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企业财务审计制度范文1
关键词：新时期下；企业财务部门；财会内控制度；审计工作；分析和研究
对于一个企业来说，企业财务部门财会内控制度的审计工作是其较为重要的工作任务之一，对企业的经营管理和发展具有较大影响。对当下企业财务部门财会内控制度的审计工作进行分析和研究，发现其存在自身的发展弊端，无法满足当下社会的发展需求，管理体系存在众多弊端。下文将详细对企业财务部门财会内控制度的审计工作弊端进行分析和阐述，并给予相关举措和建议。
一、新时期下，企业财务审计工作的弊端阐述
（一）无法满足时代的发展需要
社会的不断进步，知识经济的不断深入发展，对企业的财务体系发展带来较大影响，增加了企业的无形资产的重要性，提高了企业的无形资产的地位[1]。但是当下众多企业中，其在财务管理过程中，没有把无形资产放在主要位置，使得在实际的财务评估过程中，极大的忽视了无形资产的实际价值。无形资产在企业的内部的管理制度体系内，但是企业没有及时把握这一优势，使得企业的利用内部控制体系来进行财务的管理工作，降低了财务管理工作的积极性[2]。
（二）财务管理制度的不完善性
对于一个企业来说，其在实际经营管理工作中，要想保证自身的长远发展，首先要建立完善的财务管理制度。建立良好的财务管理制度，是企业长远发展的基石，也是企业发展自身的必要工作任务，但是现阶段，企业在发展过程中，极大的忽视了财务管理制度的重要性，存在较多发展弊端。众多企业在发展过程中，较为关注经济的增长，关注自身的利润效益，企业财务部门没有给予财会内控制度的审计工作该有的关注，致使企业财务部门财会内控制度弊端重重，为企业的发展带来阻碍[3]。
二、新时期下，财务审计工作的建议举措
（一）贯彻实施和完善财务制度，使其满足社会的发展
当下，企业的发展来说，其和政府具有紧密联系密。企业财务部门财会内控制度的建立，和不同机构和部分具有紧密联系，受到政府和不同机构的认可。因此，要想促进企业的长远发展，企业要增加自身和政府机构的联系性。站在政府机构的角度来说，其要增加对企业的关注度，给予企业相应的支持。其一，对于政府机构来说，其要增加自身的职责明确性，把属于自身工作范围内的本职工作做好。其次，增加自身和企业的联系性，增加对企业的发展过程的关注度，建立完善和科学的财务制度，保证企业财务部门财会内控制度审计工作的有效进行，促进企业的长远发展，其二， 政府机构在对企业进行信用评价时，要把企业工作人员的利益和内部评价体系结合到一起，全面贯彻企业财务部门财会内控理念，保证财政部门财会内控制度的完善性[4]。
（二）增加审计工作和指引工作的完善性
目前，对于一个企业来说，其在发展过程中，企业的审计体系和企业的咨询体系是独立运作，行使各自不同的职能和权利。对我国的会计法律进行分析和研究，其给出对于审计的主体单位，其会计工作人员在实际工作时，不可以进行咨询业务的服务，要保证企业的审计工作和企业的咨询工作的独立性。但是，当下企业在经营管理过程中，其尽管建立了单独的咨询体系，但是其在实际发展过程中，其和审计投资事务仍然存在较大联系。而且，在实际过程中，审计工作人员和咨询工作常常相互采纳意见，进而极大的阻碍了企业的发展。面对这一形式，针对管理体系，要增加对这一现实的关注度，增加审计工作和指引工作的完善性，建立合理化和规范化的管理体系，对于违反管理体系的体系进行惩罚，保证审计工作和指引工作的完善性，促进企业的可持续发展。
（三）增加注册会计师的工作能力和职业素养
对于企业财务部门财会内控制度的审计工作来说，为了保企业财务部门财会内控制度的审计工作的高效进行，要增加对注册会计师的工作能力和职业素养的关注度，对企业财务部门财会内控制度的审计工作人员进行及时的专业知识培训和操作技能培训，保证具备较好的工作能力，使其满足现代化企业的发展需求，保证其具备较好的工作能力和操作 能力，其次，企业财务部门财会内控制度的审计工作人员，也要树立科学工作目标，全面贯彻爱岗敬业理念，提高自身的思想道德水平和精神文明水平，提高自身的职业素养[5]。
三、结论
新时期下，要想促进企业的长远发展，首先要完善企业财务部门财会内控制度的审计工作的弊端，全面贯彻实施和完善财务制度，使其满足社会的发展，增加审计工作和指引工作的完善性，增加对会计注册师的工作能力和职业素养的关注度，保证企业财务部门财会内控制度的计工作有效进行。
参考文献：
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[3]林婷. 行政事业单位内部控制制度建设的探讨[J]. 会计师，2014，02：66-68.
企业财务审计制度范文2
关键词：网络技术；财务审计；应用
引言：
财务审计工作是企业整个财务管理系统运行中的一个重要环节，财务审计工作的质量可以说直接与企业的经济效益挂钩，做好企业的财务审计工作，就是加强了企业的内部控制力度，对企业的财务管理和长足发展都起着很重要的作用，因此，怎样把先进的网络技术和丰富的网络资源运用到企业的财务审计工作中，是值得我们思考和探讨的一个问题
一、安全审计技术创新
要做到安全审计，就要从审计工作的根本和源头上保证审计信息的安全，这个阶段就是审计信息的采集阶段，在这个阶段，现代网络技术在企业安全审计中的创新功能主要表现在以下两个方面[1]。第一，现代网络管理系统具有实时审计和审计操作痕迹追踪功能，对审计信息采集业务的操作信息安全也可以实时监控，一旦出现越权操作，可以通过计算机信息系统的操作日志进行查验，提高了审计信息采集业务的安全系数。第二，利用专业的财务审计工具软件开展财务审计工作。可实现对相关财务数据进行智能分析，便于生成与之匹配的财务审计报告。
二、网络财务审计特点
首先，网络财务审计充分利用了现代网络技术共享性的优点，突破了时间和空间的局限，达到审计工作人员的随时交流，并且可以将这些交流信息上传或下载到一个公共的网络平台上，实现有效财务审计信息的资源共享[2]。其次，促进了财务审计工作效率的提高，缩短了财务审计工作的完成时间，在保证财务审计工作时效性的问题上起到了主要作用。有利于企业的财务审计人员及时掌握第一手的财务审计信息，促进了财务审计工作监管力度的提高。
三、现代网络环境下财务风险
首先，从计算机网络技术本身来说，虽然先进的现代网络技术具有各种样便捷性和高效性的特点，但在系统的运行中也会出现例如木马病毒破坏及网络黑客入侵的潜在风险，尤其是网络黑客的出现，很可能是激烈的市场竞争背景下企业间采取不良的竞争手段而导致的结果，另外，网络系统的崩溃和硬件存储设备的损坏都是造成财务审计信息安全受到威胁的因素[3]。其次，虽然财务审计的数据处理工作依赖于网络技术和平台，但原始数据的录入和整理工作却是由人工操作完成的，那么，人工因素造成的原始数据编辑录入误差也会给企业财务审计工作带来一定的风险。
四、安全措施
（一）完善企业制度
在新兴的现代网络技术在财务审计工作中得到普遍应用的前提下，传统的企业财务管理制度和规范就体现出了管理不全面的问题，尤其对于电力企业来说，企业的规章制度不但有规范上的要求，更重要的是工作安全性上的要求。企业的财务管理工作是一个与企业生产和发展的各部门运行都密不可分的工作，财务审计工作的开展更是需要各个部门的积极配合，因此，要做好企业的财务审计，就要对与之相关的各个部门的工作流程及行为规范在制度层面上有一个全面的完善和调整，以保证财务审计工作的顺利进行。
（二）强化人员素质
这一点在网络技术应用于企业财务审计工作后更加得到了充分的体现[4]。计算机网络技术是一个不断发展和更新换代极快的信息技术，这就要求财务工作人员在计算软件的应用的熟练程度和对互联网平台的特性认知上都达到一个相对较高的水平，以便于将这些操作技能和手段运用到实际工作中，因此，企业的财务部门应当加强对审计人员计算机相关知识的普及程度和计算机操作技能的培训提升，提高工作人员的专业技术水平和综合素质。
（三）建立防御体系
这一点是相对于计算机网络技术本身的风险来说的，建立完备的黑客防御系统和木马拦截程序可以有效保证财务审计数据的安全，企业可以通过引进先进的识别软件和黑客防御系统对财务审计信息进行保护，对机密信息的操作和查看权限进行严格的限制，同时，及时进行重要文件的备份保存，避免信息被窃取或丢失，另外，信息共享虽然是网络信息技术的一个主要优势，但在防御体系建立的过程中也会产生一定的矛盾，企业要结合自身实际，尽量建立起一个科学合理完善的防御系统。
（四）提升数据保存
原始数据永远是财务审计工作中最有价值并且数据准确性和完整度最高的数据来源，因此，财务审计工作中的原始数据保存工作也十分关键，企业应建立起一个专门的原始数据以及财务凭证保存系统和查验流程，保证企业财务资金往来的原始情况最真实，最准确的被保存下来，使这部分数据在应用于计算机系统和在网络平台流通时的真实可靠性。
（五）加强工作针对性
这种针对性不但是基于财务审计工作来说的，更是针对计算机网络的特性来说的，在企业的财务工作中，审计工作是一个定期的、长期的财务工作，它对企业的财务管理和运营状况都是一个整体全面的反映，因此，企业可以通过建立专门的企业财务审计小组来专项负责企业的财务审计工作，并结合计算机网络工作者的具体要求对这部分工作人员进行计算机应用水平的培训和考核。有针对性地开展企业的财务审计工作。
（六）完善监督工作
除了保证企业财务审计工作在现代网络技术背景下的正常运行和有效利用之外对相关的监督制度的完善和调整也十分重要，在监督制度的完善上，不但要强调在具体规章制度的制定，还要强调制度的落实执行，因为，只有有效的落实执行相关的监督制度，才能发挥出监督工作的效力和作用。
五、结束语
现代网络技术在财务审计工作中的应用是一把双刃剑，它一方面提高了企业财务审计工作的效率和质量，另一方面也给财务审计工作带来了一定的威胁和风险，因此，企业在财务审计工作中如何把握好尺度，让先进的网络技术在财务工作中充分的发挥，需要我们不断的努力。
参考文献：
[1]刘雪涛.浅谈现代网络技术在企业财务审计中的应用[J].江苏商论,2012(26):45-45.
[2]罗鸿伟.简析现代网络技术在企业财务审计中的应用[J].中国总会计师,2010(9):118-119.
[3]张文忠.现代网络技术在企业财务审计中的应用研究[J].现代经济信息,2015(24).
企业财务审计制度范文3
关键词：企业财务审计；决策；信息化；应用
对于企业来说，做好财务审计和决策支持不仅能有效控制企业正常的运营活动，而且还能很好的评估企业自身的经济实力。正是由于财务审计和决策是对企业自身价值的体现，使这项工作能够找到自身发展的方向，并不断对自身管理制度进行改善，从而有利于企业进一步发展。
1企业财务审计及决策支持信息化概述
在企业财务审计及决策支持信息化系统中包含多个组成部分，在此系统正常运行的过程中，最为主要的运行设备有显示器、审查终端、企业专用内部网络等，通过这些运行设备的共同作用在企业数据服务中心与此系统进行数据信息传输的前提下，确保各个数据之间不会发生相应的冲突，从而能够确保企业财务审计及决策正常的开展。此系统的存在为企业各项财务工作提供了很大的便利。在企业财务审计及决策支持信息化系统正常运行的过程中，主要运用的是其中的OA服务器系统来提取并收集企业的相关数据，按照事先编制好的相应程序来工作，这样就会比人工审计方式显得更加便捷，并且能够在很大程度上降低出现错误的概率，在数据分析结果准确的情况下能够有效地分析现阶段的社会市场结构，这样有利于企业充分利用社会市场各方面的信息，帮助企业不断满足社会各方面的需求，不断改进和完善企业自身的管理制度和管理水平的提高，这样才能促进企业在激烈的市场竞争中不断发展。将信息化技术引入企业财务审计及决策中是时展的必然结果，在信息化技术高度发达的今天就需要充分利用科学技术的先进性，不断改变人们的生活和工作方式。因此，利用信息化技术开展企业财务审计及决策能够全面的对信息进行统计和分析，从而不断提升企业自身的价值。
2企业财务审计及决策支持信息化工作方式
在企业财务审计及决策支持信息化系统正常工作的过程中，需要相关的工作人员用正确的操作步骤来完成，这样才能确保该系统自身不会出现相应的错误，在正常运行状态下完成各项工作，从而提高企业财务审计及决策工作的准确性。在正常运行过程中主要有以下三个步骤：(1)信息提取。企业财务审计及决策支持信息化系统需要借助OA、AO两个系统服务器进行收集并提取，在这两个系统服务器的共同作用下找到相应的文件，并提供给企业财务工作人员进行相关的审计和决策，在整个系统的作用下各个工作人员能够共同对这些数据信息进行会审，当产生最终的决策意见后再向下传递。在此环节中，为了能够确保财务审计及决策工作的民主化，可以在OA系统服务器中设置相关的流程，增加对重要信息进行综合会审的环节，只有在会审负责人签发完成之后才能开展下一阶段。(2)决策准备。在完成企业财务审计及决策数据信息提取之后，就需要对这些数据信息进行决策，在此阶段中需要设置相应的会议，使这些数据材料能够充分的准备，这样才能保证财务审计工作开展的顺利性，为最终的财务审计及决策提供强有力的依据。(3)会审意见保留。在此阶段中会将企业财务工作人员的审计及决策结果进行意见保留，在OA系统服务器的作用下将这些会审意见进行分发，并将这些数据资料进行储存，便于后续对这些数据信息的查阅和使用。
3企业财务审计及决策支持信息化的重要性
在信息化时代不断推进的背景下，各种先进的信息化技术被广泛应用到社会生产各个领域，在企业正常的运营过程中也相继引入先进的信息化技术，主要目的是确保企业财务审计及决策的准确性和效率，从而提升企业的经济效益。企业财务审计及决策支持信息化系统的引进，改变了传统的审计及决策方式，不仅使传统财务审计载体得到了节约，而且还降低了这些载体在储存、查询时的难度，出现各种误差的情况有效得到了改善，降低了财务审计过程出现风险的概率。在企业财务审计及决策引入信息化技术主要是为了有效改善传统模式的财务审计及决策方式所带来的弊端，从而顺应时展的必然要求，并且这种引进信息化技术的模式已成为新时期财务审计及决策工作的必然趋势，为企业财务审计及决策工作的更新提供了新型的方法和模式，从而有利于企业财务工作综合水平的提升以及质量的保证。在企业财务审计及决策支持信息化系统的充分利用下，以及AO、OA、OLA三大系统服务器的共同作用下，能够显著提高企业财务审计工作的效率，对企业财务工作不断加强审计工作和决策支持信息化的相关性，而且还为企业财务审计工作的持续发展奠定了坚实的基础。
4企业财务审计及决策支持信息化的应用分析
4.1企业财务审计及决策支持信息化的应用现状
4.1.1企业财务审计及决策状况分析不全面在现阶段的社会企业中，大多数还是只停留在对财务数据信息的统计工作上，具体体现在对企业经营情况进行分析时只对企业财务数据的统计分析方面，进而只能看到企业的盈亏状态，忽略了这些数据信息所带来的大量信息。在应用企业财务审计及决策支持信息化的过程中，由于数据信息不够全面而使企业财务审计工作人员观察和分析的能力受到一定的限制，从而使企业对社会经济市场的发展方向无法得到有效地把握，这样就让企业自身无法满足社会发展的需求，与社会的发展逐渐偏离，不利于企业的长久发展。由此可知，在企业财务审计及决策状况分析时需要将这些数据信息进行充分地分析，将数据信息中所包含的隐藏性信息发掘出来，才能发挥这些数据的实际价值，为企业的发展奠定一定的基础，在提升综合竞争力的情况下，更快、更好地融入社会市场中。
4.1.2数据信息的依赖性太大在实际的企业财务审计及决策过程中，大部分的情况是受到企业自身所提供的数据信息的干扰，使整个审计过程没有体现公开公正的性质，而如果真正的开展财务审计与决策以及数据信息的分析，则需要对企业各类经营活动的全面性数据进行充分地分析，并且在保证这些数据信息真实性的前提下对这些数据进行审核。除此之外，企业财务工作人员还需要根据企业所提供的经营活动的报表进行企业盈亏分析，之后再进行盈亏状态的分析，从而能够得出企业出现盈亏状态的原因，这样才能进一步发挥企业财务审计及决策工作的作用。在进行相应的数据信息统计筛查时，需要相关的财务工作人员对自身的综合性素质进行提高，始终保证自身工作的真实性，从而保障审计结果的真实性。
4.1.3审计结果对企业的作用较小在现阶段财务审计及决策支持信息化系统的实际应用过程中，大部分的企业财务审计工作人员只是对财务进行相应的明确，这样做的结果只是从企业自身的规模上去满足社会的需求，而没有真正的充分利用财务审计工作人员以及信息化系统的价值，主要体现在以下两方面：(1)在企业进行财务审计及决策的过程中，对于财务审计工作人员无法充分利用，从而未能充分分析企业自身的内部管理结构以及企业在社会市场中的地位。(2)在对企业财务结果进行审核时只注重数据，而忽略这些数据背后所带来的市场经济体制结构、社会市场总体的发展方向等信息，进而使企业在发展道路上丧失了一定的主动性，企业只能被动性的跟风，缺乏一定的创新发展意识。无论从哪个角度分析，审计结果都未能发挥实际的价值，对企业的作用也就相对降低了很多，进而导致企业的发展受阻，严重时就会面临经济危机。
4.2企业财务审计及决策支持信息化的应用
4.2.1降低财务数据信息的错误率在利用企业财务审计及决策支持信息化系统开展相关工作的过程中会借助先进的计算机技术，无论从财务数据的传递角度，还是从财务数据的审核和存储角度，都已经拥有比人工操作的方式更大的优势，这就极大地降低了出现财务数据错误的概率，并且在此技术的促进作用下还会不断提高企业财务审计及决策等方面工作的效率及质量，从而能够为企业提高经济效益奠定基础。信息化系统的灵活性能够将这个系统的作用发挥到企业各项工作中，从而不断提高工作的效率和质量，进一步为企业经济效益的提升提供一定的便利条件。另外，此系统自身在数据信息的统计工作上还会表现出快捷准确的特点，从而能够有效地降低财务数据信息处理的错误率，这就能有效地降低后续对财务数据信息进行复查的时间。
企业财务审计制度范文4
关键词：民营企业；财务审计；问题及优化策略
在改革开放以后，民营企业如雨后春笋般应运而生。在十几年的发展中，民营企业已经成为了我国市场经济的重要组成部分，在提升国民收入，带动就业，促进经济产业的转型和改革等层面不断发挥出重要的作用。随着企业市场份额的不断扩大，原有的运营管理模式已经在一定程度上限制了企业的发展。作为现代企业管理制度的重要内容之一，财务审计制度逐渐在很多民营企业推行，但是，从当前的实际情况来看，其发展的态势并不乐观。因此，探究民营企业当前在财务审计中存在的相关问题及今后的优化策略具有重要的现实指导意义。
一、民营企业财务审计的现状
和国有企业对比而言，民营企业由于其直接面向市场，因此，企业可以通过高薪聘请的方式来吸引到大批的优秀人才来为其服务。同时，企业在经营的项目种类上也具有很大的自主性，市场需要什么，民营企业就会发展什么。所以，民营企业在现代市场经济体系中扮演着一个非常灵活和积极的角色。但是在面对较大的市场波动或者是危机时，民营企业自身的风险抵御能力还需要提高。在国民经济发展中占有重要地位的中小企业虽然有很多优势，但是究其根本，中小企业的资金少，底子薄，短期内很难让公司规模扩大。如果企业以这种状态长时间运作的话，企业的问题就会越来越多，企业的劣势也会日趋明显，突出表现为：所有制结构单一、数量多、经营方式多变、规模小、与市场发展不协调等。
虽然我国中小企业在经济发展上做出了重要的贡献，但是其自身所具备的管理制度和技术水平仍然不够完善，这是制约中小企业发展的重要因素之一。不仅如此，在市场经济的发展过程中，大多数中小企业因为只在乎眼前的利益而忽视企业内部的财务审计工作，进而使得财务风险加大，再加上财务管理人员素质不高等因素，这些对中小企业的有序、健康发展带来了很大的影响。同时，在中国的很多的民营企业中，一个非常突出的特色体现在管理方面就是家族观念。在很多家族观念比较中的民营企业，企业领导层的任命和相关战略决策的制定带有很大的家族主观色彩，甚至在家族继承中也沿袭了这一特点。如何将企业顺利地实现代系的交接与继承是今后民营企业发展中的一个重要问题，基于上述民营企业自身的发展特点，民营企业在进行财务审计制度与优化审计策略等方面的表现并不尽如人意。
民营企业在运营的过程当中，其财务信息的真实与正确与否对企业本身及行业的整体发展的稳健都有着重要的关联性。在我国企业财务审计制度实施以来，审计已经构筑了检验会计信息及相关统计数据质量的重要防线。从当前的市场实体运营中可以看到，一些产品质量的高低在很大程度上可以借助外观的观测和相关的检测仪器来进行产品质量的研判。但是，财务审计是一个较为特殊的服务行业，在进行相关财务数据审计的过程当中，由于行业数据的敏感性和保密的需求，这就在客观上导致其审计动作的隐秘性。在不公开的动作之后，民营企业关于财务审计的质量和水平上也很难为公众所知晓。近几年来，国内外发生了多起民营企业财务审计数据造假的恶性案例，让提升财务审计的质量成为当前经济研究领域的重要关注点。
二、民营企业财务审计存在的问题
1.财务审计缺乏独立性
财务审计制度在设立之初，其主要的出发点是保证财务管理工作的科学与公平，避免管理层权力的过于集中而出现操作风险系数比较高的事件发生。但是，从目前的实际操作中，我们发现财务审计在经济上对于所在民营企业或者公司的依附性依然比较强。一方面，作为企业管理部门的一个必要组成部分，每一财务审计工作人员都理应从企业的发展中获利，或者拿到自己的报酬。但是，就是基于这种财务审计个人报酬及收益之间与相应企业之间存在的前丝万缕的联系，这种经济上的不独立在一定程度上严重地影响了其独立性的体现及发挥。如何摆脱经济上的依赖性是未来发展过程中所需要面对的重要问题。
同时，民营企业财务审计在职能行使方面的独立性也较差。在一些民营企业的实际操作中，很多财务审计的存在大多是作为一种符号或者是象征性的存在，对于民营企业的财务管理中的监督等方面并没有太多的话语权。这种带有一定虚假操作的财务审计运行机制，为企业今后的发展埋下了隐患。一个缺乏科学独财务审计运行机制的民营企业是很难在市场的竞争中获得更大的发展助力的。
2.审计管理人员缺乏对审计的认识
审计管理人员，或者是企业审计管理部门的负责人，应当从企业的成长的角度正视对财务进行审计的意义。要在相干法令与律例的基础上，拟定公司财务审计的详细章程。在加大财务审计监管与控制力度的同时，要借助国家审计以及第三方独立核算部门，定期对企业的财务报表等相关数据进行收集、统计与分析。但是，从民营企业当前的财务审计表现来看，企业的审计管理人员对审计的认识不到位。在日常的财务审计管理工作中存在着不同程度的等违反审计制度和审计纪律的事情。
在财务审计中，一个非常重要的发展方向是提高审计管理人员对审计的认识。但是从目前一些民营企业审计部门的职工表现来看，企业职工队伍思想动态相对懈怠，缺乏危机意识。同时由于民营企业缺乏足够的财务审计体系的培训，导致审计部门职工对财务审计的相关理论、对企业发展的重要意义理解不清，认识不到位。这种财务审计意识的淡薄在一定程度上已经成为了一种不利的气候，导致财务危机到来之时，呈现出更大的市场创伤与危害。
3.民营企业内部审计的范围不够广泛
从市场运行体制上来看，民营企业在日常的运营和管理层面存在着很大的主动性和自主性。同时，国家关于民营企业的财务审计制度层面的约束也没有明确的界定。在这一发展环境中，民营企业在内部的财务审计的内容和范围上都存在着很大的局限性。例如，目前，很多民营企业在财务审计内容上还停留在比较初级和浅显的阶段。其财务审计关注的重点是相关账务及财务审计的责任主体。这一审计层面设计的出发点是保护民营企业的财产安全，避免各种人为的资金流失或者损失。但是，现代财务审计制度则将审计的重心更多的放在了企业的运营效益和企业的管理层面的审计。这种审计的范围贯穿到了企业发展个运营的全过程。在审计的效果和指导层面的意义也更加提升。同时，也对企业的审计人员的业务专业素质提出了更高的要求。
4.审计人员的专业素质偏低
在任何个体参与的活动或者工作之中，个体的主观因素扮演着一个极为重要的角色。从财务审计的角度来看，其员工的工作水平和敬业精神就是影响其审计质量的重要影响因素。当前，会计行业的培训已经成为当前教育领域学科设置中的一个主要的学科之一。由于在教学及培训质量方面的不足，导致每年有大量的会计专业的学生毕业，但每年依然有大量的该专业的学生无法找到专业相关的工作。与之相对应的是，很多民营企业却在为缺乏财务审计的胜任者而苦恼。在这种正反的比对之下，缺乏专业胜任能力的会计人才成为当前影响民营企业财务审计制度向前发展的主要不利因素。
三、民营企业财务审计工作的改进措施
1.增强企业内部审计的独立性
（1）要设置独立的财务审计机构
当前，一些在经营中出现会计造假问题的民营企业，其中有很大一部分原因是其内部财务审计的缺陷。在进行内部财务审计的进行中，由于涉及到一定的公司发展机密和企业的发展战略，因此，一些企业不打希望第三方的独立审计机构来进行介入。这种在主观层面上所表现出来的排斥和拒绝，就会在客观上为其审计数据及过程和结果的不真实埋下了严重地隐患。民意企业财务监管体系中，进行客观公正的审计是其确立起科学财务监管体系运营的最后一环。所以，在今后的发展中，民营企业应该设置对立的财务审计机构来保障其财务审计工作的稳健发展，从而为企业的战略发展决策的制定提供更为科学和完善的审计数据支持，避免由于财务管理中出现的诸多影响企业财务运营体系安全的事件发生。
（2）单独配备专职的财务审计人员
财务审计人员在行使职权进程中所呈现的被动局面，在很大程度上是因为当前的财务审计人员的市场运营机制存在着必然的局限性所致使的。这就需要，一方面，民营企业应该从市场发展的长远发展角度，不断地强化企业中财务审计的独立性，为财务审计人员职责的发挥提供良好的外部环境。另一方面，财务审计人员作为一个企业的重要部分，应当增强本身的专职扶植与科学管理。这种专职化的运营机制，可以在一定程度上规避由于财务审计人员与民营企业之间的经济层面的关联而影响其独立性的发挥。同时，可以借助第三方的派出机构，引导民营企业财务审计人员更好地履行自身的职责。
2.重新确定财务审计地位
财务审计在民营企业管理中的专重要地位，是在经济发展过程中的一种必然地位的确定，这种转变也是民营企业在市场经济的发展过程中的一种适应性的表现。这类适应性的表现是匹配市场中客观存在的诸多风险和企业发展的挑战。跟随着民营企业当代科学管理制度的建立，财务审计已渗透到企业的各个运营区间。此中包罗庞大的企业内部各方面的程序和其它细节管理。其中的重中之重就是落实各项财务审计的指标，特别是完成财务审计计划指标。这种审计计划指标的完成并不是孤立的，它需要围绕其它的企业组织管理活动，这些管理活动之间互相配合，互相渗透，缺一不可。需要指出的是，虽然在上文中，强调了财务审计在整个企业管理活动中的意义与地位，并不是否认企业的其它管理活动，例如人力资源管理，企业战略管理，企业的产品营运及业务拓展方面的管理在企业中的地位。只是，由于财务审计控制自身的重要性与特殊性，直接决定和影响着企业最终发展的命运，有企业发展的“生命线”之说，所以，我们才会更加强调财务审计在整个民营企业管理中的地位与作用。
3.扩大民营企业财务审计范围
审计制度的出现是为了助力企业实现更大层次的发展。当前，民营企业在财务审计范围上的局限性，已经在很大程度上制约了财务审计功能的实现。按照现代财务审计制度的要求，财务审计不能仅仅局限在表层的账目对照和责任追就，应该将审计的重点更大程度的放在民营企业的整体发展战略及市场的拓展效果上。基于宏观角度的财务审计，可以有效的规避民营企业在运营管理中出现的任意性和盲目性而给企业的发展带来不利的影响。通过对企业整体的市场运营效果的审计，可以引导企业在今后的发展中实现更好与更高水平的发挥。同时，在企业不断发展与壮大的进程中，企业的社会责任的践行情况，其中就含有企业在环境保护和社会公益层面所作出的努力等内容。这些对于民营企业今后的稳健发展具有重要的意义。特别需要指出的是，对于那些有着上市背景的民企来讲，其审计范围的全面性与透明性也是其在投资市场中获得更大的信任与支持的重要方式和手段。
4.加强财务审计队伍建设
在民企的发展中，人力资源是企业实现稳定发展的重要保障。只有具备了一大批专业化的发展人才队伍，企业未来的市场业务的拓展才会获得更大的发展动力。民营企业实现优化审计的道路中，一个比较突出的问题是财务审计队伍素质的参差不齐，这在一定程度上影响着其整合队伍体系管理水平的提升。基于此，民营企业在今后的发展过程中，要不断提升审计队伍人员整体专业素质和职业道德素质。
5.建立企业财务审计监督、激励机制
（1）建立监督机制，完善规章制度
在当前的很多民营企业中存在着一个会计抓全盘的现象，这种不成体系和缺乏有效监管的财务审计制度，在具体的操作规程中具有潜在的风险。例如，一旦这个财务审计的人出现了思想或者操作上的问题，再加之缺乏制度上的约束与制约，很容易造成不必要的损失。所以，要建立健全财务审计管理制度，确保职工分工明确，避免一人多职，形成了有效的内部牵制；其次，企业要加强存货和应收账款的管理，最大限度的及时处理过时的库存物资，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；再者，企业要加强成本控制，提高成本的预算工作，搞好成本费用分析，使企业的资金得到充分地利用，从而保证了企业能够取得更好地效益。同时，应当依照商品经济的运行法则，将轨制走在业务的前面，把财务监管的信息，实时的举行企业内部的公示，做好企业财务审计源头上问题的防备。特别是，在一些思维意识还相对比较传统与守旧的民营企业中要不断完善相关财务审计制度。
（2）建立内部审计奖惩机制，增强工作积极性
对企业财务审计要，立足于相干法律法规，对违反相关财务审计制度的职员要果断予以清退，一样对表示比较突出的职员要实施必要的嘉奖与必然的肯定。在这种监督体制的制约下，可以有效预防企业在内部审计的过程中，内部审计会计造假行为的出现。这种内部审计奖惩机制的作用还应该体现在对企业财务管理的有效监管。随着现代企业制度在企业的逐步确立，会发现这种公司内部审计奖惩机制进一步的完善，才有利于企业的终究久远成长，这也是将来企业成长的必定步调。具体来说，在企业内部审计奖惩机制的过程中，我们要把公司会计体系进行进一步的明确与分割，把财务审计的责任落实到每个会计人员的个体身上。当前，一个较为有效的发展思路是将会计从业人员的审核、录用及提拔作为一个长期的发展过程来进行对待。经由这种长期的综合的会计人才的发展和提升体系，企业在今后的内部财务审计体系中，所出现的源于人的主观错误而导致的问题所发生的概率会降低或者控制到一个比较低的阈值。当然，在操作层面上，一个更为长远的做法是将企业人才的使用计划和企业的文化建设恰好的融合在一起。
四、结语
民营企业在财务审计中存在的一些问题是其今后改革与发展的主要方向，本文结合民营企业的特点，探讨了其在制度、观念、队伍等层面存在的问题，并提出了相应的提升策略，希望能助力民营企业管理优化、稳健发展。
参考文献：
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企业财务审计制度范文5
关键词：供水企业 财务审计 汇报管理
随着我国市场经济体制的日益成熟，越来越多的供水企业都已经开始重视财务审计工作。众所周知，财务审计工作一直以来都是关系到企业经济发展、实现可持续性发展的命脉。只有有效加强供水企业的财务审计工作，才能够加强供水企业的内部控制，对下属基层单位产生有效的约束效果，从而才能够实现供水企业整体经济效益的不断提高。
一、供水企业财务审计存在的问题
（一）供水企业财务审计缺乏独立性
企业内部财务审计工作中最重要的特征就是独立性，这也是企业财务审计能否取得效果的关键。供水企业内部财务审计工作是直接受本部门、本企业的领导，独立性不强，缺少有力的监督。这样自然就严重阻碍了供水企业财务审计工作所能够发挥的作用。
（二）供水企业财务审计的范围受限
我国很多供水企业在进行内部财务审计工作的时候，一般涉及面不广，只针对目前已经发生的事件进行审计。尽管供水企业财务审计进行了改制，但目前总的来说，财务审计工作还相对处于较低的层次。
（三）供水企业财务审计执行力度不够
我国很多企业在财务审计方面，缺乏行之有效的预警机制，经常都是在出现了问题之后，才进行查错补漏，往往有马后炮的现象，供水企业也在一定程度上存在这种问题。很多供水企业虽然制定了详细的财务审计规定，但是缺乏执行力，这样就严重影响了供水企业财务审计工作的有效性。
二、如何有效加强供水企业财务审计工作
（一）要严格执行财经纪律和财务工作制度
严格执行国家发票管理规定和依法纳税，各级领导要严格模范执行财经纪律，不准授意、指使、强令财会人员做假账或设立法定账册以外的任何账册，为财会工作创造良好的法制环境。会计机构和会计人员要服务业务经营，监督业务经营，提出提高业务经营质量和效益的举措，研究分析业务经营中存在的问题，为降费增效改进管理，多出主意、出好主意、出大主意。企业领导要努力学习财务会计知识，由财务管理工作的领导者、支持者，变为财务管理的熟悉者、参与者。
（二）建立审计监控体系，加强审计成果利用
供水企业各级审计机构和审计人员，要按照“方案科学、有效实施、严格复核、准确处理、适时跟踪”的程序，积极探索和建立审计质量监控体系，确保新时期审计质量得到不断提升。同时，不断改进审计成果的运用方式，提高审计分析和综合归纳能力。要善于围绕中心，突出重点，提升审计成果转化的层次。要注重在审计成果的提炼、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、从宏观的角度加强对各类情况和问题的综合分析和深入研究，及时向公司董事会提供有价值的决策参考信息。要逐步建立与监察、组织、人事、财务等部门的信息资源共享机制，使审计成果“一果多用”。
（三）加强审计队伍建设，提升审计人员素质
供水企业审计部门应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。做好财务审计工作，财务审计人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。
随着高新技术在供水企业经营过程中的普遍应用，内审人员必须抱着求真务实、开拓创新的态度，转变观念、拓展视野、更新思维方式、创新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技术、先进信息网络知识，掌握审计领域的先进技术和最新动态，提高自身素质，以独特的视角观察问题并提出有效解决方法，增强内审为供水企业股改上市的咨询服务功能。同时，内审人员应掌握计算机辅助审计技术，在审计中广泛采用绕过计算机、通过计算机、利用计算机的审计技术，发挥计算机在评价治理风险和控制方面的高效作用，积极稳妥地探索网络远程审计，促使审计手段科技化、智能化、网络化，提高审计工作效率，保证审计质量。
（四）加强供水企业内部财务审计管理
内部财务审计是供水财务管理工作的一项重要内容。搞好内部财务审计是堵塞不合理开支、规范管理、保护干部的有效措施。内部财务审计工作政策性强，涉及面广，工作要求高，难度大，领导高度重视搞好内部财务审计工作的关键因素。应该从健全机构入手，成立内部财务审计工作委员会，并明确具体职责，每个审计项目的审计意见书和审计决定都要经过审计工作委员会的严格复核，发现处理力度不够，执法不到位等问题及时纠正，确保文书表达清楚，引用政策正确，审计评价恰当。
同时，实施审计过错追究责任办法。在明确审计标准的基础上，对内部财务审计人员违反法定程序实施审计造成损失，违反规定隐瞒截留查出的问题等人为原因，追究相关审计人员的责任，以增强内部财务审计人的事业心和责任感。
其次，实施审计台帐办法。将每一各审计项目都设立审计台帐，被审单位的基本情况，主要审计数据记录在案，由被审单位或个人，审计人员签名后存档，建立审计资料库。
再次，实施集体定案办法。内部审计委员会由供水企业董事会、相关科室负责人、负责审计的人员组成；在审计处理上，严格按制度办事，实施民主集中制。在审计决定的落实上，实行层层负责制，由过去的领导全部负责变成人人有担子。
（五）完善风险控制审计
要重视风险控制在供水企业可持续发展中的战略地位，进一步完善内部控制制度的建设，完善风险管理的组织架构，明确风险的承担主体，整合现有的风险管理部门，形成由最高管理层直接负责的、系统的、全面的风险管理系统。另外，供水企业要在充分利用内部的风险管理人员的基础上，充分利用外脑即利用企业外部的风险管理咨询公司专家的才能智慧，进行有效的企业风险管理。这就为审计人员开展企业风险管理审计提供明确的审计对象，使审计人员能够制定出更加有效合理的审计计划，节约了审计时间，提高了审计效率。
（六）加强审计信息化建设，购建内部审计信息平台
审计信息化建设是顺应时展的必然工作, 企业存在的价值，是要为客户创造价值，企业的核心竞争力是客户能够从你这里用较少的代价得到较多的价值，而创新是核心竞争力得以持续的关键。审计信息化实现了这样的变革并真正的为审计人员带来了好处。加强审计信息化建设，购建内部审计信息平台，可实现审计单位从审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计终结、审计档案的全过程信息化管理，并支持审计作业和管理的一体化应用部署，不仅提升了审计工作的规范性，同时更大幅地提升了审计的效率和质量，减轻了审计人员的工作量。
（七）创新审计方式方法，推动非现场与现场审计相结合
一方面，定期组织开展非现场监测分析项目，加大实时监控和重点排查力度，逐步加强对高风险业务、高风险领域及薄弱环节的持续监控和跟踪。另一方面，全面推动非现场监测分析对现场检查工作的有效支持。在日常工作中，对一些适合非现场完成的审计或检查项目，主要通过非现场手段来组织完成，能够在非现场查清的问题则不带到现场去做，逐步提高非现场审计在各类检查或审计项目中的比重，适当减少现场审计或检查的时间和频率。在开展各项审计、检查、评价项目的准备和实施阶段，都要充分运用非现场手段和工具对被查业务进行风险排查分析，确定检点和线索，指导和促进现场检查工作效率和质量的提高。
三、结语
财务审计工作关系到供水企业的凝聚力、战斗力和工作效率，也关系到供水企业经济管理水平。科学发展观为我们指明了什么是发展，应该怎样发展的问题，也为我们的财务审计工作指明了方向，我们要更注重实践，实现从符合型、发现型审计向预防型、增值型审计转变，在解决实际问题上下工夫，促进财务审计工作全面协调发展。
参考文献：
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企业财务审计制度范文6
网络是一个互相交流的平台,每个人可以自由的上传和下载资料,网络技术是通过互联网将分散的资源融为有机整体,从而实现共享和交流的功能平台。这种资源涵盖了所有的范围,从各种硬件到软件到各种数据等等。我们可以在上面搜寻所有我们需要的信息,还可以互相传输、共享资源。网络财务审计就是改变传统的审计模式,结合网络技术和企业财务审计的特点而形成的一种新模式的财务审计。采用网络审计模式可以充分利用网络的开放性特点从而拓宽财务审计的空间和范围,这样有效的加强了企业财务的监督力度,也对财务审计人员的互相合作与交流提供了更方面的平台。网络财务审计具有网络的共享性,通过这种共享,在不同地点和部门的审计人员可以很方便快捷地获取到所需信息,并将统计结果共享,大大的提高了数据工作的效率。除此之外,利用网络财务审计可以提高财务设计的时效性。它可以对企业财务实行适时有效的监督和审查,可以在第一时间充分掌握财务的情况,及时发现审计工作出现的问题,大大的提高了审计工作的时效性和审计力度。总之,网络财务审计的运用,为企业的财务审计工作带来了极大的便利,同时也带来了很大的挑战和冲击。而作为财务审计人员,必须跟上时代的步伐,适应社会的发展潮流,积极学习新的技术应对挑战,积极的学习和使用新的审计方法,并不断的发现问题和改进,提高审计的效率,促进企业的发展。
二、网络财务审计的潜在风险
新的财务审计模式充分的利用网络,改变了传统的审计模式,大大的提高财务审计的效率。但是,网络潜在的弊端也为网络财务审计带来了很多的风险。首先是网络的天敌-木马、病毒。由于企业之间存在着激烈的竞争,可能会导致对手采用不良的手段,或者网络黑客的破坏。一旦网络遭到了木马和病毒的侵袭,或者软硬件出现故障,发生系统崩溃等等,就可能造成数据的丢失或者篡改,就会对企业造成巨大的损害。另外,采用了网络财务审计,审计的数据没有经过企业各部门的层层审批,没有得到相关负责人的盖章和签字,而网络数据是可以随意的拷贝,这就容易造成伪造数据,降低了审计数据的可靠性。最后,网络审计数据是通过人为的录入电脑,如果数据录入员的工作能力不够或者职业素质低下,或者在录入的过程中受到外界客观因素的影响,就可能造成数据录入错误。
三、网络财务审计的安全措施
网络财务审计有它的优势也有缺陷。因此在实际的工作中,我们要努力找出措施改变这些缺陷,以更好的实现财务审计工作开展,具体的措施可以通过以下几个方面。
1.建立健全的网络财务审计制度并不断的完善,只有一个明确的制度才能为审计工作顺利的进行提供保障。新的制度要注重提高各种审计手段的操作能力和适应能力。从而解决传统审计模式中无法解决的问题。现代企业的管理对部门的职责以及业务范围进行了很细致的分工,因此,表面上看起来他们好像互相分离,各不影响。而实际上它们有着紧密的联系,企业的运作需要各部门的协调合作才能完成,而企业管理系统也不仅仅是简单对人和经济的管理,同时也注重财力、物力、产品、销售市场、供货渠道以及时间和空间的综合发展。所以,企业在选择网络方案的时候要求财务系统和其他各部门和业务管理系统紧密连接。以实现企业财务和业务的一体化。在实行网络财务审计的时候,必须要把这一点作为网络方案的前提。
2.提高审计人员的整体素质。任何活动都是以人为主体,因此,要提高网络财务审计的质量与效率,最重要的是加大对人员的管理。企业如果想全面提高网络财务审计的工作质量,就必须要重视提高财务工作者的基本素质。可以在挑选人才的时候聘请具有丰富的工作经验的人才,在日常的工作中,要注意对审计人员的能力进行检测评估,并组织一些培训或工作交流活动,引进一些优秀的经验。制定合理的奖励与惩罚的考核制度,让审计人员在制度压力下激发动力的同时,以奖励来唤起他们的积极性。人是企业中最重要的资源,不管技术手段有多么的先进,都必须通过人的操作。因此,企业要重要对人力资源的重视和投入,要提高网络技术在财务审计的运用,首先要提高审计人员对网络技术的技能。要同时提高审计人员及各管理层的能力培养,只有企业的各级人员都能熟练的运用网络财务审计系统,才能整体的提高网络财务审计的质量。
3.建立安全的黑客抵御系统。为了保证财务审计数据的安全性,企业应该引进高端的软硬件系统,并配备相应的黑客防御系统,同时对于重要的数据进行扫描认证,避免非法人士恶意盗用,同时必须做好重要文件的备份工作,以防止意外丢失或损毁。既然网络的特点之一就是资源与信息的共享,那么企业的商业机密的安全及系统安全的可控性必然是网络化建设中的重点。特别是当今网络化的建设正向着Internet与办公自动化的方向发展,企业更是要注重系统的安全性。如何运用好网络这把双刃剑,趋利避害,根据自身的特点选择网络必然也是网络建设的重点。
4.提高原始数据的保存力度。虽然原始数据没有经过专业处理,数据量大,数据繁琐,但是由于它具备最原始的数据资料,能够保证数据信息的科学和准确性,因此,企业应该建立专门的原始数据保存系统,以方便后期的数据搜索和调用。5.审计应有一定的针对性,在网络技术环境下,应设置严格的审计检查程序,及时检查被审计单位的权限设置,发现问题及时采取措施,控制事态进一步发展。另外,采用一些有效的辅助软件核对电子账目,并检查凭证的真实性,资产以及负债的合理性,有效的实现对企业财务审计的工作。6.完善审计监督工作。为了保证审计数据的可靠性和安全性,必须建立完善的数据监督体制,数据分析汇总之后必须经过主要负责人的认证和审批才能进行下一步的具体操作。
