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财务管控方案范文1
现代化企业在我国经济社会的发展当中有着重要的作用,是我国经济发展的重要力量来源。随着市场竞争压力越来越大,建立具有国际化水平、适应当今经济社会发展的现代化企业成为当今企业发展的诉求。企业管控是一个企业当中重要的管理体系,科学的企业管控体系建立对于企业的发展具有重要的意义。一般来说,企业管控有着多方面的内容,其中财务管控是最为主要的内容之一。企业财务管控主要涉及企业财务相关的管理控制内容,是企业发展的核心内容,但是目前我国的企业防止当中,关于企业财务管控的相关工作以及体系的建立仍然存在有许多问题有待解决。如果企业的财务管控当中存在问题,就会严重阻碍企业的发展,在当今时代背景与经济环境下,企业财务管控的内容更加复杂,因此必须对其进行综合研究,进行财务管控的优化建设。
一、我国企业财务管控工作当中存在的问题
(一)企业财务管控制度不完善
我国对于财务管控的理论研究起步相对与国外较晚,因此相关理论都有所欠缺,虽然我国的企业当中对于财务管控的应用已经有了较长的历史,但是由于缺乏理论指导,因此一直未曾建立规范化的财务管控制度。同时由于经济的发展,企业的财务管理相关内容一直在更新变化,而我国许多企业的财务管控制度发展相对滞后,其中许多内容与现代化企业的最新现状存在着不相适应的现象。例如财务权力的划分不明确,相关财务管控战略目标制定存在缺陷等。而对于一些集团化的企业,其财务管控当中存在的问题更加突出,例如企业间经营策略不同导致其对于财务管控的决策不同,各个企业下属子企业都追求自身利益的最大化,从而使企业决策无法统一,企业集团缺乏凝聚力,整体发展受到影响。
(二)企业财务人员存在缺陷
对于企业财务管控的人员来说,其主要存在两方面的问题,一方面是企业财务管控人员结构存在缺陷,另一方面是缺乏专业化的企业财务管控人才。
在企业财务管控人员的结构方面,由于我国尚未建立起规范化的企业财务管控制度,因此对于相关人员的管理存在有较多问题,例如管理结构不完整,管理制度不规范,权利责任无法进行明确的划分。我国目前企业当中的财务人员管理系统并不全面,要实现高效、科学的财务人员管理存在较大难度,许多企业的管理更加倾向于一种事后管理,对于人员管理的控制力度相对较低,许多财务人员工作积极性不高。
另一方面,我国的企业当中缺乏专业化的财务管控人才,由于我国对于企业财务管控的重视程度还不够高,相关的人才也比较缺失,虽然财务类人才较多,例如会计等,许多高校也开设了相关的课程,但是符合企业财务管控的相关人才却仍然非常缺乏。许多财务人员只知“财务”而不知“财务管控”,同时财务人员本身的综合素质也是参差不齐。另外,企业财务人员当中尤其缺乏管理型人才,我国企业发展当中普遍表现出的一个问题是企业财务管理人员缺乏管理经验和管理意识,这对于企业财务管控与企业发展来说是非常不利的。
(三)企业财务相关的风险控制体系与评价体系不完善
在我国的企业发展当中,关于企业财务风险体系以及评价体系的建设一直属于一个相对弱势的环节。对于企业的发展来说,建立完善的、科学配套的风险控制体系对于企业财务管控具有非常重要的作用,尤其是其中的风险识别、风险控制、风险预警、以及风险处理等内容尤为重要。许多企业在实际运行当中缺乏风险意识,导致企业的发展对于风险难以把控,一旦遇到风险问题很容易导致企业遭受巨大的经济损失。
而企业财务评价体系的不完善则会对企业的财务管控相关的业绩考核造成影响,该体系与企业的评价体系既相关也不相同。许多企业无法明确区分二者之间的区别和联系,直接将企业评价体系套用在企业财务评价体系当中,为企业财务管控带来了许多问题,制约了企业的经济发展和制度的完善。
二、企业财务管控优化方案策略研究
(一)建立起完善的企业财务管控制度
现代化企业在当今经济社会发展背景下要想实现企业经济的发展能够紧跟时代的步伐与市场的走向,就必须建立起完善的企业财务管控制度。企业应当根据相关政策法规以及财务管控理论进行研究分析,充分结合企业财务实际状况进行综合研究,建立起完善的企业内部的财务管控制度,并明确相关细则。财务管控制度的主要作用在于,一方面能够对企业的财务相关活动以及资金的流通运作进行科学的指导和监督,有利于企业财务活动的科学规范化。另一方面,通过制度的完善可以让企业的整体凝聚力提升,便于企业的管理。
企业财务管控制度应当包括多个方面,包括有财务预算、企业投资融资、核算等。在进行企业财务管控制度的建设过程当中,不仅要建立起相关管控制度,也要对应地建立起科学的评价体系与考核制度,从而使企业财务管控制度进一步规范化,使企业的财务管控工作更加严谨,明确权利和责任的划分,促进制度的推进。
(二)完善财务管控人才队伍的建设
企业应当建立起完善的财务管控人员体系,对于相关的财务管控活动应当有组织的开展,例如企业的成本管理、会计核算等活动。同时应当定期开展专业化的技能培训,通过专业化知识技能的培训,充分提升财务管控人员的专业素质与应对突发状况的能力。建立完善的企业财务管控考核制度,实现对于财务人员的综合考评。通过考核制度的建立对财务人员的专业水平进行考察,对于一些优秀的人才应当予以嘉奖,从而充分调动财务人员的工作积极性和企业向心力。
同时建立起完善的管理制度,加强对于管理型人才的培养,定期对管理人员进行培训和素质化教学,不仅要提升管理人员的技能水平,更要求管理人员具有较高的个人素质与管理素质。管理人员应当具备较强的管理意识,尤其是应当具有财务相关的成本控制、质量控制等管理意识,从而实现高效的管理。要培养出一支高素质的企业财务管控人才队伍。
(三)重视信息化建设,建立企业信息共享平台
在现代化的企业发展当中,信息技术已经成为企业发展中的重要竞争力。企业的发展离不开信息化技术的支持,缺乏信息化建设的企业势必会被市场所淘汰。企业信息化建设也是企业紧跟时代步伐的重要保证,因此对于企业的财务管控制度的优化应当是以信息化建设为基础的,要根据企业的实际制定相关的信息化建设标准,充分将信息化建设与公司发展结合起来,为企业的管理提供信息化手段的支持。同时建立起企业信息共享平台,以先进的信息技术为支撑,对企业的政策、文化等在共享平台上进行展示,建立起高效的企业信息共享平台,同时,通过企业信息共享平台还能够实现对于企业员工的培训与考核。
三、结束语
总而言之,企业财务管控就是对企业运行的各个主要环节实现财务工作的管控,通过财务管控能够对于企业的各个环节的成本投入进行控制,有效降低企业的成本投资,促进企业的经济发展。我国的企业财务管控工作尚未建立起完善的体系制度,因此在实际的操作当中仍然存在有许多问题,相关企业在发展当中必须对此提起重视,要结合企业的实际状况进行综合分析研究,针对企业当中存在的财务管控问题提出相应的解决措施,促进企业的发展。
参考文献:
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[2]徐涛.房地产企业财务管控体系的构建与优化[J].中小企业管理与科技,2015
[3]孙飞云.浅析国有企业集团财务管控核心内容[J].财经界(学术版),2015
财务管控方案范文2
关键词:矿山企业;预算管理;控制;问题分析
一、 预算管理在矿山企业发展中的作用
预算管理既是适应管理理念与时俱进的客观需要,也是企业适应经营环境不断变化的必然选择。长期以来,我国矿山企业的管理模式都是粗放型的,粗放的管理模式已无法满足矿山企业持续发展的要求,有利于企业降低生产经营成本,优化有限资源配置。而预算管理与控制则是以系统性的管理理念为核心,前瞻性地渗透到企业经营中去。以资源的高效利用为前提,对企业经营活动进行前瞻性规划,以生产为核心,提高经营管理的科学水平。以销售预测为基准,对企业的生产成本、资金收支等做出科学的预测,科学分配资源比例,有利于节约生产经营成本,减少有限资源浪费。同时,预算管理有利于矿山企业生产经营目标的实现与突破,可以将企业的生产经营目标与任务层层分解,明确各部门及人员的生产、销售、管理等各方面具体的目标与任务,便于目标与任务完成。预算目标的层层设置也为企业开展绩效考核提供了充分而明确的事实依据,从而激励各部门为实现企业战略目标而努力奋斗与创新工作。
二、矿山企业预算管理中的困难及控制问题分析
近年来,随着国家基础建设的持续扩大,矿山企业快速发展,企业规模不断扩大,经济效益明显提升,很多企业也引进了企业预算管理与控制体系,但从效果并不突出。由于矿山企业在选矿、采矿、运输、冶炼、销售等环节的管理与控制存在明显差异,各生产环节错综复杂,因而导致预算管理与控制出现问题,效果与预期相差甚远。本文将结合矿山企业生产管理的实际情况,对预算管理与控制的困难及问题作如下分析:
(一)对预算管理与控制的作用认识不到位。对于部分企业负责人来说,并没有真正认识和理解预算管理与控制的作用和操作流程,而仅仅把预算管理视为简单的预算编制,一旦编制完成就再不过问,忽视了预算的执行、控制和考核的过程。还有从心理上抵触全面预算管理的实施,把预算管理中合理的授权视为对企业负责人的夺权和分权。 预算管理的基本要求就是预算编制精确和符合实际,有可行性与操作性。而实际上企业预测的准确性是相对的。销售预算是编制其他预算编制的前提和依据,而销售利润的预测至关重要。一方面矿山企业受市场及国家政策影响较大,与国际环境也关系密切,市场波动无法预料,而企业的预测是根据当前可以获得的市场信息作出的判断,具有明显的时效性。另一方面,有些企业预算目标受领导干预较大,其对经营发展把握不到位,强加于预算人员,预算不符合企业发展实际。一些企业预算基本是根据历史资料及当前市场信息作出预测,而财务人员没有实际生产、销售经验,导致实际执行不顺利。第三,预算目标既要有前瞻性,也要留有余地。有些企业虽然制定了预算调整的程序措施,但执行时不严肃、随意乱改乱调。
(二)预算管理执行与控制效率不高。管理的成败决定于预算管理的执行与控制,预算管理与控制也是最难的执行环节。预算管理为企业各级人员与部门都设定了预算目标与任务,基层直接生产人员及技术人员,成本控制意识淡薄,协作不充分;管理人员职务优越感强,自身预算管控意识不高,特别是行政费用不严以律己;市场供求变化致使各项成本费用超过预算区间,都会影响整个预算管理的执行。而生产事故或技术系统故障等突发事件也会导致生产成本急剧增加。再者,财务核算方法的科学与否也影响预算管理的执行与控制,如果成本费用责任确定与归集方法不恰当,则无法与预算指标进行比较与对照,难以对预算控制及执行效果作出实际的评价。 (三)预算管理的考评激励机制发挥不充分 预算管理的最后环节是对执行与控制的效果及预算目标与任务进行评价与考核,实施奖惩,促进良性循环,但很多企业却没能做到奖惩有度。首先,一些企业考评方法不科学,或不重视日常考评,或日常考评综合评价方法不合适,甚至人情评价,结果不公平,降低了考评的信度。其次,惩罚措施不严厉,未达到警示作用,人员积极性未提高,这些都会对以后预算管理与控制的开展造成后续的不良影响。
三、完善矿山企业全面预算管理的建议
(一)推行预算编制委员会制度,提高合理性、可操作性 只有合理、实际的预算管控目标才能使企业预算管理得以顺利实施,保证预算管理的可操作性。一是企业要组织业务能力最强的财务人员开展预算编制,全面考察国际和国内市场未来趋势及企业内部可能的变动,测算出最具准确性的预算目标。二是建立企业各部门齐参与的预算编制体系,要求各部门制定出本部门的预算草案,由预算编制委员会平衡与调整,反复多次征求各基层部门意见以求预算方案达到最大限度的精准,制定出企业整体的预算管理与控制方案。三是企业要在制定预算管控方案时做好预防工作,防止预算偏差过大,以便于日后调整。对可控难度大、变化概率高的预算因素,通过最小、最大值的统计预测建立变动区间,加强监测,做好及时调整的预案。
(二)规范预算管控方案执行,加强管理控制。要保证预算管控方案的执行,首先要明确各级部门和人员的职责范围,增强管控方案意识,其次要加强执行时的日常检查与监督,各部门要编制预算指标完成情况表,上报给预算管理委员会,认真审核并作出评价,形成日常报告制度,结合随机的现场检查等方式加强不定期的考察,作为日后考核评价的依据。三是预算管控方案的调整的必须提出充分的调整理由,除因突况或重大变故,不得随意修改预算管控方案,防止利用各种理由为其预算超支开脱,避免领导随意开支。四是以科学的财务核算保证预算管控方案考核的准确性、公平性,统筹多元化的成本分配及效益核算,以合理的成本归集及效益核算结果与预算管控方案进行对比,提高预算管控方案考核的公平性。
(三)完善预算管理考核评价机制,强化人员激励。一方面,矿山企业的考核评价方法体系既要结合各部门最终预算管控方案的完成情况,也要依据预算监督检查部门的日常评价记录,从质与量两方面全面评价。严肃考评过程,建立信息公开及投诉渠道,保证考评结果的真实与公平。另一方面,建立一套行之有效的激励机制,奖励与惩罚并举。根据奖惩人员的实际情况调整奖惩方式,对于管理人员还要辅以职务奖惩措施,对技术人员则以奖金或荣誉等方式给予激励,调动人员的积极性,增强对其行为的约束,从而促进预算管控方案的有效执行,使企业健康有序的发展。
参考文献:
[1]魏浩水,周博敏.浅谈全面预算管理对黄金企业发展的影响.黄金.2000(8).
[2]贾琳.矿山企业全面预算的编制和考核.冶金经济与管理.2007(1).
财务管控方案范文3
关键词:科技企业;财务管控;思考;研究;建议
随着社会的不断发展,科学技术的不断进步,各大科技公司纷纷崛起,但这也导致了市场的竞争压力逐渐增大。对于科技企业公司来说,要想提升自身的竞争力以及自身的能力,那么很重要的一点便是要做好对自身公司财务的管控工作,以此来促进公司内部有序的发展,更好的提升自身的能力。
一、科技企业公司财务管控的任务及其目标
(一)科技企业公司财务管控的任务
对于科技企业公司来说,为了促进自身内部的建设,使其保持有序的发展,那么必须要建立一个完善的管理制度。同时也要充分的利用信息化技术来促进管控手段的提升,将网络技术与财务管理体系相互结合,做好财务风险的防范,从而来提升公司财务资金的使用效率,发挥公司整体财务资源的优势。并且科技企业公司一定要建立一个完善的管控体系以及机制,将企业内部的业务流程以及相关规范进行明确的规定。让企业成员进行流程以及规范的操作,同时管理人员也要提升对公司的监管力度。科技企业在财务监管的过程中,要做好预算管理与实时监控相互结合,提升公司内部的管理手段,做好公司的统一管理,提升凝聚力以及向心力,做好各个部门之间的协调工作,避免出现分散的状况。
(二)科技企业公司财务管控的主要目标
在科技企业公司财务管控中,其最为重要的便是确保资金的安全性以及财务的合规性,并且要将财务职能转换为对资金的管理、调剂以及投资融资方面。最终提升资金的使用效率,保障资金的安全性,同时对资金的收益进行全过程的管理,最大程度上发挥资金的使用效果。科技企业公司财务管控的主要目标有:首先,是实现科技企业公司财务资源的合理优化配置,由于资源在各个成员企业内部游离存在,企业内无法形成一个整体性的合力,这样将会导致融资以及投资相互分离,不能将公司整体的投资价值以及低成本优势放大,结果是无法有效实现产业资本以及金融资本的相互融合。但是若是对资金进行集中的管控,那么将有效的实现这一目标。其次,就是做好科技企业公司财务风险的预测,科技企业公司主要面临的财务风险就是汇率风险、贷款风险、利率风险以及流动性风险等。如果做好财务的管控工作,那么资金将会被有效集聚,财务风险管理会更专业化。最后,科技企业公司要做好信息的高度集成,要充分运用信息化技术,在地域以及时空上获取信息资源的支持,从而来做好信息资源的共享服务,提升自身的经营效率,并且要降低自身的成本,做好全方位评估财务成果的绩效,提升信息的安全性以及准确性。
二、关于科技企业公司财务管控方案的思考
科技企业公司的财务管控方案一定要与信息化技术相互结合,要利用信息技术来促进公司内部财务流程的充足。在公司的财务管控上要做到层级条理化、业务规范化以及信息网络化、数据一体化。首先就是确保机构的统一,对于科技企业来说,公司财务机构属于企业的派出机构,因此机构的设置以及人员的编制一定要由科技企业进行统一的规定。其次就是确保人员的统一,科技企业公司财务人员的工资奖金以及福利等都要由科技企业进行统一的发放,同时也要做好对财务人员的培训工作,提升财务人员自身的素质。并且财务会计要实施岗位轮换制,期限为两年换一次。然后就是要确保制度的统一,科技企业公司要统一制定财务管理制度、政策以及会计的核算方式,同时各个企业要根据科技企业制度来制定出企业公司的统一制度。同时公司要对各个成员的财务制度的执行情况进行监督检查。最后就是资金的统一,在科技企业公司中,要设立银行现金池,以此来将其作为资金的结算中心,对各个成员企业的资金进行集中式的管理,从而来保证成员企业的财务收支通过公司的现金池进行核算,并且做好对其的监控工作。并且各个成员企业要针对生产成本以及经营的成果来按照经营活动来进行自主经营自负盈亏。
另外,就是要做好分级管理,主要是科技企业公司对自身的成员企业进行二级管理,一级管理的核心则是监管以及调控,二级管理的核心则是做好成本以及现金流的控制。对于科技企业公司来说,企业的财务管理与自身的成员企业有很大的纽带关系,站在资产关系的角度上看,各个公司对成员企业的财务管理主要是对资金以及财务活动进行全面的管理。如果将其财务组织机构进行划分,可以分为两个层次结构:第一层次属于科技公司财务部,主要是管理公司的投资与决策,以此来更好的掌握好资金融通权以及投资的审批权。同时也要做好重大经营活动协调的权利,并且制定出战略性的发展规划,以此来做好对公司的资金以及财务的管控工作。对于第二层次来说,主要是指各个成员企业要自身所属企业的财务组织基础上,遵循公司的规章以及制度,并且结合自身的经营特点来制定出一个详细的财务细则,以此来开展成本核算以及控制工作。科技公司要向各个成员企业委派一些财务总监以及相关的主管人员。主要的职责就是对公司的重要财务报表进行审核,负责财务报告的质量,参与审定公司的经济管理制度,同时对公司资金的运行状况进行整合。并且对公司的一些重大决策进行参与,以及检查公司重大经营计划方案的执行情况等。
三、做好科技企业公司财务管控需开展的几项工作
(一)委派财务人员
公司所属成员企业的财务人员等要由公司进行统一的委派,实施垂直领导的方式。同时公司中财务人员的工资以及奖金等要由于企业公司进行统一发放。同时企业公司也要做好对财务人员的培训招聘以及岗位的调配工作。
(二)做好成本费用的控制
科技企业公司一定要做好费用开支的压缩,针对节约的原则进行有效的管理,并且要杜绝企业之间的攀比开支、胡乱花钱的状况,做好费用支出的控制工作。实施目标成本管理,制定出目标成本,并且要划小核算单位,做好生产环节的分解。对职工进行科学考核,使其做好节本节耗工作。
(三)做好财务预算管理工作
首先要做到分级编制,归口编报,主要是围绕科技公司年度综合经营的计划以及内部经营的目标责任,各个成员企业要将财务的收支纳入到预算的管理范围。资金的预算要采用分级编制、集中汇总以及逐级审批的方式。财务管理部门要按照销售的计划以及在资金的回笼计划进行成本的控制管理,同时也要做好财务资金支出预算的监督工作。其次就是做好集中审核以及跟踪监控的工作,公司财务一定要利用刚性预算以及弹性预算相互结合的方式,来消除赤字预算。要遵循分级审批的原则,做好各个层次的把关,按照计划进行用款,做好资金的跟踪以及检查。完善相应的管控体系,做到事前预算、事中控制以及事后反馈工作。
四、结语
对于科技企业公司来说,要想保证自身能够长远发展,那么一定要充分的做好财务管控工作,从而来保证公司内部的稳定发展。以上主要是对科技企业公司财务管控进行了研究以及分析,并提出了相关的建议。
参考文献:
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[3]许璞.现代企业财务管控探讨[J].中州煤炭,2010(03).
[4]姚维松,沈来宝.集团公司财务管控思路形成的逻辑分析[J].中国总会计师,2011(04).
财务管控方案范文4
关键词:财务风险 财务管理 风险防控机制
财务风险是产生于先到企业财务活动所处的复杂环境中,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低和防控风险,而不能完全消除风险。因此企业建立财务风险防控机制,十分必要,势在必行。
一、正确认知企业财务风险的基本特征
现代企业财务风险具有不确定性、客观性和重要性三个基本特征,准确把握这三个基本特征是抓好企业财务风险防控机制建设的基础。
(一)不确定性
企业财务风险只是以一种可能性存在于财务工作中,只有条件成熟时,猜中潜在的财务风险才能转化为现实性损失。
(二)客观性
财务风险因不确定性因素的存在而使企业遭受损失的可能性,这种不确定因素的存在则是客观事件处于变化过程中的特征。
(三)重要性
无论哪种性质的风险,一旦转化为现实性损失,其后果都会很严重。财务风险并不是不可触摸,根据企业财务资料理性、客观地分析,进而预测、评估企业经营管理中可能发生的各种风险,能有效地对企业财务风险加以防范。
二、准确掌握财务财务风险的主要种类
现代企业财务风险的主要体现在财务属性和财务活动两个方面,存在于财务工作的方方面面,具体有:
(一)出资人财务风险
出资人财务目标在于实现资本最大限度的保值增值,主要内容有筹集资金、合理安排资本投向、确定收益分配策略等,因而出资人财务风险是现代企业最基本的财务风险,也是一种由制度引发、受制度影响的静态风险。
(二)经营者财务风险
经营者财务目标的主要内容是筹资、投资和收益分配,其管制企业的具体经营过程。经营者财务风险表现出动态性、复杂性、复合性等特点。
(三)筹资风险
企业由于负债经营而产生的丧失偿债能力的风险,这主要是由于借入资金而增加丧失偿债能的可能。筹资风险是现代企业财务风险的启动点。
(四)投资风险
因不确定因素导致企业不能缺德期望投资报酬的可能性,由于投资活动而给企业财务成果带来的不确定性。企业投资活动包括主业投资及其他项目投资,如果投资项目出现偏差,则会引起企业盈利能力、偿债能力下降的不确定性。
(五)汇率风险
因汇率变动而造成的企业财务成果的不确定性,随着经济的不断发展和对外贸易额的日渐增长而越来越广泛地存在于企业财务活动中。汇率风险是现代企业财务风险的新表现。
三、建立企业财务风险防控机制,有效管控业务流程和细节
完善财务管理系统。认真分析不断变化的财务管理宏观环境,把握变化趋势和规律,适时调整企业财务管理策略和方法,提高企业的适应能力和应对能力,降低和避免因经营环境的变化给企业造成的财务风险。
加强内部管理体系。加强企业内部管理,提高资金使用效率和周转速度,应当做到根据不同的情况,适当提高或降低负债资金部里,调整资金及资产结构,降低不合理的资金占用,实现资本结构合理化。
强化风险防控意识。高素质的财务人员不仅具备准确的职业判断能力,能及时、准确地发现和评估潜在企业财务风险,海英梳理风险意识,用于承担责任,善于分散财务风险。
建立财务预警系统。完善的财务风险防控机制应包含一套实时、全面、动态的财务预警系统,以实现对企业经营管理中潜在的风险实时监控。财务风险预警系统要求企业以财务报表、财务预算以及其他有关财务资料为依据。
四、合理运用风险防控方法,有效降低和避免财务风险
当前较为适用的财务风险防控方法,主要有分散法、转移法、回避法和降低法四种。企业要根据实际情况,进行具体运用。
分散法。风险较大的投资项目应选取分散法。就是借助于企业间联营、多种经营、对外投资多元化等方式分散财务风险,从而实现收益共享、风险共担。
转移法。财务风险转移包括保险转移和费保险转移。就是在坚持合法、合理、公平、公正原则的基础上,采取相应措施转嫁财务风险。
回避法。在选取理财方式时,应当对各种理财方案可能产生的财务风险进行综合评价,在保证财务目标的前提下,选择风险较小的方案,以避免财务风险的发生。
降低法。在面对客观存在的财务风险时,应努力采取各种有针对性地有效措施,降低财务风险。
总之,财务风险防控是现代企业财务管理的重要内容,也是整个企业管理的重要组成部分,在市场经济环境下,企业的经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力,并努力建设有效的财务风险防控机制。
参考文献:
[1]刘建明等.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].中国总会计师,2008
财务管控方案范文5
关键词:集团财务管控;模式;功能配置
一、集团财务管控模式的选择
集权与分权是对集团企业权利分配的两种对立的措施:集团既应是一个协调、互动、高效的组织,这样才能发挥规模效应和协同效应;同时,过应是一个遵循法律上的相对独立性的、直接面对竞争和市场、创造宽松氛围以利于创新的组织。在任何一种情况下,集团企业都是在控制与自由的两难中寻求一种集权与分权的平衡。
财务管控是集团管控的基本手段,其从总体上要解决的问题也是财务控制权的集权与分权关系问题。无疑,最为理想的财务管控模式是在既不能管得太死,又不能放得太开之间寻求平衡。集团企业应根抓自身发展的需要,结合当前的宏观政策和形势要求,针对领域内的微观环境和市场竞争环境,设计和采用通用的财务管控模式。
在集团财务管控模式的选择,要考虑的因素很多,这些因素包括:集团企业所处的发展阶段不同,则财务战略选择不同,因此影响到财务管控模式的不同;在不同的集团管控模式下,其财务管控的方式和职能会有所不同;集团的组织结构确定了集团总部对下属分、子公司的控制能力,因此决定了财务管控模式是不同的。同时对于总分公司和母子公司两种情况下的财务管控方式和手段都会有所差异。
1.企业发展阶段与财务管控模式的选择
集团企业应根据所处的不同发展时期,选择不同的财务管控模式。在建立初期,成员企业间的业务联系非常密切,为了更好地聚合集团的资源优势,此阶段很适合采用相对集中的财务管控模式。随着各下属分、子公司自行业务的不断扩大,市场竞争能力的不断加强,在条件成熟的情况下可考虑把初期集权型财务管控模式转换为混合财务管控模式,即集团总部
对各下属分、子公司的所有重大问题的决策与处理上仍实行高度集权,但对各下属分、子公司的日常经济活动赋予较大的自。
2.集团管控模式与财务管控模式的选择
财务管控是集团管控的核心环节和重要手段。集团财务管控模式的选择与集团管控模式有着直接的关系。以下分别介绍集权型、分权型以及混合型集团的财务职能。
(1)典型集权型集团企业的财务职能
在集权型集团企业的财务职能中,集团的下属分、子公司受到集团总部较多的控制。
(2)典型分权型集团企业的财务职能
在分权型集团企业的财务职能中,集团的下属分、子公司受到集团总部的控制较为微弱。
(3)典型混合型集团企业的财务职能
在混合型集团企业的财务职能中,集团的下属各分、子公司受到集团总部的抑制程度是不同的。
二、集团财务管控功能配置
集团总部对下属分、子公司的则务管控有八项功能,包括规范管控、融资管控、投资管控、资产管控、资本运营管控、资金管控、费用管控和收益管控。
1.规范管控
集团总部财务部门应该负责财务管理体系的运行、相关的业务管理以及人员管理等工作,以保证集团财务管理的规范和高效。集团内部财务会计管理部门具体负责集团整个财务会计各别体系的运行、主要从事财务与会计的业务管理、集团内部财务人员的管理等工作,以及保证集团财务与会计工作的规范和高效。具体工作应该包括以下方面:建立健全集团内部资本与财务管理办法;制定统一的集团下属分、子公司会计制度;研究并制定集团企业的财务与会计政策;检查监督集团内部各单位的财务会计工作;统一管理集团财务部下派财务人员,对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责,统一对应由集团总部核算的会计事项进行会计处理;督促各下属分、子公司及时提交各种会计资料,据此进行汇总编制合并会计报表;加强集团会计电算化网络系统的建设;实施对下属分、子公司会计信息的随时调用和跟踪监控,建立全集团财务分析系统,及时分析和掌握下属分、子公司的经营情况和财务状况。
2.融资管控
为了保持合理的资本结构,控制因融资不当而带来的融资风险,集团总部应牢牢进行融资管控。在集权式的融资管理模式中,集团下属分、子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本,集团总部财务部应高度集中对外融资管理权,应承担的管理职责具体如下:提出发行债券、发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案,严密监控集团资产负债率和借款风险;制定集团对外担保管理办法;对下属分、子公司再行决策的融资事项进行必要的检查和监督,审核下属分、子公司授权范围内的对外融资申请,审核下属分、子公司融资活动的现金流量预算;汇总编制全集团融资活动的现金流量预算,实施负债总量控制和资本结构调整优化。
3.投资管控
集团投资和下属分、子公司投资应纳入集团财务战略计划,集团总部应牢牢控制对集团发展结构与控制结构产生直接或潜在影响的投资管理权以及例外投资项目的处置权。集团总部投资管理的主要职责有:建立健全下属分、子公司投资立项、审批、控制、检查和监督制度;汇编全集团投资活动的现金流量预算,参与重大固定资产投资项目方案的制定;审核下属分、子公司自行决策的投资项目及下属分、子公司固定资产、无形资产、长期性资产的变动情况;会同规划发展部门制定集团企业及下属分、子公司的对外投资决策方案。
4.资产管控
资产管控的原则是下属分、子公司拥有资产的日常管理权,而集团总部对重要资产的处置拥有监控权。集团所属公司的个性资产处置必须由集团总部批准立项,才能实施有关的资产处置事宜。集团企业各下属分、子公司应对所管理的资产保值增值负责。下属分、子公司资产的分离、合并、租赁、拍卖、重组、发行债券、破产等产权变动事项以及下属分、子公司的物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团总部和有关政府主管部门审批后实施。
5.资本运营管控
集团领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权,资本运营管理部门具体负责管理和监控集团资本运行过程及资本经营活动。其主要工作如下:拟订集团总部增加以减少注册资本的方案及下属分、子公司资产重组方案;审批下属分、子公司重要资产的处置方案;制定集团总部的税后利润分配方案;落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任;依法审定下属分、子公司税后利润分配方案;对资本运营过程实施跟踪监控。
6.资金管控
集团企业实行集团内部自集中统一管理,把分散的资金集中起来,降低资金持有水平,从而保证集团重点项目的资金需要。如何把下属分、子公司分散的资金集中起来,降低资金持有水平,保证集团重点项目的资金需要、是集团资金管理面临的重要问题。资金管控的具
体工作主要有:统一管理下属分、子公司的银行账户,调剂集团内的资金余额,核定下属分、子公司对外付款的定额:审核预算外付款申请,审核下属分、子公司内部贷款申请;主持集团内部往来结算管理,组织集团流动资金管理;控制全集团流动资金管理和应收账款总量。
7.费用管控
集团企业的费用管控主要有两块:一是通过预算考核对下属分、子公司和下属单位的成本费用进行间接管理;二是统一对外缴纳和管理下属单位所计提的各项税金、基金及附加费、保险费等。实行税费的统一缴纳和集中管理,有利于集团整体的税负最小化,也有利于改善集团与征缴机关的关系,提高集团统一调度和运作资金的效率。税费管理部门对集团内各种税金、计提的费用与基金实行集中管理,统―征缴。其主要工作为:分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度;协调并处理好集团企业与税务、社会保障等机构的征缴关系;制定集团税费管理政策及税费筹划方案;指导和督促下属分、子公司各种税金、费用、基金的计缴;制定全集团的年度纳税计划、费用计提计划,基金计提与缴纳计划,加强基金账户的日常核算和管理。
8.收益管控
收益管控的基本原则是下属分、子公司的可分配利润除了一定比例的利润留成之外应该由集团企业统一支配调度。
参考文献:
财务管控方案范文6
电力部门工商管理要素的分析涵盖电力系统在经营管理过程中涉及的一切与市场经济发展有关的工商管理要素,包括电力部门在发展时做出的长远性、全局性、战略性规划和方案,影响电力系统市场运营的宏观环境,以及市场竞争过程中所需构造的SWOT分析,本文主要研究电力部门在运行变革中,组织结构内部所需要的人力资源、财务资产、物资三大类集约化管理分析,通过组织结构内部要素的优化,辅助整个电力部门工商管理要素市场运作,以至于现实国资委提出的大规划、大建设、大运行、大检修、大营销(简称“五大”)的高效高速电力业务运行状态。
1.1人力资源集约化管理
针对我国传统电力系统各职能部门链条较长、层级较多等特点,实施人力资源集约化改革管理体制,建立以总公司为主要决策调控管理中心,统一对各个网省公司、各个直属单位进行人力资源管理体制,对所有在职人员实行劳动用工管理,制定相应管控体制,建立和健全电力部门激励和约束机制,通过培训、定员、资源配置、考核等多种方式,以高尖端人才和行业专业人才培养为重点,逐步完善人力资源集约化管理,以此提升整个电力部门管控机能和运营效率。其中总公司依电力行业的发展,负责制定人力资源战略研究、资源配置、政策编制等工作,统一对优质人才进行分配和管理,各网省、各直属单位负责落实总部各项政策方针,并严格执行,最终实现规范、标准、集中、高效的管控方式。
1.2财务资产集约化管理
财务资产集约化管理主要体现在电力公司总部对业务核心的管控,网省、各直属单位保留少数的财务职能管理部门,地市级公司不保留其财务职能。总公司的财务资产部门,将对电力系统业务进行非常细化的管理,该部门掌控着电力系统的全业务链管理,以节约产出成本为依据,引领创造市场价值为途径,重视电力部门市场运作化过程中资源的优化配置,以十分强大的财务软件信息平台为依托,审核各项工程款项支出,实现财务管控流程标准化管理,避免和减少经营运作过程中的风险系数。
1.3物资集约管理
传统的物资物料的采购主要以地面为主,不仅增加工作强度,而且采购具有地域局限性。目前,国家电网推广使用电子商务信息平台,在拓展了采购渠道的同时,对各物资实行互联网在线投标管理。建立投标单位综合电子档案,可以对其历史实施项目进行综合评价,依据其供货时间、完工效率、价格优势等选取合适的供货商或投标单位进行协商,最终确定物资的采购。同时,电子商务平台的应用,也能对项目工程结束后废旧物资进行变卖处理,避免浪费,总部利用软件支持能够远程管控整个采购过程,实现物资采购和管理的集约化、扁平化。电力部门在市场运作的过程中,仅仅实现人力资源、财务资产、物资三大要素的优化升级是远远不够的,但是电网企业的发展是以人、才、物三要素为基础,只有从内部和基础上改善和优化组织结构,才能促进整个电力部门集约化、标准化、扁平化发展。对此,国资委对央企提出的“三集五大”促进了国家电网公司管理体制的全方位的变革。规划、建设、运营、检修、营销建设体系,不仅是口号,而是要实实在在落实和分析的问题。
2建议
首先,“三集五大”不能只局限理论上,要适时走出来,贯彻到实际生产和运作中,这就要求电力从业人员要加强“三集五大”理论的学习和建设,更要有相应的管理流程和监管单位来辅助该项目的完成。其次,实现统一化、标准化管理是需要个长期的过程,“三集五大”的实施在一定程度上为实现电力部门扁平化发展提供了依据,但是统一化的运作过程中也存在一定的缺陷,如地市级公司有自主经营权,这样使得电网的经营跟地方政府关系较为密切。最后,为实现扁平化组织结构能够更好地服务地方经济的发展,有必要减少对地方子公司的灵活性,建立和完善一个系统的软件支持平台,有效实施总公司的监管力度。
3结语