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中小型企业财务制度范文1
摘 要 我国的中小型企业量大、面广，成为了最富活力的经济群体，是国民经济的重要组成部分，对社会生产力的发展起着不可忽视的重要作用。本文探讨了财务管理在企业中的重要地位和作用，分析了如今中小型企业财务管理的问题，认为提高财务管理的水平对促进中小型企业良好发展至关重要，最后提出了关于中小型企业提高财务管理水平的建议。
关键词 中小型企业 财务管理
中小型企业是指在劳动力或劳动手段、劳动对象，或产品，或固定资产价值等集中程度属于中等或低等的企业。据我国宏观经济主管部门的规定，凡年销售收入在4000万元到4亿元人民币，年平均资产在3000万元到3亿元人民币的企业属于中型企业；凡年销售收入在4000万元人民币以下，年平均资产在3000万元人民币以下者，属于小型企业。据统计，截止到2009年底，我国中小型企业总数已超过4000多万户，占企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。而且，我国66%的发明专利、82%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的。中小企业已成为我国经济和社会发展的重要推动力，发挥着不可替代的作用。
但是，在经济蓬勃发展的同时，由于中小型企业存在着各种不利的因素制约着自身的发展，如融资难，成本高，技术差等原因，导致了资金短缺、财务艰难、管理漏洞等现象的发生。加上如今的人工涨、汇率涨、原材料价涨等，国际金融危机之后的第二轮危机，正在向中小企业逼近。因此，提高财务管理的水平对于促进中小型企业的健康发展至关重要。
一、财务管理在企业中的重要地位和作用
财务管理是指在一定的整体目标下，企业关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润的分配所进行的一系列的管理。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，企业的各项工作都与它有着密切的联系，并且企业目标的制定和最终成效都可以在财务管理中体现出来。总的来说，财务管理在企业中的重要地位和作用有以下几个方面。
1．财务管理在企业管理中处于核心地位
企业只有先生存下去才有可能营利，而企业的生存和发展都需要财务管理的保障，企业一切的经营活动都是通过财务来处理和反映的。财务管理中的筹资与投资为企业的生产经营奠定了基础。制订财务计划，进行成本控制，对生产经营的耗费起到了控制作用；组织收入对生产经营成果的实现起到了保证作用；资金合理分配对企业实现扩大再生产起到了组织作用。因此，财务管理在企业管理中处于核心地位。
2．财务管理的枢纽作用
企业的财务管理是企业内部各种管理关系的交叉点和枢纽。企业管理包括财务管理、营销管理、生产管理、技术管理、质量管理、物资管理、安全管理、人力资源管理等多方面的管理。在诸多的管理关系中，由于企业的一切经营活动都是通过财务关系来处理和反映的，企业的经营成果最终也是通过各项财务指标来表达和反映的，因此，财务管理是理顺企业内部各种管理关系的联结链，在企业经营的过程中具有枢纽作用。
3．财务管理与企业各个方面联系广泛
在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关，因为企业各项经营活动都涉及到资金需求和盈利问题，都关系到财务管理。因此，财务管理的触角，常常会伸向企业经营的各个部门。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。
二、中小型企业财务管理的现状与问题
据有关报告显示，2010年全国中小企业管理运营的健康指数为6.38，与2009年的6.62相比有小幅度下降。从指数构成看，中小企业销售收入有所增加，但由于成本上涨，导致企业利润下滑，形成了“高增长，低利润”的态势。2010年中小企业销售情况与2009年相比有较大幅度的增长，增幅达16.3%。但销售增长的同时，中小企业平均利润却呈下降趋势。追其原因，有外部环境和内部管理两方面的因素。从外部环境看，原材料价格上涨造成企业成本上升、劳动力成本提高导致企业经营成本增加、人民币升值导致出口企业利润下降等都导致了企业“高增长，低利润”的态势。从内部管理方面看，中小企业2010年的平均库存周转率比上年下降了4.6%，应收账款周转率比上年下降了12.1%；平均应收账款周转周期达到99天（2009年为91天）；平均存货周转周期达到126天（2009年为124天），两者之和达到225天，这表明中小型企业周转性资金形势继续紧张。总体来看，大部分中小型企业在财务管理方面存在着以下几个问题：
1．资金短缺，融资能力差
目前，资金短缺是影响中小型企业发展的一大困难。很多中小型企业，由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此所拥有的资金较少，严重制约了企业生产经营活动的拓展。中小型企业融资能力差的原因，一方面由于其规模较小，信誉不高等自身原因造成；另一方面由于国家在中小型企业信用担保体系方面尚不健全，且目前不良贷款比重较高（2009年全国平均达到11.61%），收贷难度大等，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范。为了降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。在发展的初期，一般的中小型企业的融资方式都是向民间集资或向亲朋好友借款，就算进入了稳定发展的阶段，但由于企业的体制投资不健全、证券市场门槛高，也很难通过市场来公开筹资。因此，融资困难与资金短缺的问题一直困扰着中小型企业的生存和发展。
2．财务队伍整体水平不高
虽然融资困难是制约中小型企业发展的一个瓶颈，但人才问题是更重要的阻碍因素。中小型企业的财务人员业务素质不高，法律观念淡薄，对业务不熟悉，致使会计基础工作不扎实，会计应有的职能得不到体现，阻碍了企业目标的实现。此外，虚假成本，虚假收人，虚假利润等，不仅会导致国家税收流失严重，而且也会造成会计信息严重失真。
3．企业内部财务制度不健全，执行和监督力度不够
企业的内部财务控制，是指企业为了实现财务目标，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，保护资产的安全完整，保证财务信息和非财务信息，及其披露的合法性、完整性和真实性，而采取的各种政策和程序。它主要包括会计控制和内部审计控制，这两种制度在企业里面缺一不可，具有相互补充的作用。会计控制是指中小型企业的内部会计工作的执行情况，这种制度的执行有利于企业降低生产成本和投资风险，为生产提供准确的信息，便于企业形成正确的投资决策，并提高生产的质量。内部审计控制是指在会计的执行过程中，形成最终的会计账目，审计人员对其进行审阅和监督，给会计提供指导和实行监督，这种制度有利于企业发展的稳定性。然而，如今大多数中小型企业都没有建立完善的内部财务制度。一些中小型企业只在乎利润最大化，内部的审计控制如同形式，完全缺乏监督的能力。
4．企业资金管理不到位
资金管理是企业生产经营活动正常开展的最基本的保证。在市场经济条件下,正确、及时、足额地运筹所需资金,对于保证企业生产经营活动以及采用新技术,采购新材料,购置新设备,开发研制新产品等都将起到至关重要的作用。然而，对于很多中小型企业来说，他们的对资金的管理不到位，致使企业的现金周转不灵，造成了资金闲置或不足，极大地降低了企业的收益。对现金管理不严，通常也会有现金现款被滥用或挪用现象的发生。因此，加强资金的管理时保证企业一切生产经营活动正常开展的必要条件。
三、提高企业财务管理水平的建议
如何加强企业的财务管理，提高经营管理水平，已成为促进企业发展的重要课题。不论是什么经济成份组建的企业，不论从事何种行业的企业，都要高度重视企业财务管理，把财务管理放在企业管理的中心位置上。
1．重视提高财务管理的水平
在市场经济条件下，由于企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保企业的利润最大化，就必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。企业应以财务管理为核心，严格控制资金、成本和利润，这就等于抓住了企业生产经营各个方面。因此，中小型企业经营者应转变观念，要充分认识到财务管理是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的重要环节，重视如何提高财务管理的水平并予以执行。
2．建立健全内部财务控制制度
加强财务控制，建立健全内部控制制度，是中小型企业制度建设的重要内容。中小型企业经营者要加强日常经营活动财务控制，加强财务管理的各项职能建设，规范采购、报销、稽核等制度，建立完善的内部审计制度，加强审计监督力度，以提高财务信息的真实性，实行财务管理的规范化和制度化。建立严谨的财务制度，不但可以规范日常工作人员的财务行为，减少财务管理上的失误，还可以增加财务管理人员在自身的岗位上精益求精，推进专业人员的业务素质，建立良好的财务管理人才队伍建设。此外，企业还要完善各种原始记录和凭证，建立动态的数据分析和报告制度，正确地反映不同时期的企业经营活动的实际状况，为企业生产经营决策提供真实、可靠的依据，保证决策科学、准确,并最终在实施中收到成效。
3．提高财务人员的整体素质
要搞好企业财务管理，必须要有高素质的财务队伍做保障。因此，企业培养和聘请高素质财务会计人员是十分有必要的。财会人员要熟悉和精通规章制度，掌握本企业生产过程和生产经营特点，做好本职工作，为企业营利。要想提高财务人员的整体素质，一方面，企业可以建立财会人员后续教育制度，对会计人员进行适时知识更新，鼓励财务人员创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件；另一方面，也可以吸收优秀的大学毕业生加入到企业的财务管理队伍，补充新鲜血液，提高财务管理人员的综合素质。
参考文献：
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中小型企业财务制度范文2
企业采取财务核算的集中制度，费用的花费是否合理、是否精准已经不算单位来负责的，所以单位预支费用的时候不会考虑是否合理运用，也不会考试知否超过了企业原来预算，只会考虑自身的因素需要多少费用，必须支付多少费用。所以会计集中制也会有这样的弊端。其次，企业内部的管理乱，监督机制比较薄弱。企业的财务执行集中核算的制度之后，会出现单位的财务也是交给核算中心来统一计算的，这样的话，单位的财务部就被压缩了很多，甚至只留下一两名报账的人员就可以了，他们肩负出纳和会计的双重职责，当然，这样的话，也就会导致单位里面的监督机构和前置机构相对来说薄弱了很多，在一定程度上有一两个人说了算的状态，这种状态很有可能会出现贪污、受贿赂的现象，不但不能够对单位其他部分进行有效管理，反而会滋生不良风气，影响企业的发展和壮大。然后就是会计财务管理人才缺乏目前，中小型企业中的会计财务管理的人才缺乏，主要现象分为下面几点。一是中小型企业中的空岗位缺少在职人员，使得企业内部各部门间无法牵制。二是有的中小型企业中财务管理部门的人员的综合素质比较低，能力差，无法胜任财务管理部门的工作。三就是企业招聘的一般都是兼职人员，只负责完成企业内部记账和报账的简单工作，纯粹是为了应付税检部门。这些现象的存在，无法保证企业财务工作质量，而且无法做到对企业的财务活动比较准确的预测、计划、控制、监督、检查和分析等。这些企业，财务部门的管理工作完全只是为了走过场，应付税检部门，根本没有发挥企业财务管理部门的真正作用。最后还有一个问题就是会计造假现象严重，中小型企业本身的力量比较薄弱，所以在财务会计核算这一方面投入的资源和力量就很少，致使会计工作管理机制不健全、监督力度不足，企业的财务管理出现很多违法乱纪的现象。乱搞非法筹资、乱用企业的流动资金、乱调账目、乱发工资、乱分红。做出偷税漏税等不良行为，财务部门在管理层的授意下制作虚假的账单，多记收入虚夸业绩，将不应支出的费用变作合理的费用开支，以蒙骗过关。这些违法乱纪行为，不仅造成了我国社会经济秩序的不稳定，而且还严重阻碍了中小型企业的发展。
二、针对我国企业财务问题的措施
第一，运用现代技术，提高电算化的水平。现达的高科技已经在很大程度上改变了我们的日常生活，同样也改变了我们工作的环境和效率。企业的发展面临着不断的强大并且要与国际化接轨，所以掌握现代的高科技技术很重要。现在我国企业大多数的财务部分还不与人工或者半手工的状态，这样的企业在竞争上会有很大的弊端，这需要企业重视以来，培养一定的该科技人才，企业领导也要首先要求自己提高对会计电算化的重视，继而加强员工多余会计电算化的培训，使公企业的电算化水平达到一定的较高的程度，将开机的电算化充分运用到公司的各个部门，为企业服务。实现电算化的水平，是基础财务的一部分，这样能够提高信息的质量和财务的核算水平，也能够加强企业的经营和管理水平。对于企业的发展来说，是至关重要的一项。其次，要加强企业的规范化管理以及监督工作。一般情况下，我国企业的财务监督是由企业的内部监督、社会监督、国家监督三个方面来实现的，其中，国家监督和社会监督都是属于外部监督，其实，企业的财务监督最主要的还是靠自觉，靠内部监督。虽然对于目前我国中小型企业来说，内部监督的制度还不是很健全，但是这种自身约束的规范还需要企业来不断完善。当然，国家也制定一些规章制度来规范中小企业会计工作的基本条例。以此来监督、督促中小企业来完善自身的财务制度和会计核算制度。清华大学财务管理方面的教授曾经指出，企业自身是建立健全财务管理制度的关键，企业应该增强全局的观念，提升财务控制的能力，来保障全面、深刻的眼光来审视企业的价值，实现企业不断增长的目标。企业财务管理控制制度的作用就是控制和规范企业平时日常财务收支的成本开支的情况和材料人力的消耗，它是落实企业财务运算指标的重要手段，而且对于企业会计法规在企业中的贯彻实施具有重要的作用。企业财务管理制度规范中小型企业严格做好财务管理工作，帮助中小型企业更好地发展。我国的财务以及税务方面制定的法规是中小型企业会计工作的准绳，中小型企业在进行财务管理工作中只有严格按照法规来进行，才能使得中小型企业在市场竞争中处于不败的地位。再次，要提高会计从业人员的综合能力和工作素质。在市场经济下，目前的会计工作也发生了很大的变化，不是原来那样算算账、发发钱一样的简单，会计从业人员需要有专业的知识以及及时准备的信息，来帮助企业的高层领导来制定合理的、利于企业发展的制度，新的财务会计员需要成为一个具有创新性的财务管理者，也就是要求财务人员需要具备综合控制能力、职业判断能力、发展学习能力以及创新广信能力，这是新的经济背景下对于会计较高水平的要求。当然，优秀员工也需要良好的企业管理制度将其留在企业中，这样也就要求企业更好的建设和发展，因为只有高额的薪水或者诱人的职位才是留住人才的保障。最后，提高企业财务管理部门人员的综合素质水平。企业内部会计核算工作和财务管理的不当，其中一个原因就是由于企业财务管理部门人员的综合素质水平低下的问题。企业管理部门的人员素质决定着财务会计管理工作的效率和质量。企业应该定期对财务管理部门的人员进行严格的训练，在早期招聘的时候，也要提高招聘要求，切不可滥竽充数。高素质的财务会计管理人员可以优化企业的财务管理机制，提高企业经营活动的效率，同时确保会计信息的质量。他们不仅可以改变原来财务管理工作基础比较差的企业的面貌，还可以使管理工作比较差的企业提高它们的管理水平，是财务管理工作在企业中发挥更大的作用。
三、总结
中小型企业财务制度范文3
关键词：中小型企业；融资；资金；经济
我国中小型企业在国民经济发展中发挥了越来越重要的影响作用，并逐步进入高速发展的阶段。企业仅仅靠内部积累很难满足全部资金需求，在此阶段，中小型企业发展的遇到的问题就是企业资金链。逐步解决我国中小企业融资面临的困局，不仅有利于为数众多的广大中小企业的发展壮大，更是建设创新型国家的必经阶段。目前我国中小企业占全国企业总数的99%以上，工业总产值、出口总额已分别占全国的60%和60%左右；流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上，中小企业还提供了大约80%的城镇就业机会，为实现“全面建设小康社会”的宏伟目标，中小企业发挥的作用非常突出。但与此同时，中小企业所获得的金融资源却十分匮乏，融资难问题已经成为严重制约我国中小企业进一步发展的最大瓶颈。
由于中小企业自筹资金数量有限，在资本市场直接融资数量少，民间融资成本太高，因此，以银行为中介的间接融资，便成为中小企业获得资金的主要渠道。好的中小型企业，由于银行方面尚缺乏识别能力，往往受到冷落。至于那些效益差的中小企业，大部分由于看不准好的项目和产品，即使它们对银行提出贷款申请，也会因下列情况，不符合贷款条件，而无法获得银行贷款：一是抵押难，中小企业可抵押物少，抵押物的折扣率高。企业资产评估登记要涉及土地、房产、工商行政以及公证等众多管理部门，而且各个部门都要收费，普通中小企业难以承受。二是担保难，中小企业难以找到合适的担保人，效益好的企业既不愿意给别人作担保，也不愿意请人为自己作担保；效益一般的企业，银行又不允许作担保人。
由于形成融资难的原因是多方面的，因而解决这一问题需要全社会的共同努力，但关键在企业、金融机构和政府三者之间形成正常的市场经济关系，建立健全面向中小企业的金融体系和社会信用体系，积极推动中小企业融资的渠道多元化、方式市场化、手段规范化和结构合理化。
目前，我国多家企业集团建立了符合现代企业制度要求的法人治理机制。很多中小企业都机警认识到家族式管理模式的弊端，正努力完善合理的管理机制。事实也是如此，中小企业要想增强市场竞争力，获得长足的发展，必须克服人事管理上的家族模式，建立新型的劳资关系。中小企业应建立以绩效评价和业绩辅导改进体系，以及建立与此项适应的报酬制度、人员培训与开发计划制度、人员进退升迁制度。
积极开拓新的融资方式。如票据融资、动产担保、股份合作制等，中小企业可以通过加入集团获得资金，通过发挥自身优势和大企业发展密切的技术经济合作，从大企业那里获得资金支持。
中小型企业还要加快建立健全有效的财务制度，提高信用水平。从融资角度看，目前中小企业财务制度不健全，财务信息虚假，已经严重阻碍了金融机构对其资金的投入和其他融资方式的进入。因此，中小企业除应建立起规范的产权制度外，还必须建立健全与企业法律地位相适应的财务制度和信用制度，提高企业财务管理水平，加强财务信息的真实性，降低财务成本，提高自身积累。
鼓励个人创业，将个人、家庭和亲戚朋友的银行储蓄转化为投资。鼓励个人创业是分流社会资金的重要方式，也是中小企业制度创新的重要途径。我国，由于长期计划经济体制对个人投资的压抑，直到目前为止，居民真正在实业方面的投资还不多。高比例的金融资产，低比例的实业资产，反映出我国居民中缺乏真正的创业者和投资者。
依据国情，重视并扶持我国中小企业的发展正当适时，而拓宽中小企业融资渠道已经到了刻不容缓的时刻。我们应该在包括完善相关法律、健全中小企业金融组织、建构中小企业信用担保体系、发展中小企业直接融资以及完善中小企业金融社会服务体系等多方面做出努力，尽快解决中小企业的融资难题，使中小企业在国民经济发展中发挥更大的作用。对中小企业融资渠道进行深入探讨，着力分析破解我国中小企业融资困局，既可以缓解企业融资困境，又减少了员工失业数量，不但有利于企业的快速崛起，更有利于经济社会的平稳较快发展。
参考文献：
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中小型企业财务制度范文4
关键词：中小企业；融资；困境
改革开放以来，我国的经济得到了突飞猛进的发展，这与我国民间中小型企业的发展是密不可分的，在经济发展的浪潮中，中小型民间企业的贡献功不可没，可以说，目前我国良好的经济形势离不开中小企业的发展。但是，由于各种各样的原因，中小企业在发展过程中面临一个严重的问题，就是融资难，虽然各界通过种种努力想要改善这种情况，可以就目前来看，总的来说效果依然不够明显，中小企业融资难仍旧是阻碍其发展的主要原因之一。
中小企业融资难是由多方面原因造成的，具体体现在融资渠道狭窄！结构不合理，融资规模有限！资金成本高，短期资金融通难度降低但长期权益性资本严重缺乏等方面。在造成融资难的原因上，现有大量研究表明，中小企业融资难的因素很复杂，既有中小企业内部因素、也有金融体系、信用体系和政府支持的因素。中小企业规模小，企业信用差、弱，对外信息不透明，影响金融机构投资的积极性。银行常常因中小企业信息不对称、贷款的交易和监控成本高、薪取信贷信息交易费用且风险大而"惜贷"。[1]
一、我国中小企业融资难的原因
1、从银行贷款困难
我国的银行系统对中小企业支持明显不足。这首先是和中小企业由于信用水平低、经营风险大、融资规模小、频率高、造成银行信贷交易成本、信息成本居高不下有关的。我国目前的情况是银行等正规金融机构，尤其是大银行，对中小企业有规模歧视和所有制歧视，对中小型企业放贷加以种种限制。同时，在国有商业银行改革过程中，改革后的贷款审批权的上收、银行内部层级多等情况导致信贷程序复杂、抵押品严格。中小型企业由于自身因素贷款的时效性和可得性降低，贷款的可能性不断降低，贷款也越发困难。同时，因为我国利率市场化程度不高，商业银行贷款给中小企业要承担额外的风险，也导致了银行不愿意贷款给中小型企业。
2、中小型企业自身缺陷较多
首先，中小企业财务制度不完善，造成信息不对称，报表披露内容不真实， 银行为了逃避风险就会避免像中小企业放贷，因为在财务管理方面，目前绝大多数的中小企业普遍缺乏专业的管理人才，在资金运作和债务管理方面没有受过系统化的知识指导，不具有足够的风险意识。导致企业普遍承担债务过多，都会超出自身的承受能力。另外更有一些中小企业主，在对履行债务义务方面存在一些错误的认知，有可能会认为对欠款能拖即拖或者是甚至想方设法破产逃债"，所以，这些都直接导致中小企业的即还债信誉指数严重下滑，无形中使银行贷款风险程度大幅度升高，进而使银行又大幅度的提高中小企业的贷款门槛。
其次、中小型企业停产、破产倒闭的比率居高不下。由于中小型企业的不稳定性以及较高的停产率和倒闭率，以及难以适应政策改革的发展，使金融机构放贷风险不断加大"据有关机构统计，有近30%的中小型企业，在进入市场的两年内就退出市场，而在4-5年间，更是有60%的中小型企业无力支撑，退出市场。在如此高的倒闭率面前，银行谨慎的态度也无可厚非，但是更因为这样，才会形成恶性循环，很多中小型企业在危机并不严重时断裂的资金链，整个危机便会扩大，从而停产或倒闭。
再次、中小型企业更多的是偏重于家族/家庭企业，企业管理者多见过家族成员之间，这是由我国多年来的风俗习惯造成的，出于对家庭成员间的信任以及对外来成员的不信任，这种情况在创业初期有可能会带来很好的效果，基于家庭成员间的关系。但是到后期，单靠家庭成员间的努力是不能维持一个企业持续向上的，因为越是发展，越是要求专业化。这种情况下，企业便容易产生危机，并且使得危机修复的几率大大降低，在这点上，几乎都是中小企业普遍不能回避的问题，风险加大，银行不愿贷款的可能性也会大大增加。
3、民间融资活动借贷不规范，风险大
目前我国民间融资活动大体呈现自发性和不规范发展状态，虽然一直以来民间融资呈现着大规模的发展状态，但是这种仅仅依靠血缘和地域关系，而非依靠社会信用关系进行操作的金融活动难以适应发展真正市场化的融资活动，并且，在一定程上民间融资扰乱了金融秩序。此外，目前由于民间融资风险很大又得不到保障，当发生纠纷时，有些地下钱庄会借助一些黑社会势力来帮助收贷，正因为民间融资如此混乱的现状，才因此更易引发社会问题。
二、中小企业贷款的解决路径
1、完善以银行为主体的间接融资体系
积极发展民营银行与互助银行，解决中小企业融资的困难，民营金融机构应将经营更多的服从于利润导向！，新的民营银行将把主要精力集中在尚未开发的市场领域，特别是那些小型公司和刚成立的企业身上。[2]积极鼓励和引导地方性中小金融机构支持中小企业发展，并且鼓励金融机构提高对其他融资方式的认识，拓宽融资渠道，同，鼓励和发展典当业和租赁业，不断为中小企业提供更为灵活和便捷的融资服务。
2、加强中小企业自身建设，全面提升中小企业素质
当前，我国中小企业普遍存在财务制度不健全、财务报告真实性与准确性较低等缺陷，银行利益难以保障的现象。这些往往都是企业治理结构不健全所致，而建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。应推动中小企业制度的多元化和社会化，实现治理结构合理化，对中小企业要引导资本社会化方向！改变家族式管理方式，吸收现代企业制度和管理制度的要素，应规范财务制度，增加企业财务透明度，同时要树立诚信为本的意识，恪守信用，提高自身资信状况，重塑企业信用形象和信用品牌，提升中小企业的整体信用等级，只有这样，才能改变中小企业的整体形象，金融机构才能对中小企业改变看法，提高融资效果。
3、建立健全中小企业的信贷担保体系
中小企业没有合适的贷款担保，是其难以取得贷款的原因之一。因此，建立中小企业贷款担保体系是解决民营企业贷款难的重要一环，具体可以从以下几方面考虑：首先，对于小额的贷款，可以以企业自身的资产和项目作抵押担保，并逐步尝试使中小企业自身形成相对完备的贷款制度。其次，对一些中小企业的贷款，可以尝试探索数户联保的方式，促成企业联合，一是可以企业之间互相作为担保者，二是可以设立企业联合担保基金，使企业融资有强大的后盾，使融资变得较为容易。再次，为进一步保证中小企业的融资顺利进行，可尝试由政府牵头，企业为核心，金融机构为后盾联合成立担保机构。并设立担保基金，对中小企业融资进行担保。最后，可以尝试按地区，分行业成立商会等自律性组织。[3]各商会要建立为中小企业服务的信用担保机构体系，帮助中小企业融资，辅导有关知识，协助金融机构进行有关的授信调查，同时还可以根据具体情况设立商会基金使企业间形成相互监督，相互帮助的互保联保关系。
综上所述，我国中小企业融资难问题，是迫切需要解决的课题，对待中小企业融资困难这现实情况，我们不仅要从国家政策的角度加大倾斜力度，而且要从企业自身的角度去寻找对策。根据具体的情况，找出可行的措施加以实施，从根源上解决中小企业融资难的现状，促进中小企业发展达到新高度，使其在社会主义现代化建设中发挥越来越重要的作用。
参考文献：
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中小型企业财务制度范文5
关键词：改进 中小型企业 财务管理
（－）中小型企业财务管理中存在的问题
目前，在我国中小型企业中，有相当一部分忽视了财务管理在企业经营中的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型的管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了很多阻碍，严重影响了企业的经济效益和长远发展。
目前，我国中小型企业财务管理中存在的问题主要包括：
1．企业内部财务控制薄弱
现在财务核算或管理软件已经获得了极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员很好的提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但目前公司的基础财务管理水平却与管理层对财务数据的要求有一定的差距。包括财务资料的内部控制标准、职位分离原则的实施、审计、权限管理、决策数据支持、战略管理和业绩管理等方面都存在问题。财务发挥的作用并没有我们期望的效果。这也是很多公司在管理过程中，认为财务并没有很好的监管及控制业务的进行，而是流于形式和只是为了完成必要的程序。
（1）财务控制功能缺乏。在中小企业普遍存在财务控制功能缺乏，明显缺乏良好有效的财务管理工具及内部控制工具。在中小企业的实践财务管理过程中，许多工具和技术并没有获得公司财务管理人员的执行或是运用。在公司实际财务管理过程中，财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，而并没有在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等财务控制过程中发挥积极的作用，而是退缩于只是提供数据和信息的支持者的角色。
（2）财务风险意识淡薄。目前在我国中小企业中，财务风险意识淡薄，使企业始终在高风险中运行。主要表现在三个方面：
①过度负债风险。中小企业不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，目前我国一些中小企业不顾成本和代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何有计划的偿还。在借入资金不能有效发挥其作用的情况下，—些中小企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环，其结果导致债台高筑，财务风险极大。
②短债长投风险。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，我国中小企业要获得固定资产贷款比较困难。一些中小企业识图采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；
③资产重复抵押风险。目前，我国中小企业为了不断融资投资新项目，企业之间相互担保，相同资产重复抵押，甚至出现拆东墙补西墙，形成复杂的债务关系。这不仅加大了银行对中小企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断提高，企业经营成本和财务费用不断加大，企业支付能力日渐脆弱，资金链条过紧，并随时可能出现断裂。
2．资产和现金管理混乱
（1）现金管理混乱，形成资金闲置或不足。多数中小企业认为企业存储现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成现金管理的混乱。
（2）应收账款控制不严，资金回收困难。很多中小企业业务收入的连年增长，却没有带来企业总利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。同时，大多中小企业没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，造成企业的应收账款不能兑现，甚至形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。
（3）企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多生产或营销型中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞或资金周转失灵。
（4）资产流失、浪费严重。目前，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，造成资产浪费严重。
3，企业投资失误
（1）对投资产业缺乏科学评估。目前，我国中小企业普遍缺乏明确的产业投资方向，对项目投资缺乏科学论证，片面追求热门产业，忽视对客观条件和自身能力的科学评估，无视国家宏观调控对企业发展的影响。
（2）中小企业对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测和分析，仓促投资。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，那么企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大的经济损失。
4．融资困难，周转资金严重不足
中小企业融资难是世界普遍性问题，已成为阻碍中小企业持续发展的重要障碍。中小企业在我国金融市场中处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益和市场前景与持续高速的增长获得资金，而这些恰恰都是中小企业的弱势。中小企业的资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得中小企业的资金规模受到很大的限制。加上我国中小企业的信息披露制度又不健全，基本上还是处于非公开的状态，信息透明度差，可抵押资产又少，使得企业在银行的借贷信誉大打折扣。
（二）中小型企业财务管理中问题的原因
1，财务制度不健全
财务控制是现代控制论在管理活动中的应用，是财务管理的核心，但由于中小企业规模和人员素质较低，导致中小企业财务控制形同虚设，没有发挥其应有的职能。
（1）财务会计工作流程不规范。首先是财务管理的原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面管理工作不规范，没有形成严格的管理流程和管理制度；其次，会计报表的编制不合理，既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真和误差，同时对企业的材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。
（2）缺乏财务内部控制机制和标准。目前，我国大多中小企业缺乏财务内部控制机制和标准，也没有意识到内部控制给公司带来的利益。
2．财务管理水平低
（1）财务控制力差，监管力度差。我国中小企业的管理人员管理理念普遍落后，对现资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业的资金浪费严重。对现金管理不严，造成资金闲置或不足。财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入；应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈，大多中小企业为了争取客户，采用赊账的方式进行交易，但在催收措施上不到位，造成发生呆账、坏账的几率加大。
（2）财务管理人员思想观念落后，业务水平低下。目前，我国中小企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，实行经营权和所有权高度统一，企业管理权利集中，这种管理模式势必会影响财务管理的效绩和效果，导致财务风险增大。而许多中小企业的管理者还认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，同时，中小企业管理者本身管理能力不高，在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上管理和实施不到位。甚至也有不少中小企业因为规模小，为降低成本请一些非财务专业的人员兼职财务工作。这样，就大大影响了中小企业财务管理的基本独立性和隐秘性，导致中小企业的财务管理数据缺乏系统性、完整性，以及出现不规范的财务管理问题。
3，投资能力较弱，且缺乏科学性
（1）投资管理方式不合理。我国大多数中小企业的投资管理方式不仅先天不足，而且后天失调。投资的体制和机制不完善，管理的制度和办法滞后，跟不上经济社会形势发展的需要，同时，中小企业在投资时往往忽视最重要的投资战略规划和精确的预算控制。
（2）缺乏市场调研意识。我国中小企业在投资时普遍存在的问题中，一个重要方面就是不重视投资产业的市场调研，缺乏对所投资产品和企业供需关系、市场预测等方面的研究，造成产品设计和制造不能完全针对市场。
（3）投资意识缺乏创新。我国的很多中小企业的投资创新意识不够，往往追随比自己大的企业或同行相近企业的投资模式以及投资做法，缺乏创新，不能通过投资自己独特的技术或核心竞争力。
（4）投资决策水平低。我国现有的中小企业管理者大多与行政级别挂钩，缺乏相应的市场经济知识和投资决策知识，加上管理者自我完善的动力和压力较小，造成中小企业管理者整体素质偏低，不能完全适应和满足改善企业投资管理和提高投资效益的需要。
（5）投资决策程序不规范。在我国中小企业中，投资结果往往完全取决于决策者的个人偏好、经验和知识，缺乏长远的发展战略考虑，没有制定相应的民主决策程序和投资论证，盲目投资、意气投资、感情投资等现象层出不穷，造成很多企业投资的失败。
中小型企业财务制度范文6
［关键词］金融危机；中小企业；融资困境；分析；对策
［中图分类号］F832 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）36-0066-02
1 研究背景
金融危机的蔓延波及全球,我国经济增速从2007年的高点开始下滑,到2008年经济进入了全面衰退,这种情况下,中小企业周转资金出现困难,而银行基于风险考虑也出现“惜贷”现象,这样中小企业从银行融资就更是难上加难,尤其是处于出口行业的中小企业更是如此,出口的急速下降使其面临生存困难,如果不能融得资金,它们是很难度过金融危机的。为了促进经济增长,国家出台了4万亿投资计划,同时提出2009年全年信贷总量不低于8万亿元。资料显示,仅2009年一季度我国新增信贷将接近4万亿的规模,也即全年的一半。但是,在这场创纪录的信贷风暴下,全国4000多万家中小企业的融资难题仍未得到有效改善。全国工商联提供的数据显示,2009年1月,私营企业及个体短期贷款余额4214亿元,比去年12月贷款余额还少。全国1月的短期贷款余额是比去年12月增加了4000亿元,但是私营和个体的短期贷款余额减少了7亿元。
2 金融危机下中小企业融资困境分析
2.1 金融危机的内涵
金融危机又可以称为金融风暴,是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标,例如短期利率、货币资产、证、房地产、土地(价格)、商业破产数和金融机构倒闭数的急剧、短暂和超周期恶化。金融危机可以分为货币危机、债务危机、银行危机等类型。近年来金融危机呈现某种形式混合的趋势。
2.2 中小企业面临外部环境威胁
为了促进经济增长,国家出台了4万亿投资计划,同时提出2009年全年信贷总量不低于8万亿元。资料显示,仅2009年一季度我国新增信贷将接近4万亿的规模,也即全年的一半。但是,在这场创纪录的信贷风暴下,全国4000多万家中小企业的融资难题仍未得到有效改善。全国工商联提供的数据显示,2009年1月,私营企业及个体短期贷款余额4214亿元,比去年12月贷款余额还少。全国1月的短期贷款余额是比去年12月增加了4000亿元,但是私营和个体的短期贷款余额减少了7亿元。这说明,政策说的多,各个银行和机构调子也很高,但是实际做的情况并不理想。
2.3 中小企业自身发展存在障碍
(1)财务管理水平较低
二十世纪八九十年代,我国的大部分中小企业开始成长起来,但是至今大部分企业仍然沿用传统的家族式公司治理制度,企业制度创新严重滞后。同大企业典型的层级治理模式和完善的内部财务制度相比,中小企业的内部管理单一,财务制度不完善,也没有规范的财务报表等。我国有一半的企业财务管理水平低下,财务管理制度不健全,更加缺乏足够的经审计部承认的财务报表和良好的经营记录。
(2)银行相关信贷制度不尽完善
银行相关信贷制度不完善主要表现在以下三个方面：第一,信贷程序较为复杂,使得贷款的门槛高、程序繁复、操作流程长,不能适应中小企业经营灵活,资金周转快的特点,因此从某种程度上增加了中小企业的贷款难度。第二,为中小企业融资设计的金融产品不足,为了帮助中小企业度过金融危机,各商业银行纷纷推出了一系列新型的金融产品,但是这些新型的金融产品在使用上,操作流程长,程序复杂,不能从根本上满足中小企业资金需求小、急、频的特点。第三,“人情关”从某种程度上增加了中小企业的融资成本,虽然国家银监会以及金融机构先后出台了有关规范信贷人员行为的规定,但是,贷款“讲人情、重关系”等不正之风屡禁不止,一定程度上增加了中小企业融资成本。
(3)银行与企业间的信息不对称
中小型企业融资的另一个困境就是银企间的信息不对称,由于中小企业自身存在的缺陷直接导致中小企业与金融机构之间的信息不对称。因为中小型企业一般规模较小,经营状况相对不稳定,在经济形势不好的情况下,比如金融危机下,经营状况就更加糟糕,经营者往往不愿对外公布经营信息,使得银行就无法了解企业的相关信息,银行为避免借贷风险,往往不愿意给中小型企业提供贷款。
3 解决金融危机下中小企业融资困境的对策
3.1 优化中小企业外部发展环境
金融危机进一步加剧了中小企业融资的困境,中小企业要想能够解决融资难的问题,首先就要优化中小型企业外部环境,也就是建立健全支持中小企业融资的法律法规,完善中小企业融资担保体系,建立多层次的政策性担保体系。
3.2 建立和完善信用管理体系
要解决中小企业的信用问题,关键在于逐步建立一个宏观与微观、外部与内部相结合、配套的信用管理体系,通过增强借款人的信用意识,采取有效的贷款担保方式来提高信贷资金的安全保障程度。我国应建立信用管理法规政策体系和中小企业诚信服务体系,充分发挥这两个体系的职能作用,增大“失信”企业的法律成本和道德成本,达到综合整治社会信用环境,规范中小企业信用行为的目的。
3.3 健全银行中小企业信贷制度
在我国,中小企业融资主要方式是以银行为中介的间接融资,银行融资渠道不畅通是中小企业融资困难的直接表现,因此,有必要对银行融资渠道进行完善,健全银行对中小企业信贷制度。所有商业银行总行已按央行指导意见设立了中小企业信贷部制定和执行对本地区中小企业金融服务的策略、贷款运营与管理模式,这一举措也应该在一级分行和作为基本核算单位的二级分行尽快设置。同时可以吸收借鉴国外金融机构先进的中小企业信贷管理技术,改革现行的贷款审批程序,修改企业信用等级评定标准,建立适合中小企业特点的信用评级、授信制度和程序,应降低企业规模这个指标的权重,变重规模为重效益、重成长性,消除对中小企业的信用歧视。
3.4 打破银企间信息不对称瓶颈
解决银企信息不对称及所产生的问题,关键要从加强社会信用体系建设入手。首先应该创建新型银企关系,构建相互监督的权利关系,还要不断进行宣传教育,把城市和信用作为社会公德教育重中之重,并且从法律和道德方面加大企业失信的成本。然后要建立完善的信息披露机制,加强企业内外对企业信息披露的监督,建立企业信用评级制度,对企业信用进行实时、准确的考核。
