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财务检查计划范文1
推进规范化管理提升稽查工作效能
xx市地方税务局
作为全市规范化管理先行推广单位之一,xx市地税局稽查局在市局的统一安排部署下，根据规范化管理工作要求，及时将iso9000质量管理体系引入稽查执法工作中，按照《省局规范化管理体系文本》关于税务稽查工作的要求，从规范案源管理、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查人力资源管理等工作入手，建立健全稽查质量管理体系，有效提升了稽查工作质量和效率。
一、规范稽查选案，提高选案准确度。
选案作为案源管理的重要内容，决定了稽查案源管理工作的质量，同时也决定了整个稽查工作的效果。在选案环节，案源管理岗充分利用计算机技术，对前期选案分析形成的疑点纳税人库，通过进一步指标分析，提高选案的准确度，确定重点稽查对象。一是建立多元化的税收信息采集机制。动态收集整合数据资源、采集归纳征管及其他部门管理信息、整理以往稽查案件信息，合理确定稽点。二是运用指标分析筛选法。通过对纳税人纳税资料的分析、比对，建立登记底册，从中发现重点问题户，特别是一些多年未检查户、每次检查均出问题户及纳税浮动较大业户等，率先列为稽点；同时，依托税收管理软件平台、征管资料对待查纳税人进行科学的分析，进一步完善与税务征管部门衔接机制，加强了查前摸底和案头分析准备工作，在进一步提高选案准确率。三是加强与相关部门沟通，变等案上门为主动找案。经常与各部门沟通，互传信息，及时发现稽查线索，增强上门查案、办案意识，通过深入征管第一线查找案源，增强了选案的主动性。
二、规范检查行为，提高稽查实施成效
1、实行统一的表证单书。所有的税务文书，稽查工作底稿和稽查报告都严格按规范化管理的要求规范格式进行操作。税务文书按照国家税务总局稽查局统一规范的法律文书；稽查工作底稿根据所查税种确定必查项目，再将必查项目进行规范的格式化操作，通过采集相关数据，反映有关指标是否异常，以确定问题所在；稽查报告的内容能全面地反映纳税人的基本情况、检查人员的检查情况和处理意见以及工作建议。
2、建立“查前准备制度”，增强专项检查的针对性。一是召开查前准备会，实行查前预案，确定查前重点和主攻方向，以达到事半功倍的效果；二是对所查行业涉及的相关政策、法规、文件进行汇总并整理成册，以便各检查组参阅；三是利用现有各种征管资料及征管信息系统，对被查单位的基本情况和相关数据报表搞深搞透；对遇到同行业的同类问题，善于总结经验，制定一套科学化、精细化、规范化的检查方案。做到查处一个行业，吃透一个行业，总结一个行业。
3、规范操作程序，确保稽查质量。一是按照规程操作流程图，规范操作，各司其责，严格不合格事项的记录与跟踪，把纠正措施与实际结果分别详细记录，防止违规操作的发生。二是重视案件分析和证据提取，通过规范统一的稽查取证办法，为定案提供准确、合法有效证据，提高取证工作水平；三是限时完成稽查，对各类检查严格按文本规定的限时检查的要求实施稽查，使查处过程中做到“短，平，快”，从而体现稽查的力度。
三、规范稽查审理，确保案件审理质量
审理工作质量的高低不单纯是评议审理部门工作的好坏，还直接影响到地税局的整体执法形象。按照《稽查工作规程》及《税务稽查审理作业指导书》、《重大税务案件审理作业指导书》等相关规定的要求，稽查审理部门从规范稽查案件的审理工作入手，在“严”、“细”、“准”三个字上下功夫，坚持从细、从实、从严抓，确保审理工作的全面规范和审理质量的不断提高。
1、严。就是执行文本严格。在日常的审理工作中，审理部门始终坚持一个“严”字，对稽查卷宗达不到审理要求的该补则补、该退则退，做到审核成熟一户，提请审理一户。无论案值大小，都坚持一个标准、一个尺度。
2、细。就是对案件的各方面、各环节的工作程序审理细致。无论是违法事实认定还是执法程序操作、证据收集，无论是大要案还是一般案件，无论是新送卷宗还是退补卷宗，审理部门都严格按照《稽查工作规程》及相关要求开展工作。同时审理部门既严格按照初复审的制度规定审理卷宗，又定期或不定期地组织有关人员开展卷宗回头看。细，重点体现在把好“五关”上，即：一是把好事实认定关，事实不清不处理。即主要是把握好事实的“三性”：⑴事实的确凿性。对违法违章案件的事实，要求必须提供原始证据的复印件，并由纳税人签字盖章；⑵事实的时效性。按照法律法规所规定的追溯时限，对违法事实进行审核认定，确保行政处罚的有效性；⑶事实的合理性。二是把好取证关，证据不充分不处理。主要是做到“三个坚持”：⑴坚持连续性。对违法违章案件，注重证据的收集、整理、筛选的关联性，使取得的证据，既相互印证，又相互补充，形成一个有机联系的整体，充分证明违法事实确凿无误；⑵坚持客观性。在审理工作中注意审核相关股室在证据提取过程中的客观性，坚持完整、准确、充分，对每起税务案件的证据提取，既充分掌握当事人的基本情况，又保证证据完备，同时，进行科学的分析，确保客观、公正；⑶坚持合法性。三是把好程序关，程序违法不处理。主要是保持“三个注重”：⑴注重次序。无论是稽查案件，还是强制执行措施，都严格遵循法律位阶，按照法定程序开展工作，以防止层次颠倒和环节缺少；⑵注重权限。按照法律规定的要求，审核执法主体权限，该报批的必须报批，该告知的必须告知，确保每个程序和每一环节都到位；⑶注重规范。案件审理工作中，要严格把握每一种不同类型的行政处罚措施，使处罚种类与处罚执行程序完全吻合，坚决杜绝程序混用现象，确保执法规范。四是把好定性关，法律、法规引用有疑问的不处理。主要是做到“三个把握”：⑴把握税收法律、法规、规章效力，严格遵守效力产生的时间阶段；⑵把握税收法律、法规、规章适用阶段；⑶把握引用的税收法律、法规、规章作为依据的准确性和全面性。
3．准。就是各种数据计算要准。数据是从量的方面来认识客观事物的，每起税务案件的违法事实都需要通过大量的原始数据来反映，所以采集、计算数据必须准确无误。工作中，无论是查补税额还是滞纳金、涉税调整额，我局审理部门都对卷宗中的每一个数字进行计算、复核，对计税依据、适用税率准确把握，使计算结果准确无误。
四、规范稽查执行，提高执行工作刚性
当前，税务稽查执行困难具有一定的普遍性，为着力解决执行难的问题，在加大税收宣传和违法案件曝光力度的同时，通过规范操作，加大强制执行力度，充分利用税收保全和强制手段，做到查一户、清一户、结一户。在开展税款执行工作中，进一步完善了执行制度和措施，探索实现执行工作事前调查的工作模式，充分掌握被执行人的资产等具体情况，做到执行工作有的放矢，增强执行意识和工作预见性，力争用足执法手段、实现入库率百分之百。同时，严格按照规范化管理工作的要求，加强了执行业务的教育培训，增强与被执行人的协调沟通能力，提高了工作效率。
五、规范稽查人员管理，优化稽查人力资源配置
稽查人员的素质和能力，对发挥稽查工作整体效能有着十分重要的影响。通过建立健全相关制度，进一步规范稽查人力资源管理，为打造高效稽查奠定基础。
一是建立稽查人员资格准入制度。结合总局的执法资格认证制度，在严格考试的基础上，明确了稽查人员资格标准。按照税务工作基本能力的要求和税务稽查执法必备的专业化知识，对自愿从事税务稽查工作的人员进行严格的考试。对成绩合格的，确认其取得稽查上岗准入资格。并强调以后必须坚持凡进必考（考试、考核）的原则，通过严格的资格认定，确保素质高能力强干部从事税务稽查工作。
二是建立稽查人员更新淘汰机制。即建立可持续的培训、考核体系，进行全体稽查人员制式培训，确定在一定时期内完成全员轮训的目标，通过考试、考核检验稽查人员的能力，对不适应要求的人员进行降级或不允许再从事稽查工作，从而不断更新对稽查工作的要求，增强稽查干部的危机感和学习意识。
三是建立梯形的稽查人才库。积极推行稽查业务等级制和主协查制，突出主查（审）员在办案中的主导地位和主要责任。即通过考试和工作实绩等将稽查人员划分为若干业务等级，明确担任主查、主审的稽查人员必须具备的业务等级，并相应确定其津贴待遇，形成权责利统一的稽查办案制度。
财务检查计划范文2
履行职务情况：
作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。负责税务检查、各种审计协调工作。5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为主任我是这样开展工作的：
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度
信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。
2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。
3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平
纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。
4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源
“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是一点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样一个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢？”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。
5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险
资金是一个企业的血液，必须按照省公司三级稽核管理的要求，建立营业款三级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理；制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。
6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍
人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。
存在的主要问题：
2011年各项绩效取得了可喜的成绩，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我们也看到了不足，在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：
1、部门之间相互沟通的还不够
2、遇到棘手问题容易产生急躁情绪
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一、财务工作总结
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度
信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司自行采购材料生产以后，税控监管部门检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。
2、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险
资金是一个企业的血液，必须按照公司稽核管理的要求，建立健全了帐帐、印卡分管及单据的交接手续，防范了资金风险。制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，资金管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。
3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平
纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，真正意义上提升了财务管理与指导。
4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源
“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是一点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样一个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢？”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。
5、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍
人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。
6、逐步推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来公司上下全面预算管理意识进一步加强，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。
二、存在问题
1、财务分析报表和报告的及时性有待进一步提高；
2、财务人员综合素质和业务水平参差不齐；
3、工作方式和效率还需要改善和提高；
4、财务部的监督管理职能没有充分发挥。
三、解决方法
1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有问题，修改，然后坚决执行到底；
2、每人都订立学习目标，通过考试取得职称和学历，来逐步提高自我；
3、条件允许的情况下，结合财务软件功能，推行ERP系统核算和管理；
4、通过参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能，先从管理会计的角度做起。
四、几点感想
1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距；
2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能；
财务检查计划范文4
(一)通过各种途径加强理论学习和业务培训。
(二)衔接好盛市财务主管部门，核对各项预算指标，完成机关财务监督核算工作。
(三)进一步完善国库集中支付，提高单位支出透明度。根据《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》(陕政办发〔XX〕102号)和财政厅国库管理有关规定，逐步运行公务卡结算制度。
(四)根据《榆林市盐业系统财务管理制度》进一步完善盐业系统固定资产、低值易耗品等管理办法，并督促落实。
(五)协同人事部门理顺盐业系统人员工资，住房公积金、医疗保险等工作。
(六)不定期对各县区盐务局(公司)进行财务检查，落实各项制度，严厉查处帐外帐、小金库设立，提高盐业系统财务管理水平。
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摘 要 水利单位的财务管理具有行使财政管理的部分职能，在财政体制改革不断深入的今天，如何进行财务管理，如何规避和控制财务风险，已成为水利单位加强内部控制的当务之急。本文主要阐述了水利单位财务管理存在的主要问题，并提出了相应的改善措施。
关键词 财务管理 财务控制 改善措施
水利事业的快速发展，对新时期水利财务管理工作出现了许多新的、值得思考的问题，随着以建立公共财政框架为目标的财政体制改革进一步深化，特别是部门预算、国库集中支付、政府采购三项制度改革，促进了水利资金的规范管理，提高了资金的使用效益，但同时也带来了水利单位财务管理内容、重点、方法的调整和变化，对水利财务的监管提出了新的要求。
一、水利单位财务管理存在的主要问题
1.内控意识相对薄弱，会计内外监督机制不到位。部分水利事业单位缺乏内部会计控制理念，尚未建立起完善的内部会计控制系统；有的虽建立了内部会计控制系统，但不尽合理，使内控制度流于形式。
2.财务收、支管理不规范，违纪、违规问题时有发生。部分单位截留、隐匿、转移单位收入，私存乱放，私设“小金库”；为调节收入、减少利润、少交税金，将收入挂账，对外经营项目采取不开票、不结算等的办法隐瞒收入；擅自将行政事业性收费作为经营收入核算，逃避财政的监督管理；专项工程项目尚未完成或未实施，编制虚假决算和验收手续，套取工程资金。
3.财务制度不健全，制度执行不严格。部分单位不重视财务制度建设，财务制度长期不健全，制订的制度不符合单位实际，影响财务核算和管理工作的正常开展。
4.票据使用不规范，管理不严。部分单位不按规定使用财政和上级统一印制的票据，用自制、自购票据替换；领用票据不登记，甚至开具“阴阳票据”，存在记账联和发票联金额不一致的情形。
5.会计基础工作薄弱，会计人员责任心不强。有些会计人员账务处理不及时，工作拖拉；现金和银行存款不能做到日清月结，存在账款不符现象；对长期往来账不及时清理，上级与下级往来长期不符，造成潜在的财务风险。
二、完善水利单位财务管理的对策
1.依法理财，加强对水利资金的有效管理
一是要严格执行《预算法》《会计法》及不同类型水利资金的使用管理办法。结合本本单位工作实际情况，制定一系列针对性强、便于操作的规章制度，进一步建立健全各项内部规章制度。坚持用制度管事，把权利交给制度，保证各项财务活动依法办理，按规矩办理，规范各类水利资金的管理。
二是完善水利资金各流转环节的监督管理机制。要从单位的银行账户人手，切实加强对银行账户管理，彻底清理、整顿、归并银行账户，坚决杜绝一切制度外收支和“小金库”的存在。要健全资金的申请拨付制度，严格按规定的程序办理资金的拨付手续。强化对工程项目的审查验收，确保资金按计划批复的项目及用途使用。
三是采取切实可行的措施，强化对水利资金的监督检查。资金使用与工程项目相结合，确保资金真正用到工程项目上；资金使用与各项规章制度相结合，确保各项经济活动步入制度化、法制化轨道；资金使用与资金使用者的责任相结合，增强资金使用者的责任感；资金使用与监督检查相结合，确保资金拨付到哪里，监督检查就跟到哪里。将定期财务检查和单位自查经常化，专项财务检查专题化，汇报财务管理情况制度化。通过采取各项有效措施，强化对水利资金的监管。
2.加强基本建设财务管理
一是严格基建资金拨付程序，把好源头事前控制关。在拨付资金时坚持按基建程序、年度投资计划及工程批复、基建支出预算、工程进度办理拨款，不符合拨款条件的坚决不予拨付。但对一些汛前急需资金的工程，在年度投资计划已下达、资金尚未及时到位的情况下，可经有关部门同意，提前调剂拨付，以确保工程安全度汛。
二是加强基建资金使用管理，把好事中控制关。基本建设资金使用必须符合国家法律、法规、财经制度，符合批准的项目建设内容和建设标准，符合合同条款规定的结算手续。否则，财务部门可按国家的有关规定拒绝支付资金。在建设项目价款结算上，财务部门要对资金支付凭证的合法性、合规性、手续的完备性及数量、单价、金额的真实性进行审核。对不合法、不合理、不符合条件的事项不予支付资金。对于费用性支出，要严格执行国家规定的开支标准，将各项费用开支控制在下达的投资计划和批复的项目内。在工程价款预付及结算方面，要严格按照国家有关规定，实行监理合同制，加强建设资金的核算与监督。施工期间，在预付施工单位工程款时，按工程形象进度，报经施工、质检等部门审核把关后，方可办理拨款手续。财会人员要进行跟踪检查监督，保证工程项目资金及时到位，发挥其效益。
财务检查计划范文6
关键词：事业单位；会计核算；财务管理
0 前言
作为我国现阶段社会经济管理相当重要的一部分组成，事业单位也是发挥社会管理和公共服务职能的重要平台。但是由于长期以来受到计划经济的很大程度影响，我国现阶段的事业单位财务管理体制并没有随着市场经济体制的日益成型和改革开放进程的不断发展而趋于完善，反而越来越无法满足市场经济发展的要求。因而，探讨当前事业单位的财务管理工作所存在的一系列问题，同时分析相应的解决方案，对于事业单位财务管理体系的进一步完善来说是相当有必要的。
1 事业单位会计财务管理工作现存问题
（1）财政预算编制混乱，财务指标不够统一
在当前的不少事业单位，其都存在预算编制不被重视，财政预算编制混乱、毫无规范性可言的现象。对于事业单位来说，财政预算工作是行政单位或者区域财务管理工作过程中非常关键的医患，但是，当下我国各级事业单位预算编制都特别混乱，缺乏统一的变准。在各行政事业单位，其所指定的财务指标也不够统一，使得预算编制人员在支出预算安排方面具有很大的随意性和盲目性，导致实际开支同预算数据相比较差距很大，不少该支出的款项没有支出，不必要支出的款项却被重复支出，造成不少国家项目在实际经济效果方面同预期相差很大，不利于事业单位的进一步发展。
（2）固定资产管理不当，资产流失现象严重
在当下的事业单位财务管理工作过程中，其并没有规范的固定资产核算和管理办法，造成非常严重的国有资产流失现象。在固定资产管理方面，事业单位的财务管理工作所存在的主要问题有以下几个方面：第一，购置固定资产的制约机制尚未有效建立，主要表现为在当下的政府采购方面不合理采购情况十分严重，而且政府采购制度的制定也较为混乱，难以实现应有的效果。第二，不少单位的固定资产账目并不足够科学准确，存在很严重的账目和实际情况脱节的现象。在会计财务管理工作方面，不少事业单位并没有将对固定资产的管理纳入其财务管理过程中，而是将其划归行政事业支出的范畴，不存在固定资产这一科目。还有的单位虽然已经购入固定资产，但其没有将固定资产项目进行及时计入，导致其单位的财务管理工作存在较大的问题。第三，固定资产重复购买现象非常普遍，正是因为不少行政事业单位并不重视对固定资产的管理工作，使得单位内部的固定资产重购现象较为严重，不少固定资产在配置之后并没有得到充分应用，反而将其闲置，这就造成了资金和资源的巨大浪费，也不利于单位财务管理效率的提高。
（3）财会人员素质偏低，财务内控体系紊乱
财会人员素质较低，不能满足相应的单位财会管理工作的需求，这是导致当前事业单位的会计财务管理工作有效性缺失的重要原因之一。在行政事业单位，其业务量和业务种类较之于企业单位都非常简单，所以在这种情况下，事业单位对于财会人员的要求就比较低，使得事业单位的高层次会计人才十分缺乏，而且事业单位财会管理人员的文凭率较之企业单位也是非常低的，这也就对事业单位财务管理工作的开展产生了进一步的限制作用。此外，不少事业单位的财务内控体系十分紊乱，主要表现为：第一，会计记录体系并不健全，会计原始凭证管理工作缺乏时效性，还有很大的提升空间。第二，对于单位账务的核实工作非常不规范，正是由于对原始凭证的管理工作存在偏差，使得原始凭证不真实的现象较为严重，也就导致单位的帐表账务不真实、不可靠，很大程度上违背了会计信息真实性和可靠性的原则，也不利于单位财务管理工作的进一步提升和完善。
2 提高事业单位会计财务管理工作有效性方法分析
（1）优化财务管理制度设计，完善财务约束机制
针对事业单位预算编制混乱的现象，其应从优化财务管理制度设计、完善财务约束机制等方面着手加以解决。事业单位应该在充分了解本单位实际情况的前提下，结合国家宏观管理的思想和基础，建立针对性和现实性较强的会计核算流程和财务管理制度。在行政事业单位，无论是预算工作的编制、执行、评价或者监督，还是资金筹集使用、制定并且实施财务计划以及分配审批权限和单位财产、管理单位流动资金等工作，其都应具体而明确地加以规定。在事业单位财务管理制度的制定方面，其应体现可操作性和适应性的基本原则，同时要与单位的日常会计核算工作实际情况相吻合，这样才能够对单位的财务管理行为进行切实有效地约束和控制，同时也有利于避免单位出现各种违反财经纪律的现象。此外，对于事业单位财务管理工作的重要岗位和薄弱环节，管理人员也应加强控制，将不相容职务彻底分离，实行责任细化制度，做到责任到人，保证资金安全。单位的所有资产定期都要进行核对，要真正做到账实相符，还要完善会计核算流程和财务管理制度的评价机制，及时对现行的财务管理制度进行完善和改进，为事业单位财务管理工作的发展保驾护航。
（2）加强财务检查控制工作，提高财务管理效率
对于事业单位来说，其应在内部确立专职审核监督财务工作的人员或者成立专门管理财务状况的机构，应严格制定单位财务管理的程序和步骤，要明确各部门的职能，强化部门责任制度。为进一步有效加强对事业单位财务管理工作的检查和控制，单位应加强对支出标准的严格控制工作，同时还要进一步增强对财政预算的执行力度。此外，事业单位还应该定期全面审查单位的财务收支情况，每隔一段时间就要进行以此单位内部的财务检查工作，并且将检查的结果向职工大会或者行政办公大会进行通报，针对其中存在的问题要及时讨论响应的改进措施，这样才能确保单位的财务检查控制工作时刻处于较高的工作水准，更有利于事业单位会计核算和财务管理工作的开展。为进一步提高事业单位的财务管理效率，单位应进一步加强会计集中核算制度，通过对会计业务的处理程序和会计人员的管理体制进行改变，进而对会计监督和核算等工作加以强化，从根本上杜绝事业单位铺张浪费、胡乱花钱等腐败现象，确保通过最小的会计核算和监督成本取得最大的财务管理工作效率。
（3）强化财务管理队伍建设，健全财务内控体系
强化财务管理队伍建设，健全单位财务内控体系，才能够从根本上提高事业单位财务管理工作的工作效率和工作能力。首先，事业单位管理者应不断增强依法理财和财务管理的能力，提高自身对财务管理制度的执行自觉性，要带头对相关的财务管理法律和制度进行认真学习，从根本上重视事业单位的财务管理工作。其次，对事业单位的内部审计人员和财会人员，单位也应加强对其的培养教育，不断提高财会人员的工作素质和能力，还要有计划地吸收一批高质量、高学历、高水平的财务管理人员改善事业单位财务管理岗位人员能力缺乏的现状。最后，事业单位还应进一步健全单位的财务内控体系，结合单位实际情况采取相应的财务管理策略，从根本上避免事业单位资金违规使用的现象，有效保障事业单位的财务管理工作时刻处于较高的水准，促进事业单位财务管理工作体系的进一步完善。
3 结束语
总而言之，在市场经济不断发展进步的情况下，同时结合事业单位会计财务管理工作先存在的一系列问题，笔者认为相关部门和单位管理者有必要对事业单位的日常会计核算和财务管理工作加强重视，不断提高其财务管理工作的规范性和有效性，并且要在此基础上优化单位财务管理制度建设、增强对会计核算和财务控制的检查控制工作，还要不断完善事业单位的财务内控体系建设。通过这样的方式，事业单位才可以将其会计财务管理工作提升到一个新的层次，更好促进事业单位财务管控体系的发展。
参考文献：
