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公司资金管理规章制度范文1
【关键词】资金安全管理；防控；督查
一、资金安全管理存在的问题
（一）制度执行不严
制度是规范工作行为的标准，是推动工作顺利开展的关键，良好制度的执行在企业经营过程中有着决定性作用。尤其是资金管理，制度的完善执行与否直接影响整个资金安全管理。
（二）工作人员素质风险
工作人员是资金安全管理工作的主体及执行者，如存在人员职业素质低下、技术水平不高、道德情操不佳等表现，则易引发其在工作中发生资金安全管理问题。
（三）外部风险
在飞速发展以互联网技术为支撑的网络工作环境下，各种新技术、新介质所引发的破坏、窃取等风险，也将给财务资金安全管理工作带来严重影响。
二、资金安全管理防控措施
在日常资金安全管理工作中，应做好事先预防、事中检查和事后监督的全方位管控，其中最为主要的是要做到未雨绸缪、防患于未然，可是，目前工作中仍存在由于工作人员素质不高、制度执行不完善等原因造成的资金安全隐患，为此在资金安全管理工作中我们应从以下几方面入手去优化和完善。
（一）落实资金安全责任
单位主要负责人是资金安全管理的第一责任人，应切实加强资金安全管理的组织领导，坚持严字当头，严抓严管，密切关注本单位内控体系运行状况及关键岗位人员配备情况，做好资金安全人员保障。各级单位分管领导负责组织落实资金安全管理规章制度，不断完善资金安全管理内控体系，做好资金安全制度保障。各级财务部门负责人负责组织实施和监督检查，严抓资金安全管理规章制度执行，做好资金安全监督保障。各级财务人员要认真学法、带头守法，恪守职业道德底线，严格执行国家财经法规和公司管理制度，切实践行自身岗位职责，做好资金安全执行保障。
（二）健全财务制度完善管理机制
明确和优化财务管理体系，强化监督分管制度，健全完善网络平台和管理体制，使得各种风险问题能够及时得以预防，从而保证资金安全管理，提高资金管理效率。
（三）加强重点领域资金安全管控
1.严格执行不相容岗位分离制度
单位要严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理相关工作岗位，分别配备出纳、资金支付审核（会计）和资金支付审批（财务机构负责人）岗位，且不得兼任；出纳、资金支付审核人员必须由本单位正式员工担任，且要严格执行回避制度；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作，不得从事银行账户余额询证、银行余额调节表编制工作；严格执行出纳人员轮换制度，至少每三年轮换一次。
2.加强银行账户管理
要严格按照公司有关规定办理银行账户开立、变更和撤销审批备案手续，开立银行账户必须由两人同时到银行亲自办理，定期打印银行账户开立清单，认真清理超标准开设银行账户、闲置账户和低效账户。严禁出借、出租银行账户。
3.加强资金支付安全管控
要加强支出预算管理，所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付；未纳入预算的必须按照规定办理预算调整程序；加强预算内资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人全程办理资金支付业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能；及时维护、清理供应商银行账户等关键信息，确保对外付款涉及的供应商信息完整、有效地从系统中选取。
4.加强货币资金管理
积极应用银行电子自动对账系统，实现由会计自动生成、财务负责人在线审核银行余额调节表的业务流程，确保未达账项在线闭环管理、对账情况在线监控。在系统建成以前，银行余额调节表要严格履行会计按月编制、财务负责人按月审核签字的线下业务流程，保证银行对账工作不留死角。要加强其他货币资金、有价证券及备用金的管理，会计核算要逐项到具体的明细对象，设立专用备查账簿，按月核对、清理并回笼资金。
5.加强承兑汇票管理
不得收取商业承兑汇票，从严控制收取银行承兑汇票，不能实现贴现并由对方承担贴现利息的，由单位主要负责人审签承兑汇票收取申请表报省公司批准后才能收取。原则上要采用银行托管模式保管承兑汇票，防止票据遗失和被盗用；应由收费人员陪同客户经办人员到指定的银行交存汇票，委托银行统一收取、审核和保管；会计应建立承兑汇票台账，每月终了须对承兑汇票进行盘点，并与银行核对一致，做到票据账实相符。各单位要积极推进电子票据系统建设，做好电子票据替代纸质票据工作。
三、强化资金安全监督检查
（一）大力推进资金全方位实时监控系统建设
把握重点，全面排查资金安全隐患，加快推进资金全方位实时监控系统建设；，完成银行账户、资金存量、流量、融资和票据业务等监控基础数据治理工作，确保资金监控数据完整、准确；充分发挥监控系统功能，真正做到资金存量“看得清”、资金流量“管得住”、资金风险“控得严”，进一步提升资金管理水平。
（二）建立健全资金安全检查机制
各级单位要建立健全资金安全检查机制，将本单位自查、单位间交叉检查、联合开展大检查和现场抽查等形式有机结合，明确检查机构和人员，制定详细的检查内容和方案，每年开展不少于一次的检查工作，检查覆盖面要达到100%。检查可采用“不发通知、不打招呼、不听汇报、不要陪同，直奔基层、直插现场”的“四不两直”方式，对检查发现的问题要及时上报上级单位并彻底整改，对屡查屡犯的单位要重点督导，对相关责任人要严肃惩戒。各单位于每年年底前将本单位资金安全检查报告报公司总部财务部备案。
加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。开展资金安全隐患排查，强化规章意识，狠抓执行细节；强化各项审核工作，保证制度落实；加强工作人员安全法规及业务培训，提高员工安全知识水平和自我保护意识，全面夯实财务安全管理工作基础。
公司资金管理规章制度范文2
关键词：铁路；运输企业；资金管理；风险防范；
0引言
资金是企业集团最为关键的资源，也是一个企业实现自身经营发展壮大的基本物质保障。铁路行业政企分开改革实施几年来，铁路运输行业直接步入市场化经营，面临的外部市场经营环境非常严峻，特别是铁路运输企业的债务负担沉重、运营资金不足问题较为严重，致使铁路运输企业在经营过程中的资金风险也较大。基于这样的外部环境形势，要求铁路运输企业必须强化自身资金风险的管控，特别是依靠科学合理的资金风险管控策略以及高效的资金运作效率，增强铁路运输企业的风险防范能力，促进铁路运输企业的稳步健康发展。
1铁路运输企业资金管理风险类型分析
资金是企业各项经济业务活动开展的基本物质条件，对于铁路企业而言，按照资金存在形式的不同，可以将资金分为库存现金、存款、备用金以及其他货币资金等几类。企业的资金管理风险则主要是企业在开展筹资、投资以及资金运作等环节中存在的风险，具体可以分为以下几类：
1.1安全风险问题
安全风险问题主要是在企业内部可能出现的固定用途资金挪用、截留或者是贪污等风险问题。企业资金安全风险问题隐患能否有效控制主要取决于企业的内部控制管理机制是否发挥作用，特别是内部牵制制度、资金管理机制、授权审批制度、不相容岗位分离、内部审计等制度是否能有效，如果内部控制不力，容易出现资金安全风险问题。
1.2资金紧张风险
资金紧张风险也就是用于企业经营活动的资金不足或者在固定时间内不到位的风险，资金紧张风险容易在企业内部产生资金链断裂，影响企业的生产经营活动开展。企业出现资金紧张风险的问题一方面是由于应收账款不力造成的大量资金冗沉在销售环节，另一方面则是由于企业的融资方式不合理，短期债务比例过高等造成的。
1.3资金低效运作风险
很多企业在资金管理中普遍存在着资金低效率运作的问题，甚至还有一些企业出现积淀问题，得不到合理高效的使用，容易造成大量资金时间价值的损失。出现资金低效运作风险，主要是企业缺乏合理的风险分析决策，片面追求安全性保障，造成的资金流动性不足导致的。
2铁路运输企业资金管理风险产生原因分析
2.1铁路运输企业的资金管理模式不合理
铁路运输企业的资金管理模式需要结合企业的实际情况综合选择，目前大多数的铁路运输企业针对分支机构以及子公司都采取了资金集中管理，但是如果资金集中管理模式选择不合适，特别是对保障中心、财务结算中心、内部银行、财务公司等几种模式选择不合理，造成了资金管理权力过于分散或者是过于集中，都会影响资金的运作效率，甚至会造成企业内部资金周转的不畅。
2.2资金预算管理执行不力
防范控制铁路运输企业的资金风险问题，最直接最有效的手段就是依托科学合理的预算计划对资金的具体运作进行详细的规划。但目前一些铁路运输企业的财务预算管理存在着形式化的问题，预算计划编制不合理、执行阶段控制不力、又缺乏有效的监督考核，导致预算约束作用无法有效发挥，因而也难以在防范企业的资金风险中发挥应有的作用。
2.3信息化的管理手段落后
在铁路运输企业内部开展筹资、投资以及运作等一系列的资金活动，决策的依据就是及时全面的内外部信息数据。但是当前，我国铁路运输企业内部的资金管理信息化系统建设落后，资金管理系统平台的功能往往停留在会计核算上，对于资金的规划控制、风险监控以及预算管理等功能模块设置不健全，信息收集不全面、信息质量不高，影响了铁路运输企业资金管理效率，造成一些资金管理方面的风险隐患得不到及时的纠正发现。
3铁路运输企业资金管理风险防范措施
3.1构建有效的资金管理风险控制体系
防范铁路运输企业的资金管理风险，首要环节就是建立完善的资金管理风险防范控制体系。在风险防范控制系统的架构设计上，应该单独针对筹资风险、投资风险、运营风险以及收益分配风险进行专业化的设计，整体构成风险防范控制系统。在风险预警指标的选择上，应该分别针对企业的变现能力、资产管理能力、负债能力以及盈利能力等分别确定；其中变现能力主要以流动比率、现金比率、速动比率为主；资产管理能力指标主要以资产流动率、到账周期为主；负债能力指标主要以资产负债率、产权比率、利息保障倍数为主；盈利能力主要以利润率、成本费用率、净资产收益率等为主。
3.2优化铁路运输企业的资金管理模式
对于铁路运输企业而言，在资金的集中管理方面，无论采取报账中心、结算中心、内部银行或者是财务公司，均应以畅通企业内部的资金流为原则，以实现资金的高效利用为目的。在具体的模式选择上，我国铁路运输企业大多采取了结算中心的管理模式，但相比而言在铁路企业政企改革分开以后，采取财务公司的管理模式，在防范资金管理风险，提高资金利用效率方面将有更大的优势，以财务公司为资金集中管理中心，设置专业财务人员开展资金的归集、调度、分配以及运作管理，相关资金信息数据的收集将更为便捷快速，而且统一进行资金的调度使用，总量优势更容易发挥，因而有利于提高资金管理风险防范能力。
3.3健全完善资金管理的制度体系建设
只有健全完善的制度体系才能确保资金管理运作的规范化开展。在铁路运输企业的管理制度层面，重点是针对资金业务相关环节完善资金的预算管理、会计核算、结算、财务报表等几项管理规章制度，同时健全资金管理工作岗位诸如稽核、出纳以及信贷等岗位之责以及业务操作程序，优化资金管理工作的岗位分工，强化内部的控制管理以免资金管理安全风险问题的发生。
3.4加强预算对资金的计划控制
预算是对资金的规划性安排，经过层层审批的资金预算计划对于防范资金管理风险非常有效。在资金预算管理的具体过程中，应该结合企业集团的整体发展规划以及不同子公司的资金需求计划等，采取上下结合的方式完成预算计划的编制，指导铁路运输企业的资金运作。同时，对于预算计划应该由铁路运输企业的资金管理中心定期检查，特别是对企业内部的重要资金开支情况、筹资融资投资情况进行专项的预算绩效考核与内部审计，及时掌握风险点进行防范。
3.5提高铁路运输企业的资金管理信息化水平
在铁路运输企业的资金管理信息系统的建设上，对于资金管理平台以及功能模块的设计应该确保全面，将涉及到资金管理的核算、预算、结算等工作纳入管理中心，确保铁路运输企业的资金管理部门能够通过各类凭证、账票等掌握资金的流向以及具体的用途，真正实现对资金的事前、事中以及事后监管。
4结束语
铁路行业的市场化推进，铁路运输企业经营发展所面临的外部竞争日趋激烈，强化资金安全风险的控制管理已经成为铁路运输企业财务管理的重要内容。这就要求铁路运输企业必须基于资金的风险防范控制，完善铁路运输企业的资金管理模式，健全资金管理规章制度及风险预警及控制体系建设，提高铁路运输企业的资金风险控制能力，进而为铁路运输企业的可持续发展提供充足的资金保障。
参考文献：
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[2]王雪.我国钢铁集团资金集中管理模式研究[J].价值工程,2011(30):119.
公司资金管理规章制度范文3
关键词：中小企业 财务管理 创新
中图分类号：F406.72 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）11-186-02
一、中小企业财务管理地位
目前，一些中小企业忽视财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥，企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要表现为大多数中小企业是家族式的管理组织形式，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚者将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。有些中小企业在成长期，业务跑得很快，生产经营规模不断扩大，市场占有率不断提高，企业知名度和市场地位不断提高。可惜常常是好景不长，在企业经历了一段快速成长后，普遍感到力不从心，出现了财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等问题，最后使企业成长受困，经营停顿，直至崩溃，一些曾经辉煌一时的中小企业的“短命”现象屡见不鲜。企业财务管理工作被弱化或被从属化，财务成为了公司业务成长的一个被动的使用和服务工具，不能主动地参与企业决策、组织和控制的全过程是主要原因。
企业财务管理所能解决的是资金筹集、成本控制、资金管理、财务风险控制等方面的问题。财务管理是公司成长的重要战略支持，缺乏稳健财务的支持匹配，企业的目标就无法实现。要把企业做强做大，必须强化中小企业财务管理。
二、强化中小企业财务管理的途径
1.日常资金管理。资金是企业的血液，从来就是财务管理工作的核心和主线。从企业长远发展来看，财务的日常资金管理与企业生产经营的各环节紧密衔接，从需求上保障，从流程上顺畅，促进企业生产经营的顺利运行，因而，日常资金管理要着眼于企业的长远发展，为企业的原材料储备、资产更新、技术创新等重大事项提供坚实的资金后盾。从日常资金管理环境变化来看，由于时代的发展，资金管理环境发生了大的变化。随着经济全球化、一体化、信息化等新特征日益影响企业的经济环境，从而对企业发展环境也产生重要影响。宏观环境变化、金融政策调整、资金管理信息化等因素为中小企业日常资金管理提出了新的挑战，如何应对是摆在日常资金管理上的一个问题和难点，也是提高中小企业资金管理与监控水平的重要途径。
（1）强化存货管理。要建立合理的库存储备，存货利用程度的好坏，对企业财务状况的影响极大。因此，加强存货的规划与控制，建立合理的库存储备，使其保持在最优水平上，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。
（2）加强应收账款管理，减少死账、呆账。随着商品经济发展，商业信用的推行，企业应收账款数额明显增多，如果应收账款周转缓慢，就会造成资金回收困难。因此，中小企业应加强对其的管理，要建立严格的赊销政策，制定有力的催收措施。对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
2.投资管理。企业的投资管理是指企业为短期和长期发展所进行的增加资金总量，扩大经营规模的管理活动，其基本要求是建立严密的管理秩序，充分论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性，在收益和风险同时存在的条件下，力求做好预测和决策，以减少风险，提高效益。在现代企业中，投资管理是企业管理中的重要组成部分，投资管理的优劣直接影响到企业的生存和发展。企业对投资的有效管理，一方面可能尽快扩张企业规模，另一方面企业有效的投资亦有利于企业资金的充分利用与高速运转。
目前，众多的中小企业投资存在误区。一是投资项目选择的错误。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉上马的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。二是投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件，一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时，投资项目就无法得到有效资源的支持，投资失败及随之造成损失也就难免了。中小企业在进行投资决策时应做到以下几方面，才能走出投资的误区。
第一，扬长避短，应多采用对内投资方式。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
第三，尽快收回投资，应多采用中短期投资。因为长期投资虽然有较高的回报率，但其投资规模大，不确定因素多，所以投资风险也大。
第四，精心设计，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
3.资金筹集管理。企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集。自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。企业采用吸收自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对较高；采用负债资金的方式筹集资金，一般来说财务风险较大，但付出的资金成本较低。不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大，企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式。
企业资金筹集的风险分为内因和外因。筹资风险的内因主要有负债规模过大、资本结构不当、筹资方式选择不当、负债的利息率等。筹资风险的外因主要有经营风险、预期现金流入量和资产的流动性、金融市场等。引起筹资风险的外部因素有：资本供求的变化，资本市场供给宽松时，较易筹集资金，若资本市场供给较紧，筹集资金较难，这时要谨防风险的产生；利率水平的变化，应注意因资金成本的升高而带来的受益下降；获利能力的变化，筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则；资本结构的变化，注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降。
那么，如何加强资金筹集管理？一是树立正确的风险观念，企业在日常财务活动中必须居安思危，树立风险观念，强化风险意识，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力；提高风险价值观念；设置高效的财务管理机构，配置高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项工作；理顺企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识。二是优化资本结构，最优资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内，总资本成本最低的资本结构。一个企业如果只有权益资本而没有负债资本，虽然没有筹资风险，但总资本成本较高，收益不能最大化；如果负债资本过多，企业的总资本成本虽然可以降低、收益可以提高，但筹资风险却加大了。因此，企业要强化财务杠杆的约束机制，自觉地调节资本结构中权益资本与负债资本的比例关系：在资产利润率上升时，调高负债比率，提高财务杠杆系数，充分发挥财务杠杆效益；当资产利润率下降时，适当调低负债比率，以防范财务风险。三是保持和提高资产流动性。企业的偿债能力直接取决于其债务总额及资产的流动性。企业应该根据自身的经营需要和生产特点来决定流动资产的规模，采取措施提高资产的流动性来保障偿债能力。企业在合理安排流动资产结构的过程中，不仅要确定理想的现金余额，还要提高资产质量和流动性。一般可以通过现金到期债务比、现金债务总额比及现金流动负债比等比率来分析、研究筹资方案，这些比率越高，企业承担债务的能力越强，还款风险也会相对降低。四是合理安排筹资期限的组合方式，一般来说，资金使用期限较短的，利息低，企业还款的风险大；使用期限长的，还款的风险可以延后，但利息高，总的筹资风险不一定就低。如果借入资金的还款期限都比较短，或还款期相对集中，则会使还款高峰期过早或过高，而由于企业投资效益尚未取得，造成还款困难，风险加大。如果还款期限都比较长，利息负担必然加重。同时，还款期限不能太过于集中，否则还款金额过大，有可能超过企业的还款能力。企业在安排两种筹资方式的比例时，必须在风险与收益之间进行权衡。按资金使用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，是规避风险的对策之一。
4.加强财务监管。财务监管是会计工作的一项重要职能，是各项经济监督工作的基础。所谓财务监管是指依照法律和国家财经政策、规章制度，对企业的财务会计工作实行监督，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督，以达到提高经济效益的目的。
随着现代企业制度的逐步完善和市场经济的进一步发展，财务会计工作己发生了很大变化，财务会计职能涉及的范围不断扩大，业务处理也日趋复杂，投资者、债权人和社会公众等对会计信息披露的时效、范围、质量的要求越来越高。加强财务管理，实施财务监督，对于保障企业资产正常运营，提高会计信息质量，具有重要的意义和作用。
目前，中小企业有很大比例的兼职财务会计，大多仅限于简单记账的财务管理，还有一些中小企业财务管理存在很多问题。谈不到真正意义上的企业财务管理，发挥不了促进企业健康发展的作用。一是财务监督不到位，有些部门、单位领导疏于管理，缺乏依法理财的意识，财务人员的业务素质不高，责任心不强；二是财务管理的内控制度不够完善，有些单位虽然建立了一定的内控制度，但流于形式，不能有效执行；三是资金使用管理缺乏计划性，一些部门、单位只从自身利益出发，明知故犯，损害了国家利益；四是监管部门对各项管理制度执行情况的督促、检查不够及时，对资金的管理、使用情况监督不够严格，对违纪违规问题的处罚力度不够，致使有些问题长期得不到很好的纠正；五是票据使用管理不规范。
加强财务监管的对策：一是加强财务管理，强化财务人员的素质。加强财务管理，应从领导者抓起，会计法规要成为行政领导和企业管理者的必修课，让领导者认识会计法规还有“执法”与“监督”的职能，进而让领导者用会计法规来约束自己在经济活动中的行为，自觉主动地接受会计人员的“监督”与“监控”，健全内部内部制度。强化财务人员对会计法规的学习。使财会人员真正认识到自己的法律责任、权力及其义务，加强财会监督的力度与有效性。
二是加强财务监督，提高财务监管水平。财务监督作为财务管理的重要组成部分，是实施财务政策、规范财经秩序的重要保证。在进一步健全财务监督机制的基础上，把工作重点放在完善规章、制度上，逐步实现监督管理的规范化。提高财务监督水平，建立起财务部门、主管部门、资金使用单位、审计部门相互制约的预算执行监督机制，发挥监督工作对财务运行的预警保障机制。
三是建立财务管理规章制度，加强企业资产管理。建立健全有效的财务约束机制，如《财务管理制度》、《财务预决算制度》、《发票收据管理办法》、《内部审计实施办法》，严格财务会计报告制度。这些规章制度的执行，对财务的规范运作和监督管理有着决定性的作用。
参考文献：
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公司资金管理规章制度范文4
1.缺乏财务管理理念
一些施工企业观念落后，过分强调工程质量，将企业的经营核心都放在施工方面，忽视了财务管理的重要性。没有意识在社会主义市场经济体制下，要想提高自身竞争力，在激烈的市场竞争中获取更多的经济效益，就必须重视财务管理。主要表现在施工企业对财务管理的内容、模式及方法的认识存在误区及偏差，造成企业的财务管理形同虚设，企业资金浪费的现象比比皆是。
2.财务管理体系不健全
一些施工企业内部并不具备健全的财务管理体系，有的施工企业虽然设立了专门进行财务管理工作的部门，然而其并不被纳入企业的核心部门，职能范围较小，不能与企业其他经营与管理部门进行协同配合，没有充分的权力，不能直接参与企业的各种决策，导致企业的决策在可行性与合理性上存在不足；其次，一些施工企业的财务管理规章制度不完善，导致企业内部财务管理工作的正常开展受到影响，后劲不足。
3.企业融资渠道较窄
很多施工企业的初始资金较少，在后期的市场竞争中没有充足的资金满足企业的运转与经营，给企业的发展造成了一定制约。究其原因，是企业的信用等级较低，导致其在市场的融资受到限制，银行对其信用评价较低，也会影响企业银行贷款的数额。一些施工企业中标的工程在投入使用后出现问题，会大大降低其企业信用等级，导致其在市场中的融资受到很大的阻碍，从而对其正常运转带来巨大的威胁。
4.项目资金管理水平低
对于施工企业来说，项目建设占据资金数额的比重较大。然而一些施工企业对项目资金的管理提不起应有的重视，盲目揽工程，导致企业负载累累，危及企业的正常运转；在施工规划阶段，企业不能对施工中涉及到的成本支出进行合理的规划，诸如材料费、机械设备费、人工费等，从而使不合理的安排造成不必要的成本支出；在施工阶段，企业对施工现场的管理力度较小，导致浪费现象层出不穷，造成资金的浪费。
5.固定资产管理混乱
固定资产作为企业的重要组成部分，其使用寿命较长，在使用过程中可以保持原有的实物形态，并具有潜在服务价值。施工企业的固定资产包括建筑物、机械设备、试验仪器等，而一些施工企业忽视固定资产的管理，导致企业固定资产管理混乱，主要表现在固定资产管理账实不符、管理人员素质较低、内部审计机制不健全等，这些问题都会影响固定资产的管理，造成固定资产的浪费和损坏，影响其作用的发挥。
二、施工企业财务管理中解决问题的对策
1.提高财务管理的核心地位
施工企业要认识到财务管理对企业发展的重要性，并将企业的经营核心逐渐过渡到财务管理上来。企业领导要改变传统观念，提高财务管理意识，并向企业的所有员工进行宣传与引导，使企业上下提高对财务管理的重视，从而减少企业资金浪费的现象，为企业带来更多的经济效益，提高企业的核心竞争力。
2.健全财务管理体系
施工企业要设立专门进行财务管理工作的部门，并将其纳入企业的核心部门，赋予其更多的权力，使其他各经营与管理部门对财务管理工作进行协同配合，扩大其职能范围，使其可以直接参与企业的决策，从而提高企业各种决策的可行性与合理性；除此之外，企业要建立健全财务管理规章制度，使财务管理工作有制度可以遵循，并约束财务管理行为，同时为财务管理工作的正常开展提供保障。
3.提高企业信用等级
施工企业要重视企业的信用等级，提高施工质量，保证工程在投入使用后正常、安全的运转，从而获得社会的认可，并建立内部信用机制，提高管理者及员工的守信意识，提高对企业信用的重视程度，从而提高企业的社会信用等级，使企业获得社会及银行系统的认可，从而拓宽融资渠道，得到更多资金的支持，保证企业的正常运转，使企业在激烈的市场竞争中及时抓住机遇。
4.规范项目资金管理
施工企业在投标阶段，要根据企业自身实力及资金状况对项目进行筛选，选择适合企业的项目进行投标，并做好项目资金预算；在施工规划阶段，施工企业要对施工中需要支出的材料费、机械设备费、人工费等做好规划，采取科学可行的方法对其进行合理的规划，在施工阶段，企业要加大施工现场的管理力度，坚决杜绝一切浪费的现象。
5.完善固定资产的管理
施工企业要提高对固定资产管理的重视程度，制定科学的规章制度，严格账簿记录制度，并任用管理水平较高、管理经验丰富、责任心强的人员进行企业固定资产的管理，同时加强固定资产管理内部控制和经济效益审计控制，建立严密完善的控制体系。
三、结论
公司资金管理规章制度范文5
关键词：油田企业;资金结算；经济效益
一、资金结算中心概述
1.资金结算中心定义
结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，是由集团母公司设置的，专门用于母公司、子公司及其他成员企业之间用来现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。主要是负责办理集团企业内部各成员单位之间发生的各种资金业务往来结算、资金调拨等，负责办理外部的相关结算业务以降低资金成本、提高资金使用效益的资金管理机构。
结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，它既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的，它的重点是服务，为集团企业服务。加强资金结算中心货币资金的管理，对油田企业的发展、壮大具有特别重要的现实意义。
2.油田企业资金结算中心的功能
(1)强化资金管理，提高使用效率
对公司而言，资金结算中心的建立减少了整个公司（含各分、子公司）的外部银行帐户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向；对公司的资金实行集中管理，加强对公司资金的集中管理与控制；提高公司在开户结算银行的信誉度，发挥公司资金优势，活化资金,提高资金效益，节省财务费用。
同时，对公司财务来讲，所属单位统一到结算中心办理结算业务，这样便于管理，将原来到多家银行结算缩小到只到结算中心结算。有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。
(2)加强预算管理，提高管理水平
对油田企业各分、子公司及各个成员单位来讲，便于管理，只到结算中心办理结算业务，可以将原来分散到数家银行办理的少量资金集中起来；贷款方便；各分、子公司及各个成员单位的资金在资金结算中心的所有权不变，谁的钱入谁的账，不存在资金被其他单位使用；通过内部结算是资金“体内循环”，互相调剂余缺，减少资金占用、内部结算顺畅、降低交易成本。
(3)掌握财务信息，提升决策能力
加强资金的集中管理与控制，使油田企业能从总体上把握资金运作、筹资融资情况和自身财力状况，为企业司的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据。
(4)发挥控制职能，强化内部监督
企业为确保资金安全，按照相关内控制度的要求，组织人员重新对相应的付款结算、管理的工作流程进行了梳理，适当调整对相应机构的设置和相关岗位职责，对付款结算采取三级组合授权。网上银行结算业务通过三张数字证书的相关权限进行，首先操作员持有支付证书，只有在企业网上银行系统中填制“网上银行付款指令”负责网上银行付款指令操作，只有提交指令权限；审核员持有一级授权数字证书，负责审核操作员提交的数据文件在企业网上银行系统中做出第一次批复；审批人持有二级授权数字证书，二次审核数据文件确认无误后在企业网上银行结算系统中做出二次授权批复。批复后的付款业务直接到达银行。规范了各相关岗位的职责，对各岗位的操作人员所能操作的“网上银行”的功能、相关账户以及授权金额、权限进行了组合、设置和授权，并健全监督检查机制，真正确保油田企业资金的安全。
二、提升资金结算中心功能的措施
1.建立健全的财务管理体系
完善财务信息收、集管理、使用制度。一个企业财务管理功能发挥作用的大小，关键就是能否建立以资金结算管理为核心的财务管理体系。各个科室要在院的统一领导安排下，安排专人负责及时收集科室相关的财务信息，准确核算科室的财务使用情况；同时，各个科室领导要树立以资金结算管理为核心的财务管理意识，制定相应的规章制度来管理和监督财务审核、统计人员，以真正做到及时、准确的提供合理的、完善的资金使用管理信息情况。真正做到资金使用方案、资金使用、资金回收以及资金补偿一体化，实行定额管理和目标管理，加强资金周转各环节的可控性，保证生产经营各环节的资金需要提高资金运用效益。
2.完善结算中心结算制度
第一，油田企业要完善公司的财务管理制度和进一步完善公司的“大预算”管理体系；第二，加强对资金集中动态的全过程监控，进一步完善公司的ERP系统，实现与ERP系统的数据对接，挖掘数据深度，加强资金集中管理。第三，进一步加强对结算中心的管理，建立有效的激励约束机制来管理资金结算中心，真正做到责、权、利清晰明了。在激励资金结算中心管理人员、业务人员更努力、更加认真地工作，以提高资金结算中心工作水平。第四，加强企业文化建设，加强公司整体对这种资金结算管理模式的认可。
3.健全内部控制制度
完善财务考核制度，严格控制资金流。在财务管理体系中，要充分利用和发挥管理局的各项财经纪律和财务管理制度、财务预算、财务集中管理、结算中心、财务负责人委派制、现金流量表，推行的企业资源计划系统。对现行的资金管理规章制度和重大的财务决策贯彻执行等情况的过程，进行审计和监督，真正做到把监督关口前移，将更多的财务管理精力投入到资金管理的审计、预算中去。强化事前预防和事中控制，真正做到清楚每一笔资金的流向，从而确保各项财务活动都在严格的程序下进行。同时要对投融资、财务状况变动和资金流向等过程实施全程跟踪和监控，主要领导要定期检查，及时反馈在资金管理中的突出问题，做到及时纠正和处理，确保企业财务目标的如期实现。真正做到企业在市场经济下使用资金，严格控制资金的流向，确保财产的安全。
4.增强资本经营意识
强化资金管理水平有效形成资金合力。尽管各个科室具有业务的多样性、点多面广、组织结构较为复杂等特点，但是要真正做到全局一盘棋，棋子平等有力的局面，各个科室之间要加强资金管理、经验交流，这样既能做到资金透明，又能保证科室之间管理能力水平一致；同时，院里要制定相关财务管理政策，真正做到资金集中结算管理模式，减弱科室对资金的使用权利，真正改变资金分散的局面，实现院内资金统一集中管理，统一合理调配资金，并有效对下属单位的实施监控。这样有利于聚集暂时闲置的资金，增强优势科室的融资能力，提高资金的利用率，增强科室在科研方面的竞争能力，有效形成资金合力，缓和资金紧缺的矛盾，将有限的资金发挥最大的效益，有利于推动油田企业整体目标的实现，同时还要规避财务风险。财务集中结算管理模式还需要有畅通的信息渠道和有效的控制监督手段，才能保证资金决策的高效率和正确性。
三、结论
通过实施资金结算集中管理可以盘活存量资金，减少内部资金沉淀，降低资金成本，提高资金综合盈利能力，优化投资业务，获取投资收益，增强整体竞争力。油田企业运用集中结算和统一管理机制，可以掌控成员单位的资金状况，并对其进行监控，降低资金管理风险。实施资金结算集中管理可以提高集团公司在银行的信用。统一资金结算，其结算规模比分散结算大大提高，信用等级、还贷、融资能力都有所增强。通过企业的高度融通资金，发挥集团的资源配置优势。企业的管理层通过资金集中管理中心统揽全局，从总体上把握资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为企业扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据，从整个企业层面实现资源的优化配置。
参考文献:
[1]艳 玲:大庆油田有限责任公司资金集中管理模式探讨，中国商界，2009.5.
[2]冯 莉:浅谈油田企业如何加强资金管理，经营管理，
公司资金管理规章制度范文6
关键词：房地产企业；信息化；成本管理
中图分类号：F27 文献标识码：A
原标题：中小房地产企业基于信息化平台的成本管理探讨
收录日期：2012年3月8日
房地产业经过20多年的发展，现已成为国民经济的支柱产业之一。自上世纪九十年代末自今，房地产行业经历快速发展期，在这一快速发展期，我们既看到了房地产业的急剧膨胀，同时又看到了房地产业经历了一系列政策调控洗礼。经济形势和房地产政策的不稳定，将房地产业暴露在很大的、不确定性的风险中。在技术日新月异、竞争日益加剧的当今社会，房地产企业为进一步提高其市场竞争能力、降低企业开发项目的风险，就必须加强项目开发各个环节的管理，提高企业应对风险的水平。当前很多房地产企业已经认识到要加强项目成本管理，提高企业核心竞争力，同时也要利用信息技术，有效提高管理执行力。
一、中小房地产企业成本管理现状评述
房地产企业在快速发展、政策扶持的背景下，很多企业进入房地产开发大潮，开发中只关注市场营销，而忽视了成本管理核心竞争力的培养，存在诸多成本管理问题。尤其是中小房地产企业，在项目开发和内部管理方面经验积累较少，或者很多企业是从其他行业转行从事房产开发，在房地产市场红火的背景下，成本管理水平低下，或者已经意识到其重要性却尚未投入更多的精力关注与提高。
（一）内部成本管理制度体系缺失。多数中小房地产企业内部成本管理制度体系缺失主要表现在公司老板或几个高层有一些成本控制意识，很多没有落实到公司规章制度及日常工作管理之中，或者说有些公司存在部分制度与考核，那仅是项目结算时对高层管理团队进行考核；这些已有的成本管理意识大多数还无法贯彻到中层管理人员及一般员工等执行层面，无法形成上行下效的有效成本管理体系；或者部分公司规章制度之中有成本管理的规定，但可操作性差，无法贯彻在日常工作之中，未达到成本管理的目的。
（二）成本管理水平粗放。多数中小房地产企业成本管理水平粗放主要体现在以下几个方面：一是无项目全成本管理意识，主要还是单一的工程成本管理思路，对于前期成本、管理成本、财务成本等还没有成本管理意思；二是无项目全过程动态成本管理意识，主要还是重要节点成本管理思路，如成本管理意识主要体现在设计环节，抓住设计环节的成本管理即可，而对于开发过程中成本管理仅是联系单变更控制，还未形成开发全过程系统的成本管理意识；三是成本管理无科学数据支持，主要还停留在个人经验判断阶段，缺少科学的成本数据对比分析，甚至根本无成本数据分析；四是资金管理水平低，资金管理计划不详，资金使用不确定情况较多，付款管理效率低，无形中也降低了企业资金效益。
二、中小房地产企业信息化成本管理探索
中小房地产企业虽然存在诸多成本管理问题，但随着房地产行业市场竞争加剧，中小房地产企业也在不断反思与探讨，很多公司在公司信息化管理与成本管理方面相结合，走出了信息化成本管理新模式。
（一）统一思想，构建成本管理体系。中小房地产公司内部管理架构虽不尽相同，但均围绕基本职能设置，对于全成本管理职能，尚未形成既定管理模式与职能岗位。为了达到全成本管理目标，需要突破人员限制，进行制度创新；组建全成本管理团队，落实岗位职责，明细责、权、利，形成公司成本管理规章制度，并将其岗位职责通过信息化实施计入公司日常工作规范流程，并实施考核管理。
我公司根据自身特点，成立了成本管理中心，直接对总裁负责，由总裁助理任主任，预算部经理、财务部经理任副主任，预算工程师、财务会计为组员。实施行政职能体系、成本管理体系双轨管理机制，同时也为多项目发展奠定管理基础。在成本管理信息化实施方面，充分考虑行政审批工作流程与成本管理的有效衔接。成本管理与考核相结合，新入职员工的系统培训、员工日常使用考核由成本管理中心主任进行考核，与考核奖挂钩；成本控制目标为成本管理中心的考核指标，由公司总裁负责考核，与年终奖挂钩。
（二）实施项目全成本目标管理机制。房地产成本构成包含六大内容，即土地取得费用、前期工程费用、工程建安费用、小区配套费用、开发间接费、期间费用等内容，即包含一个房地产项目立项、前期、规划设计、工程施工、验收交付及营销等所有环节发生的成本费用。
目标管理是实现成本控制的途径，目标成本是项目成本的控制标杆。目标成本要有指导性和严谨性，要基于市场状况和企业经营现状，结合开发经营计划，以信息化数据为科学依据，经过努力可实现的成本指标。
我公司以信息技术为依托构建了ERP成本管理系统，成本管理科目立足于公司管理现状，分为三级，以六大类房地产成本构成为根本，根据成本内容和合同类别具体再分两级，既要细化有利于施工过程中有效控制变更，又要考虑实际实施能力控制细化级别便于具体实施。
（三）加强过程动态成本管理，实时监控成本变化影响。成本兑现须经由合同管理环节来实施，合同执行中的变更则涉及动态成本监控，合同付款则涉及资金计划与实际成本核算等，因此，合同管理是成本管理的基础与核心，换句话说，以往的加强合同管理就是实施动态成本管理。
动态成本管理也分为重点环节和一般环节，重点环节为目标成本或主要成本成型的节点，如设计环节、招投标环节等，有效规避重大成本风险；一般环节为项目开发过程中涉及合同变更的环节，既要引导成本优化，又要控制成本变更，实时监控成本变化，有效控制合同变更成本。加强开发过程成本动态控制要综合把握即时性与整体性原则，真正为领导决策提供科学的参考。
我公司在动态成本管理过程中，利用成本管理系统数据库进行科学分析，重点环节实行成本管理中心主任负责制，目标成本分方案对比分析，主要成本按招投标综合对比分析，以科学数据为总裁决策提供依据；一般环节实行分级负责制，成本调整须进行综合分析，根据实际调整金额和比例分级审批，如合同变更调整金额在20万元以内的，且累计总调整金额在合同总造价3%以内的，由成本管理中心副主任审批，并抄报主任及总裁；超出的需经主任审批或总裁审定，开发过程中要工作效率与效益兼顾。
（四）加强资金管理，提高资金计划水平与运营效益。资金问题往往是中小房地产企业的管理软肋，因而，加强资金管理也是成本控制的重要管理目的之一。房地产项目的全成本体系、成本目标管理和动态成本控制为建立项目开发全程资金管理提供了科学的数据基础；合同的付款节点与工程进度计划结合，形成了项目现金流量表；项目建设资金的支出与资金筹措、销售资金回笼的有机结合，形成了项目资金营运表，科学的数据为公司领导提供资金平衡及综合运营的决策依据，可以有效地提高资金计划水平和资本效益。
我公司在资金使用方面实施严格的计划审批，根据成本管理系统制定合理的年度、季度和月度资金支出预算计划，实施预算资金审批制度，预算内资金实行分级负责制下的正常审批，预算外资金实行总裁负责制下的先计划后支出的严格审批制度。资金融通及销售资金回笼根据资金营运表编制资金收入计划，实施目标逐级考核制，有效地提高资本运营效益。
三、结束语
总之，通过基于信息平台的成本管理系统的构建，形成了系统的、合理的、科学的项目全成本数据库，基于数据库的各项成本指标分析，如以目标成本为成本控制上限，以动态成本与目标成本对比分析实时反映成本状况，为开发决策提供科学依据；通过信息化平台将成本管理体系中的行政工作流程审批与成本数据库进行有机衔接，以及成本数据库的数据作为考核指标依据，从监督与激励两个方面促使员工主动将成本控制与自己每天的工作思维和工作行为紧密结合。中小房地产企业从提高自身成本管理水平做起，由粗放式盈利模式向精细化盈利模式转变，逐步提高自身市场竞争优势，以适应日益变化的房地产市场。
主要参考文献：
[1]温艳芳.浅谈中小房地产企业项目成本管理.科学之友，2008.2.
[2]冯建德.论新形势下房地产企业全成本管理新理念.浙江房地产，2009.8.
[3]宋凯兰，曲晓虹.房地产企业成本管理问题分析.财经界，2009.10.
