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建筑企业资金管理存在的问题范文1
当前，我国经济发展面临结构转型，企业经营成本不断攀升。很多建筑企业仍习惯于规模式发展和粗放式经营，虽然资产规模巨大，流动资金却少得可怜，一旦建设单位严重拖欠工程款，就很容易陷入资金链断裂的危机。建筑企业必须正视资金管理存在的问题，通过精细化管理和全过程管理来减低资金风险，最大化发挥资金的效率和效益。
一、建筑企业加强资金管理的重要意义
建筑企业资金投入量大、生产周期长、易形成应收账款，资金管理直接反映了建筑企业财务管理水平和经营管理能力。首先，加强资金管理有利于建筑企业降低资金运营成本，提升资金使用效率，从而统筹安排筹资与投资活动，提高企业的市场竞争力和盈利能力；其次，加强资金管理有利于及时掌握下级单位的资金使用状况，对项目资金加大监控力度，对投资活动等实施实时动态控制，及时发现和纠正问题；最后，加强资金管理有利于减少应收账款总金额，将现金流量维持在一个良性稳定区间，及时防范财务风险，避免资金出现“断流”。
二、当前建筑企业资金管理存在的问题
过去10多年，我国经济增长更多源于要素投入，建筑企业因此习惯了粗放式的管理模式，缺乏资金管理意识，资金管理制度不健全，有规不依、有章不循的现象广泛存在，资金管理较为混乱；企业重发展轻制约，不断地承揽新项目，分支机构遍布全国各地，几十个银行账户是普遍现象，弱化了企业总部的控制权，影响了资金规模的整体效益；而且，建筑企业的资金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏对资金使用过程的动态控制，导致资金实际使用与计划严重脱节；为了承接重要的工程项目，企业盲目进行投资，工程款拖欠与垫资情况严重，不断产生新的债务，使财务管理面临很大的风险。
三、新形势下建筑企业资金管理的对策
(一)全面增强资金管理意识
资金是建筑企业生产经营的价值基础，资金流转面临着多种风险，因此企业必须对资金做好风险预测，并采取相应的措施加以防范。首先，建筑企业应增强资金管理意识，完善资金管理相关制度，规范资金管理流程和办法，保障资金管理的科学性和有效性；其次，企业要建立与市场相适应的风险监测体系，随时监控项目投资风险、企业债务风险、资金流动性风险等，及时对风险作出预警，合理规避资金风险，确保企业经营与资金管理同步协调；另外，要建立完善的资金使用考核机制，实现资金管理的权责与利益相统一，从而最大化激发管理人员的积极性。
(二)集团实行资金集中管理
建筑集团公司的分公司多，项目高度分散，实行资金集中管理有利于统一筹集、分配、使用、管理资金，控制多头开户和资金账外循环，提高资金的使用效率。集团公司应以信息技术为依托建立资金管理结算中心，通过收支两条线归集资金。在资金流入方面，各分公司每日将收到的资金存入集团公司总部集中账户，实现资金的集中化管理；在资金流出方面，各分公司通过资金管理系统提交支付申请，总公司统一调配分公司所需营运资金。资金管理结算中心合理协调资金需求，实行各分公司独立核算、项目责任核算，有偿使用调剂资金，并对资金流向进行实时监测。
(三)积极推行全面预算管理
全面预算管理是资金管理的重要方法，企业应建立健全预算体系，深化预算编制方法，自下而上逐级编制资金预算计划，并优化预算分配结构，提高预算分配的科学性，把预算指标层层分解与落实到各部门以及相关责任人，对预算执行过程进行全程监控，重点关注预算偏差、资金异动、大额付款等。同时加强动态考核和监督，认真分析预算与实际出现差异的原因，确保预算得到有效执行，防止出现编制、执行两张皮的现象，实现对资金的实时动态控制。
(四)实施全过程的资金管理
建筑企业应实施资金流向管理模式，将现金流量管理贯穿于企业管理以及项目施工的各个环节。在项目招投标阶段，全面考核甲方的资质实力，明确项目是否会牵涉到大量的垫资，并在合同源头上予以规范；在采购材料、设备方面，建立合格供应商的准入机制，并且定时对供应商进行信誉评价；在工程款结算方面，严格按施工进度收取工程款项，否则应立即停工并依法索要停工损失；在融资方面，合理选择融资模式，控制负债总额，防止财务杠杆系数过大，造成过度负债经营；在投资方面，会计部门必须开展可行性分析，对于风险较高的投资项目，会计部门应出示审慎的评估意见。
四、结语
近年来，建筑企业得到了高速发展，资产规模日益扩大，与此同时资金流转的过程中开始面临着多种风险，一旦发生资金危机，项目开展和企业经营就难以持续。建筑企业必须正视发展中的资金风险，把资金管理摆在至关重要的位置，实现对资金的全员、全过程管理，优化资金结构，盘活沉淀资金，保证企业资金流的良性循环。
作者:干勇平 单位:东风设计研究院有限公司
参考文献：
[1]熊健.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].建筑与预算，2014(7)：19-21.
建筑企业资金管理存在的问题范文2
关键词：建筑施工；企业资金；管理
建筑施工企业要生存、发展需要大量的资金支持，而企业对资金的管理水平决定了企业的发展规模。但是在市场存在恶性竞争、同行较多的情况下，有很多建筑施工企业出现工程资金垫付、欠款难以追回的情况，影响到企业的发展，因此，应重视对企业资金的管理。
一、企业进行资金管理的重要性
1.降低企业因资金问题造成的损失
资金是维持企业正常运行的必要条件，但是企业在经营过程中避免不了负债。在企业存在负债的情况下，如果资金链出现问题，无法在规定日期清偿债务，会严重影响企业的信誉，给以后的贷款带来不便。因此，加强企业资金管理对减少企业因资金问题造成的损失至关重要。
2.增强企业管理能力
企业资金管理是企业管理的组成部分，注重企业资金管理能提高企业的总体管理能力。加强企业资金管理可以保障企业的正常运行，为企业的其他管理提供坚强的后盾，进而全面提高企业的管理能力。
3.在建筑施工市场中争取更大的份额
随着越来越多的人看到商机进入建筑行业，建筑行业的竞争日渐激烈。在企业竞争过程中，资金充足并且管理良好的建筑企业较资金有问题的企业更有优势，可以在残酷的市场环境中立足，进而发展。例如，在大型项目进行招标时，资金充足的企业可以竞标成功，直接淘汰资金短缺的企业。另外如果在施工过程中有变动，资金雄厚的企业可以随时投入装备或注入资金确保工程的顺利实行。
4.维护社会安定
建筑施工企业需要承担很多社会责任。首先，建筑施工过程要保证建筑施工质量，确保建筑的安全性能，为居民的安全负责。其次，建筑施工企业经手的一些工程可能会出现拖欠工程款等情况，此时建筑企业需要垫付工人的工资，避免因为拖欠农民工工资引起的不良状况发生。因此，企业的资金管理也会间接影响到社会安定。
二、企业资金管理中存在的问题
1.资金管理意识薄弱
我国很多企业从管理层到普通员工对资金的管理意识都很薄弱。一方面，因为资金管理会触及一些管理人员的利益，所以很多建筑企业并不想进行资金管理。另外一些企业的管理人员只注重企业及自身的眼前利益，不会长远考虑，对企业资金管理工作消极应付。还有一些企业的管理人员本身专业知识不够，由其制作的企业管理方案缺乏科学性、合理性。另一方面，企业的普通员工大都认为资金管理是企业财务部的责任，只有企业高层需要关注，与自己毫无关系，在平常的工作中对企业资源铺张浪费，造成企业资金损失，为企业资金管理带来不便。
2.流动资金短缺
流动资金相对于企业就相当于血液相对于人体。企业拥有足够的流动资金才能进行周转，资金的循环利用是增加企业收益的一个必要条件。现在的建筑企业经常碰到需要垫资的情况，如在竞标时有些业主明确说明需要建筑企业垫资，否则无法竞标成功。这种情况有一就有二，为了竞标成功，大多建筑企业都会接受垫资的要求，导致企业的流动资金不足。在缺乏流动资金时，企业会进行银行贷款筹资，但是银行贷款往往是一个漫长的过程，而商机稍纵即逝，所以企业在资金管理中要注意流动资金的短缺问题。
3.资金利用率低
受市场经济等客观因素的影响，建筑施工企业实施的项目工程实际施工往往与设计方案有所差距，企业的资金分配不能按照计划进行甚至严重不符，资金利用率低，而资金的浪费甚至可能影响到公司的正常运行。例如，建筑施工企业的工程往往多个同时进行，而且这些工程大都地区跨度大、工程周期长，而每个工程需要有单独的账户，导致企业资金分散，集中管理难度大，使用效率低下。
4.资金管理制度不完善
目前，部分建筑施工企业已意识到了资金管理的重要性，但是企业内部的资金管理制度不完善，导致企业资金管理成效低。首先，一些建筑施工企业将资金管理制度和财务管理制度相互混淆，或虽然制定了制度，但制度内容不合理、不切实际的现象较为普遍[1]。其次，财务预算管理是企业资金管理的重要成分。在资金预算时主要看工程材料资金和人工资金两方面，但这些资金非常容易因市场变化而产生波动，因此建筑施工企业应请专业的、有经验的预算管理人员进行资金预算，减少企业因资金预算问题造成的经济损失。
三、加强建筑施工企业资金管理的策略
1.增强资金管理意识
首先，要定期在企业内部举行资金管理方面的讲座，让企业管理人员及普通员工都意识到资金管理的重要性以及不注重资金管理可能对企业造成的危害，让资金管理意识深入人心。其次，企业管理人员在日常工作中应注意节约企业成本，注重对资金的管理，以身作则，争取让全体员工共同注重资金管理，平时节约企业资源，减少企业资金的浪费。最后，企业员工应有资金预算意识，在施工过程中注意资金预算结果，减少施工消耗资金与预算资金的差距。
2.拓宽流动资金来源
首先，企业平时应加强与银行的联系，银行贷款要按期还清，保持良好的信誉，做大银行授信，拓宽融资渠道，争取更大的贷款额度。其次，建筑施工企业要加强工程款的结算、回收，在工程结束后，力争以最短的时间、最高的效率追回工程款。
3.资金集中管理
建筑施工企业应完善资金集中管理制度，将资金集中安排，统一账户，对资金按需分配。如果企业的某项工程所需资金量大，回款周期长，可以先调取资金完成工程，但要在工程结束后最短的时间内集中收回该工程的所有款项。
4.提升企业员工素质
人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度[2]。建筑施工企业可以招聘专业的人才完善、执行资金管理制度，还须对企业员工进行培训，提升员工整体素质，增强员工资金管理意识，加强员工对资金管理制度的执行力。
四、结语
建筑施工企业要提高市场竞争力，就需要加强企业资金管理，保证企业资金的流动性。企业资金管理要完善资金管理制度，从企业内部注重资金管理，优化企业资金结构，提升资金管理水平，促进企业发展。
作者:田卫鹏 单位:陕西建工机械施工集团有限公司
参考文献:
建筑企业资金管理存在的问题范文3
关键词：建筑施工企业 资金管理
资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。“现金为王”一直以来被企业奉为管理的中心理念，资金管理因此在企业财务管理中占据着举足轻重的地位。在日益激烈的建筑施工市场竞争中，资金管理的好坏直接影响到建筑施工企业的经济效益，成为了衡量企业财务管理水平的一个重要标准。
1 资金管理对于建筑施工企业的意义
建筑施工企业的资金管理是经营活动的重要组成部分，是处理好各方面财务关系，提高资金使用效率，提高企业经济效益的重要途径。
1.1 增强施工企业对下属单位的财务控制 为了使建筑施工企业的资金可以得到有效的管理，企业效益得到较大的提高，施工企业必须加强对下属单位的财务控制。集团公司若是通过其资金纽带加大对下属单位的财务控制力度，加大对资金的集中控制和管理，公司就可以获得资金的知情权。这样，集团公司对下属单位经营活动的动态就可以有一个清晰的了解，掌握其正在做什么，从而可以确保资金使用的安全性。
1.2 发挥集团公司资源配置优势 提高资金的有效管理不仅能加大对下属单位的财务控制，还可以使集团公司资源配置的优势得以充分发挥。集团公司管理层从整体上把握动态资金的运作情况、筹融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态，使得施工企业的资金得到有效的管理。同时集团公司通过进行资金的合理调配，降低财务费用，可以实现资金使用效益最大化，协调企业发展，增强资金利用率。
2 建筑施工企业在资金管理方面存在的问题
虽然建筑施工企业已经对资金管理给予了一定的重视，但在资金管理的具体实施过程中，还存在着一些普遍问题：
2.1 存在工程垫资、工程拖欠款 近年来，建筑施工企业增长迅速，竞争日趋激烈，出现了僧多粥少的局面。为了能够得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资，有的工程项目中施工企业的垫资资金甚至超过50%，这对施工企业来说是非常危险的。企业一旦为某项工程垫资，可能会丧失先期垫资应获取的收益。如果没有工程款，就不得不垫资继续施工。但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款，拖欠款的压力会阻碍一个公司的正常运转和长远的发展。
2.2 资金管理制度不健全 很多建筑施工企业没有建立健全的资金预算管理制度，或者即使建立了预算制度，但是在企业的组织生产经营活动中，预算可能也只是摆设，对工程项目资金管理缺乏统一的控制，随意更改，使用混乱。
2.3 资金高度分散 建筑施工企业点多面广的特点决定了施工企业的下属经营单位众多且分散，因而大部分施工企业资金管理高度分散，使用效率低下。有些下属公司为筹集小额资金而为难；有些下属公司拥有大量资金闲置，资金分配不均；有些下属公司之间往来款项拖欠严重；有些下属公司经营状况恶化时，总是寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。
2.4 资金管理水平低 施工企业虽然大多数都制订了相应的资金管理和各项费用开支计划，但是，很多的施工企业都没有做到按照计划控制、管理资金，使得计划与实际严重脱节，最终只是成为一个摆设。企业盲目的对资金进行管理，严重影响了企业资金的正常运转。产生这种现象的原因主要是受外部市场经济的影响，或是施工企业单位领导及管理人员没有切实的抓好资金的计划控制这一关键环节。
2.5 监控力度不严 大多数施工企业管理松散，监控起来比较困难。很多建筑施工单位采取资金分散管理模式，各子公司自己支配资金，致使集团整体资金成本过高，对下属公司监督失控。集团企业的资金管理没有形成统一的集成系统，各子(分)公司、各种业务对资金流动影响的相关信息缺乏完整性、相关性，使资金管理风险加大，监管困难。
3 加强建筑施工企业资金管理的建议
针对上述建筑施工企业在资金管理过程中出现的常见问题，本文对加强建筑施工企业资金管理提出以下几点建议：
3.1 推行资金集中管理 从建筑施工企业资金管理面临的问题来看，管理不善很大程度上是由于财权分散造成的，因此建筑施工企业应该对对整个企业的资金实行统一规划、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金、预收款及借款，应该通过企业银行账户转入内部银行账户，各个项目需要使用的资金，统一由内部银行根据实际生产经营的需要给以拨付。内部银行或资金结算中心根据施工企业生产经营计划及资金缺口情况，应该对外采取多渠道融通资金，对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上。
3.2 资金管理信息化 施工企业的部分财务信息若是不能很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性等方面就会存在很大的缺陷，施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，也就很难对下属单位实施有效的及时的管理，所以施工企业需要信息系统的支持来完善管理，提升资金管理能力，采取资金管理信息化。针对当前资金管理中的薄弱环节，在采用计算机和网络技术管理资金时，应该采用统一的财务软件，这样可以使施工企业财务管理存在的问题迎刃而解，从而改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少财务管理工作中的一些不规范做法，提高施工企业资金管理能力。
3.3 建立全面预算管理制度 建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理是当今施工企业的必经之路。施工企业应该对施工生产经营的各个环节进行预算编制、执行、考核，严格限制一些没有预算的支出，通过对企业内部资金周转全过程的监控，从而可以达到降低资金使用的压力，满足施工生产需要的目的。对编入预算的资金收支项目需要进行认真的分析，资金收入项目要保证落实。实行预算内责任人审批制度，对限额以上的重大开支由集体开会审议通过，实现对资金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加强应收账款管理 工程款拖欠在当今施工企业中已经成为一个普遍现象，因此，加强清欠工作是解决施工企业资金问题的一个重要手段。措施可以采取以下方法：一是企业对内和对外拖欠的各项款项要建立台账，记录好每项拖欠款发生的时间、金额以及债务人，随时进行跟踪更新，这样可以做到确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，应该落实到人，实行责任制管理；三是如果遇到个别拖欠时间较长、情况比较复杂的应收账款，在上诉理由充分的条件下和法律受理有效期内，企业应该努力通过法律手段来追回企业的欠款。
3.5 广泛开展开源节流 建筑施工企业必须做到支出要有计划，开支要有标准，成本要有控制，尽量压缩各种可压缩的费用支出。各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，真正做到节支降耗，杜绝浪费。
4 结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。资金管理是一项长期且漫长的工作，必须不断努力，建立行之有效的管理制度，完善机制，合理有效的使用资金，最大限度的提高企业的经济效益，才能使建筑施工企业持续、健康、稳健的发展壮大。
参考文献：
[1]赵志刚.论施工企业如何加强资金管理[J].山西财经大学学报，2011(04).
建筑企业资金管理存在的问题范文4
[关键词]建筑施工企业；资金风险管理；内容；控制
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）31-0052-02
1引言
近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展与全球经济一体化进程的加快，企业之间的竞争日趋激烈。目前，我国建筑施工企业在经济形势一片大好的情况下得到了迅速的发展，规模与数量都在不断增加。很多建筑施工企业为了获得短期的经济利益，忽视了对资金的管理，给企业的资金管理带来了风险。这些资金风险的发生严重制约着建筑施工企业的健康持续发展。随着知识经济时代的到来，现代企业的资金管理的内涵与外延都得到了不断的拓展与丰富，建筑施工企业的资金管理也不例外。就目前我国建筑施工企业的资金管理来看，还存在较大的资金压力与资金风险。最明显的就是在2008年美国金融危机的爆发，牵涉到我国很多相关企业，有的企业由于缺乏抵抗资金风险的能力而走向倒闭的厄运。这也为建筑施工企业的资金管理与控制敲响了警钟。建筑施工企业有时在进行施工时需要支付一定的保证金。可见，对建筑施工企业的资金管理工作相对而言比其他企业要困难得多。
2建筑施工企业资金管理风险的内容
资金是现代任何企业生存与发展的基本保障，因此，对资金的管理也是现代企业管理中的核心内容。随着国内外竞争环境的日趋激烈与经济环境的瞬息万变，建筑施工企业各种内外因素的存在导致建筑施工企业经常出现资金短缺、存在资金风险的问题，这些已经成为建筑施工企业生存与发展的瓶颈问题，资金风险的存在不仅制约着建筑施工企业的生存与发展方向，更弱化了建筑施工企业的市场核心竞争力。建筑施工企业的资金风险主要包含以下几方面的内容：
2.1资金的安全系数低的风险
很多建筑施工的中小企业经常会发生这种风险，这主要是由于大部分中小建筑施工企业的内部控制制度的不健全、不完善而造成的。当然，建筑施工企业自身内部组织与人力资源的特点也会造成资金的安全系数较低。对于建筑施工企业而言，由于工程本身的特点，每个项目公司主要负责项目的投标、施工、结算等事物。如果这些项目公司没有实现财务的集中管理，那么其对资金的使用就有着较大的权利。而这么大的权利很容易使项目公司出现内部资金被挪用或贪污的问题，这将给建筑施工企业的资金管理带来潜在的风险。
2.2资金使用效率差的风险
建筑施工企业的施工特点是项目涉及的资金量都很大，因此，资金使用效率的低下，将直接导致建筑施工企业资金的浪费。例如，资金预算差、资金的使用效果差、资金的有效调配差。资金预算是任何一个企业资金有效使用的基本前提。在资金的预算方面，建筑施工企业缺乏对资金预算的准确性与前瞻性把握，从而降低了资金的使用效率。这种资金风险的发生很容易使建筑施工企业无法对资金的预留量进行准确的确认。在资金的使用方面，建筑施工企业在日常经营中的采购活动、其他投资活动的低效也降低了资金的使用效率。采购活动主要是指建筑施工企业施工原材料的采购、施工用机器设备等固定资产的采购两方面的内容。一旦出现采购过程长时间、大量占用企业资金的问题，将导致资金的使用率降低。例如：由于建筑施工企业缺乏对施工用原材料与施工设备等市场价格的变化了解，导致建筑施工企业支付了多于以往的采购资金。有的建筑施工企业在进行物资采购时并未按照规定而采取相应的成本控制措施，导致采购成本远高于正常水平。在建筑施工企业的资金调配方面，大部分建筑施工企业主要是依靠企业总部对每个项目的资金控制与数据分析的基础上进行的调配。但是，由于建筑施工企业还存在很大的差距，从而使建筑施工企业的资金调配成为一种难度较大的工作。
2.3资金短缺的风险
长期的施工使得很多建筑施工企业的资金经常出现短缺的问题。受外部环境变化的影响，资金短缺问题存在于建筑施工企业的各个环节中。例如：在投标过程中，目前很多项目的投标都需要缴纳一定的保证金，这会影响到建筑施工企业的资金存量。在企业经过努力中标后，在项目的施工阶段还需要前期垫付一定的资金准备施工，一般来说垫付的资金数额是比较庞大的。在项目施工完毕进行结算后，施工方又会出现新的问题――对项目施工的欠款难以追回。如银行借短期款的还本付息压力，为关联企业偿还担保，对外投资的失败等。还有的建筑施工企业的大部分资金是依靠向银行等金融机构贷款而来的。但是，如果企业的贷款来自民间借款的形式，那么高额的民间贷款利息很可能会使建筑施工企业的利润被吞噬，从而引发企业的资金短缺。
3控制建筑施工企业资金管理风险的有效措施
3.1不断完善建筑施工企业的内部控制制度
在建筑施工企业的整体架构上，建筑施工企业必须不断完善总公司与下属各项目子公司的架构设置。基本的架构原则是要兼顾效率与监督，一般来说，有的建筑施工企业采取的是会计集中核算的措施将下属各项目分公司的会计权利进行集中，并加强对各项目的会计监督力度。要不断完善建筑施工企业的内部控制。建筑施工企业的总公司在加强对各项目分公司资金使用的监督的同时，还必须加强对企业外部的审计与监督。在企业内部的监督部门要及时对资金的使用情况与明细进行核对，保留好各种相应的票据。要规范资金在各流程中的实际使用情况，并结合资金的预算进行管理与监督。对于一些有实力的建筑施工企业而言，可以在企业内部建立完善的内审机构，并保证内审机构的独立性、完整性、科学性。在人员的配置上，必须根据内部控制的需要随时进行岗位与人员的调配。
3.2加强对相关法律法规的认识与熟悉
建筑施工企业必须要熟知相关的行业法律法规，例如新的会计准则与建筑合同中的要求等。同时还必须熟悉企业通行的资金活动内部控制指引。建筑施工企业在熟知了相关的法律法规后要根据建筑施工企业的基本特点来制定建筑施工企业的内部控制制度。对于企业的资金回收问题，可以针对相应的欠款制定出催收责任制与奖励制度。
3.3加强对企业潜在资金风险的识别与控制意识
建筑施工企业可以通过问卷调查、财务数据分析等手段来对潜在的资金风险进行定性与定量相结合的识别与分析。这是进行资金风险防范与控制的关键环节。只有根据分析识别出具体的资金风险类别，才能有针对性地制定出相应的抵御风险的有效措施，才能实现对资金管理风险的有效控制。例如：建筑施工企业可以根据项目在初期制定的预算与实际发生的资金进行对比，从中发现问题并找出解决这些问题的有效措施。
总之，优化现代建筑施工企业的资金管理、抵御资金管理风险的发生是一项长期的、复杂性的工作，建筑施工企业必须根据当前的经济形势、行业的发展状况等从细节处着手，逐步改善建筑施工企业的资金管理，为抵御资金管理风险的发生奠定基础。
参考文献：
[1]崔可萍浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J]现代商业，2010（12）
[2]赵慧浅谈国有工程施工企业资金管理[J]现代会计，2011（1）
建筑企业资金管理存在的问题范文5
（一）营运资金需求量大
建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
五、结论
建筑企业资金管理存在的问题范文6
（广东省第一建筑工程有限公司，广东广州510010）
［摘要］建筑企业经常会受到先行垫资施工等原因的影响，导致企业的应收账款数额不断上升，增加了财务坏账的比例。建筑企业对资金进行有效的管理，对于提高资金的利用率具有非常重要的作用。建筑企业对资金结构进行优化，对资金风险进行有效的规避，可以促进资金得到良性的循环，资金的运营效率得到最大限度的提高。当前建筑企业资金管理还存在使用效率低、收账周期长、管理方式落后等突出问题。从上述问题出发有必要采取相关针对性措施：对建筑企业资金进行规范管理，科学合理编制财务预算，提高应收账款的清收能力，优化资金结算工具等。
［
关键词 ］建筑企业；资金规范管理；预算编制；应收账款
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.189
1建筑企业资金管理存在的突出问题
1.1资金使用不规范，导致使用效率低
很多建筑企业不能够按照制订的资金使用计划，对资金进行科学合理的使用，导致实际支出与计划严重失调，进而形成建筑企业在对资金的使用中非常盲目，使企业的正常经营受到严重干扰。首先，客观因素的影响。由于建筑企业受宏观经济的影响较大，很多资金没有在计划支出之中，无形中企业的实际支出资金增大，加大了建筑企业的资金压力。其次，主观因素的影响。部分建筑企业的高层管理者素质较差，导致管理意识较低，不能有效的制定、控制以及实施资金的使用计划。企业对备用金的管理如果没有计划，就必然导致备用金数额增大，进而使企业的资金压力增大。如果在银行增设账户，就会造成资金的周转困难。建筑企业如果不考虑自身的经济实力，对工程盲目承接、对固定资产盲目购置，就会导致使资金大量流失。由此可以看出，建筑企业如果不能有效的管理资金，必将导致资金的使用效率降低。
1.2缺乏对资金预算编制的足够重视
很多建筑企业的高层管理者，对资金编制预算没有足够的重视。首先，虽然编制了资金预算，但是资金编制预算只是流于形式，不能真正的应用到实际操作之中。其次，在进行预算编制时，不仅缺乏对企业以前项目资料的分析和借鉴，而且对往年的工程总量消费也缺乏客观的分析，导致对下一年的各项支出不能很好地预测。最后，对企业的发展需求缺少客观分析和预测，只是凭借过去的经验对预算数据进行简单增加或减少，导致资金的实际支出与编制预算产生很大偏差，最终导致工程成本费用失去控制。
1.3应收账款总额多，收账周期长
建筑企业经常会受到对工程进行先行垫资等原因的影响，导致企业自身的应收账款数额不断上升，增加了财务坏账的比例。首先，建筑企业在工程前期阶段，必须要投入很多资金才能进行周转。如果对工程款不能及时地收回，必然会形成应收账款，很容易形成呆账或者死账等问题。其次，建筑企业的施工时间一般很长，招标单位必须实施大量资金的投入，才能够正常施工，间接的增加了应收账款。最后，招标单位后续资金如果有问题，建筑企业就会承担这种资金短缺的风险，建筑企业甚至会因此停工。直到招标单位的后续资金到位后，才能继续施工。
1.4资金管理的方式与措施较落后
很多建筑企业的资金管理方式以及管理措施不先进。首先，内部或者分公司的运营状况或者财务报表，仍然使用非书面的汇报形式，或者使用过去的财务报表格式，很容易造成信息错报。其次，建筑企业没有运用科学的管理方法，依然使用落后的资金管理方式与手段，非常容易形成人为的失误，进而使财务信息失真。最后，建筑企业不能很好地控制资金运营的全过程，就会形成资金流向与控制出现错位。很容易形成建筑企业前期没有做好提前控制，中期监督措施跟不上，后期审计制度没有很好执行。
2建筑企业优化资金管理的若干对策
2.1对建筑企业的资金规范管理
建筑企业可以通过先进的科学信息化技术手段，实现对企业运营过程中的资金动态进行全面管理。首先，建筑企业必须发挥资金集中管理的优势，实施资金的统一结算与管理。其次，应该协调好不同部门之间的财务关系。建筑企业内部信息应该及时沟通，企业应对不同部门的资金动态进行分析总结，进而实施科学合理的安排。根据建筑企业不同阶段对资金的需求，进行科学合理的配置，进而使资金的使用率得到提高。
2.2对预算实施科学合理的编制并进行全面管理
建筑企业根据工程不同环节的内容，运用科学合理的方法。同时，对不同部门进行定期的编制预算，保证实施过程的严肃性与执行力度。首先，运用科学的资金管理手段，对预算的不同环节进行完善，从而使资金管理形成规范化与制度化的资金预算体系。其次，建筑企业进行预算编制时，应对不同部门之间的信息及时了解，运用逐级编制以及逐级审批的方式进行。最后，建筑企业必须对现金的动态进行掌握。资金预算实施动态管理，发现问题及时改进，从而使资金的使用率得到有效的保证，起到预算的作用。
2.3有效防范财务风险，提高应收账款的清收能力
建筑企业只有规避了财务风险，才能使资金得到有效的利用。首先，建筑企业应根据客户的不同信用度，采取不同的信用策略。其次，建筑企业应把应收款项责任到人。建筑企业通过相应的激励措施，对回收应收款的工作人员的积极性予以调动。最后，建筑企业必须进行详尽的审查，与相关单位签订合同，可以通过法律措施对应收款项进行回收。建筑企业通过相应的法律措施，不仅能够保护自己的合法利益，而且还能够减少不必要的资金流失。总之，建筑企业必须加大监控力度，对财务风险进行有效的防范，财务管理水平就能得到提高。
2.4优化资金结算工具，加强监督与管理力度
建筑企业应该把先进的资金结算工具运用实际工作之中。先进的结算工具不仅能够使建筑企业进行资金结算时减少人为的失误，而且还能够提高建筑企业资金的使用效率。首先，建筑企业可以通过先进的科学技术，网上查询资金的动态。其次，建筑企业运用科技手段进行资金结算时，能够使企业的财务与业务实现一体化的管理。同时，也规避了风险的发生。最后，建筑企业应对资金实施统一管理与监督。建筑企业不仅应对内部实施有效的监督，而且应该多与有关金融系统加强沟通，对外部资金进行准确掌握。
3结论
建筑企业如果要提高自身的市场竞争力，就必须把资金管理作为企业财务管理的重中之重。建筑企业在资金管理中，如果实施了集中管理，提高了监管力度，对资金结构进行了优化，对资金风险进行了有效的规避，就一定能够使资金得到良性的循环，使资金的运营效率得到最大限度的提高。
参考文献:
［1］杨新宇.浅谈建筑施工企业的资金管理［J］.财经界（学术版），2014（24）.
