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建筑企业资金管理办法范文1
一 加强施工企业资金管理的必要，
企业管理以财务管理为中心，资金管理作为财务管理的一个重要环节，占主导地位。资金因具有较强的流动性而成为企业日常生产经营的剂和基础。发挥其流动性特点，加强资金周转与循环，才能实现流动性与效益的有机统一。为此，加强资金管理对当前的施工企业而言，具有更为深远的意义。
就宏观的外部环境而言，我国加入世贸组织后，建筑市场竞争无疑将更加激烈。进入21世纪以来，为了确立竞争优势，各企业更加关注施工质量、施工水平，关注施工运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也逐步趋向于扁平化。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面资源形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。以往，在许多施工企业，管理体系中资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程，这就在客观上要求施工企业的资金管理必须不断优化，资金利用效益不断提高，否则整个企业就将面临生存的威胁，会被市场所淘汰。就施工企业本身的微观内部环境来说，也决定了施工企业必须加强资金管理与控制。这是因为：一方面从企业的角度看，随着我国市场经济发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源；另一方面从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润足资金的来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费，而要实现这一管理目标，强化资金管理就势在必行。
二 当前施工企业日常资金管理的现状分析
伴随国家日趋的银根紧缩，和国内建筑市场的不断萎缩，建筑施工企业的竞争也日益白热化，必然导致企业的资金出现紧张，资金管理的矛盾就会日渐凸显。加强施工企业的资金管理，已成为我们必须重点关注的一个现实课题。目前，我国施工企业的资金管理过程中主要存在以下问题：
1 日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施工企业由于其经营比较分散，工程项目存续期较短，所以许多施工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立了一些资金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。比如，一些项目任意扩大现金的使用规范，几万、甚至是几十万元的工程款、材料款直接采用现金支付；还有一些项目一味追求工程进度而忽略了资金的安全管理，在合同尚未签订的情况下，就开始大量支付工程款、材料款和设备款等，给项目后期的运作留下了隐患。
2 资金存放非常分散，使用各自为政。目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制。即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响，首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局观，公司也缺乏相应的资金管理制度，比如，资金状况好的项目，款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。
3 前期市场开发缺乏计划，后期债权债务清理不及时。由于市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能承接任务，相互竞价，最后拿到手的工程，还役有开工就已经是戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目在建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管理，债权债务的清理能拖则拖；项目结束后，更是束之高阁，与业主该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能按时回收，当然该付的工程款、材料款也就没办法及时支付，多数时候落到逼上法庭，账户查封，消耗人力，损失财力。
三 强化施工企业日常资金管理的具体对策
在市场经济条件下，如何加强资金管理一直是财务领域深入研讨的重要问题，各行业在管理体制、管理方法、管理手段等方面都有所创新，不断探索和实践。在管理体制上，如成立资金结算中心(内部银行)和财务公司，在管理方法上，如实行资金集中管理和收支两条线。在管理手段上，如统一开户、统一信贷和集权与分权相结合。施工企业对资金的日常管理过程中，应从以下几方面着手。
1 构建完整的内控制度，领导重视，职工参与，外协单位遵守，在当今日臻成熟的市场中，唯有管理才是提高企业效益的最佳途径，而管理之核心，乃资金管理。施工企业只有对内加强资金管理，健全资金管理制度，落实资金管理责任制，合理分配使用资金，才能使资金充分发挥经济效益。(1)项目在组建初期，即进行项目策划，要求以财务资金管理制度为核心，建立一套完整的内控制度，如《资金支付管理办法》、《资金预算管理办法》、《资金授权审批管理办法》、《资金集中管理办法》、《票据审核报销管理办法》和《备用金管理办法》，等等。(2)应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权限，明确在企业统一管理下分级管理关系，每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理过程中的职责和权限，在项目经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理，做到资金全民共同参与，且管理各司其责。(3)由于施工企业的野外施工且经常变更合作单位，所以除了建立好比较完整的资金内控制度外，还应该搞好外协关系，财务部门做好说服工作，把外协单位纳入其资金管理体系，包括业主和材料供应商等，唯有他们的理解和遵从，才能真正把各项制度落到实处。
2 实行信息化管理提高资金的流动性和使用效率。(1)要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心帐户，实行统一管理、统一调配、统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率，另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理。确保资金安全运营。(2)要建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。通过计算机网络技术和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更长，透明度更高，监控更及时，减少人为因素，提高制度化、规范化水平，用先进技术解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。由此，使资金的集中、支付在当日或几小时内完成，提高结算中心的运作能力。
建筑企业资金管理办法范文2
关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策
一、建筑企业资金管理概述
（一）建筑企业资金管理的概念。建筑企业资金管理是企业在生产经营过程中，提前对资金进行合理的规划，在保证资金安全完整的提前下，合理配置资金，以满足日常经营的需要，同时提高资金的使用效率。建筑企业资金管理具有资金周转时间长，需要量大，流动性强、垫资普遍等特点，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容。（二）建筑企业资金管理的重要性。一方面，资金管理有助于建筑企业降低财务风险。建筑企业在项目施工过程的早期，一般要垫资和支付履约保证金，工程竣工后，建设方又要扣质量保证金，这些都占用了企业大量的资金。资金是建筑企业的血液，如果资金链断裂，那么对企业来说是及其危险，如果企业有科学合理的资金管理方法并有效执行，可以预防资金链断裂的问题，使企业的偿债能力和信用等级不受影响，保证企业的正常发展。另一方面，资金管理有助于建筑企业提升综合管理能力。资金管理是财务管理中最重要的内容，而财务管理是建筑企业综合管理的一个重要组成部分，资金管理不仅有助于提高企业的经济效益，而且也可以提升企业的综合管理能力。资金管理工作需要做好企业内外及上下级的沟通协调，部门之间只有相互配合，相互沟通，参与讨论和决策，才能确保资金管理到位，使资金配置更合理，提高企业的经济效益。
二、建筑企业资金管理存在的问题
当前建筑企业资金管理开展过程中，还存在着影响企业对资源有效配置进而影响企业经济效益的一些问题，具体表现在以下几个方面。（一）前期垫资、后期工程款回收缓慢，应收账款金额大。建筑企业市场竞争激烈，自上世纪九十年代中期以来，垫资施工逐渐成为建筑业市场约定俗成的行规，企业不垫资，就承接不到工程，建筑企业为了自身的发展，在签订合同时只能接受相关条款。在施工过程中，建设方按产值只支付部分工程进度款，工程竣工结算后，在合同规定的期限内，要预留工程价款结算总额3%的质量保证金，使得施工企业短期内无法一次性收回工程进度款。即使工程结算后，建设方拖欠已结算的工程款，施工单位也往往不会起诉，因为打官司不仅耗时且成本高，还影响以后的业务。另外，企业在投标时，经常高估自身的经济实力，对工程项目经济效益的可行性分析流于形式，不顾公司利润低价中标，对建设方的信用及经济实力也没有进行充分了解，公司在经营过程中所需要资金得不到保障，再加上建设方如果资金问题延付或拖欠，给公司带来了极大的资金压力和信用风险。（二）资金预算管理编制的准确性及执行力度不高。第一，建筑企业的资金要科学、合理的配置，就需要编制具有合理性、可行性资金预算，虽然大部分企业都有预算管理制度，也进行了预算编制，但是因为编制依据不科学等原因，使得预算编制不合理，预算数字不够准确。资金管理与项目预算没有有机统一，资金使用计划与工程进度不相匹配。目前，有大部分企业资金管理模式为“已收定支”，资金计划仅以项目收支为依据，没有对整个集团层面的资金管理进行分析，资金筹划缺乏全局性，资金预算管理缺乏有效性，财务部门的职能仅为合规程序的执行者，无法提供有效的决策信息，而各项目经理却掌握着本项目的资金配置权力。第二，管理层不够重视，预算编制无法严格执行，致使资金计划不符合实际的要求，导致资金预算脱离企业发展战略，严重影响企业资金的筹集、调配、使用、从而造成管理层决策失误。（三）资金内部控制制度有待完善。第一，当前大部分建筑企业在日常经营活动中缺乏完善的内部资金内部控制制度，如缺乏科学合理的审批制度、完善的项目预算管理制度、权责明晰的项目经理管理制度等，内部控制制度形同虚设。第二，有的企业虽然有资金内部控制制度，但没有按制度执行，未落实到工作中去，有的支出受客观因素的影响没有按资金内部控制制度走审批支付流程，资金实际支出与计划支出相脱节，造成资金短缺。第三，项目经理权责不明确，没有制度约束，容易产生滥用职权，对项目的资金管理没有进行有效的监督和控制，资金流向与计划脱节，事前控制不足事后考核走过场，项目预算制度流于形式。（四）资金的融资渠道狭窄建筑企业是资金密集型的行业，而上市的建筑企业比例很少，为了保证工程项目的顺利进行，大部分建筑企业融资方式主要是向银行借款。由于建筑企业工程周期长，相应的资金周转期也长，资金周转周期可能与银行借贷周期不相吻合，不能及时归还银行借款，影响企业的信用，进而影响企业的融资，使得企业的资金周转更加困难。
三、加强建筑企业资金管理的有效对策
建筑企业资金管理问题如处理不当，会使企业面临财务风险，影响企业的生存和发展。因此，建筑企业应根据自身经营状况，选择符合自身发展的资金管理办法，实现对资金最优配置，提高资金利用率，提高建筑企业市场竞争力。（一）加强对应收账款的管理。第一，加强投标项目的管理。公司投标前，要组织相关专业人员组成团队，对投标的项目进行可行行分析，对工程项目涉及的成本费用组成要素进行经济效益测算，不能为了中标采取“低价中标”的模式。对需要垫资的工程，要结合自身的实力，考虑垫资比例，分析项目的盈利状况，签订合同过程中，对合同条款要逐条审核，尽量避免合同陷阱，预防纠纷发生。第二，建立应收账款信用政策。建筑企业要对建设方的资金信用情况进行摸底，风险评估，进而明确对方的信用是否良好，是否具备履约能力，是否有足够的资金支撑项目的进度款。第三，建立应收账款催收小组，催收小组应根据合同规定的付款节点、支付条款，准备相关付款资料，及时与建设方进行沟通，办理工程进度款结算，督促其付款，实现应收账款的动态管理。相关人员要分析应收账款的账龄，账龄短的，可以登门拜访，面对面沟通，督促其付款，对账龄高的应收账款，企业除了及时与业主方进行沟通、谈判，还可以走法律程序，以便尽快收回资金。（二）提高资金预算管理编制的准确性及执行力度。第一，由于建筑企业资金预算是根据企业未来经营情况，对资金需求的合理预期，并连续不断的动态控制活动，所以预算范围要从原来的“项目收支计划”转变为投融资、运营等全面预算，由单一的“项目部统计”上升为整个集团层面的统筹规划。在项目中标后，要对该项目进行周全的用资计划分析，如对项目的人工费、材料费等成本要素进行合理的预算，并根据自身实力和工程付款支付条款，编制合理、有效的资金预算，同时考虑资金缺口及解决方法。第二，企业管理人员要及时关注项目的进度，根据项目在不同阶段对资金的需要量、紧急程度及公司可使用的资金额，对资金进行合理的安排和使用。资金预算是全员参与、全员管理、全员收益的用资计划，它不仅是一项管理活动，更是一种管理理念，公司领导层要重视并在执行过程中以身作则，将资金预算执行结果作为工作业绩考核的要素之一。（三）完善资金内部控制制度。一方面，建筑企业管理层要把加强资金管理落实到实处，让每一位员工都树立按制度办事的理念。为了保证内控制度的顺利有效的推行，企业应对资金业务活动如银行账户管理、资金预算管理、投资资金等建立相关的细则。对不同管理层赋予不同的权利和责任，即用制度来明确其职责和权利，使资金使用审批流程落实到实处，对项目负责人职责和权利同样也要建立相应的管理监督制度予以明确，并配套使用考核奖惩制度。另一方面，平时资金活动必须严格遵守资金使用申报程序，逐级审批，层层监督。如果发现资金支付异常，应立即检查原因并上报，并追究相关人员的责任。（四）拓展资金融资途径。一方面，加强对融资的管理力度，企业要构建起完善的资金管理制度，最大限度地对资金配置进行优化和整合，及时归还银行借款，确保企业的信用，为后续融资提供有利的条件。另一方面，企业要拓展融资方式，如建筑企业承接的PPP项目，因应收账款质量高，如企业信用等级高，可把应收账款以保理的形式向银行融资，缓减企业的资金压力，以便企业提供更为优质的建筑产品。
四、结语
资金是企业发展的血液，建筑企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，必须根据自身的特点做好资金的管理。通过分析应收账款形成的原因及账龄高低对应收账款采取不同的管理方法，根据经营活动编制资金预算，并建立完善的内部控制制度为其开展提供保障，同时拓展融资途径使企业确保资金流畅通。建筑企业高质量的资金管理，不仅有利于提高企业的经济效益，降低企业的财务风险，还有利于提高企业的管理能力，使得建筑企业实现长远发展和战略目标。
参考文献
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建筑企业资金管理办法范文3
摘 要 由于受国家宏观政策和市场竞争条件的影响，受建筑施工企业内部管理水平不高等因素的制约，资金管理水平低下、资金紧张的现象在大部分建筑施工企业广泛存在。资金是企业经营的血液，资金周转是否灵活，管理是否到位，直接影响到施工企业的生产经营和经济效益。本文就目前建筑施工企业资金管理的现状及存在的问题进行剖析，并提出了相应的管理措施。
关键词 建筑施工 资金管理 措施
一、建筑施工企业资金管理现状
随着建筑市场的竞争日趋白日化，传统的粗放式管理已经日渐拖累企业的发展壮大，传统的分散式资金管理也慢慢扩大了财务风险。财务管理制度如不能适应发展快速的市场，成本居高不下，沉淀资金严重，难以盘活资金，等等存在的问题导致了资金使用效率低下。
二、建筑施工企业资金管理存在问题原因分析
（一）建筑施工企业的话语权渐失，收款比率下降严重
建筑市场竞争激烈，普遍存在僧多粥少的现象，导致了施工企业恶性竞争，发包方的话语权渐渐占主导地位，加之资本市场不景气，资金到位不理想，收款比率下降严重，企业资金紧张的现象普片存在。
（二）企业性质决定了资金分散，集中度弱的现状
建筑施工企业以项目施工为根基，该企业性质决定了其资金分散的局面，且现在业主方为控制监管资金，往往要求在当地银行开具异地施工临时监管专户，使得资金难以为企业通盘使用，资金有较大幅度沉淀。
（三）各类垫支资金及保证金期限长、占比大
现在很多项目前有履约保证金后又质保金，且占比大，期限长，外加由于业主方资金紧缺现象普遍，施工企业为保证项目推进顺利，不得不自我垫资或者银行贷款以保证项目不停工，为的是抢工期赶进度，使得完工后资金能顺利收回。
三、建筑施工企业加强资金管理、防范财务风险措施
（一）源头上控制风险
不要盲目投标，对风险预判大的项目，要敢于果断放弃，避免施工环节及结算环节出现较大财务风险。
（二）完善内控制度，并加强执行力
1、建筑施工企业项目分散，管理人员权利不集中，所以可以采纳落实“领导监督制度”，即相应的领导负责、监督制，定期盘查应收账款余额，分析原因并及时上报，提高催收的能动性；
2、制定有针对性的现金及资金控制管理办法，并严格遵照执行。
（三）采纳各类有针对性的措施，并与制度有效结合，使制度落实到实处，增强执行力
1、收款环节的措施：
①加紧催收应收账款，针对不同的项目、不同的业主、不同的地区特点，结合相对应的催收方式，减少应收账款余额，增加经营性现金流：
②加强应收账款源头管理，对预判风险大的项目原则上不承接或者递交总经办决策，在过程中严控付款比率，使得压力有效传递，防范过度支付引发的财务风险；
③定期协同业务部门清理其他应收账款中“投标保证金”，敦促项目部清理“履约保证金”，做到及时回收及时入账、查找未收回保证金原因，做到资金不沉淀；
④定期对“已完工未结算”项目进行汇总分析，敦促项目部及时结算，定期梳理并予以清算，降低存货并获取催讨工程款凭据；
⑤创新收付款方式，统筹安排好筹融资工作，实现高效率低成本融资，保障企业运营资金充足；
2、付款环节的措施：
可按照各项目为分类，制定每月的资金计划，严控付款比率，做到支付有度、支付有数；对特殊资金的使用，必须提交资金申请报告，获审批后方可付款，保障企业经济健康运行提供坚实的基础；
3、加强财务基础工作，严格执行财经纪律：
①加大财务监督力度，从细节上、源头上落实管控，将风险防范工作前移，防止风险进一步扩大，早发现早防范早弥补；
②合法使用资金、确保资金安全、严控资金流转每一个环节，以保障公司健康发展作为财务监管的核心工作；
4、进一步规范财务核算，提高资产质量；
每月清理保证金、预收预付款项、其他应收其他应付款项，每半年重点检查，年末进行全面彻查，并依据事实出具专题报告，并报相关领导。
上述工作可结合账龄分析法，对多年未清帐的予以重点关注，并在增加企业资金的流动性同时引入了投入产出比的管理理念，运用各类经济杠杆，以求用较少的资源获得较大的收益，力求提高资产质量，增强企业内实力。
5、注重项目过程审计，及时发现问题，及时纠正改善，保障项目成本控制目标的实现；
建立符合本公司自身特点及行业特色的财务风险预警机制，加强财务人员以及项目管理层在现金流及资金控制各环节的风险意识，保障资金安全。
①根据新形势新情况新项目中发现的各种新问题，及时完善我应对风险的意识及能力，制定财务风险预警机制，并对其进行进一步细化。
②进一步完善财务基本制度的普及工作，使建筑施工企业非财务人员对现场的经济业务有一定的了解，减少源头上的财务风险。
建筑企业资金管理办法范文4
摘 要 建筑企业是推动我国国民经济快速发展的重要成分之一，因为建筑企业受到传统体制和宏观经济调控的影响，导致企业的财务管理存在一些漏洞。本文从我国建筑企业财务管理存在的问题为突破点，分析了能够干扰建筑企业财务管理的因素，并加强资金管理，加强了对存货和收账款的管理，建立了完善的会计核算制度，从根本上改变对财务管理的观念等，提出了一些对建筑企业进行财务管理的改革措施。
关键词 财务管理 建筑企业 问题 措施
一、引言
建筑行业是维持我国的经济高速发展的支柱行业之一，对我国经济的发展起着极其重要的作用。目前，很多外国的建筑企业进入我国市场，它们对成本的控制和施工的管理能够很好的控制，这给我国的建筑企业造成很大的冲击。导致建筑企业之间的竞争越来越激烈，建筑企业所建筑的工程的利润越来越少，生存发展的压力也越来越大。在这种环境中，建筑企业必须加强对公司的治理，减少企业管理成本，进而使公司的价值得到提升。财务管理是治理现代公司的核心，因此提高财务管理水平对企业来说，更加重要。
二、建筑企业财务管理存在的问题
建筑企业的财务管理涉及面比较多，比较复杂，财务管理工作和企业其他工作差异很大，总的来说，目前我国建筑企业在财务管理活动中存在下面几个问题：
（一）对财务管理不严格，财务管理的意识较弱，管理方法不够科学先进。有的建筑公司没有认识到在公司治理中财务管理的作用，没有足够重视管理。甚至一些建筑企业的管理思想落后，没有将重财务管理当作管理的核心，认为企业的管理只是生产经营的管理，没有发挥财务管理对企业的作用，具体展现在：没有严格管理先进，致使企业的资金不足或者闲置；对账款管理不到位，造成企业资金周转速度慢，回收困难；没有管理好存货量，使存货占着资金。同时，和外国的建筑企业做比较，我国的建筑企业的财务管理缺乏科学性和先进性。
（二）建筑企业对财务不能有效控制。我国建筑企业大多数使用项目经理制，在这种制度下，建筑公司总部只用给项目经理部门提供相关的建筑资质保证，提供建筑所需的发票、收取管理费等。这种体制不能对建筑项目进行财务监管，很多企业的管理者仅重视控制现金，却对固定资产的管不到位，致使企业损失严重。同时也有建筑企业财务管理的分权不合适，给子公司财务控制管理的权利，导致总公司不能从总体上有效的进行财务控制，不能从整体的发展高度来安排经营活动和财务活动，直接影响公司整体战略目标的实施。
（三）财务机构的安排不合理，财务工作人员的素质需要提高。在市场经济条件下，企业必须拥有通畅的市场信息，进而给企业的经营决策和财务决策提供依据，财务管理也是这样。企业必须拥有合理科学的组织机构，尤其是财务机构上。建筑企业的管理人员要少而精，减少管理层，以免传递中丢失信息，保证高效、准确的信息传达。但是如今，我国的建筑企业的财务机构中中间层次的人较多，沟通信息的效率很低。并且，财务机构聘用的财务人员提供不出有用的管理建议，需要提高财务工作人员的素质。
三、加强建筑企业财务管理的措施
上边对我国建筑企业财务管理问题的分析，建筑企业可以利用以下方法来改进财务管理：
（一）将资金管理作为核心，加强对存货和应收账款的管理。企业要生存发展，就必须把资金当作基础。建筑企业也如此，只有资金在流通时才能升值，然而对我国建筑企业来讲，加强对资金的管理是企业管理的重心。进行资金管理就必须知道企业资金流动的过程，对资金的筹集、发放等都能进行分析和判断，通过对资金的有效回收，合理分配等来提高企业的效益。企业加强资金管理的同时也应加强对存货和应收账款的管理。有关存货的管理，企业应该控制库存量，使其维持均衡，尽量减少库存物资，减少存货的进货成本和存储成本。企业的应收账款一般是拖欠的工程款，对应收账款进行严格管理公司应该定期和甲方核对应收账款的金额，制定能够实施的收款管理办法，加大应收款催收的力度，减少企业损失。对已经存在的呆账、死账要查清有关人员的责任，并及时进行会计处理。
（二）加强对财务的管理意识，改变财务管理的旧观点。第一，加强建筑企业管理者的财务管理意识，了解财务管理的重要性，建立完善的事前、事中、事后的全面监控的财务制度。第二，除了保证财务管理活动的安全性，企业还应依据企业本身的经营特点和财务管理的独特性对先前的财务管理创新改善，不断学习并实施先进的财务管理理念，从提高企业财务管理上，为企业减少成本增加收入，进而使建筑企业在市场经济中具有较强的竞争力。第三，财务管理只有加强全局观念，才能更好的适应现代企业的发展要求。建筑企业要将财务管理部门当作企业战略中制定和执行的核心。
（三）建筑企业应加强对财务的控制，完善核算制度。首先，在会计核算中，需要政府加大力度对会计准则和会计法等其他法律法规的宣传，通过此方式增强企业遵守法制的意识。其次，建筑企业必须重视对财务的管理活动，要知道财务管理是企业能够顺利经营的核心。总的来说，建筑企业需要完善本身的财务决策制度，确定财务人员的工作职责。但是会计核算是财务管理的核心，企业更应该对其加以重视，完善建筑企业的会计核算制度，改进企业的财务报告制度，为企业提供真实有效的会计信息。
财务管理能保证企业的迅速发展，是企业进行管理的核心，建筑企业需要加大对财务管理的重视。然后依据建筑企业财务管理的自身特点，建立一套完善的财务管理制度，使财务管理能够更好的为建筑行业服务。
参考文献：
建筑企业资金管理办法范文5
建设单位对经济管理人员的要求甚高，不仅要求工作人员具备经济管理专业知识，而且必须悉知建设工程项目的财务管理要点，加上建筑企业中经济管理人员危机感不强，而且企业本身为员工提供的学习与培训机会较少，大部分经济管理人员对于先进经济、经济管理方法与知识的学习积极性不高，导致经济管理人员对于经济管理知识认识不足，专业化素质水平满足不了经济管理工作的需求，从而无法为建筑企业提供高质量的经济管理服务。
二、优化建设单位经济管理水平的对策
(一)重新设置建设单位经济管理机制，提高管理水平建筑企业应当根据其实际发展战略目标，合理创新、设置其经营管理机制，保证管理机制的健全性与有效性。其中，必须将管理重点放在项目上，根据企业的实际项目管理体系，将企业管理者、项目管理者、项目施工者三方面有机结合，减少管理层次和裁减冗员，提高管理实效。建设单位应当逐步实施综合化管理，改变部门工作重复设置的格局，简化专业分工，突出团队合作和综合管理部门的协调能力与作用，把市场机制引入企业内部，合理安排、配置工程项目施工过程中的各生产要素，将分工协作变为契约关系，企业内各经济体均在内部市场竞价交易、自选调节、自行运转、相互制约，员工行为由被动执行转向创新与创造。
(二)健全单位内控制度，严格落实到经济管理工作之中内部审计是在建设单位会计机构之外另行设置的内部审计机构或者审计人员对会计工作实施再检查、再监督的一种有效的手段。因此，健全单位内控制度，将其严格落实到经济管理工作之中，真正实施对会计工作的再监督，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证企业持续、健康发展。通过不断强化内部审计制度，并坚持内部审计机构与会计机构相互独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，真正实现审计的再监督作用，充分发挥内控制度的功能。此外，为了构建有效的内部管理体系，必须与企业的人力资源管理有机结合，建立相关的奖惩制度。对员工执行内部控制制度的情况定期进行考核，执行情况好的予以激励，执行情况差的予以鞭策，以确保企业对有关规章制度的执行力，避免出现以往内控制度执行力不高的现象。
(三)注重资金管理，提高其管理效益
1.健全企业的资金管理小组
在企业内部成立成本管理中心，制定成本管理办法，形成一套完整的成本核算和成本控制系统。加强项目成本的监管工作，落实成本控制责任制。此外，必须对项目部实行分段考核，定期开展经济分析，将实际成本与目标成本进行对比，分析存在的差异，控制和降低各项费用开支；加强监管审计，采取有效措施，制止项目亏损。
2.加强项目成本控制
建设单位的经济管理工作重点是加强工程项目的成本投入控制，关于项目的成本控制，主要涉及项目的基本造价控制，而项目的施工周期、施工材料、施工人力、设备、管理费用等方面是基本造价的重要组成部分。首先，为了进一步加强建设单位的资金管理，必须重点抓好工程的施工进度控制，集中管理资金，确保工程的施工工期符合施工规定。从节省大量的人力、物力资源等方面，来减少工程的造价成本投入。因此，建筑企业必须由专人负责工程项目的进度管理与控制，对资金进行集中管理，充分发挥资金的效用，促进工程项目的顺利开展。通过建立健全的施工奖惩制度，由进度管理负责人合理安排施工人员进行相应工种的施工工作，有助于提高施工人员的工作积极性。在保证工程进度的同时，加强资金管理，实现工程施工成本控制目标。其次，由于施工机械设备与施工材料是整个工程项目成本费用控制的关键之处，因此，建设单位必须加强对施工机械设备及施工材料、人力的成本费用控制。在采购相应施工材料及租赁机械设备之前，应当根据实际的市场情况，多加对比，严格管控施工机械设备及材料的成本费用投入。而且建设单位必须根据施工方案，合理安排施工人员、设备及原材料，最大化程度降低工程项目的基本造价。最后，由于工程属于长期、复杂、系统的建设项目，必须做好工程项目的施工现场管理工作，避免出现返工、安全事故等，进一步减少工程管理费用。因此，必须加强加强各部门的工作协调、安排，提前做好施工事故风险防范，制定一系列高效、完善的风险应当措施，做好工程的施工安全管理，避免安全事故的发生，节约人力、物力成本，保证工程项目如期开展。通过加强工程的施工质量，最大化程度保证工程项目的施工质量水平。加强对施工现场的临时设施及施工材料存放、领取控制，进而加强对现场的临时设施费用及现场资金费用控制，从根本上降低工程的施工成本费用。
(四)构建具备专业化素质的经济管理人员队伍
1.提高建设单位的工作人员对成本控制及风险管理的认识
只有提高建设单位的工作人员对成本控制及风险管理的认识，才能提升建设单位的经济管理水平，从而真正发挥其经济管理的效用，推进企业的进一步发展与壮大。因此，建设单位应当加强对企业工作人员，尤其是经济管理人员的继续教育与学习，或为建设单位工作人员提供相关的建筑经济管理培训机会，不断提高其对于工程项目资金管理、成本控制、企业运营管理等方面的认识与了解，完善建筑经济管理中的资金建设，从而为提高资金建设的时效性提供保障。
2.建设单位应注重人才培养
建设单位应当注重人才培养，尤其是经济管理及法律方面的人才培养。首先，建设单位必须健全公司的法务部门，厘清法务人员和履约管理人员的工作职责，并组织企业的法务工作人员和合同管理人员共同学习，重点进行专门的法律知识培训，做好工程项目的合同管理工作，尤其要注重工程项目的索赔与反索赔管理工作，全面化控制好建设单位的经营效益。
三、结语
建筑企业资金管理办法范文6
【关键词】 施工企业 资金管理 问题 对策
在企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。
一、施工企业的介绍
施工企业是承揽施工任务，赚取经济效益为目的的综合性企业。目前施工企业承揽的任务，均是通过投标的方式获得。从生产活动来看，施工企业具有以下特点。
1、工程项目分布点多
由于建筑产品的单件性及固定性的特点，决定了建筑施工不能像工业品生产一样，在厂房内批量生产，只能在工程所在地进行单体施工。由于工程项目分布点多、面广、线长，建筑施工企业远距离、跨地区施工的现象日益普遍，客观上造成了企业随项目的发展，多处开户现象的发生，资金过于分散，使得资金管理的难度增大。
2、施工周期长
工程项目的规格、样式繁多，结构复杂，体积庞大，所以施工的周期长，多则三、五年，少则几个月，整个过程需要耗用大量的物资设备，并且只有在工程项目建成验收合格并交付使用后，施工企业才能收回全部款项。
3、垫资施工
随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展。但是，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件，垫资施工成为企业经常发生的事情。
二、施工企业资金管理存在的问题
1、工程本身的需要
建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大；工程项目分布点多，远距离、跨地区施工的现象普遍，银行账户多，致使资金分散；并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回货款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。
2、工程款拖欠
目前，由于建筑市场不规范，市场机制不健全，建设单位借故拖欠工程款已成为普遍现象。有许多施工单位垫资施工，上千万资金垫付到多个工程项目中，无法收回形成呆账，使企业职工工资无钱发，拖欠电费无钱交，企业被迫破产解散。近几年通过加大力度整治，情况有些好转，但部分单位前些年遗留的应收账款还不少，影响了现金流入。不少施工单位应收账款的数额都比较大，这不仅是资金回收缓慢的问题，更隐含着潜在的亏损和财务风险。如果按规定工程进度款不能足额收回，工程迟迟又不能竣工结算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈来愈不能按时收回，这就进一步加大了资金的困难。
3、垫资施工
建筑市场开放以来，施工企业的生产任务由原来以计划分配为主，改为通过投标方式取得。由于市场竞争激烈，建筑市场很不规范，垫资施工是常有的事，从而加剧了施工企业资金周转的难度。有的建设单位为了尽快立项批项，报项资金就留有缺口，因此，在发包时就有意压价，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位不按规定拨付备料款，不及时支付工程款，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位随意变更设计扩大规模，提高标准，造成资金缺口；有的工程在建设期间，由于情况变化，后续资金无法落实，也会形成建设资金缺口。这些情况的发生，导致形成与应收账款相应的垫付税款，更加大了企业本不该提前发生的现金流出。
4、投资项目失误
有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的实际规模和资金承受能力，为揽到新工程，在投标过程中盲目承诺，不惜大量贷款购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱；有的有些企业忽视项目投资的可行性研究，片面强调扩大生产经营规模，对项目风险评估不足，成本分析测算不充分，盲目投资，承揽了一些资金投入大、风险高的工程，导致资金紧张；有的企业对拟投资项目的必要性、客观可能性、技术设备先进性、经济效益可靠性没有进行科学论证，承揽的项目技术难度极高、施工风险极大，导致项目先天不足，资金短缺。一旦企业的这些投资项目发生失误，就会使企业背上沉重的偿债压力，更容易造成企业资金紧缺，使企业陷入财务困境。
5、资金使用不当
在一部分企业中，对资金管理重视不够、措施不力，对资金的计划筹措和使用缺乏一套行之有效的管理办法，具有随意性。如物资采购无计划，致使存货积压，不仅导致资金占用，增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也愈大，还承担了很大的跌价风险；备用金管理不严，借款无计划，不及时报销还欠，占用企业有限的资金。
6、产品销售不畅
产成品积压是当前一些企业资金紧缺的重要因素。有的施工企业不按社会需要安排生产，而是片面追求产值、盲目组织生产，结果导致产成品积压，资金占用增加。
三、加强企业资金管理的对策
1、规范建筑市场，完善市场体系
要从建筑市场的客观实际出发，建立起配套有效的建筑市场体系和运营机制。逐步建立健全建筑市场法律、法规，以法律、法规约束市场各方主体行为，严重查处拖欠工程款现象，同时推行发包方出具工程款支付保函，即在签定建筑施工合同时，工程发包人应向承包人签发银行出具的具有一定金额的工程款支付保函，发包人未按期支付工程款的，承包人有权要求银行按保函的约定履行支付义务，彻底遏制拖欠工程款现象。此外，还要加强招投标管理机构的建设，树立招投标的权威性，在招投标中要保持公正性。赋予招标办监督管理工程招标合同签订和对违法行为进行处罚的职权，制止盲目压价、垫款施工等违法行为，以维护施工企业的合法权益。
2、加强资金的集中管理
施工企业必须从资金集中管理入手，建立完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理。施工企业的特点就是点多面广，工程施工地点多，银行账户也多，资金相当分散，资金效率非常低。可以银行提供的网上银行业务，把分散的账户通过互联网联系起来。一是保证了支付重点。可以将分散的小额资金集中起来，形成一定的规模。由于所属单位分账户上不沉淀资金，资金全部集中在总账户上，保障了重点项目所需资金。二是加速了资金周转。由于网上银行办理资金结算不受时间、地域限制，减少资金在途时间，加速资金周转的作用。三是企业应对突发性支付能力提高。可以利用各内部单位使用资金的时间差，在企业内部调剂余缺，互相拆借，发放内部货款，应对日益增加的投标保证金的需求。
3、加强对投标项目的可行性分析
资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，因此，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，科学合理地筛选投标项目，从源头加强资金的控制，而不是有项目就跟踪，见标就投。施工企业在投资决策之前，需要调查、研究与拟建项目有关的自然、社会、经济、技术资料，比较分析可能的建设方案，预测评价项目建成后经济社会效益的基础上，综合论证项目建设的必要性，财务上的盈利性和经济上的合理性，技术上的先进性和适用性以及建设条件上的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学的依据，以避免投资决策的失误给施工企业带来沉重的债务，造成资金紧缺。
4、强化资金预算管理
施工企业要建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划；第二，自上而下逐级审批预算，并对预算计划收集整理，从而确定公司下月财务预算；第三，执行严密的预算调整程序，各级预算一经批准确定，不得更改。但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度；第四，建立严格的监督和考核制度，加强对各个环节现金流量的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。
5、加强资金的日常管理
施工企业要加强对资金的日常管理，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的收入、支付关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。第一，在资金收入方面，施工企业要重点关注应收款项是否应收未收或缓收，在建项目资金是否及时回笼，已完工项目是否及时撤场，处置资产的审批及款项收回等当期的实际资金收入与预算收入差异及原因，加强货币资金、储备资金、备用金的管理，有计划合理有效使用企业有限资金；第二，要定期对库存材料，进行结构分析，合理核定储备材料及在建工程的资金占用，有效处理积压，加速资金周转，减少资金占用；第三，在资金支付方面，施工企业应重点关注应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异等。严格控制非生产性支出，加强施工现场管理，降低成本，节约资金；第四，加强工程价款结算工作的管理，及时回收资金，加速资金周转。
四、结束语
总之，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，从完善机制、健全制度入手，在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，从而优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，有效规避资金风险。只有这样，施工企业才能走出困境，在激烈的竞争中逐步走上良性循环发展的道路。
【参考文献】
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[3] 杜勇：施工企业资金管理存在的问题与对策[J].天津市经理学院学报，2008（4）.
