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道德操守的问题及整改措施范文1
【关键词】企业内部控制；体系
1.内控体系建设目标―合规为基础，提升为根本
内部控制体系建设应以保障和促进业务发展的效果和效率为目标，以提升可持续发展的企业竞争力为根本，实现从合规经营到提升效率的优化升级。所谓“合规”，就是保证企业经营管理合法合规，确保企业资产安全，保证财务报告及相关信息真实完整。“提升”即在实现“合规”的基础上，提高企业经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
在内部控制体系建设完善的过程中，企业将逐步实现内控的合规性、可操作性及标准化。“合规性”为第一阶段目标，即构建符合《企业内部控制基本规范》和监管机构要求的内部控制体系；“可操作性”为第二阶段目标，即构建与业务、产品、流程、系统变化想适应的、具备可操作性的内部控制体系；“标准化”为第三阶段目标，即统一定义内部控制体系的语言和标准，实现关键业务条线的标准化运行，提升内控水平。
2.内控体系建设过程―分阶段、分层级”
内部控制体系建设是一个长期过程，并非“一蹴而就”，需要公司分阶段、分层级的开展。
首先，内部控制体系建设不应停留在针对现状进行查漏补缺的阶段，还应结合公司未来业务的发展趋势、同行业领先实践、国际国内的监管要求，具有前瞻性地建立一套完善、适应公司持续发展、灵活且可落地执行的内部控制规范体系以及运行保障机制，以切实满足公司未来的业务发展需要。
其次，内部控制规范只有得到切实落实，才能实现公司的“长治久安”。必须切实将内部控制规范通过制度规范融入流程和操作、通过业务系统的升级和建设将内部控制嵌入系统，最终将内控执行落到实处，以真正实现内部控制与风险管理手段、工具的建设与提升。
第三，内部控制体系建设需保持常态化、持续化，不是一朝一夕就能完成的。企业必须结合未来业务发展步伐，循序渐进地建设内部控制体系，最终形成动态监控、持续完善、持续改进的长效机制。通过持续的内部控制体系建设、完善与提升工作，促进企业发展战略目标的实现，实现股东回报。
3.全方位构建内部控制体系―“全面、全员、全过程”
以全面风险管理为导向的内部控制体系应实现“三全控制”―“全面、全员、全过程”。
全面控制。
企业的内部控制应涉及企业的方方面面，涵盖企业经营的各个环节、各个流程、各个岗位。
首先，应制定覆盖全业务面的内部控制规范与流程。
全面控制建设应围绕内部控制五要素开展，确保每项工作都有制可依、有据可循。涉及的规范和流程应涵盖公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。在建立内部控制规范时，还应考虑到公司未来发展规划与国内外内控制度的要求，在设计制度与流程时坚持严谨性与灵活性相统一。
其次，建立以风险类别为主线，以关键业务和管理领域为维度的风险库。
企业的风险成因可分为外部风险和内部风险，外部风险通常来自经济、法律、政治、社会、同业竞争和科学技术等；内部风险包括基础设施、人力资源、业务流程、技术能力、管理基础和风险事件等。企业在实施内部控制，进行风险管理时，首先应识别公司经营中的各项风险点，记录风险信息，根据风险的来源，分析风险发生的可能性以及对公司造成的负面影响和可能发生的后果确定固有风险等级，并提出相应的风险应对措施，形成覆盖公司各项经营业务的风险数据库。
此外，还应建立内部控制监控预警体系，对各项风险进行持续监控、分析、预警、报告。定期对风险数据库进行维护和更新，以适应新的业务领域，并对业务流程的关键控制点进行不断建设与改进。
4.全员控制
深入完善的内部控制体系离不开公司管理层高度重视和支持、内部审计部门充分发挥职能和作用，更离不开公司全体员工的积极参与、多方配合。
首先要培养员工的全局观念和风险管理意识。
通过持续的内控制度及标准宣导，树立规范的职业道德操守，确保所有员工能够正确理解和执行相关制度，切实履行岗位职责。通过长期教育提高全员防风险、防隐患、堵漏洞的工作意识，能够将在工作中遇到的问题与内部控制和风险管理相联系，主动防范风险并提出可操作的改进建议，将静态的制度和流程用活用到位，避免内部控制成为摆设，从而真正建立起完善有效的内部控制体系。
其次要明确界定岗位职责权限。
内部控制是一套制度、一班人马以及一系列相应行为的动态组合。如何将这一整套的活动细化到流程，责任到岗位是内部控制体系建设过程中一门不可小觑的技巧和艺术。在实际操作中，必须首先将每个业务流程按部门责任分工，再在部门内将各个流程和控制点细化到岗位，并界定明确的岗位职责。部门内部应指定内控管理员，通常以部门主管或业务骨干为主力，形成上下联动、责任到人、齐抓共管的良好局面。此外，还应规范审批权限和流程，切实有效地执行不相容岗位分离制度。
三是建立内控考核机制，调动全员积极性。
考核有两个方面，一个是激励，一个是惩罚。内外兼修，压力与动力并存，才能真正为内控落地“保驾护航”。一方面，企业可通过常规性和非常规性的审计、内控检查等，对内控标准的执行、内控的评估、缺陷的整改进行考核评价，推动执行工作的落实到位，并通过问责、通报、警示函等方式促进内部控制持续改进。另一方面，企业可建立有效的内部控制激励机制，对于严格执行内部控制制度的，可给予精神鼓励和物质奖励，还可与职务升降挂钩。
5.全过程控制
对企业来说，内部控制不应是静态的控制，而是动态管理。内部控制仅做到全面、全员还不够，还必须做到全过程控制，不能只是单一的事后检查控制，还要实行事前、事中的动态控制，为企业构筑起三道防线。
一是事前控制。事前控制主要由业务部门执行，由此构成企业安全运营的第一道防线。各岗位工作人员按照事先公司制定好的业务制度与流程进行运营，保证业务活动沿着既定的方向进行。执行期间，业务部门要时刻把控风险，通过了解情况、收集整理资料、掌控规律、预测趋势、正确预测出未来可能发生的问题，提前采取措施防患于未然，将隐患扼杀在萌芽中。
二是事中控制。事中控制主要由内控部门及合规部门执行，由此构成企业安全运营的第二道防线。内控及合规人员应在日常工作中积极配合业务部门，共同管理风险，监测业务流程中的控制点、监控内部控制的有效性并定期审视内部控制设计有效性，在经营活动过程中做到及时指导、及时检查、及时监督，发现问题时及时更正，确保经营活动顺利进行。
道德操守的问题及整改措施范文2
一、指导思想
以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，大力弘扬社会主义核心价值观和试验区精神，探索建立现代市场秩序，实行行政监管、行业自律和社会监督相结合，处理好监管与发展、监管与服务之间的关系，融发展、监管和服务于创建“诚信示范街”活动中。
二、创建目标
创建机制健全、富有活力、竞争有序、和谐文明的“守法、诚信、文明、和谐”示范街，充分发挥其示范作用，带动全区商业街道升级发展，使“诚实守信、合法经营、优质服务、乐于奉献”的从业观念和道德操守成为主流导向，培育一批诚实信用、依法经营的市场主体，创建一批繁荣有序、和谐文明的商业街道，从而营造良好的招商引资环境，促进我区经济社会又好又快、更好更快发展。
三、职责分工
镇乡、办事处（创建街道所在地）：负责对示范街道矛盾纠纷的排查和调解，按照原地区新农村建设办公室、地区生态文明家园建设办公室和地区工商行政管理局《关于切实抓好生态文明家园“五园新村”建设和村“一会两站”规范化建设的通知》（毕地新村办字〔2011〕31号）、《市人民政府办公室关于印发市“一会两站”建设实施方案的通知》（毕市府办通〔2010〕250号）文件要求建立社区“12315联络站”和“消费者投诉站”，切实开展工作，加强思想教育，提高市民整体素质，制定相关制度和公约，组织市民开展文明、守法，诚信教育、学习和培训。
区工商行政管理局：负责牵头对市场主体进行清理和规范，指导、督促沿街经营户（餐饮除外）规范店容店貌；加强流通领域商品质量和经营行为的监管，严厉打击各类违法违章行为，切实维护经营者和消费者合法权益。
区发展和改革局：负责加强对价格的监督检查，完善和推行明码实价工作，按照职责范围查处各类价格违法行为。
区卫生和食品药品监督管理局：负责对餐饮行业的监管和对食品卫生开展检查整顿，规范餐饮经营户经营行为，确保店面卫生整洁。
区城市管理局：负责规范示范街的门头牌匾、灯箱、广告牌设置，加强对流动摊贩、沿街摊贩管理，取缔非法占道经营，督促经营主体落实“门前三包”责任，搞好街道绿化、亮化和美化工作。
区文化体育广播电视旅游局：负责对创建街道区域内的网吧、游戏室和其他各类娱乐场所进行检查整顿；进一步规范文化出版物、印刷品经营行为。
区质量技术监督局：负责对示范街经营主体使用的计量器具、生产性经营主体经营的商品质量的检查和规范，杜绝缺斤少两等欺诈消费者行为发生。
区国税局、区地税局：负责督促、引导示范街经营主体依法纳税，查处偷、漏税违法行为。
区环境保护局：确保示范街良好的环境卫生秩序，查处环境违法行为。
市公安局分局：负责维护示范街的社会治安、查处娱乐场所违规经营行为，严厉打击黑恶势力欺行霸市等违法行为。
市公安局分局交通警察大队：维护好交通秩序，对车辆乱停乱放行为进行整治，确保创建街道及各主要街道道路畅通。
市公安消防支队区大队：落实消防责任制，组织防火宣传，开展防火检查，积极清除火灾隐患。
区“两创一建”办、区文明办：组织相关单位对创建街道环境卫生、街容街貌、交通秩序等进行整治。
区新闻中心、区电视台：通过报纸、电视等媒体，加强宣传，积极引导市民和沿街经营户树立诚信、守法、文明意识，营造良好的舆论氛围。
区实绩考核办：将各单位创建工作开展情况纳入年度实绩考核内容。
区督办督查局：对创建工作开展情况进行适时督办督查，确保各项目标任务按期完成。
四、工作安排
（一）准备阶段（2012年1月至3月）
1．制定创建“诚信示范街”活动实施方案，成立由区政府副区长周祖华同志任组长，各成员单位负责人任副组长，各成员单位分管领导为成员的创建工作领导小组；建立区创建“诚信示范街”活动联席会议制度；制定量化考核标准和相关工作制度，召开启动大会，对创建活动进行安排部署。
2．开展摸底调查工作，对示范街范围内的市场主体、经营行为、经营环境等进行详实的摸底调查，对示范街的情况进行详细了解。
3．利用报纸、电视、广播、宣传栏等载体，广泛宣传创建活动的目的和意义，充分调动各方面的积极性，为创建活动的顺利开展营造良好的氛围。
（二）推进阶段（2012年4月至10月）
采取统一部署，分头整治的办法，根据各成员单位职责分工，全力推进创建工作。
1．规范各类市场主体。严格检查各类市场主体的经营资格，严禁无证、无照经营。同时，规范各种特约专卖、商标授权、品牌经营资格。
2．加强对商品质量的监管。一是督促经营者完善自律制度，把好进货关。二是加强对商品质量的抽检，严禁“三无”产品，过期、失效、变质等各种假冒伪劣商品在市场上销售。
3．严格规范各类经营行为。各成员单位根据自身职责定期组织开展各类专项整治，大力规范各类经营、服务行为，严厉打击各类违法违章行为。
4．营造良好的交易环境。结合“两创一建”、“创建无传销社区”等活动的开展，对创建街道的环境卫生、街容街貌、交通秩序、店容店貌、经营和服务文明礼貌用语等经营环境进行全面、彻底的清理整顿，努力营造和维护和谐文明的经营和消费环境。
（三）督查完善阶段（2012年11月）
1．对创建“诚信示范街”工作按考核标准进行督查。
2．大力巩固前期的创建成果，并针对工作中存在的问题，制定有力的整改措施，进一步推进创建活动深入开展。
（四）总结阶段（2012年12月）
由区政府组织召开联席会议，对创建工作开展情况进行考核和总结。
五、工作要求
（一）统一思想认识。开展创建“诚信示范街”是提升试验区形象的重要载体，是推动社会诚信建设，构建和谐社会的具体举措。各部门要高度重视，统一认识，增强创建工作责任感和紧迫感。把创建“诚信示范街”工作与“两创一建”、社会信用体系建设等各项活动紧密结合起来，相互联动，共同推进，切实把创建“诚信经营示范街”工作抓紧抓实。
（二）建立健全创建工作机制。创建“诚信示范街”工作涉及面广、任务重，各单位既要明确分工，各司其职，又要密切协作，合力共建。形成政府统一领导，区工商行政管理局牵头，相关部门配合，经营组织自律，广大消费者参与，行政督查和社会监督并举的工作机制。
