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监督制度建设范文1
【关键词】资金；管理制度；建设；监督
一、企业资金管理的重要性
在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产。因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立于不败之地，必须抓住资金管理这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流通的环节，提高企业的资金使用效益。
企业资金的运营贯穿于一个企业生产经营活动的准备阶段、生产阶段、销售阶段等全部过程。在企业的生产过程中资金不仅发生着价值形态的变化，还会在生产的过程中产生增值或者减值。企业的生产活动周期也就是一个资金循环周期，通过资金对物化劳动耗费与活劳动耗费的内在价值进行补偿，实现对社会劳动价值的创造。资金运营在企业的任何环节都不能停止，而企业的资金效益与企业的经济利益有着密不可分的关系。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。由于企业的财务管理是现代化的企业管理制度的核心，是关系到现代化企业发展的一个重要的因素。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。所以，分析当今企业资金管理的现状，找到强化企业资金管理制度与监督的对策有非常重要的意义。
二、企业资金管理存在的问题
近年来，我国企业的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进一步发展。
（一）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。许多母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况模糊，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
（二）资金使用存在一定的盲目性
企业在经营的过程中，都会根据自身经营状况以及战略目标来制定资金的使用计划。但是在实际操作的过程中，很多的企业并没有遵循这一原则。有些商业企业在未充分了解经营状态的情况下，主观的制定了资金的使用计划，这样的计划显然与实际情况脱节，必然会使资金使用带有盲目性，对资金正常流动造成了影响；有些企业所制定的计划可行性不高，导致资金管理的失控，主要表现有：银行的账户众多，资金十分零散；采购带有盲目性，随意性较大；资金沉淀，使用效率不高，企业信用和盈利能力下降。
（三）资金管理制度不完善
现有企业普遍表现出资金管理乏力，一个重要原因就是没有形成用制度规范企业的良性氛围。主要表现为工作中推诿扯皮现象严重，出现问题无法进行责任追究，以至于公司资金调度和使用随意性强，资金运转缓慢，效率低下，严重影响公司的整体运作，无法实现公司效益最大化。公司制度不完善主要表现在：企业财务集中基础工作薄弱；没有建立起全面预算管理体系；企业内部控制体系不健全；公司监督稽查和考核工作不到位。
（四）资金集中后整体使用效率不高
企业实现了资金集中管理后，其在资金使用方面，存在如下两种影响资金使用效率的情况：一是某些企业只是单纯地将各成员单位的资金集中在总部账户，并没有对资金的使用作全面合理的规划与控制，在资金的投放和使用时，往往会不顾自身能力和发展目标盲目投资，而投资失误所造成的严重损失将致使企业资金运作困难。二是某些企业对下属单位的掌控能力不强，对它们的整体经营状况缺乏有效监控，将统一融资的资金交由成员单位经营后，由于没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，公司只能通过报表了解各成员单位的资金营运情况，无法实施实时有效的管理监督和控制。
三、加强企业资金管理制度的建设
（一）加强企业资金集中管理制度建设
集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面，以此对资金实现集中管理
（二）建立资金预算管理体系
资金预算的内容应包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。企业应当定期对照预算安排，对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析，研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。
（三）建立资金内部控制体系
为了能保证企业经营管理合法合规、公司各项资产安全高效、公司出具的财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果促进企业实现发展战略，要依据国家相关法律法规的规定和要求，对企业内部的资金控制和会计、审计等财务行为进行有效的规范，一方面要求建立增收减支和以收定支的约束机制，全面控制资金的总量与流量，以收入和成本作为纽带确立资金运作的联动机制，有效控制和调节资金运行，并采取措施激励创收和控制成本。另一方面要明确企业资金的内部控制负责人，明确各个职能部门在经济活动的预算安排、对外投资、物资采购等不同部分中管理权限以及相关责任、方法和程序等要以公司治理为起点，从控制环境开始，到流程、控制点，各种控制手段，覆盖经营管理的各方面、各环节。
（四）积极推进企业财务与业务一体化的建设
企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和资料共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。商业企业可以建立资金池，以提高资金使用效率。资金池象蓄水池一样，把分散在各处银行账户的资金进行集中管理，从而汇聚一个资金枢纽，商业企业通过资金池，能够很好解决内部的债权债务问题，而且能够反映出子公司及其分支机构的经营状况，有利于企业的统筹管理。同时资金池也能够通过对流动资金的掌控，而实现对企业内部业务的掌控，而将经营活动的信息转换为资金流动的信息，这必将会为企业管理者的决策提供真实、可靠的数据。
四、加强企业资金管理制度的监督
（一）完善经营者监督稽查考核机制
企业作为一个经济体要保证有效运行，经营必须有一套与企业管理制度相配套的监督稽查和考核制度。为保证企业健康、快速、稳健发展，必须建立和完善必要的公司监督稽查和考核机制。主要包括以下几个方面：一是建立经营层的制度约束机制。为实现企业健康发展并最终实现企业的整体目标，降低或避免经营者逆向选择的发生，加强对企业经营层尤其高管的管理和约束至关重要。二是建立企业正常的季度、半年度和年度考核机制。企业财务管理的一个重要方面就是对经营业绩的考核和评价。通过考评，可以发现企业的目前的经营目标是否与整体的战略目标一致，以便进一步采取措施引导公司行为，使其符合总体战略目标的要求。
（二）建立和完善企业内部审计制度
加强企业的监督控制除了正常的检查督促和指导外，开展公司内部审计也是必要的监控措施。企业必须建立完善的内部审计制度，检查控制和防范资金投资和管理风险，通过内部审计对企业的资金进行全方位的动态监控，以预防企业经营风险的发生。企业内部审计是管理控制系统的再控制环节，管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。
（三）资金管理信息化监督
企业应适应财务与业务一体化的要求，利用计算机平台，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询下属各单位或部门资金流向、资金头寸，保障财务会计信息传递的效率和质量，提高企业管理决策的水平。
资金是企业发展的首要因素，资金的有效管理关系到企业能否健康发展。因此，企业要加强资金管理制度建设与监督双管齐下，要会用钱、用好钱，把有限的资金管好用活，提高资金的增值能力。要努力使资金良性循环，发挥资金使用效益，增强企业在市场经济条件下的竞争能力，使得企业最大程度的发展。
参考文献：
[1]肖建轩.企业资金管理制度建设与监督探析[J].现代商贸工业，2010（20）.
[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2011，9.
监督制度建设范文2
【关键词】 制度建设； 制度设计； 制度执行
随着社会发展由人治到法治，对一个经营实体的管理也由经验管理走向制度管理。医院制度是为了维护医院正常的工作的秩序，保证医院各项工作的正常开展而依照法律、政策等制定的具有内部约束力的文件[1]。随着医院规模的扩大和发展，仅依靠管理者的个人魅力来进行约束和管理显然已经力不从心，必须有效的制度去规范和约束。
1 当前制度管理中的弱点
作为医院的管理人员，应该更多的关注制度建设在医院发展中的作用。而当前困扰最大在于在管理过程中如何去建立有效的制度并保证制度执行的长效性。日常工作中种种违反制度的行为不仅在于违反当事人的主观思想和行为，深入思考下，在制度制定乃至执行过程中管理者也有着一定的缺失，主要在于以下几个方面。
1.1 可操作性不强 制度的产生源于管理的需要，然而部分制度在出台前，往往没有经过深入基层调研，只是凭借主观需要进行编写。这样出台的制度只是表面上满足了管理者的需要，根本无法有效推行。
1.2 没有统一的制度管理部门 医院内部的各种管理制度往往是由各个职能部门起草，这样起草出台的制度会有较强的针对性和操作性，但也不可避免的相对独立性，不能从医院整体协调发展的方面考虑，局限性较大。
1.3 对新制度的培训面不广 制度是管理的基石，是员工的行动指南。一项制度如果只是管理者了解、熟悉，那么导向面就会比较狭窄，不利于制度的深入贯彻和执行。
2 加强制度管理的要点
制度管理重在四个方面，即设计合理、执行严格、结果有效、及时补漏。那么在现实的管理中，我们应该怎样去转化和实施呢？需要重视的有以下几个方面。
2.1 制度设计合理主要在于其可行性
2.1.1 制度的统一管理 医院要有制度制定的统一管理部门和考核部门。根据管理的层次、幅度和授权决策次序，将医院的制度划分为基本制度类、业务流程类、操作规范类等。制度制定前，根据制度设计目的，由制度管理部门集中各业务部门，采取头脑风暴对制度设计内容进行讨论，形成框架和要素；再次听取各方意见后，进行整合和修改，形成制度意见。统一的管理部门能够避免在制度设计中某一部门的独立性，形成整体方案，一定程度避免在制度出台后的“顾此失彼”以及职能部门之间的推诿。
2.1.2 制度设计的主要内容 医院的每一项管理制度在制定时都应明确其确切的作用以及实施制度后的期望效果。一个有效的制度应首先紧紧围绕做什么（制度或流程），其次是为什么做（总则）、具体做法（细则）、补充说明（附则）进行描述，而在具体做法中，又围绕谁来做（流程责任人）、怎么做（标准、检查监督、奖惩）、怎么反馈（回路）进行描述。
2.1.3 不同制度的差异性 制度设计本身就是几方博弈的结果，好的制度是要满足博弈各方的平衡，对于医院而言，像财务制度这一类的管理制度在制定时，首先必须符合国家法规，同时要适应医院特点和管理要求、切合现有财务管理的技术水平、信息化水平，与医院的其他管理制度相协调。其合理性在于是否能起到控制、约束具体行为，从而有利于医院整体效益的提升。而对于诸如奖金分配等薪酬分配制度而言，其博弈在于医院要利用分配制度这个杠杆来调控质量、效率等指标，以期达到医院发展的目标，而员工则需要利用分配制度来体现自身劳动、风险等价值，因此，对于分配制度而言，其合理性在于是否在现有环境下能得到大部分员工的认同，提升大多数员工的积极性，从而有利于医院整体效益的提升。制度属性的不同决定了在制度设计时所思考和注意的度与量要有所差异。同时，制定制度前的各层次调研也是不可缺少的，闭门造车式的制度必定缺少可操作性。
2.1.4 制度描述的可行性 在制度中描述做什么时，一定要描述做事的标准，切忌出现“严把质量关”、“严格管理”、“要做好××工作”等令人无所适从、难以执行、无法进行有效监督和考核的套话。
2.2 制度的严格执行在于维护其严肃性和权威性
2.2.1 执行过程的“三公原则” 对于医院制定的制度在实施过程中应该严格保证制度能够公正、公平、公开地实施，制度面前不能出现特殊化。在医院内部形成人人遵守制度，维护制度，监督制度实施的良好氛围，保证制度的严肃性和权威性不受侵害。医院的制度如同国家的法律，医院的管理人员就如同执法者，要做到“执法必严，违法必究”。
2.2.2 强化管理人员的制度意识 管理人员首先要熟悉各项制度，在员工出现违法制度的行为时才能及时、准确纠正和处理。管理者不依制度的随和对违反制度者的无原则“宽容”将会极大的破坏制度严肃性和权威性，长久以往，形成有制度不执行的局面。
2.3 制度的有效实施在于处理好制度管理和情感管理之间的关系 设计良好的制度，是要通过有效的执行才能完美的体现出制度设计的初衷。对于管理而言，制度并不是冰冷的条框、文字，它所必须面对的是有生命的个人，这些人有各自的性格，身处不同的环境，一个制度必须得到被管理者的认同和支持，方能顺利推行和实施。因此，在制度，尤其是直接关系到员工个人利益的制度推行实施前，管理者需要就制度的目的与被管理者进行充分的沟通，以获得认同。同时，在制度实施过程中渗透情感管理，就制度执行的各方面与员工进行沟通并且适时反馈，从而促进制度的完善和落实。
2.4 制度的及时补漏在于不断完善和创新 没有一个制度是制定出来便十全十美的，任何制度都会漏洞，关键是要在发现漏洞后及时完善，以避免进一步扩大，避免由此而带来的更为严重的后果。同时，在制度的实施过程中，必须随着医院的发展和环境的变化，及时对一些制度内容进行修改和调整，使医院的制度与医院发展和环境发展所同步，从而增强制度和医院的应变性。
参考文献
监督制度建设范文3
关键词： 大学生 学术诚信 诚信制度
一、大学生学术诚信制度建设的含义
制度的概念是源于西方信用社会语境下的一种方式，英文的表达为“institution”，泛指社会成员共同遵守的规章和行动准则。杰克・奈特总结出制度具有两个特征：“第一，一个制度是一套以某些方式构建社会互动的规则。第二，一套规则要成为制度，相关团体和社会的每个成员都必须了解这些规则。”[1]道格拉斯・C・诺思对于制度的认识和杰克・奈特相似，他认为：“制度是一系列被制定出来的规则，守法程序和行为的道德规范。”[2]廖小平认为制度：“一般被看做一种由人们所制定或自发形成的，具有普适性，以激励、支配和约束人们行为的社会规范和规则体系。”[3]由以上三位的观点可见，制度的含义极其丰富。
二、大学生学术诚信制度建设的内容
（一）加强学术诚信档案制度建设
大学生学术诚信档案制度的建设前提是要引入社会个人信用系统，并建立统一的、电子化的学术诚信数据库管理查询系统。大学生学术诚信档案制度就是大学生在学术研究过程中，记录和反映个人学术诚信表现，以个人或者学术团体为单位、以电子化数据材料为主要形式的一种数据库管理系统。学术诚信档案中的学术诚信行为记录是根据学生真实的学术科研活动为基础进行记录的，不是凭空编撰的，是学术诚信行为的实时记录。这种形式的学术诚信档案制度有可操作性强、记录对象的针对性、学生的实时参与性及教育性等特点。
学术诚信档案制度的可操作性表现在：学术诚信档案中的所有记录内容都是大学生在学术实践活动中的实际表现，学校学术诚信管理部门、学院学术诚信管理办公室及辅导员等执行主体都能通过数据库系统如实记录在案，可操作性强。学术诚信制度建设的针对性表现在：学术诚信档案是专门对大学生学术研究和学术实践活动而制定的档案，是对大学生的学术规范和学术诚信实行动态的管理。学术诚信档案制度的参与性表现在：学校为每一位同学建立个人的学术诚信档案，在学生登录学术诚信档案的第一时间，就要在电子化的“学术诚信承诺书”上郑重签字，并且在以后的学术诚信记录过程中，大学生可以随时登录个人学术诚信档案数据库，查阅自己的学术诚信档案，对于学术诚信档案的记录存在异议的，可以直接向学术诚信管理委员会提出，并申请重新审核，整个档案的建立、记录、审核、确定过程都有大学生参与其中。学术诚信档案制度的教育性表现在：学生学术诚信奋斗目标的确立、学术诚信自我教育、学术诚信理想信念的形成及学术诚信行为正确选择等都属于学术诚信档案制度建设的教育性体现。
大学生学术诚信意识的培育离不开学术诚信档案制度建设，其将推动大学生学术规范常态化、机制化的进一步完善，并且带动整个高校学术诚信信念的提升与学术诚信氛围的营造。
（二）加强学术诚信评价制度建设
大学生学术诚信评价制度建设就是在正确的学术诚信价值观念的指导下，根据国家和学校的学术诚信规范、行为准则和学术诚信制度建设的目标，使用学术诚信有关的理论基础和规范技术，收集学术诚信基本信息，对大学生学术诚信的信念和学术诚信行为选择进行全面、客观和公正评判的过程。学校层面要成立学术诚信评价机构，主要是为了加强学术诚信评价制度建设。大学生学术诚信评价制度建设是以促进大学生学术诚信规范、促进学术诚信制度的发展及调动大学生进行学术诚信道德修养和学术诚信制度建设的积极性和创造性为目的。大学生学术诚信评价制度建设的途径，主要有高校学术诚信管理机构评议、老师评议、学生自评和同学互评等。
大学生学术诚信评价制度的内涵、目的和途径都要求学术诚信评价过程要遵循以下两个基本原则：第一，将学术成果的定量评价与学术诚信的定性评价相结合。学术成果的定量评价是指通过一定的量化指标对大学生的学术成果进行全面的数值量化，如学术剽窃内容所在文章内容的比例，引用是否规范等，学术失信的量化结果表达直观，但不能明确地描述大学生学术失信的性质。学术诚信的定性恰恰弥补了量化评价的不足，定性评价是学术评价办公室结合多方面的信息对大学生学术诚信给予性质描述。对大学生进行学术诚信评价时针对学术成果给出一个量化结果是必要的，同时也应当给出明确的学术诚信性质评价，将学术成果的定量评价和学术诚信的定性评价有机地结合起来。
第二，将大学生学术诚信的自我评价与民主评价相结合。大学生学术诚信自我评价是大学生根据学术诚信规范的标准，按照学术诚信评价的要求，对自己在学术研究和学术诚信实践行为上的表现进行评价，这是大学生在学术诚信评价过程中的自我诚信教育、自我品质提高的过程，但是部分大学生在学术诚信自评过程中隐瞒事实，弄虚作假，以至于学术诚信的自我评价形同虚设，不起作用。所以，必须在学术诚信自我评价的基础上，结合客观公正的民主评价制度，根据学校学术诚信管理办公室、教育者及同学对其在日常学术研究和学术实践行为上的表现进行评价和鉴定，以保证学术诚信评价的客观性和公正性。
通过大学生学术诚信评价制度的实践运用，不仅表明大学生学术诚信评价的内涵是什么，目的是什么，而且使大学生在学术诚信践行和评价中，明确应该坚持什么，抵制什么，从而引导和鼓励大学生按照学术诚信的规范要求和约束自己的学术行为，有利于促进大学生学术诚信制度的有效运行。
（三）加强学术诚信监督制度建设
学术诚信监督制度的构建是学术诚信制度建设和实施的有效保障机制。学术诚信监督制度，需要学校层面的学术诚信管理委员会、学院层面的学术诚信管理人员、学术诚信教育者、辅导员及学生五位一体的合力，共同对大学生学术研究过程进行全方位的监督。
第一，建立学校和学院层面的两级学术诚信的监督机构，负责专门宣传和教育大学生学术规范和行为准则，执行学术规范的要求，监督并检查大学生群体中存在的学术失信行为，加强高校学术诚信行为的监督作用。并且在宣传教育的基础上，利用大学生学术诚信档案数据库，对大学生的学术成果定期进行查阅并组织专家对相似学术成果进行鉴定，确定是否存在学术成果抄袭剽窃和弄虚作假现象。第二，健全大学生学术诚信监督制度的具体制度。如，建立大学生学术诚信科研学术成果认证制度、大学生学术失信行为的举报制度及学术失信公示制度等，特别是加强大学生学术失信行为的网络公式制度，定期公示部分学术失信行为的大学生，使学术失信行为暴露在阳光之下，使大学生的学术失信行为完全透明化。在此基础上，高校、教师和所有学生都能够准确地查阅大学生的学术诚信信息。第三，要加强大学生学术诚信的监督合力建设。不仅要结合学校、学院、教师、同学及大学生自我的学术监督合力，而且要重点加强对教师对大学生学术诚信的监督建设，不仅要加强全面监督建设，而且要加强重点监督建设，形成学术诚信监督的合力。
因此，健全完善学术诚信监督制度，形成学术科研的活动的大众监督制度，让学术科研活动在阳光下运行，才能保障大学生学术诚信教育的有效实施。
（四）加强学术诚信奖励制度建设
大学生学术诚信意识和行为的正确选择是需要全面的激励制度作用的，一个良好的学术诚信激励制度既能调动大学生学术诚信意识培养的主动性和自觉性，又能从制度激励上影响学生学术诚信行为选择倾向。第一，加强精神激励和榜样激励。对于在学术实践活动中保持学术诚信意识和行为的学生，通过宣传表彰、树立学术诚信典型等榜样激励手段，宣传学术诚信信念，激发大学生对学术诚信的内在认同感和责任感，调动大学生学术诚信的积极性。第二，加强对大学生学术诚信的荣誉激励和物质激励。对在学术实践活动坚持学术诚信的学生，不仅要给予学术诚信荣誉激励，记录学术诚信档案中，而且将学术诚信作为学术成果评奖评优、大学生入党等方面推荐的参考标准之一。
加强大学生学术诚信激励制度的建设，就是要使大学生从内心和行为上都认可学术诚信，从而有效引导学生提高学术诚信意识，树立正确的学术诚信思想信念，形成规范的学术诚信行为。
（五）加强学术失信惩罚制度建设
大学生学术诚信制度建设的关键是在制度的实施过程中，在实施过程中的核心是如何正确合理地的利用制度的强制惩戒的功能。运用制度的惩戒手段是利用高校的行政文件，利用一定的行政办法对大学生学术失信行为做出相应的强制性的行政处罚过程。因此，要保证大学生学术诚信制度内容的完善及实施过程中的有效性，更需要对大学生的失信行为进行严格的约束，对学生学术失信行为要做出详细的规章规定，并且要明确学生学术失信后的惩罚力度等制度方面的建设，才能促使其自觉养成学术诚信品质，在学术活动中规范自己的学术行为。
第一，明确大学生学术失信的表现形式是大学生学术失信惩罚制度建设的关键。要对学术失信行为进行认定和鉴别，通过教育和宣传促使其明确哪些行为涉及学术失信，从而形成学术诚信的自我约束。第二，大学生学术失信惩罚制度建设要明确规定大学生学术失信的不利后果，将学术道德教育和制度惩罚手段相结合，根据学术失信行为的认定标准，针对不同程度的学术失信行为，使用不同程度上的学术惩戒手段，促使大学生明确学术失信的代价远远高于用过学术失信获得的学术荣誉和学术成果，使其收敛学术失信行为，规范学术诚信行为。第三，要加大对大学生学术失信行为严惩力度，绝不姑息。对于在学术实践活动中失信的学生，要依据学术失信的不同程度，从谈话劝诫、通报批评、行政处罚甚至法律制裁，绝不轻易让失信者逃脱惩罚。通过严厉的学术失信惩罚力度，让大学生对学术失信行为产生忌惮心理，促使其在学术活动中不敢违背学术诚信。
大学生学术诚信惩罚制度就是要发挥制度的威慑作用，从制度约束的严厉性着手，促使大学生在学术实践活动中约束学术失信行为，信守学术诚信。
（六）加强学术诚信反馈机制建设
大学生学术诚信制度建设是完善学术诚信制度内容的过程，同时也是制度运行的实践活动。但是现在大学生学术诚信制度建设的内容在实施过程中存在滞后性及有制度但不执行或者执行不力等问题，所以在大学生学术诚信制度建设过程中必须建立及时反馈制度，对于学术诚信制度内容实施过程中暴露出来的问题，能够及时调整、补充、完善和创新。
第一，在大学生学术诚信制度建设内容出现滞后性的时候，要及时地自我调整，删除制度建设内容中不符合学术发展的内容，补充和完善与实际学术诚信制度发展相适应的内容。第二，大学生学术诚信制度建设过程中，要根据反馈的现实问题，结合实际学术发展情况，利用现代网络技术，改革和创新学术诚信制度。
只有当大学生学术诚信制度建设与时俱进，才能使学生自觉地遵守，且自觉地形成对学术诚信制度的信念与敬畏感，从而促使大学生学术诚信制度内容日趋完善，实施效果良好。
参考文献：
[1][美]杰克・奈特.制度与社会冲突[M].上海：上海人民出版社，2009：23.
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[3]廖小平.论诚信与制度[J].北京大学学报（哲学社会科学版），2006（11）：129-137.
基金项目：
1.江苏省教育厅高校哲学社会科学研究项目―“大学生思想政治教育回归生活的路径研究”（2012SJB710020）
监督制度建设范文4
关键词：内控；风险；企业管理
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-0000-02
内控制度是企业在生产经营活动中进行自我调节、自我约束的机制；是企业高层为履行管理目标而建立、加强的一系列规则、政策和程序。企业内控制度目的是为了加强对企业风险和管理者决策的控制，保证企业所有者价值最大化。在企业管理系统中，内控架构与公司治理结构是管理监督系统与制度环境的关系。内部控制制度的建立、健全及有效实施，具有举足轻重的作用，是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用。
一、前言
内部控制制度从其形成至完善，大体经历了三个阶段：
第一阶段：20世纪40年代末至70年代，初基阶段。以发展内控理论为主，以内部牵制为最初形态，主要是为防止舞弊和其它错误发生，保证资产及其记录的安全。其机制是处理一项业务或记录时要求职责分离和相互制约。常见的内部牵制有实物牵制、职责牵制和簿记牵制。1972年美国准则委员会对内控作出了比较精确的定义，并将其分为内部会计控制和内部管理控制两部分。前者着力于保护资金安全及会计记录的可靠性；后者着力于提高经营效率和确保既定的管理政策。
第二阶段：20世纪80年代，发展阶段。1988年，美国注册会计师协会《审计准则公告第55号》，提出内部控制结构理论，指出内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序，将内部控制结构分为：控制环境、会计制度和控制程序三要素。首次将控制环境纳入内控范畴，将其定义为“对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素”。
第三阶段：20世纪90年代至今，完善阶段。美国“反对虚假财务报告委员会”所属的“内部控制专门研究委员会”，提出了内部控制整体框架的概念，其纲领性文件《内部控制――整体框架》颁布于1992年9月。1994年，该委员会又对报告进行了增补。在报告中指出：内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为财务报告的可靠性，经营效率与效果，相关法律法规的遵循性等（简称三类目标）提供合理保证的过程。将内部控制整体框架分为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。该研究的最大贡献在于将风险评估、信息与沟通引进内部控制领域，并强调“以人为本”和环境的重要性。
二、企业内控现状
世界全球化、一体化加速了现代企业建设步伐，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强管理、提高效益、充分认识内部控制制度的重要性。国家以法律的形式将内部控制制度的建设提到了一个前所未有的高度。新《会计法》明确规定各单位应建立健全内部控制制度，并提出了具体内容。
20世纪90年代以来，我国企业普遍都以认识到建立内控制度的重要性。多数企业在一定程度上都以建立了内控机制，但由于多方面的原因，内控制度却没有真正的发挥其应有的职能。仍存在许多问题：侧重眼前利润，轻专职机构建立；侧重于程序监督，轻对“内部人”的监督；侧重于企业外部环境的梳理，轻内部各环节、各岗位的牵制；侧重于内控制度的建设，轻审计监督机制建设和执行；侧重于经营环节的程序控制，轻企业整体的协调等。目前，就我企业而言，主要问题可以概括为两个方面：
1.起步较晚，观念落后。与国外相比，国内企业的内部控制制度建设都处在起步阶段，对内部控制的认识还只停留在内部牵制阶段。没有对内控制度结构的宏观性真正把握。造成多数人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，更有甚者将内部成本控制、内部资产安全控制与内部控制等同视之。
2.审计监督机制不健全，控制乏力。企业内部控制是一个日常，其执行是否有效直接影响到整个管理和经营行为。企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是审计监督机制不够健全、有效。内控制度虽比较健全，但因监督力度不够，致使内控效果不佳。
三、强化企业内控制度的建议
企业内部控制是一个系统工程，贯穿企业整个营运过程。内控制度在经营过程中发挥着控制、监督作用，是企业管理的主要控制手段。作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。企业应根据自身特点来建立适合其的内控制度。
1.规范企业治理组织
企业治理组织是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体，在整个管理系统中起着“骨架”作用。完善内部控制制度，首先要设置科学合理的企业治理结构。根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。规范企业治理组织，即科学合理地设置企业内部机构与岗位，确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的相互关系。规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供一个较好的控制环境。此外，组织结构应随着企业内外部条件的不断变化而及时做出必要的凋整。
2.规范用人育人制度
健全的内部控制制度只是内控工作全面开展的第一步，内部控制制度有无成效的关键在于其执行力度的高低，而执行力度的高低在于能否选对人。工作中，一是要严把用人关，将合适的人放到适当的岗位，充分发挥“认真、严格、主动、高效”的工作作风；二是通过全方位多层次培养教育，全面提高人员职业道德和岗位能力，充分调动每位员工的积极性，使每位员工在工作中的每个阶段、每个环节都能一丝不苟地切实执行内控的各项要求；三是对特殊岗位要采取轮换制度，以便于相互牵制、相互监督。避免用人不当，使职业道德素质不高、专业基础知识薄弱的人员担当主要职务，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理依然失控的局面。
3.规范内控评价机制
内控制度涉及到企业的方方面面、涉及到企业的所有员工。因此，在内控制度的评价中我们要采取“全员全过程参与”原则。建立规范化的评价学习机制、评价反馈机制、评价激励机制、评价创新机制等，全面调动员工参与的积极性和可行性。让员工在评价中学习、评价中参与，集众人之智慧在互动中建立完善内控制度。着重从以下四个方面评价：一是健全性，评价内部控制制度是否符合基本原则，且在各个需要控制的环节是否采取了有效控制措施；二是实用性，评价内部控制制度是否符合单位的实际情况；三是协调性，评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套；四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，如果控制措施所带来的效益大于其实施成本，可认为该措施是可行的。针对工作中出现的新情况、新问题，我们要不断总结，不断改进内控制度，运用科学合理的评价机制确保内控制度不断创新、不断提升。
4.规范审计监督机制
企业各个经营层次中，审计监督强调经济活动的事前监督和过程控制，具有日常性和全过程控制的特点。审计既是企业内控的一个部分，也是监督内控其他环节的主要力量。为了充分发挥审计监督作用：一是企业应建立一个独立的审计机构，在总经理的直接领导下，独立的行使审计监督权力。对企业管理的经济活动进行合法性、真实性和有效性监督、鉴证和评价；二是加强审计监督制度建设，结合自身情况，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的监督制度，使企业审计监督规范化、制度化。
监督制度建设范文5
2009年8月，财政部了《高等学校会计制度》（征求意见稿），征求意见稿的基本理念是在高校会计制度中适当引入权责发生制，同时兼顾预算管理、财务管理、资产管理、绩效评价的信息需求。《高等学校会计制度》（征求意见稿）的是新形势下我国高校财务管理制度建设的一次重大变革与创新，必将对我国高校规范财务行为、明晰相关利益方责、权、利和推进高校的改革发展起到重要作用。要把握住《高等学校会计制度》（征求意见稿）的精神，就要在学校财务制度建设上下功夫，紧紧抓住规范、创新这两个核心内容，不断完善高校财务制度，强化高校财务人员的理财意识。本文拟从高校财务制度建设的基础、核心内容以及必要条件等方面进行论述，以期为我国高校财务管理制度建设提供新的思路，为我国高校财务管理事业的发展提出建设性的意见。
二、高校财务制度建设要求
（一）遵循国家相关法律法规的规定将
经济活动规范在法律允许的范围内，按照法律条文的要求进行是开展一切工作的出发点和取得成功的根本保证。财务工作不允许出现丝毫差错， 所以将法律法规作为一切工作的基础在财务活动中更具特殊意义。
目前， 我国已建立起了一套以《会计法》为指导，以《企业会计准则》等规章制度为主体，包括行业会计制度和审计准则等在内的相对完善的会计法律法规体系，其对财务工作的各个方面都做出了较为细致的规定。如《会计法》对事业单位处理会计事务提出了原则性的要求；《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》明确了高校财务财务管理体制、会计处理方法的选择、会计科目的使用及财务报告的编制等事项。在会计法律法规的基础上进行制度设计是进行财务工作、确保会计信息质量和完善理财方法的前提条件和必要保证。
（二）建立机构精简、权责明确、核算规范、管理科学的财务管理体系在传统模式下，高校经费主要由财政部门拨付，经济业务单一，往往将财务管理与会计核算混为一谈，容易使高校财务人员出现重核算轻管理的思想，有悖于“向管理求效益”的理财原则。在规模较小的高校中，对财务工作的要求往往只局限于会计核算的真实和规范，这是由于理财观念的淡漠所带来的问题。
随着高校规模不断扩大，社会服务职能活动不断增多，传统的高校财务管理模式必然会严重制约高校教育事业的发展，因此高校应在总会计师的领导下，建立相应的财务管理中心和会计核算中心，将管理职能与核算职能分开，使财务管理中心侧重财务管理，会计核算中心侧重实际核算。在对后勤集团等特殊部门的财务管理上，可建立会计委派制，由学校财务向相关部门统一派驻财务人员，这样就可以形成职能明确、统一领导、集中管理与分级管理相结合的高效财务管理体系。
（三）全面实施预算管理 在收入预算编制上应拓宽筹资思路，充分利用好政府投入、银行贷款、校友捐助、社会服务等融资手段多渠道融资，并根据高校的实际情况制定合理的筹资策略，确保学校教育事业发展的资金保障。在条件具备时采用零基预算法，在编制预算时对所有的预算支出均以零为基底，不考虑以往情况，从根本上研究分析每项预算支出的必要性和支出数额的大小，并在此基础上制定预算方案。在预算方案确定后，要加强预算的执行和检查力度，不能随意更改预算方案，确保预算的权威性。
目前，我国大多数高校预算活动中存在的最大问题就是执行力的问题。没有很好的执行力，再完美的预算方案也只是一纸空文。为加强预算执行力，可将预算执行情况纳入高校目标管理体系，对预算目标进行层层分解，落实到具体的人和部门，定期检查预算执行情况，实行奖优罚劣的激励和约束机制，调动全校教职员工的责任意识和创造潜能，确保学校各项事业的顺利进行。
（四）提高财务管理人员的业务素质
《国家中长期教育改革和发展规划纲》强调的是人的发展，而“创新性”是《高等学校会计制度》（征求意见稿）的一大亮点。财务人员的工作不仅直接决定了财务工作的质量好坏，而且财务人员也需要在财务工作中得到锻炼和发展。因此，高校必须重视优秀财务人员的培养：一方面鼓励财务人员努力学习，钻研业务，更新观念，具备完备的知识结构；另一方面为财务人员提供进修学习的机会，使他们更多地专注于财务理论的学习和创新，并将理论运用于实践，这必将取得事半功倍的效果。同时，高校的管理者应努力营造出一个敬岗爱业的文化氛围，提高财务工作人员的责任心和使命感，使财务工作在法律和道德的双重调节下进行。
（五）建立健全的会计监督制度 会计监督制度可以规范会计行为，明确责任，防止工作差错和舞弊，避免因责任不清而互相扯皮甚至越权行事；可以保护高校资产安全，保证会计记录的可靠性，及时提供可靠的财务信息。
首先，要明确相关人员的职责权限，财务人员之间应该相互牵制，相互监督。
其次，要明确对重大经济事项的决策和执行程序，使决策和执行程序明确化、制度化、规范化。
再次，要使决策人员与执行人员之间能够互相监督、互相制约，既要防止权力过于集中，也要防止多头行事、各自行事。
最后，要适时进行内部审计和资产清查，以期及时发现问题，将隐患消灭在萌芽阶段。在条件成熟的情况下，高校应逐步实行会计人员委派制和会计轮岗制，在源头上保障高校的财务制度得到真正的落实。
监督制度建设范文6
（郑州市第一建筑工程集团有限公司，河南 郑州 450004）
摘 要：在我国社会主义的建设工作中，建筑业发挥着不可替代的作用，是中国特色社会主义经济发展的支柱产业之一。但随着我国社会主义市场经济的迅猛发展，每个行业之间的竞争都越来越激烈，建筑业也一样。其中，建筑企业是建筑业的重要组成部分，建筑企业的经营管理好坏在很大程度上关系着建筑业的整体发展。企业的内部控制制度对企业的整体经营发挥着极其重要的影响。所以，本文将探究有关建筑企业内部控制的建设现状，对其进行分析思考，并尝试提出相关的解决对策，希望为建筑企业乃至建筑业的整体发展提出相关有用的建设性意见，以助我国的建筑业更加蓬勃发展。
关键词 ：建筑企业；内部控制；解决对策
中图分类号：F840.32 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2015）02-0091-02
近年来，由于中国的经济发展速度过快，为了使经济更好更长远的发展，我国正在慢慢减缓经济发展的速度。同时，相关的国际贸易保护组织开始活跃。在这两者的共同作用下，我国开始慢慢加大对建筑行业的一些基础项目的投资建设。在这样的契机下，建筑行业获得了一个加速发展的绝佳机会。可是伴随着机会的来临，建筑行业领域的竞争也越来越激烈。在激烈的竞争中，不断有胜出者和失败者，许多建筑企业被淘汰出市场。在残酷的竞争中生存下来的建筑企业，需要建立适合本企业的完善的内部控制管理系统,帮助企业发展壮大。
建立完善的内部控制管理系统，对于建筑企业来说有着非比寻常的意义。第一，完善的内部控制管理系统能够使企业有效的规避风险。企业通过内部控制管理系统，分析企业在市场上可能存在的风险，并依此做出有效的防范手段。第二，完善的内部控制管理系统能够帮助建筑企业提高其经济效益。建筑企业不同于普通企业，建筑企业的生产过程往往生产周期长和具有极大的流动，生产过程中也需要投入大量的建筑材料资本和劳动资本，所以建筑企业为了有效的控制成本范围，必须拥有完善的内部控制管理系统，通过对企业内部生产流程的控制，准确地把握成本。第三，完善的内部控制管理体系能够有力地规范建筑企业的经营行为。建筑工地安全一直是社会的一大安全隐患。通过完善的内部规章制度，规范安全施工，减少危险。
建立健全完善的内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。企业建立与实施内部控制还应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等原则。因此，健全内部控制制度和完善内部控制管理体系对建筑企业有着十分重要的作用，对建筑企业的经营发展有着实际的意义，但也是建筑企业的一项难题。
一、我国建筑企业的内部控制现状
建筑行业的严峻竞争现状令许多建筑企业开始认识到内部控制的重要性，并不断吸取经验教训，分析目前局势，加强企业的内部控制制度。但由于建筑企业受到诸多内外部环境因素的影响，目前建筑企业在内部制度建设上仍存在着许多有待完善的地方。
1.内部控制意识还比较薄弱
建筑企业的高层管理人员往往一味地追求增加投资项目和提高经营业绩，因此，忽视了投资背后的风险管理和企业的资金管理。这都是内部控制意识不强所导致的错误行为。
2.内部控制的目标仍处于较低水平
受传统的企业内部控制意识的影响，许多建筑企业的内部控制目标往往制定在一个较低的水平，仅满足于保证企业的经营活动的顺利进行，保证相关财务会计信息合法，真实、有效。然而，市场经济的不断发展，要求建筑企业需要制定出更高的内部控制目标，才能抵抗市场上激烈的竞争。所以，建筑企业必须从实际出发，在保证内部控制制度可行性和稳定性的前提下，提高企业的内部控制目标，为企业的扩大生产经营规模提供帮助。
3.负责内部控制工作的人员素质水平不高
首先，从掌握建筑企业资金命脉的财务会计部门来讲，由于近些年来财务会计行业的热门，许多人在仅拥有一点财务会计知识的基础下就进入财务会计工作领域，这样导致了企业内部没有高素质高水平的财务会计人员。除此之外，在建筑企业中，项目经理是一个非常重要的岗位，需要具备管理、财务、技术等各项知识的综合性人才来担任，但目前许多建筑企业中存在着不少既无知识功底又无经验基础的人担任着这一重要职位。
4.内部控制制度体系仍有待完整
由于建筑企业高层领导内部控制意识的薄弱，导致许多建筑企业的内部控制无论是内容上还是制度上都存在着许多问题。例如，没有制定辅助内部控制制度实行的激励制度和奖惩制度，对员工的绩效考核也常常做不到位，内部控制部门的设立和人员的安排不科学。种种原因使得建筑企业的内部控制制度常常止于形式，无法得以落实。
5.缺乏健全的监督机制
内部控制制度是否有效开展需要一套系统完备的监督制度来对其进行检查和指示。但目前，许多建筑企业都缺乏一套系统完备的监督机制。许多建筑企业都没有设立内部审计部门，即使设立了，许多建筑企业的内部审计部门也没有发挥其应有的作用，对企业的内部控制制度的实施情况进行监督。再加上领导部门的不重视，内部审计工作常常只是一纸空谈。
综上所述，针对建筑行业高风险、属于高危领域的特点，建立健全内部控制体系有着至关重要的意义，使本企业达到事半功倍的效果。
二、解决建筑企业内部控制问题的对策
1.强化内部控制意识
内部控制意识强烈是有效开展内部控制相关工作的基础。所以，在建筑企业内部要不断开展宣传教育，提高领导者和高层管理者对内部控制的认识，使其加大对内部控制的重视。领导者和高层管理者的作用在企业中会形成带头作用，在领导者和高层管理者的领导和指导下，内部控制贯穿于企业的每一位员工，企业员工也会不断慢慢地增强内部控制意识，积极参与内部控制工作的全过程。
2.结合企业经营规模和战略制定内部控制目标
第一，建筑企业的内部控制目标要与企业的规模相适应。过低的内部控制目标不利于企业的规模扩大，但过高的内部控制目标也会阻碍企业的健康发展，所以，建筑企业要在明确自身的经营规模后制定符合企业规模的内部控制目标。第二，企业的战略是企业发展的核心道路，内部控制目标应匹配企业战略。所以，建筑企业应在自身经营战略发展的过程中，逐步制定适合现阶段战略发展的内部控制目标。
3.加强内部控制人员素质把关，积极引入优秀人才
将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。对于已经聘用的内部控制职员，建筑企业应定期开展考核，检验各职员是否符合工作岗位的要求，及时淘汰不适合的职员。其次，建筑企业还应加大对职员培训的成本投入，邀请优秀的技术人员对职员进行培训，提高职员的工作能力。对于招聘内部控制职员，建筑企业的人力资源部应加大把关力度，坚决拒绝录用能力不足的人，对优秀的人才要积极把握，引入企业。
4.完善内部控制制度体系
建筑企业在确定内部控制制度的目标后，应根据目标建立有助于目标完成内部控制制度，完善内部控制制度的内容。此外，内部控制体系中的相关辅助制度也起着很大的作用，所以，建立相关的辅助制度尤为重要。第一，加强对员工的绩效考核制度，通过绩效考核提高员工对内部控制工作的严谨度。第二，建立有效的激励制度和惩罚制度，对于为企业做出额外贡献的员工进行奖励，对于未能完成本职工作或给企业带来损失的员工进行适当的惩罚。通过绩效考核制度和激励奖惩制度辅助企业内部控制制度的开展实施。
5.建立企业内部控制的监督机制
通过建立监督机制，对建筑企业的内部控制的整个工作过程实行有效的监督。建筑企业可以设立内部审计部门，强化企业的自我约束能力。建筑企业在设立内部审计部门时，应保持其在企业的独立性，从而保证内部审计部门可以拥有足够的权力对企业的内部控制实时地开展严格的监督，保证内部控制工作的落实。除了企业内部设立审计部门外，国家审计机关或部门审计机构也可以发挥其权威的监督作用，适当地对建筑企业的内部控制进行监督辅助和评价，防止领导者或高层管理者滥用权力控制企业内部审计部门。
三、结语
总之，建立适合本企业的内部控制制度和完善企业的内部控制管理是建筑企业在市场上提高其竞争力的重要武器，也是市场经济发展的要求。建筑企业如果想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须从企业的自身实际出发，结合外部环境因素，通过综合分析思考内部控制的不足之处，并不断对其进行完善和改进。
参考文献：
[1]严晓风.建筑企业内部控制的现状及优化对策[J].经营管理者,2013(30).
