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建筑公司资金管理制度范文1
关键词：建筑企业 资金管控 问题 对策
由于目前房地产行业的走热，使一些建筑企业也“水涨船高”的发展起来了。建筑企业在发展的背后暴露的问题也不容我们忽视，资金管理问题就是其中最突出的问题之一。大多建筑企业管理者对资金管理没有较全面地认识，更谈不上对资金的全面控制，仍把资金管理停滞在传统的会计现金支出与收入记录的水平上，这必然严重影响企业未来的生存与长远发展。
一、建筑企业进行资金管理和控制的重要性
建筑行业目前竞争市场十分激烈，加上国内及国际金融大环境的影响，在资金问题上普遍存在着“狼多肉少”的现象。建筑企业在资金供需上又有自己鲜明的特色，资金需求量大，资金使用周期长，工程垫资，到期工程款难以收回等现象普遍存在，使建筑企业进行资金管理和控制显得尤为必要。
（一）有利于增强建筑企业的市场竞争力
建筑企业对资金的要求非常高，面对建筑行业越来越激烈的市场竞争，资金优势对于企业在激烈的竞争中求发展越来越重要。建筑行业往往把工程垫资做为一种竞争手段，获得工程的施工权，而这需要大量的资金进行支持，资金短缺的企业很容易在竞争对手的价格战中被打垮。良好的资金管理、资金流充足的企业可以及时的购买新设备，提高自己的施工资质。
还可以利用资金优势进军上下游产业的扩张，抓住资本市场稍纵即逝的投资机会，实现企业的做大、做强。
（二）有利于提高建筑企业的社会声誉
建筑企业建设的工程很多都是和社会大众息息相关的项目，建筑企业中的工人大多都是农民工，建筑企业的稳定关乎到社会的稳定。但是，工程欠款问题是很多建筑企业面临的最大问题，建筑企业如何按时、足额的发放建筑工人的工资问题，不在是企业自身问题，更是社会问题，这些问题的解决都有赖于企业资金管理的实行。建筑企业只有保持高的施工质量，承担更多的社会责任，才能提高企业的社会声誉，才能获得更多建设单位的信任，得到更多的工程项目。
二、建筑企业资金管控存在的问题
（一）资金管理与控制制度不健全
建筑企业资金管控很明显的问题就是制度不明确，中小建筑企业一般没有有章可循的资金管理制度，多是凭财务管理者自身以往的经验进行管理。而大型建筑企业虽然表面设有明确的资金管控制度，但是其制度的设定往往是应付形式的所迫，根本没有结合自己企业的具体状况，况且制度在执行中也流于形式，没有得到严格的执行。还有相当多的建筑企业对成本费用的控制不严，没有以具体的工程项目进行精细化管理，使项目的费用普遍较高。
（二）资金管理与控制力度不大
建筑企业的经营管理者资金管理观念往往淡薄，对企业资金管控不够重视，导致资金使用上漏洞百出，没有建立一个适合企业的资金制约和监督机制。建筑企业往往下面控制着许多项目施工工程，工程环节众多，每个工程施工单位都会有自己的资金收支事项，而且建筑企业的特殊性资金收支往往数额巨大，如果不加大对工程资金的管控力度，势必导致资金的使用混乱、资金使用效率低下的情况发生。
（三）资金管理效率与效果较差
建筑企业的主业是工程建设，这就导致建筑企业的管理者轻视资金的内部管理，加上建筑施工部门的资金多是上级单位直接划拨，资金使用充足，认识不到资金管控的积极后果。建筑企业大多是工程款到位时大量资金会被闲置，临时需要资金时又会筹集不到资金，资金管理效率与效果极差。建筑企业有时会对某一项目建立临时综合管理部门，由于这些部门是临时组建，内部合作与协调不够，管理者的工作态度也比较消极，这都严重影响了资金管理的效率与效果。
（四）资金管理中风险较大
建筑企业目前最大的风险就是工程欠款导致的三角债务风险，建筑工程款项往往数额巨大，而建筑行业竞争又非常激烈，很多承包商为了招揽到工程项目，有时不惜压低价格、并对建设单位垫付一定资金进行竞争。建筑施工过程中由于前期企业的付出，会身不由己的继续垫资施工，有些工程下来，建筑企业剩下的往往是较大的工程拖欠款，而企业内部工人尤其是农民工的工资又不能拖欠，建筑企业资金周转会陷入困境。建筑企业有时会同时进行多个施工项目，工程垫资拖欠款问题在这些项目中又普遍存在着，如果每个项目都占用企业的一笔资金，占用的资金收不回来，又会开始新的项目占用资金，就会形成一个资金链的恶性循环，加大了建筑企业资金流转的风险，严重的会影响建筑企业的长远健康发展。
三、加强建筑企业资金管控的措施
（一）建立健全完善的资金管理制度
没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障建筑企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合建筑企业的特点，应对建筑企业的各个施工单位的各个资金使用环节进行制度管控，以提高建筑企业资金管理水平。建筑企业应该以工程合同签约开始，以“工程项目”为单位建立灵活全面地资金管理制度，使用项目财务主管专人负责制，从工程款项收支开始，对工程的各项费用开支进行专人审批制，把资金的常规管理制度与建筑企业的业务特点相结合。建筑企业工程项目比较多且分布比较广泛、施工周期也比较长，很多施工单位甚至会遍布国内外，如果没有完善的资金管理制度，势必会导致资金使用混乱，影响企业的效益。
（二）统一对企业进行资金监督与管理
建筑企业特殊的运营特点，个体工程款金额大，下属施工单位多，各施工单位都有自己独立的资金账户，各个工程临时管理部对资金管理能力有限，这都要求建筑企业必须对资金进行统一的监督与管理。设立资金结算中心，对资金池里的资金进行统一划拨、统一管理，及时吸收下属单位闲置资金统一安排，对资金短缺单位进行统一调剂。在资金监控上，应实行严格的审批制度，杜绝乱批条子、乱开口子的现象。首先，设立资金内部监管系统，对企业的资金数据进行全内部共享，对企业资金进行实时的监控和分析，尤其对工程垫支问题一定要慎重，加强对其风险的评估与分析，使资金流转风险降到最低。最后，还要建立外部监管系统，加强与银行等金融机构的联系，实时的掌控企业的存贷款与下属施工单位的资金流动情况。
（三）努力提高资金的使用效率
目前很多企业包括建筑企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。建筑企业做为劳务企业，其资产很大一部分为材料、工程物资、建筑工具以及工程垫资。如何获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对建筑企业来说非常重要。建筑企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不用多余资产。对建筑企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用过程中的利己行为、机会主义行为的发生，使管理者不重视资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。
（四）处理好有资金往来企业的客户关系
首先，建筑企业应搞好与银行等金融机构间的关系。建筑企业在工程施工过程中需要大量的资金支持，而建筑企业只有得到工程款后才有资金进行建设，在建设单位普遍拖欠工程款的条件下，建筑企业常常需要通过银行等金融机构进行信贷才能获得周转资金。所以，建筑企业应强化信贷管理，注重企业信用建设，获得更多的信贷额度；其次，要积极拓宽融资渠道。例如：应收票据贴现，应收账款债券化、资产担保与抵押等方式进行融资，还可以对那些专用的先进设备寻找融资租赁公司通过融资租赁公司获得。最后，处理好上下游企业的关系，积极主动的催收拖欠的工程款，在信用期内最大可能的占用应付的款项。最关键的就是要及时解决回收工程款问题，施工建设要选择信用好的企业进行合作，并在签订施工合同时，明确指出收款时间和逾期应付利率及违约罚款金额，对多次催收不回的款项果断采取法律手段进行解决。
参考文献：
建筑公司资金管理制度范文2
【关键词】施工企业；财务管理；对策
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，建筑市场竞争日益激烈，内部财务管理对于企业的生存和发展起着越来越重要作用。对于施工企业来说，要想在强手林立的建筑行业立于不败之地，内部财务管理显得尤为重要。在此背景下，本文通过对我国建筑施工企业财务管理现状、存在问题及原因分析的基础上，从财务管理体系构建和更新成本观念等方面提出加强建筑企业财务管理的策略和建议。
一、建筑施工企业财务管理现状分析
（一）财务管理水平不高，管理者重视程度不够。由于建筑施工企业的管理者绝大多数是工程技术人员出身，虽然施工管理和技术经验丰富，但是财务管理方面的知识相对较为薄弱。企业管理者的不重视和财务管理意识的缺乏，导致建筑施工企业下属的很多项目出现“连连中标而个个亏损”的非正常局面。由于企业内部财务管理不到位导致工程项目利润率较低，甚至出现巨额亏损项目等问题，直接影响到企业的生存和发展。
（二）财务管理制度不完善，考核监督力度不够。建立完善的财务管理制度是施工企业经营管理的关键所在，直接关系到企业的健康发展。而现在建筑施工企业往往在财务管理制度实施过程中缺少相应的激励和约束制度，在实际工作中财务人员更侧重于成本费用支出审批程序等会计基础性工作，而忽视预算管理、收入管理、资金管理、财务分析、绩效考核等职能，内容单一，已有制度执行不全面、不严格。财务管理漏洞多，财务监督和考核力度不够，不能有效调动经营管理者的积极性，财务风险大，直接影响到企业的经济效益。
（三）预算管理薄弱，资金管理不规范。建筑施工企业资金管理的规范程度和预算推行执行情况直接影响到企业对资金的控制力。目前，建筑施工企业对预算的推行和管理缺乏客观性、严肃性和权威性，预算指标约束作用发挥不到位，有些施工企业甚至出现整个预算工作名存实亡。另外，目前建筑施工企业在资金管理方面也存在很多问题，企业对资金管理掌控力度不够，主要体现在资金使用不规范、应收账款回收不及时和财务支出审核不严等方面，导致资金使用成本增加，坏账风险加大，资金使用效率低，甚至一些管理人员利用职务之便损公肥私，造成企业利益严重流失。
（四）会计核算信息不真实，财务人员素质有待提高。会计信息的真实性和准确性关系到企业经营成果的客观计量。但现实中由于建筑施工企业点多面广，总部对基层财务的监督难度大，使得会计信息不集中，标准不一，有些建筑施工企业领导和财务人员法律意识淡薄，随意性大，为了某种目的，擅自修改财务数据。此外，目前建筑施工企业很多财务管理人员的专业知识较薄弱、知识结构老旧、学历层次较低，对于新的财务管理制度和现代化财务软件的掌握程度不够，工作效率低，直接影响到企业内部财务管理的执行力和落实程度，财务人员整体素质有待进一步提高。
（五）财务管理制度由过去的直接管理变为分层管理
传统财务会计制度都是由国家财政部与中国人民建设银行总行颁发，下面照章办事。改革后，企业财务管理分为以下三个层次。第一个层次：《企业财务通则》、《企业会计准则》。这是企业财务会计制度的基本法规，是财务部门必须遵守的规范和准绳。第二个层次：根据《企业财务通则》制定的《施工、房地产开发企业财务制度》，即所谓的行业财务制度。第三个层次：企业根据第一个层次和第二个层次的规定，结合企业生产经营特点制定企业内部的财务管理办法。
二、加强建筑施工企业财务管理的对策
（一）完善财务管理制度，提高财务管理水平。完善的财务管理制度和财务管理水平是企业生存和发展的重要保证。作为建筑施工企业，管理层不能只重视技术而轻视财务管理，应强化财务管理意识，更新财务管理理念，建立健全的财务管理制度，全面提升财务管理水平。建立起事前、事中、事后全方位的财务管理监督体系，加强成本管理，绩效考核，使企业节支增效，实现企业综合管理水平的提升和经济效益的提高。
（二）加强预算和资金管理，提高企业对资金的掌控力。建筑施工企业管理者要重视预算管理在整个企业管理中的重要地位，将预算管理作为企业基本管理制度，建立全方位的工程和资金预算管理模式，并将预算管理落到实处。加强对资金的集中管理，拓宽筹资渠道，提高资金使用率和应收账款的周转率。加强财务管理工作信息化建设，建立现代化资金管理体系，利用计算机和网络管理技术掌控分散在各地的子公司及项目部的财务信息，及时掌握企业资金的动态，有效降低企业的成本和费用，提升企业对资金的控制力。
（三）加强考核监督力度，建立有效的激励约束机制。完善的财务监督管理体系和有效的考核监督制度是建筑施工经营活动有序进行的根本保障。建筑施工企业要突出财务的管理职能，强化企业的内部控制水平，不仅要规范各子公司、项目部会计核算，加大审计监督力度，确保财务信息的真实性和准确性，而且更重要的是发挥财务工作在绩效管理中的重要作用，奖优罚劣，营造公平公正的竞争环境，为企业经济效益提高建立保障。
（四）加强财务人员培训，提高财务队伍整体素质。建筑施工企业要通过定期组织财务人员参加学习和培训，强化财务人员的专业技能、增强法律知识，提高风险意识，全面提升财务管理队伍的综合素质。建立科学规范的考核机制和完善的奖惩制度，定期进行考核，有效增强财务人员的责任感和使命感，提高办事效率。针对建筑施工企业子公司和各项目条件艰苦，长期流动难以与家人团聚的现状，可采取轮流制和增加补贴等制度提高财务人员深入一线的积极性，确保财务工作的开展和延续。加强财务部门的管理职能，重视财务管理队伍梯队建设，形成老、中、青年龄层次和学历结构合理的财务管理队伍，为企业持续稳定发展奠定坚实基础。
（五）建立财务风险预警保障体系，确保企业健康有序进行。目前，经济全球化程度日益提高为建筑施工企业的发展提供了更为广阔的空间，同时也让企业背负着越来越重的市场竞争压力。为确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业可利用现代化的财务管理理论和信息手段，建立财务风险预警保障体系，适时的对企业的财务状况进行预警分析，及时发现企业存在的财务隐患，进而采取有效的控制措施，将风险遏制于萌芽状态，避免财务危机的出现，确保企业健康有序地运行。
三、结束语
总之，在当前竞争激烈的建筑市场上，施工企业内部财务管理显得尤为重要。企业应在完善财务管理制度，加强执行力度的基础上，全面推进内部控制工作，深入挖潜，提高企业自身的盈利能力。
参考文献：
[1]张恩霞.浅谈现代施工企业的财务管理[J].经济师，2008.1.
建筑公司资金管理制度范文3
摘要：货币资金贯穿于企业的一切经济活动中，是企业资产的重要组成部分，而且它是企事业单位中流动性最强、最活跃、控制风险最高的资产，因此需要加强对企业货币资金的内部控制制度，中小企业由于其特殊性，更需要如此。本文在具体论述中小建筑企业在货币资金管理中存在的问题后，为中小建筑企业提出了加强货币资金控制的措施，以期促进货币资金管理制度的发展和完善。
关键词：中小企业；货币资金；管理
货币资金是财务报表中资产负债表中一个流动资产项目，是公司经营过程中以货币形态存在的资产，根据存放用途和地点的不同可以分为三种表现形式：现金、银行存款及其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，而且它是企事业单位中流动性最强、最活跃、控制风险最高的资产，是企业重要的支付手段和流通手段，所以也是流动资产的审点。同时，货币资金贯穿于企业的一切经济活动中，又由于其具有的高流动性和高控制风险性，所以企业货币资金的内部控制工作就显得尤为重要。而且企业货币资金管理的加强有利于防止贪污、腐败，保障企业财产的安全，提高企业资金的周转率和利用率，保障企业正常的生产经营活动有着重要的意义。因此，企业必须要加强货币资金的管理。
一、中小建筑企业货币资金管理存在的问题
由于货币资金管理制度的重要性，中小建筑企业已经加强了对货币资金管理，但是由于中小企业在制度不完善、员工一人多职等等的现象，为货币资金的管理带来更大的困难和挑战。中小建筑企业货币资金管理存在的问题主要表现在一下几方面：
1.缺乏科学合理的货币资金规划。
中小建筑企业往往只重视生产，不重视资金的预算与管理。公司上下全部以生产为重，“唯生产”论现象严重，没有对成本和生产效益进行科学合理的计划；中小建筑企业资金存放分散，效率低下，工程分散，施工周期长、投资数额大，导致资金管理分散，闲置资金较多，浪费严重；资金监控力度弱，缺乏对资金使用的全过程系统控制，施工企业往往只重视多承包项目，而在项目承包下来之后的建设过程中，缺乏对资金投资的事前、事中和事后的控制；信息失真，缺乏真实的数据信息，我国目前中小企业公司信息不透明，掌握的信息不对称，提供的信息不准确。而且，最为严重的是公司各个部门为了自己的切身利益而截留真实信息，提供虚假信息，使得最终公司的汇总信息失真。
2.公司内部货币资金的内部控制制度不完善。
一人多岗制或岗位职责不明确，中小建筑企业为了节省人工费用，将很多不可同时兼任的职位交给一人来做，例如公司内部会计出纳一人兼任；无规可依、执规不严，虽然公司有一系列的货币资金内部控制制度，但是却没有相应的内部监督、考核等制度，导致公司里面的规章制度成为摆设，流于形式；提取银行存款用途不合法、不合理，从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给予办理提款手续。但有时候由于银行监督不力，公司在没有正常理由的情况下，也可以提取现金，提款后用于其它不合理用途，给公司造成巨大损失或被不法人员据为己有。
3.公司财务收支内部控制制度不完善。
中小建筑企业在财务收支方面管理较为混乱，制度不够清晰或执行力度严重不够。公司财务部门在做账时可以轻而易举的虚列员工奖金、其他业务支出等开支，从而将多列的现金归为己有；公司票据使用制度不完善，财务人员可以擅自签发现金支票等提取现金据为己有或被部门使用；财务人员利用银行之间的竞争的机会，私自利用公司的印鉴在银行开设存款账户，作为部门或者公司的小金库，以供本单位非法使用；会计人员可以私自修改对账单上的数据，然后将多修改部分的资金归为己有。
4.财务管理制度落后，资本风险大。
在中小企业建筑企业的会计业务中，有相当一部分的账目核算仅仅停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理制度。忽视了财务会计在公司管理决策与预测的重要作用，导致决策的盲目性，从而使公司决策的风险加大；账目核算仅仅停留在汇总阶段，而没有将公司的综合会计信息进行数据分析与处理，这样只能得到一串串令人头疼的数据，而没有得到对我们有用的信息。
二、中小建筑企业加强公司货币资金管理的措施
1.建立科学合理的资金预算规划制度。
建立科学的货币资金的预算制度，根据企业现金流量情况，确定公司货币资金现状，以便合理处理现金业务，以最少的成本完成获得尽可能多的收益，保证企业财务状况的正常流转。编制科学合理的资金预算规划，意在统筹规划企业一定时期内货币资金的流入流出结果。资金预算编制是否科学合理，影响到企业货币资金周转是否流畅，影响到货币资金的效益，影响到企业的财务状况分析，乃至影响到企业的生产经营后果。因此，企业的货币资金规划必须要科学合理，避免预算编制的主观性和随意性。
2.建立完善的公司财务内部控制制度。
依照法律法规的规定，完善企业内部资金货币控制制度，规范财会从业人员的行为，建立健全监督约束机制。各单位部门的复负责人对本单位的货币资金的控制负全面的责任，并做到责任到人，明确各参与方在货币内部控制中的职责权限，促进各部门依法行事。财务部门要对公司内部的货币资金业务建立严格的制度，严格按照规定的制度办事，预防在执行过程中有法不依的现象。明确财务部人员在货币资金内部控制的职责范围和工作要求。
3.完善货币资金收支业务，加强对库存现金和银行存款的控制。
加强货币资金各个环节的管理，规范货币资金管理程序并严格实施，严格控制无预算或超审批权限的资金收支现象。严格单位内部资金收支和支出审批程序。货币资金的收入控制：做到公司的每笔收入及时入账，现金要严格管理，会计人员及时编制收款凭证、出纳清点现金，完成收款凭证的编制工作，完成会计信息的初步收集；货币资金的支出控制：公司的每笔支出都要有相关负责人的审批，出纳人员每一笔款项应建立健全的会计凭证和完备的审批手续，同时，付款后，需要完成付款凭证的签字盖章工作，做到每笔支出有据、合法、合理；库存现金和银行存款的控制，企业库存现金须控制在法律法规规定的限额内，收入的现金应及时送存银行，未送存的现金应集中保存在保险箱内。
4.统一财务管理，防范资金风险。
各单位要严格执行公司的财务管理规则制度，每个单位只能设置一个财务管理机构，统一管理本单位的财务工作，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。严格按照法律法规规定的制度开设银行账户，禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，对本单位发生的重大经济活动要及时报告，禁止瞒报、虚报现象的发生。同时，企业应该加强对资本运营过程中的风险控制，通过加强对风险指标的监控，随时防范风险的发生。从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
三、结论
中小建筑企业货币资金管理在企业的发展过程中具有重要的作用，在建筑施工企业中建立和完善货币内部控制制度，是十分重要的，也是十分必要地；强化了货币资金管理，保证了货币资金的安全，有助于提高企业的经济效益，进一步促进企业的和谐稳定和健康发展。
参考文献：
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建筑公司资金管理制度范文4
摘 要 施工企业的流动性质决定了营运资金分散在各分公司和工程项目中，给资金的管理造成了困难。资金结算中心在这样的现状中应运而生，将银行的管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对施工企业的生存、发展、壮大具有特别重要的现实意义。
关键词 施工企业 资金结算中心 管理
一、施工企业设立资金结算中心的必要性
首先，有利于最大限度减少资金流失，控制成本，实现闲置资金的优化配置。施工企业在组织建筑工程的生产过程中，需要消耗一定数量的建筑材料、建筑机械费用及人工、管理费用，所有费用的总和，构成了该工程的生产成本。通过成本控制，可以发现施工企业经营管理中存在的缺点和薄弱环节，以便总结经验，克服缺点，提高施工企业的管理水平，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
其次，有利于资金的集中管理。管理囊括了企业资金管理平台的全过程：即事前的资金需求、事中的资金使用流向、事后的资金收益分析，为公司全面预算管理的推荐提供条件，可以有效监督预算的执行情况，发挥总部的监控和管理职能。
再次，有利于加强财务监督。目前，企业财务部门无法全面了解和监督下属公司、单位的收入和支出情况，从而无法为企业合理使用资金提供科学的依据，资金结算中心的建立能够让下属单位资金的出入处于严密的监管之下。促进下属企业积极清收其他应收款，挖掘资金全力，盘活现有的资金存量，实现此案施工企业内资金的集中管理、统一调度和有效监控。
最后，资金结算中心可加强企业内部贷款的管理。增强贷款的流动，促进企业积极清理和调整现有信贷资金结构；在企业贷款总规模以内，清理调整现有信贷结构，减少因资金流动不平衡产生的暂时间歇的闲置资金解决局部生存临时急需，实现公司内部融通调剂，通过管理内部贷款调整内部资金紧缺，自求平衡。
二、资金结算中心管理中的现存问题
日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施工企业由于其经营比较分散，工程项目存续期较短，所以许多施工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立了一些资金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。
资金存放位置分散，在资金的使用上各个部门没有统一目标，而是各自为政，资金的去向管理不明确。施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制。即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响，首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局观，公司也缺乏相应的资金管理制度。比如，资金状况好的项目，款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。
债权债务清理不及时，资金的调控管理缺乏规划。由于市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能承接任务，相互竞价，最后拿到手的工程，还没有开工就已经是戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目在建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管理，债权债务的清理能拖则拖；项目结束后，更是束之高阁，与业主该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能按时回收。
三、改进资金结算中心管理模式措施及对策
（一）加强会计人员的业务素质和管理素质的培养
现代社会的发展所需要的是综合性的人才，是能够随时代的变化不断完善自己的人才，建筑企业要加强财会队伍建设以适应新时代的发展要求，就必须对财会人员进行专业的信息化培训和职业道德教育，提高财会人员的专业技术和财务管理水平，增强职业道德意识。可以从源头缓解企业存在的会计信息失真的现象，以致财务部门能够进行有效的财务分析工作。
（二）加强项目管理，做好过程控制
首先，要加强项目班子建设。加强项目班子的组织建设，把项目负责人等班子成员纳入企业人事管理系统。项目的施工组织设计方案、技术方案必须经过企业的审查，并在企业相关职能部门监督指导下进行实施，以免出现质量安全事故给企业造成信誉和经济上的损失。企业有关职能部门应对施工项目进行定期的巡查。其次，强化项目资金管理。项目部应按时编报资金使用计划，严格审批制度，遵循以收定支和资金有偿使用的原则。其三，加强项目成本管理，增强消化压价让利能力。施工企业要求的生存和发展，必须迅速适应建筑市场的环境变化，包括适应市场的价格要求。因此，作为施工企业应推行目标成本管理，以中标价扣除税金后作为工程结算收入，再扣除目标利润后确定目标成本。项目管理部门要及时编制施工图预算和施工预算。其四，重视工程项目结算管理。施工企业往往出现竣工项目结算长期搁置的现象，成立项目结算小组或类似机构，安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，以免丧失索赔的法律时效，给企业造成损失。当然，要做好结算工作，还要在内部强化基础管理工作，如变更签证、索赔、实物量核对、结算书的编制和送审等，决不因自身的原因而延误结算。
（三）加强预算管理和资金集中管理
加强预算管理需要建立一整套涵盖营业预算，资本支出预算和财务预算在内的预算管理机制。通过明确各部门的责任目标，汇总编制好年度预算，统筹安排资金支出。同时，要制定积极的配套措施，对年度预算实行全过程控制，做到生产性单位以项目成本控制为重点；经营性单位以费用开支为控制重点。建筑企业由于施工企业周期长、流动性大，资金来源分散，使得资金协调运作比较困难，只有强化资金集中管理，加强资金运行监控力度，才能保证资金合理安全使用，增强抵御风险能力。由公司统一平衡调度资金，强化投入产出意识，在筹资时应当选择资金成本较低的方案，考虑资金回报和资金成本，严格控制贷款规模，提高企业资金利用率。
（四）强化现金流管控
提高建筑企业资金运行效益，保证建筑资金合理、安全使用是增强建筑企业抵御财务风险能力的必要措施。对于跨度大、层次较多、流动分散的建筑企业，从传统的分散型资金管理模式向现代的集中型资金管理模式转变更有意义。建筑企业需要成立内部资金结算中心，改变目前资金结算和收付分散的局面，变零星的资金沉淀为整体积集。通过规模运作，加强资金调度，降低建筑企业整体资金成本。在资金管理上，建筑企业必须明确总会计师、委派的财会主管的职责权限，保障其能有效地发挥作用，同时，建立资金预算管理、资金划拨管理、借还款管理和资金管理评价制度，规范资金业务流程，实现资金的预算控制、日常业务管理控制和资金支付风险控制。
（五）建立和完善财务风险预警体系
为了提高企业财务管理的质量，就必须建立切实可行的财务风险预警体系。建立财务风险预警体系必须坚持的原则有行业的特殊性原则、预警指标的系统性原则、灵敏性原则、超前性原则、充分性原则和定性与定量分析相结合的原则。具体过程表现在：一是财务风险监测指标的设立。要根据建筑施工企业所处的行业、规模和经营情况以及面临的主要财务风险，确定财务风险预警指标应以偿债能力指标和盈利能力指标、营运指标、现金流指标和资产结构指标为依据；二是对指标进行综合的预警评估。首先确定指标权数，根据各项指标在预警中的重要性赋予权数，其次是聘请专家和企业内部人事共同对各个指标进行打分，最后是根据指标权重和得分，计算出综合评估得分。三是根据财务预警指标分析情况，结合企业其他相关部门收集的相关信息，由企业财务管理部门撰写财务预警分析报告。对于评议得分较低的指标，有关人事应给与相应的重视，分析低分原因，找出问题所在，避免潜在风险的恶化。
四、总结
施工企业的内部资金结算管理是企业内部的一面镜子，可以照出企业内部管理控制工作的不足之处。通过这些问题的解决，可以使施工企业内部资金的管理更加完善，从而推动施工企业管理的进一步发展。
参考文献：
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[2]朱琴.浅谈对大中型施工企业设立资金结算中心的几点认识.交通财会理论实践.2006.
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建筑公司资金管理制度范文5
关键词： 营运资金；资金结构；资金周转
中图分类号： F285 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2016）11（a）-0000-00
HS城建集团有限公司，建于2002年，原系浙江省某城建总公司宁波公司。本文以HS城建集团有限公司为例，对其整体情况进行概述，并从营运资金构成现状、营运资金管理体系两方面进行管理现状介绍。
一、HS城建集团营运资金管理现状
（一）HS城建集团简介
HS公司，现有937名职工，专业技术人才739名。资产总值达到6.1亿元，年施工能力8.3亿元。目前，该公司设立直线职能制的组织机构，最高权利单位为股东大会，垂直分设下属权利机构董事会与总经理，下设十部门具体负责该公司的项目建设、资金运营及其他事务。
在财务管理上，因为HS公司及所辖分公司行业所涉行业众多，建筑施工业、生产制造业、房地产业及物流等。故而内部管理制度不尽相同，有施工企业财会管理制度、房地产投资建设财务制度、生产制造财会制度等。在分公司内部均有独立的财务部门，而财务人员则是由HS城建总公司财务审计部选派，财务施行独立核算方式，其银行账户也分别开设，坚决实行“不同项目，不同账目”的指导策略。
（二）HS城建集团营运资金构成现状
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表所得
1、流动资产分析
HS公司2014年货币资金余额为983.15亿元，较2013年同期提升12.25%，与2010年相比，增长幅度达48.26%。究其因是源于业务经营活动中，该公司持续借款并发行超短期、短期融资券。
HS公司2014年实际应收账款余额为739.78亿元，从2012到2014年，应收账款余额不断增长，由于建筑行业的特殊性，工程垫资问题较为严重，运杂费、材料费等难以及时收回，拖欠工程款问题不断加重。HS公司2014年预付账款余额统计为363.14亿元，比2013年全年提升27.80%，这主要源于该公司对劳务、材料供应商项目预付款的增加。
2、流动负债分析
HS公司在2014年的短期借款余额为410.84亿元，两年内增长118.35%。由于企业生产规模的持续拓展与多方向发展，在项目数量、规模上也有所增加，且须将更多资金力量放在人力、设备、材料等方面，从而让企业资金缺口更加扩大化。
应付账款余额方面，2014年HS公司为1712.84亿元，在负债总额中占43.35%。从三年负债总额来看，总量在持续上升。国家在相关控制政策上有一定调整，同时国家对基础设施建设的投入在减少，这些都直接造成了应付账款的减速偿付。
预收账款余额上，2014年HS公司为648.80亿元，比2013年同期提升56.77%。原因在于相关业主在部分工程项目拨付资金呈现上升趋势。从流动负债项目来看，其2013年所占总资产比重，较2012年短期借款项目提高了19.28%，应付账款稍微上扬，预收账款则有小幅度下降。短期借款项目上，2014年在2013年的基础有小幅上升，应付账款项目上升0.68%，预收账款项目比例亦呈上升状态。从2012年到2014年，总资产中流动负债的份额依次为76.87%、75.03%和77.27%，比例相对处在稳定状态，三年均值为76.39%。可见，HS公司在近三年流动负债支撑的资产超过76%。
3、营运资金综合分析
从整体来看，2012年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为83.13%、76.87%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到6.20%；2013年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为82.55%、75.03%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到7.84%；2012年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为83.13%、76.87%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到9.89%。
从流动资产与长期资产的比例、流动资产占总资产的比例的分析看，后者近三年均超过80%，2014年达到82.73%。从流动负债与长期资金的比例、流动负债占总资产比例的分析，后者近三年均超过75%，2014年_到76.39%。
二、HS城建集团营运资金管理存在问题
（一）营运资金管理效率不高
HS城建集团公司改组重建开始，其资金管理制度一直在沿袭与完善，形成了如今的“214模式”，即：集团公司2个宏观指导条例手册+下属建筑公司14个微观工作细则，涉及对外付款、银行承兑汇票、现金管理、应收账款、资金核查等诸多方面。但是，随着行业竞争日趋激烈，国内外建筑业环境的多变，企业在管理上的一些缺漏还是显现出来。
企业在营运资金管理上对下属建筑公司的控制力不够，执行有效性不高，存在暗箱操作、应收账款比重过大等事件，甚至出现“吃回扣”等恶性问题。公司运营风险进一步加大，营运资金率占用变相提升，压制了资金流转速度。在个别项目建设中，企业员工任务完成积极性不高；对采购人员的管理也显缺失监督，以致在对外谈判或招标中，其随意性很高，推高了企业采购成本，降低了采购效益。
（二）营运资金结构不够合理
从营运资金结构上来看，从应收账款、预付账款等多方面看，这些部分共同构成了企业营运资金的流通渠道，构成比例的合理与否对公司生产建设管理效率影响较大，对其财务潜在风险、预期收益也存在影响。下面是HS集团公司2012年-2014年流动资产项目比重情况，如表2.1所示：
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表计算所得
从上表可看出，HS集团公司其他应收款所占比率相对较低，而货币资金、应收账款、存货所占比重一直处在高水平状态。从西方建筑企业来看，应收账款在流动资产总额中一直维持在20%左右，且发展趋于增加形势，而HS公司的应收账款比率均值为21.64%，略高于健康值。不过HS集团公司2014年应收账款比率猛增至34.91%。故而在其运营资金管理中，应收账款管理应该是首要调整对象。
（三）营运资金运用效率不高
营运资金的作用是企业生产经营活动的资金来源，营运资金的周转情况取决于他的生产经营周期，营运资金的使用效率也对企业生产能力和效率产生影响。HS城建集团有限公司在营运资金运用上也呈现出一定的特征，如下表2.3所示。
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表所得。
从上表可以得出，HS集团的项目收入均值为4540.01亿元，而应收账款均值为656.57亿元，由此算得应收账款平均周转率为6.91；应收账款周期均值为52.10，这说明该公司应收账款回收速度处在较低水平，这将极大地降低公司流动资产变现能力，限制其短期债务清偿能力。从应收账款结构来看，HS集团公司主要的应收账款来源为应收工程款项、应收售卖款项，而比重超过60%为应收工程款项。
（四）营运资金信息不够畅通
HS城建集团公司在营运资金管理信息的通传上显得不是太流畅，且在某个板块上存在信息失真问题。2013年末该分公司所提交的会计报表显示：存货原材料达到481万，而经过具体调查却得知存货原材料已经在2012年9月份已经用于某建筑项目上，只是在2013年报告时，并无使用记录。这实际上暴露出财务信息管理的随意性，一些资金运营的调整与变化并不能全面、真实地在账面反映。
三、完善HS城建集团营运资金管理策略
（一）完善营运资金管理政策制度
在集团公司内部，科学完善的制度可以让资金运营更加规范合理。而营运资金的管理者与制度的执行者往往是人，故而一切措施的根本均是激发人的内在潜能。而建立健全科学的评价考核制度，可以促使内部形成公平、公正、互相竞争的良性发展环境。在HS集团公司，信用政策的缺位，让应收账款无法及时收回，且推高了其在流动资金中的整体比重。制定信用政策，需要从三个层面来看。即信用标准的确定，信用期限的科学性和应收账款的合理化。客户拖欠货款，总会编织不同的缘由。即使是一些信用度高的客户也存在此类问题。由此，营运资金管理者对应收账款须及时跟进记录，且尝试常规性地“化大债为小块”管理，实施分块收款。
（二）优化资本结构控制资产流失
HS城建集团公司其经营范围广泛化，使得资本结构始终处于失调状态。该公司个别分公司经营亏损问题严重，不良资产占比也较高。因此在资本结构优化之前，首先要做好不良资产的处置。可联系分公司所属行业的巨头，陈述出让意愿，也可以索性将资产进行变卖、折现。确实有资不抵债风险，要及时申请破产保护，进入破产程序处理。同时，要制定完善先进、科学的财务政策，并依此彻查集团全部账目，争取在业界树立优良市场口碑。对内部账目中长期性的、存在纠纷的应收账款，要及时清扫，或大力追讨，或对已确认坏账及时准备冲抵坏账。而在1-2年账龄应收款项要加强监测，制定针对性措施追讨。
（三）不断完善营运资金管理渠道
要着力对管理者理念与思维进行正确归引，建立符合渠道优化的管理绩效评价体系。同时从材料采购、经营生产及销售等渠道环节进行内控调整。
从材料采购来看，HS公司可积极拓展渠道。对现有的材料供应商进行脉络梳理与成本核算，维护其与优质材料供应商的关系，并加强同行业信誉度高的供应商的甄选与接洽。从经营生产来看，HS公司要注意各个建设部门的协调与配合，从原料加工部门到主体建设部门，再到内外装饰部门，要形成融合、高效、可控的生产渠道。要将财务部门、信息管理部门划定到生产建设协作中，制定合理化的营目标，规范其生产操作流程，从而融洽渠道关系，提升企业内部生产力。从销售渠道来看，集团公司要牢牢把控好建设行业的发展趋向，并于既定建设合同之外，积极构建新的房地产营销模式，拓展销售渠道。
（四）建设营运资金管理信息系统
目前而言，企业在进行管理模式构建时，ERP管理系统是重要的选择。HS集团公司要坚持在内部控制制度上下功夫，强化其监督与管理职能，以保障财务信息的时效性、准确性。同时，要加强对外部信息系统的建设，拓展信息获取渠道，并依照科学的信息预判，降低生产项目建设的盲目性，保证营运资金快速周转。
参考文献
[1]韩晓晨，荆M，张发景. 安踏营运资金管理研究[J]. 辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2014，02：168-173.
建筑公司资金管理制度范文6
0 引言
建筑行业属于我国支柱型产业，对于国民经济的发展发挥着十分重要的影响作用。财务管理水平是衡量建筑企业经营管理效果的重要指标之一，对于保障企业的资产和经济效益发挥着重要作用，更是各项经济活动的基础保障。在经济迅速发展的背景下，建筑企业规模不断扩大，工程项目增多，各项经营管理活动日趋复杂，财务管理工作中出现很多问题，需要建筑企业提高重视程度，改变传统的财务管理理念和方法，加强财务内部控制，优化配置各项人力、财力、物力，提高财务管理水平，促进企业的健康、稳定发展。
1 建筑企业财务管理存在的问题
1.1 重视程度较低
一些建筑企业的领导受到传统管理理念的影响，对财务管理工作缺乏有效的认识，没有予以足够的重视，这是制约财务管理水平的重要问题。目前，很多建筑企业的管理层将企业经营管理的重点放在提升经济效益，缺乏先进的财务管理理念，导致财务管理与企业的战略发展目标出现脱节问题。由于建筑企业没有全面认识到财务管理工作在企业经营和管理方面的积极作用，使得企业员工的财务管理意识薄弱，缺乏科学严谨、与时俱进的财务管理程序和办法，使得财务管理工作流于形式，难以真正发挥效用。
1.2 管理制度不完善
在建筑企业的经营管理中，一些管理者将发展重点放在了工程项目的建设和施工管理方面，而在财务管理方面缺乏完善的管理制度。在账目设定的过程中，建筑企业往往不能严格按照相关的会计制度办事，会计科目使用存在不规范问题，使得账目报表出现漏洞。在工程建设的过程中，建筑企业缺乏有效的监督审查制度，不能够进行事前、事中、事后的财务审查，使得工程款项支付出现问题，影响工程造价控制[1]。
1.3 成本核算和资金管理不规范
在财务管理工作中，建筑企业还存在成本核算和资金管理不规范的问题，影响企业的成本控制和经济效益。科学、有效的成本核算能够为建筑企业协调各项生产经营活动提供可靠的依据，一些建筑企业虽然制定了成本核算管理办法，但是不能够进行有效落实，导致财务预算管理缺乏客观性和规范性。在资金管理方面，建筑企业在财务支出、资金利用、应收账款等方面的管理力度不足，资金利用效率较低，应收账款不能够得到及时回收，甚至出现一些人员谋取私利，造成企业资产流失问题严重。
1.4 财务控制薄弱
我国的建筑企业大都采用项目经理制，建筑企业总部主要为项目经理部门提供建筑资质保证、建筑发票等，并收取相应的管理费用，对建筑工程项目缺乏全面的采取监管。一些企业管理者对现金控制较为重视，但对原材料、半成品、固定资产等方面缺乏有效的管理，使得资产浪费问题严重。此外，一些大型的建筑企业财务管理分权问题严重，子公司对财务控制权利较为集中，而母公司对整个企业的采取控制缺乏统筹安排，难以根据企业的整体发展水平控制和协调各项财务活动，影响企业的财务管理水平[2]。
1.5 财务管理人员素质较低
财务管理人员的基本素质直接影响建筑企业的财务管理水平，但是，从现在情况来看建筑企业财务管理人员的素质普遍偏低，难以满足现代化企业财务管理工作的需求。一方面，由于计划经济的影响，财务管理人员的财务管理理念和手段较为落后，难以适应市场经济背景下建筑企业的发展需要；另一方面，财务管理人员的专业知识不够完善，难以根据时展提升自身能力，尤其在信息技术和计算机网络技术应用方面水平较低，不利于财务管理工作的信息化建设。
2 建筑企业财务管理完善对策
2.1 提高重视程度
建筑企业的管理者对财务管理工作发挥着重要的决策作用，随着建筑工程项目的不断增多和建筑规模的不断扩大，建筑企业的管理者需要更新财务管理观念，提高对财务管理工作的重视程度，并将财务管理纳入企业经营管理的核心内容中。企业管理者要从战略发展目标出发，树立全新的财务管理理念，完善财务管理组织机构，积极开展财务管理的制定、调整、执行等工作，并随时根据企业的实际情况调整财务管理目标，协调好各个部门，全面控制和管理各项生产经营活动，从而提升企业的经济效益。
2.2 完善财务管理制度
科学、有效的财务管理制度是建筑企业财务管理工作的重要保障，建筑企业要积极采取有效措施完善财务管理制度，可以从以下几点入手：第一，建立规范的会计制度体系，建筑企业财务管理部门要对会计各项要素进行确认、记录、计量和披露，提升管理的规范性，提高会计信息质量，确保财务报表的数据准确性，为财务管理工作奠定良好的基础；第二，完善财务监督制度，建筑企业要加强对工程项目的监督和管理，以国家相关的使用规范和经济制度为基本根据，全面监管和控制项目资金，例如在工程价款结算时，相关负责人要加强审核和计量，提高财务管理准确性[2]。
2.3 做好成本核算和资金管理
在财务管理工作中，建筑企业要重点做好成本核算和资金管理。建筑企业要合理规划成本核算对象，根据编制施工预算所遵循的项目划分标准，将工程项目按部门进行细致划分，准确及时的核算工程成本内容，主要涉及人工费用、设备费用、施工原料费用等方面的成本内容，要根据用工分配表、设备购置和使用清单以及施工原料领用单进行准确及时的核算[3]。同时，强化资金管理能够最大化实现企业的经济效益，建筑企业要对资金进行集中化管理，统一调配和协调各项目部和二级单位的资金，按照轻重缓急的原则对资金进行合理分配和统筹安排。此外，还要建立大额资金支付审批制度，加强资金风险控制，避免个别部门和个人谋取私利，提高企业资金管理的有效性。
2.4 加强财务控制
建筑企业要结合自身的实际经营情况，不断完善财务内部控制机制，主要可以从以下几点入手：第一，建立专门的财务内部控制机构，对企业中的各项经济活动进行有效的管理和控制；第二，合理配置各个岗位的工作人员，加强责任制管理，让各项工作的责任落实到个人，充分发挥内部控制制度的作用，提高财务内部控制水平；第三，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等工作能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，增强财务内部控制的有效性[3]。
2.5 提高财务人员的综合素质
建筑企业要加强对财务人员队伍建设的重视程度，采取有效措施，提高财务人员的综合素质。首先，财务人员要不断扩充自身的知识结构，在掌握建筑学基础上，加强会计核算和预算编制方面知识的强化学习；其次，财务人员要深入施工现场，根据建筑施工项目的实?H情况，不断完善会计核算体系，根据工程内部控制规范，做好会计科目设置、账目报表记录、成本核算、竣工决算等各个环节的工作[4]；最后，财务人员要与时俱进，积极学习和掌握计算机信息技术，加强财务工作的信息化管理，提高会计信息的准确性，实现财务管理工作的高效性和科学性。
