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企业的财务计划范文1
关键词：财务 集约化 风险 防控
随着国家电网主辅业分离的政策实施，各省市原有的电网多经企业相继实现了与国有资产的产权分离，成为独立面向市场自负盈亏的集团型集体企业，并在转型过程中根据自身的电力建安项技术和人才优势，在集团化运营中逐步推行财务集约化管理。如何尽快建立标准规范和高效有序的财务集约化风险防范机制，让新生的财务管理方式在市场风浪变化中健康持续发展，成为集体企业财务集约化决策者和参与者面临的一项紧迫工作。
一、财务集约管理的架构和风险监控点
（一）财务集约管理的组成架构
集体企业财务集约化是在集团化管理基础上，以会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集中调控、风险在线监控的“五集中”和统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系的“六统一”模式组成的组织架构，其中集中是组成财务集约的基本形式，统一是规范财务集约的标准内容。财务管理实施集约后，不再按母子（分）公司设置科室，而是按集团财务“一本账”进行职责分工和岗位设置，达到集团财务人力和资源的有机融合，实现企业经营效益的最大化。
（二）财务集约管理的风险点
财务中心岗位是按集团财务集约化职责进行分工编排的，主要承担集团内外资金的统一筹集调配、协调分配使用、使用监督，形成财务总监负责对集团财务战略的制定，按照年度财务计划组织实施和管控，负责协调和筹集集团运营所需资金，围绕集团战略目标做好财务决策，财务主管全面组织财务中心日常工作，根据财务计划和工作任务，组织安排业务分工，协调财务中心与其他业务部门的工作衔接，处理财务疑难，组织财务业务培训。业务岗位分成报表分析、预算调控、成本核算、物资仓储、账务稽核、档案保管的的链接管理。
在财务管理流程的风险点中，最易出现和最难控制的与内外部资金交换密切的环节，对内主要是全面预算管理计划执行审核和绩效考核，对外集中在工程收款和合同核算，依次为对原始凭证审核的帐务稽核、对预算计划进行调整的预算调控、对工程项目进行资金收缴、项目核算等，这些岗位除了业务繁杂外，还处于最易受到外部因素的干扰影响中，因此，财务中心需要建立起全员和全过程的风险防范和重点岗位的针对性风险规避。
二、建立起财务管理全过程风险防控
（一）建立财务中心全员风险防控机制
实施财务集约化的目标，是实现资本运营效益最大化和企业综合实力快速提升，因此财务管理必须渗透到企业经营资金使用的全过程中。为规避财务风险，需要建立“财务人员岗位职业规范”、“重大资金支出联审制度”、“财务岗位竞聘上岗规定”、“财会人员定期轮岗交流”等管理制度，建立财务管理全员风险防控制度，明确财务各岗位可能遭遇的市场风险、业务风险、法律风险，提出防范风险的措施和风险者承担的对应责任。财务各岗位定期签定对应的风险责任书，其中对重要风险岗位增加签定专项风险防控责任书，将风险防控纳入任职和绩效考核，以此形成财务集约管理的全员风险管控体系。
（二）规范财务原始资料的原始凭证
账务稽核是财务中心资金支出的第一道关口，需要对帐务凭证建立专项的“原始凭据管理规定”，规定对所有进入财务中心的会计原始凭据提出对应的规范要求，以将各类不规范的票据阻在财务管理源头之外。会计原始凭据无论是单位出具或是个人提供的，都是帐务稽核资金支出中最重要的基础原始资料。随着全社会对资金支出开具凭证的规范，虽然各类发票的类别和税率已经基本规范，但是作为以电网建安项目为主的电力集体企业，在资金支付中必须提供符合规定的发票类型和税率，同时对符合要求的发票履行经办、审核、主管的责任签字，同时对一定数额以上的发票进行网上查询证实。
（三）建立工程核算管理规范
工程项目是电力建安集体企业的主要经营内容，对工程项目特点进行相应资金的管理，不但是规范企业经营活动的主要形式，还是依法治企和保证项目顺利实施的重要手段。
在电力建安工程项目中，可以根据工程资金使用特点，实现工程核算代码统一、工程收款核算统一、工程核算和缴税统一、下发施工费用统一、工程成本核算统一的工程建设“五统一”管理。对无论是集团公司集中签定或分发的建造合同，还是分（子）公司自行对外签订的合同，一律按“五统一”的规定进行财务资金集中管理。在每项资金管理中，均明确相应的款项内容和责任人职责。如电力修造工程的收款项目，就根据合同明确为预付款、进度款、尾款、质保金四项，明确责任人按照合同约定或与业主商定的支付时间，及时办理收款手续并催款到位，以工程项目收款发票所列金额，进行借记“应收账款”、贷记“工程结算”，、到账“应收账款”、借记“银行存款”、贷记“应收账款”等帐务科目处理进行统一规范，制定所有科目对应的财务资金帐务处理流程。
实行工程项目财务资金“五统一”后，不但能对全企业内部所有工程项目在统一标准下的集中管理，在个别项目应收款资金出现异常时能及时内部调配保证进度，还能有效避免工程招投标、工程验收过程中的违法违规行为。
（四）实施财务管理前移进行经营督导
实施财务集约化的目标，是实现资本运营效益最大化和企业综合实力快速提升，因此财务管理必须渗透到企业经营资金使用的全过程中，将简单的资金管理转变为资金应用服务，提高资金应用效率和规避财务风险。
1、建立定期分类财务分析报告制度
财务报表是企业经营状况的真实反映。财务中心应用的财务管理系统实现了各单位总账、明细账、科目余额、物资仓储、固定资产等重要财务信息的统一和集中，为实时抽取查询形成实时财务报表提供了可能，通过对各单位（或项目）的财务报表进行专项财务分析，可从中挖掘出反映当前经营效益与预期效益的差异，从而提出改进的财务建议。
财务分析报告不局限在年度，要根据管理精益化进程逐步向季度报表、月度报表、项目报表推进，形成分级报表报告机制，也可根据需要开展工程项目专项财务分析。财务分析报告需要及时反馈到对应的经营管理层，为管理层提供财务决策支持，实现企业生产经营活动财务透明和过程监控，推进财务管理与企业经营活动的有机融合，促使企业生产经营活动在市场经济中，紧紧围绕经营效益最优化进行常态流转。
2、形成企业内外财务风险监控体系
在电力建安为主要经营的集体企业中，财务监管是实现企业抓安全、重经营、讲效益的关键环节，只有通过有效财务监管实现财务规范，就为企业经营提供了实现安全和效益的运营基础，使各项预算计划和安全生产在健康的轨道上循序前行。
企业的财务计划范文2
关键词:高新技术企业;财务管理;柔性
中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)28-0102-02
高新技术企业是从事高新技术及其高新技术产品的研发、生产和技术服务的企业,它是知识密集、技术密集的经济实体,具有高投入、高竞争、高风险、高收益等特征。这种高度的不确定性和风险性,导致其财务状况与财务需求具有极大的不确定性,这就要求高新技术企业财务管理应具有一定的柔性,以便满足经营活动过程中由不确定性导致的各种突发性财务需求,降低财务风险。
一、高新技术企业的财务管理特征
1.风险管理是高科技企业财务管理的重要内容。高科技企业具有高风险性,其面临的风险主要来自于技术风险(在产品研制开发中由于技术失败而引起的损失)、市场风险(技术创新带来的新产品能否获得必要的市场占有率)和财务风险(对技术创新的前期投资能否按期收回并获得令人满意的利润)。高新技术企业高风险的特征决定了在高新技术企业财务管理中应加强风险防范,构建以风险为导向的内部控制体系,提取科技开发基金,建立健全各项风险监控机制。
2.筹资是高新技术财务管理的重中之重。筹集资金是企业创业的前提,能否在需要的时候以合理的成本迅速、及时、足额地获取资金是企业成败的关键。高新技术企业也不例外,由于高新技术企业规模较小、自我积累能力有限的特点,决定了其通过内源式融资发展、壮大的可能性不大。面对高新技术产业化蕴涵的诸多风险因素,常规投资,如财政拨款、非银行金融机构贷款、基金组织借款、信贷资金等投融资手段由于没有足够的风险消化机制,能够提供的资金有限。而在种子期和部分创业期,高新技术企业只有投入,没有产出。在产品的研究开发、中间试验和小批试制方面也有相当大的投入,另外,又在产品的售后服务上有较大的投入,同时还要承担比传统工业企业更高的产品降价风险。这使得高新技术企业的融资成为财务管理的首要任务。
3.研发是高新技术企业投资的重点。具备高科技附加值的高质量经济增长是维持高新技术企业经济实质性增长的前提,在这个过程中,企业研发实现的经济质量的提升是一个重要的途径,也是其中最为活跃的因素。企业研发投资是企业战略规划的重要环节,也是企业获取和巩固竞争优势的主要方式之一。因此与传统企业中的长期投资主要投向固定资产不同,高新技术企业主要投资于研究开发活动。此外,高新技术企业研发投资方案的评价不仅局限于财务指标,即对各方案的净现值、内含报酬率、回收期等指标进行分析对比,还包括非财务指标的考量,如研发投资所带来的机会创造或预期的成长性对市场不确定性特征的适应能力、研发投资对企业与竞争者之间的相对地位带来的实际影响所派生出的战略价值。
4.无形资产在高新技术企业资产结构中的比重较高。无形资产是一个集经济、技术、法律为一体的资产形式,从价值实现与增值的角度分析,无形资产的效应要远远高于有形资产。在高新技术企业中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重远远高于传统企业。据有关统计数据表明,西方发达国家企业的无形资产占总资产的比重达35%,高新技术企业则达60%～70%。中国1993年的《公司法》规定,高新技术企业无形资产出资就可以比传统企业高15%,而2005年《公司法》进一步肯定了无形资产的价值和地位,高科技企业无形资产的比重可以达到70%。高新技术企业之间的竞争,最终将体现于无形资产的竞争。无形资产是高新技术产业核心竞争力的体现,是高新技术企业在竞争中生存下来的保证。通过无形资产形成的垄断利润,促进了一个又一个的高新技术企业的孵化。重视并加强技术资产的管理,对于高新技术企业具有重要的战略意义。
二、柔性财务管理的内涵
老子根据“万物草木之生也柔脆,其死也枯槁”这一自然现象,提出了“柔弱者,生之徒;坚强者,死之徒”,论证了“柔”对于“生”的重要性。一般认为,柔性就是对环境不确定性的适应性反应,即柔性是处理环境“变化”和“不确定性”的能力,它伴随着变化和不确定性而存在。简而言之,柔性,即应变能力。
如前所述,高新技术企业比传统企业具有更大的风险性,导致其财务状况与财务需求具有极大的不确定性,企业财务管理必须针对内、外环境的变化及时做出并实现若干财务决策来有效地对付环境变化的干扰或者有效地影响环境,使其朝着有利于企业财务目标的方向发展。因而高新技术企业财务管理的运作过程的“随机应变”的弹性需求骤增,这就是财务管理的柔性问题。
柔性财务管理是集现代财务管理意识与传统文化思想于一体,它是在现代科技基础上,充分调动企业现有的人力资源,发挥个人的潜能,提高各种财务资源的利用程度,从而达到资源的优化配置。柔性财务管理以人为本,崇尚价值思辨论,是在没有任何企业资源差异的情况下能产生差异很大理财效果的财务管理。它通过适应变化、利用变化和创造变化来处理动态环境和不确定性,提高企业动态竞争力,并最终确保企业目标的实现。这种能力由缓冲能力、适应能力、协调能力和创新能力构成。
1.缓冲能力。缓冲能力是系统以不变应万变,抵御环境变化的一种手段,是企业财务管理体系的吸收或减少环境变化对系统影响的能力。它通过实物缓冲、能力缓冲和时间缓冲等手段来达到增强企业理财系统适应环境变化的目的,显然缓冲能力是一种消极处理不确定性的能力。
2.适应能力。适应能力是一种以变应变的能力,即企业财务管理系统随环境变化而适应变化的能力。当环境发生变化时,财务管理在不改变其基本特征的前提下,做出相应的调整,以适应财务环境的变化。由于适应能力的大小取决于以变应变的速度与范围,因此也是一种消极处理不确定性的能力。
3.协调能力。协调能力是联合企业内部各种要素和资源,保持高度一致,以应对环境不确定性的一种能力。它包括财务部门内部的协调一致、财务部门与其他部门的沟通协调、各种财务管理行为的统筹与协调。
4.创新能力。创新能力是系统采用新行为、新举措影响外部环境,改变内部环境的能力。企业财务管理系统不仅要快速应变,而且要主动求变,一方面要尽快调整自身适应变化,另一方面又要影响环境,使之朝着有利于自己的一面变化发展。创新能力与协调能力都是一种积极主动地处理不确定性的能力,是企业财务系统柔性的主体。
三、高新技术企业的财务管理柔性
高新技术企业财务管理柔性就是针对内、外环境的变化,快速而正确地制定财务决策,适时且经济地实现财务决策来系统、持续地处理财务管理活动中不确定性的能力。它包括:
1.财务管理组织的柔性。高新技术企业的柔性财务管理组织应该是具有快速反应能力的、能很好适应环境变化的组织,是具有学习能力的、积极开展创新活动的组织。柔性的财务部门应该是具有宽容性的和采取适度的分权政策的组织。扁平化的财务部门可以促进决策活动在信息所在地完成,从而提高决策的效率,节约管理成本。适度的分权将有助于激发财务人员的积极性,充分发挥人的聪明才智,为财务管理工作带来创新与活力。
2.财务管理理念的柔性。传统的财务管理是根据企业的刚性计划组织财务活动,推进财务管理工作的开展。高新技术企业所处内外环境的快速变化性要求企业在实际工作中应采用柔性预算方法制订财务计划。柔性预算根据计划期和预算可预见的多种不同业务量水平,分别计算其相应的预算额,以反映在不同研发项目所应发生的成本、收入、投资需求量、融资数额、需求量等财务管理系统内变量。采用柔性预算方法编制财务预算,能够克服刚性预算方法的缺陷,使同一财务指标在不同环境中的不同水平得以有效衡量,做到有备无患。
3.融资管理的柔性。高新技术企业对资金需要的突发性要求企业要保持一定的融资弹性。融资数量方面,企业要保留一部分融资能力,使企业的实际融资数量低于可能的融资能力;融资结构方面,企业所筹措的不同渠道资金的要有一个有机合理的搭配,如资产负债率较高时,筹资就应该避开负债,尽量选择所有者权益筹资;在资本期限的搭配上,如长期筹资和短期筹资的搭配上也要注意合理搭配。这样才有可能尽量降低融资风险,实现最优的资本结构。
4.投资管理的柔性。在多变的市场环境中,高新技术企业需要随时调整经营规模和投资结构,保持一定的投资管理柔性。投资柔性包括投资规模柔性和投资结构柔性。规模上,投资不仅要有扩张的能力,而且要有缩减的能力。投资结构柔性指企业要注重投资期限、投资方式合理搭配。区别投资的不同特点是保持投资柔性的前提。一般来说,金融资产投资流动性强,但会使企业自身的经营活动受到限制;固定资产投资期限较长,流动性差,但却有较强的获利能力。
5.利润分配的柔性。企业利润分配受多种因素的影响,如法律法规、企业经济状况、经营环境等,它关系到投资者、债权人、企业员工和管理当局等不同利益人的利益要求,而这些影响因素和相关利益人的利益要求,又会因不同企业、不同时期、不同的经营条件而发生改变,因此,高新技术企业应根据可能变化的环境、条件,及时调整自己的利润分配方案。
参考文献:
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[3]赵湘莲,韩玉启.高新技术企业财务管理柔性研究[J].中国管理科学,2004,(4):76.
企业的财务计划范文3
关键词：税务筹划；企业财务管理；重要性
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）05-0154-01
企业财务管理是通过组织企业资金活动，处理企业各部门、各方面的财务关系的一项企业经济管理工作，渗透在企业各部门、各领域、各个环节当中。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，关系到整个企业的生存和发展。税务筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排，从而尽可能获得“节税”的税收利益的行为。税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一，能够在合法的前提下，降低企业纳税成本，帮助企业实现经济和社会价值的最大化。因此在企业财务管理中要利用好税务筹划，为企业争取最大的利益。
一、企业财务管理的重要性
随着社会的发展，市场经济体系的不断完善，企业对于促进市场竞争、增加就业机会、推动国民经济发展、保持社会稳定等方面具有非常重要的作用。在企业的发展和改革中，企业财务管理成为其中重要且关键的一项工作。企业财务管理是在企业一个整体目标下，有关资产的购置、资本的融通、经营中的现金流量以及利润分配的管理。企业财务管理的主要意义包括根据企业的实际情况以及市场需要采取科学的现代化财务管理方法；通过明晰市场发展，有的放矢地进行企业财务管理体系运作；企业会计数据和核算资料；社会诚信机制等。企业财务管理的内容主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。企业财务管理的目标是为了实现企业产值的最大化、企业利润的最大化、企业股东财富的最大化，以及企业价值的最大化。企业在财务管理的时候运用的主要基本理论包括资本结构理论（Capital Structure）、现代资产组合理论与资本资产定价模型（CAPM）、期权定价理论（Option Pricing Model）、有效市场假说理论（Efficient Markets Hypothesis，EMH）、理论（Agency Theory）、信息不对称理论（Asymmetric Information）等。通过这些理论，能够让企业根据市场变化以及本企业实际需求进行财务管理，从而可以有效降低市场组合、市场资产风险。企业财务管理在企业经济活动的时候能够有效预防企业财务风险和财务复杂性，对于企业资源分配、资源管理控制、业绩评价等起着主导作用，对企业经营决策起着重要作用，因此要做好企业财务管理工作。此外，在企业财务管理的时候，要坚持风险收益权衡、货币的时间价值、有效的资本市场、风险类型、道德行为等基本原则。
二、税务筹划概述及在企业财务管理中的重要意义
税务筹划指的是在纳税行为发生之前，在不违反法律法规的前提下，通过对企业法人或自然人的经营活动、投资行为以及理财行为等涉税事项事先进行筹划和安排，从而尽可能获得“节税”或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性等特点。合法性指的是税务筹划必须在税收法律的许可范围内才能进行；筹划性指的是发生自纳税之前的规划、设计、安排活动；税务筹划的目的就是为了降低企业税负，减轻纳税负担，滞延纳税时间，从而增加资本回收率，避免高边际税率；风险性指的是在税务筹划的实际工作中，如果操作不当或者对税收政策理解不准确就会出现一些和税收筹划结果不相一致的效果；专业性指的是税务筹划需要通过专业的财务、会计人员以及税务等来完成。税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的，这些空间具体体现在不同的税种、不同的税收政策、不同的纳税人身份等因素上，因此可以以这些空间为切入点，采用多种税务筹划方法。例如国家为了对一些纳税人及征税对象给予鼓励和照顾而制定出了一些税收优惠政策，对此可以通过直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法等方法，充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。再如，在生产企业和商业企业承担的纳税负担不一致的情况下，如果商业企业承担的税负高于生产企业，那么有联系的商业企业和生产企业就可以通过转让定价筹划法，增加生产企业利润，减少商业利润，从而使其共同承担和各自承担的税负达到最小。此外，在国家有关税法文字方面，以及税收实务中，往往会存在一定的漏洞，对此企业可以通过利用税法漏洞进行税务筹划。
总的来说，在公司财务管理中采用税务筹划，具有以下重要的意义：首先通过税务筹划能够提高纳税人的纳税自觉性。税务筹划实际上是一种主动纳税的行为表现，通过税务筹划，能够提高企业纳税意识，并主动将这种纳税意识变为自觉活动，使企业的财务管理进入到规范化的轨道。其次，通过税务筹划能够实现企业财务的科学化管理。税务筹划主要就是在税法的范围内，通过一些合法手段将税负降到最低。因此通过税务筹划能够最大限度地降低税款，从而让企业规避一些不该承受的负担，实现企业财务的科学化管理。第三，通过税务筹划能够提高企业财务管理水平。税务筹划主要是在资金、成本、利润等因素上展开进行的，是对企业资金、成本、利润的优化管理。且这一过程的实现都需要财务会计按照税法相关规定进行筹划操作，因此可以有效提升企业财务管理水平。第三，税务筹划能够促进企业产业优化以及资源的合理配置。税务筹划的过程中会掌握并利用各项税收优惠政策，并根据这些优惠政策调整相关的投资及产品结构，从而能够优化企业产业结构，使资源得到合理配置。
三、基于税务筹划的企业财务管理
（一）企业投资和筹资管理中的税收筹划
1.在投资管理中的税收筹划。首先表现在不同地区的税收筹划中。不同地区的企业纳税政策是不同的，在一些特别区域，都有相应的税收减免优惠政策，因此企业在投资的过程中可以充分利于不同地区的税收优惠政策进行税收筹划。第三，根据企业组织形式进行税收筹划。对于合伙企业来说，没有法人地位，因此纳税是针对个人的。对于公司来说，具有经营实体，有法人资格，纳税不仅体现在企业所得税中，还要根据利润分红征收个人所得税，因此相比较而言，公司的税负要大于合伙企业。但同时公司又具有国家给予的一定的税收优惠政策。因此企业选择何种组织形式需要慎重考虑。
2.在筹资管理中的税收筹划。企业选择好组织形式之后，在生产经营之前，一般都需要进行筹资。筹资的方式一般包括吸收投资、发行股票债券、银行借贷、融资租赁等。在筹资的过程中，根据税法规定是需要缴纳一定的税费的，且税收的标准跟企业的筹资方式是密切相关的。因此企业在筹资管理中必须做好税收筹划。首先在债务资本和权益资本的选择上。债务资本要严格按照规定，到期时需要还本付息，企业负债越多，财务风险越大。权益资本不需要支付利息，但需要支付股息。因此企业要根据自身的实际情况选择筹资方式。其次在购买、收购的选择上，企业要收购那些亏损的企业，用亏损企业的账面冲抵本企业的盈利，从而降低税负。
（二）企业营运资金管理中的税收筹划
1.存货计价的税务筹划。企业存货成本的计算对于企业产品成本和利润产生的所得税有着重要的影响，因此在企业存货计价上，可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均计价法等计算方法进行最实惠的税务筹划。
2.固定资产的税务筹划。企业固定资产投资形式主要有自制、购买、租赁等，每种资产投资形式都具有各自的优缺点，因此要根据企业的实际情况选择合适的固定资产投资形式，从而获得最大节税效果。
（三）企业利润分配管理中的税收筹划
在企业利润分配管理中，可以通过采取内部资产重组的方式进行税务筹划，将亏损子公司和盈利子公司的账面亏盈进行抵账，从而减少企业整体所得税缴纳数额。此外，还可以利用不同的结算方式延迟缴纳税款的时间，给企业资金周转提供时间。
综上所述，税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一，能够在合法的前提下，降低企业纳税成本，帮助企业实现经济和社会价值的最大化，因此在企业财务管理中要科学合理地利用税务筹划。将税务筹划作为一个科学的企业理财方式，通过优化税务方案，最大程度地降低企业税务负担，为企业争取最大的利益。
参考文献：
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企业的财务计划范文4
摘 要 本文以企业财务管理环境为基本研究背景，论述财务战略管理在企业战略管理体系中的地位，分析影响企业财务战略选择的关键因素，探讨企业财务战略选择策略，点明财务战略管理规划的重要原则。
关键词 企业财务管理 财务战略管理 经济周期
一、财务战略管理在企业战略管理体系中的地位
企业组织战略管理体系包括财务战略、生产战略、研发战略和营销战略等内容，其中从财务角度构建实施财务管理体系以管控宏观财务风险的财务战略管理的地位和作用至关重要，甚至可以说是核心战略，具体而言表现在如下三个方面：
首先，财务战略管理是企业战略管理的关键支撑，财务战略管理的重要职责之一就是根据公司内外环境，持续开通适当的融资渠道，确保为满足企业总体发展战略和投资战略的要求提供充分而及时的资金支持。
其次，财务战略管理是打造企业核心战略的基础。在财务战略管理过程中，根据企业内部情况及外部市场竞争局势及对未来的预期，以预期盈利或者发展前景比较好的领域或项目为重点投资方向。即，财务战略管理通过推进投资战略管理，与时俱进地打造新的核心竞争力。
再次，财务战略管理是推动企业持续发展的重要保证。企业发展战略的一个关键特质是企业组织具备持续发展能力。对此，财务战略管理在通过推进投资战略管理不断打造新的核心竞争力之外，还通过股利分配战略确保股东群体在持续适当获利的基础上继续为企业组织提供助力，避免突然撤资等可能导致企业组织运行中断或破产的关键风险因素。
二、影响企业财务战略选择的因素
基于企业财务战略的关键意义和重要性，在具体规划选择过程中应该慎重考虑、调研、汇总与之相关的系列因素。具体而言，主要有如下三个维度的因素集合。
首先，立足点是系列内部环境因素。企业组织内部的系列因素从各个方面决定了企业财务战略管理的形态和趋势。其中，企业内部组织机构决定了企业财务战略管理实施的力度并制约了具体效果，产业结构制约了企业财务战略管理中投资管理的选择，生产规模决定了财务战略规划制定的复杂程度及其推进实施的难易程度，主导产品的生命周期在微观方面影响企业财务战略管理的具体规划。
再次，关键参考是系列外部环境因素。企业组织在制定规划财务战略管理过程中，除了立足自身实际情况，还有充分考虑各种外部因素，以及时规避管控法律风险、政策风险及金融风险等关键风险，确保本身的完善及其实施效果的最大化。对于财务战略管理而言的外部环境因素，主要有经济环境、税收环境经及政府的产业支持。经济环境包括企业组织运行所处的经济结构、经济发展形势及经济管理机制等方面的因素；税收环境是制约财务战略管理的直接因素，前者对企业财务战略的影响是后者必须重视和直视的；政府的现实或预期产业支持政策关涉到企业投资取向及核心竞争力的打造和选择问题，企业财务战略规划应该积极配合政府产业政策，以助力企业抓住机遇，实现战略目标。
其次，具体实务要考虑战略管理其他方面的情况。在企业战略管理的各个方面中，财务战略管理主要考虑成本管理和预算管理两方面因素。在成本方面，主要是战略成本、入场成本及经营成本三种，其中战略成本制约财务战略管理推进实施的收益，入场成本决定所涉及产业及投资取向，经营成本则是核心竞争力的重要保证。在预算管理方面，预算指标控制、预算编制基础及预算人员的素质情况均影响了预算结果的准确度、及时性及科学性，制约了企业财务战略的选择制定。
三、企业财务战略选择策略分析
基于对如上各种因素考虑的侧重点不同，企业财务战略选择策略往往不同，具体来说有如下几种：
一是成本导向策略。该策略的核心是将企业将相关产品或系列服务的经济成本降低到业内平均值或者说主要的竞争对手的成本水平之下。实施这个策略的企业一般那都先天具备或后天打造了特定方面的优势，比如拥有先进的技术优势减少单个成本的原始成本，再如具备规模经济的优势降低成品平均成本的额度。该策略的思维简单，易于生效，不过灵活性不足。
二是产品经济周期导向策略。该策略以相关产品各经济周期和环节对公司产生的影响和助力为依托，制定极具针对性的财务战略，尽力降低各经济周期内及各个经济周期转型过程中的负效应，充分利用在如上过程中产生的助力和机遇推动企业战略目标的逐步实现。该策略考虑全面，富有弹性，不过在各经济周期转型期的应对方面的难度较大。
三是企业产品属性导向策略。该策略从企业本身的发展的初创、发展、成熟、衰退等各个阶段情况出发，确定所支撑产品或服务的数量和格局，进而制定与之相适应的财务战略。比如在资金普遍不足的创业期，财务战略管理的重心应当是强化融资并寻找确定最能快速产生经济效益的的投资项目或方向，所支撑的产品或服务不贪多贵在精；而在成熟期，配合企业组织往往采取多元化战略，财务战略管理的重心当在为各个“元”的产品或服务提供资金支持，并在分配比例方面尽量追求最优化。
四是预算管理导向策略。部分企业专注于强化预算管理，通过确保预算能为企业财务战略提供客观、精确的信息为抓手，提升财务战略管理水平。该策略简单可行，不过在确保预算管理的水平方面的安全度不高，而且相对于财务战略管理而言有隔靴搔痒的味道，风险较大。
企业的财务计划范文5
【关键词】 企业集团； 财务业务一体化； 探索； 实践
一、企业集团运营与管理模式改进的必要性
作为市场主体之一的企业，其经营规模与组织管理模式在市场经济发展的过程中不断优化，最终演变为大型企业集团，以规模效益和经营多元化展示其强大的市场竞争力。企业集团惯于采取传统的金字塔式的集中管理模式，在竞争日益激烈的今天，这种管理模式很难奏效，信息滞后现象突出，在很大程度上抑制了企业快速反应及决策能力，相应地造成了企业财务管理和内部控制难度加大、企业经营风险加剧、管理成本上升等问题。因此，企业集团或大型企业在业务快速发展过程中，对财务管理提出了更高要求，希望能实时监控集团内外的财务状况，真正掌握全集团的资金资源，科学决策，规避风险。
笔者以四川省煤炭产业集团有限责任公司（简称川煤集团）为样本进行调研，通过对相关人员的访谈，深悉该企业集团通过改革其传统的运营与管理分离模式，使企业管理更为科学规范，经济效益水平得到了大幅提升。川煤集团是以四川省国有重点煤矿为基础于2005年成立的一家大型煤炭产业集团。成立之初，由于该公司所处的行业历史背景，运营与管理模式较为落后，即公司的业务运行（涵盖仓储物流、物资供应与销售）系统和财务系统是互不相干的两套系统，且以手工操作为主，企业的管理效率低下，在会计核算、成本控制及内部控制等方面均存在较大问题。
（一）会计核算方面
川煤集团公司下属分支机构较多，财务核算水平不一，财务部门与业务、仓储分离，按照业务流程，财务把取得的购销、仓储业务单证和数据进行审核、汇总后录入到财务系统，形成事后的经营信息历史数据，不能及时指导企业的业务经营活动，进行事中控制。
（二）成本控制方面
由于业务和财务进销存系统各自独立运行，财务与业务信息分离，资金流与物流、信息流难以协同，使得各项成本费用数据反映不及时、不一致，无法有效控制企业的成本费用，导致企业决策失误。
（三）内部控制方面
业务系统要及时掌握经营状况，必须动态反映经营成果，而财务要稽核业务数据的正确性，需对仓储、业务等数据进行核对。由于业务和财务对企业经营活动处理的时点不同步，加之财务与业务的分立运行，造成财务与业务的不一致，等到会计核算发现业务单证数据错误时，业务系统可能已进入下个月的日常运行中，这样业务系统就不能在当期进行变更和调整。可见，财务仍主要侧重于事后核算，所形成的信息滞后，必然削弱对业务和仓储环节的及时监管。
二、企业集团财务业务信息一体化建设的实践
针对上述问题，川煤集团公司管理层经过调研，充分认识到必须改变传统的业务财务分离的运营与管理模式，积极探索将企业集团作为整体、将业务财务进行有机融合，实现信息获取、分析决策、日常控制与管理为一体的新型的运营与管理模式。
（一）将购销业务、仓储物流信息与会计核算和财务管理有机融合，实现信息获取、分析决策、日常控制与管理为一体
川煤集团的实践证明，有效途径是应用IT技术，以财务会计系统为中心（包括会计核算、财务分析与监督）对采购、销售、生产、储运等经营业务进行同步处理和监控，实行财务业务信息一体化，即在包括网络、数据库、管理软件平台等要素构造的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、核算流程、管理流程有机融合，建立基于业务驱动的财务一体化信息处理流程。
（二）川煤集团实施财务业务信息一体化的途径
川煤集团将分立并行的业务、仓储和财务信息系统整合接入集团信息平台，即首先建立健全采购供应、销售、仓储物流等业务系统的基础信息，然后与财务软件系统进行集成，集成之后，再赋予各部门、各环节、各类人员不同的操作权限，从而在经济业务活动运行过程中，通过预设的业务流程规则和信息处理规则，同步生成物流、资金流、信息流。以采购业务为例，在财务业务信息一体化平台中，采购、入库与应付业务的处理经过流程再造，业务处理过程优化为采购计划的拟定、采购发票的生成和采购入库单的录入以及应付账款的支付等四大环节。上述工作全部由采购部门独立完成，形成的采购、付款和库存记录自动传递到财务部门，然后由财务部门进行审核和账务处理。在角色分工方面，改变业务部门与财务部门人员相互分离的状态，将两者进行适当的整合。各级核算点的财务业务数据集中到集团总部的信息系统中，这样可以实时监控下属各级核算点的财务、业务、物流运作情况，对核心业务进行事前、事中的监控。同时，运用信息系统实现业务处理与财务核算控制的集成一体化，达到物资采购、生产、销售、设备、计量、质量和人力资源等管理与财务管理高度集成，提供实时共享的、统一的财务信息，使全集团的财务信息准确、及时和可靠，确保财务对整个生产经营过程及环节进行实时动态的反映和监控。
川煤集团所构建的财务业务一体化管理模式如图1所示。
在财务业务一体化模式下，川煤集团初步实现了物资计划、采购、库存、销售、结算等数据的协调统一，实现了与集团其他信息化项目基础数据与资料的共享。从计划、采购、库存、销售到最终结算的状态及进度可实现实时查询；台账由以前的手工记录变为系统生成，经审核后系统记录的数据无法单独修改，保证了数据的真实性；同时可以在系统中对某一时间段的库存物资进行比较、监控，实现采购、物流与资金占用等的有效控制与追溯。此外，在各业务部门准确录入数据的基础上，管理分析所需的大量数据信息都可由系统中方便地取得。该集团公司在实施财务业务一体化前，每个月的销量报表均要等到次月初才能完成；而实施财务业务一体化后，被授权的用户可随时随地获得跨公司、跨区域、跨部门的最新管理分析数据，减少了信息传递的中间环节，提高了信息利用率，可方便快捷地获取分析决策所需的信息。
三、企业集团财务业务信息一体化的实施建议
与一般企业不同，企业集团的管理难度更大，涉及行业更广，覆盖地域更多，信息化情况也更复杂。特别是在企业竞争愈演愈烈的经济形势下，越来越多的企业管理者将财务信息化的目标从传统的核算、监督转向企业各项资源的整合运营、优化配置，以有效执行战略、实现快速决策、降低运营成本、提高市场竞争力，因此财务业务信息一体化管理已经成为现代企业管理的重要管理模式。现代化的管理信息平台使基于流程管理的业务处理过程逐步规范化，产生的内部业务数据自动传向财务系统，减少人为干预，最大限度地实现数据共享和协同管理，使管理信息高度透明，管理控制的有效性得以提高，企业决策支持能力和持续发展能力得到增强，为管理者特别是中高层管理人员提供了多角度的查询、分析功能及手段，为其更好地实现资源整合运营和科学决策提供了强有力的支撑。可以说，财务业务一体化管理模式是一种战略化的管理模式。
结合川煤集团的实践经验，企业集团在实施财务业务信息一体化的过程中，应重点把握好以下几个方面的问题。
（一）物资供应采取集权控制，从而降低物资采购成本
财务业务信息一体化的最大优势在于将企业集团下属诸多成员企业、诸多业务活动作为一盘棋来掌控。为发挥这种模式的优势，应改进业务管理模式，实行扁平化管理。特别是在物资供应活动中，应尽可能减少采购级次，变分散采购为集中采购和批量采购，获得采购的主动权，实现如下目标。
1.扩大话语权
企业集团将采购权集中于总部，实行统一采购，那么，只要集团公司不买，其下属子公司都不能买。这样，可避免供应商对下属子、分公司分头做工作，各个击破。
2.提高性价比
物资实行集中采购，由于采购量大，可获得批量作价的优惠。同时，减少了采购次数，也能节约运输等采购费用，从而降低企业的物资采购成本。
如川煤集团在实施财务业务一体化之后，将原来的矿（厂）、子公司、集团公司的三级采购变为子公司、集团公司的二级采购。开发“统采物资采购计划自动上报”功能，将采购计划层层上报，汇总后的采购计划根据采购权限划分，自动分级，属于集团公司统一采购的，自动上报集团公司，属于子公司供应处采购的，则进入子公司供应处采购流程。这样，强化了集团公司在物资采购上的集权控制，也使得集团的利益在采购环节实现了最大化。该集团公司统采与原来子公司分散采购相比，采购同样总量物资，价格下降的空间达10%。
（二）库存管理应实行集约管理，从而优化库存
有效的物资集约管理，实现“最优化库存”，是企业通过物流合理化降低成本的有效途径。企业集团应采取平衡利库方式，改变库存中原有的种类重叠，同类物资多家储存、长时间占用资金的现象，实现有效调剂和资源共享，从而成为企业的“第三利润源泉”。
所谓平衡利库，是指对实际库存和采购计划，通过自动和手工两种方式反复多次进行校正，平衡出采购计划，确定采购申请单的过程。该过程分两步进行：一是预平衡，指由计算机根据上报计划与本地库存量和最小库存量自动平衡出预采购计划；二是确定平衡，指把预采购计划确定成采购申请单。实际情况中，可能有些预采购计划和实际采购申请单不符，可以手动修改预采购计划，从而确定采购申请单。当然，这种平衡利库方式需在本级库存及下级库存同时进行，才能有效降低企业“超储积压物资”形成的可能性。
（三）货款结算应尽可能减少人为干预，从而使得债权债务清晰明了
1.创新结算方式，加速资金周转
电子汇票结算是一种高效快捷的新兴结算方式。电子票据瞬间到达，无在途时间，不存在在途资金；不需要人工取票或邮政快递，无取票成本；背书转让、贴现、到期承兑等都在网上操作，支付结算一目了然。因此，电子承兑汇票系统的使用能大大提高企业集团的结算效率，加快资金周转速度，从而有效降低企业资金成本。
如川煤集团在实施财务业务一体化的过程中，发现由于煤炭行业的特殊性，供应商大都间距远，相关结算票据往往手续复杂；在途时间长，易丢失；签发纸质票据要求精准，作废率高，诸如此类原因导致每笔业务的取票成本高，使得财务核算根本达不到业务部门的需求。因此，该集团公司在网上银行结算系统的基础上开通电子票据签发及接收功能，付款方在网上银行签发电子承兑汇票，收款方在网上银行签收。川煤集团的商业信誉度高，银行授信规模较大，提供签发银行承兑汇票的敞口较大。因此对外部供应商主要采用签发银行承兑汇票的方式进行结算，约占该集团公司应付货款的80%。平均一年签发总额达5～6亿元，银行保证金30%，货币资金存款平均余额4亿元左右，成为该集团公司资金筹集的重要渠道之一。
2.尽可能采取自动付款方式，减少人为干预
自动付款是指在财务业务一体化模式下，在采购业务发生后，由系统完成付款时间和付款金额的初步统计，然后自动汇总形成付款审批表，并根据对账结果自动产生付款单位、付款时间和付款金额的明细情况，最终结合系统选定的付款方式按时按量完成款项的自动支付。这种付款方式的使用，能尽可能减少人为干预，使结算标准化。
在采用自动付款方式时，应把握好以下四个环节：
（1）分解采购发票金额，由验收单关联产生应付单（即采购发票）。选择合同规定的付款方式，系统按付款时间自动分解发票金额，即一张采购发票的实际付款由多笔、多次支付完成。
（2）按付款时间统计集中付款。按付款时间自动汇总产生付款审批表，包括到期应付金额、建议付款金额、审定金额。系统在统计“应付款单位名单”时，对“对账结果”为“未对账”的单位不取数，未对账的单位则不能办理货款结算，而“对账结果”为“对账平衡”的单位就会出现在“应付款单位名单”中，通过系统的统计，根据应付款单位的性质、债务形成的时间、双方的交易状况等确定付款金额，实现系统自动付款的功能。
（3）设定付款方式。以最后审定的付款金额关联生成付款单，支付方式为承兑汇票为主，也可修订为其他付款方式。
（4）反写应付单，形成新的结算数据。按实际付款金额累加已结算金额，计算出新的未结算金额。
通过财务与业务的协同工作，采取自动付款方式，一方面能准确掌握应付账款实际支付时间，使得“欠款”、“是否现在该付款”等结算信息一目了然；另一方面，在此系统下，供应商对回款时间可做到心中有数，不用担心恶意欠款的发生。同时，结算信息公开透明能有效防止“糊涂款”、“人情款”等支付现象的发生。
3.通过系统设定预付款的自动冲销，便于分清应付和预付款项的结算
如果企业集团的预付货款发生的频率高，会计核算又未与应付款分开核算，则易导致资金性质不清；同时，有的款项虽然预付了，但并不一定先结算，导致结算时间混乱。那么，可通过财务业务一体化系统来解决预付账款的上述问题。具体可如下操作：第一步，对于每一笔预付款项的支付都由订单关联产生预付款单，在取得采购发票后入账时以订单编号为唯一关键字自动关联到对应的预付款单，产生结算记录，核销预付款单；第二步，通过结算记录再生成会计凭证，冲销预付账款。这样一来，预付账款余额存在有根有据，而且预付账款与应付账款的性质清清楚楚，互不干扰，该付则付，该扣则扣，自动完成。
（四）建立风险防范和预警机制，从而有利于加强内部控制
防范风险是实施财务业务一体化的工作前提。特别是针对物资采购环节和财务会计系统，加强其风险的防范尤其重要。传统方式是采用纸质文件实施内部控制，通过人工方式开展检查和监督，难免出现不彻底、走过场的现象，内部控制成本高、效率低、效果不理想。
结合川煤集团的实践经验，首先，应全面排查风险防范点，从系统的起点到终点，从采购计划到货款支付，从普通员工到单位领导，进行全方位排查。然后，对排查出来的风险点，通过建章建制和把内部控制制度融入到系统中等方法进行防范。
其中，将内部控制制度融入系统的防范方式可量化、易执行。具体操作如下：一是设定权限进行控制。即对操作人员、操作模块、操作内容，实施的数据维护权、查询权进行限定，与己不相干的模块禁止入内，对其不提供操作窗口。如分管需用计划人员，不能进入采购模块；财务人员可以进入业务模块进行查询、数据引用，但不能具有数据新增、修改、删除权限等等。二是对风险点进行重点控制。一方面固化关键字段或关键字，比如对采购数量、单价，一旦合同签订完毕，由此产生的订单、验收单、采购发票等，都不能突破合同载明的数量和单价，超过的，无论操作人员是谁，权限有多大，数据都不能录入，或者单据不能保存；另一方面，对风险业务实行多级审核或审批，不能一人说了算。三是对业务单据进行级次控制。单据层层下推，关联产生下游单据。上游单据控制下游单据，下游单据锁定上游单据。下游单据一经使用，上游单据不能被删除或修改。
四、结束语
综上所述，财务业务信息一体化作为一种系统化的管理模式，改变了业务处理方式和管理模式，融合了企业经营环境的各方面，如采购、安全、资金、成本等，实现了信息高度集成与共享，改变了过去“信息孤岛”状况，准确及时地反映各方面的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高了企业对市场反应的灵活性和效率。同时，财务业务信息一体化管理模式使企业经营管理理念得到全面更新和提升，员工素质不断提高，规范化的运营系统使得处于各个管理岗位的员工都体验到了“人本化”的管理理念。
在现代企业竞争环境下，“信息就是金钱”，“信息就是企业制胜的法宝”，财务业务信息一体化提高了管理效率和管理能力，使企业资产周转速度加快，销售收入增加，成本降低，经济效益明显增加，有效管理的即时效应及潜在效应必将会对企业集团核心竞争力的提升起到举足轻重的作用。
【参考文献】
[1] 卢爱红.煤炭企业集团信息化管控模式研究[J].中国煤炭，2012（1）.
[2] 严飞.财务业务一体化设计研究[J].财会通讯（综合版），2008（7）.
企业的财务计划范文6
为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
