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公司财务部门管理规章制度范文1
目前,自来水公司都被要求按照“部门管事,财务管钱,政府管权”的原则,实行“单位组织征收,资金直交财政专户,用款实行报批,收支统一核算,结余留用”的管理办法,做到资金征收与部门事权相结合,资金管理和资金使用两分离,并按照独立法人责任单独设账,独立核算,自负盈亏,严格执行财务会计制度。但由于自来水公司既有公益性,又有生产经营性,会计核算复杂,财务管理困难,实际运行起来还存在不少问题。
一、自来水公司财务管理存在的一些问题
(1)基础管理关系尚未理顺。受计划经济体制的影响,供水企业的公益性使其基础设施管理、服务收费、利润分配等制度的改革明显滞后于形势的发展,从而导致多数自来水公司的基础管理关系不明确,政府对企业的管理过多过细;公司内部冗员过多,大部分经费只限于人员开支,严重影响了企业的健康发展。
(2)财务管理体制不健全。建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径,虽然大部分自来水公司都有自身的财务管理办法,但办法本身内容过于简单,侧重于经费支出审批程序等会计基础工作,忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等在财务管理中非常重要的环节。预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标,不能全面考虑单位发展要求,财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费的专项经费进行汇总,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需。同时,缺乏对预算执行的有效监督,挤占挪用的问题普遍存在。会计凭证的编制与凭证的审核、总帐的编制与明细财的编制,以及支票、印鉴的保存等不相容的工作尚未完全分开,没有内部的相互牵制、制约,发生错误与舞弊的风险较大,内部监督、审计工作不力,只靠领导的行政监督,没有业务上的监督指导,很难全面规范财务人员的财务行为。
(3)收费工作落后,征收体制不顺。近年来,水费征收工作虽有进步,但仍不尽如人意。由于征收机构过于分散,摧收、劝收工作的能力较差,缺乏强制性的执行措施,对拒交、滞交行为没有有效的制约办法,这点在中小城市中表现得尤为突出。其次,水资源费的征收标准过低,一面是水资源紧缺,一面是浪费现象大面积存在,同时却是自来水公司效益普遍不景气。
(4)继续教育工作滞后,财务人员的专业知识体系不能得到及时更新。事业单位对财务会计工作的新法规、新制度宣传、培训远不能满足实际工作的需要,尤其是不能结合自来水公司财务工作的具体情况对财务人员进行指导、培训。财务人员对新的法规、制度理解掌握不深,不能结合本职工作很好贯彻相关法规、制度,仅靠日常工作的摸索,难免会出现不应有的错误。
二、加强和规范自来水公司财务管理工作的建议
(1)深化改革,理顺基础管理关系。明确政府和企业的关系,政府主要是从宏观层面上对企业进行管理,不能过多过细地干涉企业内部的管理工作,目前最突出的现象就是政府出面说情要求自来水公司减免某些企业应该缴纳的水费。公司内部要严格定编定员,把过多的人员减下去,以降低运营成本,提高工作效率。
(2)加强财务管理规章制度建设。按照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》的规定,结合本单位的实际工作特点,制定详尽、具体、操作性强的财务管理制度。注重预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等制度,使财务管理制度能真正反映、指导实际财务工作中的财务行为。要高度重视单位预算编制工作,组织单位内各部门人员尤其是工程技术人员参与预算的编制工作,使预算编制更加趋于合理、符合实际。要加强对预算执行的监督,对收费任务的完成、资金的申请与拨付等方面重点把关,对专项资金的使用进行追踪问效,建立健全一个规范、高效的预算管理的内部运行机制。建立健全内部控制,充分发挥内部审计的作用。从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制,防止一人负责两项不相容的工作,如支票的保存、印鉴的保存、凭证的编制与审核、总帐的编制与明细帐的编制等最基本的不相容工作分由两人负责,以降低发生错误与舞弊的风险。内部审计是内部控制的重要组成部分,没有内部审计的内部控制是不健全的内部控制。要配备高水平的内审人员,建立内部审计规则;要协调各种利益冲突,变事后监督为事前、事中、事后全过程、全方位的监督,发挥内部审计的监督和参谋作用;要注意内部审计工作意义、作用的宣传,提高人们对内审工作的认识,以利于内审工作的顺利开展。
(3)抓好收费工作,扩大资金来源。要明确职能,明确分工,增强征收机构深入实际组织征收的能力,积极争取执行强制性措施的行政权限,加大征收力度,提高各项费用的收取率。逐步提高水资源费的标准,促进节约用水,为水源工程建设筹集资金,早日实现水资源费征收管理体制、管理权限的理顺和明确,建立统一协调的水资源费的征收管理体系。
公司财务部门管理规章制度范文2
【关键词】集团公司；税务管理；内容
集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组织结构模式，一般由母子公司构成，研究其税务管理工作，有效降低税负并规避涉税风险有着重要意义。笔者认为，集团公司税务管理主要有以下七个方面：税务管理组织分工；税务登记、税务核算及纳税申报；税务报告及档案管理；财产损失申报和所得税汇算；税务审计及税务稽查；税务筹划；税务管理的奖惩办法。集团公司税务管理的主要任务是：税务政策及法规研究，提供咨询服务；及时收集、税收法规；建立健全税务管理规章制度；研究会计、税务制度的差异，处理好二者关系；做好税务筹划，降低运营成本。集团公司税务管理的基本原则：贯彻执行国家税收法规和财务规章制度；正确处理国家、企业及职工之间的利益关系；遵守国家税务政策，打造公司诚信纳税形象；维护集团公司的整体利益，协调好公司与税务部门的关系。下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。
一、税务管理组织分工
大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。
二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理
（一）税务登记方面
集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。
（二）税务核算及管理方面
子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。
（三）纳税申报方面
严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。
（四）发票管理方面
严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。三、税务报告及档案管理方面
子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。
四、财产损失申报和所得税汇算
集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。
五、税务审计及检查方面
（一）税务审计方面
原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。
（二）税务检查方面
对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。
六、税务筹划
子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。
公司财务部门管理规章制度范文3
关键词:石油集团 石油销售 财务会计
从两大石油集团重组到中国石油改制上市、管理体制、运行机制、内外部环境等各方面情况都发生了重大变化，石油销售企业的财务部门面对不断发展变化的形势，紧紧围绕企业发展战略，更新理财观念，努力克服各种困难，创造性的开展工作。财务会计工作发生了巨大变化。在改革中不断得到发展。
一、两大石油集团销售企业的财务会计状况
(一)1998年两大集团重组前的财务会计状况
1、会计核算和基础工作方面
划转的石油销售公司虽然都是商品流通企业，但是各公司执行的商品核算办法不尽相同，普遍使用手工记账，仅有少数单位推行会计电算化，且财务软件不统一，给会计报表上报、财务分析和财务管理工作带来了较大的麻烦。
2、财务管理方面
没有健全的财务管理规章制度，部分单位的制度缺乏科学性和规范性，资产结构不尽合理。资产负债率普遍较高，有的公司资不抵债，甚至濒临破产的边缘；资产管理混乱，家底不清；由于独立行使行政法人职权，对外投资，担保随意性较大；对内借款和应收账款数额巨大，清欠难度非常大，投资收益不理想。潜亏比较严重；受市场价格不到位和部分政策性影响因素，部分销售企业出现大幅亏损；资金管理不善，存贷两头高，影响企业正常生产经营的后续发展，由于体制和机制的不合理，导致财务管理层次不清、财务信息缺乏及时性、有效性等等。
(二)两大集团重组后至中石油上市前的财务会计状况
为了贯彻落实石油集团重组改制的精神，销售总公司将易于操作的“分离县公司、重组新公司”的方案框架通报各销售公司，各级财务人员也投身到以财务评估为重头戏的筹备工作中，由于评估原则不仅要符合财政部的要求，还要满足海外证券监管机构和中介机构审计的要求，为此石油集团在国内和香港各聘请一家评估机构承担评估工作。由企业财务部门填制的资产评估明细表和审计明细表，须分别向评估和审计机构报送，这些报表填报的工作量非常大，时间要求十分紧，财务人员夜以继日，交叉配合，抢时间抢进度保质量，按照中介机构倒排的时间表，如期完成了符合评估和审计机构要求的基础资料填报工作。在石油集团重组筹备组财务审计小组和中介机构的指导下，实现了全面重组工作中资产、负债及权益的合理划分。这些以财务为主要内容的一系列筹备工作，为中国石油的上市铺平了道路。
(三)中国石油上市后销售企业的财务会计工作
中国石油成功上市后，采用国际通用的管理模式，实行一级法人、分公司为主的体制，实现了统一决策、分级授权管理、建立起一系列适应上市公司要求的规范管理制度和办法，建立起了“全面预算管理，资金、债务、会计核算三个集中”的财务管理新体制；继续实施低成本战略，努力控制成本费用；建立起以投资回报率为关键考核指标的投资决策程序，实行以业绩为基础的考核办法，初步建立起了有效的激励机制和约束机制。
自上市以来，石油销售企业的广大财务人员为了配合中国石油平稳运行，认真贯彻执行财务制度，成功地实现了财务核算从工业企业会计制度和商品流通企业会计制度向股份制企业会计制度转换，股份制企业会计制度向企业会计制度转换，对外披露信息从中国财务准则向国际会计准则转换。同时，会计核算业务处理的信息量也越来越大，会计工作不断向深度和广度发展。
二、陕西延长石油集团公司财务会计状况
陕西延长石油（集团）有限责任公司，是国内拥有石油和天然气勘探开发资质的四家企业之一，隶属于陕西省人民政府。在发展过程中，针对财务管理中的问题，陕西延长石油（集团）有限责任公司成立了财务中心，作为集团公司的直属单位，主要负责延长石油集团公司及销售公司财务的集中统一管理和集团公司的资本运营管理，下设综合处、计财处、资金处、管理处、会计处5个专业处室和延安、榆林2个核算部。
财务中心成立以来，在集团公司的正确领导下，认真贯彻重组决定，构建起了适应集团公司管理需求的财务管理和会计核算体系。新财务体系自2006年2月1日运行以来，财务中心坚持以“资金管理为龙头、效益管理为中心、预算管理为手段”，积极推进资金“收支两条线”的管理模式，全面财务预算管理、会计核算和纳税体系在试行中逐步走向规范和完善，整体运行安全平稳。
“十一五”期间，财务中心将在集团公司的正确领导下，以科学发展观统领集团公司财务工作全局，不断完善财务运行体制，创新财务管理机制，强化财务监督，防范财务风险，积极拓宽融资渠道，提高资本运营质量，为集团公司实现经济又好又快发展和创建和谐石油企业提供强有力的财力支持，为做大做强延长石油而努力奋斗。
三、石油企业会计电算化的发展前景
石油销售企业会计电算化是石油销售企业发展的客观要求，会计人员通过计算机可以把过去复杂繁琐的财务分析，变得轻松、准确、及时，为石油销售企业财务管理带来了极大的便利。石油会计电算化是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段和有效措施。建立和完善会计电算化体系，是促进石油销售企业财务管理向深层次发展，使财务管理工作更趋科学化、合理化的重要保障。对于会计人员，无论其电算化水平高低，每年都应该接受一定时间的电算化新知识培训，以适应日新月异的信息技术的发展。石油销售企业会计电算化管理中的安全问题不容小觑，一定要加强系统安全控制。
参考文献:
[1]杨信.用科学发展观促进石油销售企业财务工作的改革发展.中国总会计师.2004-10-15
[2]袁英梅.我国石油企业重组改制下的财务管理发展分析.商场现代化.2010-09-10
公司财务部门管理规章制度范文4
[关键词]企业；内部控制；制度；建设
[作者简介]李燃，中国联通有限公司南宁分公司财务部副经理，中国注册会计师，广西南宁530022
[中图分类号]F27 [文献标识码]A [文章编号]1672―2728(2007)04―0079―03
目前，会计数据失真、私设小金库、设账外账、投资失控、担保混乱等现象时有发生，导致企业国有资产大量流失，企业经营陷入恶性循环。其中很重要的原因是财务监控制度不完善、监管责任未落实。而近年来国际上发生的安然、世通等事件导致了“萨班斯法案”出台。“萨班斯法案”的出台，对上市企业的公司治理及内控提出了更严格的要求。目前我国企业内控制度还存在着诸多问题，要适应国际形势的发展，迫切需要研究解决。
一、什么是企业内部控制制度
内部控制制度是企业的一种自律行为，是防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：
(一)内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。
(二)内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、建立企业内部控制制度的意义
企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几个方面的作用：
(一)保证国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。完善的内部控制可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、及时纠正，从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。
(二)保证会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件。内部控制制度通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，有效地防止信息收集、处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
(三)保护企业资产的安全、完整及其有效使用。完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完成，并有效地纠正浪费现象的发生。
(四)保证企业各项生产和经营活动有序高效进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责，明确目标，保证企业生产经营活动有序、高效地进行。
(五)保证企业达到更大盈利的目标。通过制定科学的内部控制制度，尽量压缩、控制成本费用，减少不必要的成本费用，以求企业获取更大的利润。
三、内部控制在我国企业管理中的现状
(一)会计人员素质差。无证上岗和不具备相应会计技术资格上岗等现象严重
会计人员责任心不强严重影响了会计信息的真实准确性，一些企业财务部门的日常或会计期末的对账、稽核工作流于形式，账实、账证、账账、账表的核对审查等基础工作草草了事。特别是在实行电算化的企业，一些会计人员认为只要会计账簿平起来，编出会计报表，会计工作就完事了。其实不然，内部控制贯穿于会计核算和生产经营管理的各个环节，特别是账实核对、购销业务监督考核等基础工作更是一项严肃、细致的工作，是实施内部牵制与控制的重要手段。
(二)尚未建立完备的内部控制制度
多数企业对内部控制制度的内涵还不十分清楚，认为建立了内部各项管理制度就是内部控制制度，而没有建立真正意义上的监督制约机制。各项经营环节和岗位没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，一手清的情况相当普遍。内部审计工作薄弱，一部分企业虽设立了审计部门，但由于体制不全，不少中小型企业至今还没有单独设立审计部门。
(三)内部管理规章制度不健全
企业内部有的制度已经过时，无法执行；有的制度与现行国家法规相抵触，也有的制度虽好，但无人监督执行。缺乏严格的处罚制度和执法监督机制，致使一些违纪的人不但受不到应有的处罚，反而得到重用。权力缺乏制衡和监督，决策者只有权力而没有明确的责任，业务处理与决策没有程序化的规则。一些企业资金使用和财务收支由少数人或一个人决定，这不但难以保证不出现失误，也难以抵御各种不正当的干预和人情因素。
四、如何加强企业内部控制制度建设
(一)企业内控制度体系建立的原则
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》《公司法》《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：
1．合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，都是因为不依法办事，企业财务内控制度本身脱离了国家的规章制度，这给国家给企业造成了不可估量的损失，也给社会带来了不良影响。
2．整体性原则。就是指企业的财务内控制度必须充分涉及企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性，仅从财务单方面出发考虑问题，与其他内控制度执行相互矛盾，而造成制度的“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。
3．针对性原则。是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱
环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度并加以规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。
4．一贯性原则。就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随意变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。
5．经济性原则。是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。
(二)会计人员上岗必须符合国家规定要求
具体来说，一是必须持证上岗；二是必须具备与其会计岗位相适应的会计技术资格；三是要不断对会计人员进行职业道德、业务技术等方面的教育，努力提高会计人员素质。这都是《会计法》明文规定的，企业应将这些要求逐项落实。每个企业都应对会计人员的任用标准、程序、培训方式及内容制订出具体办法，并作为一项内控制度贯彻执行。对管钱的是这样，对管物管人的也应该是这样。把好用人关是实施内部控制的首要条件。
(三)健全企业财务部门内部控制管理制度，规范会计工作程序
财务会计方面的各种制度，国家已有明文规定，但国家制定的法规制度有些是原则性的，各个企业不结合实际情况制定出具体的财务管理办法，国家的有关制度就难以得到切实地贯彻执行。不把监督的内容、措施和责任人员逐项具体化，就很难达到监督牵制的目的。只有首先在企业财务部门建立一套完善的财务管理与会计核算内部控制管理制度，才能有效地杜绝会计人员的违法违纪行为。
(四)制定企业内部牵制制度首先必须明确控制目标，要找到控制点
要找出容易产生错弊而需要控制防范的环节，以达到纵向(即在同一部门内不同岗位、上下级之间的相互牵制)与横向(即企业的一切经济活动应由不同部门分别处理，使一个部门的记录受到另一个部门的牵制)的有机结合。企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，必须使财务内控制度对每个环节进行控制。实行企业财务内部控制要实现以下要点：(1)明确管理职责、纵向与横向的监督关系；(2)职责分工，权力分割，相互制约；(3)交易授权，建立恰当的审批手续；(4)设计并使用适当的凭证和记录；(5)资产接触与记录使用的授权；(6)资产和记录的保管制度等。
(五)财务内控制度体系框架
1．原则性的财务、会计制度
(1)会计核算制度：会计核算的体制；主要会计政策；会计科目名称和编号；会计科目使用说明；会计报表种类及其格式；会计报表编制说明。
(2)财务管理制度：企业内部财务管理体制；货币资金管理；往来结算管理；存货管理；短期、长期投资管理；固定资产管理；在建工程管理；无形资产、递延资产管理；其他资产管理；销售收入管理；成本费用管理；盈利及分配管理；财务会计报告与财务评价管理。
2．综合性管理制度
(1)账务处理程序制度(对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定)；(2)财务预算管理制度；(3)会计稽核制度；(4)内部牵制制度(根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定)；(5)财产清查制度。
3．财务机构与人员管理制度
(1)财务管理分级负责制；(2)会计核算组织形式；(3)会计人员岗位责任制；(4)内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等)；(5)对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
4．财务机构与人员管理制度
(1)财务管理分级负责制；(2)会计核算组织形式；(3)会计人员岗位责任制；(4)内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等)；(5)对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
公司财务部门管理规章制度范文5
新的一年，新的计划。小编为大家搜集了《财务经理新年工作计划》范文，供大家参考阅读，希望你们喜欢。
财务经理新年工作计划财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润化,以的人力配置谋取的经济效益。
20__年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。我做财务工作已经好多年，深知20__年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了20__年财务工作计划。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：
一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。
在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润___万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《__县农村信用社20__年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，__年5月份我们要组织人员对20__年5月至20__年4月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。
四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。
去年12月份，市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为___元，法人股入股起点为____元，投资股比例___%。入股起点的提高，给规范股本金带来了巨大困难，20__年虽然开展了此项工作，但离票据兑付要求还有差距，需要进一步规范。11年底投资股比例___%,还差__个百分点,需在一季内达到比例。20__年要大力开展增资扩股工作，虽然11年底县信用社的资本充足率已达到___%,但如果按票据兑付考核办法,我县信用社的资本充足率还不足以兑付专项票据,还需进一步加大增资扩股的力度,确保专项票据兑付时不受影响。
五、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对20__年度的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
财务经理新年工作计划承蒙公司领导信任,让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务.财务部是公司的核心部门,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查,掌握税收政策及合理应用.我到公司不到一个月的时间,通过与各相关部门的沟通了解,同时在熟悉业务的过程中,发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处,公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态,如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用.
现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：
一.存在的问题
1、财务总帐：
财务帐薄设立不健全,无固定资产台帐,无总帐,无明细帐,无往来帐,无材料帐,财务提供不出任何真实有效的数据,财务部门形同虚设.
2、成本费用方面：
财务部不能正确的核算成本,诸多原因,造成材料成本的核算仅仅反映到5月份,大量出入库单堆积,仓库形成了失控状态,财务没有起到监督与控制作用,更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实,没有具体反映到各车间部门上.
3、仓库方面：
仓库入库出库退库手续不明确,责任不到位,出入库单有漏记重记现象发生.材料摆放不整齐,分类不明确,无条理性,没悬挂物料卡,无标示牌.
4、财务档案方面：
各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等,没有传递到财务上,造成很多工作脱节,财务工作处于被动状态,财务起不到监督与核审作用,没有做到事前控制.
二.工作计划
1、费用成本方面的管理
规范库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用.建立材料领用制度,根据成本核算需求,严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料.细划成本费用的管理,分门别类的各部门车间的费用项目,真实反映生产成本、销售成本和管理成本.为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据.
2、会计基础工作
①认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等.对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益.
财务经理新年工作计划一根据财政部门下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作
预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作中，要进一步加强对科室费用预算指导与管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
二根据我局的具体情况进一步加强日常的财务收支管理
在年年的基础上进一步修订和完善各项财务管理规章制度，使其更具合理性和可操作性，充分做到开源节流，增收节支，积极发挥财务在日常行政事务管理中的作用，为全局完成县委县政府下达的各项目标任务做好后勤保障服务工作。20__年是我县全面达小康的目标年，我局承担的任务将更重，这就对局办公室提出了更高的要求。我们将紧紧围绕全局中心工作，开拓创新，团协调，规范运作，高效服务，努力在建设学习型、服务型、勤廉型科室方面，当好表率，做出榜样。
(一)强化学习，不断提升工作能力
作为中枢机构，办公室工作人员的工作能力和水平高低，直接影响服务的质量和效率。学习是增强能力、提高水平的必由之路，只有加强学习才能把握经济发展的内在规律，才能抓住事务的本质，才能提出解决问题的正确思路和方法。我们将以创建学习型科室为目标，树立终身学习的理念，把加强学习作为提高工作水平的重要途径切实抓好。做到勤学、深学、多学、学用合、学以致用，促进知识积累和经验积累，提高在实际工作中分析问题、解决问题的能力;提高政策水平，把各项政策弄懂弄透，在工作中自觉贯彻执行，增加工作的系统性、科学性、预见性和创造性;提高综合水平，增强综合协调能力，承办专项具体工作和实施管理能力，特殊环境下的协调及重要会议的组织能力、调查研究能力等。
(二)明确职责，着力提高服务水平
办公室工作千头万绪，但最重要的职责是参与政务、管理事务、协调服务。第一，增强服务意识，确保“两个到位”。一是为全局工作服务到位，为全体工作人员的工作、学习、后勤保障等方面提供服务，为大家营造良好的工作环境。二是为全县经济建设服务到位，确实转变作风，提高工作效率，为经济建设提供良好的软环境。第二，理清思路，形成“三个关系”。发挥上通下达的桥梁作用，协调好领导与群众的交流沟通，形成政令畅通的工作关系;发挥团协调的纽带作用，协调好科室与科室之间的配合协作，形成协调和谐的人际关系;发挥联络沟通的窗口作用，协调好部门与部门之间的关系，形成相互配合的协作关系。第三，提高参谋水平，当好领导助手。在为领导决策上，当好信息员，在把握信息的深度、广度、准确度方面提高能力和水平，使领导决策更完善。在为领导工作上，做好拾遗补缺工作，多观察、勤思考，使领导工作更全面、更细致。
公司财务部门管理规章制度范文6
关键词：10kV电力工程；施工管理
中图分类号：F407文献标识码： A
电力工程施工技能管理在电力行业中的重要性日益彰显。企业能否对施工全过程进行有效合理的管理，关系到企业在电力行业中的发展和竞争。
10kV或以下电力工程项目是电力行业中比较普通而又运用广泛的民生工程项目之一，有效合理的管理措施是保证电力工程顺利进行的前提条件，作者通过多年的工作实践经历并积累了丰富的经验，以下是对10kV或以下电力工程施工管理进行了深入探究。
1、电力工程施工技能安全标准
（1）停电作业
当施工人员在带电配置相近作业时，其施工场所及所用工具、配置需在带电体的安全距离之外，一旦进入安全距离内则应停电作业。一般环境下，10kV及以下电力工程的安全距离为1.0m，施工人员与带电设备安全距离为0.35m，只有掌控好安全距离对于带电作业的安全性是非常重要之一。
在停电作业之前，施工单位负责人应提交停电计划申请，只有当供电部门调度处相干人员对停电线路安全处理之后，才能进行停电作业。若停电施工过程中遇到强自然灾害时，施工负责人需颁布临时停工下令。
（2）带电作业
当施工人员在相对地电压小于250V的电力配置上施工时，一般需停电作业，特别情况下必须带电作业时，需根据划定进行作业：施工人员需穿戴干燥的工作服及工作帽、线手套，利用带有绝缘柄的工具，不得同时接触带电体和接地体或者两个带电体，因此要求施工人员穿绝缘鞋或者站在绝缘垫上；当施工人员处于配置的带电部分时，不可以与地面人员进行接触和传达工具或物品，在施工设置安全围栏范围内，且任命专职安全员进行现场施工监护，警备与工作无关的人员进入施工场所及施工人员误操作举动。
高低压同杆架设的线路，施工人员在低压带电作业时，一是：要检查低压线路与高压线路的带电距离，确保不会碰触带电高压配置；二是：严禁带电连接导线大概在自动闭塞的低压线路不受张力的地方接续导线，同时要设置可靠的旁路线。
2电力工程施工技能问题的管理
10kV电力工程施工技能管理是对施工过程中人力、物力、资源及时间进行科学的构造和筹划从而可以大概有效地提高施工质量，确保施工任务准期完成，实现经济和社会效益最大化。然而，在对10kV电力工程施工技能管理的研究中发现，施工管理存在多少问题，下面针对存在的问题进行分析。
（1）控制资金有待提高
由于临时筹建项目部成员对投资见解单薄，成员组成一般为管理人员和工程技术人员，在工程造价方面没有专业基础知识，而对控制造价认知甚少，从而造成造价控制在概算之内的假象。
由于临时筹建部门对施工条约不予重视，一旦主机的附属设配置没有在条约中明确签订时，就会导致本该随主机供应的附属配置需重新订货采购，从而使造价突破控制价，使得某些工程造价控制无法实施。
（2）电力工程施工进展速度慢
在施工管理过程中，工程公司是整个管理流程的中间关键，在业务流通重要的作用。工程公司策划部、工程部和财务部分别在电力工程施工过程中担负差异职责，各部分的职责差异所负责的主要任务有差别，如策划部主要负责工程前期的资质存案、投标事情、工程开工等相关手续的办理，财务部主要负责收取工程款及拨付工程款给施工单位及拨付材料配置款给供应商等，而工程部和财务部的分工也很明确。在电力工程施工过程中，差异阶段各个部门之间会出现业务交接，一旦某个部门在施工过程中耽误了施工进程使部门间的交接受阻，就会使整个电力工程施工进展变慢。
（3）不完善业务流程
电力工程公司业务流程中，存在着一些不完善的地方。一般在电力工程项目施工结束，有关部门必须对工程进行验收，验收合格后方可向施工单位负责部门进行工程项目资金结算，结算审核议决之后才能向客户收工程余款然后支付施工单位、质料配置供应商余款。
然而，在实际工程业务流程中每每会出现种种问题，如验收事情不合格无法进行资金结算或者考核未议决导致施工单位、质料配置供应商不能及时结算余款，此中工程余款结算纠纷比力常见，好比某市通信枢纽楼装修工程在余款结算过程中也出现了问题，工程公司借用条约的相对进行违规操作，挂靠、借用资质以及转包而拖欠余款，最终在法庭讯断下才使余款全部到位。
（4）施工安全管理中的不足之处
在管理过程中施工安全是首要考虑的因素，而在实际施工安全管理中由于某些单薄关键的存在使得管理人员无法统筹分身。多数环境下施工部门对安全管理重视不足，监督不到位，造成安全管理漏洞层出不穷。
3对电力工程施工技能管理措施的改善
（1）人员素质的提高
提高10kV电力工程施工技能管理水平，一是：广泛采用国内外先进管理经验及专业技术知识对其从业人员进行系统培训，提高施工技术人员和管理人员的综合素质；二是：有了良好的素质基础后，须要进行工程实践，通过学习与实践相结合，基层实践中领悟，增强人员素质，提高管理水平。
（2）建立正规高效的电力工程管理流程
在施工管理中10kV电力工程管理流程的效率直接影响进度，电力工程招标结束后，结果将反馈给公司策划部门，同时经营部将收到的图纸和招标通知进行存档。在施工前期，公司策划部、工程部、用户、施工单位及材料设备供应商将会对工程预算，经预算中心审查后公司财务部收取用户60%的预付款，同施工单位签订协议，同时公司财务部门拨付工程预付款给施工单位和材料配置供应商，经各部门检验合格后施工才能进行。
（3）加强施工安全管理
10kV电力工程施工安全管理重要性日益彰显；加强施工安全管理，供电企业须要严格依照安全管理标准和安全文明施工标准进行施工，是确保障施工人员的安全与健康，体现社会发展人性化的重要表现；同时加强建立完善的企业生产规章制度并监督落实，促进施工人员的工作环境达到安全标准；还可以促使企业调整安全管理机制，改进施工人员的安全卫生条件，以提高了企业的市场竞争力。施工安全管理的目标是以PDCA的模式和持续改进的思想指导企业完善施工安全管理，是一个长期、动态的自我完善的管理体系。
4结束语
电力工程施工管理是一项必须不断完善的工程目标，看重创新探索技能管理新理念，完善技能管理规章制度，保障电力工程。在此根本上，电力工程企业需总结经验，查找缺点，完善电力工程技能管理，确保施工优质，使企业在市场竞争中发展强大。
参考文献：
[1]周跃明;;农电作业现场安全管理的思考[A];第一届电力安全论坛优秀论文集[C];2008年
[2]刘刚;;浅谈变电运行的安全管理与事故的防范[J];价值工程;2011年26期
［3］张继军;王志刚;王胜利;;浅议电力工程安全管理有效措施[J];科技创新导报;2012年15期
