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财务共享下的内部控制范文1
一、企业财务内部控制要素分析
企业财务控制实务中，一般将控制元素总结为五项内容，统称内部控制“五要素”。
（一）企业内部环境
企业内部环境包括企业文化环境、纪律体系、经营管理机构构成以及经营管理方式等多项内容。企业内部环境的诸多因素，决定着财务核算能否顺利开展。如企业文化重视诚信理念建设，则财务核算人员较为重视自身荣誉，进而降低了人为因素对财务核算质量的影响；又如企业经营机构中监事会权利得到保障，则财务核算监督质量就会得到有效保障。
（二）财务风险防范
企业财务风险包括内部和外部两种风险因素。实际工作中防范企业风险，成为了企业内部控制管理的重要目标与工作环节。同时在企业财务核算中，风险管理也对核算质量起到了较大影响。同时，风险因素核算也成为了财务核算的主要组成部分。如企业现金库存是否充足、资产债务是否平衡等核算内容。财务风险管理这种双向的财务特点，共同影响了财务核算与内部控制的开展。
（三）内部控制活动
内部控制活动包括企业各项管理活动开展的各环节，如财务制度的制定、执行、监控；管理者对经营、财务的各项管理工作；各科室开展的各项财务工作等，都属于内部控制的内容。内部控制活动的质量与效率，在客观层面支持着财务核算的顺利开展。如财务制度执行与监控质量，侧面影响着核算工作能否顺利实施；各科室财务管理质量等内容。
（四）控制中的信息沟通
企业内各科室间有效的信息沟通，有利于内部控制衔接的顺利完成。同时企业财务核算，也需要企业各科室的协作支持。建立企业整体的财务核算体系，将企业财务、生产、经营等各部门纳入财务核算整体体系，将是财务核算未来发展的主要趋势。
（五）对控制的内部监督
企业内部控制体系的监督，有利于内控完成质量提升。内控监控的因素包括了制度、人员、方法与处置。而对企业财务内部控制的监督过程，也与财务核算监督过程出现了重合。如对预算控制的监督过程，也是为预算核算提供数据的过程。而对企业财务账目进行控制监督，可以使企业账目清晰，便于财务核算的开展。
二、内部控制要素对企业财务核算影响
内部控制“五要素”既是内部控制必不可少的构成要素，也影响着企业财务核算质量。提高内部控制要素支持，可以很好地提高企业财务核算质量与效率，继而起到对企业整体财务管理的支持作用。
（一）改善企业内部环境，建立整体化核算模式
企业财务核算工作是在企业内部环境支撑下完成的，为此企业管理者应采用以下措施，改善当前企业内部环境。（1）建立以法人为核心的财务核算体系。法人在财务核算过程中的主要作用，包括决策、管理、执行、监督等内容。所以企业应建立起以法人为管理核心的核算管理体系，提高企业内各管理层、科室等对财务核算的重视，同时提高财务核算决策、执行的工作效率。（2）构建完整的核算控制体系。核算控制体系的建立，应围绕财务管理科室发挥出企业内部控制作用。如财务科室的专业核算作用、办公室财务核算协调作用、监事会的财务监督作用、生产部分的成本数据管理作用等，都应纳入财务核算控制体系。（3）以诚信文化为基础，提高核算人员素质。企业文化中企业诚信文化占据着重要位置。企业财务核算人员以诚信为理念的核算工作将很好地降低人为因素对核算质量的影响。（4）推广制度管理理念。在企业管理环境中推广制度管理理念，将企业整体纳入制度规范化管理体系，有利于财务核算制度的执行。
（二）以风险防范为目标，提高财务核算质量
内部控制与财务核算不仅注重企业财务风险防范，同时也将其作为两者开展的重要目标。为此财务管理工作者必须提高财务核算质量，发挥其风险管理作用。（1）将风险因素作为核算重点。财务风险因素具有较强的可预测性特点，所以将财务核算工作的重点集中在风险因素，可以极大的提高风险防范质量。如在金融危机环境下，加强企业资金流动情况与信贷资金核算，将极大地提高企业财务风险防范质量。（2）建立风险预警应急核算机制。企业财务核算应与企业风险预警机制建立联动关系，在内控风险预警信息后，财务管理者应对风险预警内容进行应急核算。如成本风险预警发生后，财务人员应对已发生的企业成本，进行核算梳理，寻找风险发生的主要原因及时处理，就会很好地降低风险危害。（3）建立一体化核算过程。将企业风险核算与财务核算进行合并，利用财务核算工作寻找财务风险因素，将两者进行一体化核算可以很好地提升风险核算效率。
（三）结合内部控制与核算过程，提高财务管理效率
结合企业内部控制与核算过程，将两者进行结合将极大地提高企业财务管理效率。第一步构建统一的工作构架。两项工作结合过程，首先需要管理者构建统一的工作构架，用于开展财务管理。一般情况下，企业主管财务副经理或财务经理应是两项工作管理责任人。同时企业财务科室应针对内部控制与财务核算，安排专人管理。需要注意的是，两项工作虽然应由不同人员进行管理，但是两者之间应建立高效的信息共享平台，实现提高其结合质量。第二步共享控制责任人。企业内部控制网络，在各科室、部门都建立专人负责制，开展控制工作。这些控制责任人员具有一定的财务能力与意识。实现这些财务控制人员的资源共享，将极大地提高财务核算质量。如成本控制人员提供的财务数据，其数据内容更加真实可靠，可以极大地提高成本核算质量。第三步实现资源共享。除了信息共享外，内部控制与财务核算资源的共享也是提高财务管理质量的有效措施。如财务核算网络平台的应用，可以使内部控制管理者提高财务数据查询效率。而内部控制数据挖掘出的数据资源，也可以为财务核算提供参考作用。
（四）在企业财务核算中，建立全面信息沟通网络
财务核算也需要企业的全员参与，才能保证其核算质量。为此财务管理者应以内部控制网络为基础，建立起企业整体化的财务核算信息沟通网络。（1）以核算内容为基础建立沟通网格。财务核算信息沟通过程，可以由若干网格组成。这些网格主要由核算内容组成，如成本财务信息网格、预算财务信息网格、风险信息网格等。财务核算管理者首先按照核算内容建立信息网格。网格内财务管理者可以有效的开展交互性的财务信息沟通，便于单项核算（如成本核算、预算核算、现金核算）信息汇总效率与质量。（2）网格信息收集、汇总与分析机制。为配合财务核算信息网格机制，企业需要建立高效的网格信息的接收、汇总与分析机制。这种机制一般可定为双重管理模式。财务专业信息内容由财务科室负责财务专业信息收集、整理与分析工作；同时由企业办公室发挥其沟通协调专业能力，做好各科室财务信息协调与沟通工作，提高信息文字与信息质量，实现有效的信息沟通管理。（3）形成网格信息沟通平台。财务信息收集、汇总完成后，财务人员应根据信息内部建立网格间信息沟通品台。平台包括数据信息交换与共享两种模式。信息数据交换即指财务运行过程中的转换，如现金支出、资产折旧等核实信息，都应进行信息数据转换。而共享则主要指各项核实共享的财务信息，如预案执行、库存现金等信息数据。
（五）发挥财务管理双向监督模式作用，提高监督效率
财务管理监督不仅是单独针对财务核算或内部控制开展的单向工作，而是针对两者开展的双向监督工作模式。为此财务监督人员在双向监督模式下，需要在对两项工作利用统一标准与制度准则开展监控工作。如建立企业《财务监督管理制度》；确定监事会对财务核算与内部控制的最高监督权利；财务科室设定专人对各项财务工作进行监督；聘请第三方会计师事务所定期对企业财务进行审计等，都是企业财务双向核算模式的重要组成部分。
财务共享下的内部控制范文2
关键词： 电算化；财务系统；内部控制
电子技术和网络技术进入会计核算领域，由此带来的会计电算化，无疑是会计发展史上具有里程碑意义的一步。会计电算化在近年来的普及程度越来越高，财务系统内部控制成为了内部控制领域中重要的环节。做好电算化下财务系统的内部控制成为了内部控制中的新问题和新课题。会计电算化在带来便利的同时也带来了会计风险，学界关于会计电算化引起的会计风险研究将不断完善会计理论和方法，使得企业内部控制能够不断调整和完善，使得会计电算化能够有好的内部控制环境支撑，真正使会计信息达到真实、可靠和完整的基本会计信息质量要求，为企业的决策提供信息，创造良好的会计收益。
一、 电算化会计系统内部控制环境的变化
企业在实行了会计电算化后，会计核算的环境发生了很大的变化。网络技术的发展以及电子计算机高速的处理能力，使得会计信息能够通过网络在企业内部实时处理，并且通过权限划分实现了有限制的信息共享。会计电算化在企业的应用带来了新的信息安全风险，因此，为了保障企业财产信息的安全，确保会计信息正确反映企业的经济活动，企业电算化下财务系统的内部控制必须紧随会计环境的改变而改变，从而更好地实现企业经营管理目标。
（一）控制形式和程序的变化
企业在会计电算化实现之前，主要采用手工会计系统做账，当时的内部控制主要注重对不相容岗位分离的控制。通过对会计人员在不同岗位的合理安排，使之能够互相监督和制约。传统手工会计要求会计人员设计符合企业业务的凭证格式，按照统一规定取得和填制凭证，并将凭证连续编号等等。电算化下的财务系统将这一系列过程都转化到了计算机财务软件内，财务系统可以进行数据的借贷平衡，余额平衡等检查。
传统手工会计处理下的内部控制主要是单一的制度控制，而在电算化条件下，由于财务系统成为了数据收集和处理的关键位置，因此企业会计系统的控制呈现出程序控制和制度控制并存的格局。会计系统的内部控制不仅仅要注重对原始数据输入的控制，同时还要注重对计算机软、硬件的维护，使得财务系统在安全、稳定的环境下运行。
（二）控制内容的变化
传统的会计系统主要控制与经济或交易事项本身相关的交易处理，经济业务的处理要有相应权限的人员签章，责任分工明确，不同业务岗位和责任人独立完成工作任务。在电算化财务系统下，经济业务事项可以由业务人员在企业的内网上完成，不再受限于财务室，方便了财务数据的收集和处理过程；原先由财务室管理的财务信息，现在通过对其他相关部门和指定人员的权限分配，可以使得会计信息在企业的内网上进行共享，加快了信息的传递速度。会计电算化在企业的广泛应用，增加了会计工作的新内容，会计人员在保存好相关的纸质数据文件时，还需要对储存于财务软件的数据进行安全保护和管理。会计电算化也对会计系统的内部控制提出了新的要求，比如计算机财务系统的授权和安全防护措施以及对储存介质的安全控制等。
从上可以发现，同传统手工会计系统相比，电算化下财务系统控制的范围更大、控制的程序更复杂。电算化下的内部控制是一种综合性的控制，把程序、会计人员和计算机三者相结合，通过对它们的控制来更好的实现电算化对企业会计信息的处理能力。
二、电算化会计系统内部控制存在的问题
电算化会计系统在企业实际使用的过程中，存在了一些问题，这些问题直接影响了会计电算化的效率和准确性。
（一）财务软件自身缺乏兼容性，系统内部各专业系统连接性及数据共享性欠缺
企业在采用会计电算化进行会计信息处理时，所用到的财务软件主要是向不同的财务软件开发商进行购买。由于不同财务软件在开发时没有统一的标准，因此不同财务软件之间难以实现兼容，就是同一种财务软件的不同版本在数据共享上都会存在不兼容的情况。在实际情况下，企业的不同单位使用不同财务软件或者使用不同版本，造成了会计人员进行数据查询、传输以及报表汇总时的不方便，未能充分发挥计算机在信息处理上的强大功能，浪费了投入在财务系统上的资源，并且增加了企业会计的核算成本。
（二）数据安全性差，风险加大
会计电算化使得数据在收集、处理和共享上存在着天然优势，但是电算化财务系统由于软件本身的缺陷以及在内部控制上存在的不足给了不法分子可乘之机。会计人员通过自身口令登入会计系统进行权限内的操作，一旦口令外泄，便会对财务数据的安全性造成威胁。除此之外，财务软件本身的缺陷一旦被“有心人”发现，甚至可以不需口令直接对数据库进行篡改，且难以被发现。
（三）会计人员水平参差不齐
会计人员在会计专业知识上能够胜任企业日常的经济业务，但是会计电算化的引入还需要会计人员熟练掌握计算机，并且能知晓财务软件的操作方法以及有关设备的维修和保护知识。有的会计人员在计算机面前显得束手无策，不能将专业知识在计算机中进行转化。会计人员对计算机的不熟悉降低了内部控制的执行力，在“人治”上未能充分发挥内部控制的监督作用。例如，会计人员在进行业务操作时，计算机突然出现待机等故障，或者没有执行违规操作计算机却突然显示“执行非法操作，即将关闭”等信息，若该人员不懂计算机应急处理，之前的工作量就付诸东流了。
（四）数据输入操作不当问题
会计电算化虽然能促使会计数据处理实现自动化、迅速化和集中化，但也存在很大的安全隐患。财会人员数据输入操作不当，不论是无意而为还是故意为之，都将导致财务系统内各项明细账、总账甚至会计报表出现错误，使得会计数据缺乏真实性和可靠性，失去其反映企业财务状况和经营情况这一应有的价值。尤其是如篡改、复制、伪造重要的财务数据等故意行为，还将造成更为严重的后果。在企业电算化实践中，经常出现财会人员不小心录入错误数据而未能及时发现，最终导致报表不平衡的情况，这既降低了工作效率，还使会计信息失真。因此，企业应加强相应的内部控制，设定复核岗位对数据进行再次审核工作，保证正确性。
（五）会计档案的管理没有落实到位
会计电算化下会计信息的储存不仅仅局限于纸质形式的档案，还包括了大量以数据库格式存在的会计信息。财会人员对会计电算档案的内容不甚了解，鲜有管理数据信息的经验，未做好数据库的归档和备份工作，影响了电算化下会计档案的完整性。电算化下会计档案容易发生在不知情况下的修改，因此内部控制必须加强对会计档案的保护制度，培养网络安全人才。
三、会计电算化给企业内部控制提出新的要求
（一）建立与电算化会计系统相适应的组织结构，强化组织控制
企业应当根据会计系统的需要，对原有的组织机构进行调整，根据会计岗位和职责不同，可以划分为电算化会计主管、软件操作员、审核记账、软件维护和数据分析等岗位。组织机构的设置是否得当，需要坚持实事求是原则，从企业实际情况出发，如考虑企业的经营情况且是否有能力承担新增各项岗位的成本费用等问题。建立适应会计系统的组织结构可以提高会计系统对信息处理的准确性和安全性，利于企业管理目标的实现。
（二）强化上机管理，加强不相容职务控制，重视内部审计
除了加强上述组织方面的控制外，企业还应加强管理方面的控制。首先，企业应建立严格的上机管理制度，保证计算机专人专用，使得财会人员在自己电脑上进行权限内的操作以有效避免会计信息泄露，确保财务软件安全。其次，对不同岗位进行职责分离，每一项可能发生舞弊的业务应交由不同的人来完成，形成多人共同完成并且互相监督的岗位设置，建立职务轮换制度，防止舞弊和欺诈的发生。另外，还应加强内部会计监督，通过内部审计部门独立对电算化会计系统在业务处理过程中的评价，来考核会计系统的可靠性和安全性。
（三）加强财会人员电算化知识的培训
会计电算化为企业会计核算节约了时间，提高了效率。但是电算化的实现同样离不开财会人员的操作。企业在进行财务人员的专业技能培训时，应当同时注重对会计专业知识和电算化操作的培训，提高电算化操作能力。值得一提的是，培训不仅仅局限于操作方面，还应提高财会人员对系统运行后新的内控制度以及如何利用电算化会计系统提高会计信息质量等方面内容的认识和理解。除此之外，还应当加强计算机财务系统人员在开发和维护等知识上的培训，当会计系统出现故障时，能够迅速的排除问题。财务软件专业人员能够提高会计系统的安全性和保密性，避免数据被不法分子获取或篡改。
（四）贯彻落实电算化会计系统下的内部控制
电算化会计系统下的内部控制固然重要，但更重要的是保证已经制定出的内部控制制度在企业日常会计处理过程中能够得到有效地执行。企业应当把内部控制体现在对会计系统实际的监督和管理过程中来，贯彻落实，不让内部控制制度成为一纸空文。具体来说，一方面，企业在宏观上要树立正确的“内控观”，将内部控制理念融入到企业文化中，积极推动企业内控完善，让全体员工充分认识到内部控制的重要性和必要性。另一方面，企业在微观上要引入问责制，在各项电算化业务处理中针对不同岗位明确不同的责任，保证内控制度得到有效执行。只有更好的事权划分，将控制环节落实到具体细节，明确相应控制人员，才能真正发挥内部控制这一重要管理手段的作用。
总之，电算化下的会计系统控制范围更大、控制程序更复杂。在计算机、软件程序和人三者互相配合下，实现数据的可靠性和安全性是加强内部控制需要达到的新要求，这有利于充分发挥电算化提高企业会计核算的能力，有利于企业经营目标的实现。
参考文献：
[1]赵剑波，会计电算化下加强内部控制的必要性及措施[J].行政事业资产与财务，2012年20期
财务共享下的内部控制范文3
关键词：信息化管理；医院财务；控制
信息技术发展速度快，现已深入人们生产和生活中的各个方面。作为医院而言，也应该改变以往传统的财务管理模式，转而建立一种信息化管理系统。本文主要针对在信息化管理下医院财务系统的构成、问题、解决办法方面着手讨论研究，意在改变医院财务系统的同时加强医院的内部控制。
一、医院财务信息系统的构成
1.会计核算
做好医院的内部控制，则要将会计核算系统与医院的信息系统结合在一起。充分保障核算的数据、时间与医院信息系统中的数据、时间相一致，避免延误记账时间、登记错误金额等造成帐务不符等情况，如一旦出现这种情况，就需医院指派专门人员进行检查核对，及时避免由于上述问题给医院财务方面造成的严重损失。
2.固定资产核算
医院财务部门应根据其职责范畴严格对医院的固定资产金额进行有效控制。对于医院新进的固定资产，财务部门要逐一做好记录，并登记在册，以便日后核对与查询。对于专门负责固定资产帐目管理的人员，要定期将固定资产使用情况制成报表上交到财务部门，并将此报表与医院信息系统相核对，保证固定资产核算系统与医院信息系统相一致。
3.药品核算
药品是医院最重要的物品，因此，做好医院的药品核算工作对于加强医院内部控制是十分关键的。因此，医院要派专人对药品进行保管与记录，以免他人更改药品标识等。医院财务部门应该对药品供应商所提供发票的真实性、合法性、准确性负责，对医院新进药品严格把关，并定期将药品购进信息与医院信息系统核对，避免信息不一致造成的严重后果。
4.医保信息
医保可谓是人民群众所关心的大事，因此，做好医保信息管理是医院对病患负责的表现。由此可见，医院财务部门对加强医保信息核算系统的管理，医保信息的记录，定期核算借贷额是多么重要的。
5.库存物资
医院的库存物资不仅多，而且种类复杂，那么，对于财务人员的管理也是重要的考验。医院财务部门应派专门人员对医院的物资进行管理、盘查，时刻监督医院物资的采购、审批、验收工作。并定期将库存物资信息与医院信息系统中的信息相核对，保持一致性。
二、信息化管理下医院财务内部控制出现的问题
1.管理者对信息化管理缺乏深刻认识
作为医院的管理者，大多是从事医学研究的，所以，他们只拿出很少的一部门分精力管理医院财务，因此也就使得医院财务管理落后，并且管理者将信息化管理简单的认为是加强对计算机的使用，其实不然，信息化管理要求医院的财务管理人员具有较高的财务管理素质与财务管理综合技能。
2.信息化管理力度不足
现阶段，医院依旧存在很多问题，例如：私下收费、亲属看病不花钱、漏收治疗费用、开高价位药品等。以上这些原因的产生大部分都是因为医院管理机制的不健全，使很多人有打球的机会，在此同时，很多科室之间缺乏资源的共享，信息不对称的情况严重。
3.内部监督、管理力量薄弱
医院之所以会出现一系列的问题，其重要原因是由于医院的监督系统不严格，对破坏医院秩序行为的打击力度不够，使很多人忽视医院的管理制度。如果任由此种情况的发展，必定会给医院管理带来严重的影响。
三、信息化管理下医院财务内部控制的解决办法
1.转变管理观念，培养高素质人才
医院应加强对本院财务管理专门性人才的培养，使其在提高专业技能的同时，不断将信息化运用到医院财务管理的各个方面。医院还可以聘请一些从事财务管理工作的人才，让其从事本院的财务管理工作，在岗位上施展自身技能，为医院经济效益的提高做出自己的贡献。在此同时，医院可以针对业务能力强的人员实施奖励机制，最大程度的调动财务管理人员的积极性。
2.加强各科室间的资源共享
医院应针对乱收费、不收费这一问题进行改革，建立一种防止私收、漏收医疗费用的系统，杜绝医生为病人开绿灯的行为。科室间的信息共享是十分重要的，共享资源不仅可以起到监督作用，也可以减少资源的浪费，从实质上提高医院的经济效益。
四、总结
医院的发展会越来越依赖信息技术的应用，由此看来，在信息化管理下加强医院财务的内部控制是至关重要的。信息化的管理不仅可加强各科室间的交流合作，还可以避免医院乱收费、不收费等问题，为资源的优化利用提供了保障。在将信息化应用到医院财务内部控制时，要结合医院的实际，在借鉴其他医院成功经验的同时，总结自身的缺点与劣势，切实解决财务上出现的问题，从而最大程度的促进医院经济的发展。
参考文献：
财务共享下的内部控制范文4
[关键词]财务管理 信息化 内部控制
随着信息时代的到来，网络技术的普及应用，会计工作的形式和内容也发生了巨大的变化，财务管理逐步实现了信息化和自动化。在财务管理信息化的条件下，数据处理的集中性使财务管理工作组织、信息化控制手段、方式和内部控制的范围都发生了变化，加大了内部财务管理控制的难度。随着财务管理信息化要求的不断提高，如何构建科学有效的内部会计控制体系已成为一项重要而紧迫的课题。
一、财务信息化的内涵及作用
1.有利于提高工作效率
随着信息化技术的完善,很多财务数据申报都是在网上申报系统快速解决,省去上级、银行、税务部门等麻烦,为企业节省大量物力、人力。实施信息化以后,在汇总、整理财务数据时也无需手工计算,提高数据准确性和工作效率。
2.有利手提高财务会计信息质量
财务信息化完善的建设,有利于管理模式转变。在网络系统上财务各项数据传输处理,有利于工作规范化、透明化、科学化。财务数据准确、及时的公示,有利于进行领导决策,为财务工作提供公开的良好环境,加强共享资源,便于节约型建设。
3.有利于提高企业生产管理水平
计算机和网络技术在企业生产经营中应用是多方面的:利用网络实现信息快速传递,合理安排生产任务;利用计算机对人员进行管理,实现考核细化、量化,保证考核奖罚公平、公开、公正,提高人员工作积极性;运用互联网产品信息,及时进行信息反馈等,增强企业对生产快速反应能力,提高产品知名度和市场竞争能力,促进企业经济快速发展。
二、会计内部控制内涵及作用
会计内部控制是为提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律法规和规章制度贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不仅包括狭义会计控制,还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。
会计内部控制是规范会计核算、强化财务管理的一种重要的现代企业管理手段,其作用也是显而易见的,主要有以下几个方面:一是确保提高核算单位的财务会计信息质量需要;二是确保提高企业资金使用效果需要;三是确保提高企业经济效益的需要。
三、财务管理信息化对会计内部控制的影响
财务管理信息化实施过程中，在财务工作过程、工作环节、工作方式上有所改变，还对财务组织结构、财务运行机制以及财务人员的管理发生了全新的变化。
1.对财务控制环境的影响
控制环境是对企业财务内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称，是控制环境是其他内部控制要素的基础。在信息化环境下，企业财务内部控制环境将发生财务管理结构扁平化，决策者和执行者沟通更直接，企业财务内部控制层次明显减少，但责任更加明确，效率更加提高；另外，扁平式财务组织结构将使财务内部控制方式和管理观念发生改变。
2.对会计风险评估内容变化带来的影响
信息化财务管理提高了处理财务数据的时效性，但会计风险内容也发生了变化，需要对以下环节进行风险评估: ( 1) 需要确定财务管理信息化的关键流程，加强和完善关键流程的内部会计控制，并对各流程和内部控制的设计进行评估，从而确定这些内部控制能够满足和支持财务管理信息化最终业务目标的实现; ( 2) 对不相容岗位加以评估，确保在整个流程中运用扁平化管理，形成多岗位相互监督与控制; ( 3)风险评估内容是否合理、重点是否突出、流程是否有序等。
3.对财务控制活动的影响
控制活动是企业为了保证指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序，是针对实现组织目标所涉及的风险而采取的必要防范或减少损失的措施。而信息技术的引用增强了财务控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了财务内部控制的预防、检查与纠正的功能。控制的重点由对人的控制为主转变为对人机共同控制为主，控制程序也应当与计算机处理相适应。
4.对信息与沟通的影响
在信息化财务管理过程中，需要及时准确获取来自企业内部和外部的财务信息，并在财务组织内部进行沟通，以使财务人员清楚地获取有关其控制责任的信息，履行其责任。与现代信息技术相结合的财务信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点，在财务内部控制系统中展现出新的特点并发挥出新的作用。
5.监督控制对象变化带来的影响
财务管理信息化条件下单位内部会计控制能够将法律法规、制度规定等内容通过信息、网络技术在流程控制和系统控制中得以实现。监督控制对象由对人员的控制转变为对人和系统的双重控制，这就对内部会计控制提出了更高的要求。同时，单位内部控制体系也通过信息网络使内部及外部人员之间平等、动态地进行协作和沟通，每一个人都可成为信息网络上的一个节点或决策点，真正做到全员动员、全员参加、互相监督，提高单位整体素质，从而推动财务管理信息系统更健康、有序地运行。
四、信息化环境下如何加强会计内部控制建设
信息化是一把双刃剑，在为财务管理的内部控制产生积极影响的同时，也带了很多负面效应，怎样最大化利用其正面作用的同时，将内部控制面临的各种风险因素降到最低，充分发挥信息技术的优势，更好服务于财务管理的内部控制，是一项重要任务。
财务共享下的内部控制范文5
关键词：医院、财务内控、体系建设
财务内部控制是医院管理的重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统，其目的主要在于防微杜渐，及时兴利除弊，进而提高医院的财务管理水平和社会经济效益。目前，部分医院的财务内控制度仍有一些问题，内控体系建设仍有较大空间。
一、医院财务内部控制存在的主要问题
1.管理理念相对滞后，对财务内控制度不够重视
目前，仍有部分医疗单位处于传统的经验型管理，习惯行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。医院内部对财务内控认识有误区，认为内部会计控制是财务部门的事，不需要在医院全部管理过程中执行。即使制定了一些内控制度，但在实际工作中不按章执行，使得财务内控制度难以发挥应有的作用。
2.执行内控制度运行成本增加，制约了内控制度的发展
内部控制体系正常运行需建立严密的控制程序，相应要产生一定的运行成本。一般而言，内控体系设置的环节多，效果会较好，内控的目的就容易达到，但这也增加了运行成本。基于此，医院领导往往不愿意投入过多的财务物力，使内控制度受到一定的制约。
3.财务基础薄弱，内部控制弱化
过去，部分医院存在账务处理不及时或者违规操作等现象，导致仍有许多历史遗留问题尚待解决；目前，仍有部分医院资产验收入库手续不完善，财务物资的报废、转移没有及时进行账务处理，造成账物不符。近年来，医院在大多数药品、材料、设备采购上已实行了政府集中招标，但在设备采购过程中依然存在着一定的不规范现象。
4.财务管理体制不完善，财务控制人员缺乏相应的知识
在绝大多数医院中，财会部门只能作为后勤辅助科室，积极配合其他科室进行日常的财务内部控制工作，不能发挥组织和控制的关键作用。许多财务内部控制措施对其他科室来说，具有较大的随意性和不可实施性。会计人员岗位设置不合理，职责不明确的问题普遍存在，即使在财务内控相对完善的医院，也大量存在财会主要岗位人员配备不足，效率低下，不能有效地对业务进行事前控制等诸多问题。承担财务内部控制职责的是财会人员，而内控人员需具备金融、市场、法律、信息等多方面知识，医院对于人员招聘大多重医剂轻后勤，财务人员综合素质相对较弱，缺乏相应的内控知识，导致内控效果不理想。
二、医院财务内部控制体系建设的建议
1.树立正确的财务内控观念，重视内控体系建设
医院只有树立了正确的财务内控观念，培养了正确的财务内控意识，才能在人力、财力、物力上大力开展工作，才有可能统筹全院，在各个科室、各个环节开展内控工作。内控体系的建设在短期来看会增加医院的成本，但在长期来看却是保证医院规范运营、科学发展的有效手段，只有让医院领导了解内控、重视内控，才能权衡好短期与长期的利益，才能真正的在医院内部建设完善的财务内控体系。
2.健全财务部门，提高人员素质
医院应高度重视财务部门及财务人员在内控体系中的作用，完善和健全财会机构，科学设置财务岗位，合理配置财务人员，使各岗位协调有序，各尽其责，最大限度地发挥财会人员在内控体系中的关键作用。要有计划地开展财务人员继续教育，对财会人员进行业务操作知识培训，使财务人员在较短时间内具备从事内控工作的能力，全面提高其综合素质。
3.做好资产保护的控制
医院的资产保护控制应从财产物资的采购、验收、领用以及保管等环节入手。对大型设备购置、基本建设、大型修缮等项目要实现公开公平公正竞争，接受内部财务控制和外部社会监督。要建立严格的资产采购、付款程序，按照批准的预算和计划规定的用途合理使用采购资金，属于政府采购范围的必须要按政府采购的规定办理。
4.做好财务信息网络化建设，实现财务管理手段现代化
构建统一、安全、高效的财务信息系统已成为医院财务内部控制的重要内容，开发资源共享的财务网络信息平台是现代医院财务管理手段的新飞跃，通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享，同时，也为财务内部控制提供先进的技术支持。因此，医院要大力推广发展财务电算化，实现财务管理手段现代化、科学化和系统化，以推动医院财务内部控制水平的全面提高。
5.建立医院内部审计机构
医院内部审计机构及独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。医院应制定出整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计，将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。对医院的财务收支及经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求。
6.建立有效的内控评价体系
医院内部控制制度的评价，主要从四个方面来看。一是健全性，评价单位的内控制度是否全面建立。二是适用性，评价内控制度是否符合单位的实际情况。三是协调性，评价内控制度与单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作。四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，兼顾健全性与经济性。
总之，对医院内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正建立健全完善的财务内部控制制度。
参考文献：
【1】李丽.医院全面预算管理流程及成本控制的关键点.中国卫生经济，2010
【2】张大勇.专科医院财务内控制度建设浅析.会计师，2009
【3】范增强.建立健全医院内部控制制度 有效控制财务风险.城市建设，2009
【4】段新倩，高晓立，宋彦杰.加强医院财务会计内部控制势在必行.四省市卫生经济管理， 2007（9）
财务共享下的内部控制范文6
关键词：高校财务 信息化 探讨
一、高校财务信息化发展的意义
（一）有助于提高财务工作的效率
高校通过互联网实现了校园内部远距离的信息交流和资源共享，加快了高校财务信息化建设。财务信息化使财务人员能够腾出更多的时间和精力去参与管理、参与预测和参与决策，逐渐由“核算型”向“管理型”转变，提高了财务工作的效率及管理水平。
（二）有利于实现高校财务的集中管理
在互联网络之下，高校财务管理的能力在空间范围上得到了极大的延伸，财务管理系统使业务数据一体化飞速传递，校园网络平台的建设也使全校财务信息资源高度集成与共享，使以往局部、分散式的管理转变为远程全面、集中式的管理。此外，利用网络化的管理平台还较好地保证财务部门和相关部门之间良好信息沟通，为决策者提供切实、动态有效的财务信息，以便于做出科学的决策。
（三）适应财政体制改革的要求
从收支两条线、部门预算的改革开始，高校财政体制的改革先后经历了政府收支改革、国库集中支付、绩效评价等等一系列的改革，这些改革由原先各所高校单独报盘到上级主管部门，发展到现在的网络报送数据。随着高校财政改革的发展，上级财政对各高校财政资金及国有资产的拨付、购置、使用和监管等都将通过互联网络来进行，这就要求各高校必须大力发展财务信息化以适应财政体制改革的要求。
二、高校财务信息化发展中存在的问题
（一）高校信息化建设缺乏统一规则
大多数高校内部部门的管理系统都是分散投入，各个部门都有各自的规则，同样的一个信息在不同部门整理时，都要按自己部门的信息规则进行转化，造成数据的采集和处理的口径不同，因此难以在各部门间进行数据的共享。如财务部门使用资产管理部门的数据信息时，就必须先将资产管理部门的信息规则与财务部门的信息规则进行对接，才能转化为财务部门可用的信息，同时还可能降低数据的准确性，同一个信息从不同部门反馈的结果不一，引起各方面的矛盾，给财务管理工作带来困难。
（二）财务管理信息较为落后延迟
目前，高校财务管理信息系统主要是由账务管理系统、学生收费系统、工资管理系统、财政预算管理平台等系统组成。这些会计信息只是对有关经济业务的历史数据和基本信息的解释，只能反映过去的一段时期内学院财务运行的状况，财务数据缺乏时效性，不能及时向使用者提供全面、有效、准确的信息，难以支持财务工作中分析、规划、决策地活动，也就不能满足使用者管理与决策的需要。
（三）信息化建设与内部控制不协调
传统的内部控制对象是主要是针对财务人员，为了保证会计信息的准确性与资产的安全和完整，制定的只是相应岗位责任制及内部的牵制制度。由于没考虑到信息技术对业务运行所带来的风险，很多高校的内部控制依旧建立于传统的不相容职能岗位分离和相应职责分工的基础之上，不再适应高校财务信息化发展的要求。
（四）财务信息化复合型专业人才的缺乏
财务信息化的发展要求财务人员应掌握扎实的财务知识和熟练的计算机软件应用技能，并能依据学校管理的需要，建立及时有效的分析与决策模型。这样，财务人员才可能利用核算信息及相关外部信息，降低财务成本、提高工作效率。但在目前，很多财务人员已经习惯 了传统的思维工作方式，满足于日常的报销、记账工作，业务素质与财务信息化发展的要求还有较大的差距。
三、高校财务信息化问题的防范措施
（一）加强信息化建设的统筹规划，实现资源的高度共享
信息化的目标是在提高学校管理水平的基础上实现利益最大化，在做整体规划时要突出重点、由浅至深、循序渐进。如学生录取到校报到之后，数据信息通过学生管理模块进入系统，财务处、教务处、学工处、后勤处等部门可通过网络共享平台，快捷、准确地实时获取所需要的原始数据，各部门依据授权通过网络共享平台可访问学生交费、成绩、学籍、档案、助学金等相关情况。这样即减少了输入数据的工作量，又降低了重复输入数据导致出错的风险，冗余度降低，保证数据信息的高度共享，不断提高了管理水平和信息服务的质量。
（二）科学管理，加强信息管理体系的安全
互联网可以让用户实现信息共享、协同工作，但计算机病毒造成的系统瘫痪、数据丢失及破坏等安全问题，增加了会计控制的难度和复杂性。会计信息化为高校财务管理带来新的挑战，高校应该制定相应的安全管理规则，建立安全管理机构，选择恰当成熟的安全技术及产品，对已建立的安全管理体系进行检查，根据结果进行评审，针对存在的问题进行改进，建立一套切实可行的科学管理制度，保证信息系统的安全运行。
（三）消除隐患，创新财务内部控制体系
高校财务信息化涉及财务工作的各个方面，信息化的隐患埋藏于各个环节，必须创新财务内部控制体系。要严格按照会计内部控制制度，实行“不相容职务相互分离控制”的原则，结合信息化业务的处理流程将传统的内部控制活动嵌入信息管理中，明确会计岗位的操作权限，建立财务网络安全管理制度，实现人工控制结合计算机程序控制，实现自动化业务控制。
（四）增强培训，提高财务管理人员的综合素质
高校想真正实现财务信息化最根本的就是须拥有掌握现代信息技术、会计知识、管理理论与实务的高素质复合型人才。会计人员应不断提高认识，既要熟悉掌握会计专业知识，也要掌握计算机网络与通讯技术，还要了解其他高校的先进管理经验，挖掘会计工作中新的内涵，注入更多辅助的决策信息，在高校事业发展中发挥更大的作用。
参考文献：
