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企业风控管理制度范文1
摘 要 随着社会经济的不断发展，企业所处的税务环境也变得日益复杂，同时，人们也越来越重视公司的治理，这就使得税务风险管理变得日益重要。企业处于经济虚拟化、全球化和信息化进程加快的今天，有效的内部控制对一个企业的生存和发展的作用变得更加重要。加强企业内部控制，探讨税务风险管理的方法，结合现阶段我国企业税务风险管理中存在的问题，提出相应对策，避免因未遵循税法可能遭受的财务损失、法律制裁和声誉损害。
关键词 企业内部控制制度 税务风险管理 财务损失 风险评估 控制
企业税务风险，包括了两个方面的内容。一是企业的纳税行为与税收法律法规的规定不相符合，原本应该纳税，而实际企业没有纳税或者少纳税，从而面临罚款、补税、刑法处罚、加收滞纳金、声誉损害等风险；二是企业的经营行为中，税法使用不准确，相关优惠政策企业没有充分运用，多缴纳了税款，造成一些不必要的税收负担由企业承担了。当然，我们要讨论的税务风险主要是第一种情况，税务风险是一个管理过程，主要是使企业避免因为经营过程中，没有遵循税法，从而可能遭受的财务损失、法律制裁、声誉损害，以及承担不必要的税收负担等风险，对其进行评估、识别、控制和防范等。探讨税务风险管理方法，为企业的良性发展提供基础保障。
一、基于企业内部控制制度的税务风险管理目标
通过税务风险管理，需要实现以下目标：税务规划符合税法规定，具有合理的商业目的；经营决策和日常经营活动符合税法规定，考虑税收因素影响；税务事项的会计处理符合相关准则、会计制度和法律法规；税款缴纳和纳税申报符合税法规定；账簿凭证管理、税务登记、税务档案管理、税务资料的报备和准备等符合税法规定。其管理目标主要体现税务行为的“合规性”，也就是说，对于一切涉税事项，均要符合法律规定。企业在设计税务风险内部控制的时候，应该首先确定企业税务风险管理的目标，使企业税务风险管理机制建立起来。然后对税务风险进行识别和评估。再次，对税务风险制定相应的应对措施，以控制风险。最后，对税务风险管理机制进行评估、改进和反馈，使其更加完善。
二、企业内部控制制度下的税务风险管理措施
（一）加强税务风险识别
税务风险识别是以完善的风险管理组织体系为依托的，它是有效评估、识别和控制税务风险的制度保障，主要有规范的公司法人治理结构、结合企业内部税务风险管理要求和业务特点，设置相应的岗位和机构，明确各个岗位的权限和职责，建立相应的岗位责任制、建立科学有效的制衡机制等方面的内容。而企业发展战略和经营理念、对待税务风险的态度、税务规划、业务流程、经营模式、组织架构、税务风险管理机制的执行和设计、税务管理部门人员配备和设置、部门之间的相互制衡机制和权责划分、税务管理人员的职业道德和业务素质、经营成果和财务状况、管理层的业绩考核指标、企业信息的基础管理状况、有效的监督机制、信息和沟通情况等都是企业内部的风险因素。对这些风险因素进行全面分析，帮助企业从员工素质、经营成果、高层态度、财务状况、企业组织结构、内部制度、技术投入与应用等方面对企业自身可能存在的税务风险进行识别。当然，在企业内部控制制度下对企业税务风险因素进行识别，不仅仅包含以上方面内容，还有企业外部、动态识别等内容，总的来说就是要全面准确的细化识别税务风险因素，为企业的税务风险管理提供帮助。
（二）加强企业税务风险评估
企业税务风险评估包括税务风险估计和税务风险评价两个方面的内容，评估的目的主要是对特定税务风险发生的可能性，以及发生风险后的损失范围，应用相关原理和技术方法，定性和定量地对系统中固有或潜在的风险进行分析，从而为管理决策提供科学依据。经过实践证明，以会计准则为依据、以完整的管理理论为基础、以计算机技术和数理技术为支持的税务风险管理，可使税务管理更加具有科学性以及更加的规范。税务风险管理技术，首先着眼于具体的纳税过程和纳税事项，建立基准，用共同的标准，对计量指标和结果进行比较，建立有关的流程、事项、计量指标的数据，用来比较税务风险。然后建立概率模型，将税务风险有关的事项以及可能性与特定的假设联系起来。
（三）加强企业税务风险控制
首先要建立企业的基础信息系统。企业应该对适用本企业的税法法规进行及时汇编，并定期更新，建立和完善其他更新系统和相关法律法规的收集，以保证企业财务会计系统更改和设置与法律法规的要求保持一致，同时，通过会计信息的输出，对法律法规的最新变化也要能够反映出来。其次要设置风险控制点，制定分享控制流程。第三是重点关注企业重大经营决策的制定、战略规划、重要经营活动，跟踪监控风险。第四是制定相应的税务风险应对策略，这是税务风险控制的核心，主要可以通过转移、避免、小心管理或可接受等，来实现企业税务风险的管理。
三、讨论
基于企业内部控制制度的税务风险管理，要求税务人员对税收法规具有深刻理解，同时，对会计处理、公司财务等又要十分熟悉。另外，对于公司的业务、整体经营战略等方面也要全面了解，十分熟悉。在税务风险管理中，根据税收政策变动，不断思考和学习，实现对税务风险的及时识别和控制，实现税务风险管理。
参考文献：
[1]张晓.基于企业内部控制制度的税务风险管理.商业会计.2010(01):41-43.
[2]应益华.基于ERM框架下的企业税务风险管理问题研究.新会计.2010(12):21-26.
企业风控管理制度范文2
关键词：内部控制；风险管理；COSO
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，简称COSO委员会）报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。这个系统贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。
直至18世纪产业革命，法国科学管理大师法约尔（Henri Fayol）才在其《一般工业管理》中把风险管理思想引入企业管理体系内，但一直未形成完整的制度与方法。风险管理作为一门系统的管理科学，则是本世纪30年代在美国兴起的。1930年，美国宾夕法尼亚大学所罗门•许布纳(S.S.Huebner)博士在美国管理协会发起的一次保险问题会议上提出关于风险管理的定义，但至今尚无统一的说法。比较权威和比较有代表性的观点是威廉(C.A.Williams)和汉斯(R.M.Heins)在1964年出版的《风险管理和保险》一书中提出的，他们认为“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最低的成本使风险导致的各种损失降到最小程度的管理方法。”这个定义包含了这样几个方面的含义：(1)企业风险管理的目标是以最小的成本达到最大的安全效果。(2)企业风险管理是由风险识别、衡量和控制几个环节组成。(3)实现风险管理目标的主要手段是控制。
一、 改进我国内部控制的建议
推进和改进激励和约束机制。完善公司治理结构的前提是必须尽快建立市场化的、动态的、长期的激励与约束机制，打破干好干坏一个样的状况。在激励方式上，除了要突破国有企业收入分配的限制，更重要的是要研究有效方案，给与管理层股票或股票期权。在约束方面，必须树立以制度约束人的观念，强化责任追究制度。只有这样才能避免所有者和经营者以及管理层和员工之间由于信息不对称而产生的道德风险和逆向选择。
披露公司治理结构的状况。把公司治理结构作为公司信息披露的重要组成部分，其作用不仅仅在于方便投资者通过对公司治理结构的判断来减少投资风险，更主要的是将公司治理的现状和改进置于社会公众的监督之下，借助于社会监督的力量来完善公司治理结构。公司治理结构的披露可以结合内部控制信息披露进行。并采取强制的详细披露。为了保证披露信息的真实、可靠。可以由会计师事务所出具详细的内部控制制度和公司治理结构的审核报告。
杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理班子人员重叠。这种交叉任职的后果是董事会与总经理之间权责不清、制衡力度锐减。因为在公司治理结构中，董事会和总经理分别代表所有者和经营者的利益，两者是相互制衡的关系。如果重叠这种关系，那么这种制衡局面就会被打破，从而使得经营者处于无监管状态。其结果可想而知。所以完善公司治理结构就要在组织机构设置和人员分配方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。
二、建设有效的风险管理体系
1．建立风险管理机制
企业的风险管理机制是企业进行风险管理的基础，良好的风险管理机制是企业风险管理是否有效的前提。企业风险管理机制包括以下方面的内容:（1）风险管理组织机构。企业必须根据规模大小、管理水平、风险程度以及生产经营的性质等方面的因素，在全体员工参与合作和专业管理相结合的基础上，建立一个包括风险管理负责人、一般专业管理人、非专业风险管理人和外部的风险管理服务等规范化风险管理的组织体系。该体系应根据风险产生的原因和阶段不断地进行动态调整，并通过健全的制度来明确相互之间的责、权、利，使企业的风险管理体系成为一个有机整体。（2）风险预警系统。企业进行风险控制的目的是避免风险、减少风险，因此，风险管理的首要工作是建立风险预警系统，即通过对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险，并提醒有关部门采取有力的措施。企业的风险管理机构和人员应密切注意与本企业相关的各种内外因素的变化发展趋势，从对因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险，进行风险预警。以实现公司的经营目标。（3）风险紧急处理机制。企业在经营过程中，有时会遇到一些突发的事件。如果处理不当，可能会给企业带来巨大的损失，甚至可能会给企业带来灭顶之灾。
2．控制经营风险
控制经营风险应从以下几方面着手：（1）控制供应风险。企业能够正常生产经营的前提是拥有充足的资源供给，企业的供应风险主要包括:市场价格风险、合同欺诈风险、货物质量风险、存货风险。（2）控制生产风险。企业的生产风险，是指存在于企业将各生产要素组合形成产品过程中的风险主要包括生产组织风险、生产安全风险、生产质量风险等。（3）控制销售风险。企业的销售风险，是指企业由于市场开发、产品销售(包括劳务提供)、市场竞争等环节存在着不确定性而产生的风险。销售风险主要包括:市场开发风险、市场营销策略风险、赊销信用风险等。
3．控制财务风险
财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。企业举债经营，全部资金中除自有资金外还有一部分借入资金，这对于企业自有资金的盈利能力造成影响；同时，借入资金需还本付息，一旦无力偿还到期债务，企业便会陷入财务困境甚至破产。企业息税前资金利润率高于借入资金利润率时，使用借入资金获得利润除了补偿利息外还有剩余，因而使自有资金利润率提高。但是，若企业息税前资金利润率低于借入资金利润率，这时，使用借入资金获得的利润还不够支付利息，还需要动用自有资金的一部分利润来支付利息，从而使自有资金利润率降低，使企业发生亏损，甚至招致破产的危险。这种风险即为筹资风险。
我们说控制或规避风险，不是简单地消极逃避风险，应做的事情不做。其实，对企业来说，不能抓住机遇，得过且过，错失良机，是最大的风险。尽管机遇背后可能隐藏风险，但风险也往往孕育着希望和收获。理论上和实证都证明，在有效资本市场的条件下，风险和收益是对称的，低风险低收益，高风险高回报。同时，从内部控制的角度看，企业要敢于认知和分析风险，并采取积极、创新的风险管理措施，把风险控制在企业可接受的范围以内。
作者单位：河北科技大学
参考文献：
[1]吴水澎,陈汉文,邵贤弟．企业内部控制理论的发展与启示[J]．会计研究,2000,5:10-11.
企业风控管理制度范文3
关键词：企业财务 内控 管理 创新
前言
财务内控是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。财务内控是企业经营管理过程中的一项重要内容，是企业实现利益最大化的有效手段。财务内控可以显著提高企业的财务管理水平，进而降低企业的经营风险，增强企业的自我管理能力。
一、企业财务内控创新效用微探
（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的必然要求
新时期企业内控管理工作的需要呼唤着完善的财务内控管理制度。完善的财务内控管理制度能够更好地实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套。
（二）增强企业管理的系统性离不开财务内控管理创新
企业的经营发展离不开以下部门的互助协调：生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门等。有效推行财务企业内控创新管理，能够将业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作有机结合起来，增强企业管理的系统性。
（三）企业的财务风险控制离不开财务内控创新管理
财务内控创新管理一方面可以有效改善企业的经营管理，另一方面也可以规范投资决策程序。同时，在企业投资项目的立项、评估以及实施阶段的细节方面，也会有很好的控制作用，能够有力规避企业风险。
二、企业内部控制管理存在的问题
（一）不完善的内控管理理论，不重视内控管理工作
在理论方面，我国的企业财务内控管理理论主要都是来自西方，而西方的理论又不完全适用于我国国情，所以急需针对我国企业的现状研究出来的创新的理论。在实际操作方面，很多企业的管理层重视的始终是企业的生产与经营，而普遍不重视企业财务内控管理，经常会误以为财务内控是财务部门管理的内容，将其划归于财务部门兼管，这样的形势下，企业的财务内控管理工作根本无法开展。
（二）财务内控管理忽视了企业风险控制
实际上，财务风险控制是财务内控工作的关键。现阶段，相当一部分企业的财务内控管理工作没有及时预计到企业存在的经济风险，当风险出现时也便没有强有力的措施可供应对，这就让企业财务内控管理的风险分析功能彻底丧失了。
（三）财务内部控制不成体系，内部控制管理效率低下
没有完善的企业财务内部控制体系，一方面会造成财务内控管理体系的片面化，无法更好地配合企业的其他部门，另一方面也会导致成财务内控管理工作无法辅助企业经营管理的全过程，有损于企业的长期稳定发展。
三、分析企业财务内控管理创新模式
（一）企业财务内控管理模式的创新，财务内控管理工作流程的完善
一方面，企业财务内控工作管理的稳步开展、企业管理机构的完善离不开企业财务内控监管体系的建立和完善；另一方面，必须结合企业现实的财务管理状况和相关的法律法规，不断改善企业的财务内控管理制度，尤其在：企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析等细节方面更需注意。除此之外，财务内控管理流程的优化也必须重视起来，这样才能保证企业财务内控工作可以及时反映出企业运营过程中出现的问题，以便及时做好防范工作。
（二）不忽视财务风险管理，有效增强企业风险规避能力
企业经营水平的提高与竞争能力的增强离不开企业的财务风险管理控制，它是企业财务内控管理工作中的关键所在。所以，提高企业财务管理人员的财务风险意识在财务内控管理工作过程中显得越发重要，不仅如此，还要增强风险到来时的预测能力。尤其是项目投资规模大、运行周期长的项目更是要小心翼翼，完善财务风险预警制度，帮助企业提高抗风险能力。
（三）强化企业内部审计，优化企业经营环境
内部审计工作在企业经营过程中发挥着不容忽视的监督作用，是企业财务内控的关键。所以，企业财务内控管理工作的创新离不开企业内部审计机制的完善。具体来说，可以组成一个由企业高层直接管理的内部审计部门，结合企业的实际情况，作为一个特别的职能机构在企业中全面开展审计工作。并且要保持该机构绝对的独立性与权威性，明确该机构每一个工作人员的职责与权限，凭借内部审计的完善规范企业的生产经营活动。
（四）企业财务内控管理系统信息化
随着经济的不断发展，信息化也越来越为人们所关注。在企业管理领域，自然也是离不开信息化的过程的。信息化管理是现代企业的有效管理形式之一。所以，企业财务内控管理的创新离不开财务内控管理体系的信息化建设。
（五）企业内控管理认识的深化，内控管理人员能力的提升
首先，企业的财务内控管理创新离不开内控管理意识的牢固树立，这有助于促使企业内部所有员工都能积极配合企业的的财务内控管理工作，减少各项政策的推行阻力。然后，加强教育和培训，提高企业财务内控管理人员的专业能力和职业素养。
四、结语
企业内控管理创新不仅可以精简工作流程，完善部门配置，还可以有效保证企业内部控制监督预警职能的发挥。企业内控管理创新是新时代新形势对于企业管理的新要求，是企业能否获得长足发展的关键，更是企业运营正常进行、实现企业利润最大化的必然要求。
参考文献：
[1]申景奇，鲍金良.非公有制中小企业在新的环境下面临的机遇与挑战[J].内蒙古财经学院学报2006
企业风控管理制度范文4
关键词：企业;经营风险;成因;控制措施
企业作为市场运行过程的一份子，其基于市场的发展而不断进步，但也在市场发展过程中面临着各式各样的经营风险。因此，给企业的市场经营活动带来了很大的不确定因素，使得企业的稳定运行面临着一定危险。但是，高风险与高收益是并存的。因此，企业在追寻高汇报的同时应该处理好风险与收益之间的关系，充分认识到风险对企业发展的积极作用，正确认识到风险对企业既有危险也有动力，应对企业经营过程中的具体成因进行深入的分析，并提出行之有效的控制措施，以此实现企业经营的效益最大化。
一、企业经营风险的概述
企业经营风险主要指的是企业在具体经营过程中所有面对的各种不确定因素，致使企业的营业利润或者企业资金受损，最终导致企业投资者的预期效益无法实现。目前，我国研究者普遍认为企业经营分先主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险这几种。而从企业的具体生产过程来探讨，企业经营风险又可以分为决策风险、财务风险、技术风险和人员风险这几种。
二、企业经营风险的具体成因
基于我国目前企业的经营现状来看，我国企业的经营风险主要由以下几个原因共同形成。1.缺乏较强的风险管理意识。当前我国部分的企业都缺乏对风险管理的正确认识，特别是企业的管理层，对风险管理的认识很不到位，主观随意性太大，在进行风险管理时依靠的也仅仅是个人的主观臆断和工作经验。这样的风险管理认识使得企业在面对市场变化上时，无法做出科学、正确的判断，进而对风险的应对措施也就存在偏颇，无法有效地规避市场风险带来的不良影响。同时，由于企业管理者缺乏较强的风险管理意识，使得很多企业过于追求眼前利益，忽视了企业的长远发展。有些企业即便设置了专门的风险管理部门，但是由于管理者的风险管理意识较低，该管理机构的真正作用并未完全发挥出来，企业风险的管理也止于形式而已。2.缺乏健全的内控管理机制。企业内部的内控管理制度的缺失，使得企业经营风险的管控缺乏一个良好的管理环境，也给企业风险的形成增加了很多不确定性。另外，很多企业甚至都没有设置专门的风险管理机构，没有建立健全的内控管理机制，使得董事会和其他管理机构的职责无法充分发挥出来，员工的工作行为规范性较低、管理模式和管理手段的滞后，无形之中也给企业的经营带来了极大的风险。3.企业内控管理水平较低。我国市场当中大部分都是中小型的企业，其规模较小，管理水平也不高。其财务管理能力也有所欠缺，使得企业的财务管理水平不高、企业内控水平较低，这些原因都使得企业在经营过程中会面对更多的管理风险、财务风险和市场风险。另外，由于部分中小企业的资产结构不够合理，应收账款无法及时到位，极容易出现资金链断裂的问题，给企业的正常经营带来非常大的风险。4.信息的不对称性。信息时代的来临和大数据社会的发展，使得企业对信息的真实性、可靠性要求越来越高，但是，受外部环境的影响和企业信息收集、处理能力的影响，我国很多企业存在信息不对称问题。这主要包括两个方面：一个是外来信息的不对称，这种信息是天生的、外在的，不是由企业内部人员形成、扩散的，这种信息的真实性和可靠性极低，企业一旦使用了错误的信息制定了错误的决策，极有可能给企业带来破产的风险。另一种是企业内部的不对称信息，这主要是由于企业内控管理水平较低和企业信息传播速度较慢所引起的，其信息不对称性主要体现在一线工作人员与管理层两者之间，一线工作人员的业务信息无法真实、准确的传递到管理层中，就无法真实体现出企业的实际发展情况，也就无法为企业管理层的决策提供真实、可靠的依据，限制了企业的快速发展。
三、有效控制企业经营风险的措施
1.提高企业的风险防范意识。企业决策者的风险意识作为企业风险防控的基础，只有其具有较高的风险防范意识，才能使得各项企业风险防控措施有效地开展，才能为企业的长远发展奠定良好的基础。因此，企业决策者应该充分发挥出带有作用，不断提升自身的风险防控意识，将风险防控意识融入到日常各项工作当中去，主动搞好企业风险防控工作。同时，企业管理者应该充分重视企业风险防控工作，树立正确的风险防控观念，时刻保持警惕的态度来面对各项可能影响到企业发展的风险，并判断各类风险可能给企业发展带来的影响，做出合理的决策，以此保证企业的稳定发展。2.加强对企业的内控管理力度。良好的企业内部管理环境是有效实施各项企业风险控制措施的有效前提，能为企业的生产经营和风险预测提供有力的保障。因此，企业在强化企业经营风险防控时，应该加强对企业内部的管控力度，实施行之有效的内控管理系统，以此保证企业的健康发展。企业全体员工也应该参与到企业的内控管理当中来，做好相应的内控管理工作。因此，企业管理人员应该依据企业日常的经营活动来完善企业内控流程，强化企业内控制度的建设，加强对内部审计制度的完善力度，充分将内控管理与企业日常经营活动融合在一起，以此保证全体员工的工作行为的规范性和合理性，进而降低企业日常工作当中带来的经营风险。3.建立健全的风险管理机制。企业应该在风险形成之处就将其扼杀在摇篮之中，以此降低企业的不良损失。可见，企业经营风险把控的关键就是在企业的风险预测管理及防范工作上。因此，企业管理人员应该建立健全的风险管理机制，规范企业全体员工的风险管理行为，并为风险的防控提供切实可行的制度依据。同时，在风险管理制度当中，企业还应该制定完善的紧急预案，尽早规避风险管理给企业发展带来的不良影响。另外，企业还应该建立完善的风险预警系统，由专门的高素质人才进行管理，并成立专门的风险管理机构，以此保证风险管理机制功能的充分发挥。4.加强对外部信息的收集与管理。企业作为市场运行当中的一小部分，其运营的好坏与市场发展的好坏具有直接的联系，良好的市场发展能有效推动企业的高速发展，复杂的市场环境能给企业的稳定发展带来诸多不确定因素。另外，不断变化的市场环境也会给企业的风险控制工作带来难度。因此，为了保证企业风险控制措施的有效实施，企业应该时刻关注外部环境的变化规律和趋势，加强对企业外部信息的收集与管理，对行业信息和对手信息以及利好信息予以全面的收集，并进行合理、有效地分析，以此为企业决策层制定行之有效的发展方针和措施提供可靠的信息依据。另外，由于我国国家宏观调控政策的影响力度加大，企业管理者应高度关注国家政策的颁布和法规的变化，以此为企业调整经营策略做好信息准备，保证企业的发展与国家发展的步调一致性。
四、结语
总之，由于经营风险对企业的发展具有致命的影响，企业在管理过程中应该对此予以高度的重视。通过提高企业的风险防范意识、加强内部管控力度、健全内控管理制度和加强信息收集与管理来提升企业自身对经营风险的应对能力，分析和评估出经营风险的类别与可能对企业产生的影响，进而制定出有针对性的措施予以防控，这样就能使企业在市场中立于不败之地，实现企业的可持续发展。
作者:白宇 单位:中车北京二七机车有限公司
参考文献：
[1]邵永华.企业经营风险内部控制措施探讨[J].商场现代化,2015,(12):132.
企业风控管理制度范文5
一、企业内控管理简介
企业的内控管理体系包括很多方面, 它的完善和落实程度, 直接决定着企业是否可以正常有序、高效地进行运作。企业可以根据自己公司的实际情况制定相应的内部管理制度, 从多个方面来进行考虑, 如风险评估的管理、监督检查的管理等。
在企业的管理内容中, 内控管理是极其重要的部分, 它可以帮助企业提高财务核算的准确率、增强财务信息的真实性和可靠性,帮助企业在应对外在环境变化时做出最为正确的决定, 同时也保障了企业资金的安全, 让企业获取更多的利益。其次, 企业的内控管理是把责任和工作细化到每一个人, 这样的细化可以带动每个人的积极性, 更好地完成公司的目标, 有利于公司在激烈的竞争中站稳脚跟。企业的内控管理对企业的资金也进行了严格的管理和控制,货币资金是企业发展和生存的根本, 内控管理就是要保证企业财产的安全和完整, 企业这样才可以长期稳定地发展下去, 在复杂的环境中生存下来。
二、现今企业内控管理和财务风险防范的不足
在世界经济不景气的情况下, 完善企业内控管理制度, 加强财务风险防范意识就显得格外重要。就目前的状况来看, 企业的内控管理和财务风险防范这两方面工作都还存在很多问题。
1 . 企业内控管理存在的问题
(1) 企业对加强内控管理的主动性不强。企业的内控管理就是企业根据自身的实际情况, 制定的一些规章制度来约束自身的某些不当行为。内控管理的性质决定了企业对内控管理的积极性不高。其次在加强企业内控管理中, 必定会有一些资金的投入, 这些都要企业自己去承担, 这样势必会影响到企业的经济效益。企业因为没有加强内控管理, 才会导致这些问题的存在, 企业往往也只看到眼前利益, 从而忽视内控管理这部分工作。
(2) 企业领导思想观念的偏差。在现今的很多企业, 企业领导和管理人员思想都出现了偏差, 大多都只注重眼前利益, 这会导致企业在危机面前毫无招架之力。企业管理人员如果从长期发展的角度来看问题, 就会意识到内控管理对预防财务风险的重要意义,企业才能长期健康地发展。有的企业管理者甚至认为内控管理是对员工和工作的一种束缚, 会增加企业的经济负担。思想上的偏差在对内控管理的工作中就会体现出来, 这样的思想也使得内控管理工作不能有效地完成。
(3) 内控管理的分工不具有独立性。内控管理是企业每一个人都参与其中担任不同的角色, 所有的内部人员都是内控的执行人员。因此在实际工作中, 要避免不相容岗位由一人或同一部门担任, 管理者在制定内控管理条例时, 要综合考虑, 合理分析, 避免利益矛盾。据了解, 现今某些企业只由财务部门来负责企业的内控管理, 这就导致各项管理条例不落实, 存在不公平的现象, 给公司的财务带来危机。为了避免这些现象发生, 公司要采取科学性的管理方法, 不断完善管理制度, 学习先进经验, 结合公司运营实际综合考虑, 充分发挥各部门监督权力, 促进企业发展。反之一旦内控管理出现问题, 不仅仅在财务上出现漏洞, 还会给公司带来更大的危害。
(4) 企业的风险意识薄弱。现今有些企业的风险意识都较为薄弱, 没有及时关注现代经济的发展动态。随着世界经济一体化的发展, 各国之间的经济联系越来越密切, 任何国家的金融危机都会影响到其他国家和地区。这就要求企业具备一定的风险意识, 通过学习和交流认识到内控管理对财务风险预防的重要性。企业还可以加强对企业内部员工的责任心和风险意识的培养, 让员工对外部风险和周边环境具备一定的敏感度, 这就可以尽量减少企业在危机中的损失。
2. 企业中的财务问题
外部环境和内部经营是造成企业财务问题最主要的两个原因。外部环境的原因包括金融危机、政治以及法律环境变化、国家政策等。内部经营则包括以下几个方面。
(1) 盲目投资导致资金不足。某些企业急功近利, 为了追求更大的经济效益, 所以进行盲目的扩张, 想通过扩大规模来抵御风险, 增强企业的市场竞争力。企业只有结合自身实际, 进行合理的分析, 才能得到发展, 避免财务危机。
(2) 缺乏合理的筹资。现在一些企业都采用筹资来进行扩建, 以便获取更多的经济效益。但是在筹资之前没有进行合理的分析, 选用了不恰当的筹资组合, 这样也会增加企业的财务负担。
(3) 内控管理不善增加了企业的财务风险。有效的内控管理可以降低企业的财务风险, 反之则会使财务风险越来越大。管理人员的风险意识薄弱, 执行者和检验者的不独立, 导致内控管理工作不到位, 从而给企业带来不好的影响。通过分析, 我们不难看出, 内控管理和财务风险预防有着密切的关系, 要增强企业在社会上的竞争力, 并在危机环境中稳定地发展, 就必须加强企业的内控管理, 降低企业财务风险。
三、加强企业内控管理, 降低企业财务风险的措施
1 . 加强企业的环境控制
控制环境是企业内控管理的核心部分, 营造一个良好的、有利于公司发展的环境十分重要。要实现这一点就要建立完善的内控管理制度, 公司要制定预算方案, 提高员工的风险意识。
2. 提高对风险评估工作的管理力度
在企业发展过程中, 会遇见很多问题, 企业应该重视风险评估工作。提高工作人员的综合素质, 增强工作人员的思想道德建设,企业要及时地收集世界经济和国家政策这方面的信息, 随时做好迎接危机的准备。
3. 加强控制工作的管理
内控制度的制定是管理工作开展的一大前提, 如何让内控管理工作有效开展是要我们解决的问题。企业可以设立专门的审计部门, 主要对企业的财务风险进行评估和对财务工作进行检验。对会计人员进行实时监督, 对其财务工作采取不定时的抽查, 同时加强对员工素质的培养。
企业风控管理制度范文6
关键词:工业企业；内控管理；制度方案设计；分析
内控制度是指在工业企业中的各级管理层，为了确保企业内部经济资源的安全、可靠，会计信息的准确、企业经济效益最大化所实行的经济控制活动。在对企业内控制度进行设计的过程中，要利用企业内部分工所产生的相互制约、相关联系的特点形成一系列具有强大职能控制的方法、措施、程序，并使工业企业内部成为规范化、系统化的严密结构体系。
一、构建工业企业内控管理制度的价值
确保企业活动的效率性、资金安全性、经营信息准确性以及财务报告可靠性是在工业企业构建内部管理制度的核心目标。其次良好的内控制度还可以对企业各项资产提供安全保障，有效防止资产流失，例如企业的银行存款、货币资金、股票、债券等重要实物资产。
二、构建工业企业内控管理制度的核心理念
工业企业内部控制主要是构建企业内部的主要管理体系，其中主要包含工业企业日常运转过程中所利用的管理方式以及企业在进行经济活动过程中的内部财务审核监督职能。因此内部控制管理制度是实现企业内部将资源合理分配并加强企业内部管理制度以及保证会计资料规范性、合法性的重要举措。同时科学有效的内部控制管理制度还可对工业企业内部的全部经济活动进行科学有效的绩效评估，从而充分实现企业可持续发展战略目标。内部控制管理制度还可以有效根除工业企业内部的各种弊病，可以及时纠正企业在运营过程中所出现的错误。另一方面，在工业企业中实行内部控制管理制度还可以为企业构建完善、健全的科学管理机制，在对企业内部经济活动进行监管的同时还可形成有效的书面报告，为领导层提供较为全面的有利信息，是企业领导层在进行企业决策过程中的重要依据。尤其针对大型工业企业来说，要想切实有效实现可持续发展战略目标，便要构建一套完整、科学的内部控制管理制度，可有效落实企业内部的企业政策以及运作程序，从而影响企业整体的发展进程，并有效提升企业的市场综合竞争力，为企业今后发展、运营提供良好助力。
三、工业企业财务方面内控制度设计策略分析
(一)构建合理的牵制结构体系工业企业要想进行科学有效的内控制度设计首先要构建企业内部的牵制结构体系，而牵制机制可用于企业进行审批决策与执行决策过程当中。在面对企业内部重要事件决策过程中，要集体对其进行讨论、分析，对于不相容的岗位要予以分离，形成工业企业内部的牵制局面。而在进行会计核算的过程中，要尽量提升会计人员的独立性，从而有效减少因职位变动等原因为会计人员造成影响。较大规模的工业企业在企业内部可实行轮岗制度，从而有效减少基层员工与企业领导之间的利益关系，加强对财务人员的监督。
(二)提升企业风险评估能力工业企业的风险评估能力是建设内控制度的重要核心，是企业实行现代化管理制度的重要途径，提升企业的风险评估能力可以灵活应对工业市场内复杂的规律现象从而保证资金利用、筹集科学合理化。而在对企业财务部门进行提升风险评估能力的过程中，可以从风险防范、风险评估以及风险转移三个方面来进行，要提升财务人员对于风险的分析、解决能力，使其可以利用企业内部的财务信息以及管理信息对风险做出正确的评估以及防范措施，从而最大程度确保企业的资金安全，并做到对风险方面的良好内控能力。
(三)加强企业内审能力
工业企业的内审能力是决定内控制度成败的重要原因，工业企业应具备可及时发挥内审作用的能力，同时内部审计也是对企业内部财务方面内控管理的重要措施。工业企业内的财务主管以及相关会计人员要对企业的财务信息、会计记录进行定期或不定期的检查，并要轮流对其进行反复核查，从而有效提升财务信息的精准度。企业还要对审计人员进行相关经济法律知识的培训，以确保审计能力的合法性、规范性，从而加强内控制度对企业内部财务方面控制的力度。
(四)完善内部控制衡量机制
对企业内部各个部门的经济活动进行监管是企业内控制度的重要作用，因此构建科学、完善的内控衡量机制可以使公司管理层及时掌握企业内部各个部门的日常运营情况，并对企业的合法性、资产安全、相关财务报表信息提供有效的管理保障。另一方面，工业企业构建完善的内部控制衡量机制还可有效控制内部控制管理质量，并对企业内部、的情况进行有效监管，避免企业的合法性、资金安全性以及财务报表的完整性受到威胁。因此构建良好的内部控制衡量机制可以增强对企业内部各个部门的运营情况监管力度，同时还可以为企业正常、稳健运转提供保障，并捍卫了投资者的经济权益。
四、工业企业人员方面内控制度设计策略分析
在对工业企业进行内控制度设计的过程中要坚持以人为本的原则，企业内的员工对内控制度起着至关重要的作用，因此要加强企业内员工对内控制度的重视程度才能有效确保内控制度可以科学、规范化的执行。工业企业的领导首先要强化自身的内控制度意识，从而起到带头作用并带领企业内员工共同完善内控制度。要树立员工自觉遵守内控制度的思想，将内控制度当做工作重点来严格执行。要让全体员工对自身的岗位形成极强的责任感、认同感，可以让员工知晓企业对其自身的绩效评估流程，从而充分了解企业的绩效考核标准，激发员工的工作热情，并更好地投身于工业企业的内控制度建设中。只有员工对内控制度严格遵守，才能够有效提升员工的工作创新思维能力，以便为工业企业创造更为巨大的经济效益，并全面提升企业的综合市场竞争力。另一方面，工业企业还要对员工进行定期的内控管理制度培训，对于相关管理人员要对其进行定期管理职能考核，对严格遵守企业内部控制管理制度的员工予以物质奖励，从而有效提升员工遵守内控管理制度的自觉性。
五、结束语
工业企业设计科学完善的内控制度可以有效提升企业的市场核心竞争力，同时提升企业在社会上的形象。虽然在实行过程中，部分工业企业还会遇到各种各样的问题，内控制度体系还不够健全，因此工业企业要加强对内控制度的重视程度。另一发面，内控制度要从企业内部的财务方面以及人员方面来共同结合进行建设，才能有效确保内控制度的顺利实施，从而提升企业的综合管理能力以及现代化企业建设。相信在广大工业企业的共同努力建设下，内控制度可以更加规范、合理、科学，从而有效提升工业企业的内部管理水平，并推动我国工业事业的发展进程。
参考文献:
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