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企业财务规范及流程范文1
关键词：企业；内部控制；财务管理；信息化建设
一、企业内部控制及财务管理信息化建设
（一）企业内部控制。
企业内部控制的重要目标是提高经营效率和效果。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，增强企业核心竞争力。企业可以通过完善治理结构，细化管理制度，优化业务流程，加强对信息、财务、人力等的管理，塑造积极向上的企业文化氛围并影响员工的控制意识，将企业决策落实到实处，从而提高运行效率。
（二）财务管理信息化。
企业财务管理信息化建设的主要目标是利用信息化手段优化业务流程，提升企业财务管理效率。企业通过运用计算机、网络通信等信息技术，将企业的物流、资金流和信息流进行整合，建立集中、统一、先进的财物管理信息系统，搭建财务业务一体化的平台，为企业经营决策提供全面、充足、全方位信息，保证企业决策的科学性和准确性。
二、企业内部控制及财务管理信息化建设的重要性
（一）提高企业财务管理质量。
通过建设财务管理信息化系统，可有效提升企业财务管理质量，主要表现在以下几点：第一，提升企业财务数据准确性。财务部门按照管理要求，对核算流程中涉及的财务数据定义、口径、频率等内容进行规范统一，可以实现财务数据的实时、准确记录；第二，提升企业财务数据透明度，通过信息系统进行固化，实现数据存储及调用标准化，保证财务数据信息的真实性、有效性，有利于支撑后续的分析及决策；第三，提高资金使用效率。资金是保证企业稳定、持续发展的重要基础，通过财务信息管理系统，企业还能对资金流向以及应用情况进行监管、科学配置，保证企业资金流动的安全性，提升资金运营效益。
（二）提升企业内部管理水平。
以往，企业大多由人工处理财务信息，如此不仅会影响财务信息的准确性，相关工作人员还可能出现徇私及造假行为，从而对企业造成不利影响。通过建设财务信息管理系统，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素，且充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制融入企业经营管理和业务流程中，进而提高内部控制的效率和效果。企业在建设财务信息管理系统后，即可加强对企业管理层、普通员工的管理，也可管理上、下游企业，在内部管理水平提升的同时，可有效降低企业运行风险，降低管理成本，提高企业经济效益及社会效益。
（三）规范企业管理流程。
完善、规范的企业管理流程，可降低企业运营风险，推动企业持续、健康发展。企业财务管理信息化建设，可有效规范企业管理流程，搭建更加完善的企业财务流程体系，应用自动化手段提高流程运行效率及准确性、通过标准化实现管理流程的精益运营。应用管理会计手段搭建多维度分析体系，开展业务、财务数据综合分析及预测，进一步挖掘客户需求，实现精准营销，为企业包括研发、生产、财务管理提供适时、高效的辅助决策信息。
三、企业财务管理信息化建设中存在的问题
（一）企业信息不真实。
传统财务管理工作，企业各部门之间的沟通较少，企业其他部门并未主动向财务部门提供相应信息，致使企业财务管理信息不够真实，进而影响企业财务管理工作水平。另外，企业并未为各部门制定财务信息管理系统标准，致使各部门信息输入、解码途径不同，这也是影响企业财务管理部门工作效率及工作质量的重要因素。
（二）管理人员并未充分认识财务管理信息化。
企业财务管理工作将影响企业管理观念、管理模式、企业资金运行方式及企业中的各个部门。因而，企业管理层需重视企业财务管理工作。然而，我国部分企业，并未正确认识财务管理信息化建设的重要性，认为企业财务管理信息化建设仅需实现电算化就可以，并未充分认识财务管理信息化建设对信息资源的要求。
（三）专业财务信息管理人才较少。
传统会计工作需将收集的各种会计数据信息存储在信息系统中，其并不能全面展现企业运营情况及发展水平。同时，企业还存在会计信息传输速度较慢等问题，直接影响企业信息质量，进而给企业财务资金管理及控制工作造成不利影响。部分企业仍旧使用传统财务会计结构，并未充分使用信息技术，也未积极优化企业财务会计程序，仍采用人工处理方式，如此不仅会影响财务管理部门工作效率，也将影响会计信息处理质量。另外，部分企业虽重视管理人才，并组建了高素质、高水平管理人才队伍，但是并未重视财务管理人才队伍建设。因而，部分企业财务管理人员综合素质水平不够高，专业能力水平较低，且并未掌握必要的信息化管理技术，致使企业财务管理信息化建设水平较低。
四、企业内部控制及财务管理信息化建设措施
（一）优化企业内部控制环境。
企业内部环境将直接影响企业内部控制效果。企业内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策和企业文化等。随着信息技术的不断发展，企业内部控制环境也在逐渐改变，企业在建设财务信息系统后，需及时对企业内外环境做出相应优化。建立规范的企业治理结构和议事规则，形成科学有效的职责分工和制衡机制。结合企业业务特点和内部控制要求设置内部结构，明确职责权限，加强各责任单位之间的合作，提升管理效能，保证信息通畅流动。随着信息技术的发展，日常财务人员工作内容全方面简化，将财务人员从传统的基础财务工作中解放出来，有更多的精力应用在企业管理和战略发展布局上，有利于优化企业财务人才结构，提升人才资源利用率。
（二）正确树立信息化管理意识。
在信息化技术迅速发展的今天，企业信息获取速度及获取量将直接影响其发展水平及发展速度。企业需紧跟形势，通过信息化手段提升和改善财务管理工作。财务信息化是一项复杂的系统工程，贯穿企业管理各个方面和环节，要切实加强组织领导，建立健全财务信息化工作组织体系，制定工作规划，有计划分步骤地组织实施。企业管理人员需通过学习，不断优化自己的管理观念，重视财务管理信息化建设，充分利用企业各种资源，提高管理水平，降低运营风险，促进企业又好又快发展。
（三）积极引进培养财务信息化管理复合型人才。
传统财务管理部门由财务、财务专业人员构成。随着信息化技术的发展，财务管理对工作人员的要求不断提升，企业需积极引进财务信息化管理复合型人才，这些人才不仅具备丰富的财务管理专业知识，还具备信息技术专业知识和较高的综合素质。此外，企业还需注重复合型人才的培养，采用财会人员轮岗、分层实施分级培训，重点培养等多种形式，加大复合型人才的培养力度，创造良好的财会人才成长空间，激发财会人员积极性，主动迎接信息化，优化财务管理工具，全面提升财务管理能力。
（四）增加软件研发方面的投入。
研究发现，财务管理软件是影响企业财务管理信息化建设水平的重要因素。因而，企业在实现发展目标的同时，还需结合实际需要积极研发财务管理软件，增加软件研发方面的投入。此外，政府部门也需制定相应政策，帮助专业财务软件研发企业稳定发展，通过政策措施激发专业财务软件研发企业开发积极性，进一步推动我国财务管理工作向着信息化方向发展。
（五）增加财务管理信息化建设投入。
第一，政府部门需为财务管理信息化建设提供专项资金支持，为企业财务管理信息化建设营造良好氛围；第二，企业需增加财务管理信息化建设方面的投入，建立功能完善的财务信息系统，切实实现财务信息系统内部控制。同时，应深化财务信息系统应用管理，加强应用培训和维护，增强信息系统的适应性、扩展性和安全性。
（六）制定风险管理机制。
企业在加强财务管理信息化建设时，需加强对整个建设过程的监管，企业需建设风险预警系统，实现风险信息共享，提升信息的搜集及传播效率，开展风险预测、评估及风险监控。若财务数据信息达到预警指标，系统将发出警报，工作人员会及时检查并解决这些问题，从而能够使企业尽量避免危险性因素发生，提升运营效率和合规性、抓住发展机遇。
主要参考文献：
［1］王维荣.企业内部控制与财务管理［J］.中国管理信息化，2016（5）.
企业财务规范及流程范文2
【关键词】小型企业 内部控制 财务管理 建设
自2009年7月1日起《企业内部控制基本规范》及其配套指引陆续在我国上市企业和大中型企业广泛施行后，财政部于近期又了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》（财办会〔2016〕12号），正式对小型企业内部控制体系构建公开征求意见，究竟小企业如何做好财务管理制度的建设？本文就从财务管理体系建设的流程和内容两方面来探讨。
一、建立健全企业财务管理制度的背景和必要性
（一）国家法律法规的通知和要求
一是根据财会[2008]7号文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起开始施行《企业内部控制基本规范》，鼓励非上市的大中型企业执行。
二是财会[2010]11号文[5]：财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。
三是根据财政部关于征求《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》意见的通知[财办会〔2016〕12号文][6]，为大力支持小型企业发展，保障广大小型企业持续运营，促进国民经济健康发展，财政部研究起草了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，向各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）等单位，以及企业内部控制标准委员会委员和咨询专家征求意见，要求结合本地区（部门）小型企业实际情况提出修改意见和建议。
（二）企业经营管理的需要
尽管我国现在有《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等法律法规对企业财务管理工作做出了一些规定，但这些法律法规多侧重于规范企业基础会计核算工作，并不能有效的防范可能面临的财务管理上的风险，且目前我国小企业面临的突出问题如责权不清、不相容职务没有清晰划分、岗位轮换机制的实施也比较困难，导致财务核算也存在多处不规范的地方，这就要求小企业必须建立规范化的制度、标准化的流程，确保企业财务管理工作的顺利开展，能与时俱进的进行创新和调整。
二、建立健全企业财务管理制度的流程
对于如何建立健全适合企业的财务管理制度，目前并没有标准的流程和方法，在开始实行内控规范的上市公司和大中型企业，多数委托风险管理咨询公司或者会计师事务所提供内控建设服务，小型企业如也采用委托的方式，必将导致实施成本高的问题。通过多方面的学习和经验积累，笔者总结了建立健全财务管理制度需要进行的如下六个步骤[1][2]：
（一）重大风险识别与评估
识别财务业务活动方面可能对公司层面产生影响的重大风险，多采用问卷调查的方法，根据调查结果建立风险数据库，评估重大风险发生的可能性和影响的重要性，对风险进行排序。
（二）全面梳理财务业务控制框架
通过访谈、审阅现行的管理制度，整理搭建企业财务制度框架。
（三）梳理财务范围内关键业务流程
编制会计核算、资金管理、预算管理、成本费用管理等业务流程体系文件。
（四）对财务流程层面可能存在的风险进行评估
结合流程体系，挖掘财务具体的业务风险，对财务业务流程的风险进行评估。
（五）通过制度匹配与控制评价
评价并优化财务活动关键控制点，评价现行的财务管理制度，并对制度进行修订。
（六）定期组织开展财务制度评价活动
通过评价活动，及时发现制度存在的缺陷，不断的进行优化。
三、小企业财务管理制度包含的内容
健全的财务管理制度，应能覆盖企业所有的财务活动，防范可能对企业财务报告产生重大影响的风险，而流程又是内部控制与全面风险管理的基础，因此，小型企业根据其性质和经营业务，制定的财务管理制度至少应当包含以下几项或全部业务流程[1][2][3]：基本财务管理、资金管理、预算管理、成本管理、财务报告和财务分析。
（一）基本财务管理
企业应以制度化的形式保证财务管理工作贯穿于经营管理的全过程，建立健全内部财务管理制度，夯实财务管理基础工作。基本财务管理类制度主要是为了规范企业的财务行为，加强企业的财务管理和会计核算工作，维护各方利益主体的合法权益，适应企业战略发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》及国家统一的企业会计准则等财经法规，结合企业生产经营特点和管理要求来制定的，它至少应当包财务管理的体制、各部门各岗位的职责权限、财务管理的基础工作、预算管理、资金的筹集和管理、资产和负债管理、收入和成本费用管理、利润及利润分配管理、财务会计报告与财务评价、会计档案管理和企业清算管理等内容。
（二）资金管理
资金管理在企业财务管理中占有重要的地位，加强货币资金的内部控制和管理，可以保证货币资金的安全，提高资金的使用效益，制订资金类管理制度的依据有《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等法律法规，企业同时需结合自身的实际来考虑。资金管理主要包含资金收支管理、资金计划管理两方面，资金收支管理覆盖资金审批流程管理、货币资金管理（现金、银行存款和其他货币资金）、票据和印章管理等，资金计划管理主要规范资金计划的编制、审批、执行和分析管理工作。
（三）预算管理
建立科学、高效、有序的预算管理体系，可以加强企业生产经营计划管理，进一步完善责任机制和考核机制，促进企业实现经营目标和发展战略。通常制定全面预算管理体系的依据主要是《公司章程》及企业的实际情况。全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，全面预算管理体系又可进一步分为以下三部分：业务预算，业务预算作为全面预算的有机组成部分，制定相关管理制度应考虑业务预算包含的业务范围、编制的流程和采用的方法。投资和筹资预算（小型企业如涉及），筹资预算是指企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算，其主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制；投资预算是指企业为了实现发展战略，获取更大的投资回报，针对企业长期投资决策编制的资本支出计划，包括但不限于固定资产投资预算、权益性资本投资预算和股票等交易性金融资产投资预算等。财务预算，是指反映企业预算期内现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
（四）成本管理
成本管理应当加强成本核算和成本管控两项基础工作，包含成本的基本内容、成本核算方法和成本分配方法的确定，以及成本预测、决策、控制、分析和考核过程的管理，成本管理制度需要结合企业生产工艺、产品特点、成本控制的目标和所能采取的管理措施等方面综合考虑制定，规范的成本管理流程应能提高成本核算的及时性和准确性，有效降低产品生产成本。
（五）财务报告和财务分析
财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，财务报告和财务分析制度主要内容包括财务报告的编制流程、财务报告分析的工作流程和内容两方面。因小型企业多数不涉及合并财务报告的业务，财务报告的编制流程较为简单。财务分析制度依据企业管理和决策需求，可以对财务评价主要指标、财务分析方法等内容做出规定。
四、结束语
总体而言，小企业业务流程单一，机构和人员配置简单，只要能应用系统的流程和方法，以国家的法律法规和内控规范为依据，结合企业的实际情况，构建自身的财务管理内部控制体系实际并复杂，但由于大部分小企业不重视管理，对风险管理以及内部控制的认识不足，整体内控环境薄弱，内控建设还是存在一定的困难和阻力，小型企业在进行内部控制体系建设前，还需多进行内控基本知识的宣贯。
参考文献
[1]刘永泽，池国华.《企业内部控制制度设计操作指南》，大连出版社，2011.1.
[2]李三喜，须荣才.《基于风险管理的内部控制 设计流程 设计实务 设计模板》，中国市场出版社，2013.1.
[3]朱荣恩.《企业内部控制规范与案例》，中国时代经济出版社，2009.8.
[4]财会[2008]7号，关于印发《企业内部控制基本规范》的通知.
[5]财会[2010]11号，关于印发企业内部控制配套指引的通知.
企业财务规范及流程范文3
关键词：财务管理；供电企业；实践；建议
随着我国社会经济的快速发展，人们对电力资源的需求量越来越多、服务质量的要求也越来越高，供电企业作为我国经济发展的重要支撑企业，它的科技创新与绿色发展程度关系到整个社会、国家经济的昌盛与繁荣。众所周知，供电企业财务管理是支撑供电企业和谐发展的动力之源，要想使供电企业实现可持续发展，加强财务管理工作就成为当务之急，本文对供电企业中财务管理提升路径探讨如下。
1.不断更新财务管理理念
供电企业不断更新财务管理理念，是确保企业财务管理工作顺利进行的关键。更新供电企业财务管理理念不仅是更新企业高层管理者的管理理念，而是要让供电企业全部财务管理人员都清楚地认识到财务管理在企业运营中的重要性，从理论的高度上提高员工的主人翁意识， 同时还要积极为每一个员工创造发挥自身价值的空间，促使财务管理人员将被动的工作状态转变为积极主动的工作状态，加强学习，细心工作，网络时代，持慧眼在财务管理工作中及时发现存在的管理漏洞， 在科学管理理念的引导下，逐步完善财务管理工作。
2.修订完善财务制度体系
财务制度随着时代的发展，需要不断地在实践中完善。为此，不断总结管理经验，学习国内外先进的管理技术，修订与完善企业内部的财务管理制度，进而推动供电企业传统管理模式的变革，促进集约化、规范高效化管理模式的创新。尤其是在业务流程方面，依据党的十会议精神，实施管理创新驱动战略，以科学发展为主题，将财务管理制度中难以适应企业发展的条款进行优化与改进。供电企业应进一步整合企业内部财务、营销、物资、工程等相关业务内容，尽快优化与简化各项具体业务的工作流程，完成跨部门业务流程的重组和再造，明确各个业务层面的管理办法和操作细则。结合工作实际，全面梳理、修订财务核算、预算、资金、资产等方面的财务管理制度，针对工作中的重点环节和关键风险点，都备有预案与应对方略，同时加强内部监督，确保各项财务管理工作平稳过渡、有序发展。
3.健全供电企业财务监管制度
供电企业财务监管制度不仅是一种财务管理方法，而是一种有效的监督机制。通过健全供电企业财务监管制度与制定科学规范的监督机制来约束与规范供电企业管理层与财务工人员的企业经济行为，是降低企业财务风险、提高企业经营与效益的关键环节之一。供电企业的财务工作与企业内部的其他管理工作是密切相关的统一体，整体的和谐运转需要企业内部所有部门的工作都要协调一致，相互配合。其中，供电企业各个部门协调的程度也是企业财务管理状况的真实反映，为确保财务管理工作在企业各部门中发挥出应有的协调作用，要求供电企业必须完善财务监管制度，按制度规范管理企业财务的入账及支出等行为，杜绝财务管理混乱的现象发生。
4. 提高财务管理信息化水平
21世纪已进入信息技术快速发展的社会，许多高科技设备被应用于社会实践活动，但目前供电企业财务管理的信息化水平却相对较低，需要引进高科技设备和网络信息技术人才作为管理升级的根本保障。目前我国多数供电企业所拥有的财务管理信息系统，均存存有覆盖面小、功能不全、应用水平低等亟待解决的现状问题。为此，必须提高财务管理信息化水平。在原有会计电算化普及的基础上，建立以预算控制为核心的财务管理信息系统，进而实现财务信息与其他业务信息的初步集成，促进企业各项资源的优化配置，进一步加强会计电算化管理，达到快速、准确反映出财务管理中的各项数据，实现业务信息与财务信息的同步发展，使会计核算从事后反映达到实时控制，财务管理从静态走向动态管理模式。建立以预算控制为核心的财务管理信息系统，优化财务管理模式，规范业务流程，从而提高企业财务管理的信息化水平。
5. 完善财务评价体系
财务评价是诊断现有财务中所出现的问题以及预测企业未来发展方向和趋势的、有效的科学手段之一。随着基层供电企业各种资本的增加，供电企业经营业绩、财务状况和发展趋势越来越受制于现有的财务管理水平。做好财务评价体系的构建工作，评估知识资本价值，定期编制知识资本的相关信息报告，揭示基层供电企业在技术创新、人力资本、顾客忠诚度等方面的变化和投资收益，使利益相关群体了解基层供电企业的运营现状与发展前景。特别是基层供电企业应以日常的财务分析为主要工作内容，对供电企业的实际运行情况进行公平公正的评价，并对员工个人所承担指标完成情况进行考核评价，最终以考核评价的结果为依据，实现定量与定性考核相结合，然后对优秀员工进行奖励与激励，以此形成正能量，带动整个企业的员工爱岗敬业、努力搞好本职工作。
结语
财务管理是企业管理的核心环节，也是企业管理体制的重要组成部分。科学规范的财务管理能够在企业资金运转流畅、到位、安全，也是维护企业可持续发展的坚强后盾。为此，从更新财务管理理念开始，建章规制，然后通过修订完善财务制度体系、健全供电企业财务监管制度与完善财务评价体系，共同提高财务管理水平。财务管理水平的提高，开创出了企业健康发展的稳定局面，能激发出企业人员的归属感与责任感，进而促进供电企业的和谐与健康发展。
参考文献：
[1]果继桐.供电企业财务管理面临的问题于对策探究[J].商业会计，2015（08）
企业财务规范及流程范文4
一、两者之间的关联（内控管理与企业财务管理）
财务管理能力的提升与企业内控管理相辅相成，内控管理能降低企业财务管理中的风险，财务管理又是企业内控管理中的关键。企业财务管理能力是保证企业正常有序运营的基石，财务内控管理能保障企业资金安全，确保财务活动开展得当，还可以适当防范企业财务风险，增强企业内部财务管理工作的效率。建立完整的财务内控管理系统，也能提升企业员工对财务管理的重视程度，从而促进企业财务制度、财务体系的不断完善，降低企业财务风险。健全的财务内控管理体系，会引导企业财务内部管理更加合理规范，使财务工作更加精密化、专业化，使企业在未来更激烈的竞争中具备优势。但是当前企业财务管理还有很多不足之处。
二、症状表现
（一）内控管理体系基础薄弱
目前，我国多数企业管理存在现代化程度不高，财务管理制度不健全等现象。部分企业甚至还没有实施内控管理，对内控的认识重视程度严重欠缺。内控管理体系的缺乏，让企业在财务管理中只注重财务管理过程，使得财务活动与财务风险防范脱节，致使企业在财务管理中处于被动状态，从而限制了企业的财务管理能力的发展。一些企业建立的内控管理，只是基于模块化的管理制度，尚未形成整体的关联，内控制度设计存在漏洞影响企业整体财务管理能力的提升。
（二）存在职权不分的情况
我国企业在经营管理中缺乏现代企业管理中“以人为本”的思想，导致企业在财务管理中存在职权不清等情况。比如因人设岗，岗位权限重叠或者是模糊不清，内控管理制度不严谨，程序关联不紧密，部分企业管理人员对于自身的职责不清楚，导致内部控制效果较差，企业的内控制度形同虚设。职权不分的情况高发，会致使企业财务管理活动处于一种亚健康状态，让整个财务管理团队能力停滞不前，不利于企业内控财务管理能力的进步，甚至会影响企业的日常经营。
（三）缺乏高素质的专业人才
财务管理人员是企业财务管理中的关键人员，财务人员素质高低对企业内控目标达成影响很大。财务管理对从业人员专业素质及业务水平有较高要求，但在现实财务管理中，财务人员的专业知识技能良莠不齐。财务管理人员的专业素质及水平的高低直接影响企业财务内控管理制度的制定及财务内控管理的实施。低水平的财务管理可能会把企业整个财务管理系统往错误的方向上引导。甚至还存在一些财务管理人员因为职业道德感缺失或不足，可能会引发其只顾个人利益而不顾企业集体的利益做出一些不当的行为。所以，高素质的专业财务管理人员缺乏会限制企业财务团队的整体发展，并对企业的财务内控管理带来负面影响。
三、提升对策
（一）规范预算管理，增强对内控的认识
合理规范的预算管理在一定程度上能降低企业的经营风险特别是企业财务管理中的财务风险。企业应该结合现代企业先进的管理理念，根据自身的实际需求，建立起一个合理适宜的预算管理体系。首先，企业的管理决策层需对财务内控管理有合理的认知，然后通过各种手段来提升企业员工，特别是企业管理人员对财务内控正确的认识，使其认识到规范财务管理及构建财务内控管理体系的重要性。其次，需不断规范企业的财务管理活动，在具体的执行过程中改进企业人员对财务内控的认识，从而增强企业财务管理能力。
（二）建立健全财务管理规定及制度，构建严密内控体系
企业财务内控管理是企业进行财务管理的基石，建立健全企业财务管理规定及制度，有助于企业构建完整的财务内控管理体系。在财务管理中，首先应根据企业的实际情况摸清理清财务管理的工作流程，从而起草制定相适宜的财务管理制度；其次，应对财务工作合理分工，确保财务岗位职权清晰。通过制定严谨的流程、规范的程序来管理好财务工作。以轨道交通行业为例，轨道交通工程投资大，涉及项目复杂。对于项目资金的支付，财务审批不仅需要申请部门认真填写完整的单据，还需要分管业务负责人、企业负责人及财务部门等多方审核，才能在财务管理中相互制衡，相互关联。构建严密的企业财务内控管理体系。
（三）大力培养高素质的专业人才，提升财务管理水平
财务管理人员既是财务管理中的关键角色，也是财务制度制定及实施的主要参与者。财务管理人员的素质水平直接影响企业的财务管理制度的执行及财务目标的达成与否。因此，我们应该对症下药，找准痛点来提升企业财务管理人员的素质。一方面企业应为原有的财务管理人员提供及时充电学习的机会，让财务管理人员不断自我提升，提升工作效率，增强企业财务管理能力；另一方面企业也可以吸引外部优秀的高素质财务管理的专业人才，带动原有的财务人员，不断地学习外来先进人员的经验及理念，提升整体财务团队的管理能力，不断完善企业的财务管理制度，优化企业财务管理。
四、总结
企业财务规范及流程范文5
制度管理是现代管理最主要的特色，施工企业财务成本管理工作的重点就在于确立财务成本管理在企业中的地位，而地位的确定又是通过建立健全规章制度来实现。一方面，建立健全施工企业财务成本管理的规章制度，既能够使得财务制度满足施工的发展需要，将施工企业财务成本管理工作中的灵活性与原则性做到统一；另一方面，能够让施工企业财务成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解决施工企业财务成本管理存在制度缺陷问题。
2.注重施工企业财务成本管理人员的业务素质培训
随着社会的不断发展，对于施工企业财务成本管理人员素质要求越来越高，因此，必须要注重技能培训。①注重培训的实效性。培训内容要实在具体，培训人员要按时到场、培训时间要落实到位，通过培训来让施工企业员工的业务素质上一个档次；②培训应该具有广泛性。应该对培训内容进行合理设置安排，要兼顾财务成本管理的各种知识，要让施工企业财务成本管理人员尽量多掌握一些技能和知识，成为“多技型”、“复合型”的人才；③细化人员培训计划。施工企业应该结合财务成本管理人员的实际情况，制定出切实可行的晋升计划、再教育计划、人才引进计划以及培训计划等。按照“走出去、请进来”的原则，既安排员工外出参加各类培训班，也要邀请专家学者到单位、到岗位上对财务成本管理人员进行培训和指导，全面提高施工企业财务成本管理人员的综合素质；④还应该为施工企业财务成本管理人员建立科学的激励和评价考核机制。从目前来看，绝大多数的施工企业现行的绩效考核体系都没有可量化的考核指标。而定量评估却能够大幅度提高考核的有效性和准确性，便于对财务成本管理人员的工作业绩进行正确评价。定量评估应该做好以下几个方面：第一，应该详细说明每个岗位的具体内容，包括工作评价、岗位条件、工作职责等；第二，量化考核绩效考核体系中的“廉、绩、勤、能、德”；第三，详细分解“廉、绩、勤、能、德”，将分解项目制定为相应的评价标准；第四，根据财务成本管理人员不同的行政职务来制定相应的分值标准，即按照普通员工、一般干部、中层干部、主要领导来设定标准分值，总分为100分。对于那些评价考核长期低于60分的财务成本管理人员，应该找其谈话，要求其整改，若还是屡教不改，则应该予以待岗、淘汰，扣发绩效。这种评估方法可以较为客观、公正地评价每个工作人员的绩效，优化配置岗位人员。
3.建立规范有效的财务成本稽核工作规范
施工企业在制定财务成本稽核工作规范时务必要参考企业的内部控制业务流程，以此来达到解决问题、发现问题的效果。例如施工企业的采购流程可以分为12个环节，分别为：对企业物资采购管理人员的职责进行明确；对供应商进行考核、选择；对采购计划进行审批与编制；签订与执行采购合同；控制采购价格；保险与运输；货款支付与核算；检验入库；考核等。在稽核采购流程时，可以重点稽核质量检验单、采购合同的签字是否有效、是否有预算、采购流程是否合规、是否按企业的正常程序来对采购价格进行确定、采购过程是否实现了职责的分离、等，具体可独立妥善保管每笔业务的报告单，以备检查。
4.实现内控与财务稽核有机结合
第一，建立财务稽核工作网络。施工企业应该设置一级总稽核岗，而各二级院系及下属部门应该设立二级稽核岗，直接受到一级总稽核岗的管理，要按照内部控制的要求来对各二级单位的业务流程控制点进行追溯检查，及时发现效益流失环节及问题，确保符合内部控制的需要。二级稽核岗应该定期向一级总稽核岗报告稽核工作，以此来保证上下级单位之间信息的传递，特别是对于性质特殊、金额较大的重大业务要写明风险点、稽核内容、存在问题、是否符合稽核规范、解决方法建议等。一旦稽核人员发现有舍近求远采购、采购价格不合理等问题，应该及时向施工企业管理层进行汇报，而总稽核岗除了定期向施工企业领导班子编制财务稽核内部控制报告外，还应该为他们提供建设性意见以供参考，这样就能够保证日常工作与稽核工作紧密相关，增强事前事中控制、加强信息流通。第二，专项检查与定期检查相结合。要定期安排财务稽核人员来对某个流程进行专项检查，尤其是要对销售、采购、资本支出、货币资金等重点环节加强互查、自查工作，对风险的评估要格外重视，财务稽核结果要与施工企业绩效考核奖惩挂钩。第三，设计适合自己的内部控制业务流程。施工企业应该根据自己的实际情况来对财务风险和经营风险予以确定，找出关键控制点来设计适合自身的内部控制业务流程，必要时还可以由会计师事务所等专业机构来帮助制定。把好项目支出关，将项目支出细化到每一个项目，在保运转、保稳定的原则下取消了以前年度部分成效不明显的项目，并将项目资金分类管理，分级审批，以确保财政资金落到实处。
5.加强合同管理，合理索赔
随着施工企业应用工程量清单报价法越来越多，施工企业要认真做好签证，重新审核、计算工程量，但是目前来看，薄弱之处主要在合理索赔和施工合同管理。目前很多施工建设项目都采用固定价合同，而固定价合同只能增减设计变更，因此，加强合同管理，合理索赔就显得尤为重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企业和建设单位都必须遵循施工合同的条款，这是最终确定工程概预算的重要保证，也是施工双方所要遵循的经济文件、技术文件、法律文件。由于建设施工的合同内容多、合同执行期长、投资巨大。所以，施工合同中除了有造价、质量、工期、工作范围等一般条款外，还应该要涉及到专利、文物、税收、保险等内容。施工企业在签订合同时，务必要对每一条款内容都进行仔细斟酌、全面考虑，不然的话，就很容易造成施工企业出现巨大损失。同时，一旦签订合同之后，施工企业就必须全面履行合同，按期按质竣工，以此来赢得良好的信誉，实现自身的经济效益。第二，索赔。施工企业经常都会遇到拖欠工程款、故意刁钻的业主，对于这种情况，施工企业要对与施工索赔有关的资料和依据（如双方来往函件、隐蔽记录、施工合同、设计变更、施工图纸、图纸会审、招标文件等）进行整理、收集，要有理有据地向业主提出索赔要求，以书面形式将施工索赔通知给业主，施工索赔的过程中，要找准索赔依据和索赔事实，同时编制出有说服力的索赔报告。索赔报告要做到重点突出、条理清楚、简明扼要，语言要婉转恰当，数据要准确无误，索赔要求要实事求是，只有这样，才能够达到索赔要求。
6.结语
企业财务规范及流程范文6
随着社会经济的增强，企业在市场的竞争力越来越大，因而，企业要想依旧稳定的立足于市场，企业就要及时对内部进行调整，尤其是对财务管理的整顿，企业对此要受到重视，在改革财务管理时，企业应将财务管理信息化，利用先进的科学技术，找到企业财务管理信息化建设的途径，从而有效的提升企业财务管理的工作效率。这不仅有助于加强企业内部财务管理，也能减少资金风险，增强企业在市场中的竞争力。
关键词:
企业财务；信息化建设；途径
加强企业财务管理信息化建设，既是企业在发展的过程中的需要，同时，也是规范企业内部管理制度的一种方法。因此，企业应积极推进财务管理信息化，利用信息技术，转变传统的企业财务管理模式，使财务管理有效为企业增强经济效益，只有这样，财务管理才能促进企业稳定发展。
一、企业财务管理信息化建设存在的问题
(一)企业对财务管理信息化缺乏准确的认知
企业财务的信息，对企业而言，具有重要的作用。企业在发展的过程中需要根据财务管理部门提供的信息，调整发展战略，根据市场经济情况转变发展方向，从而巩固企业在市场中的经济地位。然而，大部分企业在发展过程中都缺乏对财务管理关注，从而导致企业资金和物资流失，对于企业财务信息的管理也难以有效的掌控。如果企业依旧无法对财务管理信息化有充足了解，那将会导致企业的信息不透明、不对称等现象发生，这样企业就无法统一处理口径，此外，企业财务信息的流失，会严重影响到企业经济利益的增长。
(二)信息真实性无法得到保障
由于企业对信息化财务管理缺乏正确的认知，从而导致财务管理信息的真实性无法得到保障.目前，企业为了增加经济效益，扩大发展范围，企业在管理财务的过程中缺少正确的方法，对于财务部分提供的信息，企业也没有及时对其进行调查和审核，使得企业财务信息缺乏真实性。而且，大部分企业在发展的过程中都会以财务部门提供的信息为依据，进行企业发展。如果财务部门提供的信息缺失真实性，企业在发展的过程中将会出现严重的问题。
(三)传统会计导致信息流失
以往传统会计为我国企业带来了较好的收益，但随着信息技术的不断增长，传统会计所采用财务管理方法，已无法满足企业的发展需求，传统会计将所采集的数据重复储存在信息系统中，无法全面反映经济业务的真实面目，并且，传统会计采用的方法传递信息速度较慢，容易造成企业信息滞后，从而使得信息质量降低，这样企业就很难有效的资金进行控制和管理。其次，由于传统会计的影响，使得信息技术在财务管理中的应用受到限制，这样传统会计就导致财务信息出现流失的现象。
(四)财务管理部门缺少专业的工作人员
根据对我国企业财务管理人员的调查显示，大部分财务管理人员学历较低，缺乏专业的管理能力，甚至有些财务管理人员是通过不正当关系而进入企业的，这样就使得企业缺少专业的工作人员。由于财务管理人员不够专业化，从而导致企业无法合理的进行财务管理信息化建设，而这样也无法满足企业信息化发展的需求。
(五)财务管理人员缺乏良好的工作观念
创新是企业发展的关键，无论是企业领导，还是内部工作人员都应形成良好的创新意识，树立正确的工作观念，这样才能使企业蓬勃发展。然而，部分财务管理人员都缺乏良好的工作观念和创新精神，在工作的过程中，缺乏工作责任意识，使得企业信息化的发展受到限制。
二、针对加快企业财务管理信息化建设提出的策略
企业财务管理信息化是一项艰巨的任务，同时也是一项负责的工程，企业财务信息化建设不仅能推动企业经济的发展，同时，也能使企业形成良好的工作风范，使企业财务管理部门为其他部门树立良好的榜样示范，这样企业财务管理部门就能调动其他部门工作的积极性，从而构建一个和谐、平等的工作氛围。当完成企业财务管理信息化建设后，企业就能在适当的时期走出国门、走向世界。
(一)规范企业流程，统一财务管理工作
为了适应经济全球化的需求，企业在改革财务管理的过程中，不仅要将信息技术融入到其中，同时，也应对财务管理工作进行规划合，运用企业自身的资源，将财务管理信息与其相结合，从而有效的规范企业流程，实现企业财务管理工作的精细化、集约化，统一财务管理工作。只有企业财务管理人员合理的利用计算机采集数据，并对数据进行共享，才能保证数据的真实性，并全面反映出财务的经济活动。
(二)建立以资金管理为主线的财务管理信息系统
企业财务部门通过计算机网络等先进的信息技术，在发展的过程中创建符合企业发展的动态资金管理系统，并实时观察企业资金流动的过程中，从而将其反映在企业中。财务人员通过信息技术预测使用资金，调整资金，在保证资金成本最低的基础上，提高企业的经济效益。
(三)合理规划资金成本，制定相关的控制成本制度
由于企业在发展的过程中受到许多外界因素的影响，使得企业财务管理部门的预算制定形同虚设，毫无实际作用。因此，企业应结合实际发展情况，利用计算机构建完整的预算体系，并细化预算科目，选择科学的预算计量方法。企业财务管理人员只有通过先进的科学技术，才能统一财务软件，并实时监控财务的成本，从而有效的控制和管理财务成本。此外，为了让财务管理部门更具规范性，企业应制定的相关的制度，明确工作任务，并定期对财务管理工作人员进行考核，切实将控制成本制度落实在企业财务管理部门的工作中，根据考核结果，对工作人员实行奖惩，这样财务管理人员就会积极努力的参与到工作中，并在此过程中提升自身的财务管理水平。
(四)增强对财务管理工作人员的培训和指导，提升工作人员的责任意识
首先，企业在发展的过程中必须要秉承着“以人为本”的发展理念，切实将发展理念灌输到实际工作中，增强对财务管理工作人员的培训和指导，将企业主要的发展理念融入到工作人员的思想中，使其了解自身工作的性质，这样财务管理人员才能意识到自身工作的重要性，从而主动的参与到工作氛围中，并提升自身的工作责任意识。此外，企业要加强对财务管理人员的指导，帮助其掌握熟练的工作技能，这样财务管理人员才能熟练的操作计算机，并合理的建设财务管理信息化。
(五)实现财会业务一体化
企业财务管理信息化建设比较繁琐，复杂，建设人员需要掌握熟练的信息操作技能和大量的专业知识才能构建一个完整的信息化财务管理系统，我国企业要想有效的完成财务管理信息化建设，企业内部就要提升核心竞争力，在建设的过程中实现企会业务一体化，并积极主动的参与到国际竞争中，从而促进企业的经济地位。只有加快企业财务管理信息化建设的脚步,争取更多的企业管理信息化专项资金,为实现企业财务管理信息化建设打下坚实的基础条件，重新设计业务流程,确保财会业务的一体化。为满足经济的全球化需求,企业应对资源进行合理的规划及充分的运用,对各方面资源以及经营环境进行结合,设计新的业务流程,并进行不断的优化,从而达到生产经营的集约化及精细化目的，TI技术在企业管理中的广泛应用,促进了财会业务的一体化实现,财务会计流程将业务流程中所采集的数据载体,作为原始凭证,网络数据的及时传递与共享以及数据来源的唯一性,实现了财务系统对于经济活动的实时反映,有效地控制财务管理资金,使会计事后核算转变为事中控制,保证企业的信息流动资金。
总而言之，企业财务管理信息化对企业的发展具有重大的影响，企业在建设财务管理信息化的过程中必须要明确建设方案，引进先进的建设设备，增加对财务管理人员的培训，提升财务管理人员的责任意识，这才能保证企业财务管理为企业带来更好的经济效率。此外，企业要利用财务管理信息化走出国内市场，进军国际市场，从而促进企业经济的增长，并使自身既能在国内低稳定的发展，也能在国际市场中占据有利地位，因此，我国企业必须要重视财务管理信息化建设。
参考文献：
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