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医保相关内部管理制度范文1
【关键词】COSO框架；内部控制；风险管理
医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，并有效地进行监控而建立的对内部管理活动的检查和相互制约的机制。然而近几年频发的涉及医院会计违法违纪案件和医疗事故，严重制约着医院健康发展的同时，对我国卫生医疗行业也产生着巨大的负面性的影响。2004年，COSO委员会正式了COSO《企业风险管理——总体框架》，这是内部控制理论的一次重大变革，全面风险管理的理念被引入了内部控制框架之中。为了适应时展的要求，我国医疗行业也应该积极学习和借鉴这一全新的内部控制理论，重新构建以全面风险管理为核心的内部控制体系。
一、COSO《企业风险管理——总体框架》的内涵
COSO《企业风险管理——总体框架》，是在原有的COSO《内部控制——整体框架》内部控制五要素的框架体系上，通过引入风险管理的相关理论，最终发展延伸而来的。新的COSO框架主要体现了一个动态的过程，这个过程的主体是企业的公司治理机构和全体职工，范围是企业内的所有层次和机构，包括战略目标的设定，目的是帮助企业更好的识别、分析、控制各种风险事项，从而保证企业战略目标的完成。
二、COSO框架下医院内部控制的构成要素
基于医院的企业化管理，参照新的COSO框架，医院内部控制的要素也可以归纳为内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、内部监督方面。（1）内部环境。内部环境规定了医院的纪律与组织架构，影响着经营管理目标的制定，塑造医院文化氛围并影响员工的控制意识，是医院建立与实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、医院文化等。（2）目标制定。医院根据发展目标制定战略规划，明确医院发展的阶段性和发展程度，不仅要制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，还要做好发展战略的宣传工作，通过会议及教育培训等方式，将发展战略及其分解落实情况传递到医院各管理层和全体员工。只有完成了目标制定，医院才能根据设定的目标分析可能存在的各种风险，从而进行风险管理过程，以保证医院战略目标的顺利实现。（3）事项识别。事项识别要求医院及时的识别医疗活动中对医院战略目标存在影响的各种不确定的事项，这些不确定性事项有的对医院的发展具有积极的作用，这可能对于医院意味着机会；有的可能会对医院目标的实现产生消极的影响，这也可能就是医院面临的风险。因此，只有医院根据战略目标正确地进行事项识别，才能使医院趋利避害，更好地把握机会，规避风险。（4）风险评估。医院风险是指在医院管理活动或提供的医疗服务过程中，可能发生的结果与预期目标的差异。医院风险广泛存在，形式多样，风险预兆具有隐含性。医院内部存在的风险包括诊疗风险、服务风险、技术风险、财务风险、人员风险、信息系统风险；从医院外部看，有政策风险、环境风险、医保风险、舆论风险等等。风险评估要求医院科学的分析医疗活动中与实现战略目标相关的风险，并对这些风险的影响程度和范围进行合理的评估，确定风险应对策略。风险评估不仅是在事项识别之后进行的又一重要的风险管理步骤，也是实现内部控制的重要环节。（5）风险反应。医院在对所面临的各种风险的发生概率及严重程度做出准确地分析后，需要根据风险评估的结果做出不同的风险反应，具体的反应类型如图1所示。这几种风险反应方案表明了医院在进行风险管理时采取的不同方式，所谓规避，就是医院为了避免某一事件或业务产生的巨大不利影响，而选择回避或放弃的方式，不进行这一事件或业务。所谓减少，意味着医院采取了某些措施，以减少不利影响发生的概率或减轻所造成的后果。所谓共担，表明医院通过将风险转移到别处，或与第三者共同承担的方式，以减轻不利影响的发生概率及程度。所谓接受，就意味着风险事项所造成的不利影响的范围和程度，恰恰低于医院对风险的容忍程度，而不进行任何的风险管理。（6）控制活动。医院在为某项风险选定了风险反应方案后，就要根据风险反应方案进行具体的控制措施，将风险控制在可承受度之内，可以说这是医院风险管理过程得以实现的方式和手段，它将它贯穿于医院经营管理的各个方面。控制活动涉及所有层次的医院业务活动，通常表现为一系列完整和系统的控制制度和程序。常见的内控措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。（7）信息和沟通。信息和沟通可以帮助医院管理者、全体员工及时了解医院内部控制的执行效果，让医院管理者发现内部控制实施过程中的漏洞和缺陷，以便立即采取补救和完善措施。同时也可以使医院每个层次和部门的员工获得各自职责履行情况的信息，以促使他们更好地贯彻执行内部控制制度和程序。更确保有效地信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。（8）内部监督。内部监督是医院对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。有效的内部监督可以改善医院内部控制体系，促进医院内部控制的健全性、合理性，提高医院内部控制施行的有效性。
图1 风险反应类别
三、当前医院内部控制体系存在的问题
（1）医院管理层对内部控制的认识不足。医院作为事业单位尚未建立健全有效的内部管理制度，许多医院管理层还没有充分认识到内控制度在医院生存、发展中的作用，没有形成较强的控制意识，内部控制制度设计不健全，相关内容也存在缺陷，甚至仅仅为了用来应付相关部门的检查。有的医院将加强内部控制制度与发展和效益对立起来，认为内部控制制度会制约医院增加效益。（2）内部控制机构组织设计不合理。很多医院在机构设置时依然沿袭以往的组织思路，使得管理层次过多，而机构职能重叠，工作效率低下。同时，过多的重视上下级的权利与义务关系，强调较低层次岗位对较高层次岗位的服从，而对横向的协调重视不够，导致同级岗位和各职能部门间缺乏必要的交流、信息沟通不畅、部门之间协调性差、管理层缺乏约束。（3）医院内部审计部门没有发挥自身作用。有一部分医院没有建立内部审计机构，即使有些已经建立内部审计机构的医院也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，主要表现为：内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限：不坚持内部审计准则和原则；不遵循内部审计基本程序；不能正确运用审计方法；不能如实、公正地编辑审计报告。（4）对资产、资金的安全性控制薄弱。从近年来审计、检查的情况来看，仍有少数医院对资产、资金安全管理上作重视不够，没有建立健全相应的内控制度，或对已有的制度没有很好地执行，致使医院在资产、资金管理方而出现问题和隐患，给医院造成一定的经济损失或债务危机。
四、COSO风险管理框架下医院内部控制体系的改进意见
（1）医院管理层要提高对内部控制制度的重视程度。在医疗改革步伐不断加快的背景下，医院应摆正经营业务发展与医院内部控制制度之间的关系。医院管理层作为内部控制制度的制订者和执行者，对医院的未来发展方向和经营管理起着举足轻重的作用，只有提高他们对内部控制制度的重视程度、强化内部管理意识，才能使内部控制制度发挥真正的作用。（2）保证医院内部组织机构科学合理设置。内部控制目标的实现很大程度上依赖于单位内部各管理部门的协调与配合，其核心就是实现各部门以及相关岗位之间的牵制和制衡。医院要结合业务特点和内部控制要求科学的设置内部机构，权责分配要合理，应建立院、科两级管理责任制，要有完整的规章制度和岗位职责，以使所采用的组织结构有利于提升管理效能，并保证信息的通畅流动。（3）合理快速的确定风险应对策略。医院应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对不采取任何防范措施可能造成的损失程度即固有风险进行分析，同时应重点分析剩余风险（即采取了相应应对措施之后仍可能造成的损失程度），并在分析相关风险的可能性和影响程度的基础上，结合风险承受度权衡风险与收益，确定应有的风险应对策略。如建立科室风险基金，增强科室风险管理意识；建立为医务人员投保制度，在医疗保险制度改革不断深入的新形势下，实现风险分担策略；加强院内重点感染部门的监控，降低院内感染的概率等。（4）建立独立的内部审计机构，充分发挥其监督作用。在新形势下，医院内部审计机构应当加强其独立性和权威性，在医院最高管理层的直接领导下，对经济活动进行审核检查，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试并提出改进意见和建议。医院各部门应自觉接受审计部门的审计监督，杜绝部门或相关人员对内部审计上作人为设置障碍而最终影响审计上作质量。除此之外，卫生、审计、财政等政府部门应加强对医院的外部监督，必要时，医院可聘请会计中介机构对医院内部控制进行审计。
综上所述，基于COSO风险管理框架下的内部控制是个系统体系，各方面的控制内容不是孤立运做，而是相辅相成的。按照内部控制的内容、方法去执行，就能保障医院的资产安全完整，有助于国家有关法律法规和医院内部规章制度的贯彻执行，促进医疗战略日标的实施，获得经济效益和社会效益，满足人民群众不断增长的医疗需求，达到医院可持续发展的要求。
参考文献
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[2]牛成喆．COSO框架下的内部控制[J]．经济科学出版社，2005（12）
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[5]张瑞康．医院内部控制现状浅析[J]．安徽医学．2009，30（2）：
医保相关内部管理制度范文2
一、基本情况
__县位于云南省东南部，红河哈尼族彝族自治州北部，国土面积1674平方公里，全县辖5镇3乡81个村委会，20__年未总人口38. 6万人。20__年，全县实现生产总值21.15亿元，人均gdp达5394元，实现财政收入29747万元，农民人均纯收入2259元，城区面积8.9平方公里，城市人口9万人，城市化水平31%。
__县劳动和社会保障局目前共有在职在编干部职工53人，离退休干部14人。20__年4月，劳动和社会保障局搬迁到新建劳动力市场办公。新办公楼设便民服务一站式大厅一个,面积200余平方米，设17个便民服务窗口，建有电子显示屏、电子触摸屏和各种服务设施，进驻人员17名。自大厅对外开展服务以来，内强素质、外树形象，以构建和谐劳动关系为己任，以争创一流为目标，以文明服务为核心，强调管理工作的精细化，通过不断提高职工的职业素养和强化窗口服务，向办事群众提供最优质的一站式服务，在机关内树立起优质服务的标兵形象。
二、具体做法
（一）领导重视，积极开展优质服务窗口创建工作
创建优质服务窗动是推动劳动保障系统基层单位业务建设的一项综合性、长期性工作，是提升劳动保障管理水平和服务质量的有效途径，一站式服务大厅作为__劳动保障的对外窗口，优质服务窗口建设关乎整个劳动保障工作的形象，自一站式服务大厅建设开始，就以优质服务窗口的标准进行建设。为切实加强对创建优质服务窗动工作的领导，我局成立了以局长为组长，其他党政领导为副组长，相关科室中心负责人为成员的创建优质服务窗动领导小组，负责创建优质服务窗动的组织和领导，对创建优质服务窗动的协调、研究和安排，组织人员对创建优质服务窗动的抽查和考评。领导小组下设办公室负责创建优质服务窗动的日常工作。同时，领导小组下设四个职能组：组织协调组，由局长任组长，负责对创建活动的组织协调；建设组，由一名副局长任组长，负责对窗口的软硬件进行建设；督查组，由纪检组长任组长，负责对创建进度、工作落实进行督查。同时，在大厅内实行党政领导轮流带班制，每周由一名党政领导挂牌到大厅带班，负责当值期间的管理和事务处理。为切实推进创建工作，提高服务质量，创建领导小组定期召开工作会议，研究、部署创建活动的相关工作，根据工作的实际和需要及时提出新的指导思想和新的工作标准。
（二）抓“硬件”建设，切实改善办公环境
创建优质服务中心，最终目的是向办事群众提供最优质的服务，要提供最优质的服务，就必须建设与服务项目对称的办公环境。因此，在创建优质服务窗动中，领导小组首先从硬件建设入手，切实改善办公环境。根据大厅的功用，硬件建设重点做好“一柜三屏五牌”建设。“一柜”即服务柜台，在柜台内设立17个便民窗口，每个窗口后配齐办公桌、文件柜、电脑等常用办公设施，在每个窗口的前柜台上摆放内装笔、胶水、涂改液、老花镜等便民工具的便民盒。“三屏”即一块电子显示屏，二块电子触摸屏。在电子显示屏和触摸屏的建设中，重点围绕政务公开和方便群众办事两个方面建，将政策法规、规章制度、办事指南、政务信息、离退休人员养老金查询、养老保险个人帐户查询、医疗保险个人帐户查询等内容设置成模块，普通群众不仅可了解相关政策、办事程序，还能通过触摸查询自己的养老金或养老、医保个人帐户。与此同时，还把一系列业务程序、服务承诺、违法违纪的投诉追究办法等通过电子显示屏滚动播出及，时向服务对象公开，使办事行为完全做到公开、公正、透明。 “六牌”即每个窗口上方悬挂事项标识牌，窗口服务人员每人有挂于胸前的岗位牌（党员还有座式的党员先锋岗牌）、固定的效能监督牌，党员干部形象公开栏将每一名党员干部的相片、姓名、职务、岗位职责制成公开栏向群众公开；制度牌上明确将首问首办、服务承诺、限时办结、责任追究等内容标出，接受监督。还有一块特殊的牌子，就是将工作警示教育标语制成牌子，悬挂于显眼处，从环境上进行潜移默化的教育。
经统计，为创建优质服务窗口，在硬件建设上投入资金达20余万元。
（三）抓“软件”建设，全面提升服务质量
劳动保障队伍与机构建设是决定劳动保障事业发展的关键，硬件基础有了，最重要的是软件建设。在软件建设中，我们一是选好窗口人员。坚持“把好一个关口，建立一套机制”，即凡进入窗口的人员都要进行选聘，严格遵守公开、公正和群众公认的原
则，让优秀人才脱颖而出，让脱颖而出的人才到大厅服务。同时，在每年的考核中，向窗口人员倾斜，利用各种制度营造出“想干事、能干事的干成事”的良好工作氛围。二是积极组织开展政治理论学习。以制度的形式规定窗口职工每周一下午为学习日，使职工从思想上认识当前的社会发展形势，激发职工的爱岗敬业情感，提高理论水平和思想觉悟，增强全体窗口人员的战斗力和凝聚力。三是强化窗口人员管理。首先狠抓窗口全体干部职工的教育和管理，要求全体干部要树立全心全意为人民服务的思想，树立良好的劳动保障职业道德，其次，制定了详细的量化考核标准，大力推进政务公开和服务承诺制度。为方便群众办事，还设立了查询电话和“宣传资料台”，了工作人员在大厅内公务活动中的行为规范条款和文明服务承诺，统一为窗口人员制作上岗证、工作牌、效能监督牌，认真落实“首问首办责任制”、“ab配角制”。通过加强内部管理，干部队伍的思想作风进一步转变，上上下下形成了勤奋务实，开拓进取，团结协作良好工作作风，深受办事群众好评。四是积极组织开展延伸文化教育。在工作之余，提供机会，组织员工开展普通话练习，通过平时职工之间的相互切磋，提高窗口人员的计算机操作技能，利用工会开展多种形式的文化娱乐竞赛活动，使所学的东西能更扎实有效地运用到实际工作和生活中去。窗口人员通过及时的充电，接受更多的新知识、新事物，为单位的发展添加动力。五是健全各项制度，全面推进管理规范化。自建立一站式服务大厅那天开始，就以强化“制度工程”为目标，着手抓行风建设和制度建设。先后制订了《一站式服务大厅工作职责》，《一站式大厅工作管理规定》，《一站式服务大厅内部管理制度》等28项规章制度，并将制度下发到每一位窗口人员手中进行意见征求，最后依据征求意见进行修改定稿，以文件的形式下发，提高制度的操作性。同时，以文字的形式明确各窗口岗位职责，明确服务规，实行目标管理，实行窗口人员劳动纪律量化考核制，将各岗位人员的业务工作、纪律执行情况、文明服务水平等全部纳入量化考核范围，考核结果直接与职工的年终考核挂钩。同时，通过层层签定责任书，加强督查力度，落实岗位责任制。六是加强廉政建设，增强拒腐防变能力。为切实转变工作作风，进一步促进服务大厅精神文明建设。我们设置了意见举报箱，要求所有工作人员挂牌上岗，成立了、咨询、投诉接待室，受理所有与大厅有关问题的来信来访、政策咨询以及对大厅全体工作人员优质服务方面存在问题的投诉。制定了严格的责任追究制：凡大厅系统工作人员被举报投诉有服务态度和服务质量问题的，第一次扣50元，在所属科室全体职工会上说明情况；第二次扣100元，所属科室中心负责人扣50元，具体人员在局全体干部职工大会上做书面检讨；3次以上的给予通报批评，年终考核为不称职。把“廉政工程”列为重点，狠抓吃、拿、卡、要等违章违纪行为。认真贯彻上级有关会议精神，建立健全各项规章制度，公开向社会承诺；对内加强管理力度，进一步拓宽工作思路，改进工作方法，努力提高工作水平，严格杜绝服务态度不好、工作作风不实、对办事人员设置障碍等不良行为。并针对劳动保障工作的特殊性，请来检察院、纪委的领导进行各种方式的思想教育和警示教育，从源头上遏制腐败现象的发生。同时，局机关专门成立了以纪检组长为首的督查组，采取自查与互查相结合、全面与单项相结合、明查与暗查相结合的方法，在“堵”字上下功夫，在“防”字上作文章，在“查”字上出重拳，在“纠”字上不手软。在督查中，只要查出有人违纪，当场通报，当场处理。同时，加强全窗口人员的监督和约束，增强工作的透明度，结合行风评议和政务公开活动，就群众反映的问题一抓到底。
（四）抓活动开展，全力塑造行业窗口形象管理是手段，服务是目的。通过深入开展“形象工程”建设，教育全体窗口职工牢固树立“群众利益无小事”， “管理就是服务”，“细节决定成败”的服务意识。
1、开展专项活动。自开展创建活动以来，窗口深入开展了“四项工程”，即人才工程、制度工程、廉政工程和形象工程；向全体窗口人员开展“八心”教育，即教育职工努力学习持恒心，工作繁重有耐心，遇到困难增信心，完成任务下苦心，照章办事不违心，上下之间常谈心，团结共事戒疑心，诚信服务献爱心。同时，为建立长效的激励机制，组织评选“优秀工作者”，6名窗口人员被评选表彰，开展优秀职工和后进职工“一帮一”活动，全面提升窗口的服务质量。
2、兑现服务承诺。窗口在在文明服务的深度和广度上作文章，大力开展微笑服务、文明服务、委屈服务、延伸服务。在实际操作中更加注意服务承诺的兑现。大力倡导微笑服务，要求窗口人员做到热情周到、有问必答、不刁难办事人员、举止端庄、态度和蔼、无吵架和污言秽语现象发生。提倡委屈服务，即使办事人员态度恶劣，故意刁难，经办人员也要做到不计较对方言行态度，始终保持“请”字开头。今年9月，就业中心向下岗失业人员发放社保补贴，2天内，1200余办事群众云集大厅，但我们的窗口人员始终面带微笑，耐心细致将惠民政策落实到每一名下岗失业人员手中。对个别不理解的人员，始终坚持耐心细致的解释，直到对方明白、清楚并满意为止。
三、取得成效
自开展创建优质服务窗动以来，通过健全制度，加强监督，规范管理等一系列行之有效的方法措施，一站式服务窗口工作达到了“四明显”：
一是工作作风和服务规范有明显转变。服务窗口讲学习、讲政治、讲正气，有凝聚力和创造力；工作人员忠于职守、勤奋工作，坚持原则，秉公办事，着装整洁，文明礼貌，仪表端庄，举止规范，从根本上杜绝了门难进，脸难看，事难办或吃、拿、卡、要的现象，对来办事的群众做到进门问声好，奉上一杯茶，耐心释疑难，走时说再见。窗口服务标准统一，行为规范，严格按照法律法规和工作程序办事，接待服务对象文明用语，杜绝忌语，解释政策清楚准确，接听咨询电话耐心解答；档案记录完整，清晰准确，存放有序，手续完备。服务窗口工作人员从未出现因执行法律法规和工作程序不规范而给工作开展带来影响。
二是工作思路和工作方法明显创新。根据各阶段工作进展情况，采取在群众中征求意见等方式，以方便
群众作为推进工作开展的切入点，适时调整工作思路和方法，从而较好地促进了各项工作稳步有序开展。三是工作效率和服务质量明显提高。在日常工作中，服务窗口工作人员严格执行规章制度，认真履行工作职责，从而使工作效率和服务质量明显提高，做到能办的事及时办，暂时不能办的事创造条件尽快办，未出现顶着不办、拖着办的行为。今年8月份，我局开展了一次优质服务窗口工作群众满意度测评（向1000名服务对象发放征求意见表），群众满意率达95%。
四是工作业绩有明显提升。通过创建优质服务窗动的开展，有力地促进了各项工作的开展，并取得了较好的成绩。
1、基本养老保险。截止8月底，全县共有参保人员8604人，离退休参保1646人。养老保险费收入1568.8万元，其中转移收入2.1万元，利息收入24.1万元，养老金支出1229.5万元，其中基本养老金支出1225.5万元,丧葬抚恤补助金支出1.5万元。
2、失业保险。截止8月底，全县共有参保人员9581人。保险费收入168.9万元。共支出失业保险金48.7万元,其中失业保险金支出44.2万元,医疗补助金支出4.4万元。
3、基本医疗保险。城镇职工基本医疗保险:截止8月30日,全县参保职工16689人。收缴基本医疗保险基金200.26万元。基本医疗保险统筹基金支出222.26万元。参加大病医疗补充保险的人数为16594人，征缴费用63.5元。
4、工伤保险。截止8月底，全县共有参保人员7495人，其中农民工4831人。保险费收入138.2万元，利息收入0.5万元，支出56.4万元。
5、生育保险。截止8月底，全县共参保人员6331人，保险费收入40.6万元，支出16.3万元。
