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公司企业财务制度范文1
关键词:公司治理 财务控制 企业财务分析体系
企业的财务管理是否到位，直接关系着企业能否实现利润最大化的根本目标。财务分析是财务管理中非常重要的部分，它能够对以往的经营业绩进行评价，对企业财务现状进行进行衡量，还可以对未来的发展进行预测。随着经济体制改革的不断深化，在企业中原有的财务分析体系已不能符合公司治理发展提出的更高的要求，难以达到企业在新的经济形势下要实现长足发展的需要。
一、我国企业财务分析的基本现状
(一)对财务分析认识不到位，存在片面性和局限性
从当前企业财务分析的现状的来看，主要是对财务管理的作用、地位等认识不到位，对财务分析的认识存在片面性和局限性，缺乏全面正确的认识，尤其是对财务分析的根本目的了解得不够。一是当前不少企业注重的是生产管理产生的利润价值，营销管理所获得利润的多寡，而对财务管理不够重视，特别是对财务分析没有引起足够的重视。二是片面地将财务分析当成财务部门的事情，没有将其提高到影响企业生存和发展的高度去认识，没有将其放到企业整体利益的方面去落实，忽略了财务分析于企业各个部门乃至每位员工的利害关系。
(二)企业财务人员的素质有待提高，财务人员队伍建设任重而道远
一是财务人员对在进行财务分析时，对财务指标的分析缺乏足够的理性，存在较大的随意性、客观性和盲目性。通常只是把结果和常规标准实行简单地对比，缺乏对财务分析问题本身进行深刻、详尽的分析。二是对企业的经营情况了解不够，要么了解得不全面，要么了解得不深入透彻，面对企业繁杂的资金运行情况，无法熟练的运用财务手段进行有效的解剖分析，其期分析存在着模糊性、笼统性和不确定性。
(三)企业财务分析缺乏横向联系，纵向分析不到位
一是在企业财务分析中，缺乏与相同行业中竞争企业的横向对比。在纵向上，对企业经营的阶段的考虑不到位。二是从当前企业财务分析现状来看，主要注重的是对自身各期比率的分析，这样做的结果是对其竞争对手缺乏必要的分析，很难确定其竞争地位。三是因为忽略了企业发展的阶段性，其采用的评价指标也与不同阶段的实际不相适应，这样的分析结果不能正确地反映真实的财务状况，不利于企业及时做出正确的决策和调整。
(四)企业财务分析体系缺乏逻辑性，难以适应企业发展的需要
从当前的企业财务分析体系来看，其评价指标在构建组织方面，缺乏逻辑性，难以适应企业发展的需要。传统的财务分析体系不注重对现金流量的分析，缺乏对经营活动足够的剖析，特别是对非财务因素往往容易忽略，比较注重事后分析，缺乏对事前及事中的分析，从而导致企业盈利指标、知识资本指标和无形资产指标的缺少。
二、基于有效的公司治理对企业财务分析提出的新要求
不论是外部财务控制还是内部财务控制，企业关注的是财务控制体系最终输出的结果对于他们进行公司治理的价值性。就企业实践而言，基于公司治理的财务控制在执行层面上要实现建立计划、执行、评估、反馈等过程中的专门财务控制程序和方法来实现对企业的生产、经营、管理活动的全程控制。而对于采用全面预算体系来加强对企业财务流程控制和监督的财务控制体系，财务分析体系是关键。基于公司治理以及在此基础上的协调企业财务控制权的要求，企业财务分析体系需要更加具有针对性、动态性、效率性和效益性，必须加强对企业的经营活动的深入剖析，强化对现金流量和非财务信息的分析，通过选取新指标来完善财务分析体系。
三、从公司治理的角度探讨企业财务分析体系的内容
(一)评价与构筑战略体系分析
企业在发展过程中，难免会遇到各种战略抉择。基于价值管理的前提下，进行财务分析，其在战略评价中起着重要的作用，即把战略的预期计划的结果，借助EVA这一价值衡量指标衡量，并将其作为战略评价与筛选的独一无二的标准，战略构筑的根本思想就是逐步分解这一价值衡量指标，从而确定最根本的价值创造因素，进而在确定的战略模式的前提下，围绕每个价值创造因素以确定战略基本内涵
(二)有关价值驱动的相关因素探讨
价值驱动因素，就是企业在战略实施过程中。找出对创造价值的有关影响的关键因素，并量化关键绩效指标法，进行重点管理。在绩效管理过程中采用做多的办法就是关键绩效指标法，基于价值管理的前提下，进行财务分析能与关键绩效指标法的绩效管理进行有机结合。关键绩效指标法将价值衡量指标作为起始点，并逐层分解，并从财务指标到至非财务指标促进价值树的形成，对齐进行具有深度和广度的拓展，并对拓展的价值树进行认真分析，找出对价值树具有价值影响的节点，也就是关键的价值驱动因素，再量化关键价值驱动因素，形成关键绩效指标法的指标，从而结合战略价值创造并设定实际的关键绩效指标法的目标。
(三)价值创造执行分析
其实质是价值创造过程中的监控和预警分析，基本手段是标杆分析。标杆分析的标准包括三大类，分别是预算标杆、竞争对手和历史标杆。价值创造分析围绕着KPI指标展开，通过KPI实际完成额与既定KPI目标的差异分析，来把握价值创造过程与计划的偏差原因，并通过相应的措施减少偏差、达成目标。
总而言之，现行的财务分析体系存在着一些不可忽视的问题，我们应该全面、深入的分析其中存在的问题，站在公司实现有效治理的角度，对企业财务分析体系进行新的构建，从而使其能更加符合企业财务管理和发展的需要，为企业实现更好更快的发展发挥出更大的作用。
参考文献:
[1]李荔.基于公司治理的财务控制问题研究[D].西南财经大学,2007
公司企业财务制度范文2
【关键词】VaR值 财务风险 汽车业 上市公司
随着国际经济的日益发展，公司规模日益扩大，越来越多的公司选择上市，而上市对于企业来说是机遇同样也是挑战。因此，企业应该必要的措施，进而有效地解决财务风险问题，以避免金融风险的发生。
上市公司作为公众企业，其经营业绩直接影响经济发展的宏观和微观的两个方面。1990年12月9日自上海证券交易所成立以来，中国证券市场规模持续扩大，不仅取得了良好的成绩也成为了国民经济重要的一部分。1998年4月27日沪深两市特殊处理第一例―ST辽物资，继而ST板块日益壮大。由此看出中国上市公司在有突出表现的同时还存在一定风险的，而且上市公司的整体状态不容乐观。汽车产业是技术资本劳动密集型企业，该产业已经成为拉动国民经济的重要组成部分。伴随着21世纪的到来及汽车行业的迅猛发展，我国已然成为了世界上第一汽车生产国和最大汽车销售市场。鉴于此，我们认为上市是汽车企业未来发展趋势，并据此以汽车行业上市公司作为研究对象，从而建立包含VaR指标的财务风险度量体系，并对上述上市公司的风险进行评估。
一、汽车业上市公司风险价值（VaR）及其计算
在现实中，由于中国股市制度的不完善以及监管不利等因素往往会造成股市的异常波动，但随着近些年中国股市的日益发展，股市的波动性逐年减弱并呈现出弱有效市场的特征。故本文运用蒙特卡洛方法计算VaR，并假设股票收益呈正态分布，这样可以大大减少研究过程中的计算量。
（一）样本及指标选取
现今股票市场有A股和B股组成，A股的全称为人民币普通股票，B股的全称为人民币特种股票。由于这两种股票在认购方式以及很多方面都有很大的区别，所以没有可比性。又由于汽车产业是技术、资本、劳动密集型产业，并且已成为我国经济的重要组成部分和拉动经济发展的不可或缺力量。鉴于此，我们认为上市是汽车企业未来发展的方向，并据此以沪深两市A股汽车行业上市公司作为研究对象选取样本。本文选取了20家上市汽车企业的2012年的财务数据作为样本，以个股每日收盘价为基础指标，对VaR进行了研究计算，企业名称及代码见表1。
（二）分析方法、实证结果及解释
本文基于汽车行业上市公司股票的日收盘价计算其相应的收益率，假设股票持有期为一天，在95%的置信水平下，选取上市公司2012年的数据作为样本进行估计，将个股日收盘价（pt）进行对数转换得到ln（p*）。将第一部计算得到的结果代入公式r*t=lnp*t+1-lnp*t进而得到调整后的对数收益率r*t。现假定以上数据服从正态分布，对该数据进行分布检验。
通过检验得出10家数据符合正态分布的企业，将数据代入公式VaR=-μp+1.65σp，得出股票的VaR值，计算结果见表2。
由此得出的VaR值将被作为新的财务指标与传统的财务指标结合，从而建立起新的完善的体系。
二、包含VaR值的汽车业财务风险度量体系的建立与实证分析
（一）研究假设
鉴于以往的研究我们可以发现，影响上市公司的财务风险主要因素来自于公司的偿债能力、盈利能力、成长能力、资产管理能力和市场风险的其他因素。公司的盈利能力也被叫做企业资本或资金的增值能力，表示为企业在一定时期内获得收益的多少。
同时，市场风险也在一定程度上影响企业的财务风险，当市场出现风险时，企业的购买力就会下降，导致影响到净现金流量的增加，从而加大企业遭遇财务风险的概率。本文将通过VaR值体现市场风险。
故假设：
1.上市公司的偿债能力、盈利能力、成长能力、营运能力与财务风险程度负相关。
2.上市公司的VaR值与承受的财务风险程度正相关。
（二）样本选取
本文针对汽车业的20家上市公司，在剔除了数据不全和VaR不符合正态分布的公司后，得到以下9家企业。其中金杯汽车为ST股票。ST（Special Treatment）股票，即特别处理股票，是针对财务状况和其他状况异常的上市公司而制定的。
（三）指标的选取
根据前人的研究经验，本文将遵循参照性原则、作用性原则、全面性原则和可运用性原则来选取指标。为了更准确的研究上市公司的营运能力、盈利能力、成长能力和偿还能力，本位选取了最具代表性的财务指标进行分析，各项财务指标如下：
1.盈利能力财务指标。销售净利率、总资产收益率。
2.偿债能力指标。流动比率、速动比率。
3.营运能力。总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
4.成长能力。营业收入增长率、每股收益增长率。
市场风险指标本文选取VaR值（X10）作为市场风险指标，上文已有阐述，故在此不再加以赘述。
基于以上指标查找数据如下（表2-2），数据均来自于金融界网。
三、财务风险度量体系的建立
（一）因子分析概述
在实际研究问题时，人们往往愿意找许多的相关变量来建模，但这些变量并不一定都有助于模型的建立，有的甚至给建模过程带来许多问题，如：变量之间存在共线性和重复性。为了对变量进行筛选，此时因子分析就派上了用场。
用少数几个因子去描述许多因素或指标之间的相关关系，即将相关程度较高的几个变量综合于在同一类中是因子分析的基本目的，这样每类变量就成为一个因子，因子分析的原理就是以比较少的因子反映资料中的大部分信息。
因子分析过程分为如下几个步骤：
1.前提条件。因为因子分析过程是对原有变量进行筛选，将相关的变量归为一类形成因子。因此要求原有一类变量之间要有较强的相关关系。本步骤就是通过计算相关系数矩阵判断变量之间是否存在相关关系。当相关系数矩阵中的绝大部分相关系数值小于0.3，这表示各个变量间大多为弱相关关系，即相关程度较小，那么原则上这些变量是不是用于因子分析的。
2.因子提取。因子分析过程的核心步骤是将原有变量组合成少数几个因子。所以依据样本求解因子载荷矩阵是本步骤的关键。其求解方法主要基于极大似然等方法。
3.计算各变量的因子得分。因子分析的最终体现是因子得分。因子得分的概念是各因子在各个样本上的具体数值，而形成的变量就是因子变量。进而在之后的研究过程中，将因子变量代替原有的变量进行建模，可以起到简化和优化原有模型的目的。
（二）实证分析
本文选取9家汽车业上市公司2012年度的财务指标（即截止到2012年12月31日的财务指标，结合上文中根据2012年各上市公司股票日收盘价计算出的VaR值，如表2-2所示，一同作为变量进行因子分析。分析过程如下：
1.计算因子相关矩阵。分析得出因子相关矩阵，如表5所示。
由上表可知，在该矩阵中大部分相关系数的绝对值均大于0.3，所以变量之间有很强的相关性，从而适用于因子分析。
2.分析得出公共因子特征值和方差贡献率。运用主成分分析法，将原有的11个变量综合为3个公共因子，并得出公共因子的方差贡献率，见表6。
3.计算因子载荷矩阵。所谓载荷矩阵表示的是各个变量的变异都可以用那些因子解释，而载荷所表示的就是变量与因子之间的相关系数。求出因子的载荷矩阵，见表7。
4.计算个变量因子得分。运用主成分分析法得出因子得分系数矩阵，见表8。
由上述表达式可知主因子F1与变量X1（销售净利率）X2（总资产收益率）相关系数较大，表明该因子与企业盈利能力密切相关，故命名为盈利能力因子。
主因子F2与变量X5（总资产周转率）、X7（应收账款周转率）相关系数较大，表明该因子与企业营运能力息息相关，故命名为营运能力因子。
主因子F3与变量X9（每股收益增长率）相关系数较大，表明该因子与公司的成长能力有关，故命名为成长能力因子。
5.计算上市公司综合得分并且排序。由表9中的主因子方差贡献率作为各因子的权重就可以的到基于VaR值得上市公司财务风险度量模型，如下：
F=0.43404F1+0.26365F2+0.14841F3 （2-4）
基于以上主因子的研究以及对于样本数据的标准化，可以得到各个上市公司的主因子得分和综合得分，绘制成下表并加以排序。
由上表可以看出比亚迪和金杯汽车这两家企业位居最后两位，由于指标的选取和数据选取的局限性，从而造成比亚迪2012年的财务状况不如金杯汽车，但是被特殊处理的金杯汽车仍排位靠后，故可以看出该模型在一定程度上还是有其意义所在。
四、有效性检验
下表是通过比较风险度量指标体系（下文中简称体系1）和财务指标度量体系（下文中简称体系2）来验证体系的有效性。
由表可以看出体系1中的F、VaR值与变量X1、X2的相关性要比体系2中F与X1、X2的相关性高，又因为X1X2是表示企业盈利能力的财务指标，则说明基于VaR值的风险度量指标体系要比财务指标体系对于风险和收益水平的预测能力要更强一些。
由以上论述我们可以看出，当我们在原有传统的风险度量模型上加入VaR值后，其评估结果不仅更加全面客观，与事实较为相符，而且对比原有模型与企业的盈利能力的相关程度更大，即更能体现企业的盈利水平，进而更加直观的表现了企业的财务状况。一个企业最重要的目的就是盈利，这也是企业决策者最关心的项目之一，所以新的体系的建立更加有力于决策者对于现今的财务状况进行分析和管理，尽最大可能避免企业出现财务风险。
五、结论
本文从财务风险度量体系入手，引入了VaR值（风险价值）这一概念，以汽车行业上市公司2012年的股票日收盘价和财务指标为样本数据，建立了全新的风险度量指标体系，进而更加客观严谨地对这些上市企业的财务风险状况进行评估。通过以上研究本文得出如下结论：
第一，本文选取了具有代表性的产业――汽车业上市公司的财务数据为样本数据，规避了不同行业无法比较的弊端，从而得到更加客观的研究结果。
第二，本文基于VaR值，与传统的财务度量体系相结合建立了风险度量体系，并对汽车业上市公司进行了度量分析，得到结果大体与实际情况相符，证明了该体系具有一定的实际意义。
第三，本文对于两种体系进行了相关性检验，得出风险度量体系相关性更强，体现了新体系的优越性。
参考文献
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公司企业财务制度范文3
关键词：建筑业；企业集团；财务内部控制
中图分类号：F27文献标识码：A
一、企业集团财务内部控制基本含义
通常财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。财务控制是指按照一定的程序和方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。它是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。
二、建立企业集团财务内部控制的重要性
企业财务计划的顺利实施是企业财务管理的重要前提。企业要保证能顺利地实施财务计划，需要适当地按需要进行有效的财务监督和调节任务。并且企业财务计划是在企业财务活动之前就制定的，而财务活动复杂多变，使得财务计划很难做到完全与企业的财务活动相符合，往往存在一定程度的错漏或者不足。所以，为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行，必须加强内部会计控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。
三、企业集团财务内部控制中的主要问题
（一）企业集团财务内部控制制度尚未形成完整的体系。近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临各种各样的新情况、新问题，对企业集团财务内部控制的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内部控制制度已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度的基础上不断改进，给企业的发展留下风险隐患。同时，我国企业的会计基础工作比较薄弱，直接限制了财务内部制度发挥作用。在实际工作中，企业制定的财务内控制度缺乏科学性，主观因素较多，内控人员的岗位职责划分模糊，相关控制程序也不规范，从而使得内控制度流于形式。
（二）会计凭证填制不规范。目前，我国企业经营的财务活动的记账会计凭证，在填制、审核、记账、主管人员的印鉴等方面都不是十分规范。
（三）激励和约束机制尚有欠缺。企业集团财务内部控制制度不仅应该拥有科学合理的控制方法和程序，还必须具备自我评价和监督机制，在监督内部制度有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度，以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前，我国企业偏重于设计企业集团财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺乏对企业集团财务内部控制的自我评价和监督。
（四）财务预算管理缺乏科学性和实用性。对于企业的企业集团财务内部控制来说，只有制定和切实执行完整有效的预算管理机制才能保证整个财务内控的效果，预算管理制度是财务内控的骨架和精髓。面对瞬息万变的市场环境，我国企业普遍制定了预算制度，但财务预算缺少时效性和准确性，各部门的财务预算也缺乏沟通和交流。首先，企业的预算管理仅仅关注于生产经营阶段，强调生产成本的节约和控制，而缺乏全面预算观念，忽略了完整财务预算指标体系的建立和完善；其次，没有相应的跟踪、分析和评价制度来对预算的执行进行监督，从而无法衡量预算完成情况和执行效果，使得企业预算流于形式；再次，对预算执行的考核手段陈旧，单一的激励方式也难以调动员工的积极性。
（五）企业内控信息传递滞后。市场经济条件下，企业经营的目的是为了实现企业价值的最大化，这需要各个部门密切配合，加强沟通和合作。对于许多企业来说，由于规模不断扩大，管理层次的不断增加，使得不同管理层次之间、相同层次的不同管理部门之间的信息收集和交流日益困难。在传统的信息管理体制下，信息的传递速度降低，而传递成本不断提高，严重制约了企业的生存和发展。由于信息传递手段滞后，使得内部控制的信息交流缺乏畅通的渠道，信息失真现象严重，无法实现全面、准确、快速传输信息的目标，难以共享相关内控信息。在这种情况下，内部控制的程序和措施没有较好地贯彻到财务部门，使得内控效果大打折扣。
四、完善企业集团财务内部控制的措施
（一）形成合理的法人治理结构。以资本为纽带构成的企业集团，其基本要求是形成合理的法人治理结构，这是实施企业集团财务内部控制的前提和基础。首先，确立集团总部对子公司的出资人地位。公司总部作为控股股东，必须以人格化的方式，通过股东大会进入子公司的董事会，并在董事会中获得控制权；其次，制定公司章程是公司治理的一个重要内容。公司章程是公司最重要的法律文件，可以称为公司的“宪法”。在章程中，明确股东大会、董事会及经理人员的职能和权限。
（二）制定统一的财务制度。搞好制度建设，建立统一的财务制度，以制度管理代替人的管理，西方各国集团公司的财务部门都有统一的财务制度，这被称为公司内部管理“圣经”，集团内各子公司必须执行。只有建立了统一的财务制度供集团内各公司共同遵照执行，集团总部对子公司进行管理才有根据，也才能保证财务信息的质量，从而提高整个集团经营决策的正确性，公司企业集团财务内部控制才能真正落到实处。财务制度的不统一只会带来整个集团财务活动的混乱，可以说建立统一财务制度，是企业集团实行科学财务控制的前提条件。
（三）推行全面预算管理。凡事预则立，不预则废，要想实现企业价值最大化，就必须对整个公司实施全面的预算管理。企业集团的一切活动都可以纳入全面预算之中，以此为依托，可以把各子公司的目标、业绩评价、激励约束等各种控制方式融合一起，形成渗透生产、经营销售、投资、融资等各个环节的财务控制体系。一是预算的编制采用上下结合的方法，上下反复地交流、博弈，从而达成共识，形成方案。这样既考虑了子公司的意见，照顾了子公司的利益，又有利于公司总部审视子公司的经营活动；二是预算管理的内容不仅仅涉及财务预算管理，还包括企业内部管理的各个方面。涉及销售预算、采购预算、生产预算、各种费用预算、资本支出预算和现金预算等；三是预算管理的时间不仅仅是预算前的预测规划，还涉及到预算执行中的控制、调整，以及事后的考核、分析、奖惩；四是通过全面预算控制信息系统的实施，将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，公司总部的财务主管可以全面控制各个子公司的经营情况。
（四）实行资金集中管理。资金被喻为企业的血液，它的起点与终点都是以现金的形式出现，因此资金管理是财务控制的重要内容。实行统一的资金管理可使企业集团内部的金融活动更加方便快捷，降低了交易成本；盘活资金存量，减少整个集团的银行账户，提高资金的使用效率；母公司能整体把握资金的投向，操控资金的运作过程和效果。同时，实行统一的资金管理强化了对全资、控股子公司资金的监督和控制，有利于企业集团顺利实现其整体的战略目标。
（五）实施财务总监委派制。公司委派的财务总监，其人事关系、工资关系、福利待遇等均在公司总部，费用由子公司列支。被委派的财务总监，应组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策。公司通过委派财务总监来监督、控制子公司的重大财务会计活动和全部财务收支过程，不但使公司的总体经营方针和目标可以在子公司得到较完全的贯彻和实现，而且能监督子公司财务会计信息的真实性和客观性，切实维护集团公司的权益。
（六）强化内部审计监督。其一，增强内部审计机构的独立性。我国企业集团很多内部审计机构都是从属于总经理领导的，建议将从属于总经理领导的内部审计机构改为从属于董事会领导；其二，完善内部审计内容。由传统的账务审计扩展到制度审计、岗位审计。此外，还应定期或不定期地对子公司的部分工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等进行单项审计。
（七）完善综合评价机制。一是修订相关的业绩考核办法，完善考核指标体系，形成以预算执行结果为主导的奖惩考核机制；二是建立对预算管理工作质量的评价体系，对公司总部及各二级单位预算管理的编制、执行、分析等各个环节进行评价，建立各分公司预算管理典型经验库，促进各公司、单位争先进位，从而提高公司系统整体企业集团财务内部控制管理工作质量。
五、结束语
总之，建立完善的企业集团财务内部控制是社会发展的需要，是企业在知识经济时代立于不败之地的保证，与一般的单体企业法人相比，企业集团由于其结构的特殊性更需要加强企业集团财务内部控制。面对日趋复杂的经济形势只有高度重视企业集团财务内部控制建设问题，加强和完善企业内部会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，才能从源头保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。
综上所述，建立健全企业集团财务内部控制制度，能够对企业提高管理效率、保证会计信息真实准确、保全资产安全完整产生有利的影响。内部控制问题有很强的理论研究价值，更具有一定的现实指导意义，必须确保制度安排的合理性，设置合理的组织机构，明确各自的职责权限。同时，应当在社会经济的进步前提下和企业自身的发展壮大背景下，不断地适应企业对内部控制更高的要求，进行提升和完善，最终发挥它应有的作用。
（作者单位：浙江省建工集团有限责任公司）
主要参考文献：
[1]李振寰.企业集团财务内部控制探讨[J].会计师，2009.8.
公司企业财务制度范文4
[关键词]财务会计；管理会计；电算化
1.引言
随着信息技术时代的全面到来，各行业企业信息化建设的深入推进，管理会计在企业发展中发挥着越来越重要的作用。管理会计的主要职能在于为企业提供财务管理服务，通过整理、分析企业会计资料、企业运营过程中产生的其他数据以及相关外部信息，以报告或数据的形式为企业管理层提供经营、管理建议，为企业管理者做出最终决策提供数据支撑，从而推动企业的健康稳定运行。因此，为了提升管理会计的工作效率，将信息技术引入他们的工作之中，让管理会计实现电算化就越发重要，这一转变能有效提升企业的角色效率，节约前期价值链评估的时间，为企业带来更高的效益。
2.财务会计电算化现状
企业经营建设过程中财务管理是一项很重要的内容，良好的财务管理能促进管理效率的提升，是企业健康发展的必要因素。传统的财务管理中工作人员需要人工处理各项烦琐的工作，比如记账、查账以及财务信息采集等，工作任务烦琐且数量巨大，对于人力资源是一种极大的负担。而在信息技术的帮助下，企业中的财务管理工作进行电算化革新，财务管理的手段和技术取得了质的突破。如今企业都借助信息技术完成以前需要大量人力完成的重复、数量多的任务，诸如记账、企业内部数据收集、财务核算等都由计算机完成，不仅节约了大量的人力，准确率相比以往也有了很大提升，工作效率也不可同日而语。在更加先进的技术支持下，会计电算化取得了相当成功的转变，智能化的程序会代替人力完成记账、算账、数据整理、核查账目、分析、录入等众多工作，会计人员的工作压力直线下降，有了更多的时间完成其他工作，大大提升了整个企业的管理效率。会计电算化和手工核算的具体区别如下表：
会计电算化和手工核算的区别
pagenumber_ebook=224，pagenumber_book=218
3.从财务会计电算化到管理会计电算化的意义
3.1帮助企业完善管理制度
随着信息技术在会计工作中的应用，会计电算化已成为事业单位、公司企业的必然发展趋势。财务会计电算化的成功转型不仅使得企业管理效率大大提升，同时也让企业中一直存在的问题暴露了出来，特别是内部制度，很多企业在成功转型财务会计电算化之后才发现财务管理制度中存在着太多问题，这些问题给企业的健康运行带来了很大风险。根据笔者的个人经验和社会研究发现，促使财务会计电算化向管理会计电算化转变，能够进一步提升企业管理效率，帮助企业有序化完善财务管理制度，企业在实际经营中会遇到一些关键性的决策，这些决策往往需要结合财务管理的数据才能更加科学，企业才能根据正确决策的引导健康平稳地发展。现阶段，大多数公司在财务制度方面存在着或多或少的问题，在实际经营中也因此遇到了很多问题。为了更好地发展，企业需要将财务管理电算化，并在此过程中注意会计电算化的方向符合公司财务制度，确保管理会计电算化的顺利实施，进而在整体角度上对公司管理进行有效掌控，最大程度地发挥会计电算化的职能作用，促使企业在健康的道路上有序发展。
3.2提升企业内部财务管理效率
会计电算化是现代财务管理模式发展的必然方向，这种管理方式能为企业带来诸多实质性的帮助和服务。比如，会计电算化能帮助企业完善与优化内部管理结构。企业在开展企业电算化的发展过程中要严格遵守国家的相关规定，必须参照有关的技术参数、行业规范进行操作，从而保证企业财务信息的完成性和准确性，帮助企业进一步完善自身内部管理制度，将财务资源的利用率达到最大，为公司带来更多肉眼可见的效益。但是，在这一过程中也出现了一些问题，有的企业在进行会计电算化的时候，并未在会计分工、职能上进行大的改变，仅仅只增设了系统维护管理等相关岗位，在评估体系这方面没有变动，会计电算化工作流于表面，安全工作建设落后，企业的内部数据甚至有遗失、外流的风险。与此同时，公司内部还存在一人兼任数职的情况，公司为了控制人力成本，有些工作人员需要用不同的账号登录不同的功能模块进行操作，这一操作存在着信息泄露的危险性。因此，为了企业更好地开展会计电算化，需要结合会计电算化的具体特点和公司内部控制机制，在营销、货币转换以及采购等多方面制定分成管理的新型会计电算化管理机制，将整个会计电算化系统的内部掌控力提升上去。
3.3提升会计电算化运行效率
会计电算化之所以能够成功施行的两大因素是电子计算机和成熟的电子计算机技术。当前的电子计算机较为成熟，相应的配套电子计算机软件也较为完善，因此各种财务管理、会计计算电算化工作才能顺利开展。但是在实际的工作过程中，电子计算机设备可能会因为版本更新不及时、设备老化等原因出现蓝屏、卡顿等其他情况，造成财务管理数据的损坏和遗失，影响财务工作的开展效率，因此，企业需要及时对电子设备进行更新和维护，利用合理的技术手段促进财务会计电算化顺利转向管理会计电算化发展。公司可派遣专人定时对电子计算机进行检查，成立设备维护、更新的技术部门，确保数据系统能长久顺利运行，为提升会计电算化工作效率做好后勤保障工作。
4.促进财务会计电算化向管理会计电算化发展的应用策略
4.1建立完善的企业内部会计管理制度
想要确保公司各项财务管理工作的正常运行需要完善的内部会计管理制度作为保障。所以，企业在开展财务会计电算化向管理会计电算化转变过程中，要立足自身发展的现实情况，再结合管理会计电算化、财务会计电算化各自本身的实施要求和特点，逐步健全、完善公司内部会计管理制度，财务制度一定要条例清晰、权责明确、流程简明、程序合法，为财务管理会计电算化的顺利实行和深入应用提供健康的制度保障。具体的措施有：各单位、公司要根据企业财务的财务处理方式、账户设置以及财务处理程序，制定与当下施行的会计管理方式相匹配的财务管理制度，进而确保公司内部会计制度的有效性。与此同时，公司还要根据企业工作开展现状及时完善、补充财务管理条例，弥补自身工作管理制度中不完善、不合理的地方，保证自身会计管理制度和会计工作实际需要相匹配。
4.2规范企业内部会计电算化使用制度
企业在执行、实施内部会计电算化制度时，应确保有额外的制度规范会计电算化的使用，也就是说会计管理电算化制度要在相匹配的操作程序和流程的规范和管理下进行，在这一前提下制定相应的电算化系统文件，保障会计电算化在公司财务管理工作内的时效性。如，财务管理部门在应用会计电算化进行工作的时候，必须做好相应的数据备份工作，确保在后续财务管理发现问题时有数据可查；严格按照公司规定做好故障分析与记录工作以及会计点算及系统操作次数的记录等。另外，企业自身在应用会计电算化的过程中，必要的日常检查和维护工作也是不可缺少的重要部分，避免因突如其来的故障造成重要数据的遗失，从而耽误财务管理工作整体的进度，为公司带来不必要的损失。
4.3优化完善计算机信息管理系统
客观地说，会计电算化并不是一个单独的计算机系统，在一个完整的会计电算化系统中包含众多的子系统，因此，每一个子系统的运行效率、系统结构都对会计电算化的工作效率有着直接影响，根据木桶理论，任何一个子系统的不完善都决定了会计电算化的工作效率上限。基于此，我们在开展财务会计电算化向管理会计电算化转变的工作中，一定要对公司内部的计算机信息管理系统进行持续的优化和完善，以每个单位和企业自身的财务管理原则和体系对财务工作进行划分，分出重点工作任务和非重点工作任务，处理好资产管理和计算机系统的核算工作，为不同的财务管理工作分别建设相应的子管理系统，为有序化开展会计电算化工作提供有利条件。
5.结语
公司企业财务制度范文5
关键词：市场经济企业财务创新模式探究建议和看法
随着进入市场经济改革的深入，企业财务管理模式进行了不断地创新，以适应市场经济条件下企业之间的激烈竞争的需要。金融体系也正在不断完善之中，企业逐步形成了管理系统，财务管理制度和模式也面临着严峻的挑战，旧的财务管理手段已经无法满足现代竞争和企业发展的需要。在新形势下，企业财务管理制度，毫无疑问，已经发展成为现代企业的命脉。
一、现代企业财务管理变得更加多元化
中国目前的财务管理目标管理混乱。由于，企业之间的激烈竞争，外部环境情况的复杂性，尽管企业是以营利为目标的组织形式，但企业无法达到理想的目标，最大限度地发挥资金的作用，最大限度的赚取利润。公司的综合性利益应该得到最大程度的保护，以确保内部机制和制度的顺利运行，实现企业的竞争优势，这已成为财务管理目标的最重要的目标。
现代企业财务管理的目标可以实现3个最大限度地追求，即“利润最大化”，“最大化的消费群体”，“产值最大化”，但是这三个追求以为，企业还应该从更广泛的角度来看待企业活动。企业的行为不应该单单局限于追求利润的最大化，应该是进行决策分析，选择具有长期发展空间的经营策略。因此，找到一个在这种关系下的一个利益平衡，使企业得到最大程度的保护，才是现阶段财务管理最重要的任务。企业的财务管理，应该采取在不同的管理模式，充分认识到企业的现实和长远利益之间的关系，才是领导们应该重点关注的问题。
（一）提高企业财务管理运作的各个方面，并优化企业经营机制
企业财务管理是有目的、有意识的管理行为，它的运作带有周期性的特点。在这个过程中，加强业务方面的内部控制，财务预测，决策，规划，控制，监测和管理等等多个方面，以确保企业的正常运作。一些公司失败的原因在于，他们没有改善财务管理机制，仅仅是为了追求利润最大化，同时忽略了时间价值，品牌价值，失去了企业的长远利益。因此，公司的运行过程中应注重优化运行机制，进行财务管理战略的转变，使企业可以提高利用效率的同时，更应该考虑到时间，风险，品牌，和其他方面的价值。
（二）加强企业财务管理内部控制
虽然中国的市场经济正在逐步好转，但是公司的内部财务控制还不是一个完整的系统，导致在财务控制方面，在经营活动中还无法实现效率目标。这就要求公司改善他们的财务控制，进行财务分析预算，对资源进行合理配置，建立和完善财务管理系统，采取综合方式的管理模式，使内部财务控制得到科学的管理。
此外，由于中国国内的财务控制机制相对比较薄弱，甚至许多企业，例如很多小企业和中小型企业，还没有建立内部控制制度，我们的企业仍然没有形成内部财务管理制度。这导致了企业财务管理不能达到科学性和及时性。财务管理只有非常高效，规范的操作，财务管理管理才可以发挥最大的作用。
（三）调整企业资源配方式置，建立和完善财务制度
现代企业进行商业活动越来越多元化，企业财务管理的目标不再是简单的追求利润的最大化，而是公司根据长远利益的需要，调整其经营策略。在财务管理的全过程中，如何使用预算资金，以更有效的进行投资活动，以获得更高的回报率，决定了企业的成功或失败。我国公司的预算制度和国际标准的金融体系相差还是很多，大多仍停留在“多少投资，回报多少”的旧观念之中，企业和投资活动目标难以实现，这严重影响了企业的竞争力和企业发展的速度。调整公司资金的分配，以创建一个新的财政预算是特别重要的。在企业财务决策的过程中，资源的合理分配，如何实现现代企业的效率最大化，是财务管理目标的最重要的内容。在企业资源分配时，要对传统的观念进行转变，如果要想建立和完善新的预算制度，那么管理决策者必须转变观念，提高资源配置效率，监测财务管理。
二、建立企业财务风险预警机制
财务风险预警机制是通过对财务管理数据进行处理和分析财务报表和企业年度计划，并及时向领导者进行报告企业可能存在的风险的管理。企业决策者通过分析潜在的风险比较，规范他们的业务发展方向和经营战略。企业决策者必须依靠自己的特点，根据自己的具体情况，适当的制定风险预警机制。
企业的潜在风险大致分为四类，包括金融风险，商业库存积压风险，流动性资本损失的风险，以及库存管理风险。在这四个风险的情况下，企业结合自身的特点，考虑到风险和回报之间的利益平衡的关系。根据商业组织和规模进行选择，选择合适的风险预警机制。
现代商业活动中，公司企业财务风险预警机制，可以避免更多的风险资本投资，以防止风险进一步增长。随着企业管理工具，越来越信息化，数字化，管理方法变得更加灵活和高效。使用预警系统，企业可以了解他们的产生问题的主要原因，使资金损失大大减少。选择模式进行运作，结合现代技术和科学的管理机制，提高产品的竞争力。
企业财务风险预警机制，需要企业加以管理和维护。首先，初始数据的收集和整理过程，确保信息的收集标准化，这样可以改善企业管理制度的标准化一击收集的数据的准确性。其次，必须分析和处理信息，企业实施切实可行的办法，放弃与未来的发展方向相冲突，与长远利益相背离的投资方案。最后，预警机制应该是高科技手段，依靠数字信息技术的使用，提高预警机制的科学性。
三、企业财务管理模式的方向
我过现代企业的财务管理活动，一方面，我们的企业财务管理制度还不是很健全，中国企业财务管理的发展还没有形成一个系统模式，另外方面，随着市场经济改革的深化，特别是为中国加入国家世贸组织以后，我国的财务管理的发展取得了很大的进步，在过去单一的、机械的财务管理模式已逐步发展成为更系统，更具体的企业财务管理内部控制模式。企业的财务管理模式，更高效，更准确，也更科学。
（一）网络技术财务管理中的作用越来越重要，发挥着越来越重要的作用
在信息化不断发展、不断深入的今天，网络技术开始应用于现代企业财务管理，企业财务管理过程中越来越依赖网络技术，它可以使原本比较独立，单个的企业，相互连接起来发展成为有相互联系，分工明确的多个企业的联合体，这样，通过企业各部门的共同努力，不仅节约了财政预算，同时也提高了业务效率。利用网络技术来分析企业数据，企业财务管理的方向和模式也在不断发生变化。通过财务管理信息化，更多的信息内容得到更广泛的运用。
在财务预测，决策，规划的过程中，网络技术在各个方面发挥了分析，计算，联络的作用。通过比较和分析数据，使企业决策者的决定更有效率，大大提高了不同的公司之间的技术合作。
（二）内部信息管理更加系统
在企业财务信息系统不断发展的过程中，企业内容的财务信息处理正在逐步改善，内部信息的处理更加具有系统化的特点。财务预算是财务管理中心内容。因此，在面对财务预算具有高难度、高挑战的情况下，内部信息系统应该是一个更有效率的系统，运转更加高效也更加合理的模式。内部的信息系统，应该使企业在财务报表、年度计划和网络技术密切相结合。使内部信息处理更有效，努力加强约束力方面的强度，信息是一个公司的资源，信息在市场经济过程中起到了越来越重要的作用，在一定程度上，信息决定成败，也许一个信息会成就一个系统，也许一条信息也会使一个公司坍塌，所以，不能因为信息量小而不重视，眼看到信息的具体作用，将信息作为公司的资源，很好的利用起来。
（三）公司财务各职能部门要继续加强监督
财政预算的过程中，仍然存在信息失真，财务预算使用不当，缺乏对预算信息进行有效分析的现象，这些现象严重影响到了公司的正常发展，因此，现代企业的财务职能，应该继续加强监管礼服，逐步健全监督制度。企业的财务内部控制得到加强，企业就会有效地控制经营风险。企业的财务系统逐步完善，公司在实施过程中，要建立定期的财务信息监管制度，同时也要建立财务管理的内部审计，逐步完善内部审计制度的平衡机制，保障金融安全，使公司的财务管理更上一个台阶，合理化的运作，可以很好地对企业的其他工作提供支持，这样，可以达到公司更好的发展，增强核心竞争力，适应现代化竞争的需要。
参考文献：
[1]芦丽兰.对财务管理目标的探讨[J].现代班组, 2011,(11)
[2]欣农.节约型养猪是发展方向[J].北京农业, 2011,(13)
公司企业财务制度范文6
【关键词】 会计流程再造； 财务信息化； 成效
一、会计流程再造的主要步骤
企业财务信息化实施会计流程再造主要是围绕企业管理和决策的需求，对现有的财务核算的业务流程进行改造的过程，主要的实施步骤有：
（一）企业需求分析
企业需求是业务流程重组的主要目标。企业需求分析包括公司财务核算工作如何适应企业生产规模的发展，如何科学有效地管理分公司，如何及时服务决策提高企业的竞争能力等。通过需求分析笔者明确了财务信息化的业务流程重组需要考虑的主要问题有：
1.实现企业经济业务数据的共享，减少数据的手工重复处理，打破信息孤岛。
2.建立高效率的集中式管理体系，加强对分公司的监管，避免出现权力真空。
3.财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步。
4.强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力。
5.建立适时有效的网络化财务信息系统，实现移动办公，远程控制。
（二）现有业务流程的调研、分析与诊断
它是针对企业现有业务流程进行描述，分析其中存在的问题，并进而给予诊断。这是一项问题调查、解决的重点工作。涉及部门和人员广泛，因此必须要全面、细致、深入分析。通过调研、分析和诊断笔者总结了传统业务流程中一些常见的问题有：
1.重复性劳动过多，相关环节冗余。
2.数据缺乏共享，部门与部门、企业与企业间出现信息孤岛。
3.存在部分监管的权力真空，缺乏有效的集中式管理。
4.相关科目等设置缺乏统一性，数据统计分析难度大。
5.信息传递的时效性差、成本高。
（三）业务流程的再设计
笔者结合本公司设计的实际，将需求与问题紧密结合所进行的业务流程再造主要包括6个方面的内容。
1.统一规范基础设置。在公司范围内采用统一的财务信息系统，统一的会计制度和会计原则，尤其加强对会计科目等基础资料的统一设计，这是具有决定意义的一步。
2.建立集中管理系统。在全公司组建集中财务信息系统，一方面建立集中的网络服务器和数据服务器；另一方面将系统管理权限集中到公司总部。这样可以实现数据的集中服务和共享，也保证了系统运行的安全。同时，上级机构从计算机上能做到即时查询、审计，严格公司的内部监管制度，强化财务管理。
3.强化系统处理能力。充分运用计算机系统的自动处理能力，通过人为的程序设定，实现业务自动生成会计实时凭证，财务数据的及时自动上报，强化数据汇总、合并和分析的能力。这样解放了劳动力，提高了工作效率。例如，固定资产计提折旧后，系统根据资产使用状态和使用部门自动生成相关凭证：
借：制造费用――1车间
――2车间
管理费用――部门1
――部门2
营业费用――销售网点
贷：累计折旧――生产类
――办公类
4.实现在线财务网。财务信息系统支持WEB功能，支持远程录入、查询、会计凭证、账簿、报表等有关会计数据在线处理和远程操作。
5.减少审批程序、强化控制体系。减少相关的审批程序，缩短业务流程运行的时间，通过强化控制机制，实现对内部业务的管理和控制，如通过预算管理，目标管理等加强内部管理力度。
6.建立有效的信息反馈机制。服务决策是财务管理的根本目的，如何及时准确地将财务报告反馈给决策者，是业务流程重组的最终目标。
（四）新构造业务流程的组织与实施
新构造的业务流程是通过财务信息化软件的实施来贯彻的，因此，科学规范的财务信息化软件实施直接关系到企业财务业务流程重组的成败。在全面总结其他企业实施财务信息化软件的基础上，笔者认为新构造业务流程的组织与实施主要有以下几个方面。
1.成立项目实施组。它是项目的专职工作组，从公司业务部门、信息部门和财务部门抽调业务娴熟的人员参与，并由公司主要领导担任组长。这样保证了项目实施的权威性，同时，也解决了部门间利益的协调问题。
2.开展广泛的宣传培训工作。业务流程重组的本质是思想观念的重塑，因此，开展广泛的培训工作是项目实施的关键环节。培训对象包括：企业领导、管理干部和一般员工各层次。培训内容包括：会计流程再造主要步骤的概念与必要性的教育、企业新构造的业务流程的讲解、财务信息化软件应用培训等。同时，将培训贯彻整个实施过程，它与项目实施计划相伴而行。
3.数据准备和数据整顿。根据新业务流程和软件需求进行相关静态数据和动态数据的搜集和整理。主要包括：会计科目、部门、职员、客户、供应商、物料等项目的设计和编码。项目的设置和编码要以满足企业管理需求为标准。
4.实施系统定义。将整顿后的数据进行系统维护，完成系统的初始化工作。
5.系统运行测试。这是系统的试运行环节，也是对业务流程重组效果的检测。采用跟踪、记录的方式总结运行中的问题，并通过协调进行业务流程的修正，保证新业务流程的适应性。运行测试过程中原有业务流程要并行，至少在3个月以上。
6.上岗人员考核。新系统的日常操作、基本要求操作员必须掌握，并经过考核合格方可取得上岗资格。考核主要包括：新业务流程、软件应用和系统操作管理制度等。
7.进行系统和流程切换。这是正式启用新业务流程和财务信息系统的开始。
二、会计流程再造的成效
实施会计流程再造在网络化财务中的应用到底能给企业带来什么？一些企业通过实施财务会计流程再造在网络化财务中的应用实现了统一财务管理，满足了集中管理与分散经营的管理模式的需求，主要体现在以下方面：
（一）实行统一的财务制度和管理
为优化企业资源配置，公司实行统一的财务制度和管理，统一资源调配，强化决策和经营考核，强化利润目标和成本控制，实行账务分立、责权相对独立、计量单位和报表表格统一、考核决策一致的财务管理原则，方便公司财务信息的采集，同时适应了公司内部不同行业的财务核算要求。
（二）财务与业务高度协同
如采购、生成、销售、工资、固定资产等事项一旦触发探测器，系统就能自动按照设定的业务模板进行相应凭单的账务处理，提高了财务的实时核算和控制能力，实现了业务与财务的协同，也大大提高了财务核算的效率，实现了公司财务控制能力的延伸。
（三）实施全面的预算管理
为实现利润最大化，对整个公司实施全面的预算管理，应以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，为公司的预算管理提供流程控制，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使公司企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。
（四）及时准确的合并报表
对内部交易能够快速准确地实现对账，集团内部财务数据能及时自动上报，上级机构能对上报数据进行汇总、合并和分析，使公司领导及时掌握全公司的经营状况，为其提供决策支持数据，提高公司的市场应变能力。
（五）具有企业海量数据处理的能力
支持高性能的大型数据库，保证企业数据的安全性和处理高效性；具有高性能、高安全机制的网络性能，充分保证公司财务系统日常的业务处理和数据的安全、准确性；具有WEB功能，支持远程录入、查询、会计凭证、账簿、报表等有关会计数据，实现远程操作。
三、结束语
会计流程再造提升了企业财务信息化水平，满足了企业发展的需求。中国人民大学张瑞君教授曾这样比喻会计流程再造：“企业有了先进的软件好比有了好车，优秀的人才好比有了合格的司机，健全的管理制度好比有了交规。但是如果没有进行会计流程再造，就好比忽视了修建道路，那么，合格司机驾驶再好的车子也无法在崎岖的山间小道上飞驰。”会计流程再造是现代企业财务信息化所必须面对和跨越的一道门槛。
【参考文献】
[1] 李玉香.E时代会计流程再造探讨[J].企业经济，2005（08）.
