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财务管理制度范文1
第一条 为进一步规范财务管理,提高资金使用效益,创建节约型单位,确保工作正常有序运转,根据有关财经法规的规定,结合实际,特制定本制度。
第二章 会计基础工作与预算管理
第二条 会计基础工作主要包括:会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习、掌握会计基础工作的各项规则和规定,严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。
第三条 预算管理
预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各科室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算,编制预算要坚持实事求是、统筹兼顾、确保重点、厉行节约的方针。综合科负责整个单位预算编制工作,并对各科室申报的收支预算严格审核、把关和督促检查落实。
第三章 资金管理
第四条 收入管理
收入是单位为开展工作依法取得的非补偿性资金,包括财政拨入资金和其他收入等。
(一)财政拨入资金包括:预算资金和有特定用途的各种专项拨款收入。
(二)其它收入是指:单位在开展工作中取得的零杂收入等。
单位各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算,统一管理。
第五条 支出管理
支出是单位为开展业务、保证工作正常运转的资金耗费,它包括经常性经费支出、专项经费支出、其它支出等。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。
(一) 经费支出的报销程序与审批权限
报销程序:实行单位行政负责人和分管领导联审联签制度,行政主要负责人不直接分管财务审批工作。经费支出必须由经办人注明用途,相关科室负责人和分管领导签署意见,经综合科审核,报分管财务的领导审签。
审批权限:经费开支在1万元以上的,根据《“三重一大”事项集体决策制度》,需经班子集体讨论决定,相关票据除科室长和综合科审核并签署意见外,分管财务的领导需向主要领导汇报后审签。
用于报销的原始单据必须合理合法,要求内容完整,填写规范,大小写金额相符,对不符合规定要求的原始凭证,财务人员有权予以退回,并说明原因,做好解释工作。
(二)接待费支出管理
1.接待工作要符合《关于印发<XXX县党政机关国内公务接待管理办法>的通知》文件规定,应以“热情、周到、从简节约”为原则。
2.接待统一归口综合科管理。来人需接待的,由有关科室填写接待申请单,先报综合科负责人审核,再由分管领导审批。
3.接待标准:
(1)接待用餐标准:
接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要,每批接待对象可安排一次工作餐,并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待对象超过10 人的,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。就餐接待原则上以县政府食堂为主,接待标准为单餐不超过75元/人。工作餐以家常菜为主,不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,不得使用私人和企业会所、高消费餐饮场所,省、市、县内公务活动禁止提供各类烟酒。县内各单位间一律不准用公款相互吃请或安排与公务无关的接待。
同城公务活动不安排用餐。
(2)接待住宿标准:
接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定,统一由办公室在定点酒店安排,执行协议价格。接待对象按照财政部门制定的接待地住宿费限额标准支付住宿费,回本单位凭据报销。接待省部级干部可以安排普通套间,厅局级干部可以安排单间,其他人员安排标准间。接待单位不得超标准安排接待住房,不得添置豪华设施,不得增配高档生活用品,不得额外配发洗漱用品。
同城公务活动不提供住宿。
4. 各项接待工作应按公务接待办法的程序办理,接待费用“三单合一”,并及时与定点宾馆、饭店结清接待费用。
(三)差旅费支出管理
1. 会议出差须有文件或电话通知,并严格按通知人数参会。
2. 建立公务差旅审批制度。出差人员出差前填写《XXX县县级行政事业单位出差(事前)审批报销表》,报经科长、分管领导批准,从严控制出差人数和天数,严格差旅费预算管理,控制差旅费规模。
3. 差旅费开支,严格按照《XXX县财政局转发浙江省财政厅关于印发XXX省机关工作人员差旅费管理规定的通知》执行。
4.综合科严格按规定审核差旅费开支,对未经批准,以及超范围、超标准开支的费用不予报销,由出差人员个人自理。
5. 出差人员差旅活动结束后,应在半个月内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车船票、住宿费发票、餐饮发票等凭证。
(四)会议、培训支出管理
1.承办会议、培训:单位承办大型会议、培训,本着精打细算、厉行节约的原则,控制会议、培训期限、出席(参加)人数和费用支出。严格按照会议类别(一类、二类、三类)、培训类别(一类、二类)规定支出相关费用,不超支。会议、培训报销单据应列清场地租金、伙食费、住宿费等明细;会议、培训表彰奖励支出须有文件。会议、培训不准发放各种礼品、纪念品。会议、培训点需是定点采购单位。
2.参加会议、培训:严格控制参加会议、培训人数,外出参加会议、培训的以会议或培训通知和领导批示作为报销有关费用的依据,会议、培训经费的支出与报销按照相关规定执行。
(五)专项工作支出管理
1.承办科室根据有关活动方案,编制经费预算,一般应提前报分管领导和主要领导审批,属于“三重一大事项”的须经班子会议研究决定。
2.专项工作结束后,承办科室应在15个工作日内汇总相关费用,按程序和规定报账。
(六)其他支出管理
1.日常办公用品:由综合科统一采购、管理。
2.印刷费:按照《关于XXX县行政事业单位2018-2019年度实施定点印刷有关事项的通知》规定执行。
3.各类报刊、杂志、书籍的订阅,由相关科室提出意见,经主要领导批准。报销时需附订阅清单。
第六条 现金管理
1.单位正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内,无特殊情况不能超定额库存。
2. 各种收费所取得的现金必须及时送存银行,不得顶替备用金和坐支。
3.出纳人员应对支付的现金做到日清月结,逐笔记账,按时对账,保证现金使用安全。
4. 对外付款应通过银行转账或使用公务卡结算,原则上不得付现。如有特殊情况确需支付现金的,应填写《结报单位现金支出情况说明》。
第七条 银行存款管理
1.对银行开设的账户,要严格管理,除与工作相关的收支业务外,不允许发生其它银行收支业务,更不允许转借账号,供其他单位和个人使用。
2. 经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额,不得发生透支现象。
第四章 公款借支与报销
第八条 公款借支与报销
1.因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知经分管财务的领导批准后办理借款手续,不允许公款私用。
2. 所有借款须注明事由,有借款人填写“借款单”,并经分管财务的领导签字同意。
3. 费用发生后,最迟不超过7天办理报销清账手续,不得无故拖欠借款,不得跨年清还。
第五章 财产物资管理
第九条 单位财产物资实行统一管理、集中配置。财产物资购置必须兼顾实际需要与财力的可能,以优化资产配置为原则,做到物尽其用,发挥资产的最大使用效益。
第十条 固定资产购置、维修必须编制购置、维修计划,由综合科提出申请,经分管财务领导审批同意后予以采购。凡属政府采购目录范围的采购事项,必须按规定程序统一办理报批、采购手续。单位所有财产物资均由综合科统一调配。
第十一条 建立固定资产使用登记制度,将资产管理责任落实到有关科室和个人。综合科指定专人负责对单位固定资产实物进行登记,定期清查盘点,并设立台账对固定资产增减变动做详细记录。各科室要指定专人负责本科室固定资产管理。
第十二条 固定资产的更新、报损、报废应分不同情况进行妥善处理。使用科室或使用人必须填写《固定资产报废、报损单》,经综合科鉴定,报分管领导审批后,按财政的有关规定办理核销手续。
第十三条 未经审批或未按规定审批进行物资采购的,不予审签,财务拒绝报销。采购人员违反规定,收受回扣的,除追回非法所得外,视情节轻重进行批评教育或给予党纪政纪处分。国有资产不得毁坏和占为己有,对无故损坏或丢失的,应照价赔偿,对侵占公共财物的,要责令清退,性质严重的,要给予党纪政纪处分。
财务管理制度范文2
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回,要求更正。
四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时,应当另开收款收据,不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入,认真审查收入凭证,正确计算和分配利润。
财务管理制度范文3
1)建立并完善财务管理制度体系。①改革财会人员培训管理办法。②改变村集体财务支出管理方式。③加强财务制度的执行力度。④强化民主监督管理制度。⑤加强财务公开制度的执行力度。
2)建设农村财会队伍。确保每个乡镇都有足够的财会人员,加强对财会人员的培训和教育,还要定期举办业务讲座、法制讲座、学历教育、继续教育等提高财会人员的道德素养和遵纪守法的自觉性,提高他们的专业素质和人格素质,使他们能够各司其职,有条不紊的进行财会工作。加强对农村会计的监督,建立农村会计岗位责任制和不相容职务分离制。
3)提高财务管理意识。首先,要推动基层组织建设、廉政建设和民主法制建设,严格控制村干部从选拔、考核、任用的过程,提高村干部的综合素质,特别是经济财务管理方面的知识,使相关会计人员得到合适的岗位,农村资源尤其是集体资金能够得到优化配置,做到真正的“物能尽其用,人能尽其才”。其次,要提高农民监督,推广农民法治教育,提高他们的集体意识及集体财产集体所有的意识,树立人本意识,调动农民对社会主义新农村建设的积极性。
2结语
为了适应新的形势和任务,实现党的十“促进农村转移人口市民化,推动城乡发展一体化”的目标,搞好农村财务管理工作,达到相关利益最大化。建设农村村级财务管理制度,是构建社会主义新农村的重要举措,是平稳推进社会主义城乡发展一体化的重要保证。当然在实行过程中也有缺陷和不足之处,我们要不断不断改进村级财务制度和执行力度,创新农业的生产模式、农村的社会结构,使农村村级财务管理制度不断得到改善和进步,促进农村集体经济健康持续发展,防止集体资产流失,改善农民的生活水平,提高他们的集体意识和监督意识。
财务管理制度范文4
关键词:高校财务;财务管理;与时俱进;制度创新
一、引言
春秋时期儒家学派的创始人孔丘先生提出了“因材施教”的教育理念,他开创了我国教育的典范并被后人尊崇为“圣人”。当前,“尊师重教”的理念已根植于全社会人民的内心深处。教育是发展科学技术和培养人才的基础,在现代化建设中具有先导性和全局性作用,必须摆在优先发展的战略地位。要优化教育结构,加快高等教育体制改革步伐,合理配置教育资源,提高教学质量和办学效益。高校财务管理是高校教学管理的重要组成部分,具有举足轻重的地位。随着我国市场经济体制的完善以及教育体制改革进程的深化,特别是高校作为独立法人实体地位的逐步确立,高校的财务管理体系存在的诸多问题和弊端已经充分暴露,严重落后于新形势的发展。为了更好地满足2l世纪管理的需要,高校财务管理理论与方法需不断进行创新。
二、财务管理制度与时俱进的必要性
始于上个世纪末,我国高等教育已经初步完成了由“精英教育”向“平民教育”的模式转变,以高校办学规模、教学水平和基础设施等为标志的软件和硬件设施均已基本达到或接近以美国、英国等为代表的先进发达国家水平,教育国际化水准日益提升,教学理念不断更新,教学管理水平取得了迅猛进展。与此同时,教育改革力度的加大促使我国高等教育的体制规模、管理水平和教学理念等都发生了重大的变革,这使得21世纪的中国高等教育面临着极大的机遇和挑战,我国的高等教育事业进入了前所未有的蓬勃发展时期。当前经济全球化及教育体制改革步伐的不断加快,知识经济的时代浪潮不期而至,信息时代的飞速发展等均使现行的高校财务管理制度面临史无前例的严峻挑战。高校财务管理环境日趋复杂化,财务管理目标多重化的趋势日渐明显,高校财务管理主体的多元化发展明朗。这些变化迫切要求高等教育改变原有的管理体制和运行模式,同时,要求财务管制度必须与时俱进,以促进我国高等教育事业的持续、稳定、健康发展。目前,我国高校财务管理工作中存在的主要共性弊端包括财务管理观念淡薄、无系统性和创新性,管理体制僵化、不灵活,筹资渠道和来源出现极端化,投资盲目性强,财务工作过程中缺乏系统财务分析和评价体系的指导等诸多问题,主要原因在于:财务管理功能弱化;财务制度的建设缺乏与时俱进;不重视财务成本核算,经营关键和投资、风险控制观念淡薄;预算、决算管理约束力度欠缺;财务人员的素质有待进一步提高等。综合上述分析,十分有必要深入研究高校财务管理体系的模式,以不断推动高校财务管理领域理论与实践的发展。教育体制改革和新会计制度的不断修订、完善,同时,将不断地促进高校财务管理研究的发展。高校的财务管理必须与时俱进,努力适应我国高等教育跨越式发展的前进步伐。
三、改进高校财务管理制度的主要措施和建议
(一)努力提升财务核算和预、决算水平
在财务内部坚持常态化定期开展业务交流活动,针对出现的问题认真分析原因并总结经验,同时,积极加强内部互动和交流,持续培养独立思考能力和职业判断能力;定期开展财务相关业务培训,明确各业务的相关要求;认真剖析经典案例,进一步落实报账业务的内控要求;设立科目主管,实行专人及划片负责制,加强监督,及早将可能出现的问题消灭于初期萌芽状态。积极开展预、决算工作业务的内部培训工作,同时,加强核算收支功能分类对接决算工作,将决算报表按填列收支的功能分类,并与经济分类的核算方法进行无缝衔接。
(二)建立行之有效的内控体系
建立行之有效的内控体系的根本目的是未雨绸缪,防患于未然,事实证明这可有效地加强财务管理,同时也可杜绝财务管理中出现的消极腐败现象,这主要包括如下几个方面:坚持预防为主、事后控制为辅的基本原则,防止财务管理出现纰漏或发生违法违纪行为;严格执行固定程序制约的办法,对财务管理方面的核心业务,必须进行授权、批准、复核等多项控制的审批和报批程序;落实责任和权利制约,明确个人的职权和责任范围,并设定与之相应的奖惩办法。
(三)高度重视财务评价体系的调控作用
财务评价体系可全面并且系统地评估高校财务工作的效率和功效,如实地反映高校财务工作的基本状况。与企业的运作模式完全不同,高校的资金投入和产出的成果形式相对更为复杂,具体表现形式为人才培养(包括本、专科学生或硕士、博士研究生的培养及人才输送)、学术论文的发表、专著、科研课题的结题、专利成果转化和成果输出或下属关联产业的效益和收入等多目标形式。与企业的产出相比,高校产出的结果与仍然之具有等同性和相似性,即它们的基础和前提均需要资源的投入,这是它们的共性之处。但高校运用的资金与企业的成本费用完全不同,其主要部分均为消耗性的,具有不可补偿的特性。即使如此,财务指标综合性强的特点同样可以直接反映出或体现出高校财务管理工作绩效的优劣。因此,加强财务评价体系的调控作用必将促进高校财务管理工作的有序化和规范化发展。
四、结语
促进我国高等教育事业的良性健康发展是时代的主旋律,是实现大国崛起和实现中华民族伟大复兴这一“中国梦”的根本所在,也是人民的普遍诉求,更是高校自身发展的客观规律。与时俱进是人类社会发展的普遍规律,这同样适用于高校的财务管理。随着经济的飞速发展,科学技术的不断进步,财务管理在不同时期也接受不同的挑战,必须在革新中去谋求生存,在前进中去取得发展。持续改进高校财务管理制度是广大高校财务工作者责无旁贷的历史职责和光荣使命,时刻保持与时俱进,不断创新,才能充分发挥财务管理在促进高校发展中的主导作用。
作者:程艳军 单位:沈阳音乐学院财务处
参考文献:
[1]汪平.“财务理论(修订版)”.北京:经济管理出版社,2008.
[2]荣迎春,黄亚明.“财务管理需与时俱进”.《江苏水利》,2003(02).
[3]敬采云,黄仕宏.“高等学校财务管理概论”.成都:四川人民出版社,2003.
财务管理制度范文5
第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理
第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的
保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资産管理
第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在20__元以上,并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通运输设备 3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。
第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年。
(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度
规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺序分配:
(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二)弭补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取,盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税後利润的5%计提,主要用於公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:
(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。
第十一章 附 则
财务管理制度范文6
随着公司经营管理的不断深化,财务管理工作仅仅依托财务部门已经难以适应形势的需要。在传统财务管理模式基础上演化而来的全面财务管理模式正日趋成熟,并逐渐显示出巨大的发展空间。
(一)全面财务管理定义
通俗地讲,全面财务管理是以公司和员工的利益为目标,对“人、事、钱、财、物”进行的管理活动。其中,“钱”包括资金流入和资金流出,前者主要指股东投入的资金、向金融机构借来的资金和提供商品或服务收取的资金,后者主要指购买“财、物”流出的资金和利润分配流出的资金。“财”和“物”包括固定资产、办公用品、无形资产等日常业务必备的资产,以及原材料、半成品、辅助材料等直接或间接构成商品的物资(常见于生产企业)。至于“人”和“事”,则是与“钱、财、物”相关的每个人、每件事。传统意义上的财务管理仅涉及“钱、财、物”三个因素,全面财务管理较财务管理多出“人”和“事”两个因素,而且把“人”和“事”置于首位,强调人才和处事方式方法的重要性,同时也表明员工的利益也是全面财务管理的目标。
(二)全面财务管理模式与传统财务管理模式比较
(1)财务管理职责扩展至各部门。传统财务管理模式下,公司财务管理职责一般由财务部门承担,其他非财?詹棵挪怀械;虮欢?承担。全面财务管理模式下,公司财务管理职责不再局限于财务部门或财务人员,而是公司上至董事会,下至公司经营管理层、财务部门和非财务部门以及全体员工的共同职责。具体来说,全面财务管理需要董事会和总经理的重视与支持,需要财务部门的专业指导,更需要各部门主动负责,需要全员参与。每个部门均主动承担财务管理职责,各部门的财务管理工作没有做好,第一责任人是各部门的负责人。
(2)变静态管理为动态管理。传统财务管理模式对“钱、财、物”进行管理,强调的是静态管理,主体责任不够清晰。一旦出现财务问题,如费用超标、收入下降等,通常把责任归咎于财务部门。全面财务管理模式不仅要对“钱、财、物”进行管理,更要对与“钱、财、物”相关的“人”和“事”进行人事管理、合理授权、行为规范等全方位、系统化的科学管理,强调的是动态管理。财务部门和其他部门都是全面财务管理的一个环节,当某个环节出现问题时,下一个环节就会反映出来,最终反映的部门是财务部门。
(三)全面财务管理内涵。从更加完整而规范的角度来讲,全面财务管理是公司全体员工为实现公司与个人利益的双赢,以筹资活动、投资活动、营运资金活动和利润分配活动为主轴,明确职责和分工而共同展的一项经济管理工作。其内涵包括:
(1)目标明确。即实现公司与个人利益双赢,为公司持续健康发展服务。公司利益包括收益最大化、经营风险最低化和税负最小化,个人利益包括薪酬最高化和福利最优化。
(2)内容明确。即凡是涉及到“钱、财、物”及其相关的“人”和“事”都要进行管理,涵盖公司筹资、投资、营运资金和利润分配等全部管理活动,具体包括经营预算、会计核算、货币资金管理、报表管理、资产管理、利润分配、投融资等多项业务。
(3)责任群明确。即包括董事会、经营管理层、各部门(含财务部门和非财务部门),以及全体员工。
(4)分工明确。即区分为财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。其中,前者对应财务部门,后者对应财务部门。
(5)经济属性明确。即全面财务管理是一项经济活动,任何部门和人员,都没有权利擅自对“钱、财、物”进行管理,都必须主动与财务部门协调和沟通。
二、积极营造良好的财务环境
财务环境是影响、制约“钱、财、物”增减变化及提供“人”和“事”活动空间的各种内部因素的总称,是实施全面财务管理的基础和前提。良好的财务环境可促使员工快速进入工作角色,自觉主动做好本职工作,想方设法提高工作服务质量,为公司多创造价值,为个人多争取薪酬。只有公司财富和个人薪酬同步增长,良好的公司财务环境才有可能永续良性循环。实施全面财务管理必须积极营造良好的财务环境,充分发挥“财务环境”的效应作用。
(一)经营管理层要有强烈的财务意识
只有经营管理层自身具备强烈的财务意识,才会重视财务工作;如果经营管理层不懂、不支持、不重视,甚至阻碍财务管理工作,那么良好的财务环境必将难于营造。经营管理层的财务意识至关重要,这是营造良好财务环境最重要的推动力。财务意识不仅要说出来,积极表达财务工作态度;而且要以实际行动做出来,包括:自觉学会阅读财务报表;引导和支持财务工作,敢于合理授权或遵循制度办事;遇到财务问题,能够正面对待,即时妥善解决,并经常性地强调要求各部门配合和支持财务管理工作。
(二)财务总监要具备全面财务管理的综合素质
只有财务总监具备全面财务管理的综合素质,才能有效、主动地推动和指导全面财务管理;如果财务总监的管理思路不全面、不规范,专业指导不正确,上下内外协调不和谐,甚至缺乏应有的综合素质,那么全面财务管理工作必将举步维艰,问题重重。财务总监应具备的全面财务管理综合素质包括:要有正确的全面财务管理思路;要有基本的公司管理常识;要有对上对下、对内对外的协调沟通能力;要有扎实的财务管理工作经验;要有编写、构思财务制度的能力。
(三)各部门负责人要懂得财务管理概念
只有各部门负责人懂得财务管理概念,各部门的财务管理工作才能有序推动、自觉落??。如果各部门负责人没有财务管理概念,那么工作起来就很盲目,就只能为工作而工作,达不到“为财富而工作”的财务管理目标。各部门负责人应掌握的财务管理概念包括:财务基本知识;围绕数据开展和指导本部门工作;阅读和重视本部门的统计报表或台账报表;能够自觉协助财务部门管理和指导本部门的财务管理;能够主动、创新地开展本部门的财务管理工作。
三、各部门要做好本部门的财务管理工作
凡是在各部门能够影响资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的事项,都属于各部门的财务管理工作。公司应当明确各部门本辖范围的财务管理工作,并提倡“各部门负责人都是财务经理”的管理理念,以期各部门切实承担财务管理职责。
(1)树立部门财务管理意识。各部门的事情应当由各部门承担主要财务管理责任,工作没做好,要从个人身上找原因,从本部门内部找原因,不要推卸责任。
(2)学习或了解财务知识(或财务要求)。各部门负责人应当主动了解、学习、推动和执行公司财务管理制度,不能装糊涂说不懂财务管理,也不能先斩后奏说不知道财务制度,“不懂”或“不知道”都是工作失职的表现,甚至是“利得关系”的“话语权”。各部门要主动学习和了解本部门管理涉及的财务管理知识、内部控制制度和要求,不做“无知管理者”。财务事项往往都是在各部门产生,如收款、合同、采购、报销、付款、费用、票据等;各部门应做好源头控制,在财务事项产生前主动向财务部门了解财务知识、财务规定和财务制度,以免影响全面财务管理,给公司带来不必要的损失。
(3)做好预算工作。严格按照公司财务管理制度的要求做好预算工作,凡事都要有计划、有思考,再行动,不要盲目开展财务收支活动。