前言：中文期刊网精心挑选了公司的应收账款管理措施范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
公司的应收账款管理措施范文1
关键词：家电企业；应收账款管理；策略
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2016年11月25日
一、引言
随着我国家电业进入成熟期，家电企业间市场竞争日趋激烈。为了增加销售额、提升市场份额、减少库存费用支出，家电企业日益将赊销作为重要竞争手段。赊销在为家电企业带来销售额的同时，使得其持有高额的应收账款。大额的应收账款致使家电企业资金周转缓慢，甚至会导致其资金周转不灵，使企业面临巨大的经营风险。对于家电企业而言，有效管理应收账款、减少坏账损失，成为其实现流动资金效益最大化、增强企业竞争实力、提高经济效益的重要保障。
二、企业应收账款管理概述
在此，阐述企业应收账款的特点，以及企业通常可采用的应收账款管理措施。
（一）应收账款的特点。作为一种流动资产，应收账款具有鲜明的特点，主要表现在：
1、高回收风险。应收账款伴随企业赊销而产生。这表明，企业虽已确认收入，但并未收到相应款项。企业能否及时、全额收回应收账款，不仅取决于企业的收账政策，也取决于购货方的财务状况、道德风险等，这使得应收账款回收具有一定的风险性。
2、高回收成本。企业在回收应收账款的过程中，需花费大量费用，主要包括调查客户信用状况的调查费用，应收账款的机会成本、坏账损失，负责应收账款回收人员的工资等。这些费用不可避免，而且金额通常较大，需要企业进行科学计划，合理配置资源。
3、低流动性。应收账款产生以后，企业虽增加一项流动资产，但并没有收到资金，距离收到资金尚需一段时间。因此，与其他流动资产相比，应收账款的流动性较差，不能保证及时、不受损失地转化为现金。
（二）应收账款管理措施。企业实施的应收账款管理措施分为事前、事中、事后控制等三个方面。
1、事前控制。应收账款管理的事前控制是指，企业在应收账款发生之前会制定相应程序，通过信用评级、分析客户偿债能力等方法对客户进行划分，进而对客户进行分类管理，根据客户使用不同的收款方式，从而在企业内部建立应收账款管理机制。
2、事中控制。应收账款管理的事中控制是指，在应收账款产生之后，企业指定专门人员对应收账款进行不同时期的分析评估。在了解客户、签订合同、建立档案等各主要阶段实施预先确定的规章流程，并对客户进行持续跟踪评定，并据此更新客户评级。
3、事后控制。应收账款管理的事后控制是指，在应收账款形成后，企业采取各种措施，尽最大努力收回应收账款。企业制定收账程序，根据客户的不同情况采取不同的催收方式，并且对应收账款进行动态跟踪尽量减少坏账损失。对于企业的大客户，实施适度宽松的收账政策，对于企业的中小客户，实施适度严格的收账政策。同时，在应收账款的整个管理过程中实施反馈控制，发现存在的问题时，由财务部门或销售部门提出建议后反馈给管理层，由管理层决定解决方案。
三、我国家电企业应收账款管理存在的问题
目前，我国家电企业在应收账款管理过程中存在一些亟须解决的问题，主要表现在如下方面：
（一）收账款总额大、增长速度快。据统计，2009～2013年，我国家电类上市公司的应收账款数量由224.06亿元上升为324.67亿元。同时，家电类上市公司应收账款总额占流动资产的比例大多为20%～30%，一些企业应收账款占流动资产的比重竟高达70%。在家电企业应收账款总额增加的同时，其增长速度也在提升，甚至超过主营业务收入的增长速度。家电企业因此承担着巨大的经营风险和坏账损失风险，影响经营活动的现金流量，影响企业进一步发展。
（二）应收账款周转率过低。家电企业的应收账款总额大、增长速度快，使得应收账款周转率过低，平均应收账款收回时间更长。这表明，家电企业从应收账款产生到收回的时间较长。过长的收回时间，占用了家电企业生产运营资金，使家电企业无法正常运营，甚至导致企业资金链断裂，为家电企业进一步发展设置了资金障碍。
（三）应收账款坏账损失多。家电企业应收账款总额大、增长速度快，但其应收账款管理状况堪忧，所制定的收账政策不甚合理，使得应收账款的管理质量不高，坏账损失严重，严重影响企业经营活动获得的现金流量，出现了销售难，收款更难的窘境。
四、家电企业应收账款管理策略
为了有效解决家电企业目前应收账款管理中存在的突出问题，加速资金回笼，减少坏账损失，家电企业应在应收账款事前、事中和事后加强控制，具体建议如下：
（一）应收账款的事前控制。应收账款的事前控制是指形成一整套完善的应收账款事前控制制度，对于预期可能发生的坏账提前预防，为事中和事后的控制创造良好条件。
1、做好客户资信评估工作。家电企业应做好客户资信评估工作，建立客户资信管理制度，加强对客户资质与信用资金等级的调查，选择和公司发展战略相符合的客户。应建立客户档案，搜集客户的注册信息、经营范围和规模、信用状况、资金规模以及履约历史记录等多方面信息，并且汇总编制储存。同时，将整个赊销过程和赊销行为等各方面的动态消息，补充至客户档案。通过建立科学、详细的客户档案，帮助家电企业选择优质客户，并对收款方式选择提供参考，实现应收账款金额的合理增长，并从源头控制坏账损失和收账风险。
2、对客户实施分类管理。家电企业可根据客户占销售总额的比例划分等级，并根据以前的信用情况将全部客户区分为A类客户、B类客户和一般客户，对这三类客户采用不同的信用政策。A类客户通常为与企业具有长期合作关系且信用状况良好的大客户，应对该类客户实施宽松的信用政策，并采用提高现金折扣等手段以提升客户忠诚度，维持良好的合作关系。B类客户代表的销售额比A类客户略低，应加强与该类客户的接触，通过采取促销手段提升该类客户的忠诚度，可采用相对宽松的信用政策，并根据情况适当延长信用期，随后定期催收。对于那些仅代表小份额的一般客户，应采用适度从紧的信用政策，不允许该类客户超过信用额度或信用期。
3、成立应收账款专管部门。该专管部门内的记账人员和其他人员应做到职责分离，相互牵制。部门财务人员应严格审核相关销售合同，记录经销售部门核准的销售发票和凭证，以防虚列应收账款。该部门要对应收账款的审批制度进行设定，对每笔应收账款的发生进行严格的审批。经过该部门审批合格的应收账款的催收应由财务人员负责；而未经该部门审批的应收账款就由销售人员自身负责催收。
（二）应收账款的事中控制。应收账款的事中控制，是指管理和控制应收账款发生的流程，并对欠账单位持续跟踪评定，及早发现问题，降低坏账风险。
1、完善赊销申报制度。家电企业所建立的赊销申报制度应规定赊销手续，对客户赊销合同签订、档案建立等方面都应该有完善的流程，同时建立赊销客户跟踪和分析制度，销售人员要负责查看客户的经营情况、资金周转状况和偿债能力，对客户形成月分析、季评定、年会审的淘汰机制，客户的信用等级要据此及时更新。
2、加强合同管理。赊销合同的签订必须由公司资信部门和管理层共同审核，正式确认之后才可由销售人员与客户通过协商而签订。在内容和形式上也要保证符合国家相关法律标准，对于重点赊账的账期、付款方式以及双方的权利和义务必须明确，最好使用规范的定式合同。在赊销合同签订后，业务部门还应将合同上报复核，并且留存。
（三）应收账款的事后控制。应收账款的事后控制是指，在赊销行为发生后进行科学管理，及时回收应收账款。
1、采取科学的催收方式。家电企业无论采取何种催收方式，一定要加强与客户的交流与沟通，力求寻找解决问题的途径。催收时，家电企业应先以电话传真等形式进行提醒，提醒客户按约履行合同。如果提醒没有效果，就委派专人进行催收。区分善意客户和恶意拖欠客户，分别采用不同的催收方式。对于善意客户，可采取适度宽松的收账方式。对于恶意拖欠客户，应成立公司专职机构出面催收，必要时候可委托专业的催收公司，或寻求法律途径解决问题。
2、进行应收账款犹跟踪管理。企业除了要科学设置催收方式，还要时刻关注应收账款并对其进行动态跟踪管理，对不同程度的应收账款采取不同手段。对于已经产生但还未到期的应收账款，应该与客户及时沟通，以使应收账款尽快收回；对于超过约定时间仍未收回的应收账款，相关人员应该制作表格，分析客户逾期原因，对于信用良好的非恶意拖欠客户可适当延长信用期，对于客户经营出现问题或恶意拖欠的，应及时采取措施，降低公司损失；催收后仍旧未收回的应收账款，相关部门要进行危机处理，通过分析客户的信用等级和往期回款记录评估该客户的偿还能力，再运用账龄等指标判断这笔应收账款收回的可能性，以确定采取哪种措施来保障公司的经济权益，降低企业由于坏账导致的经济损失。
五、结论
本文旨在根据我国家电企业应收账款管理中存在的问题，提出家电企业应收账款管理策略。在阐述应收账款管理基本理论的基础上，分析家电企业应收账款管理中存在的突出问题，包括应收账款总额大、增长速度快，应收账款周转率过低，应收账款坏账损失多。在此基础上，分别从事前、事中和事后控制三方面，提出旨在提升家电企业应收账款管理水平、减少坏账损失的管理措施。
主要参考文献：
[1]蒋晓敏.浅论应收账款管理与风险控制[J].内江科技，2009.3.
[2]郭培浩，郭文娟.家电行业应收账款质量的现状研究[J].现代经济信息，2011.5.
公司的应收账款管理措施范文2
关键词：应收账款 弊端 有效控制 管理
一、应收账款控制的必要性
在市场经济条件下，企业之间的业务往来是企业生产经营发展的重要条件。通过签订合同维护正常的业务往来，建立了债权和债务关系。但是，如果应收账款增长过快，将会影响到该公司的正常运作方式。从书中来看，虽然应收账款是公司的债务，但客户持有资产的控制权。这就告诉我们如果在管理应收账款方面采取了不适当措施的话，就很难实现业务的快速发展。允许应收账款的继续扩大，将导致业务风险的持续增加。首先，有企业虚盈实亏的状况。权责发生制为记账基础，只要商业上显示成功，即使有钱尚未收回，它确认的也是其收入的实质性和并且严格执行按章征税的标准；但在实际操作中，有很多的应收款项都是无法收回的，这就形成了一个虚假的经济利益链。其次，资金短缺现象。在企业的流动性资金中有一部分被债务人占用着，使企业的可用资金相对减少，同时由于这种情况也更容易导致企业资金链的恶性循环。再次，生存危机。应收账款收回的周期较长，导致资金流动性减弱，从而影响公司资本的可控性变差，进而造成公司坏账使其损失更大。应收账款是公司的收入。完成应收账款这一工作要花多少钱，所占用时间的长短这些都与企业的经济效益和目标具有非常强的关系。此外，如果公司的应收账款较多，那么给企业的生产经营也造成了很大的虚假记载，会误导企业投资性。因此，要求加强企业应收账款的控制是非常必要的。
二、应收账款管理不善的弊端
1.企业追求利益第一，导致资金流出。如果一家公司的应收账款很多，那么对企业资金的流入将受到很大程度的影响，甚至有可能直接导致金融危机的发生。现在是通过信贷来实现一个大的业务，以扩大销售。因此，企业虽然表面上是产生更多的利润，但在这也使得应收账款的量不断增加，实质也就没有产生真正意义上的业务增加。另外，企业的各种业务税金及相关费用必须提前由其有限的流动资金支出，使公司的现金流出速度更快，甚至形成直接流出业务。
2.企业的资金使用效率降低。接受预定商品的存在使得应收账款周期更长，客户通常在不同的时间预定不同的商品，其接受支付的时间也不同。企业在接到预订后将货物发送出去，并出具了销售发票，但不能立即收回这笔钱，这是不占销售收入的。但全年的生产和销售必将预付收入税。由于付款不及时，这样使得企业资金周转受到了很大影响。生产计划和销售计划及其他业务一直被屏蔽的实际情况所影响，从而使公司设立的效率目标难以实现。
3.虚增营业业绩，增加了经营风险。在一般情况下，企业之间形成了密切相关的信贷政策。企业应收账款，应付账款和收入规模往往呈正相关。因此，销售收入账面上存在大量的应收账款虚增的信息，在一定程度上企业的经营业绩已被夸大了。给人们造成表面的虚假繁荣景象，其实公司潜在的商业风险已增加了。
4.应收账款的管理成本增加。在市场经济的发展中，商家为了追求高收入和高利润，从而忽略了信用货币的时间价值。继续盲目扩大贷款额度，导致成本不断增加。除了应收账款不能为企业带来任何好处之外，企业的其他行政成本，按照正常的方式支付。
三、应收账款管理相关措施
1.建立完善产品销售合同管理制度。规范合同的签订，履行，变更，注销，成品库存重组（分销商）和其他管理程序。把产品的销售合同分类，各相关部门分别审查合同的内容，时间，承包程序和合同条款责任的填写要求等；以及产品测试，产品销售，财务程序，合同履约，变更，注销合同文档管理等，并对此提出严格要求。严格按照支付系统的规则进行，为实现平稳复苏奠定基础。
2.应收账款管理制度。根据我国会计的相关准则，应收账款的管理法规，应加强企业应收账款的管理。规范销售和债务管理计划的所有方面，以确保销售、物流、业务流程顺畅、清晰、可靠的资金流，进而保证其资产的安全性。本通知为产品交付提供指导。交付指导中指出，为严格按照要求发出产品销售名单和结算运输成本的颁发证书；该法案的通过，也为发票管理提出了具体要求：落实结算应收账款、存货逾期对账管理、债务管理、应收账款管理的终身责任制。分析应收账款台账管理，应收帐款及其他方面的具体规定。
3.建立客户营销状况分析台账。第一类客户：有很好的营销政策，订购咱们的产品和很多的企业合作是良好的，所有客户的钱都可以收回。第二类客户：产品销售情况一般，不如一类客户，是业务伙伴，购买的价格有可能违约，但客户的钱都还可以收回钱。第三类客户：销售情况不佳，对一些死帐客户的钱难以收回，死帐客户主要是指债务人失踪、死亡、停产或破产，总之这类客户已经很难联系到。企业需根据不同类型的客户，进行动态的分类管理。
4.建立客户资信管理台账。登记客户的详细资料。如：地址、电话、注册资本、企业性质、上级主管部门、法定代表人、企业规模、经营范围、市场营销、银行以及银行的信用评级、客户在历史发展过程中重大的事件变化、公司的全名和其他信息。以评估客户的信用，分析最近点从而选择不同的信贷及结算方式。
总之，企业应在内部控制制度基础上制定科学合理的销售与收款制度，加强应收账款前、中、事后的管理。使用先进的管理理念和严格的绩效考核，使企业真正实现内部控制，提高企业抵御风险和控制市场的能力，以达到企业尽量减少坏账损失风险的目的。
参考文献：
[1]邓德军，罗凤冠.浅谈突发事件下的企业财务管理[J].财会学习，2008（9）.
公司的应收账款管理措施范文3
关键词：建筑企业 应收账款 原因 对策
随着建筑市场的不断发展，施工企业间的竞争日趋激烈，越来越多的施工企业都面临“做工程难，催要工程款更难”的双重困境。当前，越来越多的建筑施工企业已经意识到了对应收账款管理的重要性，并相应采取了防范措施，应收账款管理也已经成为了建筑施工企业财务管理中的一项重要内容。
一、建筑施工企业应收账款管理的现状
（一）建筑市场的不规范竞争，大量的三角债存在
目前，国内建筑市场中建筑施工企业生产经营的多元化，相互之间交易的复杂性，形成了大量的三角债。一方面，建筑业企业由于行业的特殊性，预付账款在前，结算工程款在后，从而形成了大量自有负债；另一方面，由于建设单位的种种情况，而形成了拖欠工程款严重。因而在相关利益各方为了确保自身款项的收回的情况下，不断地相互拖欠，从而形成了错综复杂的三角债，有些甚至长期存在而未能得到清理解决
（二）建筑施工企业为扩大规模、提升资质，盲目承接工程
由于建筑施工企业要想做大做强，就必须有效的扩大公司生产规模，不断提升公司的资质，从而使有些建筑施工企业不断地不顾自身实际情况，盲目地追求增加工程量，而忽略了工程和公司本身状况。一旦工程实际开工，业主有时候未能及时按合同支付工程款，导致了相应的应收账款增加。
（三）建筑施工企业应收账款基础管理工作差，内部管理不健全
有些建筑施工企业尚未建立完善的应收账款管理规章制度，有些企业虽然建立了相关制度，但在实际操作中也不按照既定的制度去执行，使得这些规章制度起不到应有的作用。在实际过程中，建筑施工企业财务与业务部门的工作产生脱节，应收账款问题不能及时被发现，一些企业的应收账款即使存在了很长时间，账龄比较长，也没有引起相关人员的重视和及时处理，最终导致这些应收账款一直在财务部门挂账。
二、建筑施工企业应收账款形成的原因
（一）建筑施工企业缺乏有效的风险防范意识，对应收账款管理的认识不够
一方面，由于建筑施工企业对应收账款管理缺乏有效的应有的风险防范意识，许多建筑施工企业负责人往往只看重本企业施工产值的增长，而忽视了对应收账款及时有效的回收。另一方面，面对当前建筑市场激烈的竞争，一些建筑施工企业只注重工程中标与否，至于对中标后应收账款的风险问题，尚未能引起足够重视并加以防范，从而导致许多工程项目在完工以后仅能收回工程结算款的一部分，增加了企业的应收账款。
（二）对应收账款的会计监督薄弱
目前，许多建筑施工企业会计基础薄弱，会计监督更加薄弱，没有建立应收账款台账等相应的制度，而仅仅在帐外进行辅助管理，增加了应收账款管理的难度。建筑施工企业在项目施工管理过程中，缺乏对应收账款基础工作的开展，往往只注重当前资金到位情况，对工程整体进度而产生的尚未形成账务的应收账款缺乏统一的认识和管理，也没有对应收账款进行定期清查，往往在自我确认收入和应收账款的情况下，未能及时对账，造成双方债权债务不相一致，从而影响了建筑施工企业应收账款的及时回收。
（三）缺乏相应的应收账款责任人管理
由于建筑施工企业工程项目周期长，往往有些工程经历了几位项目负责人；有些建筑施工企业应收账款中有相当一部分是前任项目负责人在任时形成的，现任项目负责人却“新官不理旧账”，长此以往，造成大量应收账款对不上、收不回；同时，由于没有明确的应收账款管理部门，没有建立切实可行的应收账款管理办法，对应收账款的产生、确认、登记、催收缺乏严格而有序的相应的控制措施，从某种意义上催生了建筑施工企业应收账款的存在。
三、建筑施工企业应收账款给企业带来的弊端
（一）大量的应收账款增加建筑施工企业的成本
由于建筑施工企业大量的应收账款的存在，增加了建筑施工企业的成本。一方面，建筑施工企业由于存在大量应收账款，大量的保证金存在，造成资金周转困难。企业为维持正常经营，除了自有资金外，就需要通过其他途径获取资金。而在当前形势下，银行借款、融资租赁等融资方式不仅前期周期长，而且融资成本很高。另一方面，建筑施工企业为了能够及时有效的回笼资金、及时收回应收账款，就势必要增加相应的人力物力财力等资源，从而增加了企业经营的成本。
（二）应收账款占用过多容易造成流动资金不足，从而容易引发财务危机
总所周知，应收账款是企业流动资金中的重要组成部分，对企业日常的生产经营活动而言也至关重要。应收账款大量而且长期的存在，一定程度上虚拟了公司的经营成果。其所占用的期限越长、数额越大，在目前建筑行业总体微利的情况下，往往很容易造成公司流动资金的短缺，从而影响公司的日常经营活动，对公司长期的发展战略带来不利。
（三）应收账款势必延迟了建筑施工企业的现金流入，从而引发企业资金困难
建筑施工企业在激励的市场竞争中，为了赢得相应的市场竞争力，就必须不断的千方百计的承接各类工程，提高公司总体业务量，扩大产值规模；而在这些靓丽的表面现象背后，往往存在工程利润微薄、应收账款余额不断增长的局面，继而给企业生产经营活动带来严重的影响。一方面，施工企业账面利润与可支配现金之间的不匹配，虚增提早了企业的利润；另一方面，因为应收账款的长期而大量的存在，企业为了有序的开展生产经营，就势必背上了借贷等融资渠道，导致大量资金的流出，从而影响了公司整体生产经营和发展道路。
四、建筑施工企业应收账款控制及管理措施
（一）制订完善的可执行性的应收账款管理制度
建筑施工企业制定收账政策，首先要分析拖欠的原因，对属于工程质量问题的，应积极与业主方联系，争取尽快解决纠纷，尽早收款；对于对方一直信用良好，暂时资金困难的，不应过多的干扰，而应积极派人沟通，争取在增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠问题；对信用品质不良的客户，应加紧催收，必要时应采取法律手段，加大催讨力度，尽可能收回债权。
（二）加强合同管理，及时结算工程款
在签订合同过程中，建筑施工企业要对合同合法性、严密性进行审查，减少签订合同时产生纠纷因素，把合同纠纷控制在最低范围内，以保证合同的全面履行以及工程结算的顺利开展。在履行过程中，要根据合同，及时结算工程款，保证工程计量及时到位，以减少应收账款形成。
（三）制订有效的信用政策，慎重承揽工程，防止应收账款的形成
施工企业应深入调查建设单位的资信状况， 掌握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。
五、结束语
随着我国市场经济日趋成熟，应收账款管理作为施工企业营运资金管理的重要方面已越来越引起建筑施工企业管理者的重视。因此，建筑施工企业要针对本企业本行业本地区的实际情况，采取积极而有效的应收账款管理对策，以加快建筑施工企业的资金流动，提高建筑施工企业的经济效益，增强建筑施工企业竞争实力。
参考文献：
[1]张精一.关于规范建筑施工企业应收账款系统管理的再探讨[N]连云港职业技术学院学报，2005年6月第18卷，第2期
[2]张振良.施工企业应收账款管理的管理[J].辽宁经济，2005，（6）
[3]李静恒.建筑企业应收账款资金的管理[N].中山大学学报论丛，2003（2）
公司的应收账款管理措施范文4
【关键词】工程公司；应收账款；管控措施
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。对于工程公司来说，其典型业务采用EPC（engineering、procurement、construction 即 设计、采购、施工）模式进行建设，应收账款是其在项目建设中应收未收到的业主各种款项，包括项目管理费、设计费、土建工程款、安装工程款、设备材料款和质保金等。应收账款是工程公司流动资产的重要组成部分，是公司资金的重要来源，加强对应收账款的管控，有利于提高公司资金周转率和使用效率，降低经营风险，提升公司经济效益。
一、工程公司应收账款形成原因
1.激烈的市场竞争是工程公司产生应收账款的外部原因
我国工程公司和建筑公司众多，建设项目相对较少，特别是经济进入新常态以来，在政府没有进行强刺激的情况下，民间投资不足，导致建筑市场“僧多粥少”情况有增无减。面对严峻的外部市场环境，工程公司纷纷进行低价竞争，加大垫资力度抢占市场，这是工程公司产生应收账款的外部因素。
2.公司内部管理缺失和不到位是应收账款产生的内在原因
公司往往比较重视市场和生产运营，对财务管控重要性认识不足，导致公司应收账款的管理不到位。应收账款管理部门和人员缺失或者权责不明确，没有应收账款管理制度，管理方法落后或者不符合公司实际情况，这些都是应收账款产生的内在重要原因。
3.建设项目在质量、安全和进度上存在严重问题，是应收账款产生的重要原因
工程公司由于各种原因，建设项目发生安全事故，工期严重滞后，质量上不能达到合格标准，以致不能按照合同约定交给业主合格的产品，导致业主不愿意支付工程款，这也是形成应收账款的重要原因。
二、应收账款的不利影响
目前，各工程公司账面上基本上都存在着较大的应收账款。根据有关部门统计，很多工程公司应收账款占流动资产50%以上比例，远超发达国家约20%的水平。这使公司面临很大的商业风险和经营风险。
1.应收账款过高降低了货币资金流动性和资产的周转率，使公司现金流面临入不敷出的困境，严重的会导致公司面临破产清算的风险。
2.应收账款高企并长期存在，会产生大量的逾期欠款，进而导致呆坏账的发生，增加了公司的沉没成本，降低了资产的质量，影响公司的经济效益，使投资者利益受损。
3.应收账款大量存在，会使公司投入大量的人力、财力和物力去进行收款，提高了公司的机会成本，增加了公司的财务费用和管理成本。
三、工程公司应收账款的管控措施
通过对应收账款形成原因进行分析，在经济发展进入新常态形势下，工程公司可以从以下几个方面采取管控措施，消除应收账款的不利影响，提升公司经济效益和经营效率：
1.结合国家“一带一路”战略，努力开拓国内国外两个市场，做大市场蛋糕
“一带一路”是“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的简称，贯穿欧亚大陆，东边连接亚太经济圈，西边进入欧洲经济圈，统筹陆海两大方向，涵盖面宽，包容性强，辐射作用大，涉及到交通、能源、港口、投资、环保等诸多领域。“一带一路”战略的推进，为我国工程公司深耕国内市场，开拓国外市场提供了巨大的空间，是工程公司发展十分重要的机会，总体上做大了市场这块蛋糕。通过合理筹划，可以在很大程度上缓解建设项目“僧多粥少”的情况，对遏制低价竞争，解决垫资产生的应收账款有着重要作用。
2.抓住国家大力推进信用体系建设的机遇，做好客户的资信调查和信用评估工作
党的十八届三中全会提出了“建立健全社会征信体系”，以褒扬诚信，惩戒失信；国务院制定了社会信用体系建设规划纲要（2014―2020年）；国家各部门、各省市积极行动，分别建立本部门和本地区的信用体系。这些措施的制定和实施，可以推进信用建设，提高全社会的诚信意识和信用水平，为工程公司应收账款的回款提供较好的信用环境。工程公司在原有渠道基础之上，可以有更多途径多层次的去了解客户资金、规模和信用情况。公司根据获得的客户资料，开展对客户的信用评估工作，将信用评估结果作为承接业务的重要参考依据，从而为应收账款的管控打下良好的基础。
3.建立健全公司内部收款管理机构，完善应收账款管理制度
公司销售部门更重视销售的业绩和对客户的维护，财务部门从减少坏账损失角度考虑，更趋向于现货或者低信用额度销售。应收账款由其中一个部门或者两者同时管理，对公司收入增长和应收款的管理都会带来很大挑战。成立风险管理部门，风险管理人员具备专业的风险管理知识，熟悉信用管理各个环节，可以在不同的情况下确定合适的成交条件，实行全程风险控制和信用监督。风险管理部门的具体工作可以包括以下内容：客户档案的保存，客户信用情况的调查及跟踪，客户提供资料的核实，企业应收账款管理制度的制定和执行监督，为企业其他部门提供客户信用信息及赊销建议，负责向客户追款、催账，这样做会比较专业化。
4.加强对工程项目的日常管理和监控，防范因工程质量问题产生应收账款
工程公司在项目建设过程中，加强对工程进度、质量和安全方面的管理和监控。制定合理的工程建设计划表，防止建设进度严重滞后合同计划工期；狠抓工程质量，杜绝出现不合格产品；做好建设项目HSE工作，严防出现重大安全事故。否则，极易出现因上述因素引起的应收账款，而且一旦出现，则很难收回。
5.掌握必要的应收账款管理方法和收账技巧
首先，完善合同管理，明确交易条件、合同期限和交易双方的权力及违约责任，避免日后处理应收账款时与客户产生分歧而带来经营风险。
其次，定期和客户核对应收账款。公司财务部门要形成定期的对账制度，每季度或每半年与客户核对一次账目，避免形成呆账、死账。对账之后要形成具有法律效应的文书，作为应收账款催讨的证据。
再次，在不影响公司销售情况下，通过销售折扣等方式鼓励客户采用现金付款或者缩短信用期限。根据20/80原则，对于20%部分重点客户的应收账款的管理，是应收款管理的重中之重。给予这部分客户较大销售折扣，可以有效地降低公司的应收账款。
最后，制定合理的激励政策。我们在制定营销政策时，一定要加强销售人员的原则性，销售人员必须不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收账款管理政策）。要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理安全的范围之内。
总之，工程公司应收账款金额大，回收难，是企业管理中的重点和难点，对企业发展有着重要影响。相信随着我国信用环境的不断发展和完善，只要积极适应新形势，狠抓内部管理，方法正确，就能够趋利避害，使应收账款成为企业发展的倍增剂和助推器。
参考文献：
[1]徐健蓉. 浅谈施工企业应收账款的管理.现代物业（中旬刊），2010（ 10）.
公司的应收账款管理措施范文5
【关键词】应收账款；坏账准备；质量管理
在激烈的商业竞争中，公司通常采取赊销政策以吸引客户，扩大销售额；但赊销导致了应收账款的增加，也为公司带来了风险。若大量应收账款未及时收回，甚至发生坏账，则影响公司的正常生产经营。同时应收账款是公司的一项资金投放，长期占用公司资金，延长了公司经营周期，增加了公司经营成本，从而严重影响其再生产能力。近年来，上市公司的应收账款不断增加，大笔应收账款逐年沉淀，无疑加重了其资产质量的恶化，因此，加强应收账款的质量管理是公司的当务之急。
一、上市公司应收账款的质量现状
笔者对江西省上市公司2007年度财务报告中披露的应收账款相关数据进行整理，发现上市公司应收账款质量普遍低下。
（一）应收账款数额较大
江西省16家上市公司披露的应收账款中，其金额占流动资产及主营业务收入的比重均较高。表1中有9家上市公司应收账款占流动资产的比例高于20%（5家上市公司的这一比例达到30%以上）；有9家上市公司应收账款占主营业务收入比例高于10%（其中，洪都航空比例高达48%）。这两个指标充分说明部分上市公司的盈利质量不甚理想。长期如此，公司将缺乏可持续发展以及扩大生产经营规模的现金流。
（二）应收账款账龄老化
判断应收账款质量的关键是其流动性。逾期应收账款的产生通常源于客户丧失偿付能力或恶意拖欠，逾期时间越长，形成坏账的可能性也就越大。从江西省16家上市公司的年报中发现，这16家上市公司中仅洪城水业没有1年以上的应收账款；11家上市公司存在5年以上的应收账款，而江中药业5年以上的应收账款比例高达60.28%（如表2）。
（三）坏账准备计提不足
按照国际会计准则，企业一般对三年以上的应收账款计提100%的坏账准备，由表3可知，上市公司计提坏账准备都远低于这一比例，仅对5年以上的应收账款才计提100%。目前我国会计准则对计提比例没有强制性要求，造成部分上市公司通过坏账准备的计提比例进行盈余管理。一旦提高坏账准备计提比例，往往导致上市公司突现亏损或盈利大幅下降。
（四）关联方应收账款过大
借助关联方交易，上市公司资金或明或暗地流向大股东或其关联方。一方面，上市公司巨额现金的流出，造成资金严重短缺，使公司持续经营能力与偿债能力大幅下降；另一方面，当欠款方以资抵债时，换来的劣质资产不但不能给公司带来任何转机，反而使公司的不良资产比例上升，加重了公司发展的包袱。其中，昌九生化这家公司关联方应收账款占应收账款总额的比例达27.5%，而昌河股份更是高达63.48%。在对江西省其他上市公司应收账款数据分析中，笔者发现上市公司的欠款单位主要是其母公司，或子公司、同一母公司下属的兄弟公司以及联营公司。
二、应收账款质量管理的内涵
在激烈的市场竞争中，公司一方面借助赊销促进销售，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给公司资金的周转带来困难、坏账损失等弊端，如何处理和解决这一矛盾，便是公司应收账款管理的目标。
应收账款管理就是要制定科学合理的应收账款信用政策，在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要负担的成本之间做出权衡，在控制应收账款成本和风险最小的前提下，最大限度地扩大公司的销售规模，降低和避免信用风险，实现利润最大化。
应收账款管理的基本目标在于扩大销售的同时，尽可能降低应收账款管理的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。应收账款管理的最低目标是加快资金周转，应收账款周转率越高，平均收款期越短，说明周转速度越快。加速周转意味着公司只要用较少的应收账款就能实现较多的销售额，或用同样数额的应收账款能实现更多的销售额，这就增强了公司赚取利润的能力。
应收账款作为流动资产的一部分，着重强调提高其流动性，促使应收账款尽快收回，实现应收账款向现金的快速和足额的转换。公司应收账管理的重点就是根据公司的实际经营情况和客户的信誉情况制定公司合理的信用政策，这是公司财务管理的一个重要组成部分，也是公司为达到应收账款管理目的必须制定的策略。
三、加强应收账款质量管理的对策
通过对江西省上市公司应收账款的分析，可以看出上市公司应收账款存在着诸多问题。上市公司应加强应收账款的质量管理，及时收回应收账款，以加快公司的资金循环，提高资金利用效率，从而实现公司效益最大化。
（一）制定合理的信用政策
公司的信用政策是否健全以及执行是否严格，是提高应收账款投资收益的前提。公司运用信用政策可以把应收账款控制在适当的水平，并有效地减少坏账、呆账的发生，使公司资金的回收和周转处在一个良好的轨道上。信用政策主要有确定信用条件和制定信用标准。信用条件指公司接受客户信用订单时所提出的付款要求，包括信用期间、折扣期限和现金折扣率。信用标准指顾客获得交易信用所应具备的条件。如果信用标准太高，将失去部分客户，不利于市场竞争；如果信用标准太低，则会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。上市公司需要根据具体情况制订合理的信用政策，使信用政策改变导致的边际收益等于边际成本。
（二）规范关联方交易行为
大股东与上市公司进行关联交易，可以利用其在上市公司中的优势地位影响关联交易的正常进行，以不合理的高价将其产品或劣质资产出售或置换给上市公司，换取上市公司的现金或优良资产；或者以非正常的低价从上市公司购买产品或资产，甚至不支付价款，致使上市公司应收账款不断增加、资金被长期占用，直接严重影响上市公司正常生产经营，进而损害中小股东的合法权益。因此，当上市公司与关联方进行交易时，要以公允原则为前提，对关联交易的金额或相应比例、未结算项目的金额或相应比例、定价政策等事项应及时予以披露，否则上市公司将承担信息披露不及时或不真实的相应责任。
（三）追踪应收账款账龄
一般而言，客户拖欠款项时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。公司必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。在应收账款的账龄结构分析中，公司财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点。随时掌握以下信息：即有多少客户在折扣期限内付款；有多少客户在信用期限内付款；有多少客户在信用期限过后才付款；有多少客户拖欠太久可能会成为坏账。如果账龄分析显示公司的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，调整公司信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。
（四）采取合理的收账政策
公司在回收账款前，应该拟定好收账策略，逐步进行账款的回收。尽量做到既收回账款又不影响与客户之间的关系。针对不同的客户，公司需要采取相应不同的收账政策。对于信用较差有恶意拖欠货款的客户，公司催收账款时态度要坚决。如果催收失败，可以诉诸于法律。在账款回收后，停止对其进行信用赊销。而对于信用记录一向较好的客户，公司尽量与其协商解决，妥善友好地解决货款问题。制定收账政策就是要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡。
【参考文献】
[1]何涛.浅谈应收账款的管理问题及对策[J].企业家天地(理论版)，2007，（02）.
[2]高淑东，杨丽娟.谈上市公司应收账款的全程管理[J].会计之友，2005，（02）.
公司的应收账款管理措施范文6
【关键词】 应收账款管理 问题 对策
一、应收账款管理在企业管理中的地位
应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动所形成的债权。对单位应收账款必须加强日常管理，采取有力的措施进行保障和控制，及时发现问题，解决问题。当前我国的经济大环境是社会主义市场经济，在一定程度上，可以说应收账款是近年来我国市场经济飞速发展的必然产物。激烈的市场竞争迫使企业试图通过各种方式和手段来实现经济效益的最大化，以保持企业的竞争力。应收账款作为企业一项债权资产，构成了流动资产的重要组成部分。
加强应收账款的管理，控制应收账款的产生，采用其他方式销售，是盘活企业资金存量，提高资金的使用效率，防止资产流失，增强企业市场竞争力的一个重要环节。本文以富茂户外用品公司为例，阐述企业应收账款相关内容。
二、富茂户外用品公司应收账款管理现状分析
富茂户外用品公司是国内一家专业的生产吹塑类产品的企业。公司可以自行设计、加工、制造模具，并承接OEM业务。
大中企业要想在竞争中不被淘汰，保持竞争能力，必须加强应收款管理，提高资金使用率、降低企业的经营风险和财务风险。尤其是在应收账款管理方面，存在应收账款周转缓慢，资金回收困难，坏账数额大等问题。公司的应收账款所占比例如下：
据表格统计显示：该企业在2012年度，1年以内应收账款占68.1%，1-2年应收账款占11.2%，2-3年应收账款占9.2%，3年以上应收账款占11.5%；也就是说超过1年的应收账款为31.9%。2013年的情况好不了多少，其中1年以内应收账款占71.24%，1-2年应收账款占6.11%，2-3年应收账款占3.54%，3年以上应收账款占19.11%；即超过1年的应收账款还有28.76%。如果按国际惯例，三年以上的应收账款就应视为坏账。有些应收账款虽然看起来时间还没到三年，但隐含的坏账风险是显而易见的。
三、造成应收账款居高不下的原因分析
（一）管理观念陈旧对应收账款的重视不足
由于企业是从小作坊起家，老板本身也缺乏管理经验，因此企业内部管理机制还不是很健全。比如在发生应收账款时应当及时记账、清理、催收，并定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款，应及时处理。在实际工作当中，对那些有赊账的公司要做好信用等级和资信程度的严格审查，信用销售往往取决于行政干预或领导者的主观爱好，应收账款的管理制度形同虚设。
（二）信用机制不健全
市场经济是信用经济，而许多企业还没有形成诚信经营的价值理念，在商品交易过程中还存在严重的拖欠资金现象。而企业对客户的信用等级，资金状况及经济合同履行的基本情况，也缺乏应有的了解，于是轻易的将产品赊销出去，却无力收回资金。富茂用品公司为了能够减少坏账也有一套自己的对客户资信评定的体系。但是却仍存在着一些不足之处，比如如何收集信息？像该企业对这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断的要求。
究其原因，一方面是企业人才的缺乏，相关业务人员素质不高，无法构建自己的信息机构。另一方面是承担的成本相当有限，企业自身获得信息能力非常弱。缺少对客户企业的基本信息，诸如生产规模、财力状况、资信信息等的了解。
（三）为了追求高利润而忽略了成本管理
企业把追求利润最大化作为财务管理的目标，并把它作为考核企业领导绩效的重要指标。现实是企业只重视账面的高利润，忽略了应收账款自身存在的相应成本。持有应收账款的成本主要包括以下几个方面：
1.应收账款的机会成本
应收账款的机会成本是指由于没有收回应收账款而使企业的资金被占用所丧失的潜在收益，企业的应收账款金额越多、时间越长，被客户无偿占用的资金越大，企业的机会成本就越高。由于企业应收账款逐年增加，机会成本也越来越高。12年机会成本为9.7万元，而13年就上升为11.3万元。
2.应收账款的坏账成本
应收账款的坏账成本是指企业的应收账款由于各种原因没能收回而发生的损失。只要存在应收账款，坏账损失就难以避免。坏账成本的大小与应收账款的金额大小及拖欠时间有关。应收账款金额越大，可能发生坏账的机率就越高，相应的坏账成本就高。而公司的管理层丝毫没有考虑这些问题，只是片面的追求高收入、高利润，过分看重眼前利益而忽视了长远利益，只要有相当的利润就跟对方合作，不考虑赊销商品所占用的资金时间价值，从而使公司的应收账款每年都是高额，而且不断增加。
3.应收账款的管理成本
管理成本，即对应收账款进行日常管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用等。因为富茂用品公司对应收账款管理并不注重，只由会计做应收账款账簿记录，管理成本几乎为零。
（四）日常管理不规范，风险防范意识不强
企业应收账款总额居高不下，坏账比率不断上升，主要是企业内部各项制度不健全，风险意识弱。一方面企业未建立应收账款管理责任制度。财会部门与销售部门责任不明确，缺乏沟通，销售和财务信息不连贯，出现问题后部门之间互相推诿。另一方面考核制度不合理。自从我进这个公司工作后第一感觉就是公司的考勤制度不完善，连最起码的上下班打卡都没有，还有我们企业为了扩大销售，实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法。这促使销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，忽略之后的收款工作。而这部分销售额成为坏账的风险极大。
四、改进应收账款管理的几点建议
（一）加强公司内部控制
应收账款建立销售人员全面负责制和坏账追究制度。为防止销售人员盲目销售，公司应该按照“谁销售、谁收款”的原则，制定切实可行的收款计划，明确收款金额和收款期限，将货款回笼责任分解至每位销售人员。如：严重逾期催讨。应收账款严重逾期业务人员应配合应收账款管理人员采取有效措施催讨。
（二）保证信息沟通顺畅，优化资信评定手段
企业只有加强对应收账款的科学管理，才能降低企业因赊销而产生的经营风险，最大程度地保证经济利益的实现。评估客户信用品质有五个方面：品质、能力、资本、抵押和条件。虽然在适用过程中有一定的局限性，但基本思路是可以借鉴的。首先应该保证企业内部销售和财务人员的信息沟通顺畅，按时记账，及时反馈。在有条件的情况下，建立企业自己专门的信息机构，提高相关业务人员的专业素质和技术水平，改进客户信用等级评价体系，以适应激烈的市场竞争下对企业信息质量的要求。同时，还要学会巧妙寻求社会和政府的保护，为企业应收账款的实现增厚缓冲垫。
（三）明确目标，注意成本
现代社会如果一个公司想要发展就要有一个长远的发展战略，而不能是只局限于眼前的利益。我觉得富茂公司在销售商品时可以采用赊销商品的方式，但是同时也应该考虑到由于赊销商品所占用资金的时间价值，更应考虑应收账款所带来的机会成本、坏账成本以及所存在的财务风险，否则，就会造成企业资金周转不灵，严重的可能要拖入停产，甚至于破产，更难保障公司长远发展。
（四）加强风险防范意识
企业要充分认识应收账款的坏账风险，认识其危害性，不能只是为了获得市场份额而盲目扩大赊销量。应该制定合理的信用政策，确定正确的信用标准和信用条件。在赊销之前一定要对客户公司进行资信评定。而在赊销形成应收账款时，一定要谨慎，降低经营风险，加速企业资金周转，提高资金使用效率。
