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财务内控制度管理办法范文1
[关键词]企业；内部控制；制度；建设
[作者简介]李燃，中国联通有限公司南宁分公司财务部副经理，中国注册会计师，广西南宁530022
[中图分类号]F27 [文献标识码]A [文章编号]1672―2728(2007)04―0079―03
目前，会计数据失真、私设小金库、设账外账、投资失控、担保混乱等现象时有发生，导致企业国有资产大量流失，企业经营陷入恶性循环。其中很重要的原因是财务监控制度不完善、监管责任未落实。而近年来国际上发生的安然、世通等事件导致了“萨班斯法案”出台。“萨班斯法案”的出台，对上市企业的公司治理及内控提出了更严格的要求。目前我国企业内控制度还存在着诸多问题，要适应国际形势的发展，迫切需要研究解决。
一、什么是企业内部控制制度
内部控制制度是企业的一种自律行为，是防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：
(一)内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。
(二)内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、建立企业内部控制制度的意义
企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几个方面的作用：
(一)保证国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。完善的内部控制可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、及时纠正，从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。
(二)保证会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件。内部控制制度通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，有效地防止信息收集、处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
(三)保护企业资产的安全、完整及其有效使用。完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完成，并有效地纠正浪费现象的发生。
(四)保证企业各项生产和经营活动有序高效进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责，明确目标，保证企业生产经营活动有序、高效地进行。
(五)保证企业达到更大盈利的目标。通过制定科学的内部控制制度，尽量压缩、控制成本费用，减少不必要的成本费用，以求企业获取更大的利润。
三、内部控制在我国企业管理中的现状
(一)会计人员素质差。无证上岗和不具备相应会计技术资格上岗等现象严重
会计人员责任心不强严重影响了会计信息的真实准确性，一些企业财务部门的日常或会计期末的对账、稽核工作流于形式，账实、账证、账账、账表的核对审查等基础工作草草了事。特别是在实行电算化的企业，一些会计人员认为只要会计账簿平起来，编出会计报表，会计工作就完事了。其实不然，内部控制贯穿于会计核算和生产经营管理的各个环节，特别是账实核对、购销业务监督考核等基础工作更是一项严肃、细致的工作，是实施内部牵制与控制的重要手段。
(二)尚未建立完备的内部控制制度
多数企业对内部控制制度的内涵还不十分清楚，认为建立了内部各项管理制度就是内部控制制度，而没有建立真正意义上的监督制约机制。各项经营环节和岗位没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，一手清的情况相当普遍。内部审计工作薄弱，一部分企业虽设立了审计部门，但由于体制不全，不少中小型企业至今还没有单独设立审计部门。
(三)内部管理规章制度不健全
企业内部有的制度已经过时，无法执行；有的制度与现行国家法规相抵触，也有的制度虽好，但无人监督执行。缺乏严格的处罚制度和执法监督机制，致使一些违纪的人不但受不到应有的处罚，反而得到重用。权力缺乏制衡和监督，决策者只有权力而没有明确的责任，业务处理与决策没有程序化的规则。一些企业资金使用和财务收支由少数人或一个人决定，这不但难以保证不出现失误，也难以抵御各种不正当的干预和人情因素。
四、如何加强企业内部控制制度建设
(一)企业内控制度体系建立的原则
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》《公司法》《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：
1．合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，都是因为不依法办事，企业财务内控制度本身脱离了国家的规章制度，这给国家给企业造成了不可估量的损失，也给社会带来了不良影响。
2．整体性原则。就是指企业的财务内控制度必须充分涉及企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性，仅从财务单方面出发考虑问题，与其他内控制度执行相互矛盾，而造成制度的“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。
3．针对性原则。是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱
环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度并加以规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。
4．一贯性原则。就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随意变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。
5．经济性原则。是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。
(二)会计人员上岗必须符合国家规定要求
具体来说，一是必须持证上岗；二是必须具备与其会计岗位相适应的会计技术资格；三是要不断对会计人员进行职业道德、业务技术等方面的教育，努力提高会计人员素质。这都是《会计法》明文规定的，企业应将这些要求逐项落实。每个企业都应对会计人员的任用标准、程序、培训方式及内容制订出具体办法，并作为一项内控制度贯彻执行。对管钱的是这样，对管物管人的也应该是这样。把好用人关是实施内部控制的首要条件。
(三)健全企业财务部门内部控制管理制度，规范会计工作程序
财务会计方面的各种制度，国家已有明文规定，但国家制定的法规制度有些是原则性的，各个企业不结合实际情况制定出具体的财务管理办法，国家的有关制度就难以得到切实地贯彻执行。不把监督的内容、措施和责任人员逐项具体化，就很难达到监督牵制的目的。只有首先在企业财务部门建立一套完善的财务管理与会计核算内部控制管理制度，才能有效地杜绝会计人员的违法违纪行为。
(四)制定企业内部牵制制度首先必须明确控制目标，要找到控制点
要找出容易产生错弊而需要控制防范的环节，以达到纵向(即在同一部门内不同岗位、上下级之间的相互牵制)与横向(即企业的一切经济活动应由不同部门分别处理，使一个部门的记录受到另一个部门的牵制)的有机结合。企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，必须使财务内控制度对每个环节进行控制。实行企业财务内部控制要实现以下要点：(1)明确管理职责、纵向与横向的监督关系；(2)职责分工，权力分割，相互制约；(3)交易授权，建立恰当的审批手续；(4)设计并使用适当的凭证和记录；(5)资产接触与记录使用的授权；(6)资产和记录的保管制度等。
(五)财务内控制度体系框架
1．原则性的财务、会计制度
(1)会计核算制度：会计核算的体制；主要会计政策；会计科目名称和编号；会计科目使用说明；会计报表种类及其格式；会计报表编制说明。
(2)财务管理制度：企业内部财务管理体制；货币资金管理；往来结算管理；存货管理；短期、长期投资管理；固定资产管理；在建工程管理；无形资产、递延资产管理；其他资产管理；销售收入管理；成本费用管理；盈利及分配管理；财务会计报告与财务评价管理。
2．综合性管理制度
(1)账务处理程序制度(对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定)；(2)财务预算管理制度；(3)会计稽核制度；(4)内部牵制制度(根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定)；(5)财产清查制度。
3．财务机构与人员管理制度
(1)财务管理分级负责制；(2)会计核算组织形式；(3)会计人员岗位责任制；(4)内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等)；(5)对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
4．财务机构与人员管理制度
(1)财务管理分级负责制；(2)会计核算组织形式；(3)会计人员岗位责任制；(4)内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等)；(5)对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
财务内控制度管理办法范文2
关键词：事业单位；财务管理；财务内控；内控制度
内部控制制度是建立在现代社会经济基础上的企业科学管理模式之一。经过多年的践经验，内部控制在企业管理上取得了重要的成果，有效地规范了企业的各项经济业务和生产经营活动。近年来事业单位日常管理中涉及的资金金额也在逐渐增长。为了保证事业单位各项资金的使用安全、有效，并规范事业单位中的各项经济活动，内部控制制度逐渐被引入到事业单位的管理体系之中。其中，财务内控是事业单位内部控制管理体系中的重要组成部分，也是保证事业单位经济安全、发展稳定的重要保障。然而，由于受到事业单位传统财务管理办法体制性过强等因素的影响，事业单位的财务内控管理工作，尤其是财务内控制度在建立和完善上还存在一些问题。
一、事业单位财务管理问题与内控制度的建设
当前，社会经济的持续发展使得事业单位的经济活动在逐渐增多，其中涉及的金额也在逐年增长。随着事业单位在基础建设项目、大宗物品采购项目和专项资金管理等方面业务的逐渐增加，及时发现和制止事业单位财务管理过程中、贪墨资金的行为，预防和阻止经济犯罪成为了目前事业单位财务管理中的重要问题。例如，某事业单位在预算编制过程中列支车辆维修费55万元，实际上该事业单位拥有公务用车3辆，自用车5辆，其中自用车使用经费占据该预算项目的50%以上。事业单位财务管理中的此类经济问题给事业单位日常工作的顺利进行和社会职能的顺利履行造成了极为消极的影响。因此，根据国家新《会计法》和《内部会计控制基本规范》，我国事业单位逐步建立起了相应的内部控制制度以保证事业单位的资源和资金财产的安全性。其中财务内控是事业单位通过内部控制制度对事业单位内的财务工作进行监督和管理的重要措施，保证了事业单位内部资金、物品、人员流通的平稳和有序。但是，由于事业单位的经营和经济活动不同国营或一般性企业，事业单位的非营利性和社会服务型决定了其财务内控管理制度需要结合自身的实际量身定制，才能起到最佳的作用。事业单位的财务内控制度绝不能照搬照抄，而是在自身财务管理工作的基础上结合现代内部控制科学管理办法，形成一套独立的财务内控管理制度体系。
二、事业单位财务内控制度中存在的主要问题
（一）事业单位内部对财务内控制度的理解不够透彻
事业单位内部控制制度虽然已经建立，但是事业单位的财务管理中仍不乏存在专项资金滥用和资源浪费的现象，其主要原因在于事业单位的领导对于内部控制管理的理解还不够透彻，对于内部控制的重要性认识不足，将财务内控理解为财务部门的内部的监督和管理工作。同时由于事业单位领导将财务内控管理同事业单位的决策和管理工作分割开来，间接性地否认了财务部门在事业单位领导决策中的作用，导致了内部控制管理制度的内容同事业单位实际的管理方式形成了现实性的脱节，使得事业单位的内部控制制度有形无实，影响了财务工作的安全与公平。
（二）财务内控制度执行力度低，执行环境差
事业单位的财务内部控制制度在建立后大多并未设立相应专门的财务内控职能或部门，财务内控工作主要由原事业单位财务处负责人兼任。因此，财务内部控制制度和财务制度、财务内控岗位和财务岗位、财务内控管理执行人员和财务执行人员在设置上均有交叉。这种财务内控和财务管理混淆的管理方式使得财务内控制度在执行上存在了很大的问题。例如，事业单位财务工作岗位在项目资金审批上，虽然建立了相应的财务内部控制制度，但财务实际工作中只要有领导的签字同意，事业单位的财务人员就给予提款。由于缺乏良好的内部控制制度环境，事业单位的印鉴票据分管、岗位制度分离等内控原均无法实现。
（三）事业单位财务内控制度体系尚不完善
事业单位的财务内控制度体系目前还处于不断摸索和完善的过程。但是，由于事业单位财务内部控制制度的落实和执行情况无法做到实处，财务内控的自我评价和自我完善的机制无法付诸实践。因此，在实际的财务管理工作中，财务内控无法诊断出当前事业单位内部控制体系中的问题和薄弱环节，导致了财务内控制度的控制效率在不断下降。同时，事业单位没有建立起有效的内部控制审计制度和内部审计部门，事业单位的内部审计工作无法做到独立性和权威性，给事业单位财务内控的持续完善形成了巨大的阻碍。
三、事业单位财务内控管理制度的改革与完善
（一）加强事业单位内部控制管理思想的宣传教育工作
为了加强事业单位的财务内控工作的有效性，切实推进财务内控在事业单位财务管理工作中的运行，不断加大事业单位内部控制管理思想的教学和宣传活动是建立良好的事业单位内部控制环境的重要措施。财务内控思想的教育不单单要体现在对财会人员综合素质和良好的道德教育、党性教育，更重要的是要加强事业单位全体在职、在岗人员对于内部控制管理思想的理解，深化事业单位全体职员对本单位内控制度，尤其是财务内控制度的理解，才能为财务内控制度的顺利执行与实施创造良好的管理和基层环境。
（二）落实岗位分离制度，加强财务内控的执行力度
在事业单位财务内部控制的落实过程中，要坚决按照内部控制岗位分离的制度，将事业单位的财务内控与财务管理工作分离开来。通过财务内控的关键岗位，如预算管理岗位、会计岗位、稽核岗位和资产管理岗位的设置和职责的明确确保事业单位在资产管理、基本建设项目管理、大宗物品采购管理等经济活动中能够保持财务内控的有效执行，为事业单位重大经济活动的决策提供必要的依据。同时，根据财务内控岗位分离制度，在落实财务内控的执行过程中要保证重大经济事件在审批、审核、执行、监督等过程中岗位之间相互分离，从而起到岗位间相互牵制的作用，实现事业单位的财务内部控制制度的落实于执行。
（三）加强审计工作在财务内控中的监督与管理作用
内部审计工作是事业单位财务控制的重要评价方法之一。为了及时把握财务内控中的出现的薄弱环节。因此，加强事业单位财务内部控制管理能力，要同时建立和健全事业单位的审计审计机制。通过对事业单位的实际经济业务进行内部审计和监督工作，实际发现事业单位财务内控制度体系中的缺点和不足，不断对当前的事业单位财务内部控制制度进行相应的调整，保证财务内控制度在事业单位经济活动中管理和控制效力的全面发挥，保证事业单位的资金使用和运转的安全和有效。
四、结语
事业单位的财务内部控制管理工作不单单是事业单位内部控制体系的重要组成部分，同时也是保证事业单位财务资金使用安全、高效的有力保障。事业单位内部控制体系的建设是社会主义市场经济环境下事业单位发展和履行其社会职业的必然改革方向。但目前事业单位的财务内部控制制度中还存在一定的问题，阻碍了事业单位内部控制体系建设和完善的步伐。因此，为了不断适应当今社会的发展和日新月异的经济形势，事业单位要立足于自身的财务状况和财务工作特点，不断进行财务内部控制管理的探索与实践工作，尽早建立起适应事业单位单位特征和我国国情的事业单位财务内部控制制度体系。
参考文献：
[1]纪楠.事业单位如何强化财务内控的思考[J].现代营销（学苑版），2012（10）.
[2]秦芳梅.如何建立健全事业单位财务内控制度[J].行政事业资产与财务，2014（12）.
财务内控制度管理办法范文3
关键词：会计内控 内容 缺陷 必要性 分析
企业中内控制度主要是指，在企业的发展过程中，为了可以顺利的实现经营的预期目标，企业当中的资产能够安全、完整、准确、可靠的得到利用，同时，使企业自身所经营的项目可以高效完成，进而采取的自我规划、自我评价、自我约束、自我控制与自我调整的措施。企业内部控制制度是随着企业经营理念的转变而产生的，自然，也会在企业发展的过程中得到不断的完善。
一、企业会计内部控制制度的内容
在国家相关法律规定所要求的基础上，各行企业都要依照所制定的财务内控制度，来完成企业在经营与发展中的目标。在会计内部控制机制的制约下，使企业当中的财务内容结构以及企业经营的体系更加完善。在企业财务会计内控制度所规定的内容中，主要包含了：针对企业经营制定严格的核实以及核对制度、制定信誉度较高的认证制度、企业事物的处理制度、科学的预算制度、有效的企业会计控制体系等。如果将企业会计内部控制制度进行细化的话，可以将它划分为以下几个方面，分别为：企业内部关于财务方面的综合管理机制、企业中最基本的财务会计管理机制、针对企业经营成本的管理机制、企业经营的成本监控以及成本规划管理机制、企业财务岗位的责任管理机制以及企业当中针对内部人员进行的考核制度等。
二、企业中会计内控制度存在的不足
（一）企业会计的内控制度没有与时俱进
目前，这种围绕企业管理理论知识所展开的个人财务管理以及企业无形资产管理体制，已经在企业内部逐渐形成，并且所占的比例在日益提高，这种发展趋势也是企业现代经济发展的必然趋势。同时，这种管理形式也会成为企业日后在风险投资管理方面的重点。但是，在现有的企业管理中，针对无形资产的管理办法以及管理体制还没有完全的形成，甚至很多企业至今还没有对企业当中的无形资产提高重视程度。这样一来，就导致一些企业在对自身经营风险进行评估时，会忽视自身所产生的价值。
（二）管理制度上存在不合理现象
会计内控制度在企业的财务管理中占据着十分重要的位置，每一个企业，要想快速、稳定发展，都必须要注重在会计内控制度方面的调整和完善。但是，就目前企业的财务管理上看，还存在很多不足，体制上也存在一定的缺陷。究其原因，主要是由于企业管理者并没有重视对企业会计内控制度的完善。管理体制上存在的不合理现象主要体现为：企业管理人员对会计内控制定的过于形式化，只是一味的关注企业财务管理工作本身所具备的独立性问题，却忽略了会计内控制度的综合性以及自身在企业发展中所显现出的规律性。
三、企业中会计内控制度存在的必要性
（一）企业会计内控制度的存在是内部实行深化改革的必然选择
在企业深化改革的影响下，电力企业内部也在不断的进行调整，之前企业会计内控体制中主要是针对企业中工作人员进行有效的管控。然而，这已经不能再满足企业发展的需求，并且也难以适应于一些大型电力企业的管理体系。因此，电力企业要想谋求长远发展的话，在企业中制定会计内控制度是实现企业深化改革的必然选择。
（二）企业会计内控制度的存在是企业应对国际挑战的要求
随着信息技术以及科学技术的迅猛发展，企业在获得发展机遇的同时，也会面临着很大的风险。特别是在中国加入到WTO之后，我国市场经济会实行对外开放政策，并且切实实现全方位的开发，不管是企业融资还是企业的资金投入，都会拥有更多的选择机会。因此，在面对这样的经济环境时，企业为了确保自身在激烈的市场竞争中处于不败之地，就必须要完善企业会计内控制度，依据企业发展的实际情况，调整管理策略，制定行之有效、科学合理的内控机制。通过对内控机制的建立，进一步真实的反映出电力企业目前的经济状况、管理状况以及财务状况，进而增强电力企业中经营管理者对企业的管理效率、决策能力，提高企业整体的竞争实力，更好的应对国际市场的挑战。
（三）企业会计内控制度的存在是保护自身权益的内在需求
企业在经济发展的影响下，产生最大的变化就是从之前的经营权与资产权相结合转变为现在二者之间处于相互分离的状态。这样一来，企业在经营的过程中，就经常会因为两种形式的经营目标存在一定的差异性，经营者会为了各自在经营过程中取得最大利益，因此，会采取各种各样的手段来不断的扩大自身权益。企业要想健康发展，必须要凝聚整体力量，权衡好二者各自的经济利益和社会效益，完善会计内控制度，加强在制度方面的管理以及相互制约。监督企业的经营方向以及经营行为，在确保自身利益不受到侵害的同时，也要在最大限度上保证企业中投资者的利益，最终使二者的经济效益都可以达到最大化。
四、总结
综上所述，在激烈的市场竞争环境影响下，企业要想确保自身在经营过程中能够稳定发展，就必须要积极调整管理体制，强化企业会计内控制度。只有建立一个严格、科学的会计内控管理制度，才会使整个管理体系在企业运行的过程中发挥出积极的作用。在防范企业经营风险的同时，提高企业的管理水平，为企业培养出更多的优秀人才，进而为企业的快速发展奠定了良好的基础。
参考文献：
[1]田海燕.浅谈内部控制在企业管理中的重要作用[J].现代商业，2009（12）
财务内控制度管理办法范文4
内控的目的就是为了降低风险，关键是实现的路径。科学的方法是继承发扬好的经验，同时引进先进管理办法，两者不要偏废，这样做更实际
企业管人、管财、管物都有风险，怎样才能让企业在发展过程中不出事或少出事？
在武钢股份董秘万毅看来，首先要有制度。制度并不一定是单一的内控制度、管理制度，甚至不叫这个名字都有可能。“国有企业，不是说今天引进一个管理方法、明天引进一个体制。企业持续经营过程中，方方面面都会有管理的介入，这种管理的介入很多是控制型的，以内控规范标准来看，可能显得不太系统，但确实在一定程度上发挥了很好的控制作用。”
他进一步指出，现在努力的方向，第一是把它变得更有体系，第二是能够提升这个体系的水平和层次。
“要吸收别人先进的东西，但不能直接拿来就用，这样肯定不匹配。”他举例说，企业采购了某个软件开发商的产品，但软件商按一般企业的通用需求开发，产品拿过来不能马上用，起码不好用，好多东西得改，这样还不如先保留自己原有的系统。“虽然是割裂的，但是可以通过某种方式把它打造在一个平台上面，融合起来，成为一个体系，然后再逐步加以完善和升级。”
很早以前，武钢就有一个质量管理标准。这个“质量”内涵很丰富，包括产品质量、内部信息质量、管理质量等。万毅说，武钢股份提前两年就了内控评价报告，在评价的过程中，实际上也是对原有的内控制度做了一次梳理。“因为大家做得都很熟练了，各个部门都很适应了，梳理的过程中阻力就会很小。”
他说，以此为前提，公司将原来没有覆盖到的，包括资金管理、工程管理、投资管理等等逐步纳入进来，然后请中介做评估，看看凭借现行的管理制度措施是不是能够起到控制作用。在此基础上，再与内控方面的先进企业进行对标找差距。比如，现在部分产线产品毛利率偏低，武钢会请国际知名的咨询公司来帮助分析诊断，这个过程其实也是一种内部控制。
财务内控制度管理办法范文5
关键词：内控制度；财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0-01
一、建立内部控制制度体系，形成良好的财务管理环境
对现有的内部控制制度进行梳理、补充，建立和完善适应本单位发展的经济运行管理文件。如：建立纲领性管理制度(如“单位经济运行机制与政策”、“员工守则”、“年度员工考核办法”等)；建立财会人员管理体制；建立财务管理和财务监督制度；建立规范的会计核算制度等。从而形成一整套闭环的内部控制制度体系，形成 “制度管人、制度管事”的工作氛围和良好的财务管理环境。
二、执行内控制度，降低成本费用，提高经济效益
(一)从制度上严格约束，降低成本费用。(1)完善成本控制体系。每年都有针对性的对成本管理制度进行完善和修订，明确和细化成本责任主体，与各个成本中心签定目标责任书，使成本管理做到组织有保障、内容无遗漏、数据真实可靠，提高制度的科学性、实用性和有效性，从而达到减低成本的目的。(2)严格成本费用核算与管理。成本费用按管理部门和业务性质进行分类核算与管理，从部门管理职责上要明确费用的范围和标准、如何进行费用控制、职能权限等内容，对所管理的成本费用按内控制度严格控制，逐步降低；会计部门按费用发生的部门和费用性质进行分类明细核算，并定期(如按月)向关人员和部门进行通报，使费用控制人员和部门及时了解，适时调整做到心中有数。(3)建立成本管理考核办法。各下属单位和部门根据总的考核指标，按照各自实际特点，规定相应的费用控制预算及考核细则，从而实现有预算、有控制、有执行、有考核的全过程管理。(4)建立采购中心，直接降低原材料成本。要专门成立物资采购比价中心，开展原材料采购价格分析工作，通过采购中心走访供应商、网络查询、货比三家，建立物资信息平台，寻求产品成本中性价比最优的原材料，同时将现有库存信息直接与设计生产人员工作平台相连接，整合物资资源，降低原材料成本。
(二)目标成本与经济效益挂钩。(1)严格执行目标成本责任制，对各项成本进行主动的、科学的分析测算和目标确定，与责任挂钩作为考核奖惩的，加强过程控制，做到人人有约束，应实现事前有策划、事中有监控、事后有总结。(2)制定目标成本管理指南，明确成本制定的方法、数据来源、流程程序及审定过程，科学合理确定各项成本费用的具体目标并与费用预算相统一，同时按有利于控制、有利于核算、有利于考核，来进一步系统确定子目标和分目标。
三、依托内控制度，建立全面预算管理体系
1.有专门的管理机构，成立由单位法人负责的全面预算管理委员会和以财务部门为主的预算管理办公室。2.确立科学合理、真实准确、收支平衡、保证重点、统筹兼顾、应对风险、协调统一、持续发展的预算编制原则。3.预算编制机构根据上级下达的任务目标，在以往预算经验的基础上，按预算编制原则，确定预算责任人各个预算指标，编制全面预算书，使全面预算横向涉及到边、纵向延伸到底，业务事事有预算，预算笔笔有监控。4.过程控制贯穿预算执行的始终，将全面预算指标，层层分解到每个责任人身上，据此在发生经济事项时，业务管理部门和财务部门进行适时审核控制，对于每一个项目、每一个批次产品在实施或投产前，对单元成本进行预算，并按工作结点进行阶段考核控制，以达到全过程的控制和全面考核。
四、按现金流量表构成资金要素进行控制，构建资金运营管理体系
1.经营收入的控制，制定有关经营收入管理制度，包括销售合同管理、发货或提供劳物过程管理、资金收入入账管理、应收账款管理、客户信用和催账分析管理等，对经营收入从发生到最后取得全过程管理。2.筹集资金的控制，银行筹资严格内部审批程序，包括立项、可行性研究报告、资金项目预算、用款计划、还款计划等全过程审核监管。3.经营性支出的控制，应严格按费用预算和内部支出审批流程和前文提到的成本费用管理办法进行控制；对垫付资金支出，应建立责任人制度，从申请、审批、支付、跟踪到收回全过程控制，确保资金安全。4.对外投资的控制，建立投资管理制度，明确投资战略、投资方向，控制选项和项目评估，控制资金的投放、回收、完成全过程，对股权投资制定综合绩效评价实施办法，对股权投资负责人签订任期责任书进行考核和奖惩。
财务内控制度管理办法范文6
从去年开展案件专项治理工作以来，我局领导高度重视邮政金融风险管理，根据x邮金管[xxxx]24号文件转发省邮政储汇局《转发银监会关于进一步开展案件专项治理工作的通知》（川邮储汇发[xxxx]96号文件）的要求，认真组织开展案件专项治理工作。
现将全年的案件专项治理工作情况汇报如下：
一、进一步建立和完善内控制度，切实防范风险、控制案件的发生。我局领导高度重视邮政金融风险管理，认真组织开展案件专项治理工作。从内控制度的制定和完善入手，规范操作流程和业务管理，促进互控机制的建立，切实加强全员内控、全方位内控、全过程内控、全年内控，有效防范风险、控制案件的发生。把住内控关键环节，认真研究业务发展和管理中出现的新问题，不断补充和完善内控制度，加大对邮政金融内控管理和重点岗位人员履职情况的检查和惩处力度，使我局邮政金融内控体系建设进一步健全、内控制度进一步完善、从业人员的内控意识进一步增强，有效防范邮政金融风险，控制资金案件，促进邮政金融业务健康、协调发展。
二、组织学习，认真领会。我局认真组织邮政金融员工学习银监会《关于进一步开展案件专项治理工作的通知》精神，把案件专项治理工作落实到基层，让所有的干部和职工加深对内控工作重要性的认识，不断提高其内控意识，使其自觉执行内控制度。继续推进“六个全”体系的建立和完善，充分发挥“操作层的互控防线，管理层的日常监督检查防线和稽核检查层的再监督检查防线（三道防线）”的重要作用。
三、“专项治理”与“内控管理年”相结合。我局将“案件专项治理”与邮政金融“内控管理年”工作紧密结合起来，坚持“回头看”和“回头查”工作，对重点部位要加强管理和监督检查，采取切实有效的措施加强重点防范，定期、不定期地开展信息的收集和反馈工作，巩固网点排查成果，继续强化“排查”和“轮换岗”工作。
四、加强对“八个高风险领域”的风险防范。各局一定要针对“八个高风险领域”的内控制度落实情况，在管理和经营的各个层面对其形成高压态势，使各项管理制度和防范措施切实落实到每一位职工。对“八个高风险领域”的风险防范进行精细化管理，严格做到：
（一）认真落实授权卡或柜员卡制度。严格执行提款和支票转账的四级权限审批制度（局长、分管副局长、部门负责人、会计），凡一次提取xx万元及以上的相关部门必须严格审核，严格把关。对前台业务授权必须严格按照《智能令牌管理办法》坚决落实三级密码权限管理（支局长、综合柜员、普通柜员），严禁超权限使用智能令牌授权。
（二）严格执行支票印鉴分管制度。在开户行预留的“企业负责人印鉴和财务专用章”必须由财务室负责人指定专人掌管，不得由储蓄会计和出纳掌管，支票应由出纳掌管，购买支票登记簿应由会计掌管。凡掌管银行预留印鉴者，每次审核使用支票提款后，必须在支票使用登记簿签章。
（三）加强空白凭证管理。重要空白凭证实行“统一印制，专人管理，定期换岗，双人领取，证印分管，入库保管”的办法，视同现金管理。对重要空白凭证必须实行双人分管机制，重要空白凭证实物由库管员管理，凭证管理员负责登记、核算，双方要定期盘点核对，确保账实相符。重要空白凭证的入库、领用做到手续清楚、责任明确、检查及时。重要空白凭证管理人员按种类设立“重要凭证分类汇总登记簿”和“重要凭证分户登记簿”，依据重要空白凭证请领单、上缴单、发放单以及使用等随收发（使用）数量变化进行登记、盘结。
（四）严格执行金库“五大制度”和尾箱管理规定。金库管理必须严格执行金库管理“五大制度”、“双人值守”、“双人进出库”、“金库钥匙双人保管”、“双人开启金库大门”、“双人开启密码”、“金库现金必须严格控制在核定的限额内”等管理办法。严禁无关人员进入金库，每旬必须对金库安全情况进行一次检查；支局金库每月不得少于10次检查。
尾箱按使用级别分为普通柜员尾箱和综合柜员尾箱，按用途分为现金尾箱、凭证尾箱和现金、凭证混合尾箱三类。一个网点只能设置一个综合柜员尾箱，按一个台席一个尾箱的原则设置柜员尾箱并与实物尾箱相对应。营业结束，普通柜员轧账正确无误后必须上缴系统尾箱，同时将系统尾箱对应的实物尾箱上缴综合柜员。
（五）认真执行查询对账制度。储汇会计人员必须坚持“三个天天（即：天天对账、天天做账、天天核账）”制度，并定期与出纳、银行及上级账务进行核对，确保总账、明细账科目设置齐全、总细相符、账账相符、账表相符、账实相符。储蓄会计每月与出纳一同到银行领取银行对账单并逐笔勾挑，做到银邮相符。稽查人员必须按规定的检查频次和内容定期或不定期对会计账务进行核查，及时发现和控制风险隐患。
（六）严格执行重点岗位轮岗和强制休假制度。邮政储汇重点岗位人员（储汇会计、储蓄出纳、营业前台人员、事后监督、经警、支局长）实行轮换，是储汇资金安全运行监督制约机制的需要，是完善内部控制和及时发现邮政金融风险隐患的需要，也是预防控制内部资金案件的重要手段，做到分期、分批、有计划地对储汇重点岗位人员实行轮换，每半年轮岗人员不得少于30%，全年必
须对100%的重点岗位人员进行轮换岗或强制休假。
