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财务决算报告的基本要求范文1
1财务管理的难点
该项目存在资金筹集、风险防控和投资效益分摊等难点和重点问题，为做好该项目财务管理工作，建设单位针对财务管理遇到的问题，开展深入的分析研究工作，探讨解决问题的有效措施和方法，以促进工程建设的顺利实施。
1．1资金筹集按照2008年第四季度价格水平，陶岔渠首枢纽工程初步设计批复投资85935万元，扣除建设期贷款利息4127万元后，静态投资81808万元，其中:枢纽工程投资53158万元，主要资金来源为中央预算内拨款和重大水利工程建设基金;电站投资28650万元，资金来源为银行贷款。受工程建设管理体制的影响，电站部分投资需要通过银行贷款筹集，资金筹集难度较大，主要原因为:①淮委建设局不是陶岔渠首枢纽工程建设的项目法人，只是受水利部和国务院南水北调办公室联合委托的建设单位，只负责工程建设管理工作，不具备银行贷款的资格;②银行贷款需要由将来发电收入予以偿还，而淮委建设局并不负责将来电站的运行管理，也不具备还款条件。
1．2风险防控陶岔渠首枢纽工程具有投资额大、建设内容复杂、资金使用环节多的特点，致使资金运行存在较大风险。①因工程地质和施工环境复杂、工程实施阶段设计变更和工程变更，导致变更索赔定性存在一定程度的不确定性;②工程施工期正值价格上涨偏高时期，材料和人工费价格较大幅度上涨，超出了承包人的预期水平和承受能力，承包人试图通过设计变更和索赔弥补损失;③近年来国家加强对工程安全、质量和资金管理的要求，需增加第三方质量检测、蓄水前安全鉴定和工程造价审核等费用支出，以上均增加工程投资控制的难度。
1．3投资效益分摊2012年3月，国务院南水北调办公室明确电站部分银行贷款不计入南水北调工程投资规模。而在工程建设中，首先电站与陶岔渠首枢纽共同建设，枢纽和电站建设费用统一结算和支付，电站完成投资不易与枢纽部分予以区分;其次陶岔渠首枢纽工程属于南水北调中线一期工程的组成部分，需与南水北调中线一期工程总体考虑计算确定供水价格。因此，需要选取科学的方法计算电站投资，合理分摊供水、灌溉和发电成本，为国家核定水价和电价，提供更为准确的依据。
2内部控制设计
在财务管理的难点和重点分析的基础上，结合系统管理理论，将该工程财务管理视为一个体系，并细分为若干子系统，如资金筹集、成本(费用)管理、合同管理、价款结算管理、资产管理、完工财务决算管理、财务信息与绩效评价等。在整个系统中，信息是系统控制的决定性因素，只有信息渠道畅通，内容真实，才能对发现的偏差及时纠正。据此，财务人员研究设计了财务管理内部控制的技术路线，主要是确定控制目标，设立控制环节，优化控制流程，明确控制措施，以技术控制线路图加以体现。
2．1确定控制目标控制目标既是财务管理的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准［1］。工程控制的目标就是保证工程质量和进度、有效控制工程投资、提高资金使用效率，实现财务信息真实性和完整性要求。
2．2设立控制环节主要是控制容易发生偏差的业务环节，特别是关键控制点。该项目资金管理设有以下关键控制点:合同中有关结算和付款条款的约定;工程价款结算须经过经办人审查、有关业务部门审核和单位领导签批后，方可予以付款。付款审查的重点是审核价款结算资料是否齐全、请款手续是否符合相关程序，在以上条件均满足的条件下，予以支付。该项目设立的投资控环节包括:初步设计报告编制控制;资金筹集控制;项目预算编制控制;合同与招投标控制;价款结算控制;完工财务决算控制。
2．3优化控制流程该工程建设资金管理控制流程经过优化可以概述为:①记录投资计划(预算)、资金到位、合同和价款结算;②根据承包人的价款结算报告、合同中约定的结算条件、办理资金支付;③财务部门登记账簿，并出具年度财务报告和完工财务决算。
2．4明确控制措施因投资计划(预算)下达、非经营性资金到位、银行贷款筹集、工程进度及合同付款记录对于工程资金的控制来说都是非常重要的，特别是银行贷款涉及提款额度和贷款利率，对工程建设成本影响较大。故建设单位为此建立了全面的项目财务管理信息系统，有效促进了财务信息的交流。
3财务管理的控制措施和方法
3．1财务管理的控制措施
3．1．1总体措施财务管理控制措施就是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的控制手段，对财务管理活动进行的控制和监督［2］。根据工程建设的特点，建设单位加强对初步设计、招投标、建设实施和完工财务决算控制，最大限度地提高资金使用效益。①在初步设计阶段做好经济评价，围绕供水、灌溉和发电效益指标进行财务分析，对项目经济性和效益性进行科学的评价;②在招标阶段，财务人员参与招标文件商务条款的审查，并提出合理化建议;③在施工过程中，按照合同条款进行层层把关，办理工程价款结算;④完工结算时，认真细致地复核实物工程量、单价、取费标准，重点控制对设计变更、现场签证及其他增减变化工程量的确认，据此调整合同价款，办理完工结算;⑤项目完工后，组织编制完工财务决算，并科学划分枢纽工程和电站工程投资成本。通过以上措施，以有效控制工程投资。
3．1．2技术措施为实现该项目财务管理控制目标，还研究了以下技术措施:a．技术与经济相结合。在该项目建设中，建设单位注重技术与经济的有效结合，即在技术先进的基础上保持经济的合理性，在经济合理性的基础上保持技术的先进性。因此，财务人员加强了与技术人员、造价管理人员的沟通与协作，以有效控制工程投资。b．预算控制。预算控制是指在批准的概(预)算条件下，对项目所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行管理，把各项费用控制在标准范围之内。预算控制目的是降低项目成本，提高投资效益。建设单位组织编制项目管理预算、价差报告和待运行管理报告，以利于工程投资预算管理。为有效控制工程成本，财务人员开展了银行贷款提款额度、贷款利率和提款时间研究:①根据工程建设进度测算资金流量，研究编制银行贷款按季分月用款计划，降低资金存量;②在保证工程建设用款的前提下，延迟提款时间，降低贷款利息支出;③按照国家政策，在银行贷款本金提款额和提款时间不变的情况下，在基准利率的基础上，下浮银行贷款利率，有效降低财务费用支出255.21万元(见表1)。c．结算控制。工程价款结算控制是指依据合同约定，对工程预付款、工程进度款和完工结算款所进行的管理和监督活动。工程价款结算控制目的是规范工程价款结算行为。因通过工程价款结算方式是工程投资支出的主要形式，且资金支付量较大，若程序和手续不科学和规范，易产生风险和的隐患。故为实现工程结算手续和程序的规范化，建设单位结合工程建设管理实际情况，研究制定了《工程价款结算表表样》及编制说明。该规范从技术上有效解决财务管理中遇到的困惑和难题:①明确工程价款结算金额、扣款金额与支付金额三者之间的，有利于财务部门收集发票和开具转账支票;②有效解决项目概算、会计核算和工程量清单三者之间长期以来口径不一致的矛盾关系，有利于财务部门进行会计核算，为编制完工财务决算奠定基础;③进一步明确标识招标工程量清单项目、设计变更项目和索赔项目三者之间的关系，有利于清晰区分结算项目构成，便于投资控制分析;④采用完工比例法，有利于动态考核合同执行情况;⑤进一步明确建设单位、监理单位和施工单位在工程价款结算中的权责关系。该规范可完整反映工程价款结算的全部信息，具有较强的技术性、创新性和实用性。d．决算控制。完工财务决算控制是指明确和约束编制责任主体、编制期限和编制内容的管理活动。完工财务决算控制目的是提高完工财务决算编制质量和工作效率。完工财务决算是综合反映陶岔渠首枢纽工程建设成果和财务情况的总结性文件，是新增交付使用资产价值、办理资产移交、项目验收的重要依据［3］。为做好完工财务决算编制工作，针对陶岔渠首枢纽工程资金来源有非经营性投资和银行贷款，投资构成有枢纽投资和电站投资，工程效益有供水、灌溉和发电的特点，建设单位组织开展完工财务决算编制的技术研究工作。主要内容有:编制工作方案、确定基准日期、完工财务清理和投资效益分摊等，力图解决完工财务决算编制工作中遇到的有关技术难题。根据研究结果，①编制陶岔渠首枢纽工程完工财务总决算;②划分枢纽和电站投资相应部分的财务决算;③计算划分后的枢纽投资成本，为南水北调中线工程计算供水、灌溉成本提供依据;④电站投资成本确定后，计算确定供电成本，为核定上网电价提供依据。通过完工财务决算编制的控制措施，提高了完工财务决算编制质量和工作效率。e．固定资产控制。固定资产控制是指对工程建设最终形成固定资产所进行分类、计价和登记的管理活动［4］。为全面反映和准确核算工程形成的固定资产价值，针对陶岔渠首枢纽工程固定资产类别差异大、计价复杂、数量多的特点，财务人员研究编制了《陶岔渠首枢纽工程固定资产目录》，采用科学的方法，确定固定资产范围、类别划分、计价原则和编码规则。将工程资产按属性分为房屋、建筑物、设备和其他工程资产四大类，各大类又按照属性或功能往下细分成若干小类。该技术措施细化了固定资产的管理，提高了固定资产的管理水平。
3．2财务管理的控制方法陶岔渠首枢纽工程具有建筑工程、发电设备、电气设备、自动化控制和通信工程等内容，具有财务核算对象情况复杂、专业性强的特点。因此，为做好财务管理工作，建设单位开展了财务管理控制方法研究，并指导实际工作。
3．2．1制度控制制度控制是指通过建立和完善单位内部控制制度，并约束财务收支活动的一种控制形式。制度控制在工程建设中起到重要的引领和规范作用。建设单位按照职责分工与授权批准控制制度的要求，研究确定相关部门和岗位的职责权限，使得不相容岗位相互分离、制约和监督。建立和完善财务报销及费用审批、工程价款结算和投资控制奖惩规定，以制度控制确保项目建设管理工作规范运行，财务支出真实、合法。
3．2．2合同及招标控制在工程建设管理体制中，建设的行为主体是建设单位，建设单位通过招标的方式择优选择勘察、设计、施工、咨询、监理、材料设备供应等单位，并与之签订合同，通过合同明确各方的权利与义务关系［5］。因此，合同及招标控制是工程建设管理的有效手段和方法，其目的是规范和约束工程建设参建单位的权利与义务关系，也为财务管理提供了前提和基础。建设单位根据陶岔渠首枢纽工程的特点，科学、合理划分标段，对列入政府采购目录和标准的办公设备，通过政府采购方式，择优选择供货商。财务人员对招标文件和政府采购合同涉及工程价款结算、预付工程款、履约担保和质量保证金等与财务管理有关的条款进行合规性和可操作性审查，并提出建议，以有效防范财务风险。另外，根据该项目合同数量较多的特点，避免合同与合同之间的串户现象发生，对合同进行统一编号管理，并按单个合同进行结算与支付的方式，建立财务部门与合同管理部门信息沟通机制，有效地促进财务管理工作。
3．2．3资金支付控制资金支付控制是指对资金支付程序和手续所进行的规范化管理。资金支付控制的目的是实现资金安全。因资金支付处于建设资金流程的末端，若发生资金支付差错，进行纠正异常困难，并带来财务管理工作的被动。故建设单位开展建设单位管理费、技术咨询费和工程价款结算支付程序和手续的分类研究，针对不同类别款项，明确其具体规范要求。另外，合同结算价款须支付到合同约定的户名及账号，收款单位变更户名、开户银行及账号，应出具盖有其法人公章、法定代表人签字的书面证明，确保变更手续完备，以确保资金支付的准确性。
3．2．4工程变更与索赔控制工程变更包括工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更等。工程索赔是在承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为［6］。工程变更与索赔控制是指就施工合同变更、损失赔偿或者补偿所进行的管理活动。因陶岔渠首枢纽工程施工环境、现场条件发生了变化，工程建设期间恰逢建筑材料、人工费价格涨幅较大，受此影响，成本及费用支出均超出了承包人的预期水平和承受能力，不可避免地发生变更和索赔。故需加强变更与索赔管理的控制:①研究制定工程变更与索赔的管理办法;②分析引起变更与索赔事项的因素，根据岗位职责分工做好变更与索赔管理工作;③对变更与索赔事项进行分类，按照职责及权限，分别由相应管理权限的单位予以审批。在工程建设中，建设单位通过开展财务管理措施和方法研究工作，有效解决资金筹集、投资控制、效益分摊和风险防控等难点和重点问题，有效防范资金风险，实现“资金安全”目标，有效控制了工程投资，提高了投资效益。
4工程财务管理存在的问题
财务决算报告的基本要求范文2
2003年11月，国务院了《国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发清产核资工作问题解条（一）的通知》（国资厅评价[2003]53号）。通知规定：
中央企业所属境外子企业应纳入中央企业清产核资范围，由中央企业依据《国有企业清产核资办法》及相关配套文件的要求统一组织。中央企业所属境外子企业清产核资的专项财务审计的内部审计机构进行并出具相应的审计报告。
股份制企业应当在经企业董事会或股东会决议同意的前提下组织开展清产核资；若企业董事会或股东会不同意本企业开展清产核资，应由企业出具董事值勤 股东会不同意本企业开展清产核资的相关决议报国资委，其中控股企业需经国资委核准后可以不开展清产核资工作。对于股份制企业清产核资清查出的资产损失，若申请以核减权益方工处理的，原则上应由企业的所有股东按股权比例共同承担，但若企业董事会或股东会不同意按股权比例核减各自的权益，则清查出的资产损失由企业在当期损益中自行消化。
企业在清产核资中清查出的资产损失，在国资委没有批准之前不能自行进行账务处理，在年度财务决算报表的“资产负债表”（企财01表），不能将清查出的流动资产损失和固定资产损失在“待处理流动资产净损失”和“待处理固定资产净损失”科目中反映，而应在各类资产的原科目占反映；在年度财务决算报表的“基本情况表（二）”（企财附04-2表）中，可将企业在清产核资中清查出的各类资产损失作为“本年不良资产及挂账”反映。
债转股企业开憎爱分明清产核资，对清查出的债转股前资产损失，经审核同意后可以核减该企业的所有者权益。对于企业申报的“按原会计制度清查出的资产损失”中未予批准核销的部分，企业可以继续收集相关证据，在1年内重新申报1次；若企业继续收集相关证据有一定的困难，经批准也可以将这部分资产损失转为“按《企业会计制度》预计的资产损失”。
按照国家有关规定，企业因违法、违纪（如偷漏税、走私）等行为而被有关国家权力机构对相关财产进行罚没处理的资产一律不得作为资产损失申报，而应按照国家的相关规定计入当期损益。
对于资不抵债的企业，按照《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》（国资评价[2003]58号）有关规定，也应纳入此次中央企业的清产核资范围。对于这部分企业清查出的资产损失，在清产核资报表中暂作为冲减未分配利润处理。
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2003年11月18日，国家税务总局在回复北京市国家税务局《关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（ 国税函[2003]1239号）中，统一了对新办企业、单位开业之日的执行口径。对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为，纳税人取得营业执照上标明的设立日期。企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠；在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一个年度起计算。如果企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限；其亏损额可按规定用以后年度的所得弥补。
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2003年11月18日，国家税务总局了《 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2003]139号）。针对各地反映的出口退税政策在执行中存在的问题作了解答。
免、抵、退税办法中视同内销征税的货物按公式：销项税额＝视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率，计提销项税额。视同内销征税货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成的，可从成本科目中转入进项税额科目。免抵退税不得免征和抵扣税额按照财税［2002］7号文件规定的计算，即免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。
生产型企业集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）出口货物后，企业集团（或总厂）可向主管税务机关申请开具《出口证明》，由成员企业（或分厂）实行“免、抵、退”税办法。
通知对许多出口货物退（免）税问题作了具体的规定，从2003年1月1日起执行。
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2003年11月7日，国家税务总局了《关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知》（国税发[2003]135号）。“两个密集型”即指外商投资企业技术密集、知识密集型项目。
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条规定，在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事技术密集、知识密集型项目的生产性外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。适用这条优惠政策时，其所生产的主导产品应属于科学技术部制定的《中国高新技术产品目录》（2000年颁布）范围，且上述主导产品的当年销售收入，应超过企业全年产品销售收入的50％。对主导产品当年销售收入没有超过全年销售收入50％的年度，该年度不得享受此优惠。
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2003年11月11日，国务院了《国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知》（国资厅评价[2003]53号）。通知规定：
中央企业所属境外子企业应纳入中央企业清产核资范围，由中央企业依据《国有企业清产核资办法》及相关配套文件的要求统一组织。中央企业所属境外子企业清产核资的专项财务审计工作可由中央企业委托国内会计师事务所进行，也可由中央企业的内部审计机构进行并出具相应的审计报告。
股份制企业应当在经企业董事会或股东会决议同意的前提下组织开展清产核资；若企业董事会或股东会不同意本企业开展清产核资，应由企业出具董事会或股东会不同意本企业开展清产核资的相关决议报国资委，其中控股企业需经国资委核准后可以不开展清产核资工作。对于股份制企业清产核资清查出的资产损失，若申请以核减权益方式处理的，原则上应由企业的所有股东按股权比例共同承担；但若企业董事会或股东会不同意按股权比例核减各自的权益，则清查出的资产损失由企业在当期损益中自行消化。
企业在清产核资中清查出的资产损失，在国资委没有批准之前不能自行进行账务处理，在年度财务决算报表的“资产负债表”（企财01表）中，不能将清查出的流动资产损失和固定资产损失在“待处理流动资产净损失”和“待处理固定资产净损失”科目中反映，而应在各类资产的原科目中反映；在年度财务决算报表的“基本情况表（二）”（企财附04－2表）中，可将企业在清产核资中清查出的各类资产损失作为“本年不良资产及挂账”反映。
债转股企业开展清产核资，对清查出的债转股前资产损失，经审核同意后可以核减该企业的所有者权益。对于企业申报的“按原会计制度清查出的资产损失”中未予批准核销的部分，企业可以继续收集相关证据，在1年内重新申报1次；若企业继续收集相关证据有一定的困难，经批准也可以将这部分资产损失转为“按《企业会计制度》预计的资产损失”。
按照国家有关规定，企业因违法、违纪（如偷漏税、走私）等行为而被有关国家权力机构对相关财产进行罚没处理的资产一律不得作为资产损失申报，而应按照国家的相关规定计入当期损益。
对于资不抵债的企业，按照《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》（国资评价［2003］58号）有关规定，也应纳入此次中央企业的清产核资范围。对于这部分企业清查出的资产损失，在清产核资报表中暂作为冲减未分配利润处理。
2003年11月4日，财政部会计司了关于印发《工业企业执行〈企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知（财会[2003]31号）。此通知的目的是促进企业严格遵循《企业财务会计报告条例》及《企业会计制度》的规定，做好新旧制度转换的衔接工作。
就新旧制度衔接时企业的调账工作，通知规定：企业应当分别按照原制度，即《工业企业会计制度》的规定清查损失和按照新制度，即《企业会计制度》有关减值等的规定预计损失，通过“待处理财产损溢”科目进行核算。企业应在“待处理财产损溢”科目中设置“执行新制度前的损失”和“执行新制度预计的损失”明细科目，分别核算企业在执行新制度前按照原制度清查的资产损失及因执行新制度预计的资产损失。通知还对执行新制度前的损失的会计处理、执行新制度预计的损失的会计处理和企业长期股权投资的衔接作了详细规定。
对于执行新制度后企业的账目，应在核实资产的基础上，直接转至新账或沿用旧账。对具体各个科目的沿用和会计报表的调整，通知也作了说明。
工业企业以外的其他各类企业，在首次执行《企业会计制度》时的调账处理，应比照本通知中的规定执行。
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财务决算报告的基本要求范文3
年的努力，我个人认为无论是在思想认识还是管理技能都得到大幅提升，并逐步适应了自己的角色，肩负起领导的重托，为公司的正常运营贡献了自己的力量。现就我个人的思想认识和工作情况做如下汇报：
一、20xx年基本情况
（一）思想情况
通过总经理和总会计师的指导，以及自己的自身感悟，各方面的认识水平均得到很大的提高。逐步将自己从财务工作主力的定位中脱离出来，开始主动思考企业规划、部门管理等方面的工作，开始主动学习、接纳、宣贯企业文化，基本实现了与公司领导层在思想认识上的高度统一，在工作中逐步担当起承上启下的中层角色，工作的局面正迅速打开。
（二）20xx年的主要工作业绩
积极推进团队建设。按照公司的要求，为了实现“少数人影响多数人”的目的，公司成立伊始，我本人就响应公司的要求，大力推进文化建设，在领会公司文化精神内涵的基础上，提出了以“忠诚、荣誉、责任、创新”为核心的部门文化理念，制定了财务人员行为准则，基本建立了以“职业规划、月度计划、周计划、日安排”为一体的员工日常管理体系，并通过制定工作日历，强化员工的时间管理，同时通过认真贯彻人力资源部下发的绩效管理制度，提升内部绩效管理水平，取得了良好的成效。
建立、健全制度管理体系。为了确保公司在整个运营过程中，始终做到规范化、科学化、标准化，在企业成立之初，总会计师就安排我，组织计划财务部及时起草了交通费、差旅费等费用管理办法和财务收支审批制度，为公司尽早具备基本办公条件提供了保障。为了进一步支持公司正常运转，我又组织计划财务部先后下发了合同管理办法、发票管理办法等12项制度，并制定了相应的流程，基本搭建了公司财务管理制度的框架，为公司开展各项财务工作提供了
建立、健全核算体系。公司成立以来，我本人与计划财务部全体同仁通过不懈的努力，及时完成了帐套建立、科目预制、报表设置、单据印刷，印章刻制等工作，并在随后的工作中，及时指导各部门建立了低值易耗品出库台帐，理顺低值易耗品出入库管理程序，及时督促供应部完成工程物资计划价核算管理程序，并顺利完成资产盘点、报表报送等财务结帐工作。同时按照总会计师的安排，及早安排20xx年财务决算工作，为建立健全财务核算体系，完成20xx年财务决算工作做了大量卓有成效的工作。
理顺内部经济运行机制。公司的各项制度下发以来，为了强化制度执行的刚性，弥补制度管控的空白，按照总经理和总会计师的要求，我组织计划财务部先后对六项可控费用的管理程序和零星劳务、零星采购的管理程序进行了规范，同时建立了例行财务稽核制度，通过持续的制度改进和强化制度的日常监管，不断提升财务管控能力，降低了企业运营风险。
积极推进项目融资工作。服务项目建设是计划财务部整个项目建设期间的中心工作，按照公司的总体部署及总会计师的安排，我与金融机构保持密切沟通，全面推介我公司的项目前景，并取得了金融机构的一致认可，顺利取得亿元的贷的款承诺函。经过认真考虑，基本确定，、、银行为我公司项目的主贷的款行。从12月份开始起，为了摸清20xx年经济形势的走向，我分别与银行进行了沟通，对20xx年贷的款形势进行了认真分析，对明年的信贷政策有了基本的认识，为明年全面开展项目融资工作开了好头！
全面启动预算管理工作。全面预算管理是一项重要而有效的基础管理手段，在提升企业资源分配水平，提升企业管控能力方面具有独特的作用。20xx年，在总会计师的直接领导下，我组织计划财务部利用编制全面预算报告的过程，逐渐形成了具有天庆特色的预算编制方法，形成预算管理制度，理顺预算控制程序，为公司全面预算管理工作奠定了坚实的基础。
强化内部学习，提升整体素质。针对计划财务部员工普遍年纪较轻，积累缺乏的现状，按照总会计师的要求，我组织计划财务部全体员工认真开展制度学习，业务学习、管理技能学习，并创造良好的内部信息沟通机制，确保员工素质得到快速提升，迅速达到了公司的基本要求。
（三）存在的问题
工作效率仍有待提高。在各种主客观因素的制约下，由于时间管理不到位，工作方法陈旧，工作技能不足等原因，直接导致工作效率低下，做事拖拉严重，不能很好地满足工作需要。
领导管理手段仍不娴熟。由于我个人管理经验不足，管理手段比较凌乱，不成系统，不能很好地调动员工积极性，科学地组织内部工作，对工作的整体开展有一定的制约因素。
工作预见性不强。负责人的主要工作应该是为企业发展指明方向，为员工成才指明目标、提供方法、给予支持，因我未能及时制定计划财务部的发展规划，很大程度上影响了管理水平的提高，削弱了员工创业的激情和士气。
二、20xx年的基本设想
（一）针对
20xx年存在问题的改进方案
首先要强化时间管理，提高工作效率。我将通过制定日工作安排意见等手段，降低无效工作的时间，减少上网时间，改进工作方法，有效提高工作效率。
逐步整合管理手段，形成一套切合实际的管理方法。我将在学习其他企业管理经验的基础上，不断消化吸收、再创新，逐步形成切合实际、行之有效、具有的可扩充性的内部管理方法，提高内部管理水平。
坚持走动式管理，并多走出取经，以提高工作的预见性。管理不能闭门造车，无论内部管理，还是外部取经，都要到一线去，只有这样才能取得最基础的资料，才能发现问题的本质。因此，在20xx年的工作中，我将确实贯彻走动式管理的方针，多走、多看、多想，在走动中发现问题，解决问题，提升工作的预见性。
（二）工作的整体构想
认真做好文化融合，内部管理，团队建设工作。我将继续按照公司文化建设的要求，不断创新、丰富部门内部文化内涵，按照员工行为准则的具体要求，严格要求，提高员工自身素质，提升部门形象，打造团队卓越执行力。
做好项目融资工作、服务项目建设。通过认真研
究20xx年的经济形势及信贷政策，我将在总会计师的领导下，继续与金融机构和企业同行保持密切沟通，通过不同的方式，采取不同的手段，全力保证项目建设的
做好内部发展规划。为了进一步明确计划财务部工作方向，为员工提供明确的个人职业指引，我将与总会计师保持充分沟通，在内部发展设想的基础上，不断完善，制定科学、可行的内部发展规划，以促进财务部各项工作的进一步发展。
做好计划管理工作。计划管理是企业管理的灵魂，是一切管理的基础，一项业务从计划开始得不到控制，那么在以后各个阶段的管控都是徒劳的。因此，我将组织计划财务部积极研究计划管理的方法，整合企业内部管理资源，将企业计划管理水平提升至一个新的高度。
继续做好绩效管理、时间管理等工作。通过一段时间的学习，我认为绩效管理和时间管理是大有可为的，要想改变传统的管理方法，提升内部绩效，必须采取科学的管理方式。因此，20xx年，我将大力改革计划财务部内部绩效管理和时间管理，以提高在这两个方面的管理水平。
开展财务管理研究。20xx年是企业的全面开展建设的一年，随着时间的推移，企业将逐步进入生产经营期，按照打造一流企业的要求，计划财务部将尽早谋划，我将组织全体员工，按照职业规划，分块开展企业财务管理研究工作，为打造优秀企业早做准备。
财务决算报告的基本要求范文4
财政部门经过一段时间的摸索，努力加强项目建设资金管理，取得了一定的成绩，但在工程建设管理上还存在一些不可忽视的问题：一是建设项目资金超预算、超概算；二是建设资金管理不严，建设项目财务不规范，工程款虚报；三是项目建设期内重复投入。有多方面的原因造成这些问题，既有我们的基建项目初期决策领导主观臆断、不遵守市场规律、未合理规划和缺乏科学论证，也有在工程建设中项目管理部门职能发挥不好，政府投资财务监督空缺的原因。如何发展新时期的财政投资评审制度，充分发挥其权利落实其义务，规范政府投资评审工作，使其既是政府的有力助手又是政府的纳谏官，财政投资评审将成为政府职能得以充分发挥的重要一环。
1 财政投资评审以科学经验数据为政府宏观决策提供依据
现阶段的财政投资主要是公共性的，市场经济直接为市场提供基础设施和公用设施等外部条件，政府投资评审活动的性质和目的其实也是为市场经济服务，其制度、内容、方式也要与现代经济相适应。但作为公共性投资，首先是服务社会，不能以追求项目赢利为目的，项目的效益评价也必须采用社会方式，而不是商业方式来评审。因此，公共投资效果的评价标准，不能局限于资金成本，还要考虑社会效益。如对周围人口的覆盖面、便利性和环境影响等。
财政评审要建立项目总投资数据库，并添加社会效益参考指标。建设项目之间存在差异大、周期长、项目效益不确定的特点，要求政府投资评审中心充分发挥自己的专业技术优势，认真履行自己的职责，运用已有的科学经验数据，对财政支出的建设性项目进行绩效评价，为政府选择经济效益和社会效益高的项目提供支持，合理安排财政性建设资金。
2 明确政府投资评审的职责范围，从微观落实项目投资的合理性
政府投资评审工作将为政府提高财政投资的效率提供有效的支持，虽然项目的评价涉及建设成本和社会效益，但必须以建设成本的评审为主，评审工作是对建设项目各要素的审核的综合，侧重于微观经济，投资所产生的宏观经济效应是评审工作的结果对政府的参考。造价工程领域近年来也有一些新的发展，评审工作要不断创新，学习运用市场成熟技术和手段，总结知识，一方面深入研究实施工程量清单计价前提下的新模式、新方法，一方面积极引入政府投资项目公众参与和专家评审机制。实施科学化管理，评审工作按流程进行，减少人为性、随意性。加大投资决策的咨询力度，从建设项目的各个阶段（即全过程）对资金进行控制，引入现代化的评审技术以适应新时期政府投资管理的需要。
建设项目前期工作一般是指从项目的酝酿抉择到开工建设前进行的各项工作，主要包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段，以及国土、规划等职能部门按权限审批该项目满足行业规定的过程，它是我国建设项目基本建设程序的起始阶段，也是一个非常重要的阶段。由于受以前计划经济体制的影响，长期以来我国的建设项目前期工作一般委托具有相应设计资质的研究院进行，都是由单纯的工程技术人员完成，综合财务和工程的人员很少参与，财务监督和管理实属空白。政府投资评审填补了这个空白，在项目决策设计阶段，就参与审查拟建项目的设计方案，调整设备选型、控制投资估算；审查初步设计概算，进行项目的技术方案经济评价，协助设计单位优化设计方案。实践证明，有政府投资评审中心人员参与的建设项目前期工作，能对设计人员不负责任，追求高额设计费，超标提高设计标准的情况进行有效控制。
建设项目实施阶段是指项目开始建设到项目建成投产移交阶段。建设项目是否在发改部门批准的概算范围内保质保量完成，是检验政府投资效果的好坏标准，主要体现在对建设项目管理、财务管理两个方面。政府投资评审，在工程承发包阶段，应参与编制招标文件、制定合同条款、审定标底，要在审查环节杜绝缺项、漏项、少报工程量以及恶意的不平衡报价等，避免中标后再结算中补报工程差额的“钓鱼”现象（如小河区珠显路二期工程，初始编制预算价为1766.36万元，经政府投资评审后，修正不合理单价和漏项、缺项，核减171.14万元，使工程在可控范围内，尽可能的节约造价）；在项目实施阶段建立项目监督小组，跟踪审查工程进度款拨付、设备、材料订货、变更签证、相关索赔等，对施工单位想虚报的工程量和抬高的价格严加核减，有效制止其套取国家资金的行为并有所威慑；在竣工验收阶段，重点审查工程价款结算和竣工财务决算，因对工程建设各阶段及时跟踪，对项目的来龙去脉清楚，可谓是对项目结算明察秋毫，所以能确实的对工程价款的结算和竣工财务决算做好控制，项目决算做到不苛刻不放松。 3 深化政府投资评审建设，切实有效地发挥财政职能
政府投资评审是一项政策性、专业性和技术性很强的工作，为切实有效的发挥财政投资评审在基本建设项目建设中的作用，就必须建立和完善投资项目评审机制，明确财政投资评审的权利和义务，做到与财政职能的充分结合与紧密连接。
评审的直接表现为财政性投资项目支出的核减，更重要的是评审工作为积累和分析财政性基本建设项目提供了资金使用效益等方面的数据和资料，从单位工程造价、固资交用率、投资利润率、环境影响评价、建设工期等指标对公共项目的经济社会效益作客观评价，为政府投资决策积累经验、提供信息依据。中西部地区要加快建立政府投资评审信息系统，通过充分积累和分析工程造价资料，掌握建筑市场价格规律，有效利用过去的数据来预测项目未来建设的投资趋势，以提高政府投资评审的精度。
财政投资评审在政府基本建设项目中有着举足轻重的位置，政府对他的期望越大，给与他的权利也越大。投资评审以项目为出发点，不理会政府官员的干预、不接受施工企业的诱惑、不畏惧项目技术的复杂，坚持科学、客观、公正的原则进行项目评价。每一个财政投资评审的工作人员都深知，权力越大、责任越重的道理。他们会尽自己的所学所能，为政府项目的投资决策提供最有效的技术支持。
财务决算报告的基本要求范文5
（一）审计转型是建立效率政府的需要
党的十六大报告和十六届三中全会《决定》提出，要进一步转变政府职能，改进管理方式，提高行政效率，降低行政成本，形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制。政府是否高效运作，一直是判断一个公共管理体系是否优良的标准，也是判断政府是否负责任的标准。建立一套理性、精干、高效的政府行政机构被视为现代文明社会发展的重要标志。高效率和高绩效意味着公共部门能够充分地利用各种资源实现管理的目标，意味着公共部门和公共管理者要重视金钱、时间、结果服务的价值。内部审计可以通过履行职能，促进政府职责得以有效行使，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，因此，内部审计机构是促进建立效率政府的重要职能部门之一。但传统审计更注重财务审计，不能充分有效地发挥其重要职能，着重于内部控制建设的审计，将更多地关注于经济原则、效率原则、效能原则和公民满意原则在政府中的体现，促进政府效率的提高。
（二）审计转型是政府运行方式改革的需要
引入竞争机制，用市场的力量改造政府，提高政府队伍的工作效率，这是当代西方“新公共管理”运动以及政府改革的一个基本精神。目前行政事业单位在采购固定资产时采用招投标制，在履行政府职能过程中使用签约合同承包、出租制、一般使用者付费的市场方式；在内部管理运作中引入竞争机制，将政府行政环境向市场模式靠拢，采取成本核算、顾客导向、业务流程再造、全面质量管理、绩效考核与内部市场等企业化的管理模式。内部审计可以通过参照在企业中进行的对内部控制和风险的管理模式，及时发现、纠正问题，使政府运行方式的改革得以健康推进。
（三）审计转型是行政事业单位内审工作发展的需要
从内部审计的普遍情况来看，随着外部制约机制的不断加强，内部管理水平不断提高，会计电算化的不断普及，账务表面的错误会越来越少，因此要求内部审计必须改革传统的审计模式，将职能从传统的监督检查转向为内部管理服务，将内部审计的重点从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变。
行政事业单位中的内部审计更有其紧迫性。自今年以来，全国各地区、各部门将开展政府收支分类改革，改革将通过对政府收入进行统一分类，全面、规范、细致地反映政府各项收入，通过建立支出功能分类体系更加清晰地反映政府各项职能活动，通过建立支出经济分类体系，全面、规范、明细地反映政府各项支出的具体用途。另外，市司法局机关也将成立财务决算中心，对所属部分事业单位的财务进行统一结算。显然，行政事业单位的财务收支活动内容逐渐简单化、透明化，如果我们仍然局限于传统的财务审计领域，内部审计机构将逐渐失去存在的必要。在这种形势下，只有找准定位，及时转型，将内部审计作为一种对被审计单位的服务，以服务为导向，拓展审计领域，建立“服务导向型”内部审计，内部审计在行政事业单位中才有存在和发展的必要。
（四）审计转型是适应本系统体制改革的需要
2004年起，根据司法部的要求，市司法局系统开展了监狱体制改革，改革目标是“全额保障、监企分开、监社分开、收支分开、规范运作”，由原先的监狱、企业一体化核算改为行政、企业独立核算。改制之前，企业将加工收入全部通过“营业外支出”科目转到行政，改制后，市监狱管理局成立申岳公司，各监狱将本监狱企业加工收入按比例上交申岳公司，留下部分作为成本支出。劳教局也自2007年起要求各劳教所将劳务加工收入扣除一定比例的生产成本开支后全部上交，劳务加工净收入不再由各劳教所独立支配。监企分开与收支分开的运行机制，使监狱内部管理更加规范，内部控制制度的健全与运行的效率，直接关系到监狱体制改革能否落到实处。因此，在对监狱和劳教所开展内部审计的过程中注重向以内部控制和风险管理为导向的管理审计转型，适应市司法局系统体制改革的形势需要。
二、在市司法局系统进行审计转型实践的探索
（一）提升审计理念，从监督向服务与咨询转变
目前就普遍情况来看，政府部门的内部审计工作与企业的内部审计相比较为薄弱，这是由多种原因形成的。对此，我们进行深入的学习和探索，首先从提升审计理念着手。一是转变审计服务与监督观念，理清审计发展思路。今年以来，本系统多次召开内审人员会议，认真学习全国和市审计工作会议精神，明确对审计工作的要求，使全局审计干部掌握了加快审计转型的背景意义和目标要求，进一步明确了审计监督在落实科学发展观、构建和谐社会服务中的特殊使命。二是强化计划管理。组织召开本系统各审计部门负责人座谈会和经济责任审计联席会议，对进一步加强审计工作进行了深入讨论研究。三是创新审计工作协调机制。突破单位与部门界限，整合利用市司法局、市监狱管理局、市劳教局和政法学院的审计人员和财务人员，在实施审计项目时，从各单位抽调相关人员组成审计小组，取长补短，协调配合，保证了项目质量；制定《关于健全市司法局经济责任审计工作联席会议有关部门协调机制的若干规定》，不断健全和创新审计管理方式和工作协作机制，有效提高审计工作效率和质量。四是组织司法局系统内审人员之间的学习交流活动，结合审计工作的重点组织内审人员进行跨系统学习取经。
（二）提高审计技术，引入计算机辅助审计
计算机审计是现代审计的主要手段，是在信息化条件下履行审计职责的基本要求。国家内审协会提出，在推进审计转型的过程中，要实现审计手段从手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变。没有审计信息化的突破，就谈不上现代审计，谈不上为审计转型提供技术支持。对此，我们作了有益的尝试，引导内审人员自觉地、主动地推动计算机技术与审计业务的融合，全面推广计算机技术在各类审计项目中的运用，使计算机审计与审计业务的发展和管理的需求相适应，与外部的信息化环境相适应。
一是开展计算机辅助审计工作。自2006年以来，先后邀请市内审协会推荐的多家审计软件公司前来展示其审计软件的功能和应用方法，本系统各主要审计部门均派员参加，既为观摩，亦为比较选择。在产品演示的过程中，我们对计算机辅助审计有了较全面的理解，在反复的对比之后，购买了适合本系统实际的审计软件，并迅速应用于审计工作中。目前，内审人员已经充分感受到计算机辅助审计的优点，并基本上能够得心应手地使用审计软件，结合自身的丰富实践经验，大大提高了审计效率。二是加强计算机辅助审计培训，近两年组织了3次计算机辅助审计培训，并动员各审计部门尽快采取计算机辅助审计。
（三）转变审计视角，促进内部控制设置的合理化
从制度建设入手，抓内部管理。几年来审计监督工作着重在促进单位加强资金和财产物资管理，提高资金使用效益上下功夫。在建章立制、强化财会队伍建设，狠抓财务管理上，充分发挥内部审计监督的职能作用，有效地控制了费用支出。在做好正常的内部审计监督工作的同时，还加大对各单位一些大金额支出的合法性、合理性的监督力度，以此促进系统的内控制度。
（四）加强审计队伍建设，通过多渠道提高审计人员整体素质
近年来，我们始终坚持把提高审计人员综合素质放在突出位置。首先，努力为内审部门引入新生力量。2005年至2006年，市司法局、市监狱局和上海政法学院审计部门新增了6名年轻的具有大学以上学历的同志，其中，注册会计师3名，审计师2名，会计师1名。新生力量的加入使系统内审人员的平均年龄从49岁降到了41岁。其次，坚持不间断的业务学习制度。多年来，我们坚持每半月一次的集中学习，深入学习政治理论文章及政策法规等，以提高审计干部思想政治素质和审计业务水平，通过集中学习全国审计工作会议和上海市审计工作会议精神，使审计人员从宏观上把握年度审计工作方向；通过阅读《中国内部审计》和《上海审计》等专业期刊有关文章，掌握审计动态，鼓励内审人员参加审计师、会计师、内部审计师职称考试，不断提高审计干部综合素质。
三、有待进一步解决的问题
（一）审计过程中未充分重视对内部控制的评价
实行审计转型后，内控审计可能要作为一种审计的类型来抓。但目前我们在这方面做得很不够。虽然也加强了对内部控制和风险管理为导向的管理审计，但主要仍以传统的财务收支审计为主，对内部控制的审计还不够深入。一是利用计算机辅助审计时忽略了对内部控制的评价。在审计软件的使用中，内审人员对数据的查询掌握得较熟练，运用得也较频繁，但对于软件中关于内部控制评价风险提示的功能，则很少有人问津。二是在与被审单位的交流过程中，对内部控制的了解也不够深入和详尽。今后应当搞好与各部门之间的协调，拓展信息来源。本系统各级审计部门要主动加强与干部、纪检监察、财务等部门的联系，为审计拓展信息，收集线索，有针对性地开展经济责任审计。审计过程中，也可以根据实际需要，召开相关部门参加的会议，听取财会人员以外的干部、职工，例如负责经济工作的副职领导干部、科级中层干部的意见，搜集有否账外反应、体外循环的经济活动和违法违规经济行为等情况，多渠道了解信息，从而使内审人员对内部控制的了解更客观、更全面。
（二）审计方式尚未从事后监督向全过程监督转变
目前我们对局属各事业单位的审计只是在每年一次的财务收支审计时展开，致使监督往往停留在经济业务发生之后。在推进审计转型的过程中，应当将审计方式从事后监督向事前、事中监督转变，依托局机关即将成立的财务决算中心，将审计关口前移，使内部审计充分发挥风险管理的作用。
(三)审计人员的综合业务能力亟待加强
审计转型对审计人员的素质提出了更高的要求。对宽泛的经营风险和内部控制的难度远高于仅注重财务审计。因此，审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识和相关政策法规，具备综合判断分析能力和沟通协调能力。但目前大部分审计人员的业务素质不够全面，一定程度上制约和影响了审计工作的质量。今后应当促进审计人员提高审计业务技能，并建立有效的激励机制调动审计人员的积极性，加强对最新颁布的财经、审计法规的学习，更加准确的理解和掌握政策法规。
总之，只有加快审计转型，才能使审计工作更好地适应外部环境的深刻变革，才能使审计工作的发展与本系统的体制改革发展同步，才能实现审计自身的科学发展和历史性跨越。我们将不断探索，开拓创新，更快更好地推动市司法局系统内审工作的发展。
参考文献：
1、索耶内部审计（现代内部审计实务），LaxrenceB.Sawyer等著，中国财政经济出版社，2005.
2、内部审计实务标准导读（修订本），李学柔，中国内部审计协会.
3、内部审计规范精要与案例分析，李三喜，中国市场出版社，2006.
4、张笠，“内部审计的价值增值分析”，《中国内部审计》，2007年第1期.
5、上海市审计局政策研究室，“政府收支分类改革问答”，上海审计，2007年第1期.
财务决算报告的基本要求范文6
一、水利事业单位财务管理体制改革的必要性
(一)水利事业单位财务管理体制改革的现状我国的财务会计制度改革是根据社会主义市场经济体制的形成过程一步一步进行，逐步向前推进的。1997年国家颁布实施了《财政总预算会计制度》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》；1998年颁布实施了《行政单位会计制度》；1999年对《会计法》进行了修订。当前绝大多数单位在执行财务会计制度的过程中，为了保护投资者、债权人的利益，从大局出发，及时地向社会公众公布真实、有效的会计信息。但在会计实务中，也存在着会计信息失真的情况。这与执法力度不够有关，实务中往往是发现问题后只是要求进行调账或给予轻微的罚款，甚至有的还不了了之，没有给予肇事者重击。因此，政府监管部门应认真执行《会计法》，对造成会计信息失真的单位负责人、当事人追究法律责任，从而形成良好的财务会计制度执行环境，保证财务会计制度落到实处。
统一的会计标准、规范的财务会计制度是提高会计信息质量的基础，要实现会计改革的目标，关键是要认真贯彻实施。但由于我国会计人员数量庞大，专业水平参差不齐，因此在理解和执行财务会计制度时往往会出现偏差，一些会计人员在从事会计实务操作时与制度要求不一致，甚至有的会计人员为了某种目的而滥用会计法规赋予的各种会计标准，这都不符合会计改革的要求，对提高会计质量极为不利。
(二)水利事业单位财务管理存在的主要问题水利事业单位类型多、专业性强，既有公益性为主的行政事业单位，又有生产经营性为主的单位，而大量的是二者兼有的事业单位。由于水利事业单位执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，尤其是事、企不分的事业单位产权不明晰，使单位资产难以界定，会计核算复杂，财务管理困难。具体而言：一是基础管理关系尚未理顺。受计划经济体制的影响，水利的公益性使水利工程管理、服务收费、利润分配制度改革滞后，导致水利行政、企业、事业单位的基础管理关系未明确，经济关系不清；事业单位机构庞大，人员过多，大部分经费只限于人员开支，严重影响水利事业单位的健康发展。二是财务管理体制不健全。规范的财务行为必须要有相应的财务管理规章制度约束才能形成，建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径。虽然大部分水利事业单位都有相应的财务管理办法，但办法内容过于单一，往往侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，其预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等重要职能作用未能充分发挥。三是预算管理工作体制不健全。受财政资金紧张的影响，预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标，不能全面考虑事业单位发展要求，财务部门只是单一地对各专业部门提出的专项经费进行汇总，缺乏深入研究，不能准确反映实际工作和事业单位发展的需要。同时，缺乏对预算执行的有效监督，预算的约束力不强，挤占挪用的问题普遍存在。四是费用征收体制不顺。近年来，水利收费工作虽有进步，但由于征收机构摧收、劝收工作的能力较差，缺乏强制性的执行措施，对拒交、滞交行为没有有效的制约办法，造成各项规费的收取率低。水利工程质量监督管理费和水利工程定额管理费因没有强制性的执行措施，征收效果很差。
二、案例分析――长江委综合管理中心的实践
(一)基本情况综合管理中心是长江委2002年机构改革时新成立的事业单位，主要承担着长江流域血防管理、中央防汛物资储备、长江防汛抢险、水利建设与管理中心等事业职能。在综合管理中心组建时，除部分事业单位整体划转外，还接管了当时已萧条的原长江委综经办管辖的一些全民、集体企业。2005年10月经委党组研究决定将长江清淤疏浚公司划入综合管理中心管理，同时将长江委投资疏浚公司股权转交综合管理中心管理。根据长江委赋予的职责，综合管理中心内设8个事业职能部门，同时管辖9个企业(全民企业5个，集体企业4个)。是一个“以事业职能管理为主，兼管长江委投资的历史遗留的小型困难企业的多功能复合型事业单位”。即第一类，事业职能单位承担长江委赋予综合管理中心的主要事业职能；第二类，事业单位企业化管理是长江计划经济的产物，现整体不能正常经营和生产，职工离岗，将经营与生产场地以出租为主，维持职工基本生活；第三类，全民企业(长江清淤公司)；第四类，集体企业。
(二)财务状况分析首先，综合管理中心事业职能以社会公益性质为主，创收能力有限。近年来虽挖掘潜力，开拓经营，但是单位创收水平仍旧较低，作为衡量事业单位财务状况重要指标的经费自给率平均仅为13.2％，机构运行主要依靠国家财政拨款。其次，综合管理中心财务结构一直存在“小马拉大车”的突出矛盾。综合管理中心虽然整体上属于事业单位；但是在职工构成比例上，离退休职工和历史遗留的全民、集体企业职工占职工总数的85％，并且这些职工基本处于待岗状态。因此，综合管理中心一直存在着“依靠事业在职104人的创收力量，承担离退休153人(离休21人)、企业化管理事业单位170人和集体企业252人经费缺口的任务”，这也是长期以来一直困绕中心发展的问题。最后，历史遗留企业包袱日益沉重。目前，综合管理中心下属企业单位基本已歇业、停产，这些企业职工的生活、医疗、养老保险续保基本依靠综合管理中心承担，在目前较低的保障水平上，每年约需支出近150万元，离退休人员支出已成为制约中心发展的重要因素。
(三)原因分析具体有以下几个方面：
一是历史遗留企业化管理事业单位负担。一是企业净资产少，设备陈旧，规模小、产品技术含量低，人才缺乏，不具备行业优势，市场竞争力差。在行业分布方面，企业多集中在机械修造加工、印刷、流通等传统领域，规模普遍较小，缺乏规模经济优势，也缺乏相应的高级技术人才，多年来严重依赖长江委的内部市场和其它市场扶持措施，市场竞争力弱，市场经济适应力差。多数企业(单位)已处于停产、半停产状态，门面(或厂房)对外租赁的差
额收入已成为企业的主要收入。二是职工整体年龄普遍偏大，40岁以上的年龄约占职工总数的70％；职工整体文化程度不高，高中、中专及以下的职工占总数的60％以上。由于长期受事业单位管理的影响，不少单位在事业和企业间的角色定位模糊，企业干部职工危机意识不强，不能严格按照企业管理规范运作，职工的心态摇摆不定，企业没有发展后劲，缺乏活力。三是职工收入整体水平不高，部分集体职工收入微薄，生活极其困难。就全民职工而言，职工60％的工资由中心统一发放，企业设法筹集工资40％的部分，一旦遇到企业效益不佳或收入不稳定，职IT资自然大打折扣，有时甚至不能及时到位；集体职工除一部分已退休可领取社保养老金外，大多数(目前下岗、内退者)只能领到一、二百元生活费，因暂时无法完全纳入地方社会保障体系，一些职工家庭收入连最低生活保障标准都达不到。
二是医药费用负担沉重，职工的社会保障存在问题。自2006年1月1日以来，全民企业离退休职工的医药费归人中心统一管理并承担医药费，在职职工基本医药费由企业自行解决，但企业困难职工医药费报销难以落实。集体职工大病、重病者不少，然而企业无力承担，又没有社会医疗保障，通过管理中心救助的形式加以补贴，也只能是杯水车薪。社会保障方面，由于长江委还没有和社会保障制度接轨，事业单位职工的社会保障问题不仅直接影响着事业单位分配制度的建立，还直接影响着事业单位改革的进程。
三是融入资产短期内无法充分发挥效益。长江清淤疏浚公司的挖泥船及辅助设备虽然资产原值达1.67亿元之多，但由于水利工程市场竞争激烈，并且设备折旧、管养费用较大，公司运营成本较高，短期内无法有较好的回报。另原占有使用某职工宿舍的出租门面，除缴纳近18％税款外，还要上缴委有关部门房租和管理费，经济效益欠佳。
三、新形势下事业单位财务管理模式探讨
(一)预算管理模式预算资金是事业单位财务管理核心。基于政府收支的改革，结合长江委实际情况，按照政府收支改革具体要求，完善各项规章制度，建立内部会计控制制度，加强预算执行管理具体应做好以下几项工作：首先，全面推行财务预算管理，完善经济目标责任制。预算管理是中心发展战略和经营目标细化、量化的具体表现，是中心财务控制体系中最重要的内部控制机制。为此要制定《综合管理中心财务收支预算管理办法》，明确“客观全面、量入为出”的预算编制原则，强调预算的严肃性，对已经批准的年度预算原则上不予调整；未纳入年度预算的费用不得列支，实现预算的硬约束。中心财务管理部门要做好预算编制的预测工作，对预算执行情况进行跟踪、分析和监督，同时建立以预算控制为中心的财务管理信息系统，确保预算收支平衡。其次，完善财务内部控制制度建设，防范财务风险，确保会计信息质量真实准确，确保资产保值增值。结合中心生产经营实际情况，制定并完善各项财务管理制度，完善风险控制系统，使财务管理和会计核算逐步实现制度化、科学化、规范化，进一步加强财务管理和控制，有效防范财务风险。第三，实行资金集中统一管理，提高资金使用效率，确保资金安全。加强资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全是财务部门的重要职责。实行资金集中统一管理，将提高资金的使用效率，减少财务费用支出，同时对各单位的资金使用能够及时监控，对确保资金安全、规避风险发挥了积极有效的作用。第四，积极推进集中采购，减少采购成本。对设备购置、车辆保险、基建维修等项目由中心统一组织实施，节约资金，规范管理，提高效益。最后，加强会计基础工作，加强内部审计及日常监督检查，防范风险，提高管理水平。一是统一会计科目使用、财务会计报告格式和信息化核算要求，建立实时有效的会计信息报告体系，增强会计信息的可比性，使会计核算工作更加规范化。二是制定借款、报销等日常会计工作的程序和审批权限，将财务报销规定、程序以及各种发票的票样在中心办公网上公示，要求广大职工必须取得合法票据，自觉遵守财务报销规定。三是加强业务培训，提高财会人员素质。积极开展财会人员后续教育培训，进一步提高财会人员的业务素质。四是加强内部审计，建立财务部门内部监控、内审部门独立审计、监察部门实施监管的综合监督机制，充分发挥审计监察部门对财会工作的监督指导作用，加强财务监督和从源头治理腐败的力度。日常监督检查从预算编制、预算批复、预算执行全过程的监督，按照日常监督检查与专项监督相结合的原则，财务资产部定期对基层单位的财务会计工作进行检查，重点检查财会制度建设、大额现金支出、发票使用、项目成本核算管理、资产管理等基础工作等。通过对财务监督工作成绩和积极效果进行科学、准确的评估，促进财务制度的完善、财务工作方式的转变，最终达到提高财务管理水平的目的。
(二)资产管理模式首先，应切实加强行政资产的管理，明确管理权责，建立健全各项规章制度。目前资产管理中存在管理权责不够明晰，固定资产的实物管理较为薄弱，缺少统一的固定资产实物管理部门等问题。为解决上述问题，需要做好资产的清查核实工作，在此基础上，进一步明确资产管理权责。资产由财务部门统一管理并登记入账，实物管理由有关部门进行，明确双方的权利和义务，建立健全各类规章制度，盘活闲置资产，明确资产的收益使用范围，制定有关资产的使用办法。其次，应加强中心所属企业及拥有股权的公司的资产收益管理。对事业单位的多种经营应按其经营规模与核算形式区别对待，设置不同的管理模式。经营规模较大，实行独立核算的经营形式。湖北长江清淤疏浚工程有限公司是一家国有全资施工企业，2005年10月划入综合管理中心管理，同时将长江委投资疏浚公司股权也转交综合管理中心管理。中心要积极争取，将现有固定资产尽快办理资产结算手续，并解决公司办公场所及船泊码头和备件仓库，推进公司改革力度。对于事业单位较小的经营收入，由事业单位纳入预算管理。改进长江防汛抢险队等部门固定资产的运作方式，积极参与社会竞争，严格内部管理，增收节支，广开创收渠道。对不适应社会主义市场经济发展需要的一些事业单位的财务管理应按改革的要求重新确定管理目标，对长期亏损企业，可研究实行破产等处理措施。
(三)绩效管理模式为确保事业单位财务管理工作任务的完成，充分调动财务人员的积极性，促进事业单位的全面发展，对事业单位财务管理工作进行绩效管理将发挥积极作用。事业单位财务绩效管理模式实行分类考核，绩效管理的原则应坚持实事求是，做到公开、公平、公正；坚持工作质量和工作绩效相结合；考核与奖惩挂钩。根据事业单位财务管理工作任务和年度工作计划，对事业单位财务部门建立预算管理、财务收支管理、资产管理、财经管理等绩效考核指标体系，明确绩效考核目标。预算管理方面，严格按预算法中本部门职责于每年第二季度前提出下年度完成工作任务的预算建议，积极协调相关部门完成预算的编制上报工
作。财务管理方面，按时完成财务决算的汇总、分析、上报。按时汇总上报财务报表，并对报表进行财务分析；积极开展本单位经费自查，完成本级自查报告及上报；加强资金管理和重大财务问题研究，开展本单位资金管理情况检查。财务收支管理方面，严格按收支分类科目的用途，根据预算控制数(含项目经费)和事业经费开支范围、开支标准；严格执行借还款制度，及时清理、清算往来款项；有项目经费的部门严格按照项目内容和项目实施进度在经费限额内使用；加强对企业财务的指导与服务。资产管理方面，严格执行资产管理制度，按规定程序申购、建档、保管、处置固定资产，对本单位资产配置及使用管理情况进行登记，完善国有资产的基础管理。严格执行《国有固定资产管理办法》、《政府采购管理办法》。建立事业单位财务绩效管理模式将对事业单位财务改革起到巨大促进作用，运用这一管理模式将进一步提高财务部门工作效率，使财务管理工作适应竞争激烈的市场经济要求，为促进水利建设的持续健康发展提供保障。
(四)重视财务人员的后续教育工作，进一步提高财会人员的业务素质根据实际工作的需要针对财务会计工作的新法规、新制度进行宣传、培训，尤其是结合水利财务工作的具体情况针对财务人员进行指导、培训。加强下属单位财务管理工作，提高会计基础工作和会计信息质量，杜绝违纪违规现象，同时基层会计人员的理论水平和业务素质也将得到提高。
(五)财务管理信息网络化财务管理实施网络化办公，提高财务管理的效益和有效性，成为财务信息化的目标。根据事业单位财务管理的要求和长江委的特点，依托现代信息及网络技术，建设以综管中心财务为中心的财务管理信息系统，实现从局部分散的管理向远程集中管理模式的转变，实时动态监控财务信息。
其一，以会计电算化为基础，建立内部核算和管理的有效链接。财务信息化就是基于日常财务工作的实际需要，利用计算机、网络等信息技术，以会计电算化为基础，以实现会计核算和财务管理一体化为目标，通过开发财务管理网络信息系统，建立会计电算化系统同财务管理信息系统的无缝链接(信息共享)，实现会计核算与财务管理在单位经济业务信息利用上的同步，在进一步加强财务管理的同时，也满足了会计核算的需要。
