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预算调整方案审议意见范文1
一、提升监督思路，大力营造履职氛围
市人大常委会更新监督理念，针对目前监督工作面临的新形势、新问题，拓展工作思路，依法行使监督权，营造了良好的履职氛围。
一是克服“无欲无求”的观念，树立“有为有位”的意识。在人大工作的老同志比较多，存在“船到码头车到站”、“不求有功、但求无过”等“无欲无求”的消极思想。这些思想缺乏对人大地位、性质的充分认识。地方人大及其常委会是国家权力机关，是民主法制建设的第一线，代表人民行使权力。既然人民信任我们，把权力赋予了我们，我们就应该牢记人民的重托，保持积极向上、奋发有为的精神面貌和公正无私、坦荡豁达的心态，“在其位，谋其政”，围绕中心，服务大局，认真履行监督职责。
二是克服“自娱自乐”的观念，树立“胸怀全局”的意识。有的同志缺乏全局意识，患得患失，认为“人大不干不好意思、干多了没啥意思、干一点意思意思”，把人大监督工作狭隘地定位于“自娱自乐”。其实，人大工作是党的工作的重要组成部分，与党的其它工作紧密联系。抓好人大监督工作，必须坚持党的领导，人民当家作主，依法治国三者有机统一，把监督工作放到推进民主法制建设的全局中去把握，放到促进改革发展稳定的大局中去思考，在议大事、谋全局中做到敢于监督、善于监督。
三是克服“虚软指标”的观念，树立“阳光监督”的意识。过去，人民群众很少直接监督人大，人大工作缺少压力，人大监督工作处于“虚软指标”状态。近年来，市人大常委会按照监督法的要求，建立了“三公开”公示制（公开监督计划、监督内容、监督方案）、人大常委会组成人员审议发言通报制（将每次人大常委会会议组成人员审议发言以简报的形式下发人大代表）、人大代表及公民列席人大常委会会议制（每次常委会会议邀请5—7名人大代表和公民列席会议）、人大代表向选民述职等一系列制度，主动接受人民群众监督。
二、突出监督重点，全力推进科学发展
人大监督工作线多面广，如果面面俱到，往往会影响监督效果。只有突出重点，才能使监督工作更有深度、更具实效。近年来，市人大常委会紧紧围绕市委中心工作，把事关经济社会发展大局、人民群众切身利益、社会普遍关注的热点难点问题作为监督重点，增强了监督工作的针对性和实效性。
一是围绕经济社会发展大局，深入开展调研。常委会紧紧围绕市委“建设中部强市”的目标和“一区两带三极”战略等中心工作深入开展调查研究，撰写了一批高质量的调研报告，提出了许多有分量的建议，得到市委高度重视和社会普遍认可。年5月，市人大常委会组织部分常委会组成人员及有关工委负责人赴广东、广西等地工业园区，就园区经济发展问题进行学习考察，并以市人大常委会党组的名义向市委报送了《打造工业园区新优势，推进园区经济大发展》的调查报告。市委高度重视，整合优势资源，完善配套功能，促进了园区经济大发展。年6月，围绕市委建设新城区的重大部署，常委会组织部分常委会组成人员和有关部门负责人赴江苏昆山、苏州等地实地考察学习城市规划和建设经验，并形成《城市规划与建设考察报告》，市委采纳了其相关建议，积极推进新城区建设。目前，我市新城区总体规划、控制性详细规划都已完成，新城区4平方公里核心区建设已全面启动，正在有序推进。
二是围绕国计民生，进行重点监督。民生问题，民心所系。市人大常委会不断强化对民生问题的监督，把事关民生的农村安全饮水、农村公路建设与养护等作为监督重点，督促政府落实解决。近年来，常委会围绕"水厂建得成、企业管得好、群众用得起"的目标，每年都组织部分组成人员对这项工作进行跟踪督办。市政府广辟融资渠道，创新运行机制，落实优惠政策。近三年，全市共投资2300万元，修建了10座中心水厂，分步解决了25万人的安全饮水问题，群众对此十分满意。农村公路建设是促进经济社会协调发展的保障性工程。多年来，行路难困扰着农民，制约着农村经济发展。市人大常委会听取和审议了全市农村公路建设养护管理情况的报告，并提出了审议意见。市政府加大投入，建管并举，确保了农村公路"建一条、成一条、养一条、保一条"。近三年来，全市共投资2.5亿元，完成通乡公路建设38.34公里、通村公路建设885公里、落实专业养护人员90人，实现了农村公路“村村通”。
三是围绕热点难点问题，进行跟踪监督。人大监督有许多不是一次视察、检查就能够解决好的，市人大常委会通过“监督—落实—再监督—再落实”的形式，一抓到底，督促热点难点问题得到了妥善解决。近年来，水污染防治一度成为全市人民高度关注的焦点问题。年，市六届人大一次会议将“采取得力措施，加强水污染治理”确定为重点议案。市人大常委会决定五年治理，分步实施，每年都通过深入现场检查、集中力量整治、召开专题会议督办等形式，督促市政府及环保等部门认真落实治污工作。关停了13家污染较大的“五小企业”，投资2亿元建起了2座污水处理厂，督促12家重点企业安装了15套污染源在线监测装置。通过近几年的治理，全市大小河渠的水变清了，人民群众生活环境得到了显著改善。年我市污染物总量减排继续保持双降，经省环保部门认定，两项主要污染物化学需氧量和二氧化硫分别减排4%、6%。
三、加强预算监督，着力打造阳光财政
预算监督是监督工作的重中之重。打造“透明钱柜”，为老百姓管好政府的“钱袋子”，人大常委会责无旁贷。近年来，市人大常委会不断探索预算监督的方式方法，预算监督工作取得新进展。
一是强化制度保障，全面实现预算监督“三个转变”。年，市人大常委会按照“遵循法规、结合实际、便于操作”的原则，修改《市预算监督办法》。修改后的监督办法内容更全面、程序更明确、方式更科学、有“预算才有支出”的原则更突出，使我市预算监督工作实现了实质性的“三个转变”：即在预算编制上，由总预算与部门预算分步编制向总预算与部门预算同步编制进行了转变；在预算审查上，由“一审”向“四审”转变；在预算执行上，预算的调整和变更由事后批准向事前审批转变。在此基础上，常委会于年、年又分别制定了招商引资等特殊事项借款备案制度和《关于资源枯竭城市财力性转移支付专项资金使用监督办法》，为预算监督工作提供了有力的制度保障。
二是强化初步审查，不断提高预算监督的工作实效。常委会破解专业人员缺乏的“瓶颈”，通过聘请专业人员，成立初步审查专班，采取听汇报与查“四表一书”相结合、审查总预算与审查部门预算相结合、全面审查与重点审查相结合、集中审查与进户调查相结合等办法进行初步审查。每次审查出来的问题以初步审查报告的形式向主任会议报告，市政府分管领导及财政部门负责人在主任会议之后7日内将相关问题的解决进行答复。近几年来，初步审查报告的问题和建议一般都得到了较好的解决和落实。
三是强化审计支撑，逐步拓展预算审查监督的广度和深度。常委会始终依托审计部门的力量，一方面把人大的监督重点纳入审计工作的年度计划。如常委会要求市审计局对市四大公司（城司、汇桥担保公司、盛公司、投资公司）的营运、市国资办产权收益专户、国家投资浩口镇等基本农田土地整理项目等专项资金进行了连续几年的跟踪审计。常委会在听取审计报告后，形成审议意见交市政府落实，收到了较好的效果。另一方面，注重利用审计成果。审计成果不仅是人大开展预算审查的重要依托，而且还是跟踪监督，加强整改的重要依据。在预算审查时，初步审查专班将预算执行审计结果作为初步审查的重要依据之一。主任会议和常委会审查预算执行情况时也要听取审计局对本级财政预算执行情况的审查报告。同时，我们还注重利用审计结果进行跟踪监督。对审计查出问题的整改进行了跟踪督办，形成审议意见后转交市政府办理。市政府及有关部门根据审议意见进行整改后，向常委会进行专题报告。
预算调整方案审议意见范文2
对区政府去年以来在强化预算约束，坚持保工资、保运转、保稳定，努力压缩一般性支出，加大审计监督的广度和深度等方面所取得的成效表示满意。会议对审计报告中反映的一些财政管理问题表示高度关注，针对计划执行、预算管理和审计监督中存在的主要薄弱环节提出如下审议意见：
一、关于国民经济和社会发展计划执行工作
1、加强形势教育和自身的业务学习，研究解读相关政策，提高预判能力，适应复杂多变新的形势要求，用科学发展观指导我区的发展。
2、对园区建设做到区乡联动，在财力允许情况下，加大园区建设投入，不断改善园区环境.对财政公区资金、投资的基础设施项目要向人大常委会专项报告；对招商引资的重点项目要向人大常委会报告进展情况。
3、稳步做好“百姓创家业”工作，鼓励失业和待业人员自主创业的同时，要加大风险控制；加大对失业、待业人员特别是失地农民的就业技能培训工作，扩大就业面，确保社会稳定。
二、关于财政预算执行工作
1、要进一步加大对财经方面的法律法规宣传力度。加强财政财务管理的规范化、制度化建设，通过多种形式不断强化财政工作人员的法制观念。
2、区政府要加大对乡镇财政监管工作。对个别乡镇政府存在的财政财务管理问题，区财政部门要安排专人负责督促整改，其处理情况和整改措施应向人大常委会或主任会议报告。
3、进一步改进预算编制工作，严格执行预算，强化预算约束力，提高预算编制的完整性、科学性。在预算执行中如需调整，应依法将预算调整方案报区人大常委会审查批准。
4、要进一步加强税收收入征管，大力整顿和规范税收秩序。强化非税收入管理，建立统一规范的非税收入征管模式，保证预算健康实施。
5、进一步深化财政改革，加强财政资金监管。要进一步完善规范部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”和政府收支分类改革工作。强化财政监管，不断提高财政资金使用效益。
三、关于审计监督工作
预算调整方案审议意见范文3
摘要：全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的过程。文章以中条山有色金属集团有限公司（以下简称“集团公司”）为例，阐述了如何编制适应企业发展的、便于有效实施的全面预算方案，以达到优化资源配置，实现企业生产经营目标的需要。
关键词 ：全面预算；方案；编制
全面预算管理是力争对企业资源进行最合理地配置，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的过程。而编制适应企业发展的全面预算方案是进行预算执行、分析、考核的基础，是企业实施全面预算管理的关键。
一、全面预算方案编制思路
以集团公司总体目标为出发点，根据集团公司发展需要，以经济效益为中心，以高技术指标、低成本运行、满负荷生产为原则，并结合各分子公司实际情况，挖潜增效，编制以实现集团公司战略目标为导向，以现金流为核心，包括营业预算、资本支出预算、财务预算在内的全面预算方案。
二、如何编制全面预算方案
（一）前期调研工作
集团公司全面预算管理办公室成员在总经理带领下，从10 月初起用半个月的时间对各分子公司下一年度生产经营情况进行调研，详细了解各单位产量指标、质量指标、设备更新状况、能源需求状况、制约生产的关键环节等方面，为制定预算目标获取第一手资料。
（二）下达预算编制草案
集团公司全面预算管理委员会根据公司董事会制订的公司发展战略和经营目标，在对下一年度市场情况、企业自身发展状况等因素科学预测的基础上，提出下一年度企业全面预算草案，于每年11 月初下达至各预算责任单位。
1.编制范围。全面预算的编制范围与企业合并报表的范围口径一致。
2.预算内容。全面预算主要包括营业预算、资本支出预算、财务预算。
（1）营业预算。营业预算是企业日常营业活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、人工预算、费用预算等。
①销售预算。销售预算是安排预算期销售规模的预算，它是编制全面预算的关键和起点，在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的销售量和销售价格来编制。集团公司下达的销售预算包括销售价格及销售数量，一是下达内部产品价格，对内部产品价格体系进行调整，集团公司制定了较为合理的产品、劳务市场价格体系和物资材料价格体系，每年根据市场情况进行适当调整；二是下达外销产品销量和价格，产品销量依据生产量及库存来预测，产品价格依据对有色金属行业及市场的分析预测来确定。
②生产预算。生产预算是安排预算期生产规模的预算，它是按“以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制。集团公司坚持以市场为导向，以效益为中心，结合生产经营实际，科学下达阴极铜、硫酸、金、银等产品产量及矿山处理矿量、掘进量、提升量、出矿量、崩矿量等生产指标，合理预测矿山原矿品位、选矿品位、选矿回收率等技术指标。
③采购预算。采购预算是根据企业经营目标，确定在未来一定时期内采购项目的数量及价格，集团公司采购主要分为铜原料和其他物资采购。一是下达铜原料采购量及价格预算，首先根据下一年度冶炼生产计划确定进口铜精矿、国内铜精矿、粗铜、冰铜等铜原料的采购数量；其次预测铜原料采购价格，包括CSPT 进口铜原料加工费和国内铜原料计价系数的确定，以及影响进口铜原料价格的汇率、两市比值、运费等的预测。二是下达其他物资采购预算，主要是下达物资采购价格。以本年度四季度采购成本价为基数，考虑下一年度采购价格振荡波动多种因素，结合预算年度集团公司成本控制压力，确定各类物资计划价格。
④人工预算。人工预算包括在职职工工资、规费预算及退休人员统筹费用预算。一是下达在职职工工资及规费预算，主要是对定员和人均工资的预测。定员主要是依据各单位作业量的增减以及岗位需要来确定；人均工资包括对档案工资、津贴、加班工资、效益工资、效益奖、非在岗人员工资等的确定；计提规费基数按照上年工资总额和当年工资总额的一定比例计算确定。二是下达退休人员统筹费用预算，按照上年实际发生数预计。⑤费用预算。费用预算主要是下达管理费用、销售费用、财务费用、制造费用预算等。
（2）资本支出预算。资本支出预算是与项目投资决策相关的专门预算。集团公司根据企业战略规划与发展目标，在项目财务可行性分析以及企业筹资状况分析的基础上，下达固定资产及工程项目投资预算。
（3）财务预算。财务预算是企业的综合性预算，反映计划期内企业的现金收支、财务状况和经营成果，集团公司主要以预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等形式下达至各单位。
（三）编制预算草案上报
各分子公司根据集团公司董事会批准下达的全面预算草案，合理预计本单位产量、价格、成本、费用、职工薪酬等指标，结合本单位实际情况，编制本单位的年度预算。年度预算应与集团公司下达的经营目标相一致，并在全面预算草案下达15 日之内，按照规定的报表格式向全面预算管理办公室上报。
（四）审查平衡预算草案
全面预算管理办公室对上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。在审查、平衡过程中，进行充分地协调、沟通，对发现的问题和偏差，提出初步调整意见，并反馈给有关预算编制单位予以修正。对经过多次协调仍达不成一致的，在充分调研的基础上，向预算管理委员会汇报，以确定是否调整有关预算编制单位的预算目标，并最终达到综合平衡。
（五）审议批准预算方案
全面预算管理办公室在对有关单位预算方案修正调整的基础上，编制集团公司全面预算方案，提交董事会审议批准。
（六）下达预算方案
经董事会审议批准后，全面预算管理委员会将批准的年度总预算方案和各单位预算方案，以正式文件形式下发执行。
三、结束语
编制全面预算方案是企业实施全面预算管理的基础和关键环节，在企业经营管理中发挥着重大作用。全面预算方案明确了企业各单位的奋斗目标，它的有效实施能够优化企业资源配置，有效地促进企业发展战略和经营目标的实现。
参考文献：
[1]吴昌秀.企业全面预算管理.机械工业出版社,2009.
预算调整方案审议意见范文4
摘 要 中国有句俗语：凡事预则立，不预则废。强调凡事要想做好，事前都需要有一个谋划、预算的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有一个充分的预计，进而做出不同对策，安排相关人、财、物等资源的配合，并协调好各个部门之间的关系，以促成目标的实现。根据《医院财务制度》给出的定义，医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计，是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是医院财务活动的基本依据。加强预算管理和控制对医院了解家底，有效调配卫生资源、把握发展机遇，在新医改形势下争取主动等方面具有十分重要的意义。现代财务管理理念也需要打破传统的事后算账的管理模式，切实加强财务预算管理，严格以财务预算控制医院日常经济活动的全过程，从而发挥财务预算管理在医院管理中的“核心”作用。
关健词 预算管理内容 三级预算体系 科室预算
一、医院预算管理的内容
医院全面预算以医疗服务收入预算为起点，扩展到材料采购、医疗成本、医疗服务费用、资金等各方面的预算，从而形成一个完整体系，包括业务预算、财务预算和专门决策预算。医院业务预算包括医疗服务收入预算、医疗服务量预算、直接材料预算、直接人工预算、医疗服务费用预算、医疗成本预算、管理费用预算等。医院财务预算包括现金流预算、预计资产负债表、预计收支总表等。
二、医院预算管理的体系
按照“预算归口管理、限额下达控制、三级目标统一”的原则，由一级医院总预算、二级归口职能部门预算和三级临床、医技等基层单位预算组成，实行以财务预算为主，把全院所有处、科室收支都纳入医院预算管理体系的全面预算。
医院三级预算体系
三、医院预算管理体系的构建
预算体系
预算组织机构由预算管理委员会、预算管理办公室、归口管理部门、基层预算科室、预算员五级构成。
1、预算管理委员会由院长、副院长、财务负责人、其他职能部门负责人和责任中心负责人组成。主要职责：审议通过有关预算管理制度；组织有关部门或聘请专家进行财务预测；审议通过预算目票标、编制方法和程序；审查整体预算方案及编制的预算草案；协调和解决预算编制过程中的矛盾；将经过审查的预算提交院长办公会审批；院长办公会通过后下达正式预算；检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；审定年度决算，并提出考核奖惩意见；
2、预算管理办公室 独立设置或在财务部内设置。主要职责：传达预算的编制方针、程序、具体指导科室、部门预算方案的编制；根据预算编制方针，对科室、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制医院的预算方案，一并报全面预算管理委员会审查；在预算执行过程中，监督、控制科室、部门的预算执行情况；每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建议；协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；
3、预算归口部门 指规定组织内某种资源或某类项目由一个专门的部门负责审批和管理，各科室编制预算时若涉及归口管理项目，则需要先通过相应归口管理部门的审批，由人事部门、设备维修部门、设备购置部门等组成。主要职责：负责各基层预算科室归口支出预算的审批，将审批不通过的项目驳回基层预算科室，将审批通过的项目汇总上报预算办公室；根据预算管理委员会的意见修改归口支出预算；定期进行归口支出预算的监督管理，并将结果上报预算办公室；下发归口支出预算最终审批稿，监督各基层预算单位执行；
4、基层预算科室 由临床科室、医技辅助科室、行政后勤科室组成。主要职责：向归口管理部门提出归口支出预算申报；按指定的方法编制科室全面预算；进行科室全面预算的调整；按预算管理委员会批准的最终预算执行；
医院一般行“两上两下”的三级预算管理，按照“预算归口管理、限额下达控制、三级目标统一”的原则，由一级医院总预算、二级归口职能部门预算和三级临床、医技等基层单位预算组成，实行以财务预算为主，把全院所有处、科室收支都纳入医院预算管理体系的全面预算。
下面以科室预算为例说明预算的编制
四、医院三级预算编制列举----科室预算
收入预算：分为科室收入预算、院级收入预算
变动费用预算：变动费用指与当期业务量成正比例关系的费用。主要包括：
1、专用材料费下的卫生材料费（血费、氧气费、放射材料、化验材料）
2、药品费（西药费、中成药费、中草药费
变动费用宜采用标准成本收入率法。
标准费用预算
无标准日常性支出预算
1、无法直接计入科室的支出预算：无法直接计入科室的支出项目主要包括商品和服务支出下的水费、电费、取暖费、物业管理费。可采用基数增减法、固定预算法、零基预算方法等方法编制预算。
2、由职能部门统一编报更加准确的支出预算：由职能部门统一编报更加准确的支出预算，如与人员支出相关的支出预算，如工资福利支出中的全部项目（基本工资和津贴除外，因为此两项支出为归口支出）、商品和服务中的工会经费、福利费、对个人和家庭的补助中的全部项目。可采用基数增减法、零基预算法等方法编制预算。
由职能部门统一编报更加准确的支出预算：
1、补助工资
补助工资包括临时工资、卫生津贴、粮煤副补贴、交通补贴。应先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总成补助工资预算。
2、职工福利费
职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。其预算数的编制可比照补助工资。
3、离退休人员费用
离退休人员费用按上年离退工资费用，加本年新增加离退人员费用，减本年病故人员离退休费用，求得预算数。
参考文献：
预算调整方案审议意见范文5
关键词：全面预算 科研单位 目标 信息化
上世纪九十年代中期，我国的科研院所单位就已经逐步启动了预算管理的相关工作，期间预算管理工作逐步从在计划经济体制影响下的“为预算而预算”转变到市场经济体制下较为科学规范的预算模式，这种模式在多年的实践和探索中逐步得到了完善。但是，在实践中也出现科研单位全面预算不全面、基础配套不完善、员工配合不积极、制度建设不健全等问题，这对于科研单位实施有效的全面预算不利，需要引起所有科研单位的重视。
一、全面预算的内涵
著名管理学学者戴维认为全面预算管理可以将组织的所有关键问题和环节融合在一个系统中，在实践中，全面预算管理也是受到了推崇，全面预算管理的主线在于价值创造和实现单位战略目标，它通过系统的管理，提高经济主体的核心竞争力。全面预算管理之所以可以实现以上的功能，最主要和其内涵有关，简言之就是“全面、全员、全过程”。
“全面”体现在全面预算的内容上，全面预算会涉及到经济主体的经营管理各个层面，除了日常的经营预算外，单位还会制定相应的生产费用、成本预算等，另外有些单位在某些年份也会制定相应的资本预算，这种多层次的内容构成了全面预算的内容全面性。另外，“全员”体现出全面预算的参与度，全面预算需要单位的各个层级员工参与进来，包括技术人员、管理人员、推广人员、财务人员等等，它需要各个部门都参与到这些预算的各个方面，这种全员参与提升了全面预算的执行效果。最后，“全过程”指全面预算是一个循环的过程，它包括了编制、执行、调整、分析和反馈等方面，真正的全面预算需要在这些环节当中实现编制质量不断提升、执行效果不断加强、责任不断强化、基础配套不断完善的效果，这样的效果需要这个过程的完整性予以保障。
二、科研单位全面预算实施过程分析
根据笔者的实践经验，笔者认为一个完整的全面预算流程应该从单位的年度经营计划开始，同时贯彻于整个预算的编制、执行、调整、考核、分析等全过程中，只有这样的全面预算才是合格的全面预算，才能够真正推动科研单位的发展。
（一）编制好年度经营计划是全面预算的基础
很多科研单位多年来都开始实施全面预算管理，但是一些单位忽视了全面预算必须以单位的发展战略和年度经营计划为基础，有些单位在做预算的时候跳过了年度经营计划这一个环节，客观上也妨碍了全面预算的提升和改进。单位应该在做好自身5年的发展战略规划后，继续做好年度经营计划这个关键环节。结合笔者的经验和总结的一些案例，笔者认为年度经营计划应该包括未来发展战略概要、年度经营管理目标、单位为达成年度目标应当采取的经营管理思路和策略、单位为达到目标拟采取的措施、具体可行的行动方案、部门之间如何分工协作、资源的投入、下属单位和关联单位给予的支持等。年度经营计划是单位厘清自身的年度工作方向、目标、思路和工作重点的重要步骤，也是战略实现的重要环节，单位通过确定年度经营计划可以更好地控制自身的管理，从而更好地推进全面预算。全面预算也需要结合年度经营计划进行指定，这样才能够将其真正和企业的发展目标及战略结合在一起。
（二）全面预算的编制内容和操作模板
科研单位的全面预算编制需要在年度经营计划已初步确定并经同意后进行的细化与分解工作。从业务流和资金流两条主线逐级分工进行预算编制，要求对主要预算假设进行充分的说明，关键预算指标持续改善并与经营计划衔接，实现资源配置与重点业务的全面对接，以促进各单位细化管理、优化流程、防控风险、全面提升绩效与管理水平。
结合目前我国研究的现状和主要的法规政策等，科研单位需要对经费进行课题制管理，在预算编制的时候也需要考虑到课题的内容。在预算编制的时候需要根据课题管理的政策，根据管理规定和课题的任务书等，编制相应的课题预算。我国的科研计划体系庞大，各种科研课题管理方式不同，需要以课题管理的方式规范各类科研计划的管理，实现科学的管理。科研单位需要对本年度的科研课题按照横向和纵向进行划分，根据资金提供者的要求进行针对性的预算编制，将国家和企业提供的课题进行归总分类管理。同时，科研单位要做好收入的预算。同时，科研单位需要编制科研产品的销售情况，一方面要包括科研单位对纵向课题的预测和争取，当然这有较大的不确定性，另外一方面也要包括科研单位和企业的项目收入，同时科研单位还可以对自身所产生的科研产品和专利等进行销售的预测。另外，科研单位需要编制相应的支出预算，课题费主要包括与课题研究有关的所有直接费用和间接费用。直接费用一般包括人员费、设备投资支出、其他研究经费等。课题组成员所在单位有事业费拨款的，单位在预算中要按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给课题组成员，不得在国家资助的课题专项经费中重复列支。间接费用是依托单位课题服务的人员费用等管理支出、房屋和现有仪器设备的使用费或折旧费等。
（三）全面预算的编制、执行、考核、调整、分析和反馈流程
单位的预算体系可以分成编制、执行和控制、分析、考评几个阶段。单位的预算编制是其预算的起点和前提，单位在掌握并分析了相关的信息后，主要由单位主管预算的编制小组或者委员会完成。一般而言，任何单位的预算编制主要是上下结合的方式完成。第二阶段的预算执行和控制阶段是预算过程的核心阶段。每个部门需要根据该预算方案进行严格的执行，严格控制既定的成本。第三是单位的预算分析阶段。它主要是将实际执行效果和预算规定的目标和手段进行对比，对其中的差异进行归类分析，分析出差异的原因，并为该预算后期的考评提供支持。同时这个阶段也是为提升下一期的预算准确性提供经验。接下去是单位的预算考评阶段。预算编制要保证可以有效地实现单位目标，这就需要对每个部门和员工的行为进行考核。预算是单位考评的重要依据，单位需要采用预算方案和实际工作的效果比较进行考评，提升考评的公正性和准确性。
例如，北京矿冶总院在2010年通过提高其总院的集团管控能力，加强预算的执行与控制，提高了资金管理水平，优化配置全院资源，提高集团化运作水平。北矿总院通过做好“十二五”规划第一年的各类科研项目计划的立项申报工作，推动总院的技术创新战略，集团获得了科技成果奖励31项，全年新批准的立项和签订的横向项目达到了344项，合同经费达到了3亿元以上，纵向项目则是都达到了3.18亿元，同比增长较大。
三、科研单位全面预算的工作组织和信息化建设
（一）科研单位全面预算的工作组织
预算管理需要充分调动各个部门、职工的积极性，让人人都成为预算目标执行的实现者，这就需要单位的全员参与、全员考核，从组织层次而言，科研单位的全面预算需要三个层次加以支持。
首先是预算管理委员会，这是预算的决策层。预算管理委员会是全面预算的管理机构和决策组织，委员会召集人必须是单位的最高领导者，同时各个职能部门的负责人要成为这个委员会的成员，该预算管理委员会的职责主要是审议批准预算管理的目标和制度、审议预算方案和预算执行情况、审议年度预算分析报告、审议预算考评奖惩方案、审议年度预算调整方案、审议预算机构的变动等。其次是预算管理的职能部门，这主要是指单位内部的预算管理办公室。这个部门是预算管理委员会的执行和办事机构，预算管理办公室的职责主要是承担单位预算管理工作的组织、协调和指挥等。这个部门一般都是由财务部门的人员和综合部门的人员参与。其次，预算的责任部门和具体执行部门是单位的基层部门，这些部门是预算的具体实施部门，其主要的职责在于将预算指标落实到实际工作中，实现预算管理和基础工作的结合，并将预算管理的执行等信息及时反馈到预算的职能部门，它们也是考评的对象。
（二）科研单位全面预算的信息化建设
随着信息化管理的高效性、及时性、全面性等多个特点得到了市场的认可，越来越多的科研单位信息化水平逐步提升，这也带动了全面预算的信息化水平。
在实行信息化建设的过程中，科研单位可以将全面预算的模块分成预算编制、预算控制、预算分析和预算考核四大模块，该系统需要支持灵活的预算方案定义，并对预算的全流程提供流程支持。由于全面预算需要多个部门参与，因此系统需要具有较为完善的权限管理功能，保证数据的安全，同时提供预算管理的流程，自动进行数据的搜集和汇总，提升预算管理的效率，在数据的分析时候需要能够提供多维度的数据分析，定义各项费用项目的控制数，对于超支项目需要分析原因并提示调整，业务活动的发起人和审批人员要能够从系统中获得预算的信息，提升预算系统的数据整合能力，保证模块的无缝连接，保证预算流程的数据及时准确，以利于业务人员判断业务流程的进展情况。在预算的评价系统上，系统要通过追踪相应的指标趋势和数据等，如资金到位率、预算收入完成率、预算支出完成率、资金结余比率、课题产出价值等，实现对预算的准确全面评价。
当然在全面预算的信息化工作中，科研单位还需要通过广泛的培训提升员工的技术操作和掌握能力。
例如，中国电子科技集团是中央所属的部门预算单位，是我国以科研院所为主体组建的企业集团，由于其全国的科研所较多，单位预算的信息化工作非常重要，为了达到对预算的良好控制，集团在充分征求意见的基础上做好预算管理模块的设计，聘请用友公司开发这些模块并加强对员工的培训，这种预算管理也是电子科技集团得以按计划完成各项任务、实现产业规模进一步扩大、科技创新取得重大成果、超额完成了原定目标。
本文主要立足于科研单位的全面预算，结合一些实践中的方法等进行探讨，对全面预算的主要特点、主要方法等进行分析。限于作者理论和实务的局限，提出的措施难免有一定的不足，希望能够对相关的单位有所帮助。
参考文献：
[1] 王家玲,刘兵. 试论全面预算管理[J] 公用事业财会-2011年3期.
[2] 高宇强. 科研事业单位全面预算管理的现实障碍与对策[J] 审计与理财-2010年9期.
预算调整方案审议意见范文6
长期以来，我国大部分保险公司粗放经营，重规模大小，重保费收入，轻管理，轻效益。“保费收入在产险公司经营管理中压倒一切”。在全面预算执行过程中，对有关信息的收集、分析、筛选、处理能力不足，从而无法全面了解预算执行情况，更谈不上对预算执行情况的差异性分析。同时，对于在预算执行过程中出现的问题未能及时沟通，造成预算实施推进困难，执行效果不佳。
二、保险企业全面预算的改进措施
（一）健全全面预算管理的组织机构
健全的预算管理组织机构应由董事会、预算管理部门、预算管理执行部门组成。其中，董事会是公司全面预算管理的最高决策机构，负责审核批准公司全面预算管理方案、重要政策和制度、年度预算报告、年度预算调整报告、年度预算执行报告、年度预算执行情况的考核报告等。预算管理部门由公司总经理任主任，并由财务部、专业险部、市场部、信息技术部等部门负责人任委员，负责审议总部及各分支机构的年度经营目标预算、财务收支预算和公司总预算，领导全面预算工作的开展等。预算管理执行部门则包括财务部、专业险部、市场部、信息技术部等部门的部门负责人及其指定的工作责任人组成，在预算管理部门指导下，组织全面预算管理的各项工作。
（二）综合考虑全面预算的影响因素
在编制预算时，要综合考虑多方面因素。以公司历史数据为参考，不仅要考虑宏观经济因素，如国家政策预测、GDP目前水平和预期增长率、预期通货膨胀增长率、保险市场现状及发展趋势、社会总体工资水平等，也要考虑公司战略、公司总体经营现状及目标，如：市场占有率、业务规模及预期增长幅度等。同时，在编制预算时，对于费用变化不大的办公费用等可采取增量预算的方法，对于与业务相关且变化较大的费用支出，最好采用零基预算的方法完成。
（三）完善全面预算编制流程
合理的全面预算应由年度预算纲要下发、自报预算、预算编制及上报审核、全面预算的下达几部分组成。首先应由预算管理部门根据公司发展战略，制定年度预算纲要，确定年度经营目标，并将目标下发至归口管理部门，再由归口管理部门分解下发至下属机构；其次，各层级预算编制主体根据分解下发的经营目标，制定工作计划。根据确定的工作计划制定工作项目，然后进行各项预算的编制；编制后报预算管理执行小组，预算管理执行小组汇总并出具评估意见后报预算管理部门；再次，总公司归口管理部门根据预算管理部门的审核意见，以及预算纲要调整二级机构和各部门预算，由各层级预算编制主体根据该意见进行各项预算的编制；各项预算报预算管理执行小组汇总后上报预算部门审核，并提请董事会审批；最后，以文件形式下达预算予以执行。
（四）提高全面预算执行效果
