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财务销售管理制度范文1
一、汽车4S销售管理集团加强财务内部控制的积极意义
目前，随着企业集团管理制度的不断改革，财务内部控制逐渐被提上了制度层面，财务内部控制的重要性日益凸显，其积极作用也逐渐被人们所认识到。加强财务内部控制具有重要的积极意义，主要体现在如下方面：1.加强财务内部控制有利于提高财务管理的水平，实现各个分公司财务统一管理的目标，加强对分公司的控制，使企业集团不断扩大经营规模，获得持续、健康、稳定的发展。2.加强财务内部控制有利于保证企业集团生产经营的合法性，保证会计资料的真实性，维护会计信息的安全。3.加强财务内部控制有利于保护企业集团资产的安全，提高资金利用的效率，实现经济效益最大化，最终实现企业经营和发展的战略目标。
为了提高财务内部控制工作的质量，企业集团需要坚持如下原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、成本效益原则以及经济效益原则，同时由于财务内部控制工作涉及到企业的各个方面，在整个企业集团内部还需要对内部控制评价和审计，有效的降低企业面临的风险，实现财务内部控制的目标。
二、汽车4S销售管理集团加强财务内部控制的措施和建议
1.进一步提高财务内部控制的重视程度，加强风险评估
当前，有些企业集团对财务内部控制的重视程度还有待进一步提高，企业集团内部应该加强对财务内部控制的宣传力度，使全体工作人员都可以认识到加强财务内部控制的重要意义，从而促使全体工作人员参与到企业的内部控制当中，提高财务内部控制工作的质量。另外，财务内部控制最重要的就是财务风险的控制，因此企业集团还需要重点做好财务风险的控制工作，定期对企业面临的财务风险进行评估，不断对企业的财务内部控制体系进行健全和完善。首先，由专业的财务风险评估人员根据企业发展的实际情况对财务风险进行评估，根据评估的结果提出相应的措施和建议，为企业的决策者提供重要的决策依据，以便更好的规避财务风险。其次，加强对客户风险的评估。对于企业集团来说，客户的质量是一个重要的风险因素，因此为了避免客户对企业造成的风险，企业需要定期对客户进行风险评估，建立完善的客户档案，同时还及时掌握客户要求的转变，从而制定有效的策略进行应对。最后，4S企业集团内部应该开展风险学习课程，提高企业所有工作人员的风险意识，定期对生产经营过程中出现的各类风险进行评估，从而不断的完善自己企业的销售模式，提高企业的经济效益。
2.建立健全财务内部控制的制度，成立集团结算中心
一方面，建立健全财务内部控制的制度。完善的规章制度是做好财务内部控制工作的重要保障，因此企业集团需要根据自己企业的实际情况对内部控制制度进行完善。首先，需要构建完善的组织部门，并对各个部门的责任进行明确，建立权责相统一的管理体系，对各个部门的相关工作做好制度规定，促使各个部门、各个工作人员都可以各司其职，做好自己的本职工作，对经营业务进行有效的处理。其次，在制定内部财务控制的制度时需要注意制定管理细则，对于各种车辆的销售流程制定相对应的制度，以保证企业资金的安全和完整。另外，在制定内部控制制度时需要加强对各种风险的防范，在遵守国家法律的基础上还需要体现企业自身的特色，对于各项控制工作都需要明确具体的目标和责任。另一方面，成立集团结算中心。集团型的汽车销售管理企业拥有众多品牌的4S店，为了加强对各4S店的控制力度，就需要在集团层面成立结算中心，并且配备相应的部门、人员、管理制度等，这样可以防止各个4S店出现各自为政的情况，从而促使集团企业获得更好的发展。
3.成立独立的审计部门
对于汽车4S销售管理集团来说，4S店分散在各处，审计管理工作的任务量比较大，并且存在一定的难度，因此这就需要成立专门的审计机构，并保证审计机构具有较强的独立性，配备专业的审计人员，明确审计部门的责任和权利。首先，审计部门需要加强对日常经营活动的管理，主要包括各种业务流转的程序是否符合规定等。其次，还需要加强对企业经营管理合法性的审计，同时还需要加强对应收账款执行管理的情况进行审计，对于审计过程中发现的问题需要提出整改建议，并对建议的落实情况进行监督。
财务销售管理制度范文2
一、总则
为规范公司印章管理，保证公司印章使用的正确性、规范性和严肃性，有效地维护公司利益，杜绝违法违规行为的发生，特制定本管理制度。
二、印章的定义和种类
本制度中所指印章是指在公司或管理的文件、凭证、文书等与公司权利义务有关的文件上，需以公司或有关部门名义证明其权威作用而使用的印章。主要包括：行政公章、法人章、公司钢印、合同专用章、销售合同专用章、财务印鉴章和部门专用章。
三、印章的使用范围和管理权限
公司各部门对所分工管理的行政公章、法人章、公司钢印、合同专用章、销售合同专用章、财务印鉴章及部门专用章的管理和使用负全责，承担用印后果。用印时，必须获得相应审批后，方可办理。
1、行政公章：主要用于公司对内、对外签发的各类文件；以公司名义出具的证明及有关资料；公司对外提供的财务报告等，由经理办公室负责保管并严格执行本管理制度。用印时需严格执行审批和登记手续，填写《印章使用审批表》，经所在部门负责人或主管领导签字，报经理办公室审批后，至公章管理员处使用公章。公章管理员应对盖章申请人和《印章使用审批单》上载明的签署情况予以核对，经核对无误后方可盖章。经理办公室负责人对行政公章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
2、法人章：主要用于需加盖私章的公司法人代表授权证书、人事劳动合同、招投标书和项目申报材料等，由经理办公室负责保管，并严格执行本管理制度。经理办公室负责人对法人章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
3、公司钢印：主要用于公司法人代表授权证书等，由经理办公室负责保管并严格执行本管理制度。用印时，需董事长批准，印章管理员做好登记备案，并复印留样保存。经理办公室负责人对公司钢印的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
4、合同专用章：主要用于除销售合同以外的公司所有对外业务合同文件，由经理办公室负责保管并严格执行本管理制度。合同签订时，需由专业人员审核，公司分管领导批准后方可盖章。经理办公室负责人对合同专用章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的法律责任。
5、销售合同专用章：由销售管理部另行制定专门的销售合同专用章管理制度，并严格按该管理制度执行。销售管理部负责人对销售合同专用章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
6、财务印鉴章：包括财务专用章和法人章，主要用于公司对内对外的现金、银行收付业务（预留银行印鉴、支票、汇票等）、外部业务（如工商部门备案等）以及财务相关业务的证明材料等，由计划财务部负责进行保管并严格执行本管理制度。财务负责人对财务印鉴章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
7、部门专用章：仅限于公司内部工作联系使用，一律不得对外。由公司各部门负责人进行保管并严格执行本管理制度。各部门负责人对本部门专用章的使用实施监管，并对不当使用造成的后果承担相应的责任。
四、印章管理的相关规定
1、公司各类印章由经理办公室归口管理。其主要职责包括：根据公司需要确定公司印章的种类、范围、数量；组织印章的刻制、发放、停用和销毁；设立公司印章档案，负责备案登记；管理公司行政公章，负责公司行政公章用印；制定公司印章管理的规章制度；监督、检查印章管理制度的执行情况。
2、印章管理员职责：公司各类印章应设专门的印章管理员负责保管和使用。印章管理员如发生职位异动，应及时进行印章和使用情况登记的交接工作。
3、印章的刻制：根据工作需要或因印章散失、内容变更、损毁、被盗等原因，需新刻或重刻印章的，应及时提出书面报告，由部门领导、主管领导、经理办公室领导、总经理、董事长核准后，经理办公室按照国家有关印章刻制的规定进行刻制。
4、印章的启用：经理办公室应对公司所有印章进行登记备案，注明印章名称、发放单位、枚数、启用日期、收到时间、使用范围、领取人、批准人等信息，做好戳记，建立公司印章档案，并永久保存。
5、印章的停用：当公司名称变动、印章损坏、遗失或被窃时，印章必须停用。印章停用时须经总经理或董事长批准，及时将停用印章送经理办公室封存或销毁，建立印章上交、存档、销毁的登记档案。
6、申请人必须严格遵循印章使用审批程序，按照印章的使用范围，经审批后方可用章。印章管理员应设立使用登记台帐，严格审批和登记制度。
7、印章一般不得携带外出使用，如因特殊情况，需携带外出，必须经审核后由印章管理员携带前往；若印章管理员不便前往时，须经董事长批准，并由印章管理员作好记录。印章外出期间，借用人只可将印章用于申请事由，并对印章的使用后果承担一切责任。
8、任何印章管理员不得在申请人所持空白格式化文件上加盖印章。用章材料必须已经填写完毕，注明日期，字迹须清晰、正确。
9、加盖印章时用印位置恰当，要骑年盖月，字组端正，图形清晰。
五、对印章违规使用行为的处理办法
1、未经审批，任何部门和个人不得擅自刻制公司印章，擅自私刻印章或有意隐瞒、拒绝登记者，一经发现，必须追究其法律责任，由此造成的民事、行政、刑事责任，由当事人本人承担。
2、违反印章刻制、保管、使用规定，视情节和后果追究责任人的民事、行政、刑事责任。
3、印章管理员因使用公章不当而造成损失的，视情节和后果追究其相应责任。非印章管理人员违法公司印章管理制度，不当使用印章，一经发现应与印章管理员承担同等的责任。
六、附则
1、本制度由公司经理办公室制定并负责解释。
2、本制度自二一二年五月××日起实施。
财务销售管理制度范文3
[关键词] 薪酬激励 发展模式 精细化管理
随着社会分工的越来越细,如何提高销售费用的针对性和有效性,变粗放经营为集约经营管理势在必行,精细化管理销售费用的时代已经到来。
一、粗放式销售费用管理的现状
在粗放式的销售管理模式下,管理者往往会对其灰色收入采取宽容的态度。销售部门以销售收入为绩效的主要衡量标准,也就造成了如下问题的出现。
1.企业利润下降
销售收入是企业实现利润的主要途径,销售费用的流失会直接影响企业的收益,降低企业的竞争力。可见,合理控制销售费用已成为当务之急。
2.管理决策失当
很多企业都会把人员的道德缺失归为费用流失的症结所在,但是销售费用的居高不下不仅仅是人员职业道德的问题。
3.企业监管不力
长期的灰色收入不仅会助长销售人员的贪欲,而且直接导致其他部门的人员效尤,从而腐化了整个组织文化。
二、精细化管理销售费用的发展模式
1.薪酬传统模式
薪酬=固定部分(基本薪酬)+提成部分(绩效薪酬)
提成部分=(实际销售额-销售定额)x提成率
销售人员的绩效考核常常等同于对其销售额(或利润额)的考核,销售管理人员只需考核销售人员的实际销售额,然后结合事先约定好的提成率来确定销售人员的薪酬的提成部分。
2.绩效薪酬模式
与绩效薪酬模式相对应的绩效考核指标如定量指标:销售额完成率、销售利润完成率、销售费用比率等及定性指标:顾客满意度、产品知识。其中定量指标和定性指标均按百分制计算,具体公式为:绩效考核得分=A%定性指标得分+B%定量指标得分。这个模式和简易模式的主要区别是在提成率计算中直接引入了绩效考核的结果。
绩效薪酬模式的优点有:
首先,使销售人员真正发挥薪酬激励对于销售人员的激励作用。
其次,避免了销售人员只注重销售额和不重视绩效考核的现象。
最后,销售管理人员还可以改变绩效考核的指标和权重。
3.挣值薪酬模式
挣值薪酬包括三个基本参数:计划值(PV)、实际成本(AC)和挣值(EV)。挣值分析法有四个评价指标:进度偏差(SV)、成本偏差(CV)、成本执行指数(CPI)和进度执行指标(SPI)。因为销售活动的不确定性决定了没有标准的进度可言,所以在这里只应用成本偏差(CV)和成本执行指数(CPI)这两个指标。成本偏差(CV,Cost Variance)是指检查期间EV和AC之间的差异。费用执行指标(CPI,Cost Performed Index)指预算费用与实际费用之比。
挣值分析法通过比较计划销售量、实际完成量和实际费用,来测量成本和绩效是否符合原定计划,这不仅使销售人员能够明确工作目标,便于其随时进行自我调整,还给绩效评定带来了可量化的依据,有助于薪酬激励的公平化、透明化。
三、格兰仕实证建议
1.创新理念
针对格兰仕的不少一线销售人员还存在着“等、靠、要”的情况,格兰仕首先培养各级销售人员的投入产出意识,公司不断进行引导,按终端、产品品类细化费用,然后将分析结果与地区销售人员沟通,把投入/产出分解到具体活动中,将理念根植、强化到终端。基于这个理念,格兰仕界定的合适的销售人员就是有能力管好客户,在思维层次、能力上超过客户,有激情、真诚的人。
2.完善制度
在财务制度方面,加强销售费用预算管理,建立预算外资金的审批和资金使用跟踪制度。销售费用预算是以销售收入预算为基础,通过分析销售收入、销售利润和销售费用的关系,力求实现销售费用的最有效使用。由于销售费用预算在年初前就已经确定,对未来的规划不能代表费用使用的实际情况,所以,在编制上采用弹性的编制方法,以便于对预算指标做一些调整。对于销售费用做临时调整的资金,即预算外资金,也应该纳入到销售费用管理体系。
在薪酬制度方面,格兰仕根据业务能力将销售人员由低到高分为5级,同时将市场根据发育程度由低到高也分为5类,通过两者相结合来确定提成比例。
3.培养专业性人才
企业想控制销售费用,首先应培养销售人员的成本收益意识,把有限的资源投入到最能有助于提升销售收入的地方去。部门间的协作也是必需的,财务部门不仅要引导这种意识的形成,还要参与整个销售管理活动,为销售人员提供切实的支持。
4.管制主要费用项目
销售费用管理制度包括销售人员报酬制度、差旅费用管理制度、培训费用管理制度,招待费用管理制度等。明晰的费用管理制度有助于销售人员明确自己的工作职责,同时也是对其行为的约束。
四、结论
企业的薪酬设计是难以尽善尽美的,销售费用的管理如果过于精细化也会引发销售活动弹性的降低和管理费用的提升。其间对于“度”的把握,笔者认为,企业不妨以同行竞争对手为参照,根据自身的经营情况作出调整。
总之,根据内部营销理论,在组织内部,员工就是企业的顾客,企业对员工也要有服务意识。这就要求企业运用FABE法则进行自我剖析,旨在对员工产生内在的吸引力,切实地了解员工所需,用细节去感动员工。总之,如果比同行竞争企业带给员工更多的关怀,可能会比薪酬激励更能培养员工忠诚。
参考文献:
财务销售管理制度范文4
关键词：应收账款；有效管理与控制
企业的各部门之间都有着密切的关联。在企业的销售环节尤其要引起重视，所谓销售不仅仅是售出更要有回款，不然只能将销售成为简单的“送货”，而且回款的重点不只是打款岂可，它的重点在于是否在销售后及时的回款，这关乎于公司的产业链条是否能正常运行。在汇款的过程中需要各部门的去齐心配合，各司其职例如：财务部门负责测算关于应收账款、销售部门负责处理回款问题、人力资源部门起到监察约束的作用。对于回款的追回要有系统的处理办法以及检查业务回款项目的管理措施。因此，只有在销售中把握好应收账款的控制力度才能有效促进企业产业发展。
一、应收账款管理不当存在的弊端
1.资金流出。所有的企业创立的根本就是以利益首要，许多公司有着很大应收账款业务量，其营销主要是通过信贷来实现业务，在不断扩增销售量的情况下，这些公司的业务量不断的增加，从销售额来看似乎是产生了很多的利润，实质上应收账款的增加使得公司的成本不断的增加，这也就使得业务并没有真正的突增。并且，现在许多企业都形成了直接流出业务，这也使得资金大量流出，公司存在财政虚空的状况与爆发金融危机的隐患。
2.资金使用率低。在销售产品的过程中，客户对于产品进行预订后，企业要在规定时间将产品发送出去，而客户的支付时间以及付款方式都是不尽相同的，在发送货物后无法及时收到货款，无形中形成了资金上的空缺。往往很多企业都因此存在着资金周转上的问题，这也从一定程度上影响着公司整体营销目标的实现，从而降低了公司的营销效率，而且还存在着发货时间上的延迟影响信誉度的问题。
3.虚增营业业绩。众所周知企业的应收账款与收入值往往呈现正比的关系，这也使得企业中的营业业绩存在着很大的虚账情况，这些虚增信息会表现出企业产业的繁荣假象，给人以错觉，但往往危险就表现在繁荣的虚像之下，人们的安于此乐与虚账内洞都让企业的商业危险性增加，让企业产业的经营处于危险之中。
4.盲目追求高利润。随着现今经济市场的快速发展，众企业不管信用货币的价值盲目追求高利润的产业，这也从某种程度上增加了应收账款的成本，而且不断扩大的贷款额度也让经营的风险值增加，对于企业来说要注重自身的信用额度，在可以承受的范围内即不影响正常产业支出的情况下，适当提高贷款额都是可以的。但是，对于企业来说应收账款要比其他所谓高收入的方法更为可靠。
二、在应收账款管理方面实行的应对策略
1.完善产品销售管理制度。为实现应收账款的正常运行，制定一个有关产品销售管理制度的合同是至关重要的，对于销售合同可以按照产品的类别进行分类，分别交由相关部门进行内容、条款、责任制等方面的审核，并在此过程中更好的对产品质量测试、销售等环节进行完善。对于产品来说，生产的原因在于销售为投资者创造最大利益，因此对于产品销售这一环节也成为了最关键的一步。通过进一步制定严格细致的销售管理制度保证产业的稳健发展。
2.应收账款的具体管理制度。应收账款管理制度的制定，对于销售以及债务管理有了更具体的规范，它成为了产品的销售、运输、售后等的具体向导，同时也确保了业务的正常运行和资金流向安全。产品交付指导的法案通过后，让落实结算应收账款、存货逾期对账管理、债务管理、应收账款管理存在了终身责任制，让产品流程更加规范更加安全，确保了经销商与消费者的自身利益。
3.应客户条件进行分类管理。首先对于订购产品的客户一般分为三种，第一种：此类客户有着很好的经济实力与信誉度，他们一般能和众多企业都形成很好的合作关系，这类客户的钱都是可以收回的；第二种：此类客户的信誉度与经济实力尽管不如第一类客户，而且也会存在违约的情况，但是他们的钱也是能够全额收回的；第三类：这一类的客户绝大部分是死账客户以破产、死亡、失踪等缘由托留债款，这些客户是很难寻其踪迹。企业要针对客户的类型不同，对他们进行分类管理，形成很好管理模式以确保企业的正常运行。
4.对客户信息的管理细则。客户的的大体类型分为三种，对于客户的类型不仅要进行详细的分类，对于客户的详细资料也要进行具体的登记保存，信息主要包括：家庭住址、联系方式、注册资本、所在公司规模、银行以及银行的信用评级等等，尤其要看重客户的信用评价如何，这对于应收账款至关重要，客户的信用度如何也将决定企业合作的规模如何。
5.明确对账职责。企业的正常运转主要也要各部门的齐心协力、共同配合。各个部门负责检查自己本部门的账户财政支出等是否正常，并定期将情况报告给财政部门或者金融部门，营销部门与金融部门是企业中最重要的两个部门。
总之，一个好的企业就应该有一个明确科学的销售收款制度，尽管在营销中，收坏账的风险无法避免，但通过及时有效的策略可以将损失降低到最小的程度。同时，在应收账款方面的管理不仅要在销售上下功夫更要在事中以及事后做好处理和应对的准备。从根本上实现保证企业利益最大化的目标与企业在经济市场中的竞争力。
参考文献：
[1]邓德军，罗凤冠.浅谈突发事件下的企业财务管理[J].财会学习，2008（9）.
财务销售管理制度范文5
财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用
在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于**月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通
过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的20**年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式
根据20**年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20**年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了20**年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
20**年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
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关键词：企业发展 内部控制 基本规范 经济效益
A企业通过固本强基，狠抓内控工作，借助《企业内部控制基本规范》的颁布，充分按照《规范》要求首先确立了内部控制目标，然后通过建立制度、加强人员培训为突破点，重新构建完善的企业内部控制体系；向管理求效益，以资金流动作为主线，结合企业实际在采购管理、销售管理、成本管理等环节开展内控措施，提高资金运转效率，使企业由原来粗放型管理转变为现代化精细型管理，在原有设备、生产技术等条件下使经济效益实现大幅提升年产值和利税，在当地同行业中均居前列。以下是笔者就A企业加强内部控制工作的探讨。
一、完善制度，提高素质，为企业开展内部控制措施夯实基础
（一）建立内控制度，完善内控制度体系
内部控制是在制度管理思想的启迪下，由企业自己建立的基于企业内部管理需要的一系列管理制度、程序和方法的总和。可以说，内部控制必须以制度管理为基础，要想建立规范化的内部控制体系，企业必须首先建立涵盖企业各个环节的制度管理体系。
A企业原来管理较为粗放，管理制度仅涵盖物资领用、收款、付款以及员工出入管理等方面13项，涵盖面较窄；在日常管理中，对制度落实的监督考核并不严格，导致制度未能发挥约束功能。《基本规范》颁布后，企业决定按照要求加强内部控制，首先组织专门力量并外聘专家结合企业生产管理实际，建立了基本制度框架；同时，企业利用3个月时间作为制度落实适应期，组织合理性建议活动，由全体员工对各项制度内容不完善和不符合企业实际的条款进行讨论，提出意见或建议，由专门力量进行修改完善，力求制度体系符合企业管理实际。最终，建立了涵盖企业管理各个环节，由87项制度构成的《企业内部控制基本管理制度汇编》，使企业生产活动各个方面有章可循。随后，企业针对员工纪律意识不高的现象，利用1个月的时间组织开展了由厂级、车间级、班组级构成的三级制度教育模式，就制度体系的内容对员工开展培训，确保企业各项制度内容广为人知、深入人心，保证各项制度得以全面落实。
随着企业制度体系的完善以及全面落实，企业内部管理逐步迈向正规化、全面化，形成了由企业发展战略、制度体系构成的企业文化，为企业内部控制打下了制度基础。
（二）加强培训，不断提高内控管理水平
内部控制的实施，必须要有一支熟悉内部控制措施和企业实际情况的团队。从本企业实际来看，熟悉企业实际情况的都是那些工作时间较长，岁数较大的老员工，而熟悉内部控制理论的又都是一些刚毕业不久，工作经验欠缺的年轻大学生。要想建立一支战斗力强的内部控制团队，企业就必须解决两者的融合问题，即避免老员工固执己见，维护既得利益；又要消除新员工生搬硬套、冒险蛮干的现象。这样，企业一方面需要加强内控小组的组织领导，确保协调得当，另一方面则可以通过引进外部资源、加强培训，协调提高内控人员的素质和能力。
要想建立一支内控团队，首要措施就是加强组织领导，由企业重要领导担任内控小组组长；其次，就是选定由老员工和新大学生构成的实干力量；然后，外聘内部控制专家对企业内控小组进行全面的培训，确保内控人员掌握相关知识文化；同时，企业可加强激励机制，促使内控人员以内部控制基础理论、基本规范为指引，借鉴社会先进经验结合企业实际自我学习、自我积累、探索创新，不断增强工作主观能动性，提高个人素质和企业内控水平。
A企业通过如上措施，建立了一支敢打能拼，执行力、创新力俱优的内部控制队伍，为企业深入实施内部控制措施打下了人员素质基础。
二、以资金流动为主线，从采购、产品销售、财务管理等环节入手加强内部控制，提升企业经济效益
制度完善和内控团队建立为企业建立了良好的内部控制环境，为企业进一步对具体业务活动，实施相应地控制，创造了良好的条件。但有了好的制度和人员，内部控制工作并不一定就能做好，关键在于落实和执行。企业生产经营是以获取经济效益为目标，内部控制的目标则是要提升经济效益，而经济效益与资金流动具有直接勾稽关系。所以，笔者认为，企业在打造内部控制基础后，应以资金流动作为内部控制的主线，从物资采购、成品销售以及财务管理等几方面入手开展内部控制措施，提高企业经济效益。
（一）创新采购管理，减少管理环节和物资存量
一般而言，采购是企业资金流动的初始重要环节，也是存在问题较多的环节，企业可以将采购业务作为内部控制的入手点，做为整体内控措施开展的序幕，减少资金占用，大幅提高企业资金周转速度，实现物资“零库存”。
（二）加强销售管理，做好信用控制，建立销售责任制
销售是企业生存的关键所在，没有销售实现的资金流入，企业就没有生存和发展的空间。企业的内部控制，同样也需要将销售管理的规范作为关键一环，这样才能顺利实现产品的销售和货款的回收，减少呆账、坏账，实现资产增值，为企业实现发展提供更好的前景。
对于中小型企业而言，如何开拓市场、扩展销售渠道是销售管理的重点，而如何及时回收货款则是销售管理的难点。A企业通过加强客户信用管理、建立销售责任制、规范销售以及收款业务流程等措施的开展，在产品产量不断提高的同时协调扩展产品销售渠道，保证了产销量的匹配，实现了货款回收率100%的骄人成绩。
（三）规范财务管理，加强成本控制
作为制造型企业，要想获取更好的经济效益必须控制生产成本；要想保证正常的生产进度，必须做好货币资金的合理调配使用，这些都是财务管理的范畴。所以，企业不断提升经济效益，必须在内部控制中规范财务管理，从而为成本控制措施的开展打下良好的基础。
1.划定人员职责、规范资金管理
货币资金的特点是流动性强，尤其是现金和银行存款随时可以用于购买商品、劳务和清算债务，而与现金息息相关的出纳岗位是贪污挪用行为的高发环节。为避免资金的非法流失，保证其高效运用，企业在加强内部控制措施时，必须建立规范、科学、高效的会计管理体系，消除企业资金管理上的漏洞，不给宵小之辈以可乘之机。A企业主要通过如下环节规范会计分工：
一是按照国家会计科目相关要求对会计账目进行重新编订，秉承钱、物、账分离的原则对会计人员进行重新分工，彻底消除了原来出纳人员兼管部分现金账目现象。
二是实行会计岗位责任制。有些会计工作人员责任心较差，在以往工作中时常发生记账错误等现象。为此，企业实行了会计责任制，并建立了绩效考核机制，将工作情况直接与其绩效工资挂钩，大幅提高了会计人员的责任意识。
三是加强印章的管理。企业施行印章双人领取、使用制度，在经济业务发生时，会计主管印章和法人印章必须由两人同时领取，并作相关记录，加强相互牵制。
四是开通网上银行。企业法人和会计主管可以不定时查对银行存款数额，同时可以直接查对银行对账单真伪，彻底消除出纳岗位营私舞弊现象，加强企业资金的安全性。
通过以上环节工作的开展，企业在原有会计人员基础上建立了规范化、科学化的财务管理流程，提高了企业会计核算精准度、效率和货币资金的安全性。
2.对成本费用进行深入分析，寻找降低成本费用的有效途径
一是会计从单纯核算职能转变为管理职能。会计管理涵盖企业经济、生产业务的各个环节，是企业领导的智囊团队。原来企业会计主要承担成本核算和账目管理，但随着经济的不断发展，会计职责不断扩展到成本预测与控制等更多方面。对此，企业应当充分发挥企业岗位职能，不断提高会计人员素质，运用各种会计计算方法加强对成本管理，使会计从单纯的核算职能提升为管理职能。
二是引入全面成本管理理念，施行岗位消耗定额化。在企业既往生产管理模式中，只有厂级领导和财务人员能真正接触到产品成本，造成企业中下级员工整体成本意识淡薄。而提高成本意识的最便捷途径就是引入全面成本管理理念，施行岗位消耗定额化，将成本与每一名员工的绩效挂钩。企业原来施行的绩效工资只与员工产量和工作时间挂钩，由于各人技术水平不一，物资使用情况相差较大，甚至部分岗位物资浪费现象严重。对此，企业组织会计人员确定了钢管生产各个环节的生产单位成本，并以此作为基数计算各岗位操作人员考核指标，并纳入员工绩效考核范畴，一举改变了原来部分员工“干的多、废的多”的现象，同时掀起了一阵员工自主学技术、用技术的热潮，为企业创造了良好的经济效益。
三、总结
