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企业内部质量管理制度范文1
【关键词】 内部审计 质量管理 措施 审计人员
1、企业内部审计质量管理的含义及内容
企业内部审计质量管理，也可称之为企业内部审计质量控制，是由内部审计机构及内部审计人员构成的为规范企业审计过程、审计内容、审计报告等实现标准化，采取科学的计划、约束、监督、审核、分析及评价等措施来提高企业内部审计质量的业务活动。可以说，内部审计质量管理是为内部审计机构服务的，其行为主体是企业内部审计机构和审计人员，而客体则是内审机构和审计人员所从事的具体审计工作。
内部审计质量管理的主要内容包括建立健全内部审计组织责任制度体系，制定科学可行的审计计划，严格规范执行内部审计程序，提高审计人员的业务水平和综合素质，采用创新先进的审计技术和方法，合理配置审计部门资源等。对于某一个具体的审计项目，还应针对审计对象的特点，确定内部审计质量管理控制的具体内容。
2、企业内部审计质量管理制度基本原则
企业内部审计工作必须遵守一定的审计原则，以引导和约束内部审计行为的目的。一是科学化原则。由于企业内部审计质量管理所涉及的业务范围较为广泛，影响因素较为复杂，因而，有必要对审计质量管理的具体内容和方法进行计划，明确审计质量管理的目标和方法，使得企业内部审计质量管理措施更为科学化。二是规范化原则。企业内部审计质量管理的规范化，有利于内部审计工作持久高效地展开进行下去，特别是有利于提高企业内部审计业务内容的各个环节的控制，通过对审计质量管理目标、标准、程序、方法、措施以及考核指标体系等规范化、标准化，以提高审计报告结果的可信度和防范审计风险。三是全面性原则。企业内部审计质量管理应包括企业业务活动的全过程、全方位，企业内部审计人员是实现内部审计质量管理的关键，全体审计人员的高度参与和重视程度决定了企业内部审计质量管理的水平。审计人员应遵循统一领导与分级管理、集权与分权相结合的方式，积极主动地投入到内部审计质量管理工作中来。
3、加强企业内部审计质量管理的战略意义
一方面，内部审计质量管理是企业提高内部审计绩效的重要保证。内部审计质量的提升体现在以较小的审计投入获得较大的审计效果，在短期内可以获得良好的审计结果，内部审计质量管理的基本目标就是为了服务于内部审计的效率和效益，因而，只要提高内部审计质量管理工作，进而能够有效促进内部审计效益和效率的提升。另一方面，内部审计质量管理是企业内部审计不断发展创新的客观需要。在社会主义市场经济体制下，企业推行现代企业管理制度，需要不断完善和发展内部审计工作，提高内部审计质量管理水平，进而促进内部审计工作的良性发展，因此，二者是相辅相成，相互促进的。
二、当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题
企业内部审计工作有利于企业规范内部经营业务活动的正常合理运行，减少舞弊和浪费的现象发生，避免企业出现违规经营的风险，同时，有利于企业资源合理化配置和充分利用。因而，内部审计工作作为企业内部控制的重要措施之一，需要不断提高内部审计质量，目前，企业内部审计质量管理的现状及存在的问题可以归纳为以下几个方面。
1、审计计划不完善，缺乏协调性
审计计划是企业进行内部宏观审计控制、把握企业正常生产经营方向、提高审计工作效率和质量、充分利用审计资源的核心步骤，制定科学可行的审计计划，是实现降低审计风险、提高审计资源利用率、提升内部审计工作质量的保证。当前，企业审计计划的制定还缺少宏观性，审计计划的目标、控制方法、管理模式、资源配置等方面均存在不合理的情况，无法充分发挥内部审计的效率和效益。同时，审计计划缺乏一定的协调性和科学性，审计计划在执行过程中，内部审计机构缺少对审计对象的及时沟通和协调，造成部门间配合不紧密，审计计划不能被有效地执行。
2、编制审计工作底稿不规范，增加审计风险
编制审计工作底稿是指内部审计人员需要在审计中对审计记录和凭证经过全面系统地整理，按照审核的程序严格归纳编写审核中每一个问题的说明书。审计工作底稿是形成审计报告的重要依据。审计底稿不规范主要表现在审计记录表述不清，审计证据不充足，造成审计风险等情况；审计记录不充分，审计中发现问题的依据等事项不全，给审计风险评定带来困难。另外，审计人员和审计机构负责人还需通过审计复核阶段对审计问题再次审核，规避内部审计风险，但实际工作中，经常成了二级或一级复核，潜在地增加了审计风险。编制审计工作底稿的质量直接关系到审计报告的质量水平，规范审计工作底稿是加强内部审计质量管理的关键。
3、审计报告缺乏客观性，审计结果利用程度有限
审计报告是审计结果的最终体现，是内部审计机构和审计人员的工作成果，审计报告是评议企业是否按照国家相关法律法规正常运营的重要依据。当前企业审计报告中存在一些不足之处，例如，审计查出的违规违纪行为定性不准确，审计意见缺少实质性的改进内容，对被审计对象也缺少较为客观、全面的评价，不能够全面、透彻、准确地给予审计评价。另外，目前对于审计报告的结果利用深度、广度还十分有限，审计结果资源还需要进一步挖潜其潜在的利用空间。
企业内部质量管理制度范文2
[关键词]供电企业；内部审计；质量控制；管理方法
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.011
[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）20-00-02
现在，供电企业内部审计工作正在逐步向“绩效型”模式转变，内审工作也遇到了更多更新的问题。由于目前企业内部审计质量还达不到预期标准，因此只有让内部审计人员严格审核与测评企业内部运行中的控制与管理情况，才能切实帮助企业内部的审计工作的效率和效果不断向理想目标迈进。此外，还有助于公司更加高效地达到预期目标，提高内部审计监管质量。由此可见，加强供电企业内部审计质量的管理和控制对于企业整体的发展与运行是十分重要的。
1 供电企业内部审计质量控制与管理现状
1.1 部分领导及审计专责人员欠缺审计项目质量风险的相关知识
审计监督范围的不断扩大也给审计人员带来了不断增长的工作压力。而人员数量与任务量的较大差距也使一些审计人员为了完成任务而出现应付工作的态度。导致这一问题的根本原因还是其缺乏较强的审计风险意识，没有认识到审计质量的重要性，所以造成审计工作只注重任务的执行，其质量得不到保障的问题，进一步使在众多实施的审计项目中审计精品的数量较少，从而降低了审计质量。
1.2 一些审计专责人员素质与工作要求不符
现有的大部分审计人员只具备专业的财务审计和工程审计知识，很少有审计人员能够掌握全面的电力营销知识、IT知识以及综合性分析技能。此外，大部分的审计人员没有较好的创造革新意识，全局掌控意识和现代审计意识也较薄弱。
1.3 审计质量控制标准与实际情况不相符
审计质量控制标准是审计质量监管与审计工作的实施依据。作为审计规范系统的重要内容，其应该是审计组织按照职业特性的实际需要，适应自身发展状况而制定的，而目前审计质量控制标准还存在很多与实际情况不相适应的地方。
1.4 审计质量责任制度不完善
审计质量管理制度是企业内部进行审计质量综合管理的重要依据。审计责任制度作为其中的核心部分，在具体的规范上还存在许多漏洞，一些制度只是泛泛而谈，没有明确责任主体，在一些方面没有对责任追究惩处作出详细规定。部分制度没有得到完整的执行，致使审计人员没有较强的责任意识和防范风险意识，进而造成其工作出现失误，审计质量受到影响。
1.5 审计质量管理工作没有进行严格的把控和监督执行
现在的一些审计质量管理工作还存在监督不严格、执行不规范等问题，这就使审计质量一直得不到提高。除此之外，对审计工作质量把控的不完善等也使审计质量难以得到根本的提高。
2 管理和控制供电企业内部审计质量的有效方法
2.1 加强对审计人员的管理和配置，增强内部审计团队的综合能力
审计质量的关键在于审计人员的专业素质和工作态度，因此，要做好对审计质量的控制工作就必须从审计人员的管理做起，在实践工作中注重培养和提高内部审计人员的素质，这样才能满足不断发展和创新的工作需求，提高内部审计质量。而要切实提高审计人员的综合素质，首先，要制定完备的职业道德规范准则；其次，注重对审计人员业务素质和能力的培养；最后，实现审计资源的合理配置，加强对审计人才的选拔与考核工作，形成合理的奖惩机制。
2.2 建立健全企业内部审计质量监管与控制系统
在企业内部制定出系统详细的审计方案管理制度。通过实时掌握和分析供电企业内部运行工作规律和内部监管进程，并切实保证审计工作的规范性、真实性、低风险性，有选择性地设立审计项目并对其进行全面科学的分析，这样才能确保审计方案具有更高的指向性、科学性与合理性，在最大程度上实现内部审计的监督控制与测评职能。
建立内部审计项目质量控制与管理制度。内部审计项目质量控制制度包括对审计项目立项、编制审计方案、项目初审等多个环节上的控制规范和要求，因此，必须明确审计程序里的每一个细节的标准要求，对审计的整个过程进行有效的质量控制。
完善内部审计项目会审制度。内部审计对于专业性和技术性要求都非常高，是一项高水平、全方位的经济监督工作。由于审计人员不具备专业、综合性的审计技能和素质使其难以对工作中出现的失误和问题进行及时有效的判断和分析解决。所以，建立健全内部审计项目会审制度是十分重要的，制度要重视内部审计项目负责人所提出的主要问题并对其进行会议审查，这样能够达到较好提高内部审计科学性与公正性的效果，使审计总结的分析数据具有更强的合理性与真实性，会审所采纳的审计意见也会更具指向性与可行性，真正意义上改善被审计单位的经营模式，提高其盈利水平。
完善内部审计风险管理和控制制度。在开始审计活动前，要先对审计项目作一个系统、有条理的风险测评，然后确定最有价值性的审计项目，树立审计人员的风险意识与违规处理意识。在正式进行审计的过程中，通过采取内部监管测评和风险管控等方式来及时了解和控制审计程序中的各方面内容。通过有效的风险评估为审计工作的顺利实施提供保障，从而提高审计质量和工作效率。
2.3 加强审计项目实施过程中的质量控制和管理
第一，要对审计人员的职责进行系统明确的分工，制定完备的数据审查制度；第二，审计人员在进行审计工作时要认真贯彻落实各项审计制度与规范，按照审计规范的标准，收集并整理出有价值、真实、客观、精确的数据，通过整理所得的审计数据来编制符合审计规范的工作底稿。此外，审计人员要真实、完整地撰写审计日记，切实规范自身的审计工作，提高审计质量。根据审计方案的实施情况和进度对审计方案进行相应调整，从而确保审计方案与实际情况紧密结合起来，使审计项目质量得到保障。
2.4 重视工作中的交流与配合
企业内部审计工作程序较为复杂、审计范围较广泛，所以企业内部在进行审计活动时要加强各部门之间、各审计程序之间的沟通与协作，这对于审计工作的质量有着十分重要的作用。内部审计工作人员通过与企业管理层、被审计单位之间的有效沟通与交流，能够达到管理层更加重视和认同审计成果、被审计单位更好地配合和支持审计工作的效果，审计人员提出的有价值的意见被及时的采纳，这样就能推动审计工作更加有序与高效地进行。在与被审计单位的沟通方面要分为下面4个部分进行。①在内部审计项目设立初期，要做好与被审计单位和主管部门的交流与核查工作。掌握被审计单位的各项情况，制订审计方案、测评审计风险，为审计工作的正式施行做好充分准备。②在审计工作进行时期，保持与被审计单位管理领导与工作人员的有效交流，力求找到更多的审计数据与细节问题，增强审计工作的严谨性与真实性。③在审计完成时期，要和被审计单位管理人员与主管部门及时核对审计数据与结论，经过被审计单位的同意后再提交审计结果。保证审计数据的准确性和充分性。④项目评价时期，企业内部审计项目组要与部门内其他成员进行合理的沟通，共同归纳整理出审计项目的成功经验与存在的不足之处，为以后的内部审计工作的进行提供有效的经验，促进其提高审计质量，降低审计风险。
2.5 全面调动社会审计资源，扩展审计空间，增强审计效果
目前供电企业在基建、技改工程方面审计工作量较大、面积也较广，审计人员综合知识与技能的缺乏等问题都使审计质量在不同程度上受到影响，因此，要全面调动社会资源，把审计项目中一部分工作归入社会审计部门中，把外审作为重点，内审辅助其进行，通过这两种审计相结合的方式实现审计任务的合理调配。与此同时，要对委托审计部门的各项审计程序与规范制定严格的标准与要求，实时监督外审活动。
3 结 语
要实现供电企业内部审计质量有效的控制与管理，就必须制定科学的审计监控与管理制度，实现制度与实际的紧密结合。审计质量控制与管理对于审计的各项程序都具有重要影响，因此，审计的每项程序都要以审计质量为核心，增强企业领导与审计人员的审计质量意识与风险管控意识，注重培养审计人员综合素质与技能，并推动审计工作走向更加高效、健康、稳定的发展道路。
主要参考文献
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企业内部质量管理制度范文3
关键词：新时代；电力企业；文化；构建
中图分类号：F27 文献标识码：A
一、新时代企业文化构建的价值
就目前来说，加强电力企业企业文化的构建，能够加强电力企业的思想政治素质建设，可以在很大程度上提升工作人员的思想道德素质，增强其社会责任感，从而保证电力企业未来的健康发展。而且，良好的企业文化能够在企业日常工作中创造一种良好的工作氛围，员工之间相互竞争又相互帮助，团队的积极合作与相互尊重，这些都是关乎员工业绩和企业营运和绩效的关键所在。此外，随着我国社会主义市场经济的快速发展，也伴随着社会各种落后陈腐思想的存在，电力企业的企业文化构建也会面临着一系列的问题，建设的稳固性还是有待进一步的调整和加强。因此，当前我国电力企业企业文化的构建更加迫在眉睫，只有这样才能抵御多种不良思想和风气的入侵。
二、构建电力企业的质量文化
1观念和意识是行动的先行者，必须要加强对员工质量观念的灌输
质量观念的强化和建立能够直接作用于质量管理人员的工作。在有序的质量管理工作环节、健全的质量管理制度下，质量观念的作用将会进一步被扩大。另外，在当前新形势下的电力企业企业文化的构建上，质量文化尤其重要。
2加强质量管理制度的建立和对质量的监管力度
良好的制度是规范员工行为的保障，因此，必须要完善和建立质量管理制度来规范员工的生产行为，从而保证质量的规范。另外，电力企业生产是一个生产环节较多、较为复杂且危险性、技术性较高的项目，因此，为了整个电力企业生产的质量必须实现生产全过程的监控和管理，只有这样才能全方位的保证电力企业生产的质量。而且，还需要建立相关的质量监管制度，严格把关生产质量。最后，要积极进行质量活动来建设质量文化，主动进行质量标准的检查以及对用电客户进行质量满意度的调查、质量奖项申请、质量审查规范等等。
3工作规范的要求
质量活动与计划的执行是在生产现场，以及服务提供的现场。因此，作业标准的落实，良好工作态度的呈现，现场规定的遵守等等均会影响到质量活动的执行过程与执行成效。因此，在办公室，在为顾客服务的场所均需要制定完备的工作规范，做为员工在工作中的准则。这些工作规范诸如：工作时间及排班、轮班的规定；职位说明及工作职责；标准作业流程（SOP）的制定与落实；员工守则与生活规范；工作环境效能的要求。
三、构建电力企业的服务文化
1电力企业服务文化的构建最重要的就是电力企业经营者的相关承诺。只有电力企业经营者许下相关承诺并在社会上引起广泛关注，才能引起电力企业管理层和电力企业产品生产者的重视，从而对相关的服务规章制度以及条例进行合理调整修改，以此让服务能够在制度规范上有更多的自由空间，而且这种服务改变的表现将由电力企业管理者的日常言行来表现，这也是他们对服务质量率先做出表率的时机。所以，服务文化在电力企业文化中的构建要从企业经营者的相关承诺开始，只有这样才能加强对服务文化的重视，才能不断积累高质量的服务文化，从而引起共识。另外，服务文化还可以通过相关活动的开办来进行构建，这些活动的内容主要应是对服务质量重要性的强调以及对企业未来服务改变调整的具体规划等，这样活动的举行能够一定程度上凝聚员工的服务意识。但是相比于经营者的承诺，这种方式则存在时间上和效果上的不足。
2建立全面性的服务质量观。全面质量有下列两种观点：一是服务质量不止针对市场的用电客户而言，要有在电力企业内部下属单位就是你的顾客想法，如何让你的下属单位能够满意，这样才能形成优秀的循环，这种顾客满意的作法由电力企业内部推广到市场顾客满意。事实上，电力企业内部的所有单位，也要全力支持直接接触市场顾客的单位，让接触市场顾客的单位有充分的资源服务顾客，使市场的顾客满意。二是服务质量不止针对供电品质而言，连带的服务也要做，例如供电设施的定期检查维护。
四、构建电力企业的安全文化
企业安全事故之所以发生，没有做好安全文化的建设是重要原因之一。安全文化又称健康安全环保文化，是整个企业的安全运行和生产的灵魂所在。因而我们必须对症下药，从加大对安全文化的构建，可以从安全监督管理和员工安全意识等方面入手，从而建立有效高质量的企业安全文化。安全管理永远在路上，电力企业同样也存在安全隐患。当前，如何构建安全文化已成为电力行业的重点研究课题。
要做好电力企业安全文化的构建，可以从以下几点入手：首先，意识是实践的前提。电力设备运行过程当中所出现的不安全问题，安全意识缺乏是罪魁祸首。所以，要抓好电力企业的安全管理，使员工的安全意识得到强化、优良作风得到培养和发展是首当其冲；其次，电力系统的工作人员要牢固树立安全第一、预防为主、综合治理的工作方针，明确自己身上肩负的重大责任，注意每一个细小的环节，做到防患于未然，在具备充分的安全意识的前提下，将其自然地转化到实际应用当中。要着力借鉴以往的经验，对过去发生的安全事故进行仔细的分析与研究，找出出现问题的导火索，并制定方案，予以及时的解决，按规律和规章制度办事；再次，要加强对员工的培训，应该不惜花费高额的资金聘请专业知识雄厚的专家或教授来对员工进行指导。同时，工作人员不能坐等培训，需要主动去接受技能的提升，与同行业的其他人开展讨论和交流，主动参加补习培训班。此外，要完善安全管理和监督制度的建立，加大对违反规定章程、责任心不强、工作态度不认真等行为的监督和检查力度，确保督查的对象明确与正确，确保督查的强度够大，着实把监督体系的功效发挥到最大程度，督查对象要从每一个工作人员入手，对各级人员进行深入有效地管理，是他们能够在其位谋其政，培养他们安全生产与遵规守纪的习惯。最后，要在企业内部加强安全意识和安全教育的宣传，宣传内容要具有针对性，宣传方式要多样和灵活，以此在企业内部形成对电力安全重视的氛围。
参考文献
企业内部质量管理制度范文4
关键词：企业；制度建设；会计管理
1、引言
随着社会的发展，企业的运营也越来越规范化，而内部会计制度是当前企业中管理制度的一个重要部分，它为企业的发展提供了很好的支持。但是由于一些因素的影响，使得企业内部会计管理制度的建设并不理想，基于此，我们对于企业内部会计管理制度建设的研究是有必要的。
2、企业内部会计管理制度建设的意义
首先，企业内部管理制度的建设对于贯彻会计法的法规有着很好的促进效果。我国为了对会计工作进行规范及加强，已经出台了一系列的法规，这些法律法规既是我们进行会计核算、监督及管理的依据，也是我国国家意志的一种体现。而会计管理制度则相当于各种法律、法规在单位中的具体化，是我们对国家的有关会计管理制度进行落实的途径。
其次，企业内部会计管理制度的建设是我们对会计工作进行规范的有力保证。在会计工作中由于所涉及到的利益关系非常复杂，因此依法进行会计工作是一项必然的要求。从以往的会计工作秩序整顿情况来看，很多单位的内部会计管理制度中存在着核算混乱、制度不健全、收支失控等问题，不仅危害了国家利益，也给企业的经营产生了不利的影响。所以，我们要加强企业内部会计管理制度的建设，使其更为制度化及规范化，这样才能做到这一工作的有据可依、有章可循，使其真正的在经济建设中发挥出其应有的作用。
最后，企业内部管理制度的建设是我们对单位经济管理进行改善的必要途径。在企业中，财务会计管理属于一种职能型、综合性的工作，因此，通过一套比较完整规范的内部管理制度，能够帮助财务管理工作更好地融入到内部经济管理之中，使其在内部管理的各个方面、各个环节发挥作用。
3、企业内部会计管理制度建设
3.1加强内部会计管理体系的建设
所谓企业内部会计的管理体系，主要指的是会计工作的组织体系，在我们的工作中具体可以做好为以下几个方面：首先，企业领导要全面负责企业会计工作，对会计机构、会计工作人员、会计机构负责人以及其他人员执行会计法规、规章及制度的过程进行监督，使这些制度能够得到更好的落实和贯彻。此外，还要确保会计资料的真实、合法、完整及准确，确保工作人员忠于自身的职权。
其次，对总会计师在工作中的领导责任进行明确。在《会计法》及《总会计师条例》中，对于总会计师的责任进行了明确的规定：领导企业的财务管理、预算管理、成本管理、会计核算及监督等工作；在企业重要的经济问题上发挥出分析及决策的能力；负责企业财务机构的人员配备及设置；对会计人员的考核及培训进行组织；为会计人员依法执行其权利提供支持。在当前的企业形式下，总会计师更要明确其自身的责任，加强对资金的合理组织及调配，提升资金的利用效率，避免资金失控现象的发生。
第三，对会计机构负责人及主管人员的责任进行明确。在不同的企业中，企业要根据自身的情况来进行这一工作，使他们更好的发挥出应有作用。
第四， 对会计机构和其他职能部门的关系进行明确规定。这里的其它职能部门主要有统计部门、审计部门、销售部门、工资部门、物资管理部门等，它们和会计机构也有着非常紧密的关系，工作中往往会存在较多的业务联系，因此，对其关系进行明确的规定可以帮助企业对其经营管理活动实现更好的考核及监督。
3.2发挥出激励机制的作用
在企业的内部各层次中，为了能够更好地完成委托，我们需要对广大职工的积极性进行调度，而内部决策会计方法是一个有效地途径。具体来说，内部决策会计主要是指当企业组织及成员在选择具有更大经济效益方案的时候，为了使自身可以获取更为合理的行动计划所采取的一种方法，这种方法相对于传统的决策会计有较大的区别，一般来说，传统的决策会计主要是在上层领导对整体方案进行选择的时候使用，而企业内部决策会计则属于企业各层的管理人员及权责人员在进行最优方案的选择时使用，这就将上层领导、中层管理者、 计划人员、质量管理人员、工程人员、采购人员、推销人员以及设计人员都包含在内，可以说只要是各层次人员都参与到了方案的选择中，都属于企业内部会计。
在内部决策会计中，其核心是对每次工作方案进行成本的计算及损益的确定，这也是我们落实贯彻激励机制的一个具体措施。具体的工作中，各层次人员在行动前要对方案进行预测，预算机会成本及损益金额，以其作为选择最优方案的依据。基于此，机会损益以及损益分析是内部决策会计进行方案选择过程中的基本方法。此外，在内部决策会计中另一个最为有效的方法是附加价值的分析， 企业中的各层人员在对选择方案的过程中，首先要对方案所创造的附加价值为多少进行分析，然后分析为了创造出这些附加价值需要付出多少的工作，判断工资和附加价值的比例是否合理，以此作为我们判断方案可取的依据。
3.3对会计准则及制度进行完善，降低财务报告粉饰空间
在企业内部会计工作中，为了保证会计工作的灵活性，往往会给会计准则及制度留一些真空地带，但这却成为了我们会计信息失真的重要原因。针对这一问题，我们可以通过以下几种途径对其进行改善：
（1）增加财务报表中的附注，鼓励企业对非财务信息进行披露。当前在一些较为发达的国家，附注长度相对于财务报表本身长度一般都会长很多，已经成为了财务报告的重要内容之一。这主要是因为附注能够提升报表信息的相关性及可靠性，是我们能够正确理解报表数据信息的一种依据。而在我国，当前的财务附注在其规范性上级重要性上还有很多不足之处，而且财务人员对其也并不是很熟悉，因此亟需对其进行改善。
此外，针对附注，我们需要注意的是其形式和内容都不应被局限于财务信息之中，企业利用附注还要对更多的不确定事项进行解释，进一步完善与分析，为报表使用者的决策提供更多的帮助。
（2）对于关联交易的披露也进行严格的规范。在当前的企业中，利用关联交易进行作假是一个重要的问题，因此，针对一些不等价交换方式进行的关联交易，我们应要求企业对交易的定价依据、公允价格差异、定价、账款的结算方式及结算时间等进行详细的披露。
（3）对现金流量的信息要加强呈报及考核，进而做好财务数据分析的工作。在企业的运行中，现金流量是反映企业盈利质量、偿债能力、变现能力、财务弹性的一个重要标准，具有较高的可靠性及相关性。但是以当前的一些企业所编制的现金流量表（年报）来看，对于分析和考核并没有太高的要求，这就给其可靠性及相关性造成了一些不好的影响，基于此，我们应把“现金流量表”年报逐步改为月报，这是可以做到的，也是必要的。
整体而言，会计准则及制度的完善不是一蹴而就的，不仅需要一个较为长久的过程，还需要主管部门可以根据企业的具体经济活动进行及时调整。
4、结语
加强企业内部会计管理制度的建设有着非常重要的意义，但是由于这一工作本身涉及的范围较广，而且利益牵扯比较多，因此，要想真正做好这一工作并不容易。基于此，我们还要加强这方面的学习及探索，尽快提升这方面的水平，使其早日和国际规范接轨。
参考文献
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企业内部质量管理制度范文5
有些企业或部门制定了太多的规章制度，但都流于形式，最终落到实处的不多。这样，再好的规章制度，再伟大的计划，都成了一堆废纸。对企业来说，最重要的不是制定了多少制度多少计划，而是做了多少事情。
企业如果强调质量，就要检查质量，不检查质量就是不重视质量，有制度就必须执行好。
记者在采访的过程中，谈到企业自身的管理制度会影响到软件质量时，刘伟，我的采访对象，这个在软件界摸爬滚打了多年的资深行家告诉记者，就有这么一家软件企业，从一开始就默默地承受着自身管理制度带来的伤害。
刘伟告诉记者，这个公司在业界也算是小有名气。从开始靠两三条枪闯天下，到现在公司员工已经发展到100多人的规模，真可谓战绩赫赫。
在搞软件项目上，该公司干的活儿真的没话说。质量高，效率好，这为他们赢得了良好的口碑，同时也赢得了许多客户。于是，企业就慢慢发展，一直发展到今天100多人，拥有两层办公楼的企业。可公司长大了，他们的日子却一年不如一年了。最近，还有消息称这家企业将被别人兼并。
据刘伟介绍，其实，这家公司硬件十分良好，但是自身管理制度没有健全、完善，最终才导致今天落魄的局面。
这家公司也和别的公司一样，在发展的过程中，随着自身的壮大，也在建立自己的管理制度。像其他软件企业一样，内部的管理制度也都设有财务、人力资源等部门，甚至还具有国际CMM认证。但在许多方面，比如在软件项目的质量管理上缺乏必要的问责制度，同样也缺乏内部的评估制度、监督机制，从而导致没有在软件的第一个关口，就把好软件的质量关，使自身的信用受到了极大的打击。
软件作为一种特殊的智力产品，毫无疑问在管理上存在着很大的困难。这就要求企业本身要建立合理的问责制度。把责任，落实到个人。上面说到的这家公司，在问责制度上基本为零。在建设项目的时候，基本是公司主要领导带领一帮技术人员就开始进行项目的开发建设，而没有设立项目负责人，从而导致一旦项目出了问题，老总公务缠身，技术人员只管技术就成了各自的借口。
有时候，就算是设有项目负责人，一是负责人不懂项目管理，与技术人员沟通不畅，最后干脆采取不作为的管理。二是负责人太懂技术，不屑于与技术人员沟通，事事亲为，最后导致项目负责人形同虚设。
项目失败了，没法追究责任。俗话说，没有功劳，也有苦劳。但这种弱化责任或者规避责任的做法，极大地防碍了软件项目的质量。没有问责制度，就没有责任心，没有责任心也就谈不上尽力去做好工作。
此外，有的企业缺乏合理的监管制度也是一个问题。当然，上面提到的这家企业是没有建立监管制度的。现在的很多软件企业，其实也没有建立起合理的监管制度。相反他们觉得这是可有可无的。可事实并不像他们想的那样，缺乏监管的企业，在软件项目建设过程中，难免会犯一些自由主义的错误，而软件项目是一个集体项目，自由主义只能阻碍软件质量的提升。因此，企业内部设立监管是必需的。没有监管就会形成自由散漫，没有监管，企业就不会有好质量。
当然，在软件企业自身的管理制度的建设中，人的因素更是不可忽略的。要保证软件的质量，加强开发和管理团队人员在软件开发生命周期中全面贯彻软件配置管理的认同感就十分必要了。
目前，我国软件业正处于高速发展的时期，许多软件企业已经从艰苦的创业阶段步入到快速成长期。而在成长的过程中，像上述企业的问题或多或少都在困扰着绝大多数的软件企业。一个个曾在发展过程中一度被放置一边，没有察觉或者没来得及解决的“小问题”，已经逐渐演变成妨碍企业自身进一步发展的绊脚石。很多软件企业的高层领导已经感受到，企业管理问题已成为影响企业发展的关键因素，于是，很多企业老总逐渐把目光转向建设和完善企业自身的管理制度上来。
企业内部质量管理制度范文6
【关键词】企业 会计 信息质量
一、企业会计信息质量概述
（一）企业会计信息质量的含义
现如今，随着市场经济的逐渐完善，企业会计信息质量也逐渐被众多公司所重视。那么，什么叫企业会计信息质量呢？根据大学会计书本上的定义是这样的：企业会计信息质量是指反映一个企业在一定时期内的财务状况和经营成果的财务报告所披露的信息内容质量。从会计学的另一角度来看，企业会计信息质量也可以定义为：企业会计信息满足明确和隐含需要能力的特征总和。那么由此可见，企业会计信息质量的高低可以根据会计信息所具备的质量特征能否满足人们的需要及其满足的程度来衡量，它不仅反映了企业会计人员的会计水平问题，同时也反映了我国的会计法规和会计政策能否适应经济发展的要求。
（二）企业会计信息质量的特征
企业会计信息质量的特征在现如今企业会计工作中有着举足轻重的作用，对于企业会计工作的开展有着原则性的指导作用。企业会计信息质量特征的标准，是财务目标的具体化。总的来说，企业会计信息质量的特征分为基本特征和其他特征。之所以称为基本特征，主要是由于只有企业会计信息具备了这些特征才可能真的有用，基本特征反映了会计信息的实质。基本标准主要有可靠性、相关性、可比性和及时性。其中，可靠性是企业会计信息质量的首要特征。而它的其他特征则是，重要性、谨慎性、可理解性和实质重于形式，其中最为重要的是实质重于形式，要求企业按照交易事项的经济实质进行确认，计量和报告，不仅仅以交易事项的法律形式为依据。
二、企业会计信息质量存在的问题分析
（一）企业会计信息质量存在的问题
近年来，伴随着社会主义市场经济的逐渐发展，企业会计工作也得到了相应的发展。但是在企业会计信息质量方面还是存在一些问题，根据当前的企业环境分析，具体有以下几个问题：一，会计信息不真实，数据不完整；由于一些领导为了追求任务指标的期限内完成，一旦没有达到目标就依靠调整报告蒙混过关，对一些数据加以改造，以及少数会计人员做假账，隐瞒公司真实情况，虚报虚假信息，从中得到不法收益。二，会计信息没有披露完整，不够及时，相关信息也没有得到反映；在一些企业里面，有部分企业领导偷税漏税、为了个人私利以及个人业绩，保留一些真实的会计信息，只是披露一些与会计工作的无关的消息，从而相关的信息得不到充分反映。三，会计信息传递时效过慢，影响信息的发展需求；在一些公司根据自身利益的需要决定何时披露重大事件，从而降低相关会计信息与其他信息的及时性。一般企业会计系统是不定期提供会计信息的，而且企业年度报告要在财政年度数月后才能公布，企业管理机构往往由于了解信息的不及时而难以确定一些重大事件系于何时发生，使得会计实际信息与真实信息传递的速度不一致，从而影响使用者对信息发展的需求。
（二）导致企业会计信息质量问题的原因
由于企业会计信息质量出现了一些问题，从长远的角度讲，虽然暂时赢得了一些公司利益，但是最后终会使企业陷入困境，损害多数使用者的合法利益。为此许多研究者进行市场调查和相关研究，分析后指出主要原因为：一，企业的内部管理机制不够健全；公司的制度没有很好的进行权力分散牵制，导致一些部门权力过度集中，一些部门权力相对分散，这就严重影响会计信息质量。二，企业人员自我约束力不清，没有严格的自律意识；企业的一些内部员工没有严格按照会计准则为标准，自我规律意识不够强。三，外部监管机构监督不力；一些监督机构没有完全的认真监管，导致一些企业虚报会计信息。四，企业会计工作人员职业道德不够完善，需要加强；一些会计工作人员没有高尚的职业道德，一味听任上级安排，不假思索，从而导致企业会计信息质量出现问题。
三、企业会计信息质量优化创新
（一）企业会计信息质量制度的优化
随着经济发展的趋势，一方面我们在企业管理制度方面，要完善企业内部管理机制，进行权力牵制，杜绝权力过度集中。让企业内部人员严格执行企业管理制度，同时建立科学的奖励机制，以调动公司人员的积极性，为维护会计信息质量的真实性，数据完整性做出努力。另一方面，建立健全社会监管体制，由国家加强社会监管，保证不让一些监管部门，从中获取不法利益。严格执行国家监管体制的标准，对违反国家监管体制的监管部门进行严厉的打击和批评。出示相关法律文件，维护监管体制的完善，保证监管体制的实施，为维护企业会计信息质量的健康发展提供法律依据。只有在内部机制和外部机制的共同优化下，我国的企业会计信息质量才会更加良好。
（二）企业会计信息质量管理的创新
同时，在企业会计信息质量管理意识方面也应该进行创新。首先，增强企业人员自律意识和法律意识；培养企业人员的遵纪守法的规范意识，尊重法律法规的相关制度，从而避免虚报虚假会计信息，虚构不真实的会计报告。严格按照自我规律要求，积极主动的配合监管部门的监察，良好的完成自己的本职工作。其次，加强企业会计人员的思想教育，规范职业道德；在企业内部，定期开展会计人员思想教育课程，让会计工作人员更加真实有效的完成企业内部的会计工作。积极提倡会计工作人员的职业道德，弘扬会计职业道德，实事求是，认真谨慎的完成每一笔业务。从而可以提高企业内部人员的思想意识，规范企业内部工作者的职业道德，共同促进会计工作的健康发展。
四、结语
总而言之，当前的企业会计信息质量存在一些列的问题，从长远来看，这将会影响到企业内部的经营管理和经济效益，也会影响到企业文化的发展。而企业会计信息质量是一个企业的核心标志，它对企业的发展有着重大的作用。只有完善企业内部机制，加强外部监管机制，规范企业人员自律意识，弘扬会计职业道德，才能够共同促进企业会计信息质量更加和谐健康的发展。
参考文献：
