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企业内部管理控制制度范文1
关键词：内部控制制度；内部审计；法人治理；风险评估
随着改革事业的发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度。
一、企业内部控制制度的内涵
内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，提高会计信息的质量，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制涵盖了企业内部五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。这五大组成部分有机地结合，构成了内部控制的完整体系。
二、内部控制制度在现代企业中的作用和重要性
在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。有效的内部控制制度是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。
内部控制制度已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据，对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。
在社会化大生产中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。因此，正确的认识内部控制制度的重要性，对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提升现代企业管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。
三、当前我们国家企业内部控制制度的现状及存在问题
从目前的内部控制客观环境和内部控制制度自身来看，我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和部控制结构阶段，仍然存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。
（一）企业内部控制制度体系不够完善
有相当一部分企业没有建立健全有效的内部控制制度，在内部控制制度内容上未引起高度重视，因而没有得到很好的落实，仍存在不相容职务未得到分离的现象。虽然有些企业也建立了相关的内部控制制度控制系统，但总的来看，仍缺乏科学性与合理性。
相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，对内部控制制度认识不足，内部控制制度的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。根本没有建立内部控制制度。例如，如会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多、职责不明，会计的事前审核、事中复核和事后监督程序无相应的的制度规定等。
（二）内部审计的监督作用发挥有限
在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。
我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。
（三）法人治理结构不够完善，对管理系统缺乏控制力
公司法人治理结构是公司制的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，受长期计划经济的影响，公司的法人治理结构“形备而实不至”，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。
（四）风险意识不强，企业内部控制依然薄弱
环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前我国企业现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，企业内部缺乏风险控制的有效机制，因此抗风险能力低下。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。
四、强化企业内部控制制度的相关措施和建议
（一）重视对各单位内部控制制度的实务指导。
企业内部必须要建立一套相互制约，相互牵制和相互协调的内部控制制度。内部控制理论也早已超出早期以核对账簿、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为内容的思想范畴，而进入了多元化控制阶段。《规范》应该考虑帮助企业解决内部会计控制的实务运用问题，以确保《规范》的顺利实施。
（二）建立健全企业的内部控制制度
建立健全一整套完善的内部控制制度，是内部控制制度有效实施的基础。企业应围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，把新的制度规范融入本企业，制订出适合本企业的切实可行的内部会计控制制度或具体的实施办法。
1、加强企业的内部审计制度。内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。要发挥企业内部 审计的作用，就必须将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。
2、健全风险评估机制。内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。
3、强化董事会在内控体系中的作用。加强企业内部控制，要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，突出董事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用；要实行独立董事会制度，适当引入外部的独立董事；要明确董事会内部分工，设立包括审计委员会、预算管理委员会、价格委员会在内的各项专门委员会，从而加强内部管理控制。
（三）强化外部监督与约束机制
我国目前已形成包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等)和社会监督(如注册会计师、社会舆论等)在内的企业外部监督体系。要加强政府的监督力度以及政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并使之有效实施。
要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。通过中介机构，依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估，及时发现企业有失“公允”及其不当的会计行为，对企业实施会计控制。鼓励、支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。
综上所述，内部控制制度作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
因此，我们应充分理解内部控制制度的涵义，认识到内部控制制度的作用，从健全立法、规范治理结构、完善控制制度、加强审计监管等方面入手，将政府力量、社会力量、以及企业自身力量有效的结合起来共同推动企业内部控制制度建设，使企业内部控制制度得到有效的实施，使会计职能的效用得到充分的发挥，从而提高企业现代管理水平，实现企业价值的最大化。
参考文献：
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企业内部管理控制制度范文2
关键词：内部控制；企业管理；要素；保障措施
中图分类号：F23 文献标识码：A
企业内部控制主要是指企业为了实现既定目标，充分保障企业经营安全，确保会计信息真实可靠，有效贯彻执行企业的各种经营方针，实现企业经济效益最大化，而在企业内部进行的自我调节、自我约束、自我规划、自我评价及自我控制所采取的一系列方法、手段和具体措施的总称。从企业内部控制的定义来看，内部控制的目的在于在企业内部综合运用各种手段，提高企业的自我控制与管理能力，确保企业顺利经营、有效运作及实现企业经济效益最大化。企业内部控制是企业自我管理的重要内容，同时也是提高企业管理水平的重要举措。
1 实施企业内部控制的各要素
内部控制要素在内容上包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个相互影响相互联系的要素。
企业内部控制工作多是在一定的企业环境中完成的。所谓控制环境主要是指对企业进行有效控制与管理有着深刻影响的各因素的统称。控制环境的优劣对企业其他控制工作的实际工作效果有着非常重要的影响，同时控制环境直接反映了企业管理阶层对企业内部控制的重视程度，对企业内部其他控制因素控制效果的发挥奠定了基础。
风险评估作为企业内部控制的重要因素之一，主要目的在于对企业的经营决策存在的风险进行估量和考虑，同时对风险程度进行预计，为企业管理阶层实施有效的风险管理工作提供了重要的参考依据。经营风险与企业的经济效益是成正比的，风险越大，决策成功企业所获得的经济效益就会越大，在巨大的利益诱惑面前，风险评估工作对企业内部做出审慎的投资决定发挥了不可替代的作用。
控制活动主要是通过企业内部建立的各种政策及程序作用于企业的经营活动当中，确保企业管理目标的实现。控制活动贯穿于企业经营活动的全过程，为此控制活动的开展需要企业内部各个部门之间进行密切交流与合作，这样才能保障控制活动在企业内的各个阶层之间得以出现。
企业在其经营过程中,若获取的经济信息有真有假，这就需要对各种信息进行去伪存真，为企业的经营决策工作提供准确的市场经济信息。企业所有员工也必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息, 而且必须有向上级部门沟通重要信息的方式并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。有效的信息沟通不仅包括上下级之间的信息流动, 还包括信息在各部门的横向流动。
内部控制系统需有效的监督。监督是由经授权的人员, 在适当及时的基础上, 评估控制的设计和运作情况的过程。监督活动由持续的监督活动和个别评估组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
2 制定科学、合理与严谨的内部控制制度
2.1 明确建立企业授权审批制度
建立严格的授权审批制度在于保证企业的各项经济活动是管理人员在其授权范围内授权才产生的。企业应当对其各项业务活动建立严格的授权审批制度，明确审批人对业务活动的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理具体业务的职责范围和工作要求。
2.2 明确规定处理经济业务的职责分工
某项经济业务的执行、记录、维护、保管相应的资产指派给不同的个人或部门。一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或在某几个重要环节应规定要由两个或两个以上部门，两个或两个以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。某些会计工作的职责应划分明确，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.3 明确制订企业处理业务的程序和方法
企业应将每一项业务划分为互相衔接的几个环节。如针对企业销售业务，企业销售部门接受符合企业销售条件的顾客订单后编制销售单；销售单经信用管理部门进行信用调查签署意见后转回销售单管理部门；仓库按收到经批准的销售单供货；装运部门根据销售单装运货物并开具提货单；开具账单部门根据销售单、装运凭证并核对无误后开具销售发票。
2.4 明确保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求
企业经营人员在执行业务过程中要及时编制各种原始凭证，并在原始凭证的格式、编号、传递程序、各联用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写一致等方面做出规定；编妥的凭证及早送交会计部门记录企业的经济业务，登记各种账簿；对各种账簿记录要求账证一致、账账相符、账表相符，并对所记录的内容进行独立稽核，以保证会计信息正确、及时、完整。
3 建立企业内部控制制度的各种保障措施
3.1 管理层对内部控制的认可与践行
企业内部管理层对内部控制工作的认可，是企业内部制定各种控制措施的前提，此外只有企业管理层对内部控制工作持肯定态度，才能够积极组织管理人员实施内部控制，才会在企业管理中充分运用各种内部控制措施，提高自身的管理实力和水平，确保企业内部控制制度的有效性。
3.2 提高企业内部员工的综合素质
企业所指定的各种内部控制措施主要由管理者带领企业员工来完成，企业员工才是内部控制制度的践行者。为此企业要不断加强对内部员工的培训，提高员工的各种工作技能。同时要明确对员工的各项奖惩制度，增强企业对内部员工的自我控制能力，保障员工的工作质量与工作绩效，在企业内部找到自己合理的位置。
3.3 对会计控制系统加以完善
会计控制体系主要是企业内外控制体系的核心，会计控制体系的建立主要是出于对完善企业内部授权与审批制度以及预算控制制度的考虑，它在企业内部控制体系中具有保护企业内部资产、对会计数据资料进行核实，确保会计财务信息的真实性与可靠性等重要作用。
3.4 通过有效地设计监督，保障内部控制制度充分落实
科学有效地监督是确保内部控制工作落实到位与否的重要保障措施，可以说企业内部管理工作落实的好坏监督发挥了巨大功效，企业若想保证内部监督的全面落实，就必须在企业内部建立专门的监督机构，明确监督机构的具体工作内容、监督范围，同时配备熟悉公司业务的专业监管人员，确保对企业内部控制监管工作的全面性与完整性。
3.5 构建完善的信息沟通体系，提高内部控制的时效性
信息沟通体系的主要作用在于，收集企业内外的各种信息，并对这些信息进行识别，对企业经营活动有意义的信息加以整理，及时反馈给企业的经营决策层。信息与沟通系统的建立为企业收集了大量经营信息，使企业管理层、决策层掌握企业的经营状况与市场上同行业者的发展状况，并通过对比分析，发现自身存在的缺点和不足，改善企业内部控制工作的重点和手段，促进经营决策的科学性，在激烈的市场竞争中处于有利地位。
综述
企业内部控制制度涉及企业内部管理的方方面面，对提高企业的管理水平发挥着不可替代的作用。我国企业内部控制制度的构建还不够健全，还要在不断地摸索中加以完善，为此我们在践行企业内部控制制度的过程中要不断修正控制工作的不足，根据企业的经营运作情况加以及时调整和修正。并能够正确认识我们所面临的执行内部控制制度的严峻性和艰巨性，坚信执行乃是内部控制之生命。只有这样，才能确保企业内部制度控制在企业管理中的全面落实，真正提升企业管理水平。
参考文献
企业内部管理控制制度范文3
关键词：企业 内部控制 制度管理 策略研究
上海南汇水务（集团）有限公司秉持着“服务与效益，发展与管理两手抓”的工作原则，将内部控制制度的构建作为企业的重点工作之一。公司于2009年初面临着集团整合的挑战，因此将内部控制制度的构建列为公司建设的首要任务，以此来提升企业的现代化管理水平，从而确保企业的健康持续发展。集团在浦东新区国有资产监督管理委员会的相关规定下，不断建立健全企业的内部控制体系，把建设内控制度长效管理机制作为中心，把增强制度执行力度作为重点，再加上内控监督与检查为辅助，在日常工作中始终贯穿内控管理。
一、企业内部控制制度管理的具体策略
（一）打造良好的内控环境
内部控制制度的实施是在内控环境下进行的，这一环境的好坏直接影响到制度执行结果的优劣，与能否实现企业的战略目标及经营目标有着直接关系。内控环境由：人事政策、管理哲学、规章制度、组织机构、控制目标、经营风格、企业价值观等方面的内容组成，因此，首先应该在企业中建立内部控制管理理念，组建完善的组织机构，进一步明确权力授予以及责任分配的主要手段，提高企业员工的控制意识，充分发挥目标控制、预算控制、制度控制等制度的作用，进而强化企业文化的构建，使企业全体员工都拥有同一个价值观，将企业的凝聚力发挥到最大，从而使得内控环境得到不断地优化。
本集团于2008年6月成立之时，董事会就高度重视企业内部环境的建设，建立了规范的公司治理结构和议事规则，在设置内部机构时充分考虑了集团业务的特点和内部控制的要求，成立了专门的内部控制领导小组和工作小组来建立企业的内部控制制度。同时，集团十分重视企业文化建设，着力培养全体员工积极向上的价值观、倡导爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神。可以说，集团从创立起就一直注重培养良好的内控环境，为接下来的内控实施打下了扎实的基础。
（二）注重内部控制制度的组织实施
总的来说，内部控制制度属于一项既系统又复杂的管理工程，不可以单纯地通过人治管理以及财务会计管理来实现，而应该结合企业管理以及经营活动的具体展开情况来制定一部科学、合理、规范、可行的内部控制制度，从而实现企业规范化管理的目的。内部控制制度的建设重点在于根据相关规定的要求以及企业的实际情况，做好内部控制的设计程序，从而制定本企业的内部控制制度并组织与实施。
本集团从2008年底开始设计内控制度，于2010年正式实施，历时一年多时间，期间不仅请了专门的咨询机构做制度的设计和指导，工作小组还反复深入集团各部门、子公司收集相关制度、梳理各项业务的流程。在全体员工的共同参与下，通过不断测试、诊断、讨论、学习、完善，和试运行，一部符合集团实际的可操作的《集团内部控制制度》终于诞生了。从最初的实施到现在虽已经过三度春秋，但我们仍在不断地对该制度进行补充优化，例如2012年5月，又添设了风险库及其操作、风险识别、财务报告等方面的内容。
（三）增强内部控制制度的监督与检查
对于企业的内控制度而言，其内部审计的监督与检查相对来说较为特殊且意义重大，它能够起到找出企业内控制度的不足之处，进而对其进行完善的作用，因此企业应该重视内部监督制度的建立与健全，使其能够充分发挥出自我监督以及独立评价的职能，进一步确保内控制度的执行力度以及该制度的全面落实。
本集团深谙监督与检查对内控制度管理的重要，除通过内部审计活动对内部控制有效性进行持续监督以外，每年还开展日常监督和不定期的专项监督。例如2012年针对全面预算、工程项目管理、重要物资采购、资产管理以及“三重一大”等内容展开了一连串的监督检查，并对检查中发现的内控缺陷进行研究和探讨，提出整改方案，要求限期整改，且在整改实施后进行二次复查，确保问题得到解决。
（四）加强内部控制制度的信息化建设
伴随着经济形态的转换，计算机信息技术在企业中的应用也越来越多，因此，内控制度也应顺应这一发展的需求。首先，应实现程序化控制，利用计算机信息技术来编辑一个属于本公司的内控程序，且利用网络来实施内控制度。其次，应实现制度化控制，拟订控制指标，将内控制度的每一个环节都列入控制系统中。内控制度的程序化与制度化，不仅有利于企业内控制度的有效实施，还能为企业的发展注入新的力量。
本集团始终贯彻与时俱进、不断创新的管理理念，利用信息技术来协助企业的管理工作。2011年末，集团决定启动内控制度信息化工作，经过认真遴选，选用上海泛微软件有限公司所开发的集团协同管理平台（OA），并于当年9月1日投入运行，各项业务流程均可通过平台在网上实现管理，全面提升了集团的现代化管理水平。
（五）重视内控工作人员综合素质的增强
企业内部控制制度的实行离不开人这个个体，造成企业会计风险、控制失效、经营风险等状况的发生大部分原因可归结为人为因素，因此应注重提高企业员工的综合素质。首先，要培养企业员工的职业道德，使其能够遵纪守法、敬业爱岗，并尽量做到廉洁自律、客观公正。其次，除了道德培养外，还应注重其专业技能的再培训，进一步增强其业务能力，避免技术差错的发生率。
本集团在正式实行内控制度前，就聘请专家对全体员工就内控制度的执行进行专门的培训，2011年对全体员工进行企业内控制度流程的书面考试。2012年邀请法律顾问以及相关的咨询专家就如何规避法律风险进行培训。同年还配合OA系统的使用进行了一系列业务培训，取得了良好的效果。
（六）建立内部控制激励机制
企业应注重内部控制激励机制的建立，利用科学、合法、合理的机制来提高执行内控制度的有效性，同时定期的评价与考核还能够有利于及时发现问题、处理问题。把实施内部控制的情况纳入绩效考评体系之中，针对能够有效执行内控制度的相关部门或个人给予相应的奖励，反之则给予处罚措施。如此，将工作的动力与压力进行充分结合，从而增强整个企业的内部控制执行力度。
自本集团推行企业内部控制制度以来，就率先在集团内部建立了内部控制激励约束机制，将各子公司、集团本部全体员工实施内部控制的情况纳入了绩效考评的体系之中。而浦东新区国资委从2011年开始也逐步推行对企业执行内控制度有效性的激励机制。在2011年度业绩责任书中，增加了内部控制考核的内容，2012年，又将推进企业内部控制建设的考核分值从上年的3分增加到5分。正是这些激励机制的建立，极大地助推了企业及员工执行内部控制制度的积极性和制度执行的有效性，从而大大推进了内控制度的建设进程。
二、结束语
伴随着我国市场经济的不断发展，势必会使市场的竞争愈加激烈化，而对于企业来说，内部控制制度的实施不但能够弥补企业管理方面的不足，还能确保企业的健康持续发展，因此，只有不断建立健全内控制度，加大内控管理力度，提升全体员工的整体素质，才能确保内部控制目标的实现。上述策略只是简要分析了近几年来本集团在内控管理工作中采取的一些措施，虽取得了一定的成效，但仍然存在着许多不足需要提高与改进，但我们有理由相信只要通过集团全体员工的共同努力，就一定能够将企业内控工作做得更好。
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企业内部管理控制制度范文4
【关键词】中小企业；内部控制；环境；风险；举措
就当前的实际情况来看，我国的中小企业发展的还算稳当，但是在其内部的管理上还是存在很多的问题的，进而对中小企业的经济利益产生了影响。
一、内部环境方面
内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
下面重点探讨一下治理结构和人力资源方面的问题：
1.治理结构
治理结构应该由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法。但是中小企业一般没有股东大会和监事会；治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，导致企业经营失败，难以实现发展战略。
2.人力资源政策
人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的雇用、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务，向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息， 一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中的顺利实施，并保证其实施的质量。遗憾的是很多中小企业根本就没有人力资源部，在行政部门指定人兼管招聘工作。由于老板意识不到人才的重要作用，导致企业没有良好的人力资源政策，以至于大量人才因英雄无用武之地而惆怅离职，直接后果就是企业的正常工作在频繁的交接中越来越乱。
针对这些，建议中小企业企业建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价；制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平；结合企业实际，建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。
二、风险评估方面
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。这个要素在我们的中小企业是一片空白，上至企业负责人下至基层员工，几乎没有人了解风险评估，甚至不知道企业经营面临哪些方面的风险。这是一种可怕的现状，感觉我们的企业发展，就像是在蒙着头走路，到哪儿算哪儿。直到有一天企业破产倒闭，老板都不明白自己究竟输在了哪里。因此建议企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险，确定相应的风险承受度。
三、控制活动方面
控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。由于风险评估没有做到位，各项控制活动很难落实，下面重点说说不相容职务分离控制。
因此建议中小企业按照不相容职务相互分离的要求，对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
四、信息与沟通方面
企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息与沟通的要件主要包括：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。下面重点谈谈沟通制度和反舞弊机制。
1.沟通制度：
信息的价值必须通过传递和使用才能体现。企业应当建立信息沟通制度，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任企业、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，重要信息必须及时传递给董事会、监事会和经理层，以求及时、高效解决。目前我们的中小企业中信息传递层层受阻：企业层面，公司决策层的做出的各项决定，往往通过高管例会传递给公司管理层，管理层收到信息后不再往下一层继续传递，导致企业的基础员工对企业发展的目标定位毫不知情，也漠不关心；同理，基层员工在工作中发现的问题通过逐级汇报，报到涉及自身利益的那一层领导就中断了，问题就得不到根本的解决，久而久之，员工的工作热情和积极性就没有了，开始消极怠工、出工不出力，诸如此类的情况表明企业管理中信息的不对称和沟通传递不畅通，严重影响了管理层的决策，制约了企业的发展。
2.反舞弊机制
舞弊是指企业董事、监事、经理、其他高级管理人员、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为，反舞弊工作的重点包括以下四项内容：
未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；
在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；
董事、监事、经理及其他高级管理人员；
相关机构或人员串通舞弊。
我们中小企业在反舞弊机制方面还需要完善，为确保反舞弊工作落到实处，建议企业建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工，让大家对越级投诉和举报无后顾之忧，在全员的参与下把反舞弊机制落到实处。
五、内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。我们的中小企业目前内部监督力量比较薄弱，设立监督部门未能尽职尽责，监督人员专业胜任能力还有欠缺。建议企业在内部监督中借鉴以下方式：
1、在日常生产经营活动中获得能够判断内部控制设计与运行情况的信息；
2、在与外部有关方面沟通过程中获得有关内部控制设计与运行情况的验证信息；
3、在与员工沟通过程中获得内部控制是否有效执行的证据；
4、通过账面记录与实物资产的检查比较对资产的安全性进行持续监督；
5、通过内部审计活动对内部控制有效性进行持续监督。
总结：
中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。
参考文献：
企业内部管理控制制度范文5
[关键词] 信息时代 企业财务管理 内部控制
日新月异的信息技术改变了人们生产与生活的模式，网络技术的应用也更加丰富了企业管理的方式与方法，在全球经济一体化的今天，运用信息技术参与企业管理已经成为现代企业发展的大势所趋。传统的企业财务管理已经不能适应市场经济的发展需求，特别当前我国的许多企业在内部财务管理的制度与策略上还十分落后，表现出了明显的与市场运作方式相背离的特征，因此，面对新时期的新形势，在全面发展社会主义市场经济的宏观背景下，企业必须要认清信息化财务管理的重要性，正视当前在财务管理内部控制制度上的弊端，积极研讨新的管理办法，改革陈旧的管理模式，为企业的生存与发展注入新的活力。
信息技术高速发展,把整个地球连接成了地球村,对企业的财务管理也提出了更高的要求,在信息技术的大背景下,如何保证企业财务管理内部控制制度的有效开展,成为我们当今社会应该研究的课题。
一、信息化时代对我国企业财务管理内部控制的影响
随着信息技术的迅猛发展，我国的多数企业都感受到了来自于信息技术所提供的极大便利，然而在这种便利的同时，信息时代也给企业财务管理的内部控制制度的带来了巨大的冲击。信息时代的到来使得企业财务管理内部控制制度发展所需环境更加的复杂化，信息化技术的广泛应用也使企业财务管理内部控制制度所涉足的范围更加宽泛，因此企业所要规避的风险也越来越多。但是，从不同的角度来看，信息化技术也为我国的企业更好地开展内部控制提供了更为有力的管理工具，可以在很大程度上提高企业财务管理的效率，更好地提升财务控制的精确度。信息化管理可以在第一时间掌握企业多个部门汇总的大量信息。可以通过计算机系统促进企业资源的优化配置。无数成功案例表明，信息化时代给我国企业带来的影响不仅有消极的一面，更有积极的一面。因此，我们必须要因地制宜地结合我国发展的基本国情，取其精华，去其糟粕，将信息技术作为我们发展的有力跳板，运用其更好的完善我们的企业运作，健全财务管理的内控制度，促使我们的财务工作能够更加的准确与高效。
二、当前我国企业财务管理内部控制制度上存在的问题
首先，我国尚且还有很多企业仍然停留在计划经济的传统模式上，缺少一套完整的企业财务管理监督约束机制。企业的财务会计信息失真现象严重，现代化的监督设备还十分不到位，这严重制约了企业财务管理信息监督机制的有效建立；其次，当前我国参与财务管理的相关人员其综合业务水平与职业道德还有待提高，小企业的剧增，也促使会计人员的数量持续增多，但是相关的培训与配套设施却不能够满足大量会计人员的学习需求。此外，由于缺少系统的教育与引导，我们的一些企业财务工作人员职业道德严重缺失，蓄意虚报瞒报等现象十分严重，不可避免的出现了信任危机；最后，信息化时代要求企业在管理体制、组织形式以及控制要点等方面都要进行改革，然而一些企业在新形势下，没有对自身的内控制度进行及时的修改与充实，更糟的是一些人利用信息技术进行贪污、诈骗、舞弊等犯罪活动，这就使得我国的企业不得不面临着严峻的信息化挑战。
三、完善信息时代企业财务管理内部控制的具体策略
首先，企业要尽快完善信息化环境下的财务管理的内部控制制度。要详细地分析内部控制产生缺陷的具体原因，有针对性地提出改良方案，促进企业价值的最大化；其次，要不断地提高财会人员的综合素质，促进企业人力资源的优化配置，在企业财务管理的内部控制上，试用竞争机制，坚持定期轮岗与流动上岗的管理制度，从而调动从业人员的工作热情与积极性。此外，企业的经营与管理者要高度重视计算机知识、金融、税务财政以及心理学等多方面内容的培训；最后，建立起一个行之有效的企业内部审计体系。内部审计不但可以检查、监督与评价内部牵制制度的充分性和有效性，更可以检测会计及相关信息的真实性、完整性与合法性，因此，企业内部的审计部门，务必要明确自身的岗位职责，保持充分的独立性，不断提高专业水平，继而更好地开展财务管理工作。
四、结论
总的来说，在全面到来的信息化大潮下，基于信息技术平台作为实现手段的企业财务管理内部控制呈现出了全新的特点，因此，我们必须要深入钻研内控制度与信息技术的最佳结合点，从实际出发，结合国情找准入口，才能使信息技术更好的服务于企业的管理，才能使企业的财务管理顺应时展的潮流。我们必须要群策群力，本着实事求是的原则，深入挖掘信息技术的潜在机能，完善企业财务管理内部控制制度，并最终促使企业完成现代化管理的转型，继而提高企业的综合竞争力。
参考文献：
[1]李屹.强化企业内部控制制度 提高财务管理水平[J].现代经济信息,2010.
[2]索俊颖.论知识经济时代的财务管理创新[J].河北企业,2009.
企业内部管理控制制度范文6
一、企业内部控制制度的含义
企业内部控制制度指的是企业为了确保生产经营活动的顺利进展，提高财务会计信息质量，确保资料的完整与安全，做到防止错误、发现错误、纠正错误，保证会计信息是真实完整合法所制定的相关政策及程序，其由控制程序、控制环境以及会计系统组合而成，保证法律法规以及规章制度的执行而实施的控制系统。
二、内部控制制度的作用与重要性
在市场的竞争日益激烈的今天，企业的生存发展离不开企业对自身的内部控制。有效合理的控制制度是提升企业的管理水平与防范徇私舞弊行为的重要保障。
在社会大生产中，这一制度是企业生产活动的自我制约与自我控制的内在制度，处在企业神经中枢系统中的重要位置上。企业的规模越大其重要性就越显著。所以，正确认识内部控制度对企业的重要性，这对加强企业控制制度的建设、提升经济效益、维系财产安全、提高企业的管理水平都有着十分重大的现实意义。
三、目前我国企业内部控制制度存在的问题
从当前内部控制的客观环境及其本身来看，我国的很多企业对这一制度的了解认识还停留在制定内部控制结构及控制制度的阶段，仍存在许多局限，这将会阻碍企业内部控制制度的运行。
1.制度体系不够完善
相当一部分对这一制度的认识不够，还没有建立有效的企业内部控制制度，对于其内容尚未引起足够的重视，因此无法得到很好的落实，还存在不相容的职务没有分离的情况。一些企业与时俱进建立了内部控制系统，但是从总体上来看，还缺乏一定的合理性及科学性。
2.无法充分发挥内部审计监督作用
我国大多数企业以单一的经理为模式，这便容易导致内部审计无法监督上级部门，高层的管理人员在实质上是不受控制的自由人。并且，受厂长直接领导的职能部门也不容易受到监督，其监督的独立性受到严重限制。大多数企业的审计工作无法得到重视与支持，导致企业审计部门的力量薄弱，无法适应监督工作的需要。
3.法人结构不完善，缺乏控制力
公司的制的核心是法人治理结构，规范的法人治理结构关键是要看董事会是否能够充分发挥其作用。但是由于我国长期受到计划经济的不好影响，公司法人结构可是说是有型无实，没有真正将企业作为自主经营，责任自负的主体。相当多的管理人员在经营方式与管理理念仍停在行政领导一角上，企业在公司制上的改造并没有解决这一根本问题。
4.企业内部控制薄弱，风险意识不强
提升企业内部的控制效率与效果的关键是环境控制及风险评估。随着经济全球一体化的日益深入，企业之间的竞争愈演愈烈，企业面临的风险也将越来越高。可是，从我国企业当前的现状看，企业对风险的意识尚且比较薄弱，没有提升到相应的高度上来，企业内部没有有效机制控制风险，企业中的管理人员在思想上也缺少风险概念，因而企业没有足够的风险能力。是否能搞好企业内部的控制工作取决于相关工作人员的风险意识与责任心，如果相关的内部控制人员的综合素质达不到要求，则很有可能会做出错误的判断，从而导致决策错误，给企业的经济效益带来无法挽回的损失。
四、强化企业内部控制制度的建议
要想有效实施内部控制制度就必须建立健全完善的额内部控制制度。企业应当以减少风险，提升经济效益为核心，将新的制度融入自身当中，制定出切实可行的内部控制制度及具体实施方法。
1.加强企业内部审计制度
内部审计工作是企业内部控制制度的重要部分，其以监督企业的经营活动是否有按照规定的方针执行为主要任务。它在监督企业经营活动，履行审计工作，提高企业经济效益等方面有着重要作用。想要充分发挥内部审计作用，必须把审计人员从财务工作人员中分离开来，使其直接对董事会负责，如此才能够真正的发挥审计工作的作用，保护和监督企业的财产安全。
2.健全风险评估机制
企业内部控制的管家在于预防风险、减少错误、杜绝舞弊和违法乱纪等情况的发生，因此，企业需要建立健全的风险评估机制。企业必须制定出和生产、销售、财务等相关业务的具体目标，制定易分析、易管理的机制，来了解企业有可能面临的各种风险。
3.强化董事会的作用
要想加强企业的内部控制，则必须注重董事会的建设，充分发挥其作用与潜能，重点突出董事会对于建立内部控制制度过程的关键作用；适当加入外部独立董事来实行独立董事会的制度；明确董事会的分工，设立预算管理、审计以及价格委员会等各项专业委员会，以加强企业内部控制。
目前，我国已经形成了包括政府监督以及社会监督在内的外部监督体系。要注重加强政府机构的权威性和监督力度，依据有关法律规范企业内部控制制度的建立并且使之行之有效。要加大工作力度，对于那些无法实现对企业内部控制，甚至违反法律法规的企业应当依法追究其责任。根据独立审计的准则，要公平公正的对企业进行评估，一旦发现企业存在不符合法律的会计行为，则应立即对该企业实行会计控制。应当支持鼓励报刊、广播电视等媒体对企业的违纪行为进行曝光，发挥舆论的监督作用。
