从以下三点做好工程造价的决策管理控制，一是在工程项目进行决策前，收集相关信息资料，做好准备工作。二是根据市场的要求，做出工程项目的可行性分析报告，确定好合理的项目工程建设标准。三是通过科学的分析、编制预算投资，使用适用的估算方法和相关信息资料，细致地做好估算工作，使工程造价在合理范围内波动，减少项目投资。②设计方面管理控制。工程项目的合理设计可以保障工程项目的建设质量，预期的投资回报以及项目工程的经济效益。通过以下四点进行项目工程的建设设计。一是制定好项目工程总规划目标，项目设计人员不但注重设计质量和功能，还要注重设计对总的造价费用产生的影响。二是进行经济分析，合理设计好工程投资。三是实行竞争制度，在设计上实行招标和监理，优化设计的方案，达到项目工程的要求。四是对于审核预算提出改进意见，概算和施工预算内容要求正确无误，不能遗留相关内容，还要考虑到影响价格变动的所有因素。通过加强设计时的工程概算和预算审核，保障设计时概算和施工预算可以科学、准确的完成。③实施方面管理控制。在工程项目实施招标时，根据规定的招标要求进行施工招标。对于施工技术方案要做到严格审查，施工单位的施工设计、施工进行方案和其他相关的技术方案，必须懂技术、有实际现场经验的专业人员进行审核。加大技术管理力度和质量监督力度，施工时发现的施工图纸问题由设计单位及时有效地进行解决，不能因为图纸和现场操作不符而影响到项目的施工建设，避免出现不必要的损失。
三、要严格的把好审核关，以此来对结算进行加强
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关键词：项目施工，分包工程，造价控制，工程变更
1.引言
工程项目的实施阶段是建筑物实体形成阶段，是人力、物力、财力消耗的主要阶段，是许多结算依据形成的过程。实施阶段工程量大，涉及面广，影响因素多，施工周期，政策性变化，材料设备价格，市场供求波动大等等。正是由于建设工程的复杂性，影响因素的多变性的特点，工程实施阶段往往会出现一些意想不到的费用，因此也是工程造价控制的主要阶段。施工阶段工程造价控制的主要内容如下：工程分包控制、工程材料采购和物料管理控制、工程变更控制、索赔控制。
2.工程分包控制
一般说来，人工费约占工程造价的12%左右，人工费主要根据工程项目所需用工量以及人工单价而确定。由于目前农村剩余劳动力的不断增加，城市建筑劳动力的主要来源是外来民工，在施工现场中以班组承包的方式较多。由于劳动力来源不同，技术水平也存在较大差异，有必要对各个班组进行筛选，选用技术熟练的班组承包各工种的施工作业，这样能从现场施工作业这第一道环节控制施工质量、减少浪费、缩短工期、降低成本和造价。
另外在工程建设中，有些特殊专业工种不得不委托专业施工单位承担，如防水工程、变配电所安装工程、通讯工程、绿化工程等，而这些行业往往又带有一定的垄断性质。通常也采用工程分包流程控制图（如图1所示）的方法进行工程造价控制。
图1工程分包流程控制图
工程分包流程控制图（图1）中控制的关键环节是“企业内部评审委员会进行评审”，在这一环节不仅需要合理的评审方法而且也需要参与评审的人员做到客观、公正，以免利益输送甚至给企业带来不同程度的经济损失。因此，各企业都制定了内部资格预审评审办法，目的是有效的控制专业分包队伍的选择，尽量选择有施工经验、专业能力强、报价低的专业队伍。
例如：某企业内部评审委员会在评审过程中，由参与资格预审评审打分的专业人员依据公司内部制定的资格预审评审办法（见表1）进行背靠背打分，并填写资格预审评审表，根据各施工队伍的总得分进行排名，得分最高的三家，可以参加某工程的投标活动。
表1资格预审评审办法
评分条件
评分标准
得分
评
标
内
容
劳务进京手续
（30 分）
有合法手续
30 分
无合法手续
同类工程施工经验（近三年内）（30 分）
50000 m2以上
30
20000 m 2 ---50000 m 2
20
20000 m2以下
10
管理人员岗位证书（20 分）
有上岗证书
8 分（每有一个增加1 分，满分为20 分）
无上岗证书
人员总数（10 分）
已达到本工程所需人数
10
未达到本工程所需人数
合作关系（10 分）
有良好的合作关系
10
一般的合作关系
5
很差的合作关系
没有合作关系
通过以上的资格预审评审后选定的施工单位参加工程分包的投标活动，经过开标、评标活动，最终选定中标单位。中标单位与公司签订工程分包合同后，进入合同控制。
需要注意的是：工程分包不能解除总承包人的任何责任和义务。总承包人应在分包场地派驻相应管理人员，保证工程总包合同的履行。分包单位的任何违约行为或疏忽导致工程损害或给建设单位造成的其他损失，总承包人承担连带责任。因此，要加强对分包单位的管理和控制。
3.工程材料采购和物料管理控制
工程材料费用占工程造价的60%-70%，由于材料品种和规格多，用量大，所以其变化的范围也大，因此在工程施工阶段必须加强工程材料的费用控制，必须加强材料在预算―计划―采购―签收―领用―使用―监督―回收等各个环节的责任制，落实到人，工程材料采购和物料管理控制流程图见图3。工程材料采购和物料管理控制要着重以下几个环节：
（1）以最佳的方式采购材料，努力降低采购成本
采购前应掌握材料、设备的投标报价和用量，采购时要及时认真地分析材料市场的价格走势，对商品混凝土、钢材、砂石料等大宗材料的采购应多家比选，大型的工程项目也可以组织供应商进行招标，在质量、服务、价格方面反复比较，从中选优。
施工单位与材料供应商之间的合作关系，除了有优惠的折扣外，还有相互信任的关系，如质量上、数量上、付款方式上都是相互信任的。
（2）签订供货合同，通过供货合同进行有效的价格控制。
在签订工程材料供货合同时也要恰当的选择合同的形式、付款的时间、支付方式，同时在合同中也要明确风险的约定。
从上例可以看出，在签订供货合同时，一定要将材料、设备的价格风险考虑在内。
（3）按工程进度计划供应工程材料
在施工的各个阶段，施工现场需要多少材料进场，应以保证正常的施工进度为原则。由于材料供应不能大量积压，因为积压的材料增加了材料的损耗和保管费用，所以要控制好材料成本，必须按施工进度计划供应材料。
（4）严格验收制度
材料设备进入施工现场要有严格的验收制度，对其数量和质量进行签收，不符合要求的，坚决拒签；
（5）合理设计施工现场的平面布置
材料堆放场地合理是指根据现有的条件，合理的布置各种材料或构件的堆放地点，尽量不发生或少发生二次搬运费；尽量减少施工损耗和其他损耗。
（6）限额领用制度
材料在使用过程中，要严格按照施工材料消耗定额和工程进度安排用料，限额领用，并对材料使用量进行监督，防止浪费，合理使用资源。
4.工程变更控制
业主要加强现场施工管理，严格控制来自施工方的工程变更、材料使用、额外用工及各种预算外费用，无特殊情况坚决不作设计变更。如确有必要，要先做预算，后花钱，对必要的工程变更，由专业预算人员与施工方当时算清应增减的款项，随时掌握工程造价的增减额度。避免积压成堆，心中无数。相关人员要督促施工方做好各种记录，特别是隐蔽工程记录及签证工作，减少结算时的扯皮现象。：
（1）工程变更的提出
工程变更的提出应遵守时间的要求，一般应在14天前以书面形式向承包方发出变更通知，否则由此导致的损失承包商有权获得补偿，尤其是业主提出变更要求时。如果超过原设计标准或批准的建设规模时，需经原审批单位重新审查批准。
（2）工程变更的分析
无论是谁提出的工程变更，都应该进行全面的分析。分析的主要内容包括工程变更对项目功能的影响、对建设工期的影响、对工程造价的影响等。实际上就是对工程变更的技术经济分析。如果工程变更对建设项目目标产生较大影响，则不可取。如工程变更导致工程造价的较大增加，则会影响建设项目的经济效益。
（3）工程变更的评价
通过对工程变更的分析，对工程变更的可行性做出评价。在进行评价时应尽量使用明确的评价指数。如功能的提高，经济上是否合算，对于加快收购进度的变更是否有效益等。
（4）工程师签发变更令
对于实行监理的建设项目，工程变更应由工程师签发。当工程变更确认后，一般会涉及到合同价款的调整，这一点将在下面详细介绍。
为了控制工程造价，应严格控制变更工程发生。变更工程除按有关规定外，必须在合同中注明，哪些情况下可以批准签发变更工程通知书，从而改变合同价。施工阶段，主要抓变更工程，以控制工程造价。
例：某工程设计为10厘米厚钢筋砼楼板，已能满足荷载要求，现施工方提出水电埋管难度较大，为便于施工，要求设计变更为12厘米厚楼板；原设计为C25级砼，施工方为提前拆模加快进度，要求改用C30级砼。设计单位仅从设计角度考虑，同意将板厚10厘米改为12厘米；C25改用C30级砼。业主认为设计已认可不会有问题，也签章同意。到了工程结算时，因手续齐全审价只能按12厘米厚楼板和C30级砼计入工程造价。其楼板增厚2厘米和C30与C25级砼的差价均由业主承担，工程造价无形提高。如实施全过程造价控制，造价工程师在跟踪服务时，就会提出不同意楼板增厚2厘米和改用C30级砼的咨询意见。因为此类问题属于施工组织设计中技术措施，有经验的承包商都有办法处理此事，且技术措施费以开办费形式包干使用，一般不予调整。施工方要改厚楼板或代用高级别混凝土，其差价只能由施工方自行消化（实际上施工方已在工期方面得益），不能转嫁至业主。
5.索赔控制
（1）索赔控制流程
在掌握了合同关于索赔的约定后，还必须按索赔程序进行操作，索赔报告才有效：
首先，承包商应在索赔事件发生后的28天内向工程递交索赔意向通知，声明将对此事件提出索赔。该意向通知是承包商就具体索赔事件向工程师和业主表示的索赔愿望和要求。如果超过这个期限，工程师和业主有权拒绝承包商的索赔要求。
其次，索赔意向通知提交后的28天内，或工程师可能同意的其他合理时间内。承包商应递送正式的索赔报告。索赔报告的内容应包括：事件发生的原因，对其权益影响的证据资料，索赔的依据，此项索赔要求补偿的款项、工期拖延天数和详细计算等有关材料。
（2）索赔的执行
索赔的执行应按照合同规定的程序进行。这就要求施工技术人员在发生索赔事件后，应按时、定期做好索赔记录，整理好基础资料，并随时以书面资料向施工监理提出索赔意向。在准备向业主索赔工作的同时，一定要严格按照施工合同文件，避免甲方对施工单位的反索赔。
6.工程结算控制
工程竣工结算时，应严格把好审核关，同时要求相关审核人员要有深厚的专业基础和良好的职业道德。工程竣工结算控制工作主要应做好以下几方面：
（1）严格审核工程量
根据施工承包合同要求，对施工过程中出现的设计变更、现场签证等进行审核，不能多算或不按规则计算，如乙方对工程变更只计调增量不计调减量，甲方完成了三通一平乙方计取场地平整；圈梁带过梁的，计算出过梁后却不从圈梁中扣减等现象，要求审核人员对施工图纸、现场情况、现行预算定额中的说明、规定、计算规则都很清楚，而且要有一本明帐。在工程量审核时，要求承包商报送相应的工程量计算式和钢筋抽料表，同时业主也要编制一份完整的结算书和钢筋抽量表，这样比照审核，才能做到客观、公正、合理，准确进行计量审核。不要单纯在承包商报送的结算书及钢筋抽料表上进行计量审核，这样是不可取的。
（2）审核分项正确性，不得重复列项
审核人员对图纸内容、定额项目的划分及定额项目所包含的内容要很熟悉，且要有说服力。如屋面工程中架空隔热层项目中已含架空板的价格则不应另在第五部分中又算架空板制作；民用建筑楼梯栏杆在楼地面分部已计算其制安，则不应又在第十二部分又计其制作，第六部分又计其运输安装。
（3）审核项目单价
有些模棱两可的项目，不得任意取最高值，应符合实际情况，对定额缺项的不得任意高估，要结合现场的实际情况分析计算。如挖土方本为普通土，套定额就不能套三类土，钢筋成型的运输是否列项要依现场情况而定，自编补充定额单价应实事求是并得到造价管理部门的认可。
（4）审核取费程序及准确性，不得重复取费
审核人员必须对国家现行有关经济政策及本地区管理部门的有关规定及各项费用包含的内容很清楚，如费用定额中，其它直接费和施工图预算包干费包含哪些内容一定要很清楚，如己计取包干费的，则不应计取其它直接费中的材料二次搬运费。
（5）编制竣工结算报告
审核完后，编制符合实际的竣工结算报告，分析投资使用情况，对超支部分分析原因，总结经验教训，改进今后的工作。
总之，在工程施工过程中，一定要按相关程序办事，尊重科学，克服盲目指挥造成的浪费，特别是不能搞连带建设，随意增加设计内容，以免带来工程造价的上涨，力争将工程造价控制在合理范围内。
结束语
目前，建筑企业进行工程造价控制的意识越来越明确，但是，在造价控制过程中仍缺乏量化的控制标准，有很多的控制环节过分依赖管理人员的经验和工作能力，从而为工程造价控制带来一定的不确定性。本文为工程造价管理人员提供施工阶段造价管理控制的流程。
变更管理控制制度范文4
关键词：公路；工程造价；工程变更；控制
公路工程造价的合理确定和有效控制是工程建设管理的重要组成部分，其目的不仅是控制项目的投资不超过批准的造价限额，更积极的意义是合理的使用人力、物力、财力，以取得最大的投资效益。因此，需要投资主管部门、建设、设计、施工等有关单位对工程的全过程进行造价控制。
1 考察施工环境控制工程造价
施工环境与周边环境密不可分,当地有哪些施工可以利用的资源,比如,有哪些原材料可以利用,这样可以减少运输费用,另外还有当地的人力资源,合理利用人力资源可以缩短工期。还应考虑工程冬季施工和夏季施工对造价的影响,充分考虑自然环境对工程质量及工程施工人员人身安全的影响,合理使用人力、物力、财力在保证质量的前提下,安全施工、缩短工期是降低工程造价和提高效益的有效手段。
2 加强对材料机械管理控制工程造价
一个工程的工程造价很大比例是材料费用,材料的采购和管理好与不好将直接影响施工阶段工程造价。工程施工阶段,制定合理的材料采购保管制度非常重要,同时,在业务水平和自身素质要求上对采购人员的一定要严格把关,同等质量的材料,价格过高必然加大成本支出;如果材料价格很低,而质量不行势必会影响工程质量,降低了公路的使用特性,减少使用寿命。这就需要从业人员对材料市场以及材料的供货商做深入的调查研究,要求其要做到在保证材料的质,满足国家标准规范的前提下,尽量采购物美价廉的材料,一般情况下,先要调查地方材料的价格,如果地方材料受到个别厂商的垄断,涨幅较大的时候,应考虑统购统供的方式,有效降低材料成本支出,控制工程造价。
3 施工过程造价管理中容易出现的工程变更分析
一条公路的建设运行到工程的施工阶段,意味着工程量已经具体化了,这一过程如果严格执行施工设计和合同,加强工程变更管理,坚决杜绝投资上的浪费,理论上对工程造价的影响大概是1/10或者1/20,影响是很有限的,但工程的施工阶段是整个工程进行的过程中消耗人力、物力、财力的主要阶段,在这个阶段资金的投入占据了整个投资的很大一部分,如果思想上和管理上不重视也能造成造价的提高。
施工阶段的工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更,也包括工程师提出的“新增工程”即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目。出现变更的原因主要有有很多,有些是来自客观因素的影响,如通货膨胀,税率,贷款利率等的指数的变更,导致投资成本的增加;有些是因为工程设计阶段对工程整体考虑的不够全面,设计不够深入,造成在施工过程中易出现多次设计变更,从而导致追加施工过程中的投资;有时施工阶段还会遭遇建设资金的不及时,造成工期的延误,导致投资的增加;有些是在施工的过程中由于人为的原因,如行政上的铺张浪费,管理体制上的漏洞,或人为提高工程标准导致投资超预算的增加。
4 加强工程变更管理控制工程造价
设计阶段的设计做得再好,施工阶段也不可避免的有工程变更出现,施工过程是一个动态的复杂的过程,加强工程变更管理是施工阶段控制工程造价最有效的办法。为了加强工程变更管理,应在现场设立工程造价监管部门,或组织一批工程造价管理的专业人才在现场成立一个造价监管站,一旦在施工中出现与投资有关的问题,监管人员可以及时的做出判断,进而及时解决问题,并且可以实时的掌控现场的工作动态,以便在工程现场做到全面的随时随地进行工程造价管理。
当工程施工的过程中不可避免的遇到工程变更时,必须要经监理、设计及施工现场共同认定且经技术论证才能够变更。严格的控制工程变更,并且变更方案需作方案成本比较,以最省方案为准。
(1)加强设计变更管理控制工程造价
在公路实施阶段,由于设计人员对施工现场了解不够,对通车时间提前以及技术规范和标准更新等原因,致使施工过程中改变原设计,对已实施的工程还必须拆除,势必造成重大变更损失。施工过程中要加强设计变更管理,避免出现因频繁出现设计变更而加大资金投入的现象,达到控制工程造价的目的。这就要求在设计阶段就应该全面的考虑各种可能引起变更的因素,对设计方案反复推敲、比对、评估,比如地质勘测资料准确性、工程项目的地理位置、设计风格、设计理念、建筑结构复杂程度、采购建筑材料区域性等等因素,以免施工过程中频繁变更,减少施工过程中的因设计变更对造价的影响。
(2)从工程变更单价上控制造价
工程变更单价的确定是建设项目管理人员的重要工作,也是控制工程造价的有效措施之一。
(3)从准确计量上控制变更造价
变更工程量的准确计量是控制变更工程造价的关键,在变更工程实施过程中,要发挥监理的作用,监理工程师应深入施工现场,了解和掌握工程实际情况,对数量进行现场实测实量,并做好记录,以备查核。
5 从工程规模和数量上控制变更造价
建设项目实施过程中严禁通过工程变更扩大建设规模,增加建设内容,提高建设标准。要做到这一点,必须加强监理单位在施工过程中的作用,严格遵守相关规定,监理单位做好人员的分配,完善职责与分工,将组织监督工作落到实处,把关工程质量,减少非必要的支出,节约投资资金。严格按照施工进度计划施工,控制工程的进度,在保证质量的前提下,尽量缩短施工工期。
6 结 语
公路交通建设是关系到国计民生,工程投资大、建设周期长,对国民经济产生的影响大,要想确保工程质量,只有合理控制工程造价,加强工程造价管理是根本途径,将控制工程造价贯穿于建设工程的全过程,在重视设计阶段的造价控制后,施工阶段更要加强工程变更管理,有效地减少成本和资源的浪费,利用政策、法律科学地进行调节,挖掘建设市场的巨大潜力,调动各方面的积极因素,达到提高工程质量,提高投资效益的目的,促进公路交通建设的健康发展。
参考文献
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关键词：施工预算；成本控制；建筑项目；项目管理；施工材料
建筑施工项目实施成本控制，主要指在项目成本产生的过程中，对经营管理所耗费的物力资源、人力资源和财力资源等展开监督、管理、控制和调整，以便及时纠正已发生或即将出现的各种偏差，将各项生产开支，维持在规划成本的范围内，最终保证成本目标的顺利达成。本文对项目施工预算及成本控制开展系统分析与阐述。
1 构建施工企业内控机制
1.1 制度保障
依照施工企业对成本控制的标准和要求，编制对应的管控制度，例如，《施工预算管理制度》、《材料管理办法》、《机械管理办法》、《合同管理制度》等，依靠制度设计，有效地强化对施工企业的合同管理，提高了履约能力，有助于对劳务实体及工程的集中采购，保障了材料统一供应制度的落实。
1.2 组织控制
通过施工建筑企业经营部门履行合同管理的职能，将合同管理的负责者确定为企业成本的首要负责人。并由各项目设立成本控制指挥机构，由项目经理出任项目成本的首要负责人。
2 培养高素质的专业预算人才团队
施工预算工作水平的提高有赖于预算团队的素质。在新时期，施工企业要培养一支深谙业务、精通技术、作风扎实的预算人才团队，首要的任务是对预算员工开展定期专业培训，通过经常举办“员工经验交流会”，使每一位预算从业者均能依据项目合同、施工图纸、上级行政规定及本地预算单价，出色地完成编制工程预算、结算的任务。其次，还要密切联系施工技术的难易程度、施工环境、施工工期的长短、材料价格、本企业的设备特征等诸多可变要素，提出合乎建筑行业市场状况的利润预期值和工程项目保本价位，以便为企业科学决策明确标价的具体参数。
就当前而言，由于信息网络技术的普及和完善，预算从业者必须熟练地使用计算机，因预算编制要结合更多的市场价格调整的材料，编制预算的效率及工程的复杂性均有显著的提高。数据计算量的增加使传统意义上的手工计算难以满足实际需要，采用计算机网络辅助预算编制已成为大势所趋。因此，预算员工必须要精通计算机的应用，为今后成为复合型预算人才夯实技术根基。
3 精确编制施工预算
施工预算的精确编制，要严格依照《施工预算管理制度》的具体规定，汲取其他人员的有益经验，密切联系市场行情，提高施工预算编制的精确性和有效性。
3.1 做好合同交底
施工企业在收取中标通知书或订立合同后，需在三天内完成合同交底工作。合同交底要依据规范的流程有条不紊地开展，具体对投标施工策略、施工现场状况、市场调研情况、与业主及施工监理状况、合同条款、投的标报价、注意事项等内容开展交底，使参与会议的领导及部门经理对工程有一个宏观认知，确保工程实施及投标的顺利衔接。接着，全部合同文件及招投标文件均要由运营部门委任专人保管，确保资料的完整和准确。
3.2 编制施工预算的依据
3.2.1 确定工程量
工程量的确定以投标图纸和中标工程量清单为参考依据，这样有助于初步检验投标报价的水准，力求预算总价维持在中标合同价值以内；同时，为今后追加赔付计算工程量差额提供可靠依据。
3.2.2 明确材料单价
施工中的主要材料及大宗材料均通过施工企业供应部依照市场提供的单价统一完成采购，其余建筑材料一般根据投标时的价格。针对业主所供应的材料，可依据供应价完成计算，并充分顾及到建筑材料的保管经费。
因材料市场价格的剧烈波动，常会出现预算价格严重违背市场价格，使采购成本失控的复杂局面。基于此，项目材料管理员工，要不断地观察材料市场价的变化动态，依据经验和科学分析，及时总结规律，积累系统精确的市场信息。假若遇有建筑材料价格上升剧烈的情形，要第一时间将情况反映给定额管理部门，并争取补贴。
3.2.3 重视定额选用
施工预算的编制要依靠企业定额，然而，一些施工企业由于疏于定额工作，导致企业定额的缺失。为此，在企业定额不存在的状况下，要运用行业定额作为参考依据，并依据行业运行的动态及企业的运营水平加以明确。与此同时，还要依靠市场的力量，为成功完成预算编制寻求可靠的根据。在编制过程中，可以将调研掌握到的市场价充当施工预算的成本单价，当产生新工艺时，要通过运营、合同管理及技术等多个部门参与论证并最终确认临时定额。
4 强化施工预算的评审，科学明确项目成本目标
施工预算的编制，旨在严控项目成本，以促进利润的最大化。同时，成本目标的明确要牢固遵循精确、合理、客观的理念，如有必要，目标可略微超出企业的运营水平。这就要求企业高管及管理人员对已编制的预算加以评审，同时，成立预算评审负责小组，赋予评审小组的每位成员相应的职责。施工预算编制完成后，要尽快交给评审小组评审，在意见完全一致后，对施工预算予以适当的变更，把变更后的预算下发给项目征集意见，项目把意见反馈给评审小组之后，再对预算加以修正，接着按修正后的预算方案去落实。在双方共同协调的前提下，订立项目承包目标文件，真正体现公正、合理的原则，彻底改变了以往领导意志的主观性，并以契约的形式确认项目的权责。
5 强化施工项目成本的管理控制
5.1 科学选用成本管理控制办法
成本分析人员要在精确分析数据的基础上，在不同的时期运用不一样的成本管理控制办法，在这期间，还要按照不同的控制对象及管理标准，择优选用成本管控办法。
5.2 健全成本控制的制度体系
不断地健全现有的成本控制体系，促使新成本控制体系始终合乎当代施工项目的需要。同时，确认参与项目的每个部门的员工职责，使工程项目在成本控制的前提下，确保项目的质量、安全标准及进度均合乎既定要求。对于各部门的项目参与员工，要运用激励机制，把项目成本的控制纳入绩效考评中，并采用相应的奖惩办法，激发项目员工成本控制的热情和主动性。
6 结 语
综上所述，建筑工程项目施工预算的编制对于项目成本管理是至关重要的，要考虑各种因素，科学编制施工预算，并严格落实施工预算，真正发挥预算对项目成本的管理控制作用。
参考文献
[1]张顺.简议建筑施工预算与项目成本管理控制[J].黑龙江科技信息，2012（01）.
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关键词：道路桥梁工程；造价管理与控制；招投标阶段；施工阶段
0引言
随着经济社会的发展和人们生活质量的提高，道路桥梁工程建设项目的数量不断增多。在工程施工建设中，节约工程成本、降低造价、提高道路桥梁工程效益是施工单位的重要目标。为了顺利达到这个目标，必须做好造价管理与控制工作。然而，道路桥梁工程施工周围长、资金投入多，必须做好每个环节的造价管理与控制工作。但由于受到制度、资金、人员等因素制约，目前造价管理与控制工作中仍然存在一些问题与不足，导致成本超出预算的情况出现，降低了道路桥梁工程建设的效益。因此，结合道路桥梁工程造价管理与控制的实际情况，探讨和分析造价管理与控制中存在的不足并提出改进措施，对实际工作的有效开展具有重要的作用。
1道路桥梁工程造价管理与控制存在的问题
道路桥梁施工过程中，施工单位一般都认识到造价管理与控制的重要意义，重视并采取措施来提高造价管理控制水平。但由于一些单位的造价管理与控制的制度不完善，工作人员的责任意识不强，忽视施工全过程造价管理与控制，导致成本出现了增加情况，没有实现对造价的有效管理。具体来说，当前道路桥梁工程造价管理与控制存在以下几个方面的不足。
1.1招投标阶段存在的问题
道路桥梁工程投资大、施工周期长，为促进工程效益的提高，一般采用招投标方式选择施工单位。但是由于在实际工作中没有严格遵循招投标流程，相关规章制度不完善，已有的制度也没有得到有效落实，忽视了对招投标文件的管理，没有依照工程量清单进行造价预算，存在遗漏现象，影响了道路桥梁工程造价水平的提高。评标工作没有严格遵循规范要求进行，也对造价管理与控制带来了不利影响。
1.2施工阶段存在的问题
施工造价控制与管理是最为核心和关键的阶段。在这一阶段主要存在以下几个方面的不足。一是忽视施工方案论证，对不同施工方案的技术性和经济性没有全面对比分析，也未能采用最为经济合理的方案来指导道路桥梁工程施工。二是隐蔽工程签证不完善，施工过程的设计变更没有严格审核，增加了道路桥梁工程的成本[1]。三是忽视施工材料的质量控制，不合格材料的使用导致施工成本增加，甚至出现质量事故。四是忽视施工合同管理，没有严格遵循相关规定进行工程建设，出现了工程索赔的情况，进而引起道路桥梁工程造价的增加。
1.3竣工结算阶段存在的问题
忽视对造价的审核工作，思想上不重视竣工结算。一是道路桥梁工程价款审核不全面，分项、分部工程及设计变更的审核没有严格执行，审核存在遗漏现象，工程结算未能全面反映道路桥梁施工的实际情况。二是竣工结算资料不完善，工程量清单审核不全面，影响了竣工结算审核水平的提高，还可能导致造价的增加，影响了道路桥梁造价管理与控制水平的提高。
2道路桥梁工程造价管理与控制的对策
提高造价管理与控制水平，提高道路桥梁工程建设效益是施工单位的重要目标。为了实现对造价的有效控制与管理，结合道路桥梁工程施工的实际情况，根据存在的问题，笔者认为，今后应该加强对招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段的造价管理与控制工作，并根据施工现场的具体需要，采取有效的应对措施。
2.1招投标阶段的造价管理与控制对策
选择道路桥梁施工单位时采用招投标方式，让多家施工单位进行公平竞争；组织专家对这些单位的工程报价、技术装备水平、社会影响力和信誉度等进行综合考评，选择最优施工单位。在这种竞争环境下，施工单位在保证道路桥梁工程质量的前提下，做出最优报价，从而有利于对工程造价的有效管理与控制。(1)为实现对道路桥梁工程造价的有效控制与管理，必须重视招投标文件的编制工作，完善各项条款，进而对工程施工进行有效约束，实现工程造价的有效控制与管理。编制招投标文件之前，协调好设计方、施工方、监理方的工作，形成合力，对文件进行全面审核；发现问题及时改进，提高文件编制的合理性[2]。避免不必要的成本增加，将造价控制在合理范围内。(2)重视招标文件管理，提高招标文件资料的质量。招标文件最为核心的内容是工程量清单。编制时应该坚持公正、客观、科学的原则，确保计量准确，杜绝重复和遗漏现象的出现，为合理控制道路桥梁工程造价奠定基础。工作人员要加强自身学习，促进自身水平的提高，提高工程量清单的编制水平。(3)组织评标专家，严格按照规范标准和要求进行评标，审核施工单位单项报价和总报价，确定合理的合同造价，以便对道路桥梁工程造价进行严格的控制与管理。
2.2施工阶段的造价管理与控制对策
施工阶段是道路桥梁工程造价控制与管理的核心。其关键内容是严格按照合同开展施工，减少工程变更，提高施工人员的素质，加强施工管理，从而提高造价控制与管理的水平。(1)进行施工方案论证。施工方案不仅指导道路桥梁工程施工，还是进行造价管理与控制的重要依据。在施工前要重视方案的论证及不同施工设计方案的对比分析；对方案的技术性、经济性等各项指标进行科学合理的分析，选用最优方案，有效地指导道路桥梁工程施工；进而科学合理地安排施工人员、施工机械设备、施工资金，提高造价管理与控制的水平[3]。(2)加强隐蔽工程验收和施工现场变更签证工作。完善现场签证手续，提高道路桥梁造价管理与控制的预见性；审核隐蔽工程量，对其进行科学合理的把握。对施工现场出现的变更现象应提高思想认识，严格遵循规范要求进行；加强审核工作，实现对造价的有效控制与管理。对道路桥梁施工中必须发生的现场变更，由设计方、建设方、监理方共同签字确认，防止因现场变更而导致工程造价的增加。(3)提高对施工机械、施工材料和施工人员管理的水平。选择先进的、性能优良的机械设备，重视机械养护管理工作，确保其处于最佳工作状态，提高机械设备施工和使用效率。严格把握好材料购买工作，选择质量可靠的供应商采购材料，加强试验检测，不允许不合格材料进入道路桥梁的施工现场；施工现场材料也应该加强抽检，确保材料质量合格，预防施工质量事故，减少不必要的损失。重视施工队伍的建设，提高施工人员的技术水平，严格控制道路桥梁的每道工序的施工质量；做好每个月劳务工资的统计工作，考核每个月工资总额是否超预算，有效控制人工费用。(4)重视合同管理。道路桥梁施工单位严格按照合同规定开展各项工作，明确自己的职责，减少和避免出现索赔现象。当出现索赔时要遵循合同规定，维护自身的正当利益，避免出现不必要的损失，有效控制工程造价[4]。从而更好地规范和约束施工单位的各项工作，降低不必要的损失，促进道路桥梁工程建设质量和效益的提升。
2.3竣工结算阶段的造价管理与控制对策
除了加强施工阶段的造价管理与控制工作之外，还要重视竣工结算阶段的造价控制与管理工作。施工单位要转变思想观念，提高思想认识，重视对竣工结算阶段的造价管理与控制。对道路桥梁工程造价，要严格按照规范要求做好价款结算，对包括分项、分部工程，设计变更等造价进行全面审核，确保满足要求、防止存在遗漏情况，为加强工程造价控制与管理提供有效依据。做好结算资料的管理工作，不出现遗漏，确保资料完整，全面反映道路桥梁工程的施工具体情况。收集和整理好招投标文件、施工合同、现场签证、工程变更等资料，确保资料完整，从而有利于资料和审核工作的顺利进行。重视审核工程量和单价的工作，确保竣工结算造价审核工作的全面到位，实现对道路桥梁工程造价的有效管理与控制。
3结语
综上所述，在道路桥梁工程施工中，造价管理与控制是一项十分重要的任务。为此，应该认识造价管理与控制工作中存在的不足，并且根据具体需要合理采取有效措施，实现对工程造价的有效控制。另外，还应该完善造价管理控制制度，提高造价管理控制人员的综合素质，熟练运用造价管理控制策略，提高造价管理水平，从而降低工程成本，避免出现不必要的损失，确保道路桥梁工程的质量和效益。
参考文献：
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