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企业公司税务管理制度范文1
【关键词】税务风险；风险控制；防范效益
税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。
虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。
1 创建税务风险防范机制
在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。
1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险
宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到
1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。
1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。
1.2 健全制度基础，防范控制税务风险
企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。
一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。
1.3 建立预测系统，评估监控税务风险
1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。
1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。
2 规范税务风险防范策略
2.1 制定防范税务风险规程
2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。
2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。
2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。
2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。
2.2 提高全员防范税务风险的素质
2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。
2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。
2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。
参考文献
[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .
企业公司税务管理制度范文2
一、上市公司税务风险概述
上市公司税务风险是指上市公司的涉税行为没有经过正确有效的方法途径，或者是没有按照有关税务法律法规的规定或要求纳税，而致使企业的利益未来可能会遭到损失的风险，包括企业财务损失、企业声誉损害和法律惩处等。它是上市公司生产运营以及实施税务活动过程中由于内部制度和外部环境等因素所引致的企业各种损失的可能性。在当前瞬息万变的市场经济背景下，上市公司面临着日益严峻的经济发展形势，上市公司税务风险不仅与税收政策的变化有关，也与其生产经营的不确定性有关，税务风险管理直接影响到企业的战略规划和经营决策。上市公司税务风险问题，日益成为企业经营管理中的重要议题，也是国内外上市公司普遍面临的问题。所以，上市公司应充分认识到税务风险管理的重要性和必要性，构建科学合理的税务风险管理体系，采取有效措施预防和处理税务风险。
近年来，税务风险管理已成为国内外学者的关注和研究的热点，国内大部分学者主要建立在国外研究成果的基础上研究税务风险管理，采用理论研究或者问卷调查的方式，通过研究税务风险的成因等探讨税务风险的管理控制等问题。如陈鹏（2010）通过对企业加强税务管理的必要性、税务管理的基本原则以及引发潜在税务风险的因素等多方面进行分析，提出了防范税务风险的建议，比如通过多沟通交流来处理好税务机关与企业的关系、提高税务管理人员的专业能力、建立有效的预警机制等。张德志（2013）认为，税务风险主要源自税务系统内部和外部两个方面。从外部看，主要是指在税务机关的税务执法人员的执法不当或错误而引起不利后果和不利影响的可能性；从内部看，主要是企业纳税人未能按照税收法律法规的规定和要求履行相关的义务而带来损失的可能性。
二、当前上市公司税务风险管理现状
（一） 缺乏对税务风险的全面认识。近年来，上市公司日益重视税务风险管理，对税务风险认识也有了提高，但就普遍情况而言，大多数上市公司对税务风险认识不全面，主要表现在：一是对税务风险基本内涵和管理要点不了解，简单认为防范税务风险是财务核算部门的事，与生产、经营等无关，只要不造假，不偷税，按时纳税就不存在税务风险，未把税务风险控制贯穿于企业生产经营全过程；二是不注重税务人才的培养和使用，未设置专门的岗位和人员，税务人员身兼多职现象明显；三是合理避税意识不强，企业管理层往往重视财务管理忽视税务管理，认为税务风险管理往往认为是税务机关的事，与企业自身无关，对自身权利未充分了解，不能合理避税，未能积极争取本该获得的税收利益；四是税务风险防范意识不强。企业管理层往往认为税务管理就是少缴税，甚至通过非法手段，企图以不合法行为以及人情关系来达到减少企业税务责任的目的。随着我国税收体系的健全，企业管理层的这种税收意识极易造成税务事实上的违规，给企业带来税务风险。
（二） 税务风险控制环节不完善。一是上市公司税务风险内控体系不健全，税务风险控制散落在财务风险管理中，缺乏完善的税务风险识别、预测、控制和防范的一系列制度和规程，缺乏整体税务规划，未将税务规划贯穿于企业日常生产经营活动，未建立相应的沟通和会商机制。或者部分上市公司认识到税务风险管理的重要性，建立起相应的税务风险管理机制，但机制往往停留在设计层面，实际操作时缺乏合理的控制制度，执行流于形式，未达到应有的防控税务风险的作用。二是组织机构不健全。上市公司虽安排了税务人员，但多如未设置独立的税务管理部门或专门的税务岗位，税务人员多由会计人员兼任。会计人员在自身繁杂的核算职责的基础上，难以有充分的时间精力来关注税务风险管控问题，也难以及时掌握税收法律法规的更新变化，特别是在当前国家税务改革的大背景下，兼职税务人员不具备足够的专业能力来应对日益复杂的税务实务工作。机构和岗位设置上的不健全导致税务管理话语轻，力量弱，推动难，税务风险管控难以落实。
（三） 缺乏有效的税务审计制度。当前，上市公司的审计主要针对财务审计及经济责任审计，较少涉及税务风险防控。如未建立专门的内部审计机构，日常税务管理工作缺乏应有的监督和检查；内部审计制度不健全，对审计重点、审计方法、审计频率、审计结果跟踪等重要工作缺乏完善的制度规定，监督检查无据可依，缺乏系统规划和管理；日常审计和管理职责多交由外部审计机构进行，但受限于外聘审计机构不能全面、完整掌握上市公司生产经营全部信息，审计的全面性和准确性受到较大影响。再加上审计机构受聘于上市公司，部分审计机构受利益驱动，在未全面了解实际情况的情况下就主观出具审计结论和报告，仅仅满足税务管理机关的基本要求，没有对公司的税务风险进行全面体检并提出有效的防控建议。
（四） 内外部信息沟通不畅。一是上市公司内部，部门利益和公司整体利益往往存在冲突。如在未建立企业共同遵照的税务风险管理原则之前，不同部门站在自身角度出发，在生产经营过程中采取的措施和手段可能满足了其利益最大化的需求，但却增加了企业整体税负，降低了企业整体效益。二是上市公司与税务机关之间，由于征纳双发利益出发点不同，存在信息沟通不畅的现象。如企业纳税意识不强，不配合税务机关检查工作，税务机关只提供被动咨询服务，不主动提供指导等，往往因多种原因导致纳税申报漏洞，引起税务风险。
（五） 未建立符合自身实际需要的税务风险预警机制，不能提前识别和发现税务风险，税务风险防范滞后。
三、对提高上市公司税务风险防范的一些建议
（一）提高对税务风险防范的重视程度
上市公司应正确认识税务风险防范的重要性，并将税务风险防控意识贯穿到企业管理全过程，全面梳理与企业生产经营相关的税务风险风险点，并根据企业组织分工，明确对应的责任部门。在企业日常生产经营过程中，整体规划税务风险防范工作，定期分析税务风险程度。在重大决策过程中，吸纳专业的税务人员参与，充分考虑税务风险因素。
（二）营造良好的税务风险内控环境
一是完善企业内部税务控制制度。包括合理设立专门的税务部门，设置专门的税务管理岗位，配备专业人员，明确职责权限，充分授权，并采取措施提高税务人员专业素质；完善规章制度，建立税务风险防控相关制度，如纳税申报流程、税务风险管理制度等，同时，做好对税务风险进行梳理，形成相应的风险提示，明确规范的操作手册等基础工作。二是在上市公司治理结构上，董事会、监事会和管理层之间要形成有效的监督与制衡关系，防范管理层从自身利益出发，通过不合规的方式来降低税负，导致税务风险。董事会和管理层在制定战略计划和经营决策时，综合考核税务风险。同时，上市公司内部机构之间也要进行明确的职责划分，包括税务管理部门和相关业务部门，明确职责，形成统一的税务风险管理原则。三是营造良好的企业文化，增强员工的税务风险管理意识，传递合规操作、税务创造价值的理念，从根源上防范税务风险。
（三）建立和完善税务审计制度
一方面是合理行使上市公司审计委员会权限，在审计委员会内设税务审计专门人员，定期研究和部署税务风险防范相关工作，保持机构的独立性，直接对董事会负责。另一方面是规范企业内部税务审计的范围和审计频率。内部审计应加强对税收法律法规的遵循、企业内部税务控制制度的建设和执行效果，税务会计核算、外聘审计机构、税务申报等方面工作的审计。同时，通过多种方式提高审计人员的专业水平和能力，根据企业实际需要，合理安排审计频率和覆盖范围，确保内部审计发挥应有的作用。
（四）构建全面、有效的信息和沟通体系
企业公司税务管理制度范文3
关键词:企业税务风险内控机制构建测评
一、前言
随着社会的不断进步和发展，国家经济实力的不断提高和全球化进程的不断进步和深化，中国的市场经济也实现了前所未有的繁荣，各种大型企业如雨后春笋般涌现。面对激烈的国际国内市场，企业的生存与繁荣在很大程度上取决于企业的管理机制。作为监控企业风险和减轻市场损失的税务风险的内部控制机制，其重要性不小。现代的企业税务风险内控机制随着时代的进步变得越来越复杂化，因此对该机制进行分析与评估、改进显得尤为重要。
二、企业税务风险内控机制
(一)概念
一般认为，企业税务风险是指企业的税务相关行为，因为它没有根据税法进行适当和有效的监管。相关要求遵循而致使企业一段时间的利益相较于正常情况下获得的利益而言受损，且损失具有不确定性。企业税务风险主要分为：(1)企业所执行的纳税行为不符合或者违反了税法的规定及要求，如果没有纳税或减税等，在这种情况下，税法当局将采取惩罚措施。如退税，罚款加滞纳金或罚款处罚等，企业面临的风险;(2)企业的经营行为由于税法的误差而导致的税款缴纳的不必要负担。
(二)特点
1、主观性特点由于企业与纳税人之间对于税收制度的不同理解，使双方难以做到统一认知，进而容易引发税务风险的发生。2、必然性特点公司的业务基于利益最大化，因此公司将追求最小化税收成本。加之以上的主观性特点，更加促进了税务风险的增加，使得风险的防范更加困难。3、预先性特点在计算企业日常经营管理中的财务时，还要计算企业风险。并对预算进行一定程度的评估，尽量降低风险的可能性。
(二)企业风险的防范措施与方法
1、不断对企业的制度进行健全与完善(1)企业内控制度的完善与健全。我国当前正在建设完善的法治社会，随着进程的不断推进，我国的税收制度也得到了不断的完善与发展，对于仍然存在的财务会计和税收规则，金融工作者必须努力把握差异。企业必须不断提高管理水平，完善企业制度，增强法律风险意识。(2)税务制度的完善与健全。根据国家的法律法规，税务人是纳税人和扣缴义务人委托下的各种税收行为的代表。税制制度的完善有利于加强企业财税的实施，有效降低风险的发生率。2、对于税务风险预测系统的建立与完善(1)对于纳税人的权利要加以明确。任何人或者机构的权利与义务是相统一的，对于纳税人来说，其不仅有着依照国家的法律法规纳税的义务，它也有相应的权利，纳税人和税务人员合理地澄清纳税人的权利具有重要意义。(2)正确合理地评估税务风险。税务风险的评估和检验是企业财务和税务工作的重要组成部分，采用科学合理的手段和方法。专业性很强的评估人员全面系统地对企业内外环境的各种数据进行分析评估可以有效降低税务风险的发生。(3)对于税务风险要进行合理监控。企业应建立合理有效的监督机制，监督税收风险评估和财务工作的有效实施。
三、企业会计内部控制的改进措施
(一)改进的必要性
(1)符合相关的法律要求。企业会计内部控制的发展可以为企业在业务过程中的财务信息得到很好的确认和完善。有效避免财务漏洞的出现，降低财务管理的风险，对于企业中的不规范行为可以起到有效的规避作用，提高企业财务信息的真实性，减少金融风险的发生。(2)加强企业内部管理。有效的企业内部管理可以加强员工的执行力与工作效率，提高员工之间的竞争性，有利于培养良好的企业文化，形成良性循环。(3)增强企业竞争的实力。在这个快速发展的时代，企业必须不断提升自己的竞争力，强化自身实力，才能长久地发展下去，并在竞争中处于优势地位。加强财务风险管理，完善企业内部管理制度，有利于提高企业综合实力。
(二)改进措施
(1)加强企业的领导和指挥，大力宣传和教育企业财务管理制度的重要性，并结合当代的发展。努力建立现代化的企业制度，加强对于国家政策的认识，不断改进自身制度，建立和谐的企业文化，努力形成不怕吃苦、艰苦创业的精神氛围，加强员工内部团结，充分发挥企业管理制度的优势。(2)公司员工必须定期进行业务培训，加强员工道德教育，提高员工业务水平。组织各种形式的教育和培训活动，如培训课程，研讨会和会议。对于培训和教育，应及时对员工进行检查，鼓励和表扬优秀员工，增强员工的积极性和创造性。(3)财政部门要加强指导工作，时刻关注国家的时政动态，努力跟上时代的发展潮流，不断完善自身工作，健全企业制度，加强制度的普及。
四、企业内部控制财务管理制度
(1)为确保企业资产安全，企业必须加强资金管理和财产控制。资金周转是业务运营中非常重要的一部分。首先要对资金做好全面监控管理，及时配合资金的来源以及运用，对其进行合理预算，做好分配工作。其次，合理预测资金的收入和支付，以实现资金余额。最后，要加强各部门和员工的观念，做好自己的工作，增强责任感。(2)对于企业的财产控制要进行合理规范地操作，在采购物资的各个环节做到严格监控，标准化操作程序，以确保资产的注册，存储和验证的准确性。运用科学合理的方法管理账户，完善账户管理方法。(3)强化会计信息管理制度。加强会计人员培训，增强专业能力，加强会计人员问责制，保证会计信息的真实性和可靠性，加强数据信息的保密性，规范工作流程。(4)强化财务的内部控制管理。财务内部控制管理对企业的财产安全具有非常重要和直接的影响。聘用合适的人才进行管理工作，对于关键性的工作环节要把控好，例如审批程序资金调度等。对于企业内部的印章、发票、账本等重要证件要合理保管。(5)强化企业内部的审计制度。企业的审计部门及人员要做好审计工作，有效监督和保护企业的资产安全，确保企业的业务能够有序进行，为企业的健康发展保驾护航。
五、关于构建公司税收风险内部控制机制的建议
(一)相关的法律法规要完善
国家必须不断完善公司税收风险内部控制机制建设的法律法规，为处理税收风险提供法律依据。重视税务风险内部控制机制建设，思想上加以重视。
(二)提高规范的强制性
明确公司权利义务的有关规定，提高法律约束力。加强法律法规的学习。
(三)对于制度规范进行细化
不断调整和优化现有的规范及制度，增强制度的科学性，对其进行简化转化，提高其可操作性。
企业公司税务管理制度范文4
财务主管需要熟悉会计准则，能熟练使用金蝶财务软件和其他办公软件。以下是小编精心收集整理的财务主管工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务主管工作职责11、根据公司实际情况，制定和完善财务管理制度、会计核算制度、报销制度等，确保财务工作的顺畅运行;
2、负责公司收入、成本、费用的审核和核算，组织编制公司财务报表，准确反映公司经营状况、经营成果以及资金状况，为改善经营提出可行性建议;
3、合理组织资金运作，对公司资金进行统一调配、管理;监控各账号的资金使用情况，确保资金在规定范围内运作;监控、检查各账号应收、应付款项的执行及管理情况，确保资金安全;
4、负责各电商平台的账务处理，出具相关报表;做好流水汇集，准确、及时、完整地记帐;
5、电商各平台成本管理;平台退款、转款、推广费用支出等，核对并整理入账，每月对账;
6、根据各个平台后台数据报表，负责电商销售平台的利润成本核算;
7、负责公司各项成本费用支出的审核及预算，并及时向上级汇报公司资金状况，确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险;
8、负责部门的日常管理和绩效考评及对部门员工的有效管理与合理激励。
财务主管工作职责21、在集团财务管控下，全面负责分公司的财务事务;
2、在集团的基础上，完善分公司财务体系等制度;
3、配合集团财务提供相应报表等。
财务主管工作职责31、统筹工厂财务工作，对工厂财务、费用、成本等工作总负责。
2、审核生产领料、审查整理仓库进出存数据，处理生产系统异常单据;
3、根据国家相关法规和公司会计核算制度，负责费用待摊、预提、对成本费用项目进行归集分配，准确核算产品成本，及时结转产品销售成本;
4、负责对库存进行定期盘点、核对和数据调整，协助进行存货管理;
5、按规定出具月度、季度、分析报表;
财务主管工作职责41.协助财务经理准备或审核委托经营酒店开业前的预算及筹备工作;
2.年度预算进行汇总并协助财务经理及财务总监审核;
3.对数据进行必要的分析并及时上报;
4.对费用进行汇总并对帐，确保开办费使用的正确性;
5.对相应单据进行复核和财务相应资料的录入，集团报表对接的设置工作;
6.编制事业部办公室人员的工资及个税计算工作;
7.根据集团要求，汇总事业部相关报表并确保报表的准确性;
8.完成公司交办的其他工作任务。
财务主管工作职责51、监督及核算门店营业款，并完成审核报销单及其相关的账务处理;
2、负责编制及审核管理报表，以保证财务数据的真实性与准确性;
3、编制各类经营分析报表，对数据进行分析，协助公司领导对经营情况的及时跟踪与总结;
4、根据会计核算制度，统计公司税款缴纳，编制税务的相关报表及其他相关税务事宜。
财务主管工作职责61、配合做好公司财务预算的编制，审核成本费用支出，实施预算控制;
2、每月进行财务核算、账务处理、财务报表编制及上报;
3、设置企业会计科目、会计凭证和会计账簿，做好记账、结账和对账工作;
4、负责公司税务申报及管理工作，配合政府税务部门的税务稽查、检查工作;
5、执行、落实好内部会计控制制度;落实公司资产管理制度;牵头或者参与职能部门组织的资产定期盘点，以保证资产的完整、性能良好;
6、上级领导安排的其他财务工作。
财务主管工作职责71.负责公司全盘账务工作，保障公司总账的及时性和完整性;
2.负责编制公司的各项财务报表，向公司管理层提供各项财务报告和分析;
3.组织公司的成本管理，进行成本预测、控制、核算和分析;
企业公司税务管理制度范文5
在当今复杂的资本市场体系中，上市公司在日常经营运作中会面对日益复杂的税收政策体系，税务机关征管措施和市场交易行为，因此所面临的涉税问题也越来越复杂。企业在处理各种税务问题的过程中，稍有不慎的便会带来巨大的经济或名誉损失。然而，现在许多上司公司中存在着严重的涉税问题，这与公司内部的管理人员的认识息息相关。公司高层的战略思想和纳税意识决定着企业的税务风险及纳税成本。然而，我国的一些上市公司中高层普遍存在着一些错误的理念和涉税观念。首先，一些企业高层通过与税务机关的领导“沟通协调”，通过由上而下级级打招呼的形式获得某些批准权利，通过避开正式文件进行了偷税等不合法的行为。其次，一些企业的财务人员很难做到全面的掌握系统内部的各个变化，所以并不能做到及时调整涉税行为。同时，企业的高层在疲于经营的情况下，疏忽了财务上的管理，片面的追求税负最小，易于导致偷税漏税行为的发生，降低涉税问题处理的效率。此外，随着《中华人民共和国行政许可法》的实施，纳税审批程序逐步减少，企业也有了更多的纳税自由裁量权，反而加大了许多企业的涉税风险。由此，上市公司加强内部筹划以减少企业的各种税务问题，为企业营造一个良好的涉税环境，进而提高企业的经营效率至关重要。目前我国对于企业的税务相关问题已作了许多研究。尹淑平，杨默如通过研究税务风险的本质概念以及税务风险的成因，提出了相应的健全完善企业税务风险管理的建议与措施。张庆阁对大型企业的税务风险管理问题进行了系统研究，对税务风险种类进行了划分，并提出了防范和管理税务风险的对策。罗威进行了一定程度的创新，在企业内部各部门之间建立了博弈模型，通过研究分析各部门之间的最优选择，进一步探析企业税务风险产生的原因。彭喜阳通过分析企业中存在的一系列税务风险管理问题，针对性的提出了中小企业应对税务风险的策略。结合我国目前对于税务风险方面的研究陈果，针对其中存在的不足，本文通过分析导致企业存在税务风险的种种成因，创新的提出了一些改善建议及对策，旨在加强上市公司的税务管理体系，保证企业的良好稳定发展。
二、企业税务风险的成因
企业税务风险来自于税收政策的变化，以及企业在运营过程中存在的诸多不确定性。具体成因如下：
1.税务控制制度不健全。企业税控制度是指企业制定的一系列预防、发现及纠正舞弊的制度与规范，用以提高书税法的遵从度，保证企业的发展目标得以实现。然而，现在许多企业缺乏税务风险防控与管理的概念，风险意识并不强，因此在相应的制度建设与部门机构设置上较为缺乏。一些企业在岗位设置分工上并没有区别开来，出现财务部门会肩负会计与税务两种职责。同时，有些企业虽然部门机构设置到位，但是在具体的工作中却只是程序性的履行某些纳税义务，并没有完善的税务风险管理体系，没有进行较好的税务规划，没有形成一定的税务理念。
2.管理制度不健全。目前，许多上市公司的内部管理制度并不健全。具体而言，其财务管理制度、内部审计制度等设置不规范。而内部管理制度的健全与否又决定了企业税务风险的防范程度。在日常工作中，一些税务工作人员缺乏相应的专业知识与职业素养，往往是不作为或是乱作为，导致企业的税务风险不仅没有降低，反而会加大。同时因企业的管理人员对税务风险对企业运营所产生的影响认识不足，均会影响企业税务风险防范措施的效果，进而使企业税务增加，受到税务处罚，遭受巨大的损失。
3.缺乏一定的税务风险预警机制。通过对规律的探寻，发现企业的税务风险并非是偶然发生，往往具有一定的规律。因此，企业可以建立一定的税务风险预警机制以降低甚至是避免税务风险的发生。而目前我国许多的上市公司在这方面都较为缺乏。
4.税务筹划不当。目前，我国的许多上市公司并没有通过良好的税务筹划以降低税务风险，减轻税负。在具体的税务筹划实施过程中，往往会出现对政策的理解出现偏差，税务筹划不当，缺乏一定的规划导致缺乏一定的有效性及规范性。同时，会由于过于主观导致在具体的政策应用上存在失误。
三、企业税务风险防控与规避
企业的税务风险虽然不可避免，但是却可以通过努力得到有效的规避。通过对企业税务风险进行了具体的分析，综合提出如下税务风险防控与规避建议：
1.结合信息系统进行税务风险管理。首先，应设立管理目标，以这个目标为导向，来进行税务风险管理工作。同时在这个过程中，应该知道管理层起着至关重要的作用，对管理层进行适当的教育与培训，将相应的税务管理理念渗透到企业的上上下下。其次，应健全企业内部的税务风险管理部门，从组织上确保企业的税务管理的有效实施与进行。接着，是要在企业中健全完善税务风险的识别与评估程序。然后，通过对税务风险进行有效的识别，健全企业的税务风险应对系统。组织专业人员来制定税务风险控制方案，并且由管理层来监控方案的实施过程与实施效果。最后，也应建立相应的绩效考虑制度，对管理方案的实施效果进行考核，同时要进行方案的调整与运作，也要依形式及时的对人员进行调整，以适应方案更好的实施。结合信息系统来进行企业税务风险管理工作，无疑将会大大提供工作效率与体系的有效性。信息系统能够高效的完成税务风险管理过程中，对于信息的搜集、整理、分析、对比等工作，同时保证数据的科学性与准确性。同时，也确保了企业各部门人员在需要相关数据时能够随时查阅并更新。目前，国家税务总局已经开发出了适合我国国情的税务风险管理的三大信息系统。相信信息系统管理的健全完善，能够使大企业高效的开展税务风险管理工作。
2.健全税务风险内部控制。在进行税务风险的防控流程中，其基础在于对税务风险进行识别与评估。通过识别与评估企业存在的重大涉税风险避免企业遭受巨大的损失。在具体的税务风险识别过程中，应注意流程的规范性。确保风险识别准备、对相关资料进行全面的收集、进行实地调查分析与复核查证问题这几个环节得到全面规范的进行。同时，在进行税务风险评估时，要注意其方法的科学性，人员职责分工的独立性以及确保合法合规，并考虑成本问题。即以最小的成本得到最好的评估效果。在评估的方法上，企业应注意定性与定量相结合。从税务风险的数量与质量上对税务风险进行分析。一般上市公司的税务风险控制包括治理层、管理层和执行层三个层面的风险控制。在具体的评估过程中，还应注意把握好重要性、可能性以及时间因素这三个关键点。同时，还需完善企业内部信息沟通机制，开展纳税工作内部审计，进行涉税员工的培训。在健全完善税务控制风险系统的同时，还要注重税务风险管理的策略。首先要监控导致税务风险的重要税种，要化解流程中所隐藏的税务风险，要做好纳税调整等等。
3.完善税收法律制度。基于现实环境的需要与发展的需求，国家已经通过立法保障纳税人的合法权益。企业应充分利用国家赋予的权利进行税务风险的防控。企业应依照相应的法律程序充分表达自己的合法合规的法律意见，坚决维护自身的合法权益。
四、企业税务风险管理的目标
企业公司税务管理制度范文6
关键词：增值税制度改革；增值税负水平；税务管理
一、增值税税务筹划理论综述
1.1增值税负的特征
增值税负的特征与其产生和发展密切相关，其主要特征表现在：
（1）增值税税源广泛。增值税伴随涉税业务经营而产生，渗透到企业经营管理之中；
（2）增值税负具有比较大的行业差异。不同行业之间，差异比较大，因此判断企业的增值税负只能用同行业的数据进行比较。
（3）增值税负呈现波动变化。企业的增值税负会受到产品价格、销售量等经营状况和库存、暂估应付款、进项留抵扣等其他因素的影响出现波动变化。
1.2增值税负的重要性
增值税负作为企业经营的净现金流出，与企业经营利润之间存在一定的关联性，合理的增值税负可以企业经营利润的持续增长。因此，其控制对于促进企业平稳快速发展发挥着重要作用。
（1）合理的增值税负可以减少企业的涉税风险。
（2）合理的增值税负可以向社会树立企业依法纳税的良好形象，赢得社会的广泛赞誉，从而有利于提高企业的知名度和品牌影响力。
（3）合理的增值税负在一定程度上促进地方经济的发展。由于地方经济与税收具有很大的关联性，因此其对经济发展具有强大的推动作用。
二、增值税税务筹划对策研究
2.1 加强采购管理，合理控制库存
为了保证合理的增值税负水平，公司就必须保持进项税额与销项税额的变化相适应，要加强采购管理，合理控制库存，保持物资采购和生产销售相适应。
2.2 扩大市场占有率，保证业务收入
（1）加大汽车技术研发和技术改进力度。汲取经验，自主创新，不断地进行汽车技术研发和技术改进，全面提升汽车研发水平和装配水平。
（2）提高产品品质和品牌知名度。公司要通过提高汽车研发水平和装配水平，保证产品品质，以取得社会的认可，提高产品的知名度。
（3）建立全覆盖的营销网络和能力强的营销团队。依托公司现有的营销网络，加大市场调研，进行科学的市场细分，结合产品特点和市场需求，区别应对，并适时开拓新的市场，全面提升销售水平。
（4）制定更加有效的营销政策。
2.3在遵守税法的基础上合理进行税务筹划
公司税务管理人员应适时学习增值税法律法规，及时了解国家增值税制度改革动态，掌握新出台的一系列的增值税减免政策和增值税优惠政策，合理应对增值税负，做到依法纳税的同时努力为公司节税。
（1）选择性增值税负要进行税务筹划。选择性增值税负，即选择的购进方式或生产方式不同，应交纳的增值税负也是不同的。公司要建立在熟悉增值税法律法规的基础上，科学地进行税务筹划，选择合适的购进方式或生产方式，力求增值税负最低化；
（2）弹性增值税负要靠业务操作力求节税。弹性增值税负，即购进或生产的环节不同，应交纳的增值税负也是不同的。公司要在不违反增值税法律法规的前提下，凭借改变业务操作和一些日常节税技巧来规避以达到减轻增值税负的目的；
（3）额外增值税负要靠规范管理尽量避免。额外增值税负，即由于管理不善或税务工作人员疏忽而导致交纳不必要的增值税负。公司要强化管理，严格要求税务工作人员，减少管理的漏洞和工作的失误，避免额外交纳。
三、加强税务筹划，实施合理避税
税务筹划，指纳税人在既定的税制框架内，通过对纳税主体的战略方式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目的的谋划活动。
（1）对于选择性增值税，公司可以进行税务筹划，理性地选择合适的购进方式或生产方式以达到节税的目的。
（2）当预见本期增值税负可能较重时，公司可以事先进行税务筹划，通过改变业务操作以达到递延纳税的目的。
合理避税，即在税法规定的范围内，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项，做出财务安排或税收筹划，达到规避和减轻税负的目的。公司可以综合利用国家相关政策、行业政策、税收政策和地方政策，根据业务性质区别核算，掌握各种费用的税前扣除比例，合理确认收入记账时间，以达到避税的效果。
3.1健全税务管理体系，强化税务风险意识
与会计的区别在于，税收源于社会分工，对社会财富起着分配作用。随着市场经济的发展，为了充分发挥税收和会计在经济管理中的作用，税收分离会计越来越被国家和企业所认可。企业加强税务管理和强化税务风险，一方面可以促进当前的税务管理工作，另一方面可以为将来的税务工作独立奠定坚实的基础。
公司加强税务管理，要坚持全过程管理原则，从税务信息管理、税务计划管理、涉税业务管理、纳税实务管理、税务行政管理全面着手，使税务工作更加细化，形成一套健全的系统化的税务管理体系。同时，公司要加强对涉税工作人员的管理和培训，提高其业务素质和职业操守减少工作过程中的疏忽。
公司强化税务风险，可以结合自身经营情况、税务风险现状和现有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度，并进行有效性进行评估。根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
四、结束语
通过对中小型汽车企业增值税负水平的研究，对中小型汽车企业增值税税务筹划水平发展和税务管理有了基本的了解和认识，并对发展合理的增值税负水平进行了规划建议，为中小型汽车企业税务管理工作进一步的完善提供参考方案。（作者单位：湖北三环专用汽车有限公司）
参考文献：
[1]陈明舰.税务筹划与规避税收风险.中国会计，2010.02
[2]盖地.税收筹划几个基本问题探讨.天津财经大学，2005
[3]蔡昌.税务筹划.中国税务咨询师职业培训管理办公室，2010
