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财务调研计划范文1
调研的总体情况
此次ACCA与德勤管理咨询对财务共享服务的联合调研一共收到249份回复问卷。其中60%的受调研企业的财务职能没有使用任何共享服务/外包，21%的受调研企业使用了共享服务，9%的受调研企业采用了外包方式，10%的受调研企业则采用了共享服务及外包相结合的混合模式（见图1）。
和全球调研结果一致，我们发现采用共享服务、外包或混合模式的比例随着企业规模的增大而增加。在年销售额超过10亿美元的受调研企业中有超过40%采用财务共享服务/外包模式，这一比例对于年销售额超过30亿美元的受调研企业而言更超过70%。相比而言在年销售额小于1亿美元的企业中，采用财务共享服务/外包的比例只有不到30%（见图2）。
采用财务共享服务/外包模式企业的分析财务共享服务范围仍集中在交易性业务流程
构建有效的财务共享服务/外包体系，必须了解需要将哪些流程纳入到财务共享服务/外包的范畴中。在财务转型与集中管理的过程中，最常见被纳入财务共享服务中心或者外包的流程通常是与操作日常业务相关的流程，因为这些流程与管理决策相关度较低、交易量较高且操作流程相对容易标准化。
在问卷调研中受调研企业被询问他们是否共享了七大常见纳入财务共享服务/外包范畴的流程，这些流程包括应收账款、应付账款、总账、员工薪酬、固定资产、费用报销和资金管理。全球调研的结果显示这七项流程被纳入财务共享服务/外包的比例都高于40%。与全球调研结果略有不同，在我们的问卷调研中，我们发现采用财务共享服务/外包的受调研企业中所有这些流程都有超过5%的应用。
纳入财务共享服务范畴的流程种类随着财务模式使用年限和成熟度的提高而增加
调研显示，在不同的交易流程应用共享服务模式时，随着现有财务运营模式应用年限的增加，各流程的应用比例逐年提高，特别是运营五年以上的企业，整体普及程度超过70%。
实施现有财务模式不到两年的企业，在应收账款、应付账款和资金管理流程方面使用率超过60%，使用比例最低的是固定资产管理流程；实施现有财务模式两到五年的企业使用共享服务和外包最多的流程是应收账款、应付账款、总账和费用报销，使用率均超过60%，比例最低的是固定资产管理，约为40%；实施现有财务模式五年以上的企业有60%以上在应收账款、应付账款、总账、员工薪酬、固定资产、费用报销方面使用共享服务及外包。在所有的流程中，固定资产管理使用的比例都是最低的。
高价值流程通常采用非共享管理模式
在高价值的流程领域内，财务共享服务和外包的使用比例又是如何呢？我们界定的高价值流程涵盖：财务计划及分析、预测与预算、管理会计及报告、财务及法定报告、业务支持、税务分析、纳税申报、资金运作、内部审计、风险管理、公司治理、投资者关系和融资项目。
本次调研结果与全球调研结果基本一致：受调研企业倾向于将高价值流程保留在原有财务业务单元当中，而不选择共享。然而同时我们也观察到也有接近50%的受调研企业选择将某些高价值流程纳入到共享服务当中。这些流程主要是财务及法定报告、税务分析、纳税申报以及资金运作管理，原因是由于这些流程和交易性流程的联系较为紧密，存在前后端的关系，更易被标准化；而不包括那些和业务活动结合更为紧密的流程，如财务计划及分析、预测与预算等。
不同类型的财务共享服务模式在满足企业主要业务目标时均取得了较好的成效
在被询问到采用财务共享服务/外包最关注的目标时，已经使用财务共享服务和外包模式的受调研企业中有一半以上认为最为重要的目标是“提升财务部门能力”、 “转型到标准/预先设定的财务流程”、“降低财务成本”、“提升财务流程效率”、“利用保留的财务职能用于更有价值的工作”，这和有计划使用共享服务和外包模式的受调研企业的关注点有一定区别。
其中混合模式在综合满足五大目标方面是最为有效的。在比较共享服务、外包及混合模式对实现业务目标的有效性时，调研结果显示，采用混合模式的受调研企业中有高达55%认为该种模式对于“转型到标准/预先设定的财务流程”、“实现总体财务转型”、“支持公司对共享服务/外包更广泛的战略议程”、“让财务职能更为全球化”是有效和非常有效的；使用共享服务模式的受调研企业中，有超过45%认为该种模式对于“推动合规及监管要求”及“转型到标准/预先设定的财务流程”是有效和非常有效的；使用外包模式的受调研企业中，有超过45%认为“提升财务部门能力”、“改善控制/监管要求的透明度”、“提升财务的服务质量”及“获得税务优惠”是有效和非常有效的。
财务共享服务对成本降低、效率提升以及整体业绩改善有积极的影响
当我们去分析财务共享服务/外包模式对企业财务运营成本、财务运营效率、整体业绩改善的影响如何时，调研发现有接近或超过40%的企业认为有正面影响。而只有约10%的企业认为有负面影响（见图3）。成本可能仍然是企业选择共享服务或者外包所面临的主要问题。据我们观察，很多财务共享服务中心经常被设立在其总部所在地（如北京、上海等一线城市），人力成本和运营成本很高。同时构建共享服务中心所需的前期系统实施成本也很高。可能的解决方案是在人力成本低且人力资源丰富、信息化程度较高的中西部地区城市建立财务共享服务中心。
使用成熟的方法论、工具和指标衡量、监测及促进财务共享服务的绩效
受调研企业最常用的三种监测工具包括财务绩效仪表盘、内部领先实践对标及客户满意度调查。
与全球调研结果略微不同的是，中国的受调研企业无论是实施全面治理流程或者采用六西格玛的比例都高于全球调研结果，分别为28%和15%（相应全球调研结果为17%与11%）。在实际运作中，持续的流程改善也是许多受访企业所关注的。有相当一部分领先实践企业在财务共享服务中心专门设置流程管理团队，依托成熟的流程质量管理体系，如摩托罗拉的“六西格玛”和丰田的“精益管理”促进流程标准化与优化的工作，并最终持续推动财务共享服务的绩效提升。
企业采取何种方式去衡量财务共享服务/外包的成效呢（见图4）？在访谈中，提升效率、质量改善、财务信息的质量及透明度的提升都是受访企业关注的衡量财务共享服务/外包成效的重点。
尚未采用财务共享服务/外包模式企业的分析更多企业正思考和计划采用财务共享服务
在受调研的企业中，有60%的企业还没有采用财务共享服务/外包模式。在这些尚未建立财务共享服务或采用外包的企业中，有15%在未来二至五年的时间内有计划建设共享服务或实施外包，另外有20%也表示有实施财务共享服务/外包的想法，但没有确定的计划。相反接近一半的受调研企业表示没有任何实施财务共享服务/外包的计划，另有17%的受调研企业表示不清楚（见图5）。
财务共享服务中心选址青睐成熟地区
在有意向建设财务共享服务/外包的受调研企业中，39%的企业表示，希望将财务共享服务/外包中心放在公司总部所在的城市，而52%的企业表示会设在拥有众多成熟共享服务中心的城市（见图6）。
而将财务共享服务中心设立在总部所在地的情况在建设初期较为常见。北京、上海、广州、大连、天津、苏州作为成熟的共享服务中心城市已经走过了10年以上的历史，整体上具有较高的共享服务水平，但是由于一线城市人力成本和运营成本不断上升，企业开始转向在二三线城市寻找成本较低的替代中心，成都、西安、武汉、杭州、芜湖都是值得关注的城市。
在访谈中我们看到了不同的选址模式。一些受访企业将财务共享服务中心设在总部所在地；也有企业选择在中西部建立财务共享服务中心，通过一定的技术筛选出理想的城市。在为财务共享服务中心选址时，除了寻求低成本的地方外，也需要充分理解当地人才的整体情况。
在规划财务共享服务时，企业普遍认为对交易性流程进行共享是比较有效率的
那么在没有进行财务共享服务/外包的受调研企业看来，哪些流程能通过共享或外包得到更有效率的处理呢？大部分受调研企业认同的排名前五位与日常业务相关的流程分别为应收账款、应付账款、内部审计、总账和费用报销。这显示计划采用财务共享服务/外包的企业所关注的重点仍然是流程方面集中管理所带来的效益。
信息技术的配套是成功实施财务共享服务的最关键保障
对于计划建立财务共享服务/外包的受调研企业而言，我们看到排名前三位的指针分别为程序的改变与技术的改变能很好地配合，强化行政支持与配合及加入更好的项目管理技巧。不难看出对计划实施财务共享服务/外包的企业来讲，他们的主要目的是用财务共享服务来支持核心业务，增强运营的效率。
财务共享服务/外包应用目标及所面临的挑战已有财务共享服务的企业最关注标准化建设和能力提升
从调研中我们发现，对于目前正在使用财务共享服务/外包的受调研企业来说，提升财务部门能力、转型到标准化的/预先设定的财务流程（如应付账款/员工薪酬）以及降低财务成本是他们最为看重的业务目标（见图7）。此外带来财务流程效率，利用保留的财务职能于更高价值的工作，推动及利用跨职能的最佳实践（如人力资源）也被超过50%的受调研企业认为十分重要。
这一调研的结果与全球调研结果有一定差别。在全球调研中，提升流程效率、降低财务成本和提升总体业绩是受调研企业利用财务共享服务或外包的前三大目标。出现这一差别可能与中国发展的特点有关，不同地区财务人员的能力和素质差距较大，许多中国企业仍然没有应用企业级ERP平台，此外不少企业为了保持快速的增长速度，进行较为频繁的兼并和收购，导致他们对标准化的流程变得十分关注。调研的结果在我们的访谈中也得到印证。
准备实施财务共享服务的企业最关注核心任务
在有意向建立财务共享服务或者采取外包模式的企业中，他们想实现的业务目标有哪些？我们从调研中发现，排在前五位的目标分别是利用保留的财务职能于更高价值的工作，带来流程效率，对公司迎合未来的财务需求增加灵活性，支持公司扩充/并购，以及提升总体业绩表现。显示企业对于财务共享服务/外包的期待仍然很高，对于财务共享服务/外包所能推动的财务组织架构变化和财务转型也有一定的理论认知。
服务质量管理是企业在实施财务共享服务项目中最受关注的挑战
我们在调研中发现，在改变工作流程、迎接信息技术的挑战、达到约定服务水平/流程效率及达成财务目标这四方面，约60%的受调研企业认为很好地解决了这些方面的挑战。在全球调研中，前三位被认为较容易解决的挑战分别为改变工作流程、治理有效性和变革管理。
而在跨文化管理、留存保留的团队人员及语言问题三个领域，只有约40%的受调研企业认为较好或很好地迎击挑战，这一点与全球调研基本一致。
对于尚未建构但计划实施财务共享服务/外包的受调研企业而言，前五大挑战分别为服务质量、公司文化、变革管理、保留团队的士气及改变工作流程。而对于那些尚未计划实施财务共享服务/外包的受调研企业而言，前五大挑战则分别为缺乏最高管理层的支持、公司文化、服务质量、流程效率和商业模式不能支持（见图8）。
财务共享团队的组建、人才转型、招聘与发展最受财务管理者的关注
人才管理是成功建立财务共享服务中心的关键议题，也是中国企业面临的重要挑战之一。建立财务共享服务中心或者选择外包，本身就是对企业财务组织进行大的变革。这种变革，一改财务人员分散在各个企业花费大量时间进行基础核算会计业务的局面，让财务人员的专业化分工更为明显，对业务的支持也更为有效。
目前采用财务共享服务/外包的受调研企业所面临的前五大人力资源挑战分别是：提高员工素质及效率、招聘及保留合资格的管理层员工、职业计划及晋升、变革管理、以及跨文化管理。对于尚未实施财务共享服务/外包的受调研企业而言，他们所认为的前五大人力资源方面的挑战也比较类似，分别为招聘及保留合格的管理层员工、变革管理、维持保留团队的士气、提高员工素质与效率、职业计划和晋升。
共享服务促进财务转型目标实现
对于已经使用财务共享服务/外包的受调研企业，按照重要性排名前五位的财务转型战略目标分别为财务流程改革，内部控制及风险管理，优化成本，计划、预算和预测，以及财务人员能力的发展。对于计划采用财务共享服务/外包的受调研企业，则为优化成本，财务人员能力的发展，内部控制及风险管理，业绩管理及商业智能，以及计划、预算与预测。
财务调研计划范文2
一、基本情况
(一)行政管理方面。
1、做好办文组会工作。2010年，办公室认真做好各类公文函电的起草工作，严格审核行文，确保行文质量，努力提高质量和效率;上半年办理文件2100件，其中处理收文1738件，发文362件;合格通过我局省一级档案馆年检工作。
2、完成人大建议、政协提案的办理工作。全年办结人大建议1件，政协提案5件。
3、加强督办督查工作。全年督办各类事项41件，其中上级交办的事项18件，局长办公会议事项27件，确保政令畅通，工作落实到位。
4、推进信息、调研工作。全年重点完善了信息报送制度;共出简报11期，向上级报送调研信息45条，情况报告12份，定期不定期向两报提供报道信息30多次;制发了全年调研计划，完成3个调研课题。
5、认真筹办各种会议和组织相关培训。年初，成功地组织召开了全市第五次民政会议;积极协助各科室召开各类民政业务工作会议;组织计算机应用技能培训和基层领导干部及科长培训班;组织全体干部职工参加市人事局举办的依法行政和wto培训班。
6、加强民政信息化建设。协助局领导筹措建设资金，加强组织策划，科学控制工程进度。全年办公室组织完成光纤线缆、通讯电缆铺设、计算机房的装修及50多套计算机和相关设备采购，为办公楼搬迁做好充足的准备。全年累计投入信息化建设资金达150多万元。此外，积极维护全局计算机正常运作，协助完成民政信息网页设计，促成市社会保障网站启用。
7、认真做好问工作。年共处理上访信件58件，妥善处理上访18起。
此外，加强综合治理工作，配备消防器械，提高消防能力;与各下属单位签订社会治安综合治理责任书，落实一方责任，保一方平安。
(二)党建人事工作。
1、加强党建工作。一是制订下发《市民政局年度党建设计划要点》，并督促落实;二是认真组织政治理论学习。中心组学习5次，观看录像、听报告会、组织理论学习测试8次;三是加强基层组织建设，指导各支部开展换届选举和发展新党员工作;四是完成市局机关党务管理信息库的建设。
2、人事工作。协助局党组完成部分下属事业单位领导班子调整以及部分工作人员交流工作;调研制定烈士陵园管理处机构改革方案;研究制定殡葬管理处管理和分配体制改革方案;促成慈善会的成立;认真处理多宗历史遗留的人事关系问题;与下属单位签订计划生育目标管理责任书，有效落实计划生育综合治理责任工作。
(三)后勤服务工作。
1、完成民政专项基础工程建设。并成功搬迁综合办公楼。完成市经常性捐助接收站建设，并于8月正式启用;完成综合楼工程补充立项工作;完成招投标60多次;9月份协助局领导完成综合楼装修，并成功地组织综合楼的搬迁工作。
2、结合新办公楼的实际情况，制发《市民政局综合楼管理制度》，规范全局后勤管理，有效维护综合楼的正常运作，促使综治局面迅速改观。
3、年初，积极应对非典疫情，做好消杀工作，定期消毒局办公大楼，并向机关人员提供抗非药物和消毒药具、药物，保证机关人员的安全;认真做好车辆的维修、保养、保险等到日常工作;妥善处理军牌车问题;认真做好接待和对外联系工作。
4、加强财务管理工作：一是做好的财务交接工作;二是合理安排专项资金的使用;三是确保财务管理运作畅顺，积极沟通市财政局和市国库支付中心推进工作。
5、致力处理大厦房产转让问题;杏花苑物业顺利出租。
(四)加强机关作风建设。
2010年，我局按照市机关作风办的部署，有步骤地推进机关作风建设。11月，局机关服务窗口正式对外办公，并摆放民政办事指南方便群众索取，电子公告栏不断提供办事信息，有效地提高服务质量，方便群众办事。
总之，年，局办公围绕全局中心工作做了大量工作，但也存在不足，主要是下基层调研不够，某些工作的衔接不够、部分工作缺乏足够工作经费，等等，这些问题将在今后工作中逐步克服。
二、下半年工作安排
(一)党建人事工作
继续组织政治理论学习和加强纪律教育;继续加强机关作风建设活动;开展普法教育;指导基层党支部加强组织建设，有计划地发展党员。
(二)行政事务
1、完成大厦补偿房产的转让工作。
2、加强和完善综合楼服务窗口建设
3、继续推进综合楼信息化建设，配合完成市大社保系统的民政业务开发;充实和完善网站内容。
4、指导开展下属单位机构改革工作。
5、协助领导妥善处理社会救助站的土地问题
6、做好民政财务管理工作。
7、加强信息调研究和宣传工作。
8、继续开展培训教育工作，提升民政队伍素质。
(三)基建工作
财务调研计划范文3
一、制定年度审计项目计划前的准备工作
每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门;与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、反映财务问题较集中的部门单位。
二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接
编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。
三、年度项目审计计划安排要突出重点
年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。
四、项目安排上要贯彻执行“行业系统审计”新思路
财务调研计划范文4
随着X公司投资规模不断扩大，子公司数量逐步增加，母子公司、子公司之间内部交易日益频繁。统一规范集团公司资金的营运和集中管理，增强对子公司资金管控力度、有效降低资金成本、提高资金的使用效率，成为公司计划构建资金结算中心的必然要求。然而构建资金结算中心是一项复杂、系统性的管理工程，对集团公司的财务管控力度、财务管理水平、与银行合作程度、信息系统技术等都提出了较大的挑战。
为了更全面深入了解资金管理的先进经验，X公司先后组织对已实施资金结算中心的单位（A集团、B集团）、软件公司、服务银行三个方面都进行多次交流与沟通，对X公司构建资金结算中心提供了良好的建议与意见。以下介绍调研学习情况：
二、资金结算模式概述
资金结算模式目前主要有集中监控模式、收支两条线模式、统收统支模式等近十种，经调研大多数企业选择主要采用是集中监控模式、收支两条线模式两种模式或以此两种为基础的混合模式：
1.集中监控模式
集团公司只监控下属公司的资金流向，不干预其资金。各子公司可以自主安排其流动资金，自主决定与公司经营有关的资金支出，具有较大的自主权。主要特点在于不改变成员单位的资金所有权与管理权，不控制其生产经营活动；提高成员单位资金信息透明，但同时缺乏管理资金的有效手段，适用于集团控制度低，资金管理要求不高或有特殊行业资金规定的集团企业。
2.收支两条线模式
收支两条线，就是成员单位收入需按规定上缴到资金结算中心，不得留存或坐支，所有支出由资金结算中心根据所上报的资金计划下拨，收支差额由资金结算中心统一调配。主要特点在于通过上划成员单位资金，充分发挥资金的集聚与规模效应，提高了集团资金的调度灵活性，增强了对外融资、对外谈判的能力，有效降低集团整体资金成本与压力，有利于更大发挥公司间资金协同效应。
三、资金结算平台价值分析
通过实施资金结算平台可实现与多家银行的网上服务，把整个集团的资金归于资金结算中心，使资金使用效率最大化，使得资金管理真正做到规范化、透明化、网络化与信息化，进一步提高了集团公司财务管控能力。
1.强化集团资金管控
通过实施资金结算中心逐步建立起集权型的资金管控模式，保证了集团统一资金政策、运作模式的执行，使集团资金管理高度透明，从而防范经营管理漏洞，把控集团公司及各子公司资金风险，提高集团整体竞争力。
2.合理调度集团资金
资金结算中心对各成员单位上报的资金计划与预算，合理安排筹措各项资金，从而实现集团内各项资金的合理调度，平滑了集团及各成员单位的资金需求，降低资金成本，充分利用沉淀资金，加快资金周转速度，提高整体资金收益。
3.成员单位收益提高
利用集团的商业信誉和品牌效应，统一组织对外融资，将可以以相对优惠的利率给成员单位取得贷款，降低了成员单位外部融资的难度，也大大减少了集团的整体财务费用， 有力地支持了子公司资金筹集、管理、运作等工作。
4.提升工作效率
资金结算中心在不改变各成员单位对自身银行账户的所有权、支配权、使用权的前提下，实现各公司资金计划、结算、核算一体化。通过集团资金结算中心合理的资金运作使参与的各成员单位在不增加财力投入的情况下，可以共享集团公司财务结算的快捷、高效，大大提升工作效率。
四、资金结算中心运营情况
1.资金监控：通过银企互联接口实时到查询各成员单位的银行资金余额，查询账户交易，获取到账资金，可实施银行对账单的下载和管理。
2.资金计划：成员单位需按旬向集团公司资金结算中心上报资金收支计划，资金结算中心根据汇总的资金计划，统一调配集团资金。
3.资金集中上划：每工作日的营业终了时点，通过资金结算系统将成员单位当日的收入专户上的所有资金或保留限额资金直接上划到资金结算中心账户。
4.下属单位支付流程：资金结算中心定期根据计划将总账户资金拨付到成员单位支出账户，然后由成员单位根据实际业务进行支付。成员单位需通过资金结算系统向支付银行提交付款指令后才可从本单位支出账户实施对外付款。
5.内部结算：对于纳入资金管理中的成员单位之间的资金内部交易结算，可以通过资金结算中心的内部结算账户内部转账处理。
6.资金计息：资金计息模块可处理各银行账户的计息业务，系统可根据设定程序自动计算账户的利息，并将计息的结果自动划转到资金结算和总账系统，从而完成各项资金的计息工作。
7.信贷管理：信贷管理主要对集团内外部借贷业务、委托借贷业务、担保业务的管理，并对各项借贷资金进行计息和结算管理。
8.内部借款管理：内部借款管理记录集团内各成员单位的资金拆借，实时查询各项借款的执行情况，以对各成员单位内部借款资金的计息、本金和利息收支的处理与跟进。
9.网络安全情况：由于资金结算系统涉及资金的上划以及对外支付，系统安全成为项目的重中之重。每个成员登陆时需通过CA认证，系统能够确认信息发送者的身份，且信息在传递过程中不会被篡改，从而保证用户在网上信息传递的真实、安全、完整、可靠。
五、A、B集团资金结算中心调研情况
1.A集团概述
2005年5月，A集团建立了以资金收支两条线和集中监控为核心的资金结算系统，实现与多家银行的网上服务，资金网上严格审批，实时监控各成员单位的银行账户收支明细、余额，分析资金计划、预算等工作。经过近10年的探索与实践，A集团对资金结算拥有较为丰富的经验。
2.B集团概述
B集团2013年6月正式上线财务集团管控信息平台，主要包括财务核算、预算管理、资金结算等模块，该平台能够实现财务报表的自动账务计算及上报管理，实时查询、透视集团各单位的经营过程与结果；通过财务报表，进一步提炼数据，形成BAP数据，支持战略财务管理与风险导向分析，有效支撑领导决策，形成了及时的财务信息反馈体系。
3.调研情况总结
A集团与B集团都经过近2年时间的需求调研、方案设计、系统建设、系统优化等阶段最终构建适合自身的财务管理平台，两者从平台建设、运营管理情况还存在一定的差异。
（1）平台建设情况。A集团的资金结算平台为单独运营平台，目前未与预算管理、核算管理进行融合，主要以依托资金结算平台作为集团公司管控子公司的有效手段。B集团的财务集团管控平台运用了目前较为先进的管理模式，实现了核算、预算、结算的三算融合，提高了集团的管控力度；通过对财务报表、财务分析的自动运算大大减少了财务日常重复性工作的强度，简化了财务工作流程，提高了工作效率。
（2）资金结算模式选择。A集团与B集团的资金结算模式均主要采用监控模式与收支两条线模式，对管控力度较强的企业采用了收支两条线模式，管控力度偏弱的企业采用了监控模式。
（3）资金结算中心运营情况。A集团资金结算中心运营近十年，由于部分下属成员单位的房地产行业项目贷款资金使用限制等要求，资金运营模式目前仍以集中监控模式为主，收支两条线模式为辅方式，总体看集团资金管控力度不够。B集团系统仅上线一年，资金结算模式在集团实施推进方面尚在开展实施中。目前集团在各分公司推行资金集中管理，并计划在各子公司逐步实施资金集中监控与收支两条线管理。
总体而言，A集团与B集团的资金结算中心运营均由该集团财务部资金组负责实施管理，未单独设置专门机构；从两者实施情况看，资金结算平台的推进及模式的选用需结合该集团公司业务发展特点、集团整体管控要求、各子公司管控现况、各家银行服务情况、软件公司服务水平、公司相关部门配合等多方面的考量与平衡。
六、X公司资金管理自我评估
1.财务管理概况
X公司目前从投资结构主要分为产业板块、金融板块、置业板块和X板块，从集团财务管控上分为财务集中核算单位、派驻财务负责人的子公司与未派驻财务负责人的子公司三种。
2.资金管理现状
集团各业务板块资金呈现出不同的特点：
置业板块目前各子公司属于项目开发初期阶段，收入资金较少，支出资金较大，置业公司主要通过统借统贷方式从集团总部取得借款，以借款方式发放至各子公司。该资金呈现总需求大，单笔支付金额大，支付频率小、资金预期可控的特点。
金融板块收益情况尚好，借贷资金较为频繁，日结算量大，资金预期不可控。同时，其资金受人行、金融办等机构多重监管，需符合相关金融行业规定。
X板块整体资金规模较小，主要支出为日常经营活动支出，资金预期可控。
3.资金管理存在的不足
随着财务软件、网络技术的不断创新，集团化资金管理理念的提升，结合对相关企业、银行及财务软件公司的沟通与学习，目前X公司资金管理还存在以下不足：
（1）账户管理：初步了解集团公司目前有近百个银行账户，由多家银行开立，分散在不同的网点，需适应各银行服务管理，资金结算、回单领取、账户维护等方面带来较多的不便。
（2）资金结算：公司间内部交易、统借统还业务、委贷业务日益频繁，且资金支付金额较大，从而产生跨账户资金调剂的频繁，不便于资金的统一管理；公司资金分散在较多的银行账户，从而不利于有效发挥资金的规模效应。
（3）资金调剂：公司每旬通过资金运营合理调配资金，各相关部门对预期各项资金收支情况报送资金滚动计划，公司结合资金存量合理确定公司各阶段性资金需求计划，以作为资金头寸管理的依据。但目前仅在集团公司本部实施，未在集团整体开展。
（4）资金管理范围：目前对财务集中管理单位资金有一定的管控力度，对纳入合并报表的非财务集中核算单位，均未实施资金管理，对其资金管控力度较弱。对于有派驻财务负责人公司，涉及企业重大资金收支情况由财务负责人及时向公司报告。未派驻财务人员子公司均未实施资金管理。由于集团公司的管控力度给今后实施资金结算中心带来一定的困难。
4.构建资金结算中心可能面临的挑战
（1）公司管控体系的挑战。财务结算平台的软硬件技术、网络安全、银企互联等相关技术都已基本成熟，且已在许多大中型集团公司得以实施，而各集团公司实施的效果却不尽相同，其根本原因在于各家集团公司管控程度不同。与其说资金结算中心的搭建，不如说是公司战略管控的搭建。因此需要X集团公司与各子公司的前期充分沟通与宣贯，需要集团经营层对资金结算系统的大力支持与推动。
（2）纳入资金管理公司范围的挑战。资金结算中心构建面临着对相关子公司的资金监控或收支管控，实施中必然存在部分子公司不同程度上的抵制。经分析，对财务集中核算单位基本可以纳入资金管理范围，对其采用合理的资金结算模式；由于非财务集中核算单位各家股权关系等情况各有所不同，是否能够顺利对其实施资金管理，推进采用集中监控或收支两条线的资金结算方式，是未来面临的重要挑战，将需要公司及子公司间双方进行良好的合作与努力。
（3）服务银行的挑战。资金结算中心的构建需要对各成员单位所管理的银行账户全面清理，仅保留必须所用的银行账户。各公司前期基于贷款等多种原因开立多个银行账户，构建资金结算中心过程中实施账户清理且重新统一银行账户必然存在一定的难度。在实施资金划转中涉及跨行、同行间不同支行的大额资金调转，可能会引起银行间利益的冲突，也需要银行内部协调处理各支行利益的再分配问题。
财务调研计划范文5
财政局办公室
××年，在上级主管部门及局领导的正确领导和指导下，，全国公务员公同的天地局办公室紧紧围绕财政工作中心，自觉服从和服务经济建设大局，积极投入财政改革，在参政议政、协调服务、文书档案、计划生育、信息调研、财政宣传等方面，抓住“服务、参谋、协调、督办”四个方面不放松，充分发挥办公室的职能作用，有力推进了全局各项工作的开展。一年来，我办主要做了如下几个方面的工作：
一、规范服务工作
始终将“服务”作为办公室的主要职责，按照“少环节、快节奏、高效率”的原则，着重抓了“办会、办文、办事”等工作的规范化管理，使各项工作有章可循，环环相扣，基本做到了“快、精、细、严”。一是强化办文意识，提高办文效率。始终坚持“一口进出、分口办理”的办文程序，全年审核办理各类文件件，通过规范办文，树立财政机关的良好形象。二是强化服务意识，提高服务质量。在后勤服务方面，规范来人来客接待，完善车辆、机关财务等方面的管理，努力节减机关经费支出。积极向领导建议改善局机关大院环境，绿化空坪多平方米，并安装了彩灯，使机关环境大为改观。
二、提高参谋水平
作为“参谋部”的办公室，坚持围绕财政工作中心，紧扣理财主题，切实强化参谋意识，使办公室成为领导“大脑的天线、手足的延伸”。一是及时总结情况，反馈信息，为领导决策提供依据。按照局领导的布置，全年完成财政形势分析篇，参与财税形势分析起草篇，执笔完成《关于××年财政预算执行情况和××年财政预算草案的报告》、《县财政运行情况的报告》等。二是积极组织修订局机关各项工作制度，确保全局工作的正常运转。今年以来，制定了《局机关工作规程》、《办事程序》等规章制度，使制度更加规范、具体、切实可行，局机关工作作风明显好转，办事效率明显提高。三是加强督查督办，确保各项工作落实。按照“大事重点督办、急事马上督办、常事定期督办”的原则，协助领导抓决策落实，使工作有布置、有检查、有督办、有回音、有成效，充分发挥了助手作用。完成县人大代表、县政协委员建议、提案办理件，建议、提案办理答复函被县五届人大二次会议秘书组作为模式供其他单位参考，县财政局被评为建议、提案办理先进单位。
三、加强调研宣传力度
在人手少，任务重的情况下，通过建立财政信息网络，切实强化财政调研、宣传、信息工作的力度，从而丰富了财政信息资源，促进了财政调研、宣传工作的开展。一是财政调研质量提高。××年，局办起草完成调研文章篇，其中：《山区农业县财政困难的成因分析及建议》一文分别在《中国特产报》、《农村财政与财务》杂志发表，并被收入人民日报出版社出版的《新时期中国财政与税务大观》一书；《当前乡镇财政机构管理的合理定位刍议》一文在《农村财政与财务》杂志发表；《税改后乡镇财政管理体制刍议》一文在《经济》杂志发表，还在市社科联等举办的论文评比中荣获一等奖；《目前县级会计集中核算工作存在的问题及对策探讨》一文，在省社科联等举办的论文评比中荣获三等奖。二是财政宣传重点突出。××年，局办在全国各类报刊发表通讯、短讯等新闻报道篇，其中：在《中国财经报》发稿篇、《农村财政与财务》发稿篇、《日报》和《晚报》发稿篇。宣传全市优秀理财能手同志事迹的《二十年春秋财政情》一文，分别在《日报》、《农村财政与财务》、《财政》等报刊杂志上发表，并被收入人民日报出版社出版的《财税改革与管理全书》、人民日报时代潮杂志《人民公仆》大型画册。局办和人教股共同创作的摄影作品在全省、全市财政系统摄影比赛中分别荣获三等奖和一、二等奖。三是财政信息传递及时。全年编发《财政信息》期，编发信息多条，其中被市局采用条。
财务调研计划范文6
一、财务管理课程综合性实验项目内容的设计
财务管理综合性实验项目包括的内容很多，覆盖面较广。从时间跨度来讲“很长”，从公司设立到公司破产清算的内容都可以囊括，持续几年、十几年、甚至几十年的时间；从空间上看可以涉及公司筹资活动、投资活动、营运活动和利润及其分配活动；从财务工作的环节来看有预测、决策、计划、控制和分析。本文计划以项目的投资、融资和可行性分析为要点进行设计，力求能通过这个项目的设计最大范围地让学生理解财务管理的四大活动和五大环节。
具体思路如下：创业者充分运用所学的知识进行市场调研，自主设计公司经营的产品，若产品的盈利能力很强，但创业者缺少资金，所以必须要考虑筹集资金，筹资要求必须由负债和所有者权益两个部分构成，比例由创业者自己拟定。同时考虑到工商管理部门申请登记注册，企业组织形式自己设定，做好企业组织结构的安排；创业者必须进行广泛调查研究预测投资总额，按照全面预算体系的思路编制一系列的预算表，并利用相应的投资决策指标对项目可行性进行分析，写出可行性分析报告。甚至可以考虑如果公司盈利能力较强，发展能力也较好的情况下，可以结合所处的行业、其他上市企业的相关情况，计算公司5年的每股收益，对企业的股票价值进行估算，甚至可以做出是否上市的决策。
经过以上分析，笔者认为财务管理课程综合性实验项目设计应该包括以下模块，如图1所示。
第一，企业设立条件调研模块。企业在设立之初，要进行大量的行业和市场调研，发现创业机会，自主选择项目，并且要明确公司的性质、投资规模，注册资本金额度、如何选址、组织结构设计、财权的分割等制度设计，并说明理由。这些都为企业以后的良性和高效率运转打下坚实基础。
第二，投资环境的SWOT分析模块。SWOT分析中S代表strength（优势），W代表weakness（弱势），O代表opportunity（机会），T代表threat（威胁），其中，S、W是内部因素，O、T是外部环境。根据企业自身内在的条件进行分析，找出企业的优势、劣势及核心竞争力所在，将企业发展战略与企业内部资源、外部环境有机结合。将企业组织的强项、弱项与环境的机会、威胁进行的有机组合。帮投资者清晰地把握全局，分析自己在投资项目上的优势与劣势，把握环境提供的机会，防范可能存在的风险与威胁，对成功有非常重要的意义。
第三，筹资决策模块。此模块要求学生根据企业的经营规模，预测筹资总额，说明资金来源，设计不同资金的筹资组合（合理配合短期资金、长期资金和永久性资金比例关系），确定最佳资本结构，计算综合资本成本率，进行筹资方案的决策。确定企业的组织形式是独资、合伙还是公司制。如注册为一家有限责任公司，可以在董事长、总经理和财务部经理之间进行财权安排。
为了对投资者负责，创业者必须揭示这个投资项目可能的风险，充分利用所学杠杆原理揭示公司经营风险、财务风险和总风险的大小；分别计算会计上的盈亏平衡点和财务上的盈亏平衡点。可预测 “当业务量下降多少的时候，公司可能会发生亏损”，进行敏感分析。
第四，投资决策模块。为了吸引所有者投资和便于从债权人那里融资，创业者必须在进行广泛调查研究的基础上，预测产品售价、销售数量、生产成本、期间费用，编制生产经营期内的销售预算表、成本表、期间费用表、应交税金及附加表。编制项目计算期第一、二年的资产负债表、利润表和投资项目计算期内各年的现金流量表。计算各年的净现金流量，并利用相应的投资决策财务指标对项目可行性进行分析。
第五，税务筹划。在投资决策中，选择不同的行业、不同的地区、不同的组织形式等会涉及不同的税收的处理，由于这些税收差异的存在，为纳税人进行税收筹划提供了操作的空间。考虑有这些影响企业投资的税收因素。创业者可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向、新产品优惠等方面考虑国家给予的税收优惠政策，取得一定的税收利益。
第六，撰写投资项目的可行性分析报告。为了分析投资项目是否具备财务的可行性需要对预计的资产负债表和利润表进行相关的比率分析、趋势分析和杜邦分析，最终撰写可行性分析报告，内容主要包括：（1）总论，项目名称、主办单位、主管部门、项目负责人、项目背景、项目具备的条件等；（2）产品的生产与销售，包括产品名称、规格与性能、市场需求情况，生产规模的方案论证，销售方式和价格；（3）主要技术与设备的选择及其来源，包括采用技术、工艺、设备的选择和来源；（4）选址地点方案，包括地点所具备条件（地理位置、气象、地质等自然条件，资源、能源、交通等现有条件及其具备的发展条件等）、所定地址的优缺点及最后的选定结论；（5）企业组织的设置与人员培训，包括组织机构与定员、人员投入计划与来源、培训计划及要求；（6）环境保护内容；（7）资金概算及其来源，包括各方的投资比例、资本构成及资金投入计划；（8）项目实施的综合计划，包括项目实施进程及施工组织规划等；（9）投资项目财务指标分析和敏感性分析；（10）综合评价结论。
第七，股票发行证券市场操作。若企业未来盈利能力较强、发展的势头较好，计算公司5年的每股收益，并且结合所处的行业、其他上市企业的相关情况，对企业的股票价值进行估计，为将来的上市做准备，“上市与否是企业自己的选择，能否上市是法律的规定”，可参照我国《公司法》等相关规定。
