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审计工作调研方案范文1
一、调研范围
1.二级权属企业及代管企业
二、调研内容
审计工作开展情况，工作亮点、好的做法；存在哪些不足；对总审计师制度的认识和想法；下一阶段工作计划；需要集团公司协调解决的问题；对集团公司审计管理体制、审计工作开展、审计队伍建设等方面的意见和建议。
（一）审计管理组织体系建设情况、内部审计机构设置情况、分管领导分管的主要工作及分管的部门等情况，审计机构人员配备情况，包括人数、年龄结构、学历、职称、专业结构、持证情况等，审计专兼职人员情况。
（二）审计职责定位，审计制度建设及执行情况。
（三）近三年审计工作开展情况，取得的主要成效
1.审计工作计划管理情况，年度审计计划制定的依据、重点内容、审批流程、实施方式及计划完成情况等。
2.各类审计项目开展情况，包括经济责任审计、年度经营业绩审计、工程审计、以及各类专项审计开展情况。审计工作职能和作用在企业整体管理中是如何体现的？
3. 审计整改及审计成果运用情况
⑴是否组织召开专题会议，是否建立协同整改机制、落实责任部门或责任人员、明确整改目标和时间，是否定期检查督办，是否将整改工作与绩效考核挂钩。
⑵接受集团公司审计发现问题的整改情况，未完成整改问题的主要原因、难点及其解决思路。
⑶审计责任追究机制建立及其执行情况。
⑷对审计发现的共性问题采取了哪些措施，防止屡审屡犯。
⑸自行组织开展的审计项目发现问题的整改落实情况。
⑹接受外部审计发现问题的整改情况。
4.审计部门在绩效考核中的职责、发挥的作用，包括对企业总部及所属企业两个层面。
5.审计项目组织、资源配置、审前调查及审计方案制定、审计进度控制、审计质量控制、审计报告出具方式等情况。审计业务外包情况。
6.审计部门与相关职能部门工作联动情况，包括组织开展联合审计、专项检查以及协同整改情况。
7.本单位组织审计人员后续教育培训情况。
8.审计档案管理是否规范，审计工作底稿、审计征求意见稿等资料是否齐全？
（四）对总审计师制度的认识，对工程建设板块由集团派驻总审计师全面负责内部审计工作的想法。
（五）存在的问题和困难
1.主要领导是否重视和支持审计工作，机构设置、人员配备、经费是否满足本企业开展审计工作的需要。
2.审计职责定位是否清晰，审计的独立性和监督作用是否充分发挥。
3.在审计规范化、标准化、程序化、信息化等方面存在哪些不足。
4.集团企业审计组织体系是否建立健全，在管控机制和审计工作上下联动等方面还存在哪些不足。
（六）下一步工作安排
本企业今后审计工作的思路、审计工作规划，如何加强审计组织体系建设、强化对所属企业的审计管控与业务指导。
（七）对集团公司的建议和意见
1.对集团公司审计管理体制、审计工作开展、加强集团总部与各企业审计部门工作的上下联动、不断提高审计工作的覆盖率和渗透力等方面的建议。
2.对开展重点投资项目、国际项目及亏损项目审计的思路和建议，包括：
⑴对于由集团公司统一组织、所属企业自查、集团公司重点抽查的组织和工作方式，在落实上有什么困难，需要在集团公司层面解决的问题。
⑵在项目实施的哪个阶段具备审计条件，才能取得更好的审计效果。
3. 在接受集团公司审计工作配合方面，特别是在提供审计所需资料方面有哪些困难和问题，对集团公司如何改进审计工作的意见和建议。
4.对集团公司（包括集团公司、集团企业及所属企业、其他所属企业各层面）审计队伍建设方面的建议。
5.对审计人员岗位考核及后续教育培训等方面的建议。
审计工作调研方案范文2
一、调研时间
调研时间定为4月中旬至5月上旬。具体时间由各调研组根据工作需要自行安排确定。
二、调研课题及人员
1．《我市制约审计工作的主要问题和对策》调研人：康远奎，参与科室：法制科
2．《当前财政审计面临的困难及对策》调研人：苟中珏，参与科室：财政金融科
3．《审计与内控制度建设》调研人：巩仕和，参与科室：行政事业科
4．《投资审计如何进一步服务于全市经济建设的探索》调研人：肖双平，参与科室：投资审计科
5．《当前我市审计干部队伍建设存在的问题及对策》调研人：余斌，参与科室：办公室
6．《进一步促进审计队伍廉政建设的思考》调研人：张文兴，参与科室：外资审计科
7．《对经济责任审计转型的思考》调研人：李三荣，参与科室：经责分局
三、调研方法
各调研组要集中1—2周时间深入群众、深入基层、深入一线开展蹲点调研，通过实地调查、召开座谈会、上门走访、现场踏看、问卷调查等形式，了解民意，掌握实情，找准问题，分析对策，破解难题，真正做到“带着课题下去、形成思路上来”。在5月10日前结束调研，并形成调研报告，经局学习实践活动领导小组讨论研究后，推荐优秀调研文章上报市委学习实践活动领导小组办公室。
四、几点要求
一要高度重视。各调研组要严格按照市委学习实践活动领导小组办公室以及本方案的要求，高度重视此次专题调研工作，带队领导要做到亲力亲为、以身作则，党员干部要主动参与、积极配合。
二要精心组织。各调研组要本着找准问题、抓住根源、提出对策的要求，扎实抓好专题调研各个环节的工作，并做到与相关专项行动相结合，真正把专题调研的过程，转化为发现和解决问题、促进科学发展的过程。
审计工作调研方案范文3
企业集团公司内部审计文化应包括内部审计人员职业道德文化、审计机构组织治理文化、审计制度管理文化以及审计知识管理文化等四个方面。（1）内部审计人员职业道德文化指内部审计部门和人员自身的基本价值观和行为方式，包括内部审计人员的心理素质、精神状态、理想信念、价值追求等，其中诚信、客观、保密和胜任是内部审计人员职业道德文化的核心价值观。（2）内部审计机构组织治理文化指包括治理层和管理层在内的集团公司内部审计信息相关方对于内部审计的共同认识和合作等。（3）内部审计制度管理文化指集团公司内部形成的规范化、标准化制度管理的审计文化氛围。（4）内部审计知识管理文化指审计知识与经验的共享、审计成果的转化与应用等文化环境。
以上四个方面相互依存，相互影响，共同构成内部审计文化体系，该体系直接影响整个集团公司内部审计管理的效果。没有内部审计部门和人员自身对职业道德的坚守，没有组织治理结构的合理与完善、管理层的重视和审计相关各方的配合与支持，内部审计很难保持独立性，审计工作则不能保证质量；如果在集团公司内部审计工作中形成按章办事、规范操作的自觉习惯，内部审计则可以避免随意性和人情帐；如果在集团公司内部建立起很广泛而通畅的知识管理系统，则能形成共享审计知识和经验的良好氛围，内部审计成果就会得以更好运用，内部审计人员成长则更快。
二、企业集团公司内部审计文化建设现状
根据实际调研情况及文献资料表明，我国企业集团公司内部审计文化建设的现状与问题主要表现在以下四个方面：（1）内部审计人员职业道德文化建设成效显著，已造就了一批秉承诚信、客观、保密和胜任能力等核心价值观的内部审计人员，但集团公司管理层及内部审计人员对职业道德文化建设的认识和重视程度都还尚显不足，核心价值观念尚未深入稳固。（2）内部审计工作得到更大程度重视，但管理层的内部审计理念和其他相关部门的审计共识与合作有待进一步加强。通过调研发现，目前我国企业集团公司70%以上的企业管理者、职能部门和被审计单位认识到内部审计价值增值的作用，感受到内部审计监督检查和咨询服务带来的好处，并已在集团内建立了联动审计的大监督机制，形成了尊重审计、自觉接受审计的和谐审计文化大环境。但同时也发现，依然还有部分企业集团管理层对内部审计的认识存在片面性，尤其是不少被审计单位还不乏不情愿审计、抵制审计、隐瞒审计的意识和现象。甚至还有些企业集团领导借机构改革、精简编制的机会，将原来己设立的内部审计机构或合并到其他部门，或直接取消。（3）内部审计制度管理文化建设近年来取得了很大进步，不少企业建立了比较规范的各种内部审计管理规章制度，已初步形成了一定规模的内部审计管理制度体系。如国家电网、中石油、光大集团、中国联通、中国农业银行等集团公司，都根据相应法律法规，制定了适合企业自身实际情况的内部审计管理的制度办法，并予以严格执行，形成了制度管理的良好文化氛围和习惯。但仍然也有一定比例的企业集团公司内部审计制度的科学规范化程度还不高，尽管可能制定了多达几百项的管理制度，但没能形成统一的分级分类管理的制度体系，规范性不够，操作性不强，执行力度差。（4）内部审计知识管理文化已得到一定程度的建设，但内部审计知识共享的文化氛围和审计成果转化利用的文化环境有待进一步塑造。根据课题调研统计，仍有22.90%的企业集团公司尚未建立审计知识库，47.33%的受访者表示其所在单位偶尔举办审计工作经验交流会，甚至有5.34%的受访者则承认其所在单位从没开展过经验交流或学习活动，严重影响到审计的效率及工作质量。
三、企业集团公司内部审计文化建设方案
（一）内部审计人员职业道德文化的建设方案 （1）合理规划内部审计人员职业道德文化建设，深化内部审计人员核心价值观。一方面做好职业道德核心价值观的理论研究，另一方面做好职业道德相关规范的制定，同时还要做好职业道德文化的宣传，以先进的职业道德理论和事迹为榜样引领内部审计文化建设。集团公司领导、首席审计执行官、审计部门负责人和内部审计人员应协同推进，长期演化并形成良好的职业行为习惯。尤其是内部审计首席执行官和审计部门负责人应当成为内部审计职业道德核心价值观的践行者，通过其率先垂范以及培训交流等形式，在内部审计部门和人员中间塑造一种相互信任、相互协作的团队精神和客观公正、勇于坚持的职业操守，以良好的职业形象示人。（2）建立内部审计人员职业道德考核管理机制。企业集团公司应采取激励与约束相结合的办法，对于职业道德坚持好的内部审计部门和人员应给予表彰，对于不好的应给予警示。这些措施可以通过人力资源部门的考核和审计人员的职业晋升予以体现。
（二）内部审计机构组织治理文化的建设方案 （1）完善内部审计组织治理架构，塑造集团公司审计管理统一理念、统一行为方式的文化环境。集团公司应结合现代审计管理新趋势和新要求，及时调整和完善内部审计组织治理架构，强调审计的独立性与权威性，强化总部审计管控，推行审计扁平化管理，整合集团公司审计资源，建立集团公司统一管理、分级负责、有序联动的审计组织管理模式，以便于形成统一的内部审计工作目标，塑造统一的内部审计理念和行为方式。（2）提升最高管理层内部审计理念，提高对内部审计工作的重视程度。集团公司最高管理层对内部审计的认识和重视是内部审计工作发挥功效的至关重要的保障。集团公司应通过外部监管、组织治理的力量和审计质量的宣传效应，使最高管理层树立内部审计价值增值，改善组织运营的观念，激发其对审计的内在需求。这样，集团公司管理层就会在内部审计的组织领导、组织机构、人员配制、经费支持等方面给予保障，对审计机构和审计人员给予充分支持和信任，对审计成果高度重视，落实审计整改效果，创造良好的审计工作环境。（3）创新审计工作机制，提高审计成效，深化审计协调和支持，创建和谐的“大审计”文化格局。内部审计不仅具有监督和评价的职能，还具有咨询服务的作用。首先，企业集团公司内部审计部门应当通过管理和绩效审计等对被审计单位的经营管理活动提出审计意见建议，充分发挥咨询功能，促进其完善业务流程，防范经营风险，提高管理水平，从而提升被审计单位对审计工作的理解、支持与配合；其次，集团公司应积极探索创新审计工作机制，充分整合利用审计资源，探索内部审计与纪委、监察、财务以及监事会的协调联动机制，做到资源和信息共享，形成企业内部“大审计”格局，最大限度发挥集团公司内部审计监督部门的作用。
（三）内部审计制度管理文化建设方案 （1）构建科学的内部审计管理制度体系。内部审计管理制度体系的构建，应当明确分级分类管理的目标，建立一套科学统一的层级分明、性质明晰、范围清楚的内部审计制度体系。（2）严格执行内部审计管理制度，依法履行审计职责。在科学的内部审计管理制度的指导下，内部审计部门和人员应严格执行各项审计业务，控制审计质量，保证审计效果。一方面对于被审计单位违法违纪事项严肃查处，落实跟踪审计；另一方面集团公司也应对内部审计的质量和成效进行评估，对于内部审计部门和人员出现的违纪和失职行为也应予以惩戒。
（四）内部审计知识管理文化建设方案 （1）建设广泛而通畅的审计知识学习文化体系。集团公司总部审计部门应负责搭建集团公司内统一规范的内部审计知识管理平台，建设内部审计法律法规库、审计案例库，实现内部审计信息在线查询、审计经验在线交流等，可以随时查看审计结果公告、审计要情要报等审计知识和审计信息。集团公司还应组织进行内部审计领先实践或审计专题研讨交流学习以及由其他部门和人员参加的审计知识宣讲会等，在集团公司内开创共享审计经验、主动学习审计知识的文化氛围。（2）提高内部审计成果的转化和运用效果。内部审计成果最终表现为审计报告、审计工作报告、审计建议书、审计决定、审计调查报告以及各种比较特殊的审计文书，是内部和外界接受审计信息的直接途径。集团公司管理层应充分重视审计成果的转化与运用，认真听取审计工作的汇报，重视审计反映的情况，经常审阅审计报告，对报告反映的有关问题做出重要批示，要求企业认真落实整改。内部审计部门也应通过跟踪审计，落实审计整改效果。
[本文系国家审计署重点科研课题“企业集团公司内部审计管理体系研究”（项目批准号：1106）阶段性研究成果]
参考文献：
[1]王爱国：《中国审计文化的反思与重构》，《会计研究》2011年第3期。
审计工作调研方案范文4
二、审计人员应遵循职业道德。审计人员素质的优劣对审计质量起着非常重要的作用，内部审计部门应当通过各种途径，加强内部审计人员的客观性，进行绩效考核，做好后续教育工作，提高内部审计质量。
1、审计人员应保持客观性。这里的客观性，除了通过任务分派时注意避免利益冲突和偏见、实行岗位轮换等措施使内部审计人员保持形式上的客观性外，还应当通过内部审计人员的职业道德教育，提高内部审计人员的素质，使其保持精神上的客观性。
2、应建立科学有效的业绩考核评价体系。建立奖罚分明的考核评价体系和科学全面的激励机制，实现真正有效的职业价值激励，不拘一格选拔人才，增强内审人员的信任感、成就感与归宿感，这是提高审计质量的动力所在。
3、加强后续教育工作。除参加规定的每年的内部审计人员后续教育外，其他如业务培训、研讨班、参加专业资格证书考试、在专业杂志或参加专题研讨等都是较好的培训方式，使内部审计人员能够保持持续的专业发展和胜任能力，促使审计质量得到提升。
三、建立严密的内部控制制度。制度是规范的基础，无论是审计过程的哪一个环节，没有必要的监督制约，都很难保证把质量控制落到实处。一般来说，主要包括三级复核制度、内部检查制度和外部检查制度。这里的三级复核制度是指每一个审计项目各阶段工作的复核，必须按质量监督的要求经过审计组长、项目经理和内部审计部门负责人复核，除各专业小组成员和小组负责人在审计实施过程中对审计工作底稿分别进行复核外，审计组长应当对此进行再复核，重点审核审计程序是否合规，事实是否清楚，定性是否正确，依据是否充分，审计结论是否恰如其分，内容是否完整，特别是对审计工作底稿与审计报告，做到各司其责，防范审计风险。内部检查制度就是内部审计部门的自我评价，外部检查制度则是由外部具有相关资质的人员进行，评价已完成内部审计工作的质量，以及审计工作是否符合相关审计准则，保证审计小组的工作质量。
四、关注人际关系，加强沟通。国际内部审计协会大力提倡共同提高，共同进步，以提高内部审计人员的执业水平，促进审计质量的提高。在组织内部建立一个良好的交流环境，通过交流，随时了解国内外先进的内部审计理论，改进审计技术和方法等增加审计经验，最终提高审计质量。由于内部审计部门与被审计对象的关系、内部审计的工作性质、审计范围深度等的特殊性，内部审计工作的沟通会对内部审计工作质量起着非常重要的影响，内部审计人员需要把握好沟通的技巧，因为沟通的方式与沟通效果的好坏有着密切的关系，方法和技巧的选择非常重要。1、审计准备阶段，和被审计单位和主管部门进行充分沟通。初步了解被审计单位基本情况、拟定审计范围、评估审计风险，做好审计实施阶段前的准备工作。2、审计实施阶段，与被审计单位管理层、员工进行充分交流。有利于发现线索，寻找充分的审计证据，并提高审计工作效率。3、审计结束阶段，与被审计单位管理层和主管部门进行审计结论沟通，并再次确认审计结论的全面性和正确性。
五、科学合理地制订审计计划。制订好审计计划，合理确定内部审计项目，是提高内部审计质量的前提。根据《国际内部审计实务标准》，内部审计部门负责人应在风险评估的基础上为内部审计部门至少一年制定一次审计计划，以确定符合内部审计章程和企业目标的工作重点。考虑重要性和风险预警原则，优先选择领导决策层最关注的领域、部位和环节开展审计，既要增强审计计划的针对性，又要考虑预期的发展和创新。要善于获取到审计点，要考虑在一个合理的期间去审计所有重大的活动和部门，为增强审计有效性、提高审计质量打好基础。由于业务发展是动态的，尤其是新业务、新产品的不断推出，而较之内控制度却显得相对滞后，造成在业务开展过程中存在着许多控制盲点。因此，内部审计工作应善于获取审计点作为审计对象，涉足以前从未或很少进入的审计领域，增加审计范围。
六、严格执行审计程序，提高内部审计工作有效性。审计工作程序对内部审计工作具有很强的指导性和约束力，是规范内部审计工作合法性和科学性，提高审计工作有效性的保证。严格执行审计程序。审计方案规定的审计程序是否得到严格执行，是衡量审计工作是否完成的标准。内部审计应严格执行审计方案确定的审计范围与审计程序，不应随意压缩或取消。审计组长应负责对审计程序执行情况进行检查，避免重要事项出现遗漏形成审计风险。
1、充分做好审前准备，审前准备工作越充分，审计现场工作就越有秩序，审计工作质量也就越有保证。出于对被审计单位的考虑，现场审计时间往往安排较紧凑，如果没有充分的审前准备，就不能够深入了解被审单位的基本情况以及与审计项目相关的法律法规，审计时就不能够做到有的放矢，审计质量也就无从谈起。具体实践中审计组长集审计组成员广泛收集、认真审核和深入分析审计对象的背景资料以及相关业务指标等基础资料，对审计对象管理状况做出初步判断，细化审计实施方案。切实抓好审前培训，对参加审计项目的人员进行必要的培训，统一审计标准和要求。
2、落实审计组长、审计项目经理负责制。审计组工作质量的高低与审计组负责人有着直接关系。应赋予审计组长一定的组内用人权、分工权和检查复核权，以便审计组长合理调配人力资源，及时检查和监督审计工作质量和进展，以保证审计操作的规范性和恰当性，从而达到防范和化解审计风险的目的。建立审计监督机制，对审计开展情况进行系统监督把关，提高审计工作整体质量。
3、严格审计文书审批制度和审计结果公告制度。对审计方案、审计意见书、审计报告等文书应由各级负责人审批签字，做好审计结果公告制度，保证审计成果的质量。
七、创新审计手段，提高审计技术
1、开展非现场审计，实现现场审计和非现场审计的结合。发挥非现场审计借助计算机查询系统发现疑点的优势，寻找审计线索。通过查找疑点问题，反映被审行业务数据变动是否合理、在不同反映渠道是否一致、是否遵循有关制度，并根据业务数据信息的合理性、一致性和遵循性的检查，分析被审行可能存在的风险，对其风险状况进行评估。根据非现场审计提供的审计线索，制定审计方案，安排审计力量，减少漫无边际寻找审计疑点造成的审计资源的浪费，达到事半功倍的审计效果，从而提高审计工作的质量。同时，加强非现场审计与现场审计的有效地结合，充分运用非现场审计人员对审计对象相关数据、资料整理和分析的结果，细化和完善审计方案，明确审计重点，提高现场审计的针对性。
审计工作调研方案范文5
【关键词】内部审计；质量管理；内部审计制度；问题；对策
一、加强内部审计质量管理的重要意义
1.有助于改善组织经营状况并增加组织价值
内部审计的目的是增加组织价值并改进其经营状况，内部审计活动范围涉及到一个单位不同的层次和领域，而质量管理则贯串于整个审计活动。单位可以通过加强内部审计质量管理，及时有效地发现和揭示风险、治理管理中的漏洞和内控薄弱点，提出建设性的审计建议并跟踪落实；能够把整个组织构架中的各个层次（包括战略层、控制层和执行层）联系成一个有机整体，不仅能支持战略层针对目前需要改进的项目做出科学决策，又能确保执行层按照预定方案进行操控、不偏离目标，最终改善组织的运营状况，帮助组织达到预期目标并增加组织价值。
2.有益于发挥审计的“免疫系统”功能
内部审计不仅可以使单位内部一些具体的委托受托关系得以正常维系，而且可以促进整个社会委托受托关系之间按既定规则有序运行，从而维护经济社会发展的秩序，起到预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的“免疫系统”功能。只有不断提高内部审计质量，进一步规范内审行为，维护依法审计、文明审计的良好形象，才能更好地发挥审计的“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用。
3.有利于提高内部审计师工作效率和专业技能
内部审计师工作效率的高低取决于完成既定目标所耗费资源的多少。在完成每一个审计项目时，内部审计师都应按照质量管理要求开展具体的审计工作，通过自我控制和审计主管监视，保证按规定和要求实施既定的审计步骤与审计程序，确保审计工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议。加强内部审计质量管理，不仅可以提高内部审计师的工作效率，还可以促进内部审计师在工作中不断地总结经验、积累知识、寻找差距，明确学习目标和改进方向，通过接受持续教育、进行培训、参加资格认证考试等形式提高职业水准，更好地胜任本职工作。
4.有助于维护内审部门自身信誉并树立权威
建立在严格质量管理之上的内部审计活动不仅可以提高审计项目和审计工作的质量，还能有效地减少审计风险；同时，内部审计师通过出色的工作，能够得到服务对象的理解和信任，进一步融洽审计与被审计、审计与高层之间的工作关系，进而维护内审部门自身信誉，逐步树立内部审计在组织中的权威。
二、内部审计质量管理中存在的问题
1.内部审计质量管理制度体系建设和执行力度不够
部分单位对单位内部审计制度建设不够重视，未建立和形成完善的内部审计项目质量管理制度或办法，使得内部审计工作的开展缺乏规范和明确的制度约束；实践中，一些单位没有全面有效地执行《内部审计准则》和单位内部审计制度，使得部分项目审计准备不充分，审计程序不合规，审计方案制定流于形式，项目审计实施不够彻底，达不到既定的审计目标和应有的审计效果。
2.对提高审计报告质量缺乏有效措施
审计报告是管理层进行决策的一个重要依据，然而作为内部审计质量核心的内部审计报告的质量却不尽如人意。一是审计报告的重点往往放在对审计发现问题的描述上，侧重于合规性、合法性的内容阐述，对审计建议部分重视不够，没有从促进管理和提高效益角度以及风险控制角度提出高质量的审计建议；二是审计报告过于专业化和程式化，比较空泛，不具有可操作性，难以引起公司领导层的重视和理解。如果不采取有效措施提高审计报告质量，将无法达到内部审计的终极目的：增加价值并改进组织经营，也不利于提高审计部门的地位，难以树立内部审计的权威性。
3.对审计工作底稿重视程度不够
实践中，审计工作底稿编制主要存在以下问题：（1）内容不完整。由于内部审计人员专业技术方面的原因（如查账技巧、审计方法掌握不到位）以及对被审计对象的具体情况不甚了解等影响了审计工作底稿所记载事项的完整性；（2）重点不突出。由于内审人员的审计取证工作不严格、不完备，其编制的审计工作底稿反映不出问题的症结和实质；（3）填制不规范。部分审计工作底稿只交代事实没有审计结论或只有事实结论却没有审计人员的意见，审计工作底稿编制人、复核人未签名或没有填制日期等，填制不规范使得审计工作底稿不能充分支持审计报告的结论。
4.未充分应用和扩展审计成果
实践中能够充分利用审计结果的单位比较少，一般的内部审计机构一旦提交了审计报告后就认为审计项目的各项工作就已经结束，无论是从广度上，还是从深度上讲都没有将审计成果资料充分利用起来，没有将审计结论的作用发挥出来，降低了审计监督的效力，还有很大的潜力需要挖掘。如果能够充分利用审计结果将对改善组织经营状况、增加组织价值有着不可估量的作用。
三、加强内部审计质量管理的对策
1.建立健全内部审计制度体系
健全的内部审计制度体系是内部审计工作有效开展的基础和依据，内部审计人员在内部审计实施过程中需要知道自己应该做什么，不能做什么，应该怎么做，需要有章可循、有据可依。首先单位应建立健全内部审计制度，使内部审计工作有章可循，有规可依，为促进内部审计健康、有序发展提供基本的制度保障；其次需根据内部审计准则，结合单位特点，制订更为详细的、可操作性强的业务操作规程，完善审计工作程序，提高审计业务标准，并及时传达到每一位内审人员；最后内审机构应建立并完善质量管理制度体系，制定专门的审计项目质量控制办法，以规范内审人员的审计行为，提高审计项目和审计工作质量。同时还应在内审机构内部制定绩效考核制度、责任追究制度等，将审计质量的评价和考核内容纳入审计人员年度绩效评价和考核中，充分调动内审人员的积极性和创造性，在提高审计质量的同时，促进内审人员专业能力的提升。
2.加强审计项目质量全过程控制
在制定了完善的内部审计质量管理制度和规程的基础上，确保各项制度和规程执行到位是加强审计项目质量管理的关键。因此，内部审计部门实施审计项目时，必须按照内部审计具体准则和内部审计质量管理制度的要求对审计准备、审计实施、审计报告和后续审计等阶段实行全过程质量管理。
严格的审计过程质量控制有助于提高工作效率，是确保审计项目质量的重要途径。首先，在审计准备阶段，内审机构要制定科学的审计方案。作为指导整个项目审计的指导性文件，审计工作方案应在充分调研的基础上编制，其所确定的审计目标、范围、内容应当明确，重点突出，分工合理，各项工作措施和要求恰当；其次，在审计实施阶段，内审机构要加强审计证据和审计工作底稿质量管理。审计证据是否充分、可靠决定了审计工作底稿的质量以及能否出具客观、公正的审计报告。审计工作底稿填制要规范、内容应完整、重点要突出；再次，在审计报告阶段，应在对审计证据进行综合整理，编制反映审计过程和成果的工作底稿的基础上，出具客观、公正的审计报告，同时应重视完善审计报告的建议部分，尽可能提高审计建议的针对性、实用性和建设性，避免空谈或就事论事，应能有助于促进单位加强管理、提高效益；最后，后续审计阶段的质量管理重点主要包括检查和督导落实审计意见、审计成果综合运用分析。在下达审计建议或意见后，内部审计部门要认真做好审计回访工作，对被审单位的反馈和整改情况要进行归纳和总结，判断是否整改到位。
3.提高审计复核层次，加强审计督导
随着内部审计范围、内容的不断拓宽以及审计对象的日趋复杂，审计质量控制难度在加大，建立健全审计项目复核制度就显得尤为重要。审计复核工作是审计质量的最后一道关口，内审机构应予以足够的重视。内部审计机构负责人要对审计项目的完成情况进行指导、监督和复核，采取适当措施，提高审计工作效率和质量。复核人员在开展复核工作时，应有大局意识和整体意识，善于对问题进行综合、归纳和分析，应不断加大复核工作力度，保证审计项目质量。在确保审计组长、部门负责人的必要复核外，为提高内审项目质量，还应设置专人或专门的复核机构，对整个审计项目过程和结果进行全面的分析复核。
4.充分应用和扩展审计成果
审计项目结束以后，内审部门还应采取有效措施不断扩展和应用审计成果。一是要将审计情况和相关信息通报组织职能部门，形成成果共享，增强职工对内部审计的了解，改变他们对内审工作的传统认识；二要重视审计中发现的移交相关部门处理的事项，与这些部门保持联系，了解深入查处和责任追究情况，消化、巩固和扩展审计成果；三要与单位高层领导进行沟通和交流，与相关部门召开联席会议，积极宣传和推介审计成果，并广开言路，虚心征求他们对内部审计工作的建议和意见，改进审计工作中的不足和缺陷，不断提高内部审计工作质量。
参考文献：
[1]王旭岗.论如何健全内部审计质量控制[J].财会研究，2009（16）.
[2]高乔.我国企业内部控制问题研究[J].商场现代化， 2010（35）.
审计工作调研方案范文6
关键词：建筑工程；造价全过程；审计的控制
1、建设项目工程造价全过程跟踪审计的具体概要
1.1、事前跟踪审计
在审计工作中，其中比较重要的是事前跟踪审计。其具体内容是将建设企业的建设项目的建议书和相关的评估报告，以及建设企业建设用地批准等等的文件准备齐全，保证其文件的准确和完整。对于审计人员来说，务必严格审核投标招标等施工程序，最终还需要对结果进行合法性的审核。对于审核部门来说，务必保证所有项目合同与投招标文件撰写相同，当然，也包括条款文件。对于项目资金，需要进行是否落实的审核，保证项目资金充足。
1.2、事中跟踪审计
上文叙述的事前跟踪审计，之后就是事中跟踪审计。对于事中跟踪审计，审计部门务必对建设施工单位进行跟踪审计，核查其对施工合同的履行度，需要注意的是禁止施工方随意的转包工程或者是进行违法分包工程。审计部门同时需要对施工方的工程成本执行情况进行审查，坚决打击虚列工程成本现象，确保施工质量。对于施工方案变更的施工单位，审计部门应该认真的对其方案进行严格的审查。对于施工材料和设备的相关审查也是事中跟踪审计的重要工作，要分清项目施工中的材料和设备所属的责任，保证分工明确。对于建筑单位自身而言，在施工中，务必建立健全的施工技术标准和相应的施工规范，合理分配资源，加强对施工进度的掌控，最大程度的降低成本。
1.3、事后跟踪审计
事后的跟踪审计工作，就是审计部门对竣工后的工程总量进行全面详细的审查。在事后审计中，若出现工程量多计的现象，审计部门务必及时进行处理；对于施工材料和设备的购买情况，若发现发票上价格不真实的情况，审计部门务必打击这类现象，保证项目施工材料的质量和价格的真实性。对于建设工程中的隐蔽项目而言，审计部门需要对其整个工程的施工记录进行审查，对材料设备的质量进行检测。
2、加强建设工程造价全过程跟踪审计进行的控制措施
2.1、把控跟踪审计查证法的关键点
跟踪审计在建设项目工程造价环节中有着关键的作用。对于建设工程来说，施工企业的最终目的还是经济效益，因此，其在工程质量有保证的前提下，最大程度的减少施工成本。跟踪审计是对建设单位的进行核查的，因此，其本身具有一定公平公正性、并且还有独立性。对于建筑工程的施工管理而言，跟踪审计对于管理的高效和使用有一定要求。因此，对于工程造价来说，跟踪审计对其进行审查工作时，对工程造价进行科学的掌控，从而实现工程造价的合理性和科学性，体现跟踪审计的作用。要严格把控跟踪审计查证法的关键点，因为关键点时整个工程造价的跟踪审计对其进行把控的关键方法，同时，要对建筑工程的施工项目的造价阶段进行跟踪审计工作，因为工程造价与整个建筑工程的施工环节有着重要的联系，只有对工程项目的各个阶段对其造价进行审计工作，才能更好的掌控和监督整个施工工程，从而提升跟踪审计的质量和效率。但是，因为建筑工程造价涵盖的范围比较广，那么，相对应的跟踪审计工作就必须注重工程造价的细节。因此，以建筑工程的施工特点为前提，同时，将工程造价的设计内容考虑进去，全面的分析整个工程，随后明确跟踪审计查证法的关键把控点，最后实现对整个工程进行控制的目标。一般而言，对建筑工程的工程造价跟踪审计查证法的关键把控点主要有：对设计方案的审查、对设备材料的审查、对招投标等施工环节的审查等等。通过对关键点的把控，才能保证工程造价得到合理的掌控。简而言之，通过把控跟踪审计查证法的关键点，才能更好的实施跟踪审计的内容，从而更好的控制工程造价全过程，增加企业的经济效益。
2.2、在施工现场设置跟踪审计停审点
对于建设工程造价来说，为了能够对其全过程进行跟踪审计，使其全面被控制，很有必要在施工现场设置跟踪审计停审点，从而保证对工程造价审查的结果的准确性。在建筑工程现场设置跟踪审计停审点的目的不单单对其工程造价进行控制，更多的保证了施工质量。具体的操作过程是：审计员通过现场设置审计平台进行施工现场的控制，从而达到全面监控效果。同时，在开展相关工作时候，审计员必须切身进行实地调研，获得第一手材料，不断提高建设工程造价全过程的审计水平。那么如何才能做好施工现场设置跟踪审计停审点工作？首先，审计员应该提前对工程计量进行预测和调研，掌握其预算方法，对施工环节进行筛选，确定施工现场设置跟踪审计的重点内容。其次，对施工管理的环节进行跟踪审计，其中，审计的内容包含建设企业召开的相关建设会议和工程验收等会议。最后，在建设施工过程的两个工序之间设置跟踪审计停审点，对建设企业的项目职责和施工过程的监督等状况进行详细的审查，及时的发现问题或者是突发状况，迅速的进行问题的解决，不断为建设企业的工程造价全过程的跟踪审计工作提供施工经验。
参考文献：
[1]周子超.建设工程造价全过程跟踪审计的控制方法研究[J].江西建材，2017，01：226+228.
[2]吕兴晔，郑果.建设工程造价全过程跟踪审计的控制方法研究[J].城市建设理论研究(电子版)，2016，31：49-50.
