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企业财务制度和流程范文1
[关键词] 电子商务环境 企业 财务管理模式
在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。
一、电子商务环境对财务管理模式的影响
企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。
现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：
1.财务组织结构的影响
财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩，职能分解，包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。
2.财务处理流程的影响
在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流 “三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。
3.财务处理方法的影响
电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。
4.财务制度的影响
电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。
5.财务软件的影响
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。
二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征
电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：
1.财务与业务协同
在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。
2.实时财务控制
电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息， 最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。
3.远程财务处理控制
在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。
4.集中管理
电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。
三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点
1.从财务组织结构设计
面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。
2.从财务处理流程重组
20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.从财务处理控制方法改进
长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.从财务制度的创新
财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
企业财务制度和流程范文2
[关键词] 私营企业；财务制度；问题
中图分类号：F275 文献标识码：A
我国私营企业由于规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，在市场经济竞争的当前，这些优势在一定程度上促进了私营企业的发展。不可否认，我国私营企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国家经济的发展而日益突出。但是，不少私营企业的财务制度、财务管理水平却成为其发展过程中的一个短板，从而无法实现企业真正意义上的跨越式发展。可喜的是，不少私营企业已经意识到了这个问题，并积极采取措施，比如向更加科学完善的财务制度转变，尽管转变过程中还存在不少问题。对比，笔者结合北京市一些私营企业的经验和做法，对私营企业在财务制度转变过程中的问题和对策进行了研究和探讨，希望借此可以为我国私营企业提高财务管理水平提供参考。
1 私营企业转变财务制度的意义
新会计准则已经从2007年1月1日开始在上市公司中正式执行，并鼓励其他企业执行。新会计准则标志着与国际惯例趋同的企业会计准则在我国正式建立，对于提高我国会计透明度、提升我国资本市场国际竞争力具有重要意义。虽然财政部目前只是要求在上市公司中执行新会计准则，但是对于我国众多的私营企业来说，通过学习和运用新企业会计制度，可以看到自身在财务管理上存在的诸多问题与潜在风险。
1.1 私营企业转变财务制度有利于调整企业的财务管理目标
新企业会计制度改变了长期以来单纯以追求利润最大化为目标的传统做法，明确地将企业价值最大化确定为企业财务管理目标，要求企业要以现金流为中心，通过优化资产结构、控制财务风险、全面实施预算管理、提升企业价值。在市场经济条件下，私营企业财务管理的目标也应当朝着价值最大化转变，创造性地开展财务管理。
（1）评价现金流量的财务效果时，应当综合考虑资金的时间价值因素；
（2）在购建或处置资产时，应当考虑风险与报酬的关系；
（3）在产品开发决策时，应当运用价值工程评估产品功能与产品成本的关系及其对销售的影响；
（4）在日常财务管理中，应当树立财务信誉，塑造企业形象，注重企业长远的经济利益；
（5）在财务分析、考核经营业绩或者评价决策效果时，应当权衡资金的成本水平。
1.2 私营企业转变财务制度有利于强化财务风险意识
企业经营失败，不仅投资者、债权人受损失，还会引起一系列连锁反应，并可能转化为财政风险。私营企业在转变财务制度以后，新企业会计制度要求企业应当建立财务风险管理制度和财务预警机制。在涉及有关资金管理、资金营运、利润分配的制度规定中，也体现了控制财务风险的要求。如企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。
与此同时，企业还应当建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、企业资产与负债的适配性，及时沟通企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。
2 我国私营企业转变财务制度的实施分析——以北京某私营企业为例
近年来，随着国家对中小企业扶持力度的逐渐加大，我国北京市私营企业的发展队伍在不断壮大。截至到2010年年底，北京市私营企业已经突破25万户。私营企业在推动经济发展、增加社会就业和地方财政收入方面越来越显示出其重要作用。
笔者对北京市一家私营企业财务制度转变过程进行了深入的调研，为其改善财务管理提出了具体的方案和措施，并已取得较好的效果。文章将该企业的情况呈献给各位读者，期望能够提供一些有益的借鉴。
2.1 企业基本情况介绍
该企业为批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有3个仓库、4处分部，外地有6个分店，经营的品种达上百种，年销售额上千万元。该企业从夫妻店起步，经过多年的打拼，在厂家和客户间树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩大，原先个体工商户式的管理出现了许多问题，对此，业主也积极采取措施，转变自己的财务制度，但是，由于管理落后、抗风险能力差，这家经营业务在财务制度转变过程中仍然感觉“糊里糊涂、心里没底”。
2.2 存在的问题
第一，没有真正意义的会计核算与财务管理。该企业财务人员的工作仅仅是记录商品的进销存数量、销售额和盘点盈亏，没有对成本费用、销售利润等进行核算，不能提供盈利能力、偿债能力、存货周转率、现金流、各部门业绩和财务风险等重要信息。这种状况是造成业主“糊里糊涂，心里没底”的根本原因，是威胁企业生存和发展的巨大隐患。
第二，财务管理手段落后。该企业虽然经营的品种达上百种，年销售额上千万元，并设有分部和分店，但呈分散经营管理状态，从来没有同时汇总的数据。购置了几台电脑，但远没有发挥先进设备的作用，财务人员主要采用手工和电子表格进行核算。有一个仓库应用了管理软件，但由于是盗版软件，每个月得重新录入各种数据。财务人员工作时间很长，但效率不高。
2.3 采取的主要措施
笔者在仔细分析完这家私营企业在财务制度转变过程中的主要问题以后，针对一些流程和环节，提出了三个方面的优化措施。
（1）明确业务流程和相关规定。规范成文的业务操作流程对企业管理是十分重要的，特别是人员流动率比较高的企业。因此笔者针对该企业的情况，运用图表和文字说明为该企业制订了进货过程、调拨过程、销售过程（批发和零售）、销货退货等操作流程。
（2）制订财务制度与培训。笔者结合该企业实际，制订了一系列的财务管理制度，如费用报销制度、商品盘点办法、单据管理制度、财务软件使用规定等。另外，笔者还制订了财务人员的职责，具体规定每位财务人员每月应完成的工作和应提供的报表，并对相关人员进行了培训，帮助他们理解财务管理制度和熟练操作管理软件。
（3）提出长远发展的改革思路。笔者认为，通过上述几个方面，可以克服这家私营企业人员不稳定等不利因素，但该企业的进一步发展壮大，还必须采取以下的长远改革：首先是逐步建立现代的、规范的企业管理，包括企业性质、组织结构、决策程序等；其次需要引进职业经理人，采取现代的人力资源管理，营造团队合作氛围；再者还应充分利用和合理配置内外部资源，进一步提高效率和效益，防范经营风险。
3 私营企业在财务制度转变过程中应注意的几个问题
针对私营企业财务管理方面存在的诸多问题，无论是企业的所有者、经营者还是与民营企业有契约关系的人员，都要有所关注，并积极地解决这些问题。
首先，私营企业主和经理人要更新财务管理理念，确立其战略核心地位，促使财务管理工作由记账和算账向主动管理转变。把“在满足其他利益集团的合法利益请求和履行其社会责任的基础上追求企业价值的最大化”作为私营企业财务管理的目标。具体表现为：在控制投资风险的前提下，提高资金的报酬率；保持较高的偿债能力和较低的财务风险；加强营运资金管理，降低资金占用和耗费。
其次，促使私营企业建立健全内部会计控制和内部审计制度。私营企业从业人员要明确实施内部会计控制的必要性，提高会计信息质量，运用不相容职务相互分离、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等方法，加强企业的会计控制。
参考文献：
[1]曾桂勤.私营企业财务管理问题及对策研究[J].现代营销,2013,06.
[2]孟伟杰.对小型私营企业财务现状的分析[J].理论观察,2013,03.
企业财务制度和流程范文3
[关键词]电子商务环境企业财务管理模式
在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。
一、电子商务环境对财务管理模式的影响
企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。
现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：
1.财务组织结构的影响
财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩,职能分解,包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。
2.财务处理流程的影响
在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流“三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。
3.财务处理方法的影响
电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。
4.财务制度的影响
电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。
5.财务软件的影响
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。
二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征
电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：
1.财务与业务协同
在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。
2.实时财务控制
电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息,最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。
3.远程财务处理控制
在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。
4.集中管理
电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。
三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点
1.从财务组织结构设计
面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些学者针对财务组织提出了“水平总线型组织结构”、“星型组织结构[4]”、“网络型组织结构”、“虚拟组织”等概念，为财务组织结构的创新提供新的视野。
2.从财务处理流程重组
20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.从财务处理控制方法改进
长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.从财务制度的创新
财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
5.从财务软件的开发
目前，国内财务软件大多数都没有从根本上改变对传统业务的模拟，只是对传统会计处理改进基础上，增加了对其他业务的模拟，传统流程自动化的思想仍然存在。原因一方面宏观财务制度因素。另一方面、商品化软件开发商的因素。财务软件模块越来越多，价格越来越高，使用难度越来越大，不同软件的模块难以兼容，很多企业陷于两难的困境。事项会计、事项法会计信息系统为电子商务环境下财务信息系统的设计展现了全新的视角。
参考文献：
[1]张瑞君:网络环境会计实时控制[M].中国人民大学出版社，2004.8
[2]王伟国:网络经济时代企业财务管理模式探析[J].石河子大学学报（哲社版）,2004.9
企业财务制度和流程范文4
关键词：火力发电财务风险；财务监督
一、财务风险概述
火力发电企业财务风险包括：
（一）资金风险
具体为：1、资金活动管控不严，存在入账资金未按规定存入指定账户、坐支现金、设置小金库等违法违规行为，导致资金被挪用、侵占、抽逃等风险；2、企业网银支付、密钥及口令保密不当，造成资金被挪用或流失；3、库存现金和票据未存放在指定保险箱或其他安全设施内；未严格进行现金库存限额控制，库存现金监管机制不完善导致资金安全风险；4、票据收取或使用未经适当审批，可能导致重大差错、舞弊、欺诈安全隐患。基于河北经济下滑生产企业运营困难，我公司收到电网公司承兑汇票增加，票据风险作为定电公司主要资金风险之一。
（二）税务管理风险
具体包括：1、未及时妥善处理重大经营事项相关税务问题，导致遭受税务处罚；对于企业的重大经营事项中涉及进项税抵扣、企业所得税税前扣除等相关税务问题，如未能有效处理，导致遭受税务机关处罚；2、未建立发票领、用、存登记簿，未按月进行发票盘点及复核，发票日常管理工作的不规范导致计税不准确；3、未及时进行税务登记或变更，导致存在违反税务法律法规风险；4、税务核算要求不严格，各项适用税种及递延税款未被真实准确计算和记录，可能导致财务报表不准确法律风险；5、税务申报与缴纳不及时、不准确，导致公司存在涉税风险。
二、火力发电企业财务监督存在的问题
一是财务监督职能有待提高。长期以来，财务工作的重点放在加强会计制度建设，会计处理遵从《企业会计准则》和财税法规的要求，保证会计信息质量，出具真实、可靠的财务报告，财务监督职能有待提高，特别是站在公司视角对全业务流程中存在的风险进行会计监督。
二是财务人员业务素质仍需提高。会计人员更多的是通过参加中级、注会等考试学习相关财税知识，对其他管理部门的专业业务缺乏深入了解，影响财务参与到具体业务事前环节，导致会计信息的不对称性。目前定电公司会计人员新人较多，年龄结构和工作经验不合理，影响发挥会计的监督作用。
三是财务监督的不全面，往往片面重视事后监督。财务监督不全面，没有进行全业务流程的财务监督，过分重视事后的监督，在经济业务发生后的财务审核环节进行监督，不利于相关风险的有效应对。
三、发挥财务监督职责，防范企业财务风险
（一）提高会计人员的综合素质
加强会计基础工作管理，对财务人员进行经常的业务培训，加速初级岗的技能提升，促进高级岗综合分析能力提高。拓展财务人员的职业发展通道，着重提高财务人员的业务技能；发挥骨干员工的专业优势，从职业道德、专业技能等方面全面培养财务人员；培养团队协作能力，利用一切机会进行AB角岗位培训。
加强与行业内、外先进企业交流合作，建立财务专业人才梯队，按照公司青年人才选拔标准，择优选拔专业能力突出、综合素质优秀的青年人才，通过引进与培养相结合及全方位、多层次的培训与培养，为公司做大做强、持续发展培养、储备、输送高素质的财务专业人才。
建立公司财务交流信息化平台，通过信息、专题讨论等方式，引导财务人员参与公司级课题研究，并鼓励自发形成非正式小组进行课题申报、项目研讨、成果，激l全体财务专业人员的聪明才智。
（二）加强财务制度建设
目前火力发电企业已经建立了较为全面的财务制度，更重要的是对财务制度的有效执行。按照财务管理现状和发展战略，秉承“管理制度化、制度流程化、流程表单化”理念，对历年颁布的财务制度进行全面整合、修订，着力提高制度的完备性、实用性和可操作性，做到“有据可查、有法可依”，从岗位、权限、流程、表单、制度等管控要素入手，以流程图、风险管理文档、表单等多种形式进行详尽描述，用以规范具体财务流程，统一财务操作，使财务人员能够直观明了地依据财务标准规程执行，减少可操作空间，提高财务管理基础水平。
深刻学习、领会国家的法律法规，加强制度的宣讲和交流，坚持制度宣贯与企业生产实践活动相结合的原则，把“学法与用法、学法与守法、学法与依法治企”紧密结合起来。
（三）构建企业层面的监督机制，防范财务风险
一是构建完善的财务制度执行反馈和检查评价机制。健全财务制度执行反馈和检查评价机制，提高制度执行力，以制度管人，按流程办事。不断提高业务的敏感度，进一步强化会计监督，善于发现问题，敢于坚持原则，实现对全部经济业务的全面覆盖，并针对检查出的问题，建立长效跟踪改进机制，落实整改，闭环管理，确保企业健康稳定发展。
二是充分利用信息系统进行监督。借助费用中心、合同管理等系统，深化预算信息系统应用，将预算控制关键点延伸到成本费用的申请、立项、审批环节，进行预算执行的实时控制和异常管制，实现预算执行过程动态监控。进一步促进财务预算与资金预算的衔接融合，对业务计划、财务预算、资金预算、实际付款实行全流程的监督控制。
企业财务制度和流程范文5
摘 要 随着我国市场经济的不断发展，企业改革的不断深入，由此所产生的财务风险也逐渐滋生出来，严重遏制了企业的进一步生产、经营。本文通过对当今社会企业财务风险进行剖析，以财务风险的理论依据入手，简明阐述财务风险的防范办法，进而推动企业自身的发展以此建立健全企业的风险控制。
关键词 防范 财务风险 内部控制
前言：目前财务风险，体现于企业经营管理的的各个环节之中，主要包括资金的筹集、资金的投入、资金的使用、资金的回收等环节。因此，财务风险的控制与预防，已成为当前企业面临的重要话题。
一、企业财务风险的现状与成因
（一）财务制度不健全，内部控制水平较低
在许多企业发生的日常经济业务中，对于企业内部员工的收支不能有效管理，一些经济活动跳出了财务制度的监督范围，比如在有人员出外勤时，一些部门或人员利用职务之便擅自报销差旅费用，随意利用企业费用挪作他用，产生的经济效益收入囊中，而这些在无形中就增加了企业的业务成本，这些都是企业内部控制不健全，没有制定详细的财务制度和处理办法造成的。
（二）缺乏科学的财务制度、财务内部关系混乱
在我国企业中，大多数的关系是在于企业内部各部门之间的关系和，企业与上级企业之间的关系，而这就导致了企业中的资金利用和分配不明确，资金管理混乱的情况，这就造成资金使用率低，资金利用率低，同时也造成了资金的安全性、完整性无法保障，在企业采购、生产、销售等一系列产业链协调不紧密，造成一部分资产损失严重，在前期进入市场时不进行前期调研，盲目投资，造成资金的大量损失，使财务风险增高。
（三）财务监管机制不健全
主要表现为某些企业高层领导对财务情况监管不严格，不符合内控要求，在财务制度上要求不清晰，例如现金银行帐没有做到日清月结，导致有些资金去向不明，或被截留，或被另作他用。人员来报销时没有资金的去向和流向，只有白条。会计人员在做账时制单审核均为一人，出现自己审核自己的情况，这对于财务业务上也会出现很大风险。
二、财务风险的控制与防范的措施
（一）建立健全的企业财务管理制度
企业的财务系统和内审部门应该依据本企业财务的实际情况制定详细的财务管理办法细则,确定企业财务人员的具体职责、权限划分、具体工作范围,如能确立到具体的明细分工为最佳,从小到大，从粗略到明细保证企业的财务工作有条不紊的实行,保证企业财务收支有法可依、有章可循、规范有序。
（二）建立企业财务的预算管理体制
随着企业经济规模的不断增大,人员比例不断增加，企业的开支费用虽然每年都在增加,但企业发展与费用明显短缺的弊端并没有得到有效调解,有时甚至日益加剧,在当前情况下,建立企业的预算管理体制是十分必要的。企业应在的“以收定支，收支平衡”的财务管理体制框架下,积极研究创立和企业发展情况相对应的预算管理体制。财务预算管理体制既要坚定财务走以收定支的发展道路,又要达到收支平衡，不超出预算、以提高质量为目标,以提高企业最大化利润为目标，是要在企业建立健全财经规章制度、明确企业内各部门权责关系和领导统一领导的基础之上,根据各权限划分的原则和明确分工,分别由各相关管理部门管理企业预算。
（三）制定企业经济收入和库存现金、银行存款管理制度
企业在实行经营收费项目上应严格依据国家物价及有关税务部门收费标准收费,确保在收入过程中严格依据会计记录的要求做到真实性、及时性、合法性。所得全部收入应及时在当月计算利润和应纳税额，各相关人员不得截留、挪用、滞留,所有合同、协议内容、相关资料文本内容、程序流程要符合规定,所有的收入项目必须按照国家相关财务制度规定，使用正规发票、收据和其他具有法律效力的票据。企业相关财务部门应设立健全的库存现金、银行存款管理制度,严格按照内控要求做到日清月结,不得由一人办理现金及银行存款管理的全部流程。对现金和银行存款的收支业务、保存管理业务要建立严格的授权审批制度,依据具体情况,定期核定库存现金限额,避免大额资金的停留。另企业必须设立现金专用保险柜，专门有负责现金及银行存款的专人负责现金及相关财务票据的存放，还应做到每日对保险柜内现金金额和票据数量、内容做到心中有数。
（四）加强企业财务会计人员的培训和提高财务人员的业务能力
最近几年,在企业规模和国家对企业内控要求的影响下,企业财务部门工作任务繁重和人员数量业务能力素质明显不足的现状日显突出,企业领导部门对企业会计业务能力重视不足。为了节约人员开支成本，财务部门无法做到会计、出纳、和各相关财务岗位专职专人,通常只有一人或几人担任同一职务。因此,企业领导应重视企业财务部门的重要性，如有条件应专职专人，将财务风险防患于未然，坚决杜绝不懂财务的人员充当财务角色慢慢学习，当审计部门突击检查时不会出现不可避免的问题，因此，无论是专业财务人员还是企业主要领导应重视企业财务工作的重要性，不定期的对相关人员进行抽查培训，以提高他们的业务素质水平，将财务风险降到最低。
（五）建立绩效奖励提高资金使用率
企业应把的绩效奖励与预算管理有效地结合,在财务上设立有效地指标管理体系,认真制定绩效奖励指标,对于企业中有重点特色的财务管理人员应设立奖金，给企业的财务收入带来更大的经济效益,年终对企业有特殊贡献的个人或部门集体也应给予绩效奖励，这样无论从企业收入还是企业人力资源都得到了良好的发展从而达到提高资金使用效率的目的。
三、结束语
综上所述,在当今飞速发展的经济体制下，财务风险防范与管理，早已成为企业管理的重要组成部分。因此，努力构造建立健全的财务内控制度，加大对财务管理方面的投入力，益成为现代企业财务管理的重要内容。
参考文献：
企业财务制度和流程范文6
关键词：企业；内部财务制度；建设
一、企业内部财务制度建设
企业财务和会计无论从理论还是实际操作上都是有严格区别的。企业财务是一种客观存在的资金运动，不管是否需要会计予以反映；企业会计则是对这种运动进行反映，前提是必须存在资金运动。二者的联系就在于，财务作为企业在生产活动中的资金运动及其体现的特定经济关系，需要会计通过一定的方式予以反映，以满足企业管理的需要。更为重要的是，从管理角度来看，随着会计职能的不断扩展，财务管理和会计管理的融合更加密切。另外，在大多数企业尤其是中小型企业内部，从机构和专业人员的配置上没有也不需要分开。同样，企业内部财务制度和会计制度本身也能够加以区别。但在管理实践中，鉴于相同的管理目标以及企业高层管理者、机构和专业人员配备上的一体化，很多人认为，会计制度应称为“财务管理和会计核算制度”，包括财务制度和会计制度。尤其从制度建设的角度来看，更没有分开的必要。本文也赞同上述观点，下面的论述中所提到的内部财务制度就包括财务制度和会计制度。
企业内部财务制度就是为了维护企业内部财务活动的秩序，保证财务管理目标的实现，依照国家法律、法规、政策以及上级主管部门的制度和管理要求而制定的具有强制约束力的各类行为准则和规范。
二、企业内部会计制度建设的重要性和任务
（一）企业财务制度建设的重要性
制度建设是企业发展的重中之重，决定着企业的生死存亡，是任何一个希望永远立于不败之地的企业不可忽视的基础建设。这是著名经济学家魏杰对制度建设的定位，在他看来，对任何一个企业来讲，要想生存和发展，要想实现其目标，首先必须正确处理和解决三个大问题：一是企业的制度安排的问题；二是企业战略选择的问题；三是企业文化塑造的问题。对于研究企业的人，还是经营企业的人，在这三个大问题上，都不可以回避，都必须正确把握和处理。甚至连那些想了解企业的人，也必须从企业的这三大问题入手。
新制度经济学理论认为：制度的核心功能是给市场经济活动中的主体提供激励和约束。其具体功能：一是抑制人的机会主义行为；二是提供有效信息；三是降低不确定性；四是降低交易成本；五是外部性内部化。所以本文认为，对于一个企业来讲，内部财务制度的重要作用可以归纳为以下几个方面。
首先，内部会计制度是企业协调内部各项会计管理活动及其关系的行为准则和规范。
其次，内部会计制度是企业（包括高级财务管理者对一般会计工作人员）考核评价企业会计工作成效的依据。
第三，内部会计制度是企业科学、合理规划企业会计管理体制、运行机制，体现和推行企业科学管理理念和发展思路的有效手段和工具。
第四，内部会计制度是企业充分调动全体员工加强会计管理工作积极性尤其是专业人员充分发挥管理才能的重要手段。
（二）内部会计制度建设的主要任务
企业内部财务制度建设包括制度设计和组织维护两个方面。那么其主要任务也应该有两个方面。
1. 建立完善的内部会计制度体系
建立完善的内部会计制度体系也就是制度设计。要想使企业内部财务制度实现其所有的功能，实现其应有的作用，首要的任务是企业必须设计一套科学有效、适合于本企业经营管理的、高效率的、完善的内部财务制度体系。
2. 建立一种科学有效的制度实施机制
建立一种科学有效的制度实施机制也就是制度维护。如何建立一种科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的关键环节。制度实施机制就是为了确保企业各项制度实施的顺畅。实施机制是制度不可或缺的组成部分和构成要件。离开了实施机制，任何制度都形同虚设。企业是否能够建立起一种科学有效的实施机制，与企业的管理体制、管理理念、企业文化、领导艺术、员工素质、外部环境等各种因素有关。在现实生活中的许多企业经营不善、效益低下，并不是各项制度不健全、不完善，关键的问题之一就是没有建立一种科学有效的制度实施机制，从而影响了制度功能和作用的发挥。
三、内部会计制度建设的关键问题
前文已经论述了制度建设的主要任务，一是建立完善的制度体系；二是建立科学有效的制度实施机制。本文认为，就现代企业制度建设而言，更为关键的任务是如何建立科学有效的制度实施机制。
制度实施机制是企业制度体系充分实现其功能，发挥其作用的保障，而制度功能和作用的发挥状况是通过制度效率来衡量的。制度建设的主要任务之一就是使我们的制度结构尽量达到耦合状态，纠正不足和矛盾，弥补缺失和漏洞，并辅之以科学有效的制度实施机制，以求制度系统充分发挥其整体功能和作用。
为了提高制度体系效率，确保企业内部财务制度体系充分发挥其整体功能和作用，本文认为，企业会计制度建设的关键是解决好以下几个方面的问题：首先是在企业内部形成一个制度优先的意识，无论是对企业的最高决策层还是对一般员工，制度是至高无上的；其次是企业必须重视制度创新；第三是企业内部监督、考核评价制度的建立和完善；第四是运用现代财务治理理论，加强企业财务治理。
（一）制度优先意识
中国海尔集团首席执行官张瑞敏认为，企业的最大优势并不是技术上的优势，而是制度上的优势，也就是优于其他企业的制度体系。这种优势首先就表现为：在企业全员当中形成制度优先意识。企业的规章制度是至高无上的，其权威性是不容受到丝毫损害的，无论任何人、处理任何事务都必须照章办事。
企业的大部分内部制度尤其是关系企业生存发展更为重大的如内部财务制度、人事制度、重大事项决策制度等，从某种意义上讲，制度的作用对象就是为企业的管理者尤其是各级领导，而并非一般员工。通过考察分析近几年国家审计署披露的企业违规违纪案件，我们就会发现，但凡存在违规违纪事件的企业，其管理高层的制度优先意识就比较淡薄。制度是他们制定的，不能完全按制度办事的也是他们，尤其在一些可能约束他们行为的制度面前，当制度规定与他们的意愿发生冲突的时候，他们往往会“以权代法”，制度的威严在他们面前荡然无存。
任何企业，只要这种现象发生的次翟蕉啵尤其在各级领导、多个领导身上出现，企业的整个经营管理就会逐步陷入混乱，甚至走向瘫痪，继而会危及企业的生存和发展。相反，企业的制度意识很强，人人都能按照制度的制定开展自己的工作、约束自己的行为，企业的管理水平就会不断提高，企业的竞争力就会不断提升，企业的整体优势就会充分的体现，就会逐步实现企业的持续发展目标。
因此，任何一个企业，要想建立科学、合理、完善而且高效的内部财务制度体系，首要的问题就是在全员，尤其是管理高层牢固确立制度优先意识。
（二）制度创新
创新为何能成为企业内部财务制度建设的关键问题？在理论上我们首先来看马克思关于生产关系与生产力的关系问题的科学论断。认为，生产力是社会生产中最活跃的因素，它经常处于发展变化中。随着生产力的发展变化，生产关系必然经历从适应生产力的性质和状况到不适应的变化过程。
新制度经济学理论也认可马克思的观点，并提出了制度效率递减规律：从动态的角度来考察分析，任何制度的产生都是有一定的生产力状况和技术水平或性质所决定的，随着生产力和技术的进一步发展和进步，原有的制度可能会不适应新的生产力状况和技术水平或性质，此时就必须对原有制度做出相应的变化和调整，否则，制度的效率就会下降。甚至有的理论还认为，在制度创新和技术创新的关系上，制度创新决定着技术创新。
在企业财务管理过程中，因为我们对某些效率降低到已经不适宜的制度规定没有及时得到修订和完善，经常会发现或为核销流程繁琐低效率而抱怨、或为控制标准不切实际而发愁、或为考核指标不合理而哭笑不得、或为符合制度规定而不得不损害企业利益等等。
（三）分层管理与三权分立
现代企业财务治理理论认为，企业财务的本质就是“财权流”，这里的财权就是指某一财务主体对财力所拥有的支配权，包括投资、筹资、收益、财务决策等权能。财务治理的核心问题是财权配置问题。
其中有两种观点：一种是关于“财务决策、执行、监督‘三权’分立”的观点，一种是关于“财务分层管理”的观点，本文认为对企业内部财务制度建设尤其是对形成科学有效的制度实施机制具有重要的现实意义。
现实中大多数企业的内部会计制度，都体现了分层管理的思想，从股东会（所有者层次）到董事会、经理层（经营者层次）再到财务部门（业务处理层次），其财权配置情况是不同的。一般情况都是，越到上面的层次，决策的权力越大，处理日常业务的任务越轻；越到下层，处理日常业务的任务越重，决策的权力越小。这种配置有利于顺利实现所有者的利益，充分挖掘经营者的管理智慧和才能，能够调动业务部门的工作积极性和责任心。但实际问题时并没有建立起有效的监督机制，最多也只是上一层次对其以下层次的监督，财务治理的效果不是很好。
