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公司货币资金管理制度范文1
关键词：创业企业；货币资金管理；预算管理；内部控制
创业型企业是指处于创业阶段、高成长性与高风险性并存的创新开拓型企业，创业企业以高科技企业居多。目前在我国，整体的经济环境还是基本有利于创业企业的发展，创业活动也呈现出活跃的状态。创业活动可以推动经济发展，提高劳动生产率，增加就业机会，促进新观念、新产品和新技术的产生，是中国经济中非常重要的一个推动力量。
但是，由于创业企业本身所具有的高风险性，很多创业企业面临中途“夭折”的命运，特别是在目前中国经济增长放缓的背景下，创业企业更是难以获得持续稳定的发展，很多创业企业还没有发展壮大就已经面临不得不被淘汰的命运。这和创业企业所面临的内外部环境有关，一方面是外部环境中大型企业的竞争；另一方面就是创业企业自身各方面的不足。而其中，创业企业缺乏科学的货币资金管理制度也是导致创业企业不能良性发展的一个重要原因。
货币资金是创业企业资产中非常重要的一部分，创业企业必须加强对货币资金的相关管理，避免发生现金不足或者现金过剩而产生的不良现象，从而影响创业企业的进一步发展。货币资金管理制度主要包括货币资金的预算管理制度和内部控制制度。
1.创业企业货币资金管理中存在的问题
1.1货币资金预算制定和执行不力
创业企业的年度预算管理中，一般每年也会对现金流管理做预算筹划，但是预算本身存在目标短期化、预算指标简单化的问题，而且预算执行不力，无法贯彻全面预算的基本思想。
创业企业的生存比较艰难，很多创业企业没有意识到企业战略的制定和完善对公司发展的重要作用，在没有制定公司战略目标前就进行预算，这样的预算职能是短期的，和企业的长期发展战略是不相符的，会导致企业只关心目前的经营成果，忽略了长期的经营目标，使各个时期编制的预算成果存在很多这样那样的问题，导致全面预算管理存在严重问题，难以取得良好的效果。
由于预算的制定不符合全面预算的基本思想，不符合企业的长远利益，因此在预算执行的过程中，每个部门、每个人都朝着有利于自己的方向去操作，这样就导致预算不能很好的执行，导致预算执行结果和企业的整体长远利益存在很大的出入。所以，企业和个人在预算的执行过程中，必须同时考虑企业的整理利益和环境市场的变化。创业企业只有贯彻全面预算的基本思想，才能保证预算的有效制定和有利执行。
1.2内部控制制度不完善
内部控制制度主要包括授权审批制度、职责分工和岗位分离制度、记账和审核制度。
创业企业在创立之初，公司大部分权利相对集中在少数的创业者手中，货币资金的授权审批没有一套完整的制度规范，而是依靠企业领导个人逐个进行审批。审批的随意性很大，同一笔经济业务，10个人报销会有10种不同的结果。领导权力过于集中，企I领导在审批工作中拥有绝对的自，对于重大资金变动的审批不进行商议，不由集体决定。这样的一种高度集中的授权审批制度，对于重大的资金调度没有任何的监督和制约，极易造成企业资金管理的巨大漏洞，给创业企业带来不可估量的损失。理想的审批制度，应该是按重要性程度分级审批，按规章制度确认审批结果。
职责分工和岗位分离制度规定会计与出纳分离，明确各自的职责范围，即所谓“管钱的不管账，管账的不管钱”。但是许多创业企业由于资金短缺等等原因，往往只设一个会计，“管钱”又‘管账”。一个人办理货币资金业务的全过程，这就大大的增加了会计的风险。在这样的岗位设置方式下，会计既负责企业的收入、支出、费用等登记工作，也负责企业的现金往来，那么他就很容易监守自盗，自己编造凭证、登记凭证，无人监督，致使企业造成损失。
按照货币资金的记账和审核制度，会计应该对所有货币资金的经济业务按会计制度规定进行记录。出纳负责核对货币资金的账面数字和实际数字是否相符。内部审计人员应负责凭证账簿和报表的定期审计工作。而在创业企业中，由于财务人员相对较少，出纳人员凭原始凭证办理所有的货币资金业务，到月底或年底统一交给会计，会计再记账，也就是出现月末集中登记或年末集中登记的现象，更有严重的是累年不登记，直到财务检查才补登记，这样会造成会计、出纳做账的时间往往会有差异，最终导致库存现金余额不实。现金收支环节控制作用丧失。
2.完善创业企业货币资金管理制度的对策
2.1完善创业企业货币资金的预算管理制度
创业企业要贯彻“全面预算”的基本思想，预算目标要和企业整体的、长期的目标相结合，建立和企业长期目标一致的预算指标。“全面预算”要求企业的各个部门都积极参与，才能提高预算的有效性。每个员工都应该将预算目标和自己个人的目标相统一，并且结合环境、市场等因素来执行预算。同时公司要严格要求，加强货币资金的预算管理执行力度。为此，公司应该建立部门协调和业绩考核等机制并围绕预算实施运行监督。
2.2完善创业企业货币资金的内部控制制度
完善创业企业货币资金的内部控制制度主要包括完善授权审批制度、职责分工和岗位分离制度、记账和审核制度。
创业企业应该消除领导权利过于集中的现象，改变现在的由领导者个人逐个进行审批的局面，制定完善的授权审批程序，形成一整套的监督体系。只有这样，当涉及货币资金业务时，企业才能够按照程序层层把关，加强货币资金的管理。首先，创业企业应授权权限，领导者应做到适当放权，将审批权利层层下放，要求他们在授权范围内进行审批。另外，在授权批准上，创业企业必须制定完善的内部授权审批程序。个人、部门等在用款项的时候，需要向财务人员提交具体的用款申请。审核人员要对申请的合法性和真实性进行严格审核，核算、核实其金额计算是否正确，各种手续是否齐全。一旦发现不合规不合法，审核人员要拒绝办理。最后，将经过各级审核人员审核确认的单据，交给出纳进行支付。创业企业必须将严格的授权审批制度深入贯彻落实，才能避免货币资金管理中的漏洞，使创业企业的货币资金得到充分有效的利用。
创业企业应当建立完善的不相容职务岗位分离制度，并严格执行。货币资金的核准与拨付应当职权分离；资金的保管和库存记录的保管应当分离；货币资金会计凭证的记账和会计监督也应当分离。出纳人员不得担任企业的稽核、会计档案的保管。中小企业中涉及货币资金管理的财务人员，应当执行一定期间内人员岗位轮换的制度。对于中小企业中相对重要的会计职务人员，要执行间隔时期休假制度，并且要在三到五年内轮换担任。
针对许多创业企业集中在月底或者年底统一记账的这种现象，创业企业一定要提高财务人员的素质，对财务人员加强培训，要求财务人员严格按照企业会计准则和会计制度的要求及时记账，才能保证会计信息的及时性、真实性和可靠性。财务人员对每笔业务要做到随发生随记账，还要做到勤跑银行，企业账目与银行及时核对。一旦发现错账，要及时更正。另外，为了保证货币资金的安全，有条件的创业企业应该设置内部审计部门，以保证其会计信息的真实性，防止滋生。没有条件的创业企业无法设置专门的内部审计部门，应指定人员不定期检查，进行库存现金盘点，检查银行存款资金账户、会计资料是否齐全完整等来保证货币资金管理制度的贯彻落实。
公司货币资金管理制度范文2
【关键词】货币资金，资金管理，内部控制
每个企业的生存都离不开货币资金的运转，所以货币资金管理的重要性可想而知，但是社会经济发展的太过迅速，很多中小型企业不能及时或完全适应社会的发展，导致企业的货币资金管理不是很妥当，不利于企业的生存发展，针对这一情形，我国许多经济学家提出了规范货币资金管理的相关制度，以使企业的货币资金管理制度更加完善，使企业能更好的适应社会的发展。
1延安明珠集团货币资金管理现状
1.1延安市明珠集团有限公司简介。
延安市明珠集团有限公司成立于2001年5月，公司总资产3亿元。十几年来，公司通过全体员工的努力，逐步形成了以宾馆为窗口，以煤炭能源为基础的中小型民营企业。2000年，永坪镇被列为全国小城镇建设试点镇。公司为了谋求更大的发展空间，于2004年收购了王家屯银德煤矿，2006年收购了长庆煤矿，同时对两个煤矿进行技改整合，更名为新泰煤矿，年产量可达300吨。
1.2明珠集团货币资金管理现状。
明珠集团对货币资金管理比较重视，对日常的货币资金管理工作有：货币资金的预算管理、授权审批制度、企业的日常收支管理等。以下就是明珠集团的管理现状。
1.2.1货币资金预算管理方面。
明珠集团是一家以煤炭能源为基础、以宾馆为窗口的中小型民营企业，公司所发生的的业务比较繁琐，计算量大，计算时容易出错，所以企业必须要有一个全面的资金预算管理系统，这样才能保证在计算时，有参考数据，不会出现较大的误差。明珠集团自每年的1月中旬开始展开预算工作，由各部门预算出每年所需的费用支出，然后交给财务部，由财务部做出筹划整合，再交由董事会审核批准，然后根据各部门的预算资料编制资金预算表。这种预算制度，可以使各个部门的预算详细化、具体化，做出符合实际的资金预算，不会出现预算浮夸的现象，每个部门所做的预算都是依据自身发展情况所制定的，不会因其他部门的变动，而影响本部门的预算。但是这种预算制度缺乏灵活的变动性，在一定的程度上导致了预算不准确。
1.2.2授权审批制度方面。
明珠集团对财务收支有明确的规定，每项支出都必须由董事长按照公司相关制度进行审批，所有的资金支出都是按照预算执行的，明珠集团采用的审批制度是“专权审批制度”，是指各部门的大小支出经由总经理审核后，还需交由董事长审批同意，然后交由财务部复合，方案才可以执行。并且公司规定审批程序实行连带责任，各部门经理不得越权，不得进行违规操作。这种审批制度增加了货币资金的安全性，能有效的防止出现舞弊等现象，并且企业的发展可以围绕一个中心点出发，能有效的促使企业稳步发展。同时，也能避免管理层之间出现权利冲突，也能够明确每个人的责任，在出现问题时，能够及时的找出问题所在，并进行纠正。但是，这种审批制度会影响工作效率，对企业的发展是不利的。
1.2.3货币资金日常管理方面。
货币资金日常管理是指对公司的货币资金、银行存款及其他货币资金的日常管理。明珠集团主要是通过以下方式对货币资金进行日常管理的：
第一、对货币资金收入的管理
（1）对每一笔收入都要开出收款凭证，并由会计人员根据会计凭证，及时的登记入账，现金日记账和银行存款日记账都能做到逐日逐笔的登记入账；（2）公司的每一笔现金收入都及时的送存银行；（3）收到每笔款项后，都在收款凭证上盖上“收讫”印章。
第二、货币资金的支出管理
（1）每笔支出都要经过严格的审核和复核；（2）每笔支出都要经过董事长的审批，方可付款；（3）每一笔支出款项，付款后都要在付款凭证上盖上“付讫”印章。
这种有效的日常管理，符合会计准则的要求，既保证了会计记账的及时性，又保证了货币资金的安全性，能有效的防止货币资金被挪用或私吞等现象，同时也能够及时的了解到货币资金的流量以及流动方向，为企业的稳步发展起到了关键性的作用。
2明珠集团货币资金管理中存在的问题及成因
2.1企业财务内部控制制度尚未形成完整的体系。
近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临各种各样的新情况，对企业财务内部控制的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内部控制已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度基础上不断改进，给企业的发展留下风险隐患。同时，我国企业的会计基础工作比较薄弱，直接限制了财务内部制度发挥作用。在实际工作中，企业制定的财务内部控制制度缺乏科学性，主观因素较多，内部控制人员的岗位指责划分模糊。相关控制程序也不规范，从而使得内部控制制定只是形式，不健全的财务控制失控，使得财务内部控制应有的功能丧失。企业内部治理机制异化。
公司货币资金管理制度范文3
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，它是企业资产的重要组成部分，也是企业中最活跃的资金。对货币资金管理的好坏直接影响企业未来的经营与运作，在企业管理中占有重要地位。目前，企业在对货币资金的管理上仍然存在着许多的问题，导致单位遭受损失。本文以浙江省的十家上市公司为样本，从企业在货币资金管理上存在的问题着手，进而提出相关的对策，从而确保企业资产的安全完整，实现企业的经营目标。
【关键词】
货币资金；问题；对策
1.企业货币资金及其管理
1.1 货币资金的概述
货币资金，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业资产的重要组成部分，不但是企业中最活跃的资金，更是企业的重要支付手段和流通手段。
货币资金管理是企业财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
2.企业货币资金管理中存在的问题
2.1 10家浙江省上市公司情况
2.1.1 选取样本的范围和依据
本次研究通过随机选取浙江省内10家上市公司近三年的数据进行样本分析，样本选取原则：随机选取浙江省十家上市公司，净利润不存在亏损，公司上市时间较早，具有持续盈利能力。
根据统计，选取的10家上市公司近三年的平均总资产在30亿元以上，平均销售收入在10亿元以上。考虑到本章篇幅有限，本次选样仅随机选取10家浙江省上市公司进行研究，具体选取的样本公司信息详见表2.1。
2.1.2 上市公司货币资金的管理现状
货币资金管理的好坏可从两个方面看出：从财务管理方面，看其是否持有适当的货币资金，既能保证日常的生产经营活动，也能保证一定的偿债能力，使资金使用效益得到最大的发挥；从内控方面，看其是否被挪用或侵占，有无按照相关会计的法律法规以及规章制度去精心管理和控制货币资金。
根据相关的短期偿债指标，以及货币资金所占流动资产的比重和相关周转率来进行分析。样本企业的2010至2012货币资金的相关财务指标，详见表2。
由表2可以看出，10家上市公司的现金比率基本都在0.2以上。现金比率表明1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障，一般认为现金比率在0.2以上为好，因此这些公司普遍达到了了标准。但是其中也有4家企业低于了0.2，都在0.17左右，从而说明其短期偿债能力低于标准水平。但是现金比率也不是越高越好，如东方通信股份有限公司的现金比率已达到2.68，说明其持有货币资金较多，虽然偿债能力变强，但从另一方面来看也说明其丧失了许多投资的机会，其货币资金的机会成本增加。从货币资金的周转率来看，普遍在3至5次之间，当然也有不足2次和高达8次的。从中表明，货币资金的管理效率也是参差不齐的。而过低则需要进一步加强货币资金的管理。
根据研究发现，货币资金所占流动资产的比重普遍位于20%至50%之间，当然也有两家公司高达70%以上，而浙江广厦股份有限公司却低于10%，具体比重详见表2.3。
通过比较研究样本的10家上市公司的货币资金财务指标，可见当代企业在进行货币资金的管理时，还是存在着一些问题的。如东方通信股份有限公司的货币资金持有过多，现金比率较高，占流动资产的比重也较大，短期偿债能力较强，能支持相关的生产经营活动，但却造成机会成本的加大，形成资源的浪费。当然也有货币资金持有量过少，例如浙江广厦股份有限公司，这样则会造成流动资金不足，可能会出现资金周转困难，偿债压力过大，导致资金的短缺，短缺成本增大，同时也会影响到企业的信誉与形象。
综上所述，当代企业货币资金的管理现状不容乐观，应在进行财务管理时对其有足够的重视，通过合理的预测下个时期的现金使用量，使其持有量尽量达到一个平衡点。
2.2 货币资金管理中存在的问题
2.2.1 财务管理方面
首先，部分企业存在货币资金持有过多的问题。货币资金的过多持有，则会使企业丧失许多的投资机会。其次，有些企业存在货币资金持有过少的问题。资金持有过少也会相应地阻碍企业进行生产经营，也会使得企业的短期偿债能力下降，信誉受损。
2.2.2 内部控制方面
首先，报销制度不严谨，原始凭证会存在虚假的问题。甚至会出现出票时虚开套写，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多。
其次，出纳兼顾多项工作，职责混淆不清。企业由于规模较小，会计人员也相对较少，就使得一名财务工作人员不得不身兼数职，这样就使其对现金管理业务的某些环节拥有绝对处置权，造成管理上的漏洞。
再次，对现金出纳业务进行简化工作，未做到“日清月结”。有些企业为了进行简化工作，没有很好的做到“日清月结”。违反会计制度的同时，也可能导致货币资金流失后却无从查起，不利于企业的长期生产经营。
最后，单位领导没有认识到货币资金管理的重要性。一方面，领导从本质上未了解其重要性，缺乏对货币资金管理的观念；另一方面领导权力过于集中，弱化了其他会计人员的审核权限，导致无法很好的执行货币资金管理制度，从而产生纰漏。
3.加强企业货币资金管理的对策
3.1 完善货币资金的预算制度
货币资金的预算制度是企业货币资金管理的基础。货币资金预算提供了控制企业日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。需要严格合理地进行货币资金预算，有效了解到生产经营活动所需要的货币资金数量，最后进行科学地管理，才能确保企业的生产经营活动得到有效的开展，不会出现现金短缺的情况，有利于企业进行长期的生产和发展。
3.2 加强企业货币资金管理的内部控制
企业应建立健全货币资金内部控制制度，严格按照会计制度的相关法律法规对货币资金进行有效的管理。第一，应严格报销制度，避免收据入账现象的发生。单位领导及员工应当取得正规的发票进行报销，会计人员对于收据等应当严格不给予报销，从而整顿企业的报销审批制度；第二，应对不相容的岗位进行相互分离的控制，建立货币资金业务的岗位责任制；第三，出纳人员应严格按照会计制度，做到“日清月结”。
3.3 加强领导对货币资金的重视度
领导在提高自己的整体素质的同时监督和教导公司的员工，通过以身作则从而实现货币资金的管理和控制，健全其管理体制。
3.4 提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平
会计人员是企业的重要组成部分，也是货币资金管理的具体执行者。因此，单位应提高会计人员的整体素质。从招聘会计人员起就要严格把关，全面审阅应聘人员的受教育程度和工作经历，尤其应对其思想品行和道德修养方面重点把关。会计人员应该通过后续学习，加强专业知识，根据实际情况，总结经验。
3.5 实行轮岗制度
可使会计人员轮流负责货币资金的管理，每次移交工作，都是一种责任的转移，实质的监督。可减小贪污，造假情况的发生。
4.结束语
加强企业货币资金的管理不仅能使企业从一定程度上合理利用资源，获取更高的收益，也能有效避免资金被挪用、挤占或侵吞，减少企业的相关损失。因此，企业只有建立健全的货币资金管理制度，才能适应现代企业对会计核算的新要求，使企业在未来的发展过程中获得更高的收益。
参考文献：
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公司货币资金管理制度范文4
目前在货币资金管理中应用内部控制制度还处于初级阶段，在应用内部控制制度的时候还存在着许多的问题。本文作者根据自身的分析将货币资金管理中应用内部控制制度存在的问题分为了以下几点：
（一）没有全面的重视内部控制的作用与意义
很多企业都没有意识到内部控制对于企业货币资金管理的作用，大多数的企业还没有成立完善的货币资金管理内部控制系统，更不要说进行科学的内部控制管理了。现阶段企业没有重视内部控制管理主要表现在没有做好银行业务的内部控制管理、缺少正确的资金授权批准规定、忽视了员工职责的划分等等工作中，这样最终导致的就是缺少科学有效的内部控制制度，货币资金管理的效率也就可想而知了。
（二）没有对于现金收支进行良好的管理控制
现金收支管理工作看似简单，其实并非如此。我们需要弄清每一笔费用的用途；对于每一笔收入应该及时的进账；不能设立小金库等等。但是很多的企业没有切实的做好这一工作，无形中增加了企业的财务风险与资金风险。比如，财务管理部门的出纳人员没有做好资金支出收入的记录工作；审核人员没有切实的审查资金支出的手续是否齐全等。由于没有做好这类基本工作可能产生不合理的资金流失现象。例如郑州亚细亚集团的失败就是由于没有对于现金进行管理而引起的，郑州的亚细亚商场是非常有名的，每年的营业额也非常巨大，可是企业没有对于营业额进行良好的管理，最终导致了企业的破产。
（三）没有做好对于银行业务的控制管理工作
每个企业对于资金的需求不同，选择的银行业务也不相同，同时也应该制定出许多相关的规定来规范企业的行为。例如，严格禁止公款私自存放的行为等。虽然大部分的企业制定了这些规定，可是在实际的操作过程中还是会出现许多问题。比如，企业对于票据、印章的管理松散等等现象，著名的国有企业华源集团的失败就是没有做好相应的控制工作而造成的，在发展的过程中华源集团接受了大量的银行贷款，到最后破产的时候银行负债为三百亿左右，公司几乎被掏空了，这就是没有做好银行业务的控制工作的后果。以上提到的几点都是现阶段的货币资金内部控制中存在的问题，只有解决了这些问题，才能切实的做好内部控制制度的应用工作，企业应该重视这些问题，积极的给予解决。
二、如何做好内部控制制度在货币资金管理中的应用
工作笔者根据应用过程中实际存在的问题以及自身的经验，提出了以下几点做好内部控制管理的措施：
（一）实施有效地财务控制系统
企业必须对于货币资金的管理进行责任制，将责任具体的划分到每一位工作人员的身上，一旦哪个环节出现问题立即可以找到相关负责人，使得工作人员全面的重视内部控制，最终才能建立全面的财务控制系统。除此之外，财务控制系统中还应该包括资金的预算制度、支付制度、资金支出的审批制度、内部控制全面实施规则等等，其中最重要的是关于资金流出的审查制度，必须严格规定资金支出需要哪些手续、哪些负责人签字等等。从实际情况上来看，这项措施也算是事前准备，能够为接下来的控制管理打下了良好的基础，实现更加有效的内部控制管理。
（二）实施全程、全方位的控制这项措施是指利用内部控制制度，对于企业资金进行及时、全面的管理，具体的分为以下几点：
1.严格做好确保资金安全的工作。财务部门以及内部控制管理部门应该严格的对于资金的安全性进行管理控制，比如对于现金、应收账款、应付账款、其他资金等等资金必须做到每日盘点、季度或年度进行询证，降低资金的风险，确保资金的安全性。
2.增加内部控制管理的力度。运用科学合理的手段分步骤的增加对于资金的管理，做到实时的、全面的监督。业务量较大的企业应该适当的增加财务工作人员的数量，由原来的一人审核财务报表增加到两人或者是三人完成这一项工作；还可以设立专门的货币内部控制管理部门，这个部门可以直接的进行日常资金管理工作；运用会计的手段严格的对于每一笔资金进行监督等等。
3.增加对于收益性资金的管理力度。任何企业都是在追求发展的，它的目标都是获得利益，资金内部控制管理应该明白这一目的，帮助企业实现这一目标。货币资金的内部管理控制应该运用各种手段来提高资金的使用率，实现货币增值。比如，加大对于生产资金、投资资金的管理。财务管理部门可以分析资金的利用率、制定最有效的资金结构、适当的减少资金周转的时间、减少资金的浪费、制定赊销策略等等，通过这一系列的努力切实的增加对于收益性资金的管理，提高企业的利润，体现在货币资金管理中应用内部控制的真正意义。
（三）做好事后监督工作，适当的制定新的资金管理制度
在进行内部控制管理时，不仅仅要注重资金使用前的管理控制，还应该做好事后的管理控制。其实每次在进行经济活动之后内部控制管理部门都会进行相对应的分析工作，分析之前内部管理工作中的失误，并且进行相应的总结工作，为下一次的内部控制提供经验以及指导等。一旦发现资金使用的情况出现问题，内部控制部门会相应的做出调整，如果有必要的话还会制定新的资金管理制度。这种做法能够及时的发现内部控制存在的不足，可以及时的发现问题、解决问题，同时还做到了将实际情况与企业货币资金内部控制管理相结合，制定出的货币资金管理方案将更加适合企业的发展。
三、总结
公司货币资金管理制度范文5
【关键词】 货币资金; 管理; 控制
货币资金是企业资产的重要组成部分,具有流通和支付功能,是评价企业偿付能力的重要标志。因此企业必须采取行之有效的管理和控制措施,提高货币资金的管理水平,提高企业经济效益。本文就汾西矿业集团公司(以下简称“集团公司”)如何加强货币资金的管理与控制谈一下自己的认识。
一、货币资金的集中管理
企业管理以财务管理为核心,财务管理以货币资金管理为主线,加强货币资金的管理成为企业财务工作的重点。集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理。集团公司严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构,依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求,结合集团公司实际情况,建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制,明确了集团公司领导对此制度的有效实施负总责。通过内部银行这个管理系统进行集团公司内部日常往来结算和资金调拨,全面、及时、准确地掌握货币资金的动态收支状况,合理调节、统筹安排资金,调控资金流向,加速了资金的周转,形成了由上而下的资金集中管理体系,对货币资金进行了有效的管理与控制。
二、建立货币资金的预算制度
实行货币资金的预算制度,有利于加强货币资金管理与控制。集团公司年初制定各二级单位的生产经营计划、全年成本利润指标,要求各二级单位根据本单位本年度的生产任务、经营计划、成本利润等指标编制全年资金预算。各二级单位由财务人员会同生产人员、销售人员、采购人员及直接参与资金支付的相关人员根据业务需要,严格按照货币资金的预算制度从最基层开始编制资金预算,逐级上报审查,会计主管部门审核,经本单位最高管理层领导批准后报集团公司。集团公司对各二级单位编制的货币资金预算进行审查,提出修改意见,然后根据各二级单位编制的货币资金预算,公司全年投资、筹资计划编制集团公司货币资金预算。在全年预算的基础上编制各月货币资金预算,把预算作为一项考核指标,集团公司及各二级单位严格按预算执行,保证货币资金的收支、结存都在预算的有效控制之中。实行货币资金预算,可以有效避免货币资金不足和过剩现象的发生,提高资金使用效率,防范金融风险。
三、建立货币资金的审批制度
严格执行货币资金的预算,规范货币资金的审查程序,建立严格的授权批准制度,明确审批人的审批权限、方式、方法、责任和相关的具体控制措施。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内对有关的经济业务进行审批,超限额或重大事项的资金支付实行公司经理层领导集体审批,以确保资金安全,坚决杜绝无预算和超授权批准范围的资金支付。集团公司每天有大量的货币资金流进流出,因此在资金支付上严格执行审批制度,按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的程序办理货币资金的支付业务。具体工作为:
1.支付申请。集团公司有关部门或个人用款时,应当向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附原始单据、有效的经济合同及相关手续。
2.支付审批。审批人根据其权限、职责和相应程序对支付申请进行审批。
3.支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核,复核支付申请是否有理有据,审批程序、权限是否正确,原始单据是否真实,相关手续是否齐备,金额计算是否正确,支付方式是否妥当等。
4.支付办理。出纳员根据审核无误的记账凭证,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金、银行日记账。
四、建立健全货币资金的内部控制制度
加强货币资金管理,必须建立建全货币资金内部控制制度,集团公司根据“职能分割,制约监督”的原则,建立了一套严格的货币资金内部控制制度,确保了货币资金的安全,扼制了腐败、违法现象的发生。货币资金的内部控制具体表现为以下几点:
1.对货币资金收入的控制,要求每笔收入都要及时开票;尽可能使用转账结算,现金结算款项及时送存银行;不得坐支现金;出纳员收取款项后在收款凭证上加盖“收讫”章。
2.对货币资金支出的控制,要求每笔支出都要有预算,无预算的要有公司经理层领导集体审批单,要有具有审批权限的审批人的审批、会计主管的审核、会计人员的复核;严格执行国家现金管理制度和结算制度的规定使用现金,尽量使用转账支付;出纳员支付每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据,付款后,在付款凭证上加盖“付讫”章;银行单据的签发和印鉴保管分工负责。
3.不相容职务相互分离控制,要求合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制,确保资金安全;集团公司不得由一人办理货币资金业务的全过程;财务人员要实行定期轮岗、换岗,能使一些长期隐蔽的违法犯罪行为被发现,及早扼制,挽回一些不必要的损失。形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。不相容职务相互分离主要表现在:一是会计人员负责原始单据的复核、收付记账凭证的填制、分类账的登记;二是出纳人员负责现金、银行存款的收付和保管,签发银行有关票据和日记账的登记;三是审核人员负责复核原始单据、收付凭证,银行对账和现金的突击盘点;四是会计主管负责审核收支项目,保管单位负责人印章;五是单位负责人负责审批收支预算、决算及各项支出;六是电脑管理员负责财务软件的升级、数据的备份和电脑维修。
4.货币资金保管的控制,要求货币资金的收付只能由出纳员一人负责,其他人员(包括单位负责人)非经集团公司领导集体特别授权不准接触货币资金;严格执行库存现金限额;现金、银行日记账要日清月结,每日余额与库存现金核对相符;要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账款制度;所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用,一次复写,作废的应加盖“作废”章后妥善保管;已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;出纳员在工作交接时要交清有几把保险柜钥匙,保险柜密码有几个人知道,分清责任。
五、强化财务培训,提高财会人员的业务素质
会计工作是一项非常重要的经济管理工作,特别是货币资金收付业务,要求会计人员必须具备良好的职业道德,爱岗敬业,忠于职守,廉洁自律,客观公正,做到“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账”。集团公司每年都要定期对会计人员进行财务会计政策和业务知识的培训,进行职业道德的教育,不断提高会计人员的业务素质和职业道德水平,使会计人员跟上时代的步伐。
结束语
总之,货币资金是企业经营活动不可或缺的条件,是企业生产经营的基本要素,渗透和贯穿于企业生产经营全过程。货币资金的管理是企业财务管理的核心内容,强化货币资金管理意识,加强企业货币资金的管理和控制,是完善企业管理,减少成本费用的关键环节。只有加强企业货币资金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好财会工作,才能促使企业经济效益的提高,充分发挥货币资金在企业中血液的作用,使企业在激烈的竞争中健康、持续、快速地发展。
【参考文献】
[1] 胡林静.加强中小企业货币资金管理[J]. 审计与理财,2008(12).
[2] 李强.论企业加强资金管理之对策[J].当代经济,2008(9).
公司货币资金管理制度范文6
货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。
二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析
我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：
(一)货币资金管理内部控制制度不健全
货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。
(二)外部政策少，融资难度高
从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。
(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱
中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。
三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议
(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：
1、加强中小企业人员管理，提升员工素质
人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。
2、建立健全内部控制制度
必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。
(二)政府层面
1、设立为中小企业服务的官方专门机构
政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。
2、制定向中小企业倾斜的货币融制度
国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。
(三)金融机构层面
建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。
四、结束语
