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资金管理论文范文1
（一）资金管理是企业资金筹集方面的管理
从资金运动管理来看，首先就是要处理好筹集资金以及投放资金的问题。市场经济为现代化企业创造了来源广泛、多种方式的筹资渠道，也为企业提供了相当数量的筹资源泉。企业领导层和财务部门要根据照本企业的发展需要、资金市场中的供求自己、资金成本的多少、经营回收的具体状况等，收集相应的资金信息，实施科学的经济评估和预测活动，决定经济性强的资金来源，平衡资产和负债，不但要能够确保资金有非常畅通的渠道和来源，而且可以在很大程度上抵抗企业财务风险的水平。
（二）资金管理是企业资金投入配置方面的管理
在管理资金运动时，要管理好资金的投入配置，具体体现在生产、销售以及分成等环节，此外上述财务活动亟需的资金会出现耗资、补偿和增值现象，记录、分析、计量以及反映相应的财务信息，如所有者权益、资产以及负债等方面。为企业决策提供关于财务财务管理活动的正确信息和资料。企业要能够将企业目标、自身的薄弱环节、增值链与资金配置密切联系起来，以资金的运用效率、效益为导向，切实发挥出企业所具有的整体优势，把为数不多的资金用在提升经济效益方面，强化预算、资金流动性和投资方向等。
（三）资金管理是企业资金使用效率方面的管理
合理地配置企业中的资源和资金，能够有效地实现资金管理的目标，它的目标是为企业带来更大、更高的经济效益。因此要尽可能地提升使用资金的水平和效率，增加企业资金的附加值。资金效率管理是企业管理过程中非常关键的系统工程之一。企业中的财务部门管理着企业资金的运作，这个部门要能够与其他部门紧密地配合与合作，企业要能够从产、销，供、财、人以及物等方面着手，在研发设计产品、投资、售后服务、生产以及经营管理等诸多环节，持续地提升资金使用效率，。
二、资金管理在财务管理中的意义
（一）、资金是企业生存、发展的必要保证
企业所有的生产经营活动均能够体现为企业资金自身的运动过程，也就是运用、筹集、分配和收回资金的过程。企业为了稳定地、长期地生存和发展，要拥有下列两大条件：首先要能够以收入抵消支出，然后是到期偿还相关债务，此类活动都要有资金来支持。因此资金就是企业得以生存和发展的生命，如果资金周转缓慢或者出现了停滞，就会阻碍企业的生产经营活动，企业不能正常地生存以及发展。假如企业的效益不好、出现了经营困难问题，市场环境不好、产业政策出现偏差，技术落后、成本较高等，都会对企业的发展生存产生很大程度的影响。一般而言，企业未能有效地运用相关资金，形成了资金周转不畅现象，直接妨碍了企业的正常经营、生产、管理活动。
（二）、加强资金管理，实现财务管理目标
资金管理论文范文2
(一)集团公司的资金集中度不够
集团公司下属成员单位，在地域分布上，存在“点多面广”，目前，各成员单位资金分散，账户用途不明已经成为集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划。围绕集团公司的战略目标对一定期内资金的取得和支付、各项收入和支出作出具体安排，缺乏准确的现金流程预算。难以做到资金流事前计划，事中控制、事后分析；及资金存量管理的合理性和有效性有待提高。
(二)资金管理制度的执行力不够完善
集团公司拥有大量成员单位，内部管理幅度很大，各成员单位的管理水平存在差异，于是各成员单位执行《货币资金内部管理制度》，《企业内部控制基本规范》等一系列规章制度就存在了差异；有些成员单位的领导片面追求效益最大化，没有切实了解资金管理的重要性，使得成员单位使用资金过于随意。
(三)成员单位的现金收支预算缺乏有效的掌控
全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，加强企业资金的预算控制和管理，对提高制度执行力，完善其管理职权、管理流程，确保资金安全和提高资金效益等都具有重大的意义。现金收支预算是资金管理的重中之重，以资金的收取为依据，相应的作出资金的支付。俗称“看菜吃饭”。当各成员单位支出大于收入，造成资金面的紧张，给集团公司造成拆东墙补西墙，使资金管理混乱无序。(四)资金管理监控机制不到位集团公司资金管理的薄弱环节重要在工程保修金、保证金回收这个环节上。由于工程保证金在竣工验收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工验收后2-5年才能回收，客观上造成了集团公司资金管理的难度，导致集团公司资金的沉淀。
二、企业资金管理的解决办法
(一)提高企业资金集中度
解决集团资金集中度不高问题应由集团公司的内部银行来付诸实施，在整个集团当中，必然会存在某一个时间节点部分单位资金存在结存，部分单位存在短缺，当各成员单位收付工程款时，应由内部银行统一结算，收付，调度。内部银行不应简单记账，对各成员单位的资金要了如指掌，当发现问题必须向集团高层提出报告，支付款项的顺序应当明确，特别是还贷周期，年度时间，春节支付农民工工资的资金控制尤为重要。各成员单位的开户银行只能支付一般的日常开销，杜绝各成员单位开户银行收付工程款。内部银行应有效运用集团的资金存量，积聚沉淀资金，变分散、闲散的资金为集中、统一的资金，实现规模经济，增强企业集团的内源融资能力具有重要意义
(二)有效执行资金管理制度
资金管理制度首先应从经营理念着手，集团应找准市场定位，实行资金全程监控。集团公司发挥自身优势，投标前应加强控制，科学合理的筛选投标项目，并做好全程监控。特别是一些需要垫资施工的投标项目，还应认真全面考虑垫资期限，利率水平和自身承受力以及对方企业的履约能力。应在充分调研后合理确定投标价，这样即保证了不盲目投标，消除完工后垫资款可能变成拖欠款的因素，也能保证工程款按期计量支付，各项保函保证金的及时回收，从而保证资金流的良性循环。建立资金网络管理信息平台，规范资金支付的科学性、程序性。随着集团公司综合管理信息系统的建立和运用，计算机网上综合管理信息系统将集团公司的工程款收入与分包工程款，材料款等款项支付纳入了计算机统一的信息平台上操作。同时规范了集团公司各项资金支付的审核、审批流程，明确公司各项经营者的管理权限。由于异地成员单位项目与本地成员单位的项目实行同样的审批程序和标准。因此集团公司能对各成员单位的合同审批、兑现审计、结算审计进行有效监控，保证了资金的合理使用，提高了资金使用效率。各成员单位应依托几支与集团公司长期合作有实力的分包队伍进行招标必选，充分利用分包队伍的资金和人员将一些总包合同中约定的垫资压力转嫁给分包队伍使项目资金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市场而出现的风险。各成员单位严格按照集团公司的要求每月编制付款计划上报公司流转审批同时对在建项目实行以收定支,切块使用的原则将分包款及材料款等资金的支付通过公司综合管理信息系统网上审批平台进行审批。对于在建项目资金短缺时必须提出借款申请填写《临时用款申请报告》,在得到成员单位及集团公司二级审批同意后才能办理借款,同时承担该笔借款的使用利息。在严格执行工程款支付审批制度外,成员单位在控制付款流转中充分考虑到分包商与材料商的资金压力采取先急后缓，先分包商再材料商的原则操作尽量缩短网上办理流程的时间,起到了雪中送炭和合作共赢的效果。开设和管理银行账户的规范要求。根据《货币资金内部控制管理制度》的规定，集团公司及各成员单位开设银行账户必须经集团公司分管领导同意。银行账户开设必须执行双印签制度（有单位印签、有企业领导印签），集团公司对各基层单位银行账户开立和使用、是否及时清理等，开展定期、不定期以及专项情况的检查，发现问题及时加以处理，以进一步完善制度建设，促进资金管理制度化、规范化，提高公司对资金的监控力度。
(三)加强预算控制，集中资金管理，增强资金的安全性
成员单位预算费用的控制，按照公司董事会批准的年度预算进行管理，所有费用管理均纳入公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行。特别是异地成员单位的业务招待费及机票均须通过成员单位及集团公司领导面批和网上审批两项程序控制，便于集团公司对异地成员单位全面预算进行动态监督和检查。通过实施预算管理，杜绝了账外资金和账外银行账户的出现。对施工企业来说，工程项目是利润的主要来源，工程项目资金管理就是要保证施工生产能按计划进行，项目资金运行状况在一定程度上是项目部经济运行质量的体现。因此，集团公司实行以工程项目为单位，落实项目、成员单位和集团公司年度预算的编制与审核，资金预算管理纳入公司综合管理信息系统，网上审批流程把资金收款与支付的职能分解落实到每一个工程项目，责任到人。同时，预算费用的控制按照公司董事会批准的年度预算进行管控，所有费用管理均纳入集团公司综合管理信息系统网上费用报销投资理财审批流程执行，便于公司对全面预算管理进行动态监督和检查。企业资金的实施预算管理，同时也杜绝了账外资金和账外银行账户等情况的出现。为保持公司资金运行正常，集团公司领导应特别重视资金预算计划管理及预算执行情况的控制和分析。具体工作中，对工程项目的收付款工作，在掌握情况的前提下按旬编排计划、按周编制项目收付款报表，及时反映资金动态信息；在严格执行集团公司资金管理制度方面，体现出公司资金管理的基础工作比较实；在抓好竣工项目销项，催讨拖欠款工作中，集团公司领导、相关条线应经常到成员单位了解情况、指导工作，确保该部分被拖欠的资金及时收回。
(四)有效监督资金管理工作
资金管理工作中，应重点监督拖欠款的清理回收情况。资金的使用情况，分包队伍资金结算情况，采购资金的支付情况，通过监察加快资金流动，促进资金回笼，保证企业的资金安全。在费用支出中，应重点检测了制度落实情况和违规操作问题，真正做到合理开支，勤俭建企。应规范保修金台账的建立和工程回访保修的制度，减少了修理的损失浪费和推萎，保证到期足额回收保修金及保证金。集团公司内部各成员单位因其所处地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，就容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。所以加强以资金管理为中心的监管对提高集团公司的整体管理及提升凝聚力具有重要意义。另外提高财务各层次人员的素质，高层次的财务人员应减少决策失误，资金管理是运用现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合运用，需要具备财务、金融、信息处理等知识的复合型人才。应实行提高和引进并举的人才策略，大胆引进和聘用金融、证券和法律等专业管理人才，增强经营决策的专业化和理性化程度，减少决策失误。财务人员必须持证上岗，必须严格遵照法律要求的规费操作，并适时进行培训，接受集团公司对各成员单位不定期的“飞行检查”。集团公司检查的结果告之相关主管部门。
三、结束语
资金管理论文范文3
员工与企业资金联系密不可分，其素质在企业经营活动中对资金进行管理时起到了很大的作用，当前煤炭企业管理中员工法律意识淡薄，对民法、合同法的基本认识程度不深，在经营活动中可能掉入商业陷阱，不能用法律武器来维护企业的合法权益。另外财务人员的专业素质低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的约束。
二、控制风险的策略
1.增强风险意识
首先，风险在煤炭资金管理活动中是客观存在的，所以必须重视风险的存在。所以必须建立一个对资金的风险预警机制，在风险发生之前，对可能出现的状况进行超前的预测，提前做好应急预案，选定风险指标，根据预测提出解决方法。另外认清主要风险和次要分先，以及风险中的主要矛盾和次要矛盾。企业员工尤其是各个部门的管理人员必须树立正确的风险观念，要认识到收益是和风险并存的，在考虑获取最大经济效益的同时勇于承担风险降低风险带来的损失。更不能因为风险的存在而不敢向前迈进，放弃经营中的经济效益。在风险发生之后，要对风险进行客观的评价，收集资料和信息，对之后可能发生的风险起到参考、警示的作用，减少资金、财务上的损失。
2.加强对资金的管理
煤炭企业中由资金管理来实现资金的筹集和支出，资金管理得当可以使企业较为主动，使企业在投资经营、决策决断等方面不再被动，更加具有针对性和科学性。加强资金管理主要体现在三个方面，一是加强对资金的统筹管理，包括科学的选择资金管理结构，合理的预测资金使用数目以及统筹方式。通过多种集资和投资方式，统筹兼顾规避风险。二是加强对资金的集中管理，以实现资金在煤炭企业经营活动中保证安全、效率最优并且合理收益的目的。三是加强对资金的预算管理，对资金的使用情况进行科学预测是十分必要的，加强全面预算，对资金的使用惊醒深入的分门别类、细化安排，增加现金的保障能力。上下级部门之间层层编制、审批、核算的预算管理方法更能优化资金供给。
3.加强企业内部管理
好的资金管理制度对于控制风险有着很大的作用，目前煤炭企业在账目方面的管理效率打下，最大的原因就是内部管理制度的缺失，部门之间缺乏沟通。所以必须建立健全企业内部管理制度。对企业资金内控制度的力度加强，在投资管理、资金收支、流动资金的审批等方面加强监督管理，在资金使用方面，煤炭企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，资金管理以及其他方面出现的漏洞要及时修补。企业内部出现的矛盾要及时化解，加强企业内部部门之间的联系，对部门之间的往来账目进行详细记录和管理，促进部门之间关系的和谐。资金管理风险的存在并不是一个部门的问题，只有各部门间信息畅通，同级部门之间快速传递信息，下级部门对出现的财务、资金问题及时向上级本门报告，才能对风险进行有效控制，提高企业的经济效益。
4.提高人员素质
煤炭企业的财务信息无务必做到完整、透明、及时。提高从业人员的素质是搞好企业工作的重要组成部分，在企业内部实行规范化工作流程，随着信息的发展和市场的变换，对从业人员的要求并不是一成不变的。煤炭企业需要提高员工的专业素质，培养他们爱岗敬业的精神和对企业的忠诚度，培养员工的管理能力，提高他们的法律意识。除此之外，企业适当的对煤炭产品的结构进行，改进生产方式、提高产品的质量，对销售方式、销售渠道和销售模式进行科学的调整，也能对资金管理起到良性的作用。
三、结语
资金管理论文范文4
【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理流动资金管理
一、建筑装饰企业资金管理的特点
1、建筑装饰行业存在的问题
建筑装饰行业是资源消耗型服务行业，主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而，根据有关部门的资料统计显示，我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平，而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险，价格竞争是市场竞争的主要形式，这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程，都有一大批企业参与投标，而很少有企业能够以自己独特的专业水准，针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标，造成众多企业挤在同一平台上竞争，其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作，造成企业自我积累能力和创利能力下降，也影响到市场的规范化发展。
2、建筑装饰企业资金管理的特点
(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道，建筑装饰行业主要是资源消耗行业，流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金，对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。
(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重，如何降低存货管理费用，提高存货使用率，将是建筑装饰企业面临的主要问题。
(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小，但能够充分发挥长期资金的作用，提高企业的利润率，是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金，重在投资项目的选取，即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小，如果选择投资项目不慎重，就会很难抵御项目失败带来的风险，因此，长期资金管理重在投资项目的选取。
二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题
1、完善存货管理。提高材料的利用率
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业，其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品，以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容：进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的，是降低存货的成本，提高存货的使用效率。
与存货有关的成本主要包括三种：一是取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本，主要有订货成本和购置成本，订货成本是取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等支出；购置成本指存货本身的价值，经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本，是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。
存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本，并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业，主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况，以提高存货使用效率，而不造成无谓的存货浪费，进而增大了企业的成本，不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理，提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节。
2、加强流动资金管理
除了要做好存货管理外，建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金，不仅包括狭义的现金，还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是机会成本；管理成本是指，企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等；短缺成本是指，因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业，其现金管理重在加强现金的使用效率，能够以较低的成本来使用现金。
应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等，加强应收账款回收情况的监督，并制定收款政策，并在收款费用和坏账损失之间做出权衡，来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重，因此管理好流动资金，提高流动资金的使用效率，是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。
建筑装潢业应收账款的另一特点是，存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题，要求企业在承接项目时，加强对客户的信用调查。具体来讲，可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说，分析客户的财务报表，可以着重了解客户的资产状况，特别是其资产的经营效率，了解企业的运营状况；分析客户的偿债能力，特别要关注其短期偿债能力，着重要了解客户的资金周转情况，以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析，客户本身的偿债能力并不是很强，就还要分析客户的债务方，这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差，则应收账款损失的风险较大，此时宁可失掉这一单生意，因为如果接了这笔生意，不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大，也可能延误其他有利可图的订单，进而影响企业的良好发展。可见，对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题，关键是前面的环节做好了，就可以控制风险，节省收账费用，保障企业的良性发展。
3、长期资金管理做好风险和收益的权衡
除了做好流动资金管理之外，长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题，因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业，长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡，企业可以将长期资金投资于项目，也可以进行长期债券投资和股权投资，关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小，抵御风险的能力较差，为了增强企业的竞争力，有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目，在进行项目投资时，务必慎重权衡项目的风险和项目的收益，以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存与灭亡。因此，企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。
资金管理论文范文5
培训专项资金缺乏事前监督，存在立项审核把关不严等问题。资金使用监督滞后，突击性、专项性检查多，日常监管少。对某一培训或具体操作环节检查多，全程跟踪监管较少。没有完善的教师培训专项资金绩效监管机制，使绩效监管工作缺少相应的法律支撑和制度保障，造成上级财政部门只管拨款、不问成效，基层单位只管要钱、只管培训、不问效益的尴尬现状。
二、教师培训专项资金管理建议与对策
1．建立科学、高效的教师培训专项资金制度
完善的制度是财务管理的重要手段，是实现教师培训专项资金精细化管理的基石。只有强化教师培训资金的管理意识，健全培训资金管理责任制，才能进一步明确学校培训人员、财务部门及项目负责人在培训经费使用与管理中的职责和权限，真正做到各负其责，用好、管好培训专项经费，提高资金使用效益。根据教师培训专项资金的性质和基层单位的实际情况，制定详细的《教师培训专项资金管理手册》，明确培训资金申请、拨付、使用、核算等环节的流程及资金的使用对象和范围，为用好培训资金，发挥资金的最大效益奠定基础。
2．规范资金的管理和分配
按照公平性、公开性、差别性、科学性、动态性原则，建立标准化的定员、定额的项目预算，实行真正意义上的“零基预算”。培训项目确定后，财政部门下达相应的预算指标并拨付培训资金，进行国库集中支付，实行专款专户专账管理，集中管理培训专项资金，操作上可以参照陕西省级财政专项资金存放商业银行管理改革实施方案》中设立“专项资金集散账户”的办法，建立教师培训专项资金集散账户，对该专项资金进行统一归集、统一支付、统一调度、统一核算，实现培训专项资金的统一管理和规范运作。按照特定的培训用途和资金使用进度，把资金及时、足额、直接拨付给培训单位，取消中间多余环节，保证专款专用，严禁截留、挪用，最大效用地发挥培训专项资金的作用。
3．教师培训专项资金监督检查与培训项目过程监管并行
专项资金监督要把重心转移到日常监督上来，走出事后进行监督检查的老套路，真正实现全方位、多角度、多层次的监督。教育局、财政局、审计局三家应加强协调配合，做好相互工作的衔接，对培训资金使用实施全面的过程跟踪问效，明确各部门及基层培训单位的责任，监管和考核预算执行及绩效目标达成情况。财政主管部门应对培训专项资金进行定期和不定期的检查，核实财务核算部门及基层培训单位在资金使用与管理中是否存在违规行为，如有，应当责其纠正并通过调减预算、收回专项资金及追究刑事责任等方式进行处罚。同时要完善教师培训项目的监管评估机制，建立起第三方机构独立评估、教育专家组评估和参培教师网络评估等形式相结合，对培训项目实施进行全程监控和质量评估，并把项目执行情况和评估结果作为调整培训任务和项目经费拨付的重要依据。
4．建立健全教师培训专项资金绩效评价体系
实行财政专项资金绩效评价制度，从培训项目设立、分配、使用及其效果制定一套科学、规范的绩效评价方法，并进行客观、公正的衡量比较和综合评判，从而提高教师培训专项资金的管理水平。财政部门应通过绩效评价机制调动各基层培训单位节约资金的积极性，并根据教师培训的特点，设立符合实际、切实可行、容易操作的评价指标。事前评价一～通过查阅资料、专家组评审、现场调研等多种方式，对项目有没有必要做、能不能做好、有没有效果等方面进行充分论证，开展预评估，不断改进培训项目预算方案和绩效目标，完善绩效控制措施，达到预算绩效管理要求。事中评价一一强化监督检查，进行实地检查、随机询问、抽样评价等多种评价方法，采取因素分析法设置综合评价指标体系，发现资金管理过程中的薄弱环节，提高评价结果的科学性。事后评价一审核基层单位项目决算和相关的纪实资料，对其中发现的主要问题，按项目主管部门及项目单位存在的问题、财政管理中存在的问题两类情况进行分析，并及时向预算单位予以反馈，并督促整改。
三、结语
资金管理论文范文6
1.家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象
在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。
中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。
2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制
中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。
3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象
中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。
4.缺乏健全的货币资金内部控制制度
中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。
二、解决问题的对策
1.建立货币资金内部控制制度
（1）建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成，避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。
(2)建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象。
货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管)提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有关的合同或送货清单、签验货证明等。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理；接下来，审批人（企业负责人)应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。
当然，在这一整个过程中，必须要具备一个主要的前提，那就是除了要建立不相容职务岗位分离制度以外，还应当加强企业的内外部监控。
(3)建立健全的货币管理制度。
a.做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，主要是通过货币资金的流通(流入与流出)来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。
b.合法地办理现金收支业务
中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。
收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务受到银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够减少和堵住货币资金收入业务中的漏洞，企业只需把重点放在银行票证的管理与银行的及时核对上，就能有效地保护货币资金的安全。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要是现金收入业务。
一般情况下，企业的现金收入主要靠销售货物取得现金和回收欠款取得现金。由销售货物取得现金，多数是那些零星销售行为，凡发生这类收现金的业务应该先由出纳开具收款凭证(收据或发票)，再传递到会计那里加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务发生后，收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执应由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当天进行账务处理。回收欠款业务也可以参照这个程序来办理，总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，都必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作。中华会计网
目前，许多企业办理财务开支大都先由企业负责人审批后，再由会计审核记账，我认为，企业开支的原始凭证不合法、不规范、白条入账、贪污挪用等违法会计行为屡禁不止，一个很重要的原因就是这种“自上而下”的票据审批程序造成的。如果将这个程序的顺序调整一下，先由会计人员对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，再经企业负责人审查该笔开支是否与经营业务有关，是否同意开支，变“事后监督”为“事前监督”，这样才有利于发挥会计的监督职能，及时有效地打击违法行为。
(4)建立票据与印章的管理制度。
票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。
(5)加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。
企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多学习相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。
2.检查监督制度的执行力度
建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合法和有效的独立评价机构，在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。在日常的工作中，应该加强以下两点的控制：
(1)对现金实行突击盘点。
据了解，许多中小型企业只在年末(每年的12月31日)进行一次现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制(现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样，现金的安全才能得以保障。
(2)加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。
