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采购审计整改措施范文1
结合当前工作需要，的会员“zyb”为你整理了这篇重大水利项目实施情况专项审计调查反馈问题整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
市审计局：
贵局关于龙泉市重大水利项目实施情况专项审计调查报告收悉。首先感谢贵局一直以来对水利工作的大力支持。近年来，我市水利工作在上级水利部门的大力支持下，在市委、市政府的正确领导下取得了显著成效。现就审计报告中存在的问题整改如下：
一、基本建设程序执行情况
1.个别项目未取得用地批准手续。“浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司实施的龙泉瑞洋引水工程（一期）PPP项目，仅办理了临时用地手续，未办理相关永久用地批准手续。”
整改措施：目前已与市国土部门对接，正在办理相关永久用地批准手续。
2.合同条款的签订违背竞价公告的实质性内容，多支付5.88万元服务费。“龙泉市水利局于2018年12月24日将龙泉市瑞垟引水一期工程PPP项目社会稳定风险评估编制进行网上竞价，收费标准按照《上海市重点建设项目社会稳定风险评估咨询服务收费暂行标准》执行,最终由浙江正和风险评估咨询有限公司以10%下浮率竞价成功。”“龙泉市水利局、浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司共同作为甲方与乙方浙江正和风险评估咨询有限公司签订的合同中未按照上述收费办法确定合同价，而是直接定价12万元，并由浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司支付了该笔费用。”“按照竞价公告的收费标准，合同价应为[6+（20000-10000）*0.025%]*1.0（行业调整系数）*0.8（社会稳定风险敏感程度调整系数）*1（区域范围调整系数）*0.9=6.12万元，多支付5.88万元服务费。龙泉市水利局应督促浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司追回多支付的服务费。”
整改措施：浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司针对多支付的5.88万元服务费问题，已于2020年8月24日退回。
3.未保存未中标单位投标文件。“龙泉市瓯江水利发展有限公司未保存未中标单位的投标文件。”
整改措施：龙泉市瓯江水利发展有限公司9月初召开公司全体会议，要求在今后的工作中，加强招投标工作管理和学习，并按要求保存好未中标单位的投标文件。
4.未在规定时间内签订PPP合同。“龙泉市水利局于2018年5月7日在浙江政府采购网上公示了龙泉市瑞垟引水一期工程PPP项目的中标/成交结果公告，并于2018年6月29日与中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司、浙江钱塘江水利建筑工程有限公司（联合体）签订合同。”
整改措施：加强合同管理，在今后项目招投标结束后，在规定时间内与中标单位签订合同。
5.未在规定时间内公告PPP合同。“龙泉市水利局于2018年12月26日与由中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司、浙江钱塘江水利建筑工程有限公司在龙泉成立的项目公司浙江龙泉瑞洋引水开发有限公司签订PPP项目合同，并于2019年3月14日在浙江政府采购网上公告龙泉市瑞垟引水一期工程PPP项目合同。”
整改措施：加强信息公开管理，在今后项目管理中，按规定及时公开项目信息。
二、项目建设推进及质量控制情况
1.项目实施进度偏慢。“我市使用财政资金建设的重大水利项目龙泉市龙泉溪二期治理工程、龙泉市梅溪河流综合治理工程、龙泉市八都溪河流综合治理工程、龙泉市岩樟溪流域综合治理工程等四个项目截至2019年底计划完成投资35159万元，经审计，截至2020年5月底，实际完成投资16223.7万元，实际完成占计划总投资的46.14%。龙泉市瓯江水利发展有限公司应加快项目实施进度，切实提高资金使用效益。”
整改措施：为加快中央、省、市、县计划执行进度和水利建设项目推进，确保水利投资计划和水利建设任务的完成，10月28日我局制定下发《2020年水利项目推进百日攻坚行动方案》，方案中明确攻坚对象、倒排工作计划、落实责任人员、建立督查机制，确保完成投资计划和任务，切实提高资金使用效益。
2.个别建设项目存在安全隐患。“经审计现场查看，龙泉市八都溪流域八都镇上游段综合治理工程有300多米亲水通道采用天然河床作为底部基础，部分河床基础已被河水冲刷掏空，导致该段亲水通道悬空架设，有翻覆或坍塌可能，存在安全隐患。龙泉市瓯江水利发展有限公司应对该段基础进行加固，消除安全隐患。”
整改措施：该段亲水通道位于自然河滩上，设计计算能满足亲水通道承载力要求，地基掏空段位于堰坝下游长约10余米，水情情况较复杂，目前工程尚在施工中，对于该情况，目前我单位已会同设计、监理、施工单位进行修复处置。
三、项目资金筹集使用情况
采购审计整改措施范文2
为进一步贯彻落实政府采购法，了解和掌握政府采购执行中存在的问题，进一步推动和深化政府采购制度改革，促进廉政建设，根据《财政部、监察部、审计署、国家预防腐败局关于开展全国政府采购执行情况专项检查的通知》，决定于*年5月开始在全市范围内开展政府采购执行情况专项检查，现就本市专项检查工作的有关事项及要求通知如下：
一、充分认识实施专项检查的重要性和必要性
此次专项检查是在深入学习贯彻党的*精神过程中，根据政府采购改革发展形势作出的重要决策。这既是深化政府采购制度改革，建立完善的政府采购管理体制的客观要求，又是从源头上防止腐败、建立长效机制的有力措施。
政府采购法实施五年来，本市采购规模和范围不断扩大，管理制度和管理体系不断完善，政府采购制度改革取得了明显成效，政府采购制度改革由初创阶段进入全面发展阶段，在防止腐败方面发挥了基础性的、有效的和明显的作用。但是，我们仍需清醒地看到，政府采购制度改革时间还不长，我们的工作与建立完善的政府采购制度的要求还有一定的差距，仍然面临不少困难和问题，一些深层次的矛盾开始显现，采购活动中行为不够规范，甚至个别从业人员贪污受贿。这些问题严重破坏了公开、公正、公平竞争环境，损害了公共利益，也败坏了政府采购制度的声誉，阻碍了政府采购制度改革的深化与发展。因此，我们要充分认识到开展政府采购执行计划情况专项检查工作的紧迫性和重要性，加强学习，统一思想，认真开展政府采购执行情况检查，切实贯彻落实政府采购法的各项规定。
二、专项检查的任务和目的
此次专项检查的任务和目的是：在广泛开展对国家机关、事业单位、团体组织（以下简称采购人）、采购机构政府采购执行情况的基础上，摸清和掌握政府采购领域中存在的问题，重点查找法律制度、管理体制、监督机制、操作执行等方面存在的缺失和薄弱环节；通过认真开展自查自纠工作，使采购人和采购机构受到深刻的思想政治教育和法制教育，自觉增强依法行政、依法采购的意识；针对自查和重点检查工作中暴露出的问题，严肃查处不规范的行为，建立健全各项规章制度，完善管理体制和运行机制，为建立健全科学的政府采购管理体制奠定基础。
通过检查，促进采购人、采购机构进一步掌握政府采购法律制度规定，提高依法采购的意识和能力，纠正错误观念和不正当交易行为，堵塞管理与操作执行的漏洞，促进廉政建设，确保各项政府采购法律制度得以正确的贯彻执行。
三、专项检查范围
此次专项检查的范围是：各级采购人、采购机构*年和*年政府采购执行情况。其中，采购机构包括政府集中采购机构和社会机构（指获得市级财政部门认定的乙级政府采购资格的社会中介机构）。
四、专项检查的组织与实施
按照现行行政管理体制，市财政局、市监察委、市审计局共同成立本市政府采购执行情况专项检查领导小组（以下简称市专项检查领导小组），负责本市市级专项检查组织工作和各区县专项检查的指导。各区县财政、监察和审计部门也要相应组成领导小组，负责本区县的专项检查工作的检查和领导，并加强对本区县专项检查工作的指导和督导。专项检查工作结束后，各区县专项检查领导小组要负责汇总本区县专项检查情况和总结报告，报市专项检查领导小组。
五、专项检查工作安排
专项检查工作采取自查自纠和重点检查相结合的方法，从5月开始，到9月结束，具体分为自查自纠、重点检查、整改提高和验收总结四个阶段。具体安排如下：
（一）自查自纠。5月15日--6月10日为自查自纠阶段。采购人、采购机构要认真组织学习政府采购法和有关制度规定，增强开展自查自纠的主动性。各单位要对本单位*年和*年政府采购执行情况开展自查自纠。主要内容包括：
1．属于政府采购范围的项目依法实施采购的情况，是否存在规避政府采购行为；
2．政府采购预算、计划编制和执行情况，是否存在不编漏编现象；
3．政府采购方式选择和执行情况，有无违规行为；
4．政府集中采购、部门集中采购和分散采购的执行情况，纳入集中采购目录的项目是否都执行了集中采购；
5．采购组织程序、信息、专家抽取等环节执行情况，是否执行了制度规定，有无违规行为；
6．工程实施政府采购情况，有无规避招标等违规行为；
7．上级专项资金实施政府采购情况，是否都执行了制度规定；
8．政府采购政策功能落实情况，是否严格执行了制度规定；
9．受理质疑案件的答复处理情况；
10．采购机构财务开支情况，是否存在违反财经纪律现象；
11．其他有关情况。
采购人、采购机构自查自纠工作结束后，应当对自查自纠情况归纳整理，查找问题根源，写出自查自纠报告，并填写自查自纠有关表格（电子版）。采购人应当填写表格1、表格2和表格7；政府采购集中采购机构应当填写表格3、表格4和表格7；社会机构应当填写表格5、表格6和表格7。
市财政局负责将自查自纠表格光盘发放给市级预算单位和各区县财政部门，各区县财政部门负责本区县的发放工作。各区县财政部门发放时，可以拷贝光盘，也可以至中国政府采购网、南昌兴业科技有限责任公司以及上海财税网站进行下载。
自查自纠工作完成后，各采购机构、市级各主管预算单位、各区县专项检查领导小组应汇总整理本部门、地区的自查自纠表格光盘并将自查自纠工作情况形成书面报告，一并于6月13日前报市专项检查领导小组。
（二）重点检查。6月11日--7月31日为重点检查阶段。为了保证专项检查工作质量，各区县财政部门要对采购规模大、采购项目多的采购人、集中采购机构和部分社会机构执行情况开展重点检查。自查自纠结束后，各区县专项检查领导小组要根据本区县实际确定重点检查范围，其中，采购人的重点检查覆盖面要达到各区县所有采购人的20%，以及所有集中采购机构和部分社会机构。重点检查工作结束后，检查小组或检查工作承担机构应根据重点检查情况写出检查意见和处理建议，各区县专项检查领导小组应汇总和整理重点检查情况、意见和建议，形成书面报告于8月5日前上报市专项检查领导小组。
（三）整改提高。8月1日--31日为整改提高阶段。采购人、采购机构要结合自查自纠和重点检查阶段中暴露出的问题，以及重点检查意见提出切实可行的整改措施，制订整改方案。整改情况要以书面形式提交给本级专项检查领导小组。整改措施不力，效果不好的，本级专项检查领导小组要督促其重新进行整改。
各区县专项检查领导小组应将本地区的整改情况形成书面报告，于9月5日前上报市专项检查领导小组。
（四）验收总结。9月1日--30日为验收总结阶段。整改提高工作完成后，各个专项检查领导小组要组织好本区县的验收总结工作，总结分析检查工作中发现的问题和原因，形成分析报告，于10月9日前上报市专项检查领导小组。确保专项检查工作不走过场，将整改措施落到实处。
市专项检查领导小组在检查期间将采取召开研讨会及专题汇报的形式对部分区县进行督导。
六、专项检查工作要求
（一）高度重视，加强组织领导。各区县专项检查领导小组要加强专项检查工作的组织领导。市级层面将按照重点检查的要求组成若干检查小组和督导小组，分别负责对市级单位的重点检查工作和区县专项检查工作的督导。区县专项检查领导小组要根据本通知要求，制定出符合本地区实际的相关配套文件和工作方案，确定负责重点检查的工作人员。在检查过程中遇到问题，要及时向上级部门汇报，及时加以解决。
（二）精心组织，狠抓落实。政府采购执行情况专项检查工作涉及面广，政策性强，工作难度大，财政、监察、审计部门要通力合作，从经费和工作人员上给予必要的保障，精心组织和安排各个阶段工作，做到人员落实、经费落实、任务落实、责任落实。确保一级抓一级，层层抓落实。对工作不力，造成不良后果的，要追究有关领导的责任。
（三）依法行政，公正严格。财政、监察、审计部门在专项检查工作过程中，要做到依法检查，要准确运用法律和政策，严格履行查办程序，排除干扰，秉公办事，防止检查工作失之于宽，失之于软，切实做到依法行政，公正严格。
采购审计整改措施范文3
（一）会计基础工作相对薄弱。未按规定设立会计账簿。部分镇政府（街道办）除统一设置预算、经费账簿外，还在其不具有独立法人资格内设的计生办、民政办、企业办等机构单独建账核算；个别镇政府建立两套账，由书记、镇长分头负责；个别部门在股室设账、部分收入未纳入法定账簿核算，逃避监督。一些单位制订的议事决策、财务管理、资产管理等制度或规定，形同虚设；财务人员业务素质不高，责任心不强，政策界限把握不清、会计核算不规范；个别单位财务人员无证上岗；有的单位存在不相容岗位兼职，会计、出纳一身兼，或者采购、保管、领用由一人负责等。
（二）财务管理不够规范。个别单位尤其是一些二级预算单位部分罚没收入、行政事业性收费、房屋租赁收入不能严格执行收支两条线管理；个别单位与内设科室签订收入承包合同，超收部分用作科室经费支出，应收未收预算收入。落实“八项规定”不够，超发补贴、奖金；无接待函报销接待费；无会议通知、预决算、签到册或超标准列支会议费；超预算列支交通费；主管部门将“三公经费”转移给下属单位、二级机构、受制的相关单位列支。个别单位将一些不合理的支出隐藏在单位账外资产或小金库中列支；用虚假票、白条报销费用等问题。个别主管部门通过成立协会、学会、中心等机构乱收费、套取资金。个别主管部门在资金拨付中未能严格执行预算，支出随意性大，审批不严格，对所属单位财务监管不够，问题隐患较多。财务管理方面存在超限额支付现金、违规转账、往来账项清理不及时、白条支出、公款私存等现象。
（三）民生资金使用问题突出。主要表现为重复申报项目、假发票入账或通过协会、专业合作社等方式套取资金；基层经办机构、镇村干部以虚报冒领、截留克扣或收取保证金等方式骗取低保、危房改造等。由于前期决策不当，存在专项资金闲置，效益发挥不够；专项资金管理权限分散于不同部门，导致专项资金统筹整合难以完全落实；主管部门滞留、欠拨项目资金，用于弥补经费。建设单位挤占、挪用专项资金，资金使用效益不高。
（四）政府投资项目建设存在漏洞。一些项目前期准备不足，无立项批复，施工许可、规划许可、环评、消防、土地等相关审批手续不全。因设计、工程变更等原因，造成工程超概算，造价失控，管理费用严重超支。有的项目随意改变招标方式，虚假招标、串标、围标、违法转包、分包。合同的签订注重工程价款，忽略建设内容。工程变更和签证，未建立严格的审批程序，存在重复签证、假签证、多签证。监理单位未按规定履行职责，监理人员责任心不强，不能常驻项目现场，监理日记流于形式。工程未经验收，擅自使用。
（五）审计指出问题整改不力。一些单位和部门负责人对审计整改工作缺乏应有的重视，对审计整改消极应对、敷衍拖延。一些单位和部门对整改措施研究不深，尚未形成审计整改长效机制。一些单位和部门重审计、轻整改，责任不明确，应付了事，屡审屡犯问题严重等。
二、应对的审计措施
（一）增强财经法纪意识。要教育指正各镇办、部门、单位主要领导提高自身学法、用法的能力，增强财经法纪意识，切实担负起领导和监管责任，做到依法行政、依法理财，真正做到靠制度管人、管事、管权，提高科学决策、依法办事水平。严格议事规则，慎用手中权利，严格执行财务“会审会签”和财务公开制度。从严要求自己，自觉接受监督，不触碰财经法规红线。配备合格的财会人员，持证上岗，加强对财务人员在职培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
（二）严肃依纪依法处理。对发现的问题，审计部门要深挖和严查不放，对重大违法违纪问题线索要及时移交有关部门严肃查处，追究人员责任。有关执纪执法部门应根据审计机关出具的审计报告、审计决定书等，及时采取暂停拨付、扣减和收回资金、调整和处理建设项目、依法足额征收税款等措施，确保审计工作实效。
采购审计整改措施范文4
本人作为一名企业内审人员，在本文中结合多年从事内部审计工作的经验，针对审计决定执行难，通过剖析审计整改工作落实的难点问题，立足内部审计为企业服务的根本目的的角度，提出对策与建议。本人深感只有通过深入、扎实地做好内部审计服务工作，使企业各部门感受到内部审计工作的必要性与重要性，建立起内部审计的权威性方能提高内部审计机构在企业中的地位。
一、开展审计整改存在的工作难点
审计工作中常常会发现许多问题屡查屡犯，上一年度针对该问题好不容易才完成的整改，下一年度再审时发现又再犯了，造成这一现象的原因很多，但综合起来基本是以下四类：
1.提出的某些审计建议不具可操作性，造成整改难
工作中，我们会发现某些审计建议对于被审计单位其根本无法整改。造成这样的局面是因为审计人员提出的审计建议和意见不接地气、不具有整改操作性。因此内部审计人员提出建议时应针对发现的问题结合被审计单位的实际情况提出行之有效的审计建议，提高被审计单位的整改有效性、积极性。
2.被审计单位对待整改问题存在错误的认识，造成整改难
被审计单位在审计中出现的错位认识，如审计开展现场工作时不配合、遭到各种推诿、回避关键问题等，归根结底主要对内审工作的认识存在偏差，认为审计是“东查西查、没事找事”，怕在审计中发现问题影响政绩、丢“面子”、影响企业的社会形象等。未曾换个角度考虑，内部审计是在对企业“防疫系统”进行体检、帮助企业发现问题、解决问题，是在为企业降低风险。
3.机制缺失，造成整改难
首先是制度本身存在缺陷或漏洞，导致执行起来存在合法不合理、合情不合法的情况，这些都需要通过制度完善、加强执行情况检查来不断完善与改进，不断地建立、健全制度。
4.跟踪问效不够，造成整改难
审计整改工作落到实处的重要环节就是检查督办、跟踪问效。审计结论和决定不能光停留纸上、应该一查到底、跟踪落实，否则就会形成了审计“只打雷不下雨”、屡查屡犯的困局。再就是审计整改工作由审计部门唱“独角戏”，未能形成行之有效的部门联动机制和科学的问责制度，这也是导致未能起到监管效力的原因。
二、审计的最终目的
正所谓查出问题不是审计的最终目的，解决问题才是最终目的，立足服务是审计的根本目的。从这点看，落实审计整改工作在审计工作中是相当重要的一环。因此，企业内审人员通过开展后续审计、将审计整改工作作为体现服务的重要手段，构成了审计监督的重要部分，是审计监督最终的落脚点。通过后续审计，将审计整改工作落到实处，解决问题、服务企业，这才是提升内部审计地位的关键手段。
三、强化审计整改的作用
内部审计准则第2107号内部审计具体准则，所称后续审计是指内部审计机构为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，而进行的审查和评价活动。对审计中发现的问题采取纠正措施，是被审计单位管理层的责任。评价被审计单位管理层所采取的纠正措施是否及时、合理、有效，是内部审计人员的责任。
通过开展后续审计，强化审计整改可以充分发挥以下作用：根据审计部门依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议，被审计单位对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节进行纠正、改进，其整改的过程和结果，其对审计各方而言，都具有重要的作用：
1.从审计部门的角度看，通过推进审计整改工作，可以有效检验审计工作质量，进一步提升审计工作的总体水平，维护国家法律法规、规章制度的严肃性，发挥审计的建设性作用和“免疫系统”功能，也有利于进一步提升审计的公信力和审计部门的良好形象，树立审计的权威性。
2.从被审计单位的角度看，通过推进审计整改工作，可以有效促进被审计单位健全完善内部控制制度，理顺机制架构、改进和提升自身管理水平，进一步增强遵纪守法意识，提高资金使用效益，堵塞管理漏洞。
四、审计整改的主要类型
审计整改工作，牵涉方方面面，根据多年内审工作经验，从发现问题后的整改方向大致可以分为以下三种类型：
一是可以通过采取针对性措施完成整改。被审计单位通过调整会计处理、补缴税金、完善资料、按规定缴交或收回资金和财产等手段对审计问题予以整改。
二是可以通过修订制度来建立、健全相关制度完成整改。由于制度方面缺失，被审计单位无法根本整改，如果不从源头加以解决，健全完善有关制度，今后势必再犯同样的问题。被审计单位要彻底解决问题必须要从完善制度、理顺机制，从根子上杜绝屡审屡犯问题。
三是已成既定事实，整改有一定难度，对以前问题无法整改但是从今往后对同类问题进行完善或规范来完成的整改。通过重点督促被审计单位加强管理、建立和完善内部控制，严格执行政策规定，今后避免再次发生类似的问题。如已完成的采购行为未严格执行采购相关规定、已竣工验收的建设工程招投标程序不合规、已竣工项目未按批复设计内容施工等问题。这些问题的共同特点是由于是事后审计，虽然被审计单位违规违纪行为已经发生，但由于纠错成本或代价太高，实践中采取纠正措施的可能性很小，审计在依法追究相关人员责任的基础上，更多的精力和重点应着眼于督促被审计单位完善相关制度、健全机制、加强和改进内部管理，在以后工作中杜绝类似问题的再次发生。
五、提高审计整改执行效果的对策与办法
1.审计建议应具有可操作性。
针对审计发现的问题对其根本原因进行深入分析，深究其产生的原因是管理不善还是制度不健全、是个别现象还是冰山一角，是被动违规还是主动违法，有针对性地提出解决问题的有效措施，被审计单位持审计意见与建议可以有依有据进行切实整改，这才是具有可操作性的审计建议，才能真正达到审计工作促进管理，审计工作为经济建设服务的根本目的。
2.积极调动被审计部门整改工作的主观能动性
审计部门应把督促审计整改作为一件大事来抓，但这决不仅仅是内审部门的工作与责任，这也是被审计部门的工作职责所在。审计部门在加强督促审计整改的同时，通过与被审计单位的加强沟通，随时掌握被审计单位对审计结果的反应和审计建议的反馈，及时调整整改措施与策略，积极创造良好的整改工作氛围。还可以利用财经管理培训、审计案例分析等讲座形式，向各被审计单位与有关人员剖析容易发生问题的领域和环节，从降低风险、提供服务的角度提出加强监管的办法和措施，努力营造审计立足于服务的良好气氛，被审计单位的接受度会随之增强。
3.作实整改工作，总结出台整改效果评估方法。
在通过加大审计整改跟踪力度督促被审计单位的整改落实工作的同时，还可以根据审计工作经验总结出台审计整改效果评估的方法、内容，让整改评估工作有据可依、作实整改工作，避免审计整改走过场，提高整改的效果。
4.落实审计整改问责制度
采购审计整改措施范文5
一、认真制定整改方案
以分析检查报告为依据，全处人员围绕制定、贯彻整改落实方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作,认真制定整改落实方案。整改落实方案注重可操作性，整改措施目标化、具体化，明确责任、明确措施。对查摆出来的突出问题和需要完善的制度，按轻重缓急和难易程度，分别提出整改落实的目标和要求，使整改落实工作有章可循。在统一认识、深入调研、分析检查的基础上，及时制定和完善有利于促进内审工作发展以及搞好学校审计工作的各项措施，把创新内审工作,提高内审工作效率作为整改落实的一个重要内容。
整改方案制定后,采取会议和网上公示的方式向拟参加满意度测评人员通报，接受大家的监督。及时召开整改阶段动员会，安排部署整改工作。“整改提高显成效”是本阶段的主要工作目标，做好整改提高工作的动员部署，是搞好整改的基础。
二、解决整改方案中的突出问题
针对存在的突出问题，我处坚持边整边改，主要的做法及成效是：
1、继续抓好科学发展观的理论学习。
组织大家认真学习科学发展观的重要思想，通过学习，大家思想认识有了很大的提高，对科学发展观的理论体系、科学内涵、精神实质和根本要求等有了更深刻的理解，增强了全处人员贯彻落实科学发展观的自觉性。
2、更加明确了内审工作的目标定位。
长期以来，学校内审工作一直扮演着“经济警察”的角色，而忽视了内审工作“免疫预防”的功能。通过这次学习，大家结合学校内审工作的实际，主动将内审工作和科学发展观联系起来，认为：学校内审工作的灵魂就是要促进学校教学、科研工作健康安全的科学发展，保证学校经济的规范运行。为此，必须在工作中将审计的关口前移，不仅要发挥审计监督的作用，更要发挥审计“预防、诊断、治疗”的“免疫”功能，将审计监督职能贯穿在学校各项经济活动的事前、事中及事后的全过程。
3、对内审工作的重点工作领域有了进一步的认识。
学校内审工作什么是重点，如何突出内审工作的重点进行审计是我们一直关注的问题，通过本次科学发展观的学习，我们有了更深刻的认识。大家认为：学校内审工作的重点，应该与学校改革和事业发展目标联系起来，只有这样，才能真正体现内审的监督服务职能，确保学校各项工作的顺利完成。学校“十一五”发展规划明确了我校的发展目标，就是要把我校建设成为“综合性有特色的教学研究型大学”，在这一目标中，涉及诸多方面的工作，但重点工作就是要把学校的教学、科研搞上去，提升学校服务社会的能力，为社会经济服务。为实现这一目标，就要有一个良好的经济运行环境，内审工作必须围绕这一重点，对教学科研必须的基础设施建设、重大设备采购、“211工程”建设等重点项目经费实施重点审计，确保经费的安全，确保各建设项目的顺利完成。
4、责任意识进一步加强。
通过学习实践科学发展观活动，责任意识得到了进一步加强，内审工作是学校工作不可或缺的重要组成部分，我们应该清醒地认识到：我们必须要转变审计理念，要有较强的责任意识，要在学校各项经济工作中，主动发挥服务与监督并重的保障作用，在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的服务和咨询，通过开展“参与式”的内部审计，体现科学发展观“以人为本”的重要思想，充分发挥内审工作“免疫”功能的作用，促进学校的党风廉政建设。在审计工作中坚持内审工作规定的独立、客观、公正的要求，重视审计结果的落实，并通过后续审计的方式，督促他们尽快改正，使审计意见和建议落到实处。
三、今后内审工作的努力方向
1、进一步解放思想，坚持理论学习不放松
正确的理论是指导一切工作的明灯，科学发展观是指导我国今后一段时间发展的重要理论，也是指导各项工作的理论武器。今后我们将继续坚持学习实践科学发展观，更加深刻地领会其深奥的科学内涵，进一步解放思想，并且做到贯彻落实的方法措施得力，以正确的理论来指导我们的审计工作，把我校的审计工作做得更扎实。
2、强化咨询服务职能，坚持为学校中心工作服务不放松
学校内审工作必须始终围绕学校教学科研两个中心不放松，牢固树立为教学科研服务的意识，在发挥“预防、诊断、治疗”相结合的“免疫”功能的基础上，发挥服务与监督并重的保障作用，强调在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的咨询服务，以便确保学校各项规章制度的有效执行，确保学校教学科研任务的顺利完成，保障学校各项经济活动正常有序的进行，确保学校资金的安全完整。
3、构建内审工作新模式，坚持改革创新不放松
任何一项工作必须随着其环境、任务的变化而变化，学校内审工作也不例外。随着学校事业的发展，审计模式必须要改革创新，审计人员必须要改变观念，审计手段和方法必须要现代化。今后我们将通过建立审计监督常规机制，科学配置审计人员，通过信息化的手段提升审计效率和质量，切实把握“突出重点”的方针等途径，构建内审工作新模式，以便适应新形势、新情况下的学校内审工作，只有这样，才能把学校内审工作做得更好，才能真正发挥学校内审工作服务监督的作用。
采购审计整改措施范文6
PDCA循环法是全面质量管理的科学有效方法，在企业生产经营全面质量管理中，它将质量管理控制过程分为四个阶段:Plan(计划)阶段，即根据要求分析现状，制定审计计划，提出审计目标;Do(实施)阶段，即把制定的计划认真执行的过程;Check(检查)阶段，即对计划实施的过程进行监视和测量，确定是否达到预期的效果;Action(处理)阶段，即实施的效果总结，把成功的经验进行总结并整理成标准，同时把本工作循环没有解决的问题或出现的新问题，提交下一个工作循环去解决。这四个阶段始终不间断地进行，循环往复，故简称PDCA循环。PDCA循环法具有对质量全面管理、全部过程管理、由全员参加和全社会推动等特点。PDCA循环法同样也适用于建设项目全过程审计质量管理，全过程审计质量PDCA循环管理由审计计划制定、审计执行、审计检查和审计后评价处理四个阶段组成，每个阶段发挥着不同的功能，共同组成全过程审计质量管理完整的PDCA循环系统。
二、我国建设项目全过程审计质量管理现状
虽然在审计质量管理方面取得了一些成绩，积累了一定的经验，但在质量管理方面还存在以下问题:一是管理制度不健全;二是审计机构和审计人员素质良莠不齐;三是审计过程的检查、监督不到位;四是审计项目的质量评价体系缺失。这些因素都严重影响建设项目全过程审计质量。
三、建设项目全过程审计质量管理的PDCA循环
企业产品全面质量管理主要包括市场调查、产品设计、采购、制造、检查、销售、服务等主要环节。与此类似，建设项目全过程审计全面质量管理主要包括:立项调查，审计计划;勘察、设计、监理、采购、招标、施工、财务管理等实施过程审计;审计质量控制、监督检查;审计成果跟踪，审计后评价等环节。与企业质量管理的各环节具有对应性。比如:企业产品质量管理的市场调查主要是了解用户对产品质量的要求，建设项目全过程审计的审前调查主要是了解项目情况，制定审计质量控制计划，工程审计过程中存在的难点和问题。建设项目全过程审计全面质量管理按照PDCA循环，审计立项调查、审计计划属于P阶段，审前准备、现场实施、审计报告属于D阶段，审计质量检查属于C阶段，审计成果跟踪处理属于A阶段。建设项目全过程审计质量PDCA管理的四个阶段如下:
(一)P阶段即审计计划阶段，包括审计立项调查、审计计划和影响审计质量因素分析，是建设项目全过程审计质量管理的中心环节。建设项目全过程审计计划阶段是对全过程审计工作质量管理和控制的总体设计，是全过程审计质量工作的行动指南。因此，在制定全过程审计计划时，应遵循统一性与灵活性、预见性与现实性、科学性与重要性相结合原则，拟定措施计划，使审计计划工作对全过程审计工作真正地起到指导作用。1、审计立项调查审计立项调查的内容包括被审项目所处的经济环境、政策环境，被审项目的必要性、可行性、效益性、建设规模、投资总额、资金来源及建设条件等。通过审计立项调查掌握项目的基本情况，为制定年度审计计划、实施审计打下基础。2、制定年度审计计划和审计目标内部审计机构负责人根据审计调查结果制定年度审计计划、确定审计目标。年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，审计目标是指完成审计项目所应达到的预期效果。制定好年度审计计划，并认真组织实施，定期对年度审计计划的执行情况进行检查和考核，可以保证审计工作顺利开展，有利于年度审计任务的完成和审计目标的实现，有利于合理利用审计资源，提高审计效率。年度审计计划包括以下基本内容:(1)内部审计年度工作目标。(2)需要执行的具体审计项目及其先后顺序。(3)各审计项目所分配的审计资源。(4)后续审计的必要安排。3、影响审计质量因素分析影响审计质量的因素有外部因素和内部因素，主要包括以下几个主要方面:(1)自愿审计需求不足。(2)审计需求者的错位。(3)审计监管体制的缺陷。(4)审计人员专业素质和执业水平。(5)审计人员的政治与职业道德意识。(6)审计方法和手段的应用。(7)审计收费。
(二)D阶段即审计实施阶段，包括审前准备、审计实施、编写审计报告和审计资料管理，是审计质量管理的关键环节。1、审前准备根据年度审计计划，对需要开展全过程审计的工程项目成立审计组、进行审前调查、制定审计方案、下发审计通知书、召开审计进点会。2、审计实施审计组人员根据审计方案按分工开展建设项目全过程审计工作，包括:项目前期及可行性研究审计、勘察与设计审计、招投标审计、项目合同签订与执行审计、项目实施过程造价审计、项目竣工结算审计、项目财务决算审计等。其中项目实施过程造价审计包括:对施工现场进行测量、拍照和记录，对进场材料进行检查或抽查，对主材价格进行询价定价，对合同及文件进行审签，对工程进度款进行审核，对工程变更、现场签证、施工索赔进行确认，并收集各类审计资料(包括会议纪要、工作联系单、变更通知、隐蔽工程签证、材料签价、索赔资料等)，编制审计工作日志、审计周报和阶段性总结，召开工程审计例会等，该阶段审计质量管理的关键环节。3、编写审计报告和审计资料管理审计组人员在实施现场审计的同时，汇总审计资料、撰写审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告(工程量清单和招标控制价审核意见、竣工结算审计报告、财务决算审计报告和全过程审计报告等)、并签发审计文书、整理审计资料并档案等。在审计实施过程中需特别注意以下三个方面:1、由于工程审计所涵盖的专业有工程、经济、管理、审计、法律、计算机等方面，在确定审计组人员时，要根据项目情况挑选具备专业技术知识、胜任工程审计工作的人员。2、要根据全过程审计的投资立项、勘察设计、招投标、施工管理、竣工结、决算等不同阶段，针对各阶段进行审计任务分工和人员调配，并在每个阶段审计实施前确定具体的审计事项、责任人、审计方法、需要收集各种资料和数据，并对收集的数据进行分析、整理等。3、在签发审计文书环节，审计组在出具招标工程量清单和招标控制价审核结果报告、项目阶段性总结报告、竣工结算报告、财务决算报告、建设项目全过程审计报告等成果文件时，应向派出审计组的审计主管部门报送。为充分利用审计成果，审计部门可与建设单位或其相关单位建立协调机制，扩展审计成果利用渠道，将报告以抄送等形式分发至各单位。审计项目执行阶段是影响审计质量好坏的实质性阶段。主要按以下三个方面的要求开展审计工作:一是遵循既定目标。必须全面按审计计划规定的数量、质量要求和时间节点完成审计任务。二是严格审计程序。要按照《审计法》和国家审计准则的各项程序性规定实施必须的审计程序和方法，并对所有已完成的工作都以审计日记、周报、现场经济签证、材料价格签证和工作底稿记录备案。三是谨慎原则。审计工作是一项专业性很强的工作，需要依靠审计经验作出专业的判断并进行认真核实，因此，审计人员应保持严谨的工作态度，不能重程序轻实际，不能让存在的问题在眼皮底下“溜”走，防止“执行”走过场。
(三)C阶段即审计检查阶段，包括制定审计质量管理制度、定时检查、及时修正，是审计质量管理的保障环节。1、制定审计质量管理制度。在建设项目实施审计前，内部审计机构要熟悉并严格把握国家、行业协会等对工程造价咨询机构和从业人员管理的有关规定，建立健全各项审计质量管理制度，形成完整、规范、操作性强的审计质量管理工作程序、流程，明确审计质量检点，特别要加强对委托审计合同签订、审计过程监督、审计报告审核、审计质量检查评价等重点环节的制度建设，以明确职责、规范管理、确保建设项目全过程审计工作质量。如建立项目审计小组岗位职责和管理制度、确定项目重点审计环节的工作流程、建立项目审计小组向委托部门(审计处)工作报告制度(周报、阶段报告、审计结果报告)、审计交叉复核制度、审计质量考评制度等。使质量管理有章可循、有规可依，确保审计质量的有效追溯，提高全过程审计质量。2、定时检查。审计组长应随时检查审计小组成员的审计日志、审计周报、各种签证、会议纪要和工作底稿等;审计机构质量监督员要定时检查各关键点的质量控制:审计人员是否能胜任项目审计工作，能否严格执行国家审计准则和执业道德规范，审计程序是否符合要求，运用的审计技术方法与手段能否揭示审计项目存在的主要问题，审计的处理定性是否符合法律法规的要求，检查审计项目是否按规定的工作目标和任务完成。通过定时检查，及时发现审计中存在的质量问题。3、及时修正。审计计划和审计方案是一种事前质量控制程序，但它也是一种动态的质量控制程序，它应随审计进程中发现的新情况、新问题及时调整，在审计过程中不断完善。要充分发挥全体员工的主动性、积极性和创造性，尤其在不合格项控制和预防措施控制上，要改变过去沿袭的老思想、老方法、老传统，采用符合国际质量标准要求的管理程序，使审计工作程序规范、合理、可操作，真正起到控制审计质量的作用。
(四)A阶段即审计处理，包括审计质量分析总结、找出问题、提出整改措施，是审计质量管理提高环节。1、审计质量分析总结。审计处理是通过实施P、D、C三个阶段后，对审计的主要过程和重点环节的质量管理方法、程序、效果进行统计、分析、整理，找出计划目标与审计实际的差距，审核审计质量是否满足了要求，追踪审计建议是否可行并得到政府及被审计单位的采纳，检查是否建立后续审计、检查和评价机制。2、找出问题。审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的兴衰存亡，体现依法审计的能力和服务大局的效果。在审计处理阶段找出影响全过程审计质量的主要问题，并加以整改，为新一轮的审计项目提供帮助。全过程审计质量管理中一般存在以下主要问题:(1)审计程序不合规;(2)审计调查了解不深入;(3)审计实施方案缺乏指导性;(4)审计质量管理和控制不严;(5)审计成果反映不突出;(6)对审计整改的督促与检查不到位等。3、提出整改措施。针对审计质量控制中存在的问题，要进行反复的论证和修改，征求多方面建议，提出切实可行的整改措施。要使全过程审计质量管理目标尽可能量化、具有可操作性，有利于改善、优化下一个PDCA循环。保证审计质量的措施有:扎实做好审前调查、制定切实可行的审计实施方案;制定各项审计质量管理制度，形成完整、规范的审计质量管理工作程序和流程并严格执行;提高审计人员的专业胜任能力、做好各项审计记录;定时检查，发现审计中的质量问题并督促整改落实。
四、审计质量PDCA循环管理中应重点注意的几个方面
(一)实行审计组长招投标制度
要打破原有审计组组长用人模式，规定审计组长(或主审)任职资格，以确保其专业胜任能力，同时还要明确审计组组长的职责和权限。探索实行组长招投标制，可选择一定数量的重大工程项目试行审计项目审计组长招投标，中标者聘为审计项目组长，审计组成员则采用审计组长与组员的双向选择确定。通过招投标，优选审计组长，使审计组长更具有责任感，有利于提高审计质量。
(二)建立审计方案论证制度
首先要建立重大工程项目审计方案评估论证制度，对重大工程项目审计组编制的审计实施方案在一定范围内进行评估论证，讨论审计方案的可行性，解决好审计目标、审计重点内容、审计手段和方法等问题。通过审计方案论证，可以达到以下目的:一是论证审计风险是否属于可接受的范围，要根据审计目标、重点，选择最小风险方案予以实施;二是论证选择的审计技术方法是否恰当。三是论证审计的内容是否完整，重点是否突出;四是论证审计组人员与工作内容是否匹配。
(三)建立审计项目质量审查制度
目前审计方案制定、执行、处理等环节集中于同一个审计业务部门，甚至同一个审计组。为降低风险，提高审计质量，应建立审计项目审查制度，成立审计质量审查组，将建设工程项目审计的执行与检查分开。审计质量审查组主要负责对各审计业务部门的审计计划、执行及提交的资料和结论性文件进行检查，并督促审计结论的整改和落实。同时，审查组有权对认为有必要的有关事项交由业务部门进行补充审计或者直接进行补充审计。
(四)建立项目后评估制度
