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财务管理内控制度细则范文1
企业集团财务管理体制一般采取集权与分权相结合型，其特点是集团总部实行制度统一、资金集中、信息集成、人员配置统一等。一般相对集中制度制定权，资金集中调度权，集中投资权，集中担保权，集中固定资产购置权，集中财务信息系统购置权等；相对分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权等。整体上按照“统一核算，分级管理”的原则建立财务管控体系。
2企业集团基层单位财务内控制度建设中存在的问题
由于企业集团基层单位财务管理水平参差不齐，部分基层单位财务内控制度体系不科学、制度内容不合理、制度管理不闭环等，使得制度管控过度或过松，不能有效发挥制度的控制作用。具体主要表现在以下几方面。
2.1财务内控制度体系设计不科学
一方面由于对制度管控理解存在偏差，过度强调制度管控在风险管控中的作用，制度建设缺乏针对性，制度体系过于庞大，不但增加了财务人员的工作量，也达不到制度管控的效果；另一方面受财务人员管理水平影响，财务制度不健全，制度体系不完整，形成管理漏洞。
2.2财务内控制度编制流程不完整
财务部门对于制度的管控目的和具体管理的内容缺乏深入地研究和思考，制度内容过于复杂或者过于简单、制度限制性条款过于严苛等，造成制度与实际脱节，影响了企业的生产经营活动。在制度编制过程中未进行充分的讨论沟通，以及未按规定履行决策程序等，造成某个环节管理缺失或与其他职能部门管理制度冲突，使得财务内控制度不能有效实施。
2.3财务内控制度权限分配不合理
在制度内容中有关职能部门及管理人员的权限分配方面，不能结合管理要求及本单位实际合理设计，出现由于管控过度影响工作效率，或者由于放权过度形成管理漏洞等问题。
2.4财务内控制度管控不到位
财务部门对财务制度培训宣传指导不够，影响了管理效果。且在制度制定后缺乏跟踪、监督检查以及有效的奖惩机制等，造成制度执行不到位。
3对企业集团基层单位财务内控制度建设的建议
根据财政部印发的《会计基础工作规范》规定，各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。各单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则是：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；科学、合理，便于操作和执行；定期检查执行情况；根据管理需要和执行中的问题不断完善。作为企业集团基层单位，在建立财务内控制度时应首先遵循以上原则，同时要结合企业集团财务管控模式特点、本单位实际，科学设计制度体系，科学设计制度编制流程、科学选择权限分配，科学建立奖惩机制等，以实现制度的有效管控。
3.1关于财务内控制度体系设计方面的建议
3.1.1应结合集团财务管控特点。在集团化管控模式下，集团总部一般根据国家法律、法规和《企业财务通则》《企业会计准则》的规定，结合集团实际情况和发展战略、管理需要等，制定统一的《会计核算办法》《成本管理办法》等，在全集团内各单位统一施行，各基层单位只有执行权，而无该类制度的制定权和解释权。因此，作为企业集团基层单位应着重建立本单位具体执行和业务操作方面的管理制度，如预算管理实施细则、资金支付审批权限制度、财务印章管理制度、票据管理制度、差旅费管理制度等。3.1.2明确制度管控的目标。建立财务内控制度体系,首先应明确制度管控的目的以及应该达到的效果,才能对制度体系建设进行系统、科学的规划设计。一是要通过制度管控规范企业财务核算和财务管理，以促进规范企业的各项经济业务活动，确保企业依法依规经营、健康发展。二是通过财务内控制度明确各职能部门和管理人员的责任分工，促进各职能部门、各级管理人员的协调配合，提高工作效率，实现有效管控，为企业创造价值。3.1.3建立财务内控制度体系基本框架。基层单位财务部门应围绕本单位生产经营活动，建立健全财务内控制度体系。具体可从基础规范方面及对经济业务活动管理方面来建立财务内控制度体系基本框架。(1)基础规范方面。主要根据《会计基础工作规范》、集团总部关于基础工作方面的规定及本单位实际，建立本单位具体详细的基础管理制度。包括财务人员岗位责任制度、财务档案管理制度、财务印鉴密钥管理制度、财务票据管理制度、原始记录管理制度、内部牵制制度、财务稽核管理制度、会计人员交接管理制度、财务重大事项报告制度等。(2)资产管理方面。主要建立账面资产及实物资产管理制度，内容包括资产的增减变动及日常管理、定期清查盘点等。具体包括货币资金管理、应收债权管理（包括备用金管理）、存货管理、固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理、财产保险管理等制度。(3)债务管理方面。主要建立债务的审批、风险防范管理制度，具体包括借款管理、纳税管理、债务风险管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面预算管理及实施细则，财务收支审批权限管理，办公费、会议费、招待费、差旅费等费用支出管理，财务分析管理等制度。(5)收益分配方面。应根据公司法、集团总部管理要求，结合公司章程等选择制定，避免重复或冲突。
3.2关于财务内控制度编制流程方面的建议
3.2.1制定制度建设滚动计划。财务部门应制定制度建设滚动工作计划，有计划、有侧重点，及时、逐步完善财务内控制度，以避免为了完成目标任务或应付检查集中制定而影响质量。对于初始成立准备开展生产经营活动的基层单位应首先重点建立全面预算管理及实施细则、财务收支审批权限制度、差旅费等费用支出管理制度、备用金管理制度、银行密钥及印章管理制度等基本的财务内控制度，随着生产经营活动的开展逐步完善财务内控制度体系。对于已经建立了系统、全面的财务内控制度体系的基层单位，应结合国家政策法规、上级管理要求及本单位实际及时修订和完善财务内控制度。应制定合理的制度修订周期，既要确保制度符合国家政策法规及管理要求，防止制度内容引用法规政策过时导致出现原则性问题，同时避免制度要求不符合企业实际而出现较大管理漏洞等，也要确保制度的严肃性和延续性，以免影响制度的执行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2开展调查研究。财务人员在编写制度前，首先应收集、研究国家政策法规、上级单位、本单位内部其他部门的相关制度规定，并对实际管理中存在的问题进行认真梳理和深入分析，结合实际有针对性地制定行之有效的财务管理制度。3.2.3组织财务内部讨论。财务部门应根据岗位职责明确制度的起草和审核分工，并组织财务人员对制度草案进行反复讨论。通过分工协作和内部讨论，一是可以加强财务各岗位之间的信息共享和协同合作，实现财务制度的协调统一；二是通过对制度草案的多次讨论，可以促进财务人员进一步深入学习研究国家法规政策、上级有关规定，进一步了解、思考企业实际业务、管理现状等，既可以提高制度条文的全面性、严谨性和规范性，同时也促进提高财务人员的政策理论水平和财务管理水平。3.2.4征求相关部门意见。财务内控制度初稿形成后，如涉及到其他职能部门责任分工、专业方面以及职工利益方面的，应组织与各部门进行多次讨论沟通，避免制度冲突或管控环节缺失。3.2.5履行决策程序。财务内控制度编制完成后，还应根据内部决策制度规定履行审批决策程序后方可执行。特别是涉及资金管理方面的制度，应符合“三重一大”要求，严格按照规定履行集体决策程序。
3.3关于财务内控制度权限分配方面的建议
把握好制度内容中涉及的权限分配问题，可以使制度管控在防范风险的同时，达到提高效率和效益的目的。3.3.1集权与分权相结合。对财务内控制度有关管理职责权限的设定，应采取集权与分权相结合的方式。集权是为了防止缺乏监督出现管理漏洞，分权是为了防止控制过度，不利于分清责任和提高工作效率。具体权限的分配，应结合企业不同时期、不同业务环节的管理需要而确定。在企业成立初期或企业主要负责人更换初期，应按照偏集权化的原则设置管理权限，以便全面掌控和从严约束各项经济业务活动，防止监管不到位出现问题。在企业财务内控管理运作相对成熟、各职能部门的管控意识和协作配合度提高后，可以按照适度放权的原则修订和完善财务内控制度，以实现分工负责、层层落实责任、提高效率的目的，达到制度管控的最高目标。3.3.2权限分配与预算管控相结合。企业全面预算管理的内容涵盖了生产、经营、基本建设、资本运营等全部经济业务活动的各环节，预算管理实行财务部门归口负责、各职能部门分工负责，全员参与、层层把关的管理模式。预算管理在企业管理中发挥着重要的作用，因此在制定财务收支审批权限等制度时应结合预算管理的要求及责任分工设定各审批环节的权责界限，以确保预算的管控效果，防止制度管控与预算管控脱节。3.3.3体现逐级管控的原则。在财务审批流程制度设计中，应按照从业务到财务，从财务到决策层的顺序逐级管控，以便分清责任，明确审批流程中各层级、各环节的权责定位，实现高效管理。
3.4关于财务内控制度执行效果方面的建议
3.4.1定期组织财务制度培训。财务部门在日常管理工作中，应在加强对财务审核环节进行监督、指导的同时，通过定期组织内部培训学习的形式，及时宣贯财务制度，增强各级管理人员对财务制度管理要求的了解和理解，促进从业务端加强管理，规范企业的生产经营活动，提升企业效益。3.4.2定期组织财务自查和内部审计检查。监督检查是确保制度执行效果最为有效的途径，因此要定期开展对财务制度执行情况的跟踪检查。重点应做好财务自查和内部审计检查两方面的工作。全面系统的财务自查工作及内部审计检查工作一般应至少一年组织一次，在制度实施的初期可以通过不定期跟踪检查的方式监督制度的执行效果，发现问题及时纠正，及时修订、补充完善制度，以适应管理需要。3.4.3建立有效的奖惩机制。企业应建立有效的“权、责、利”对等的奖惩机制，以保障财务制度的有效管控。奖惩制度应注重可操作性，考评方法应选择适当，同时确保持续执行到位。
4结语
随着市场化改革的不断深入，财务管理的重点逐渐转移到为企业提供决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面，财务部门要紧跟企业改革发展形势，不断地调整和完善内控制度，通过制度管控实现业务与财务的高度融合，在有效控制企业财务风险的同时，为企业创造更大的价值。
参考文献
[1]彭松.浅析集团公司财务内控体系的建设[J].当代会计,2015(11).
财务管理内控制度细则范文2
关键词：现代化企业；财务管理体制；打造措施
新经济时代下，全球化进程不断加快，企业财务管理工作标准需求也与之提升，要求跟随时代步伐，加强与国际接轨，使其财务管理走向国际舞台。在此形势下，就要求现代化企业要充分分析当前财务管理体制建设过程中所存在的问题，并根据企业实际的生产经营状况，不断提升财务管理人员的素养，打造出适应市场经济行情，适应自身发展的科学的、规范的现代化企业财务管理体制，以便为企业进行财务管理工作而提供强有力的保障。因此，如何构建现代化企业财务管理体制是当前各企业所应当着重考虑的问题。
一、打造现代化企业财务管理体制的重要性
（一）新时期经济形势的要求
近几年来，经济迅速发展，人才不断培养，我国众多企业的财务管理水平有了显著的提升。然而，仍有部分企业财务管理没有准确划分会计与财务的关系，在一定程度上也只是将财务作为企业会计的附属并不重视财务管理体制的存在意义，在工作内容上也只局限于成本控制。而在全新的市场经济形势下，强烈要求现代化企业必须建立健全财务管理体制，并不断进行创新，以适应时代潮流。
（二）企业管理的实际需求
在整个企业活动过程中财务管理是其基础，这也意味着财务管理在企业管理中占据着极为重要的地位，企业内部财务管理在进行企业资金活动、价值形态等方面的管理时，往往是以资金成本为主要核心，并在有效的价值形态管理基础上，实现对实物形态的管理。所以，财务管理对于企业进行各方面的管理尤其重要，更是不可分割的重要部分。
二、企业财务管理体制的发展现状
（一）理念陈旧，内控不足
现代化企业别是个体和私营企业的经营管理权、资产使用都掌握在经营者的手里，家族企业的经营管理权更是集中于家族中，缺乏对人才的信任，很少会让更有才能的人来进行财务管理，这在一定程度上阻碍了企业的更好发展。大多数的个体企业及私营企业大都是靠自己投资，慢慢累积经验才得以发展起来，对于会计、财务等相关专业知识认知并不大懂得，也不够重视，部分经营者甚至认为设置财务管理，内控制度反而会阻碍企业经济收益，致使财务管理在企业管理中流于形式化。而在市场经济不断发展的背景下，这种陈旧的经营管理理念显然弊端愈发明显，难以保障企业财务工作独立化。此外，企业高层管理人员过于重视企业生产和产品研发，对于企业内部管理极为忽视，在财会方面很少从企业的整体性和经营性来进行综合考虑。部分企业对于内部务审核不够重视，虽然有的企业有加强审核制度，但也没有依据实际规范进行，缺乏有效完整的审核制度。缺乏完善的会计控制制度、缺乏有效的会计管理制度、缺乏科学性的制度等等，都直接导致了企业财务内控制度难以正常运行。
（二）规章制度不全，人员素质有待提高
大多数的企业缺乏扎实的财务管理基础，对于财务管理制度缺乏重视和完善，财务管理人员专业素养也相对不高，在开展财务管理工作时很难得到高层管理人员的重视。企业在资金投资分配上没有遵循科学性和合理性，导致资金投资回报率无法提高。同时，大多数企业只将眼光局限于科研技术人才的培养，对于财务管理人员素质的提高、专业技能培训等方面却极为忽视。企业没有建立健全财务管理的规章制度，导致企业财务管理人员理财观念相对落后，理财知识尤为不足，最终导致企业财务核心不能发挥实际作用。
（三）风险意识不高
知识经济的发展，对于企业而言，风险也愈来愈高。在实际的投资经营过程中，企业经营项目很少单一化，大都是趋于多个项目共同经营，但却缺乏统筹兼顾，没有进行全方位、全方面的考量和分析，只是盲目的添加设备设施，对于资金成本投入、实际运作效率的控制，经营过程中可能会存在的财务风险皆缺乏重视。尤其是在高新技术时代，产品更新速度快，企业进行产品开发设计时风险也逐渐增加。
三、打造现代化企业财务管理体制的措施
打造现代化企业财务管理制度，有利于促进企业经济效益和发展水平的提高，推动市场趋向规范化和制度化，有效的满足我国国民经济的发展需求，为此，应从以下几个方面进行财务管理体制的打造。
（一）强化内控制度
打造现代化企业财务管理体制的基础就是建立起科学、系统、严谨的企业财务内控制度。财务内控制度有利于促进企业经营管理活动的正常开展，有效保障了财务报告的真实可靠和法律性，所以说，加强财务内控是企业财务管理体制建设的重要措施。因此，对于企业的基本业务流程财务管理人员应当准确把握，鉴定财务内控的关键点，保障内控措施的合理进行，切实做到各司其职、各职务相互分离、制约和监督，使财务会计资料真实合法，财务人员素质切实提高，且经济活动稳序进行，财务管理水平有所提升。为此，加强企业财务内控制度还必须从以下两点出发：一是打造科学的组织机构。科学的组织机构对于打造企业良好的财务内控环境有其积极性作用，对于纵向间的权利与义务要切实重视，在此基础上不断加强横向间联系，坚持制衡原则，以便形成企业科学决策，有效执行对财务人员工作的监督，保障企业资产安全、经营合法；二是对于财务内控制度要不断细化，对于管理权限要不断量化。细化内控制度主要是以企业的总体实施要求原则为主，辅之以操作指引的基本思路，与此同时构建起以“内控制度――内控办法――相关内控细则”的基本实施框架。并根据企业实际的管理状况，在财务会计相关法律准则的要求下进行财务控制岗位、流程及其稽核监督的设立。在实际内控过程中，有效的对人员控制管理权限进行量化，以便内控制度措施更好的实施操作。
（二）提高企业资金使用率
财务管理中的各项价值指标对于企业高层管理人员进行经营决策起着关键性作用，如何提高企业资金的使用率，以加强企业经营收益，节省支出，推动企业各个部门的增产节约对于现代化企业财务管理体制的建设发挥着重大作用。首先，对于企业投资项目管理，应当逐步加强投资管理体制的建设；其次，在存货管理上也要加大管理力度，建立合理的存储备；再次，重视应收账款的管理，加强完善往来项目管理体系的建设；最后，企业还应进行定期检查财务资金使用项目，建设独立的审计制度。通过上述的几个管理制度，企业各个生产经营活动都能有效的进行，不仅能够为企业经营决策而提供有效依据，更使资金使用率得以有效提升，极大的推动了现代化企业财务管理体制的创建。
（三）提高管理人员素质
打造现代化企业财务管理制度对于财务管理人员也有着相对较高的标准要求。财务人员不仅要加强财会专业知识和技能，更要熟知企业经营过程中的相关知识，积极适应当今市场经济条件下的现代化企业财务管理制度对于人才的实际需求，屏除落后、陈旧的财务管理理念和方法方式，不再单纯的局限于财务管理的财务框架，而是不断提高自身的财务专业素养，充分发挥财务人员的作用，使其在进行财务管理工作时能够灵活运用现代化的财务管理手段，在保障高素质人员的基础上有效实现高质量、高效率的现代化财务管理。为此，企业应当积极进行财务人员培养，定期组织相关财务人员进行培训，或是聘请外部专业人士开办讲座，在不影响企业财务人员工作的前提下，开阔员工的视野，不断提升业务能力。同时，企业应当逐渐树立起科学合理的经营管理理念，并以此来带动财务人员，使其由纯粹的业务核算型不断朝着业务管理型和风险防范型发展。
四、结语
打造现代化财务管理制度体制是企业稳序发展、有效规范财务行为的关键所在。所以，企业应当积极转变建设理念，摒除陈旧的财务管理制度，不断提出科学决策以提升企业资金使用率，逐步加强企业内部控制制度，提高财务人员职业道德素养，使其企业财务管理体制能够更好的顺应时代的发展潮流，让企业财务管理工作有法可依、有章可循，逐步朝着制度化和规范法前进。
参考文献：
[1]尚素萍，基于现代企业财务管理体制创新的探讨[J].经营管理者，2014（11）.
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[4]孟祥虎.对现代企业财务管理体制创新的思考[J].现代营销（学苑版），2012（04）.
财务管理内控制度细则范文3
关键词：内部控制 财务管理
一、内控建设的意义
加强内控建设，是企业实行自我约束的手段，是贯彻执行政策、法规的保证，是保证会计信息真实准确的基础，保障企业决策制定执行的高效，降低风险，减少决策失误，通过建立科学有效的内部控制，减少企业财产损失的风险。企业一切经营活动成果，最终反映在财务，内部控制究其核心还是财务控制，因此，在内部控制体系建设的过程中，在强调全业务参与、内部控制与业务活动紧密融合的基础上，要突出财务的核心地位，将财务控制延伸至业务前端，以财务管理的最终要求来规范前端业务的发生，通过梳理企业各项业务流程，从完善制度入手，建立健全内部控制体系，落实内部控制措施，及时发现内部控制中的缺陷，对存在的缺陷及时进行修正、完善，使风险监控重点由事后监督向事前预防、事中控制转移，切实提升财务管理水平。
二、企业内控建设存在问题
目前我国企业内部管理日趋科学，但也还存在以下问题：
1.内部控制制度不健全。具体执行人员责任感不强，造成制度形成虚设、有章不循的情况，制定的内部控制缺乏可操作性和实用性。
2.企业风险意识不足。没有将风险管理和内部控制有机结合起来，内部监督未全面执行到位。
3.企业基础管理不规范，内部牵制制度未严格执行，导致经营管理存在风险和会计信息质量不真实。
三、深化内控建设的主要做法
1.健全完善内部控制组织体系
健全组织机构，落实管理责任。内部控制建设是一项系统工程，涉及企业各主要业务、各管理层面，企业层层落实职责分工和责任归属，统筹推进各项工作。为使内控工作顺利开展，应成立以企业主要领导为组长，各专业部门为成员的内部控制建设工作领导小组，组织开展内部控制建设工作，设立内部控制建设办公室，由专业部门组成专业工作小组，按精益化管理延伸的方式进行责任分解。严格按照内控工作流程，遵循不相容岗位相分离的原则，明确划分各岗位职责和权限，避免缺乏内部牵制的监督机制。
2.修订和完善内部控制制度体系
不断修订和完善企业各项内部控制制度。进一步健全和完善内部控制体系，以适应现行企业环境的要求，按照标本兼治、综合治理的原则，进一步健全和完善内部控制体系，杜绝内控制度流于形式，推动各项工作程序化、规范化，为依法治企提供坚强的制度保障。
3.加大瓤亟ㄉ栊贯力度
开展全员内部控制相关制度的培训学习，多种形式宣传内控体系建设的阶段性成果以及内部控制持续建设的重要意义和作用，组织开展内部控制知识竞赛，利用内部信息平台等媒体进行宣传，组织开展内控信息系统上线应用、风险评估、内控评价等专题培训，使内控理念融入日常管理，不断提高全体员工开展内控工作的主动性。
4.强化过程管控、落实考核机制
在现有内部控制建设工作考核体系的基础上完善内部控制重大缺陷责任追究制度，细化考奖惩细则，将内控工作纳入企业绩效考核体系，制定工作考核评价办法，定期召开专门会议，协调、通报、督查和分析实施过程中存在的问题，及时总结经验，调整措施和方法，确保此项工作的有序、正确、全面推进。日常评估与年终考核紧密结合建立一套日常考核评议的机制和配套制度，强化过程管控，实现内控闭环管理，采取以指标评价工作，以业绩考核工作的方法，实现内控制度执行评价结果与考核管理的有效结合。
5.切实加强内部控制执行力度
建立本单位日常监督机制，通过由内部审计部门牵头开展内部专项审计，监察部门牵头开展违规违纪检查监督，财务部门牵头开展财务专项检查，有针对性地查找薄弱环节，从源头上规范企业经营管理行为，保障内部控制的实施效果，排查经营管理活动中存在的各类隐患，强化内部控制有效性的监督检查，开展专业关键控制点和风险点评估，确保企业内控制度得到全面落实，对监督检查中发现的内部控制缺陷，督促相关部门及时整改，提高企业经营管理水平和风险防范能力。
6.专业部门分工负责、通力合作
各部门之间的信息沟通、相互协作是影响内控管理效果的非常重要的因素，通过管理信息系统来健全对所有业务流程的控制和管理，各专业部门具体负责，完成涉及生产系统、财务系统、营销系统等一系列信息系统的实施应用工作，将业务流程固化到系统中，实现全过程标准化控制。建成相互集成、信息互通的一体化信息平台，有力支撑财务向业务延伸、控制端口前移的内部控制目标的实现，各专业部门既要分工负责、又要通力协作。
7.转变理念，财会队伍积极服务于业务前端
财务业务要求前端规范，为发挥好业务统筹协调作用，从业务前端推动财务管理相关工作，财务人员在做好本职工作的同时，积极投入到前端业务部门学习，将预算管理、资产管理、资金管理、内控风险管控的要求联系到企业内部各个生产环节，财务人员通过贴近生产经营，进入业务前端，了解生产经营状况，将内部控制过程前移，避免出现工作滞后，进一步规范前端经济业务部门的操作，充分发挥监督职能。
8.强化会计基础管理提升会计信息质量
财务管理内控制度细则范文4
【关键词】医院 内部控制 财务会计 现状 管理对策
在市场经济发展下，医院要想获取持续稳定发展，需要强化内部财务会计的控制，财会内控制度的强化，不仅能提高医院财会信息的可靠真实性，还能有效贯彻医院法规制度的落实，保障医院相关财务物资的完整安全性，以提高医院的整体管理运营水平。
一、医院财会内控现状
财务会计的内控体系了解不全面。对于财会内部控制体系作用的认识不够全面，将财会内控体系和其他医院规范条例同样对待，认为是项简单的医院管理工作流程，没有认识到财会内控的重要性，医院主要管理者对此项工作也缺乏重视，致使财务会计部门的监督与控制工作流于表面形式，从而使得财会内控工作落实不全面，执行力度不够，从而影响了医院的整个财务会计体系的稳定安全性。一些医院为了节约时间，未按照相关规定办事，将一些必要流程节省掉，导致财会内控制度的科学性及严谨性不到位，使得医院资源出现应用率低下及资源浪费等问题。
预算管控不科学。在医院财会的内部控制中，对于重大医疗项目，并未构建起相应的院务公开、财务会计审批及财务公开制度等，仅是由一个人或者少数人进行决策，没有实施全面科学的可行性论证，在资源预算的收支方面，也出现了失控局面，使得投资方向出现失误与偏差。在预算编制当中，仅用几十天时间就能编制完成，其预算编制质量较低，使得资金应用仅能根据前一年度的会计资料给予管理，无法保证预算管控的科学性。
财务会计内控人员的整体素质有待提高。在医院财会管理中，一些管理者认为医院财富主要是由临床医生所直接创造的，医院生存发生的关键在于医疗业务，对医疗技术及质量管理过于重视，对财会内控管理的重视性不够，并且财会人员也认为本身工作仅是对医院资产应用与流向的反映，同时为医疗业务进行辅助，财会人员的内控意识不足，知识内控效用不能充分发挥。另外，医院财会人员的业务能力不强，理论基础弱，知识老化，其工作效率与质量不高，高技术、高水平及高学历的财会人员缺乏，不能有效适应现代快速发展的财会信息化管理要求。
二、加强医院财会内控的管理对策
重视财会内控体系的完善。在医院内部控制管理中，财务会计内控体系主要是由控制活动、控制环境、信息沟通、监督管理与风险评估等内容构成的，要加强财会控制体系的构建与完善，需要充分考虑自身医院自身管理及环境要求，对医院各部门间的管理进行恰当处理，调节好各部门间的利益关系，完善医院结构及管理规划，从而制定出科学合理的医院财务内控管理体系。每家医院均应依据自身实际状况，对战略规划及发展目标进行制定，利用内控体系的科学高效性，发挥内控作用，构建起适合本医院的内控财会体制。对各部门的工作职责进行明确，广泛吸收建议及经验，制定有关制度，并设置相关的内审部门，对财会内控体系进行监督管理，确保财会内控体系能够充分发挥应有作用。
加强医院预算管控的科学性。在医院财会管理中，预算管控是重要的内部控制管理内容，对医院的整体发展具有重要意义，预算管控不仅能确保医院的健康运行，还能有效实现医院的经营目标，因此，认真遵循医院的发展规划，将医院收支融于预算管控中，并加强未发生预算支出的管控，构建完善科学的预算管控机制，对绩效考评机制进行全面分析与考核。医院当中的各采购及付款岗位，可对专家的可行性论证进行借鉴，双方签订合同后，要由有关工作人员办理，并严格遵循付款人及采购业务相分离的原则，切实执行授权审批的权责制度，对审批、采购及验收等环节进行科学控制，有效确保医院的各项费用科学合理之处，利用低成本、低能耗与优质的服务，加强医院生存发展的社会及经济效益实现。
加强医院货币资金与固定资产的控制。在医院财会内控管理中，应严格根据相关法规与条例等，构建合理的资金管理体系，实施现金库存的限额管理机制，并设置恰当岗位给予制约及监督。财会内控管理中，出纳人员不能兼任其它的财务工作，货币资金业务的办理中，不能一人进行全程办理，财会人员要实施岗位轮换制，根据固定程序进行货币资金业务的办理，当日现金及票据要及时入账，并账款相符，个人印章要由授权人或者本人进行保管，而财务印章则由专人进行保管，对于银行账户及现金要构建相应检查制度，给予定期或不定期地检查，以确保医院货币资金的安全性。为了完善财会内控制度，还应构建合理的固定资产内控制度与岗位责任制度，对有关部门的权限与职责进行明确，加强固定资产管控细则的制定，对业务流程进行规范，并加强清查盘点及固定资产维修制度的完善，且强化变动控制，以保证医院固定资产的科学合理控制。
加强医院财务会计的监督管控力度。医院内部要加强监督检查制度的完善，对财会审计工作中的总体目标、指导思想与工作重点进行明确，对财会内控的执行状况给予定期不定期的监督检查，并运用联网审计当中的资料采集，对医院财会管理中的薄弱环节及问题及时发现，采取科学的审计方法进行处理。医院的内部审计由原来的事后审计监督转变为事前预测、事中与事后监控，对内控效果进行评价，以提出相关意见。除了加强内部监督管控外，还应强化外部监督，与税务及财政等相关部门进行结合，加强彼此沟通交流，构建监督网络，保障医院财会内控制度的科学性。
提高财会相关人员的素质。医院领导与财会人员，均应转变观念，加强本身财会内控意识，实施财务的集中管控，重视财会核算与监督，重大项目决策应让财会人员积极参与，注意内控权力平衡。为了提高财会人员的业务素质，应该加强教育培训工作，对现代财会理论知识、技能及职业道德素质进行培养，以提高财会人员的技能水与职业责任心，从而保障医院财会工作水平的提高。
三、结语
当前医院财会内控管理中，还存在一些控制管理问题，为了有效提高医院财会管理水平，应加强内控体系及管理制度的完善，加强预算管控工作，提高财会人员素质，规范财会流程，强化财会内部审计，营造良好的医院财会工作环境，促进医院发展的稳定持续性。
财务管理内控制度细则范文5
关键词：内部控制机制 内控环境 内控意识
一、企业内部控制的现状
（一）企业对风险的管理意识还比较欠缺
目前一些企业一味地追求效益，有的注重扩大生产，以追求最大化利润为主要目标，却忽视了对管理的重视。近年来，我国经济在迅猛地发展，企业在这种环境下也有了更多的发展机会，这对于管理者来说是一个新的挑战，如果企业管理者的思想陈旧，则跟不上社会发展的步伐，那么企业将处于劣势地位。这就需要管理者放宽自己的眼界，多接受新的思想、新的观念，同时对于一些成功企业的财务管理方法可以予以借鉴，通过分析后看此种方法是否适用于本企业，但也不能完全照搬其它企业的管理方式，应有选择性地进行运用。财务风险对于每个企业来说是不可忽视的，也是不能杜绝的。企业一定采取相关的措施加强对风险的防范，完善的内部控制制度有助于企业风险的防范，所以说加强企业内部控制是眼下非常重要的事情。
（二）内部控制制度缺乏科学性和连贯性
企业的内部控制制度的建立一定要符合自身实际情况，如制定的制度缺乏科学性、合理性，则员工们在执行上存在较大的困难，则制度也成了虚设。
（三）会计人员素质不高
多数单位财务人员自身素质还需加强，无论是企业还是事业单位都存在财会人员不是仅从事财务工作，还兼有其他方面的工作，这样就导致有些工作疲于应付过关，缺少深入的研究，再有的企业规模较小，没有对财务人员进行及时的继续教育和业务培训工作，有些先进的技术与先进的管理方法不能得以推行，使工作停留在原始的账表处理上，没有突破性。
二、完善内部控制的几点优化建议
（一）加强对全员内控意识的提高
内部控制不仅对管理水平的提高起到一定的作用，同时对于提高企业的竞争力也有一定的帮助。因此，企业一定要充分认识内控的含义及意义，只有这样才能保证内控制度在建立及执行上没有偏差。一方面，单位的管理者不仅要提高自己的观念外还需要加强企业文化建设，树立起全员的内控意识。制度的建设对于各个企业来说是非常必要的环节，企业如失去了制度的约束，无论是工作的流程还是各部门的工作职责方面都失去一定的规范化。对于企业的各项规章制度一定不要一味地效仿其他单位的做法，要量身定制适合本单位的制度，只有这样才便于员工的有效执行；如制度的制定脱离了实际，导致员工很难执行或者是根本无法执行，制度成了虚设，失去了制定的意义。内控制度的制定，必须从单位内建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，最大限度的提高各项资金的使用效益，使单位财务管理逐步规范化。
（二）营造出良好的内控环境
企业并非一个个体，它是一个容纳数十人、数百人、甚至数千人的大集体，集体必须具备集体的规章制度，必须对各部门员工的工作职责进行确定，甚至对各个岗位的工作细则都应予以明确，只有这样，员工的工作才不会杂乱无章，才能有条不紊地工作。与此同时，企业有必要建立一套合理的绩效管理机制，通过绩效管理机制对各部门员工的工作进行考评，对于表现突出的部门及个人可以给予一定的奖励，这样不仅促进了员工的工作热情，在很大程序上可以提高员工的工作效率，加速企业发展。对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。一个企业主管财务领导的素质的如何，将直接和职业犯罪的发生机率有着直接的联系。所以，企业应定期组织主管理领导及财务人员进行法律法规方面的培训，加强其法律意识，使会计人员熟练掌握各环节的规定和要求。
（三）严格执行内部控制程序
1、会计凭证填制的控制。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，只有当某项交易或事项真实发生时才能填制相应的原始凭证，在填制过程中，企业应严格要求有关人员按各种凭证的填制要求填制，不得随意涂改、撕毁等。记账凭证是依据原始凭证来填制的，该工作一般由会计人员担任，记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核。二是有关业务或事项的会计处理。
2、会计账簿登记的控制。在登记的过程中，不能由一人同时登记总账和明细账，对于记录错误的账页要标明作废标志，不能任意撕毁，对于确实需要改动的，应有改动人员在改动的位置签章，以便一旦出现问题，能追查责任。
（四）加强会计电算化的运用
随着经济的发展，企业的经济业务在不断的增加，业务的增加对于财务人员来说工作量也在随之增大，这样的话单凭原始的手工记账的方式是无法满足目前如此大的业务量的需要。会计电算化对于企业来说是一种很好提高工作效率的方式，同时也可以保证会计数据的准确性。在计算机网络如此普及的今天，加强会计电算化的运用是企业明智的选择。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。
（五）加强财务人员素质的提高
财务人员的素质对于企业内控制度的有效执行起到决定性的作用。如财务人员的素质普遍较高，能够自觉的遵守各项财务制度，那么内控制度一定会发挥其良好的效果。而反之，财务人员整体素质偏低、观念陈旧、意识薄弱，则有碍于内控制度发挥其正常的作用。加强企业财务人员素质的培养可以通过以下几个方面：首先，加强学习。定期组织财务人员对会计法规及理论知识的学习，并结合实际工作，提高整体业务水平。其次，财务人员一定要树立良好的职业道德、热爱本职工作、不断改进会计工作。
参考文献：
[1]徐旭.浅析我国企业内部控制制度存在的问题与建议，黑龙江科技信息，2012年13期
财务管理内控制度细则范文6
关键词：医院；财务管理；风险分析
一、引言
在二十一世纪，在我国医疗卫生事业飞速发展的新形势下，医院也取得了飞速的发展。在这一过程中，医院的财务管理工作也变得比以往更加复杂，然而，医院是非盈利性的事业单位，搞好医院财务管理控制、最大限度地做好医院财务管理的风险防范工作对于医院的发展起着举足轻重的作用。在这样的形势下，必须深入分析医院财务管理的风险状况，并且提出医院财务管理的风险防范策略。接下来，本文将对此进行深入地探索。
二、医院财务管理的风险状况分析
（一）资产流动性较差。
在当前形势下，物价飞速上涨，药品的价格也不例外，在这样的大背景下，部分医院为了节约成本，一味地降低药品进价，而没有综合考虑到药品的储存成本和缺货成本，这就导致大量药品的积压，并且占用了大量的流动资金，医疗资金使用效率非常低。
（二）资产变现能力较差。
仅仅只有部分医疗设备是高利润率的投资项目，而很多医疗设备，比如X光机类的基本医疗配置项目，不存在收回投资的可能性。与此同时，现代医疗设备的价格都是非常高昂的，并且经常会更新换代，倘若不能够得到预期的投资效益，那么，医院就必须担负非常大的投资风险。
（三）应收账款比例大。
医院应收账款中的大部分就是医疗欠费，这是在各级医院中广泛存在着的，这一方面使医院面临着巨大的资金压力，另一方面，也使医院财务成果的真实性受到直接的影响。
（四）财务经营信誉持续降低。
财务信誉是医院的无形资产，这也是医院理财的关键前提。医院必须在具备良好的财务信誉的情况下，才能够更加科学有效地做好筹资、信用结算、药品卫生材料的采购等一系列的工作。信用低的医院在筹资方面存在困难，并且其整体形象也不好，不利于医院的正常经营。
（五）经济效益和社会效益显著降低
部分医院面临着医疗质量降低、门诊量减少的问题，收支结余长期出现赤字，资本不能保值增值，经济效益和社会效益显著降低。
三、医院财务管理的风险防范策略分析
（一）建立健全医院财务管理的决策系统和评价系统。
决策是医院财务管理的核心，也是引发医院财务管理风险的最为关键的因素，因此，必须高度重视决策工作。具体来说，医院一定要改进决策方法，想方设法增强决策的科学性。与此同时，医院必须建立针对决策项目的评价系统，根据特定决策项目，必须建立与之相适应的评价指标体系，在启动项目之后，就开始着手监控并分析评价，从而能够从源头上消除财务风险，防止出现经济损失。
（二）做好医院成本管理工作，提升医院的综合竞争力。
能否做好成本管理工作直接关系到医院能否具备进行正常运营的经济实力。医院必须高度重视成本管理工作，关键是必须高度重视人工费、材料费这两个成本项目，逐层分解降低成本的各项指标，在医院内部营造出所有人重视成本、所有人重视效益的良好的工作机制。与此同时，成本是考核医院经济效益和衡量医院的生产经营管理工作质量的综合指标，医院的各方面管理的成果最终都能够直接或间接地通过成本来得到体现，所以，医院成本管理的范围不应该仅仅限制在生产活动的范围之内，也必须进一步扩大到生产组织、计划，材料的采购、供应，劳动力的调配等一系列的方面，使医院能够实现对于成本的全过程管理和全员管理。
（三）医院管理层人员必须提升对财务风险的认识，提升财务决策科学化水平。
医院管理层人员除了必须做好医疗管理工作之外，也必须做好医院的财务管理工作，必须做到认真学习各个方面的财务知识，学会看懂财务报表，真正深入地掌握医院的财务状况，了解医院日常运营过程中的各项财务指标的变动状况，尤其是必须高度重视医院财务风险管理工作，安排医院工作人员都必须做到遵规守纪，保证医院整体的资金的透明性、公开性，保证医院资金预算的科学性、合理性。
与此同时，医院管理层人员在进行财务决策的过程中一定要采取科学合理的决策手段。经验决策和主观决策都会在一定程度上加大决策失误的可能性。医院管理层人员在进行决策的过程中，一定要综合权衡影响决策的各个方面因素，可以通过定量计算和定性分析等一系列的研究方法进行科学决策，保证能够做出正确的决策。
（四）建立科学合理的风险防范机制。
在控制医院财务风险的基础上，也必须建立科学合理的风险防范机制。一方面，必须设立医院财务处风险防范小组，风险防范小组成员应该包括财务审核、账务处理、票据管理和门急诊、出入院处组长等不同的岗位的人员。另一方面，风险防范小组必须引入流程再造的管理理念，了解医院中的各个财务流程的功能，从中发现可能存在风险的流程环节，并且提出相应地流程再造的方案。另外，对医院而言，在财务退费、业务款收缴、病人欠款管理、住院医药费减免等流程中是非常容易发生风险的，这就要求医院制定的相关的规章制度和操作细则如《业务收入解缴制度》、《财务收费退费管理制度及操作细则》、《住院病人费用核改操作规范》等项目。在此基础上，医院也一定要建立健全相应的日常审核和定期抽查相结合的监督机制，从而保证医院中的各项财务制度的真正深入落实，更加科学有效地防范风险。
（三）优化医院财务工作者素质，加强内控制度建设。
医院财务工作者是处理会计信息及进行会计核算的当事者，他们对于财务风险既能及时发现，又能起到为领导提供建议的参谋作用。为此，首先要通过培训和学习，增强医院财务工作者的法制观念，增强使命感和紧迫感，提高责任心和自觉性。其次要经常组织医院财务工作者学习新制度，研究新问题，提高医院财务工作者的业务素质。再次，要对医院财务工作者经常进行职业道德教育，以提高其政治素质。在加强医院财务工作者素质教育的同时，要加强医院内控制度建设，要从制度上完善重大事项的集体决策制度等一系列的内控制度的建设。依靠内、外部审计，监督医院财务运行情况，减少财务工作者营私舞弊的可能性，提高财务报表的透明度，降低财务风险。医院审计工作者应通过经常性的审计监督检查，对内部控制制度有效实施情况，对内部控制功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议。总之，医院在财务管理中要扬长避短，根据医院自身的实际，建立健全内控制度，动态的完善医院的激励、约束、评价机制，从而有效地防范与化解财务风险，确保医院资金的良性化运行，提高其抗御风险能力。
四、结束语
综上所述，医院财务管理的风险分析是非常重要的。随着人民生活水平的提高，患者对医疗水平、医疗环境更高的需求导致医疗卫生服务资源的稀缺性日益明显，医院求发展、求生存，就必须扩大规模发展，政府要解决看病难，看病贵的社会问题，就必须加大对医院的投入，高度重视医院财务管理的风险。在当今形势下，促进医院的长远发展，做好医院财务管理工作，就必须真正做好医院财务风险的预防和控制工作，最终使医院在新的市场环境中的竞争力得到提升，使医院赢得最大的经济效益和社会效益。
参考文献：
