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房地产企业增值税管理办法范文1
（河南国之置业有限公司，河南 许昌450000）
[摘 要]为了降低房地产企业营运成本，通过重新组织企业在房地产开发、决策、销售公司管理环节的各项工作，在我国现行税法规定的框架下进行税收筹划，这不仅在一定程度上能够减轻房企的纳税遵从成本和税收成本，还能够有效提高企业的运营水平和管理水平，从而提高企业的市场竞争力。本文通过对防范房地产企业税收筹划应注意的问题进行分析，提出了房地产企业具体税收筹划方法，以期为房地产企业税收筹划的发展提供理论指导。
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关键词 ]房地产；企业；税收筹划
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.30.
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，选择合理的纳税方案，并通过对生产活动、经营活动、投资活动及理财活动等企业涉税活动的综合管理，从而达到企业经济效益最大化的目标。纳税筹划在我国的很多行业都得到广泛的运用，房地产企业由于其特殊的行业情况，所占用的资金很大，成本巨大，包括人力成本、原材料、税收等，房地产开发成本却持续增加，对于房地产开发企业来说，经营压力十分巨大。而科学的税收筹划可以提升房地产企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，对于房地产企业的长远发展起着重要作用。
1 房地产企业税收筹划过程中应注意的问题
1.1不能只以税负最低为目标
有些房地产企业认为税收筹划的目标就是使企业的税负最低，这种观点并不完全正确。有些方案税负未必最低，利润却更
大，我们也应该选择这样的方案。所以作为理财方法之一的税收筹划，应该与企业财务目标一致，即企业价值最大化，或者具体点说就是会计利润最大化。因此，在税收筹划的过程中应该有一种全局的观念，把企业全局的利益作为我们的目标，而不是仅仅专注于税负。
1.2 时刻关注税法的动态变化
有些方案过去适用，现在不一定适用；或者现在适用，未来也不一定适用，因为税法时刻处于完善调整之中。政府会及时发现税法的漏洞进行修正，同时也会根据宏观经济环境的变化制定出具有政策导向的新条款。如2011 年年初的“新国八条” 将个人转让住房营业税的征免时限由2 年恢复到了5 年，规定对个人购买住房不足5 年转手交易统一按销售收入全额征税。这样的变化很可能使过去有效的税收筹划方案失效。这要求我们以动态的眼光来对待税收筹划方案的选择，甚至有时还需要预测未来政策的走向，这样才能更加有效地进行税收筹划。
1.3 注重加强与税务部门的沟通
税法虽然在完善之中，但其规定也不可能面面俱到，许多时候需要依靠征税人员的判断。税收筹划方案有时利用的是法律的边界点和模糊点，但界限往往很难把握，这时可能会出现房地产企业对税法的理解与税务部门具体执法的差异，一不小心就会被认定为偷逃税，面临税务处罚，非但没有减轻企业的税收负担，还会加重企业的税收成本，得不偿失。考虑到税务部门比房地产企业拥有更多的税法信息以及税务部门拥有的自由裁量权，我们在进行税收筹划的过程中需要更加注重与税务部门的沟通，使房地产企业税收筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税收筹划风险，取得应有的收益。
1.4 全程监控方案实施过程
税收筹划方案的成功并不只在于其设计的成功，还在于其执行的过程。科学的筹划方案需要有效协调各方面的关系，财务部门、生产部门、营销部门、人事部门等的通力合作也需要房地产企业与投资者、客户、供应商积极沟通协调。动态监控税收筹划方案的执行过程，随时解决出现的问题，是保证税收筹划方案最终成功的关键所在。
2 房地产企业具体税收筹划方法
2.1 土地增值税的筹划
土地增值税是对我国境内个人或者企业法人转让土地使用权以及其上附属的建筑物等，对转让过程中增值部分征收的一种税。我国的土地增值税税率分为四档，实行超额累进的方式，税率在30%～60% 之间，增值额低于50% 的部分，对应30% 的税率；50% ～100% 之间的，对应40% 的税率；增值率在100% ～200% 的，对应50%的税率；超过200% 的部分，对应60% 的税率。土地增值税的筹划可以从增值率、税收优惠以及纳税时间方面进行，尤其是增值税的筹划，对于企业土地增值税筹划有重要的意义。
我国的税法中对相关事项有明确的规定，如纳税人建造普通住房，增值金额没有超过扣除项目20% 的，可以免征土地增值税，其中的普通住房不包括别墅、高级公寓等。在进行土地增值税筹划时，要结合项目的增值金额，如果项目的增值金额在20% 左右，就要考虑是降低增值额，把整体的金额控制在20% 以内，以避免缴纳土地增值税。具体的方法可以采用把一部分收入从整个房地产中分离，如把房屋的一些设施进行分离，分开确认收入，从而减少房屋转让的收入，降低转让房地产的增值额。此外，可以在成本方面进行筹划，对一些税法允许抵扣的支出，通过合法的手段，扩大成本的支出，降低整体的增值额，以达到降低税负的目的。
此外，要活用相关法规条款，如税法中有一条规定，即房地产开发企业以入股方式进行投资的免征土地增值税，具体包括以房地产作价入股进行投资或者联营的，在转让房产的过程中，投资方免征土地增值税。这一条款对于有计划进行投资的房地产企业来说，可以适当的利用，和直接销售商品房，再以现金的方式来投资入股相比，企业的税负大大降低。土地增值税的筹划方式较多，需要结合企业的实际情况进行，在不违反《一般反避税管理办法（试行）》，相关法规的条款的情况下进行税收筹划。
2.2 营业税的筹划
房地产开发企业涉及的营业税包括建筑业3% 的税率和出售不动产5% 的税率，如果企业出租房产，则还需要通过不动产租赁条款缴纳17% 的增值税，这是“营改增”中涉及的条款。通过这三个税率的对比可以看出企业的税负有明显的差别。房地产企业营业税筹划时需要注意营业税的相关规定，即纳税的营业额为纳税人销售不动产时向对方收取的全部价款与价外费用，其中的价外费用包括手续费、代垫代收款项等，这一规定实质上是为了企业进行避税。针对这一法律的规定，房地产企业要合理地进行资金往来，在不违反法规的前提下，把不属于企业的收入剔除，降低企业虚增的收入，减少计算应缴纳营业税时的税基。
2.3 企业所得税的筹划
企业所得税的筹划可以通过计税依据进行，首先是对收入进行筹划，在房地产企业计算收入时，有相关的抵免条款，这给企业提供了一定的税收筹划空间，如，商业折扣、销售折让、佣金等在实际发生时可以冲减销售收入，降低企业所得税的税基，减少应缴.纳的企业所得税金额二此外，还可以从收入确认时间来进行税收筹划，延迟缴纳所得税虽然下能降低应纳税额，但是企业可以获得可观的时间价值，一方面，延迟纳税可以为企业提供短期的流动资金，降低企业
的短期筹资成本，另一方面，企业可以在使用资金期间获取时间价值，即一段时间后对税款进行折现，明显的小于现在的价值，因此，企业要尽可能的延迟缴纳企业所得税企业在销售房屋时，收入的确定有一定的筹划空间，税法规定，销售的楼盘在没有达到总价的85%时，可以在一定时间内下进行税收清算，这就给纳税筹划提供了可能，一些销售项目可以通过这一条款进行延迟纳税，增加企业的应纳税款使用时间。
企业所得税还可以从扣除项目进行，包括房地产企业的期间费用、成本项目筹划，在进行这类筹划时，要明确哪些是税法规定的扣除标准费用项目，哪些没有扣除标准，还有个别的加计扣除项目，通过对这些条款的综A考虑，进行房地产企业扣除项目的税收筹划。企业所得税的筹划方式较多，需要房地产企业依据自身的情况进行合理的选择。
3 结 语
税收筹划是提高房地产企业经济效益、提升房地产企业市场竞争力的一项重要的财务管理活动。但是当前我国房地产企业的税收筹划存在法律风险、经营风险、条件风险、行业特殊性风险等多种类型的风险，要对税收筹划中存在的各类风险进行有效的防范，必须树立正确的税收筹划意识，全面了解税法变动，加强企业与税务部门的交流与沟通，并不断提高税收筹划人员的专业素质，从而保障房地产企业实现全面的、综合的税收筹划，不断提高企业经济效益，从而实现房地产企业的长远发展。
参考文献：
房地产企业增值税管理办法范文2
一、组织收入工作
今年以来，税政工作继续以组织收入工作为中心，在依法治税的前提下，深入挖掘政策潜力，大力加强税政管理，保证了各税种收入任务的圆满完成。
一是加强各税种的管理，保证各税种收入的稳定增长。年初，我们就提出了各税种收入每月必须较同期有所增长的目标，每月对各税种的收入情况进行监督和分析，采取多种措施，狠抓薄弱税种、薄弱环节的征收管理，保证了各税种收入的大幅增长，截止11月，有五个税种增幅居全省第五，其中多个税种增幅居全省第一。
二是加强税源管理，抓住组织收入工作的重点。今年，我们进一步转变观念，切实重视对重点税源的监控。在企业所得税方面，对年纳企业所得税100万元以上的10家企业进行重点监控，掌握重点税源企业的纳税情况，分析税收增减变化原因，有针对性的开展管理工作，着力解决纳税大户的税收问题, 共到济钢、豫光、沁北电厂、 奔月集团、xx煤业等企业，就有关税收政策进行辅导几十次，得到普遍好评。10家重点税源企业共入库企业所得税 万元，占全市企业所得税总收入的 %。个人所得税方面，继续加大和完善了对全市50家重点扣缴义务人和100 家重点纳税个人的管理和监控，保证了个人所得税的大幅增长。
三是加强新税收增长点的管理。结合我市情况，对发展形势好，税收增长潜力大的行业，采取措施加强税收管理。如针对我市重点工程、重点项目固定资产投资规模加大，加强建筑营业税的管理；针对煤炭行业、电解铅等行业经营形势的好转，加强企业所得税的征收管理；针对企业改制股金分红的增多，加大对个人所得税的征管等，切实将税收增长点转化为地税税源。
二、税收政策贯彻落实工作
200x年，我们坚持依法治税原则，认真落实国家税收政策，加强对各基层地税部门的业务指导，充分发挥税收政策的职能效用，保证了国家各项税收政策的贯彻执行。
一是落实再就业税收政策。贯彻落实再就业税收政策是一项长期性的工作，我们牢固树立大局意识，积极与劳动保障部门协调，通过电视、政府网站、全市大会等多种形式广泛宣传再就业税收优惠政策，举办再就业政策培训班，使每一位下岗人员了解有关政策，为纳税人提供优质服务。全市没有发生一起因再就业政策落实不到位引起的下岗人员上访案件，保证了社会稳定。
二是落实企业改组改制有关政策。今年，我们按照省委、省政府《关于进一步深化国有企业改革的决定》、《河南省地方税务局关于支持国有企业改革的意见》和《xx市地方税务局支持国有企业改革的意见》，落实了关于企业改组改制和股权投资、合并分立、债务重组等税收政策，有力地支持了企业经营机制的转变和现代企业制度的建立，得到了市政府的充分肯定。
三是落实经济结构调整和优化有关政策。认真落实国家有关第三产业、高新技术企业、科研单位、农口企业、金融企业、资源综合利用企业、校办企业等税收优惠政策；认真办理企业税前扣除财产损失、弥补以前年度亏损等涉税审批事项，促进了经济结构的优化、环境的保护，消化了企业的部分包袱。
四是落实科技投资和创新有关政策。认真执行国家关于企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的政策；对企业发生的技术开发费实行加计扣除等等。这些政策的正确执行，有力地推动了我市企业的技术投入、技术升级，拉动了市场需求，服务了科研体制改革的深化。
五是落实城镇化建设有关政策。狠抓了重点城镇的组织收入工作，为重点镇建设提供了充足的财力保障，积极兑现重点镇纳税人的优惠政策，支持乡镇企业的经济发展，加强了重点城镇税收的执法监督，促进文明执法。
据统计，200x年度，我局共计审批各类政策性减免税 万元，其中：国产设备投资抵免所得税1767万元；为213户下岗失业人员办理再就业减免税55.8万元；办理税前弥补亏损592万元，审批税前扣除资产损失金额1310万元。
三、税种规范化管理工作
我们牢固树立税收管理精细化、科学化的理念，加大分行业分税种管理力度，进一步提高了规范化管理水平。
（一）以年度纳税申报工作为重点，企业所得税汇算清缴成效显著
1-4月份，全市上下将200x年度企业所得税汇算清缴做为工作重点，认真贯彻落实《企业所得税汇算清缴管理办法》，结合我市实际，采取有力措施，市局除成立汇算清缴工作领导小组，召开专门会议安排布置汇算清缴工作外，制定了《200x年度企业所得税汇算清缴工作方案》和《xx市地方税务局关于明确企业所得税减免税审批有关问题的通知》等有关业务政策和工作安排的多个文件，并对汇算清缴全过程进行监控，注重汇缴前的宣传发动、汇缴中的政策辅导、汇缴后的审核统计，使汇算清缴工作做到有组织、有制度、有落实，保证了汇算清缴工作的成效，企业共自核审增应纳税所得额2576万元，审增所得税848万元；审减亏损2121万元。重点检查企业15户，共查增应纳税所得额46.4万元，查补企业所得税15.3万元，罚款10.5万元，合计25.8万元。共2页,当前第1页1
（二）牵头做好了货运业税收管理
今年以来，根据总局和省局制定的货运业管理规程，和征管、发票、信息中心紧密配合，明确职责，搞好协调，货运税收管理进一步规范。一是加强对货运业纳税人的日常税收管理。继续加强代开票纳税人的认定和审核工作，严格落实总局的“三个办法，一个方案”，规范管理，逐步完善货运业营业税的税收管理工作。二是加强和国税部门的协调联系。落实联席会议制度，做好信息数据的汇总、上报工作。三是针对纳税人借证开票的现象，制定了单车月开票最高限额，保证了货运业的税收秩序和税款的足额征收。全年共入库道路货运税收1713万元。较同期增收增长1.2倍。
（三）切实加强煤炭行业的税收管理
根据省局关于加强煤炭行业税收管理工作的会议精神，针对我市煤炭行业税收管理的现状，市局高度重视，一是成立煤炭行业税收
专项整顿领导小组，和税政、征管、稽查等部门人员组成的督导组，明确工作任务，督查工作进展。二是紧紧依*政府，加强部门配合。先后多次与克井镇、邵原镇、下冶乡党委、政府结合，取得公安、煤管、工商等有关职能部门的支持与配合，形成了当地政府牵头抓、有关部门横向联系、单位内部纵向配合、齐抓共管的控管网络。三是全面调查，合理调整税负。成立了两个税源调查小组，先后两次对全市34家小煤炭生产企业开展调查，逐户调查核实各小煤炭企业的产量、销量、价格、成本等情况，并根据小煤矿的设计年生产能力、地质结构、开采条件、用电量、市场行情等情况，对各小煤矿税收定额进行重新调整。四是强化基础管理，完善征管措施。对所有煤炭生产企业逐户建立了征管档案，专人管理，定期上报税收征管情况和税款入库情况。并实行“阳光办税”，对核定征收的小煤矿公开核定产量和税额，增加办税透明度，自觉接受社会监督。通过对煤炭行业的专项整治，进一步规范了税收秩序，保证了税款的足额征收，全年煤炭企业共入库地方各税3237 万元，同比增长117。9%。
（四）规范房地产企业税收管理
针对我市房地产投资热潮，我们采取措施加强了该行业的税收管理。一是加强开发项目的户籍管理。对全市所有房地产开发项目进行普查登记，建立管理档案，详细收集和登记每一开发项目的立项报告、开工日期、开发面积、有关证照、合同及纳税情况，并定期由管理人员深入现场进行核实，全面掌握企业的经营情况，杜绝虚假申报。二是加大税收政策宣传力度。4月份，市局召开了全市房地产企业管理工作会议，会议重点讲解了房地产开发企业所得税、土地增值税、营业税等相关政策，并将房地产企业所得税核定征收办法、土地增值税征收管理办法和转让房地产营业税等管理办法进行系统讲解，将政策宣传到每一个纳税人，争取他们的支持和配合。三是严格执行土地增值税核定征收和预征制度。对房地产开发企业的土地增值税征收方式进行鉴定，企业在申报销售不动产营业税时，必须同时按核定征收率或预征率申报缴纳土地增值税，保证了土地增值税的足额征收，截止11月共入库土地增值税36万元，较上年增长1700 ％。四是从严界定企业所得税征收方式。对全市房地产企业所得税征收方式进行全面鉴定，对核算达不到要求的，一律实行核定征收，预征所得税。通过整顿工作，规范了房地产税收管理秩序。
（五）强化房产税、土地使用税的管理
今年，我们在继续抓好行政、事业单位、私人出租房屋房产税、土地使用税管理的基础上，着重对两税的征收范围和土地使用税税额标准进行了调整。一是针对我市市区范围的扩大和各建制镇发展的日新月异，与政府联系，对市区范围和各建制镇政府所在地镇区范围进行重新明确，确保将所属范围内企业全部纳入两税征收范围。二是根据我市经济发展及城市规模的扩大，在调查测算的基础上，拟订了土地使用税税额标准调整的方案，提请市政府按程序报省局批准后，通告全市执行，为确保今年土地使用税大幅增长打下了基础。三是从税源基础工作入手加强管理。根据重新调整的征收范围和税额标准，建立多级税源数据库。对应税房产原值、应税土地面积、应纳税额等情况登记造册，并通过微机建立税源数据库，实行动态管理；四是在申报期内，对纳税人申报资料，对照新标准进行逐户审核，严格把关，保证企业正确申报缴纳税款。通过以上措施，今年房产税共完成 万元，增长 ％，土地使用税共完成 万元，增长 ％。
（六）抓好涉外税收管理。一是加强重点税源管理不放松。对移动公司形式多样的收入项目，以及永坚房地产公司预收房款及其他收入加强监管，尽量保证收入的整体上升。二是加强对个人所得税、印花税、土地增值税等一些小税种的日管，确保各税应收尽收。三是对联通公司新增涉外业务及时纳入税收管理，确保涉外收入任务的圆满完成。今年共入库涉外税收 万元，较上年增长 %。
四、调查研究工作
今年以来，我们紧密结合地方税收征管工作实际，有针对性地开展了一系列税政调研活动，3月份和计会科结合对全市今年税源情况进行了全面调查，并对全年税收收入进行了较为客观的预测。4-5月份开展了营业税普查，6月份开始在全市范围内开展了车船使用税税源普查和房产税、城镇土地使用税税源调查及数据库建立工作，8月份对福利企业税收政策执行情况展开专题调研，通过调研，掌握了大量的第一手资料，发现了政策执行方面存在的问题，对今后加强税收管理和政策的修订提供了依据。
房地产企业增值税管理办法范文3
一、实施纳税评估的动因
纳税评估是税务机关依据国家的税收法律法规，对纳税评估对象依法履行纳税义务情况进行审核、分析、评价和处理的管理活动。纳税评估作为重大建设项目过程管理中的关键环节，对于提高税源监控能力、降低异常申报率、堵塞管理漏洞、提升控管质效起着积极的作用。加强重大建设项目纳税评估，有着十分重要的现实意义。一是强化税基管理的需要。重大建设项目既是经济发展的重要推动力，也是税收收入的重要来源。从去年底开始，各级党委、政府先后采取了一系列加大投资、拉动内需的政策，一大批重点建设项目相继开工。借助管理软件支撑，采取人机结合方式进行专业化评估，可进一步改进管理手段、拓展控管范围、提高监控效果，切实把经济增长点转化为税收增长点。二是盘活数据资源的需要。日常控管中，税收管理员重征收管理、轻评估分析，对大集中系统、重大建设项目税收管理软件中现有的数据信息以及相关合同资料，未能有效整合运用，建立经常性评估分析制度，造成数据资源利用率不高，直接影响到数据变税源、税源变税收。三是凝聚控管合力的需要。经过调查发现，由于征管基础和人员素质的差异，不同重大建设项目管理力度和控管质效不均衡。在“大集中”系统管理框架下，只有按照新的税源控管模式的要求有效整合数据资源，深入开展案头分析评估，分析查找征管中的薄弱环节，加强部门岗位间的配合联动，才能形成评估、征管、稽查等环节的良性互动，构筑起重大建设项目科学化、精细化管理的高效运转机制，提高税收征管质效。
二、主要作法
（一）项目周期评控法。以工业建设类、商业建设类、企业办公用房建设类、技术改造类以及其他建设类重大项目为评估重点，根据企业生产实际和财务管理特点，将重大建设项目划分为投产期、试产期和达产期三个周期，不同生产周期确定不同评估重点。重大项目从立项开始到投产期，重点对取得土地方式与土地交易税收清算以及取得发票的真实性、代扣代缴建筑业营业税等税款进度与投资方拨款进度以及工程形象进度的同步性、“甲方供料”申报缴纳税款的完整性、境外提供境内设备安装、技术改造、转让无形资产等营业税与预提所得税扣缴的及时性、各类应税合同印花税申报的准确性等情况评估监控；从投产期到试产期，重点对建设项目竣工验收与实际使用时间是否一致、在建工程是否延期结转固定资产和人为拖延房产税应税时间以及城镇土地使用税申报的准确性评估监控；从试产期到达产期，重点对应税房产、土地以及扩大生产规模、增加销售收入等实现的房产税、土地使用税、印花税、城建税等税源转化情况与项目规划立项文书的差异性评估监控。比如，在对一热电公司评估过程中，发现该单位私自征用建设项目所在地村委集体土地一宗，经过评估核实，补征入库税款28万元。在对一风电项目评估过程中，发现该单位支付工程款项环节未按照规定扣缴税款，经过评估核实，补征入库税款146万元。在对一金业化工项目评估过程中，发现该单位在建工程延期结转固定资产、未按照规定及时申报城镇土地使用税，经过评估核实，补征入库税款44万元。
（二）关联钩稽评控法。以居住建筑建设类重大项目为评估切入点，根据已有的房地产行业数学模型和评估指标体系，以行业总体税负率为评估标准，以此来衡量和判断企业税负是否合理、纳税是否正常，对纳税异常企业，依据营业税征收率与所得税核定征收率以及土地增值税预征率三者计税依据的内在关系，对税负偏低、指标异常、申报异常、营业税、所得税和土地增值税不匹配、代征税款与建筑规模不符等情况重点评估、筛选疑点。比如，在对一房地产开发项目评估过程中，通过对房地产开发企业实际申报入库的营业税、企业所得税和土地增值税倒算，发现该单位申报三税的计税依据不一致，差异很大，经过评估核实，应补征入库营业税309万元、企业所得税158万元以及其他各项税费40万元。在对一商住综合开发项目评估过程中，发现项目建设单位拨付工程款项进度与代扣代缴建筑业营业税等税款进度以及工程形象进度不同步，自取得预售许可证以来，商住房销售收入长期挂“预收账款”未结转收入，经过评估核实，分别补征入库扣缴营业税和销售不动产营业税等各项地方税收22万元。
（三）辐射延伸评控法。以工业建设类、
农业建设类、基础设施类、公共建筑建设类等九类不同类型的重大建设项目为圆心向外辐射、延伸评估，做到“四个延伸”，即：一是由单纯项目评估延伸到建设单位、承建单位的双向评估；二是对跨年度的重大项目评估当年的同时对其以往关联年度追溯评估；三是由对重大项目营业税、所得税、土地增值税的重点评估向房产税、土地使用税、印花税以及其他地方税费的同步评估；四是由发票、税款的比对分析向“甲方供料”、工程转分包等征管难点的延伸评估。比如，在对一中学办公楼建设项目评估过程中，经过比对建筑安装合同、开具发票以及扣缴税款等资料，发现办公楼外墙装饰用大理石为“甲方供料”，经过评估核实，补征入库税款26万元。在对艺苑小区、教育路小区十区等重大项目评估过程中，发现相关项目均由一个房地产企业开发，且多个项目均属跨年度开发，为此，采取对所有项目“一揽子”评估思路，并将评估时限追溯到项目开工年度，对所有项目涉及到的建设单位代扣代缴、承建单位自行申报情况逐年、逐项评估核实，并对房产税、土地使用税、印花税以及其他地方税费的申报缴纳情况同步评估，经过评估核实，补征入库各项地方税款320万元。三、取得的成效
（一）增加了税收收入。本次评估共选取重大建设项目 25个，其中房地产开发项目 13个。通过比对分析，发现有纳税疑点的项目19 个，其中房地产开发类11 个，经过案头分析评估和实地交叉派工核实，目前共补征入库营业税、企业所得税、土地增值税等各项地方税收916万元，有效巩固扩大了税基管理，缓解了当前组织收入工作的压力，为局党组掌控情况、科学决策、部署落实、全面完成一季度收入计划打下了坚实基础。
（二）规范了项目管理。通过进一步派工核实，用数据反映工作，用数据发现问题，用数据分析原因，用数据考核工作，找出内在的规律和特点，对管理过程中出现的普遍性、苗头性问题，责令征收管理单位限期整改，并对相关重大项目补充完善档案资料，修订完善重大建设项目管理考核办法，按月落实重大建设项目管理运行情况通报制度，从而进一步加强了税源控管的目的性、针对性，有效减少了税收管理的人为因素和随意性，加大了税源监控力度，提升了项目控管质效，使重大项目管理纳入了程序化、规范化的轨道。
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一、大力加强税源监控体系建设，实现税收收入高速增长
依法组织税收收入是所有工作的核心。年初，市局党组便确定了抓早、抓实、抓好税收收入，确保完成全年收入任务的工作思路。各区分局严格遵循“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的工作原则，紧紧抓住经济增长机遇，提高税源分析和监控水平，推动税收收入迈上新台阶。全年共组织税收收入1337888万元，同比增长25.76%，增收274024万元。剔除海关代征税收收入后，组织国内税收收入894487万元，同比增长29.98%，增收206289万元；实现政策性免抵调库202000万元，同比增长10.99%，增收2亿元；组织直接税收收入692487万元，同比增长36.80%，增收186289万元，为地方财政组织收入194963万元,增收37953万元，税收总量和增速都创下历史新高，为增强国家和地方财政实力，为全面建设小康社会和和谐国税作出积极贡献。在组织收入工作方面主要做了以下工作：
（一）抓好税收计划分配和预测分析。根据省局和市委市府下达我市国税系统收入计划任务，认真测算，科学分配，及时将税收计划合理分解到各基层征收单位，并依据各区经济发展情况和进度及时动态调整。各级领导坚持深入企业调查研究，摸清税源，坚持“从经济到税收”的原则，对经济发展趋势及对税收的影响开展深入细致的分析，全面掌握影响收入的有利因素和不利因素，做到掌控全局“心中有数”，采取措施“有的放矢”，统筹安排“有备无患”。
（二）加强各税种管理。按照科学化、精细化的要求，切实强化了增值税、消费税、所得税、车辆购置税、利息税的征收管理。各区分局采取各种措施强化小规模纳税人管理，加强对增值税日常监控，重点加强了对抵扣海关代征税款异常、零（低）税负、专用发票存根联滞留票三类企业的监控审核，落实消费税政策调整与纳税评估，全面夯实流转税管理基础；金湾区局三灶分局和香洲区局唐家湾分局还对个体零散税源管理进行有益探索，取得较为明显收效；认真做好了年度企业所得税汇算清缴，积极推进电子纳税申报，完善减免及扣除审批，大幅降低汇缴亏损面，全年汇缴调增企业所得税3.76亿元，比增2.16亿元,增幅135%；加强了对利息税和车购税管理，实现利息税率调整平稳过渡；加强了涉外税源跟踪监管，坚持每月对年纳税额300万元以上涉外重点税源分析监控，发现问题及时警示督促基层跟踪，同时全面规范涉外企业所得税业务工作指引，拓宽了反避税审计思路，优化了纳税评估手段。全年实现增值税入库721759万元，增幅23.96%；企业所得税入库103225万元，增幅142.12%；利息税入库16007万元,增幅6.64%；车辆购置税入库32869万元，增幅30.36%；涉外企业所得税入库12646万元，汇缴降亏成绩明显，我市涉外企业经过四年汇缴，亏损面从78%降到了49.1%，汇缴补缴所得税852万元，退税189万元。
（三）强化重点税源监控。*年我局增加了13户重点税源监控企业，使重点税源企业监控范围扩大到60户。我局着重做好对格力电器、*电厂、BP化工、佳能电子等行业龙头税源的“一对一”跟踪监管，坚持重点税源月度统计和季度分析工作制度，完善重点税源监控台账和档案，充实各级重点税源跟踪服务小组，及时掌握重点税源的生产经营、税收进度、行业税负等情况，保障了税收收入入库进度的稳定，提高了税收收入质量，重点税源企业税收达到全市直接税收的50%以上。
二、大力加强法治税务建设，进一步提高依法治税水平
认真做好外贸出口退税审核权下放、辅导和规范工作，认真落实出口退税率的调整，完成出口退税专项检查，进一步加强了小规模纳税人管理、出口退税预警评估分析、出口不予退（免）货物生产企业清算、外资企业采购国产设备退税等日常管理。高度重视，认真开展发票专项整治清理。在深入调研的基础上，充分做好“两税合一”工作准备。认真开展税收执法检查、执法监察检查、巡视检查和财务检查，自查面达到100%，并完成了对横琴、保税区局、直属分局和市稽查局4个单位的重点检查。进一步抓好税收规范性文件清理，共清理废止或失效文件307份，部分废止或失效文件106份。圆满完成新录用工作人员执法资格考试，通过率达到100%。深入落实总局税收政策执行情况反馈报告制度，推行反馈报告考核，结合信息调研流程建立了规范的反馈机制。进一步抓好大案要案查处工作，严厉打击虚开增值税专用发票行为，以强有力的打击手段，完成“雷霆一号”案件收尾工作。全年共立案查处111户企业，查补罚滞总额6,775.49万元，入库总额5,407.27万元。其中市稽查局共立案查处30户企业，查补罚总额4,597.74万元，入库总额3,350.83万元。同时，做好重大案件审理、复议及行政诉讼应诉工作。加强与公、检、法部门的沟通，妥善处理好历史案件遗留问题，原“红旗”案件、原直属分局“桦森隆”案件及代征手续费事件司法处理都已经结束。创新形式、创新思维大力开展税收宣传，营造出依法治税的良好环境。在坚持门户网站主阵地宣传的同时，开展了以“依法诚信纳税、共建和谐社会”为主题的税收宣传月活动，与市书法家协会、市美术家协会共同举办了“国之血脉---国税税宣书画邀请展”。与省一级学校市实验中学共同创建省级税收宣传教育基地。发动市民积极参与由省局统一开展的网络税法知识竞赛、彩铃彩信创作大赛、“税收在我身边”征文活动，收到了良好效果。
三、全面推进队伍建设，进一步提高队伍管理水平
（一）全面加强党风廉政建设。认真贯彻省局党风廉政建设会议精神，不折不扣开好领导干部作风建设专题民主生活会，针对党组及班子成员在领导作风、学风、工作作风等方面存在的差距和问题，研究制定改进措施，促进领导干部作风进一步好转。市局党组在全系统开展“八讲”教育，要求全系统讲大局、讲学习、讲效能、讲纪律、讲团结、讲原则、讲服务、讲朴素，大力践行八个方面良好风气，坚决落实李永恒局长粤西讲话精神。认真学习贯彻总局、省局关于《税务系统反腐倡廉教育大纲(试行)》和《全国税务系统反腐倡廉宣传教育工作实施办法（试行）》，把廉政宣传教育纳入各级国税机关的重要议事日程和宣传教育的总体部署。推动廉政文化建设，组织参观“反腐倡廉漫画展”，在办公自动化中开辟了“治理商业贿赂学习专栏”，参与电台“廉政之声.行风热线"活动。有效开展了治理商业贿赂工作，得到了总局和省局的充分肯定。
（二）扎实构建税务系统惩防体系。全市国税系统继续认真贯彻落实中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》及总局《建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》，制定了完善惩防体系“六个机制”的配套实施办法。一方面制定了《领导班子和领导干部监督管理办法责任分解表》，促进了构建责任的进一步落实。另一方面，完善科级干部廉政档案的管理，按照一人一卷已建廉政档案160卷，并积极探索运用信息化手段加强了对廉政档案内容的查询、比对、分析和处理。同时，制定了今后5年贯彻《实施纲要》的规划，进一步加大举报案件的督查督办力度，完善通报机制和责任追究机制，组织特邀监察员明察暗访，促进了党风廉政责任制的实施。市局还组织了对市稽查局、横琴区局、保税区局、直属分局的领导班子和领导干部的巡视检查，对检查发现的问题进行督促整改。
（三）大力加强学习培训工作力度。以思想政治素质建设为主线，全面加强*大精神的学习贯彻力度，举办了“*市国税系统先进单位和个人事迹报告会”，邀请中央党校教授举办学习贯彻*大精神讲座，组织收看总局当今政治经济形势视频报告会，召开党组中心组学习（扩大）会议进行*大精神专题学习，充分利用网站、宣传栏深入宣传*大精神。各单位突出重点、把握全面，结合税收工作广泛开展了学习和讨论，力求学以致用、用有所成，干部职工的思想政治觉悟普遍进一步提高。以岗位素质能力建设为主线，*年突出做好了税收“六员”培训及统考、每月一课培训，完成了NIT培训及考试的扫尾工作，花大力气抓好基层一线人员的岗位技能提升。据统计，全系统全年共举办培训486人次。
（四）大力推进党建工作，推动国税文化建设。建立党组抓基层党建工作责任制，制定党组抓基层党建工作责任制实施方案。认真做好了党员发展工作，严把政治关和程序关，新发展党员15名，全系统党员总数达607名；全面推进国税文化建设，组织党员干部观看大型音乐史诗及合唱表演，接受高雅文化的熏陶；充分发挥工青妇等群众组织作用，组织了“迎奥运、讲文明、树新风”篮球赛、趣味运动会、“巾帼文明示范岗”、“三八红旗集体”、“文明礼仪之家”创建以及爱心帮扶活动。按照市直机关工委要求，我们还在全系统集思广益的基础上，“正心厚行、服务人民”的国税文化理念，倡导清风正气、和衷共济的人文精神，振奋队伍精神、鼓舞队伍士气。高新区局获得广东省国税系统文明单位光荣称号，直属分局获“市三八红旗集体”称号，刘焕明同志被评为市劳动模范，施以高同志被评为全省国税系统优秀工作者。
四、加强内部管理规范化建设，进一步提高行政管理水平
（一）加强机关作风建设，建设服务型机关。年初市局召开了机关副科以上干部大会，机关各部门自觉进行整改，加强工作主动性，加强对基层指引和服务，加强沟通与协作，整体氛围明显改观。在以“三服务一促进”为主题的机关作风建设活动中，各单位、各部门加强“责任意识”、“服务意识”和“效能意识”，认真落实市局领导和机关科室作风建设联系点制度，建立健全政务公开考评办法，推进政务公开工作制度化、规范化和经常化，同时抓好监督与责任追究，促进机关与基层和谐、税务机关与纳税人和谐。高新区局推行“五个零”工程，跨境区局推行“三时四办”服务，金湾区局推行“三心五不”服务，得到了纳税人高度好评。
（二）完善内部管理制度，打开制度治局新局面。修订完善了岗位目标考评制度、评先评优制度、党组议事规程、局务和局长办公会议制度、接待管理制度、财务经费制度、政府采购管理办法、请休假管理和上下班纪律、办公楼管理及安全管理等类制度，规范了地方补充经费分配办法，促进内部管理规范化。新实行的接待包干制度使全年接待费支出比*年同期下降47.84%；通过政府采购使全年四次采购计算机大宗物品合计节省431378元。
（三）开展人事制度改革，推动人事管理规范化。按照省局统一部署，在充分学习兄弟市局先进经验的基础上，结合我局实际，我局充分调研、反复酝酿，顺利完成了全系统200多名税收协管员过渡工作；积极发动和密切配合省局开展处级领导干部竞争上岗工作；做好全系统工资制度改革；对提前离岗干部不再返聘；根据市委市府决策和属地征收的原则，高新区局和保税区局实现顺利置换和交接，高新区局正式入驻高新区征税办公；按照总局、省局规范稽查机构设置的要求，我局在充分酝酿的基础上设置方案上报省局。
五、加快推进信息化建设，不断提高数据应用水平
一是全力做好了CTAIS、办公自动化等系统以及公共网站的运行维护工作，及时完成了2.8万条数据的核对清理任务，并建立起一套反应迅速、管理手段先进的运行维护技术支持体系，有效保障了征管及行政管理系统运行平稳。二是全力参与并积极配合省局征管辅助系统的开发工作，成功开发出桌面助手查询系统。三是顺利完成全省统一车辆购置税征收软件、网上办税系统的推广工作，税收执法信息管理系统推广工作进展顺利，将于1月底在全系统顺利上线。四是完成了广域网络及设备的改造升级，实现了网络速度与信息安全双提高，做好开通基层区局视频会议系统的前期准备。信息中心为各部门提供了大量税收数据提取与分析等支持，为全系统提供了较高质量的数据服务。
六、加强基层基础建设，进一步提高基础基层运行绩效
我局认真落实省局要求，将基层建设和基础建设作为全局工作重点，人、财、物都向基层和征管一线作了倾斜。首先，“人往基层走”。通过下放出口退税、减免税等审批审核权以及开展“学西区精神、赴西区煅炼”等一系列措施，精简机关工作人员，将力量向基层一线充实。同时，建立了新录用大学生到基层煅炼的机制，凡新录用人员一律充实基层一线。其次，“劲往基层使”。把工作的重心前移至征管一线。在征管一线加强规范力度、创新力度，精简征管流程，合并窗口职能，前移行政审批，同时按照“两个减负”要求推行一系列工作制度改革，将有限的征管力量盘活、用好，用到刀刃上。国际税务科有效清理简并涉外税务文书，将总局、省局要求上报的15种报表，简为只要求基层局填报其中3种，其余全部根据日常台账和CTAIS数据库自行填报，有效减轻了基层负担。第三，“钱往基层用”。在加强管理、避免浪费的基础上，市局党组想方设法为基层解决困难，统一购置了部份新电脑，改善基层办公条件，基本拉平市区、西区的工资奖金收入，保障机关与基层干部职工待遇基本一致。
七、完善纳税服务体系建设，进一步提高推动地方经济发展水平
（一）优化办税服务，有效破解纳税人排队难题。全系统17个办税服务厅积极落实市局纠风动员大会的部署，全面开展创建“群众满意办税服务厅”活动，积极推行涉税信息预告、通报制度，推广电话报税（数据电文）、网上申报等电子纳税申报方式，香洲、斗门、高新、跨境、直属等5个业务量大的办税服务厅还安装使用了排号机，直属分局等单位积极整合窗口功能，推行全功能一窗式办税服务。截至*年底，全市批准开通电话报税2.3万户，其中增值税小规模纳税人覆盖率达到63%，实际分流原上门申报纳税户90%，等候办税的拥挤状况得到有效缓解。另外，网上办税注册户不断增多，预计今年一季度网上办税注册用户将达一般纳税人总数的70%，上门办税排队时间长的问题将得到彻底解决。由于措施得力，直属分局、跨境区局、香洲区局、万山区局、横琴区局等5个办税服务厅分别在各自街道办组织的评议中获得100%的满意度，其它办税服务厅评议满意度也都达到90%以上。
（二）深入落实“两个减负”，有效减轻纳税人负担。各部门积极简化纳税人资料报送要求，规范基层一线保存和共享纳税人基本信息资料机制，并通过政务公开、规范流程、明确指引、纳税提醒等多样形式推行纳税辅导的零差错服务和纳税自助服务，让纳税人满意。香洲区局开通纳税人资料信息供各部门共享，改变以往各自重复向纳税人索取资料的作法，得到了纳税人的好评。
（三）认真落实税收优惠政策，加强政策调研分析，促进地方经济发展。加强增值税减免税管理，对37户经营饲料、农药、化肥、自产农业产品、拍卖货物等享受税收优惠的企业进行跟踪管理，务求把涉农税收优惠政策落实到实处。继续做好对格力电器等*重大项目和双软产业等特色产业的优惠政策上门服务，解决了双软协会嵌入式软件适用优惠政策难题等一系列困难，得到企业高度评价。全年批复内资企业所得税减免34户，减免税额1174万元，审批税前扣除坏账损失9705万元。批准22户涉外企业采购国产设备投资抵免投资抵免总额4.71亿元，抵免所得税1.89亿元。批准生产性外商投资企业“两免三减”119户，房地产企业“一免两减”3户。除工资福利费备案事项外，审批涉外企业税前列支5600万元。同时为20户个体工商户减免税务登记工本费，有力支持了企业和地方经济的发展。针对出口退税率调整、总部经济、本地企业境外直接投资、名牌企业聚集成长、两税合一、利息税率调减、税务执法风险等一系列专题，市局办公室联合各相关部门开展调研，为地方经济发展献言献策，并建立起市局领导挂钩课题负责机制，切实加强了税收科研成果的转化力度和决策辅助力度。全年上级采用我局信息调研共48篇，完成课题研究16个。由我局参与的课题《*市积极研究新企业所得税法对财政经济形势的影响和应对措施》还得到了钟阳胜常务副省长高度赞扬。
