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税务管理相关制度范文1
关键词 企业会计制度 会计处理 税务处理
会计和税收是两大不同的领域，由于两者核算目的、核算依据不同，对企业发生的收益、费用和损失等的确认就产生了一定差异。笔者拟对《企业会计制度》和相关会计准则中一些的处理做出相应比较。
1 关于企业对外捐赠的比较
按照会计制度及相关准则的规定，企业可将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于对外捐赠，按捐赠资产的账面价值及应交纳的相关税费作为营业外支出处理。具体如下：
会计处理：
借：营业外支出（A）
贷：原材料、库存商品、应交税金——应交增值税（销项税额）、固定资产清理、无形资产、应交税金——应交消费税
税务处理：
借：所得税（B）
贷：应交税--应交所得税（B）
B=[税法规定的捐出资产的（公允价值-账面余额）-发生的相关费用+A-允许税前扣除的公益救济性捐赠金额]×现行税率
2 关于企业接受捐赠的比较
企业接受捐赠取得的资产应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值，年末再将按税法规定确定的入账价值并入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。若企业接受捐赠的非货币性资产金额较大，并入一个纳税年度缴纳有困难的，经主管税务机关批准也可在不超过5年的期限间内分期平均计入各年的应纳税所得额。具体如下：
会计处理：
借：相关资产（A） 贷：待转资产价值 （A）
税务处理：
借：待转资产价值（A） 贷：资本公积（补平）、应交税金——应交所得税（B）
B=（A-亏损）×现行税率
注:亏损包括当期亏损及以前年度发生的尚在税法规定允许抵扣期内的亏损；
3 关于企业发生的属于资产负债表日后事项的销售退回的比较
3.1 退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前
此期间发生的销售退回应按照资产负债表日后有关调整事项的会计处理，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度的应交所得税。具体如下：
会计处理
借：以前年度损益调整、应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品 贷：以前年度损益调整
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整、税务处理无调整事项
3.2 退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，但在报告年度财务报告批准报出之前
此期间发生的销售退回因报告年度的财务报告尚未对外报出，故仍作为资产负债表日后事项进行账务处理，调整报告年度会计报表的相关收入、成本；纳税调整则视企业采用的所得税处理方法而定。具体如下：
会计处理：
借：以前年度损益调整、应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
税务处理：
借：递延税款（A） 贷：以前年度损益调整（A）
A=退货利润×现行税率
会计处理：
借：库存商品 贷：以前年度损益调整
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
税务处理：
借：所得税（B）
贷：应交税金——应交所得税（B）
B=（本年利润-退货利润）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平） 贷：应交税金——应交所得税（C）、递延税款（A）
C=（本年利润-退货利润）×现行税率
4 关于企业计提和转回资产减值准备等的比较（以固定资产为例，假定不存在其它调整事项）
4.1 提取减值准备的当期
按照会计准则及相关制度的规定，企业定期对各项资产计提的减值准备应计入当期损益，在计算当期利润时可予以扣除；而税法则规定，企业所得税前允许扣除的项目要遵循据实扣除原则，企业计提的各项减值准备不允许在税前列支，应作为可抵减时间性差异，确认为递延税款。具体如下：
会计处理：
借：营业外支出 贷：固定资产减值准备
税务处理：
应付税款法
借：所得税（A）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+准备计提数+折旧差异）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平）、递延税款（B）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+准备计提数+折旧差异）×现行税率
B=（准备计提数+折旧差异）×现行税率
4.2 计提减值准备后的期间
按照会计制度及相关准则的规定，资产计提减值准备后，应当按照计提准备后的账面价值及尚可使用年限重新计算折旧额，故在此期间只存在折旧额的差异。税务处理如下：
应付税款法
借：所得税（A） 贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（利润+折旧差异）×现行税率
纳税会计法
借：所得税（补平）、递延税款（B）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+折旧差异）×现行税率
B=折旧差异×现行税率
4.3 准备转回的当期
按照会计准则及相关会计制度规定，已计提减值准备的各项资产价值得以恢复时，转回的各项减值准备应增加企业的利润总额；但税法规定，因价值恢复而增加的这部分利润不计入当期的应纳税总额。具体如下：
会计处理：
借：资产减值准备科目（A）
贷：营业外支出等（C） 累计折旧A-C
A≤原计提的准备金额
C=（可收回金额与不考虑减值准备的正常账面价值的孰低者-现账面价值）与A的孰低者
A-C≤不考虑准备计提的累计折旧-考虑准备计提的累计折旧
税务处理：
应付税款法
借：所得税（A）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润-转回的准备计提数+折旧差异）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平）
贷：应交税金——应交所得税（A）、递延税款（B）
A=（会计利润-转回的准备计提数+折旧差异）×现行税率
B=（-转回的准备计提数+折旧差异）×现行税率
4.4 准备转回后的年份
按照会计制度及相关准则的规定，资产减值准备转回后，应当按照转回准备后的账面价值及尚可使用年限重新折旧额，故此期间只存在折旧额的差异。税务处理同4.2。
4.5 资产发生永久性减值的年份
对于发生永久性减值或实质性损害的资产，会计准则和税法对变价收入、责任和保险赔款的核算是一致的，只是对全额计提的准备和折旧差异确认的时间不同会产生时间性差异，确认为递延税款。具体如下：
会计处理：
借：营业外支出 贷：固定资产减值准备
税务处理：
应付税款法
借：所得税（A）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+全额准备计提数+折旧差异）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平） 递延税款（B）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+全额准备计提数+折旧差异）×现行税率
B=（全额准备计提数+折旧差异）×现行税率
4.6 处置已计提减值的资产的年份
按照会计制度及相关准则的规定，企业处置已计提减值准备的各项资产的处置损益应计入当期利润总额；而税法规定，企业按照会计制度确认的损益与按照税法确认的损益差异与折旧差异可作为时间性差异，确认为递延税款。具体如下：
会计处理：
借：银行存款、固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备
贷：固定资产
借：营业外支出 贷：固定资产清理
借：管理费用 贷：累计折旧
税务处理：
应付税款法
借：所得税（A）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+处置损失差异+折旧差异）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平）、递延税款（B）
贷：应交税金——应交所得税（A）
A=（会计利润+处置损失差异+折旧差异）×现行税率
B=（处置损失差异+折旧差异）×现行税率
5 关于企业按权益法核算的长期股权投资产生的股权投资差额的比较
按照企业会计制度及相关准则的规定，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额，按一定的期间摊销计入损益；而税法不确认这部分损益。长期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为资本公积处理，不计入损益。
会计处理：
初始投资成本>应享受有的份额
借：长期股权投资——股权投资差额（A）
贷：长期股权投资——股权投资成本（A）
借：投资收益 A/N
贷：长期股权投资——股权投资差额A/N
初始投资成本
借：长期股权投资——股权投资成本（B）
贷：资本公积——股本投资准备（B）
税务处理：
应付税款法
借：所得税（C）
贷：应交税金——应交所得税（C）
C=（会计利润+A/N）×现行税率
纳税影响会计法
借：所得税（补平） 递延税款（D）
贷：应交税金——应交所得税（C）
税务管理相关制度范文2
关键词：大企业 税务风险管理 研究
根据税务机关的调查研究，我们认识到当前企业税务风险的严重性，对此企业必须加强税务风险管理。尽管大企业也在不同程度的、以不同方式地落实“指引”，但从执行税收政策的实际情况看，由于大企业税务风险管理尚不成熟，企业管理人员对其重视程度不够，导致管理工作的存在问题，大企业税务风险内控机制建设的紧迫性已经凸显，对此，国家税务总局决定对中石油、建设银行、农业银行、华能集团、中国冶金科工集团、华为、五矿集团和三星中国投资有限公司等8户企业集团，由大企业税收管理部门和稽查部门合作开展全流程税收风险管理工作。
一、概述大企业税务风险
（一）大企业税务风险的基本概念
税务风险指的是，企业在经济活动相关涉税活动具有一定的不确定性，同时税务机构以及企业单位对这一不确定的认识和判断。因为大企业自身的涉税行为受到多方面的影响，比如自身行为不当，税务制度的改变等，导致相关部门无法及时、准确的根据国家税务制度要求最终自身财产遭受损失、企业名誉受损、受到相应的法律制裁等的风险。大企业是我国税收重要来源，在国民经济发展发挥着重要作用。为了方便进行税务管理，我国税务部门通过列名的方式对大企业进行确定。现阶段，国内的定点联系大企业已经确定了45家，每年国家税收的两成来自这些企业。
（二）大企业税务风险的主要特征
国内对于大企业的划分标准为：同时满足销售额3亿元及以上，资产总额4亿元及以上，从业人员2000人及以上。而国际上通常使用下面五项标准进行衡量：创业核心技术；规模经济；供应链管理能力；品牌价值；资源垄断。大企业自身的组织结构庞杂，经营内容复杂，多元化企业甚至会存在跨行业、跨区域的情况，涉税事务繁重，税务管理工作非常困难。同时也因为大企业业务重大，所以一旦被查出违法税务行，相应的税务金额处罚也是非常沉重的。更为严重的会挫伤企业的信誉，同时极易给企业引起各种经济危机。对企业的发展形成严重的影响，对于其宏观经济的运行造成重大的影响。
大企业税务风险内控机制为内控制度中一项关键性内容，是大企业进行税务防范工作而制定的一套税务风险管理规范制度。在企业管理过程中实施高效的税务管理工作，也是企业税务防范当中采取一项非常有效的手段。具体体现在，大企业董事会等机构及其成员一同参与实施，主要是为了合理的保障企业在有效的防范自身税务风险的前提下，创造更高的税务价值，进而制定完善的流程和规范。
二、我国大企业税务风险管理存在的问题
（一）大企业税务风险管理的制度不够完善
在国内，税务管理进步相对较晚，相关理论尚不健全，实践经验较为缺乏，直至今天，依然没有制定一套相对完善的税务法律对大企业税务内控工作进行合理的指导。现阶段，我国的征管法等相关税务法律制度在大企业税务风险控制等方面设立相应的要求和规定，同时也缺乏较为详细的税务控制鼓励措施。我国税务总局颁发的税务风险管理规范性文件，主要起到一定的指导和引导作用，不具有相应的强制性。
（二）缺乏系统的大企业税务风险管理组织结构
大企业自身的部门机构设置相对混乱，岗位职责不明确。比如部分单位在税务风险内控方面设置了专门机构，部分企业设立了风险控制机构，一些企业则同时设立了两个部门。此外，有关税务风险防控责任，部分企业落实在自身的风险内控部门，而一些企业则分配到自身的财务部门中，有的企业税务风险是内审部门在负责，和其他单位的联系不足，全局统筹不到位，使得大企业的税务风险防范效能下降。
（三）大企业税务风险评估工作不到位
企业没有建立较为高效的风险评估机制，税务风险评估工作较为形式化。同时税务单位通过风险评估信息反馈可以对企业的税务防范工作进行一定的指导。税务机关的工作能力受到税务人员、税务信息化程度、涉税信息等多项因素的影响，如果税务人员素质较差，税务管理信息化程度较低等情况下，税务机关难以对大企业自身的涉税风险进行系统、有效的识别，所制定的风险评估报告的指导性不高，此外风险评估反馈不及时，对于大企业的风险防范进行合理的指导。
（四）税务风险管理的执行力不足
税务风险管理制度建立不到位，具体的管理工作较为混乱，加之部分人员素质不高，导致工作执行力度严重欠缺。同时大企业组织结构复杂，相关的经营项目繁多，信息化程度较高，技术组织管理能力均较强，基层税务人员更多的时间和精力消耗在整理资料、税额催缴、日常巡检等工作上，无法抽出充足的时间组织纳税评估、税务风险分析等风险排查工作，使得精细化管理无法得到落实。
（五）缺乏有效的监督及风险管控效果评价工作机制
很多大企业对于自身的税务风险没有正确的认识，税务风险管理不到位，更没有进行有效的监督，导致风险管理工作较为混乱，风险管理效果并不理想。此外，对于风险管理和控制效果没有进行较为科学、合理的评价，缺乏相应的评价工作机制，风险管控不到位企业难以认识到管理工作中存在的各项问题，无法及时的优化和完善自身的税务风险管理工作。
三、大企业税务风险管理的应对措施
（一）完善大企业税务风险管理的基本制度
大企业要想建立健全自身的税务风险内控机制以及制度，需要根据我国的法律法规。虽然在大企业税务风险机制方面，国家法律依然处于空白状态，国家税务总局目前已经的《大企业税务风险管理指引（试行）》和《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》，各个方面应当努力学习相关指导合规程，可以结合相关指导和规程制定符合本企业具体的情况的税务管理基本制度。同时税务部门也必须加快大企业税务风险法律建设工作，需要尽快针对税务风险内控制定完善的法律制度，将其划入我国法律法规中。由此大企业在组织自身的税务风险可以严格按照法律进行，税务部门在进行大企业税务风险管理也有明确的执法依据。
（二）构建大企业税务风险管理体系 确定管理职责权限
应当率先从人员方面着手做起，提升领导层的税务风险观念，同时将这一风险意识融入企业的运营当中，企业各个分支结构设置相应的部门，聘请素质过硬的人才负责税务工作，参与税务决策分析、外部信息税务影响分析、税务核算等工作，切实遵循岗位分离原则，防止出现税务人员兼任的情况。此外应当确定完善的税务风险管控机制，和企业其他内控制度有机融合，确保在税务政策落实、外部经济环境变动充分分析税务风险问题，确定完备的工作流程，及时发现问题，并及时向税务机关报告，同时通过研究制定科学的建议，一旦发生税务风险可以快速进行应对，减少为企业造成的负面影响。
（三）制定科学的风险预估办法
大企业进行税务风险管理当中，采取科学的合理风险预估方法。对企业涉税活动中面临的税务风险进行有效的评估，同时将评估结果及时的反馈给企业的管理层、决策部门以及相关工作人员，企业相关部门以及人员可以结合相关可以根据反馈信息制定科学的风险防范措施以及制定合理的税收筹划方案，有效的控制风险，降低企业税负压力。
（四）强化大企业税务风险管理执行的监督与效果评价机制
对于企业自身的税务风险管理进行有效的监督，保障风险管理的全面落实。建立相应的监督机制，安排专门的人员对风险管理工作进行监督，对管理工作中，工作态度不佳，执行力度不足等问题及时予以提醒或警告，促使其及时修改和整顿。同时建立较为合理的效果评价机制，对自身的风险管理效果进行合理的评价，根据评价结果对管理当中存在的问题及时的进行改正和优化。
（五）构建大企业税务风险管理激励机制
为了促进税务风险管理加强，应当建立相应的激励机制。针对税务风险控制效果良好的部门，予以一定的奖励，对于风险管理工作混乱，态度不端正等进行相应的惩罚。由此对企业相关人员进行鼓励，由此实现企业税务风险管理水平和质量的提升。
四、结束语
综上，在国民经济中，大企业占据非常重要的地位，同时由于大企业经营范围庞大，经营业务复杂，涉税事务繁重，税务风险管理工作负担较大，企业必须重视对自身风险管理工作的重视。深入的研究税务风险管理中存在的问题，同时探究相应的解决措施，提高税务风险管理效率提高。
参考文献：
[1]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界，2013
[2]牟信勇，寇伟斌，王谦英，王雪绒.大企业税务风险管理探索[J].税务研究，2014
税务管理相关制度范文3
关键词：国有企业；税务风险；内部控制
一、加强税务风险内部控制的重要性
税务风险指的是企业的涉税项目有可能违背某些税法相关规定，从而给企业经济活动带来经济损失。而内部控制则指企业为充分提高经济效益、优化资源配置而实施的一系列内部控制制度、方法和程序。两者进行有机结合就是将税务风险纳入到企业的风险管理体系中，建立企业税务风险内控体系。加强企业的税务风险内控对我国国有企业的发展起着十分重要的作用。第，有助于国企防范税务风险。税务风险的直接表现是企业多缴税款会损坏企业经济利益，或者少缴纳税款会违背相关税务法律法规规定。加强税务风险内控，可以有效地对税务风险进行甄别和评估，从而有针对性地采取一系列避险措施，为税务风险管理提供切实可行的管理流程和控制方法。同时健全的税务风险内控体系可以保证国企的风险管理成本效益，让国企的风险控制关注力集中于对企业影响较大的税务方面，而对于影响教小的税务则不进行过多关注，从而控制风险管理的成本支出。第二，有助于加强国企的内部管理。内部控制是加强企业管理的有效措施，税务风险则是企业风险管理中的重要环节，将两者结合起来，建立健全国企的税务风险内控体系，可以为企业的税务管理提供良好的内部环境，促使国企在内部治理结构、制度建设和人员分工上进行合理优化，让税务部门参与到企业财务管理、战略规划等重大决策中，提高税务管理的质量和效率，增强税务政策的影响力，提高各个部门的税务风险控制意识。同时税务风险内控可以保障国企内部的信息畅通，尤其是涉及企业日常经营的涉税项目的政策、流程和规范，各个部门在内控体系下会加强沟通和配合，建立完善的信息交流渠道。
二、国企加强税务风险内控的有效措施
国有企业是我国国民经济中至关重要的组成部分，直接关系到我国经济的兴衰成败，因此国企的税务内控体系建设直接关系到我国经济未来发展的命脉。
（一）健全国企税务风险内控体系
国有企业应当根据相互分离和制衡的原则健全内控体系，使之达到权责明确、制衡得当、协调运作，满足企业不用发展阶段的需求。首先，健全现代企业的内部控制系统，形成企业董事会、监事会和经理层等从上而下的治理结构，保证企业正常管理的高效运转，从而健全相互制衡的监督管理体系。其次，建立企业风险管理机构，通过专业的评估对企业可能面临的各种风险进行预警，其中包括税务风险和经营风险等，并制定书面的税务管理条例和管理策略，保证企业科学长效的税务管理制度，并明确详细的税务筹划策略。最后，明确岗位职责和分工机制。在税务管理方面坚持分工协作的原则，明确各个组织体系下的岗位职责，确保税务管理的相关岗位相互制约、相互监督，严格按照税务管理的工作流程执行工作。
（二）完善管理制度，加强税务自查和内部审计
我国国有企业应当把税务内部控制纳入到企业的管理体系下，健全税务内控相关制度，对企业的管理人员起到监督和约束作用，同时优化财务工作相关的机构设置和人员配备，明确财务管理岗位权责。在健全的管理制度基础上，企业规定财务行为，协调处理企业内部各个部门的具体财务行为。首先，建立完善的管理制度，为企业的税务风险内控提供制度上的保障，规范企业的经营行为。其次，将税务风险防范机制纳入到企业内部管理制度中，让企业从上到下都建立风险防范意识，加强岗位责任感，建立一套行之有效的风险评估和管理制度，让企业每个人都参与到风险防范工作中。最后，在管理方面，要在企业内部坚持权力制衡的原则，减少岗位职责泛滥、会计资料伪造等现象。
税务管理相关制度范文4
关键词：施工企业 税务管理 问题 解决方法
一、引言
随着中国社会主义市场经济的发展，企业的交易模式越来越细化，全国税务系统已经配备越来越复杂的法规和政策，税务机关的征管也变得越来越严格，使得各种涉税事项深深地嵌入在企业行为的各个方面，企施工业所得税问题的日趋多样化，已经成为一个重要的危险因素。稍有不慎，企业的税务风险将转化为利益损失，不仅会吞噬企业的利润，阻碍了业务目标，甚至殃及企业。因此，强调税的管理，控制和预防税务风险管理已经成为一项重要的商业事宜。
二、施工企业税务管理的重要意义
企业税务管理是一个企业的分析，计划，起草，监督处理，协调和沟通，及前景预测报告他们的税务相关业务和税务管理过程。
（一）有利于降低企业的税收成本和税务风险
税收成本是一个高度灵活和高风险企业的外部成本，其占企业利润的比重比例高。税务风险包括风险的税负，税收违法风险，信誉风险，损失和其他内容和政策，进行科学管理的企业所得税，通过规划，分析，评价，处理各类涉税税问题涉及的单元操作，可有效降低税务风险。
（二）有利于增强企业的财务管理水平
税收管理是财务管理的重要组成部分。科学的企业税务管理，在符合相关法律，法规和政策以及一个明确的业务流程单元的基础上，开展多层次的工作人员的教育和培训。做财会工作，提高业务处理能力，有效规避税务机关发现税项逃税问题，提高税收征管和财务管理能力。
（三）有利于企业资源的优化配置
施工企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理，有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化，实现资源的优化配置。
（四）有利于企业财务目标的实现
企业作为市场经济的主体，其生产和管理的最终目标是要盈利的。公司开发各种项目，围绕如何获得最大的经济效益。科学的管理可以有效地降低纳税企业税收成本，从而提高盈利能力，有利于财务目标。
三、当前我国施工企业税务管理中存在的主要问题
（一）税务管理观念淡薄，认识不全面
我国学术界主要侧重于从税收征管角度来研究，从比较少从企业税收管理视角来看，我国企业的税务管理缺乏科学的工作理论以及全面的理论指导。大部分企业的税务管理观念模糊，认为税务工作由财务会计人员兼办即可，没有必要建立一个专门的税务机关，税务上只注重被动税法的有关规定执行，不存在税的管理人员和员工的知识灌输，教育和培训，税务信息滞后，没有税收管理的全过程中，税收征管是纳税人发生后的事后管理，而忽略了前置和后税收征管；相当于税收征管的税务规划，只要做非常合理的税务规划是做税收征管工作，哪知只是税收征管的税务规划技术和方法层面。
（二）缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段
虽然一些企业已经开展相关的税务管理工作，但没有建立完善的税务风险管控机制，过多的关注企业在纳税筹划环节上能否在税法允许范围内进行技巧性的减少企业缴纳的税款，如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为，企业的税务管理将达不到预期的效果；多数企业缺乏有效的税务管理手段，主要采用税务筹划进行税务管理，手段单一，不能完全预测的税收管理和协调作用。
（三）企业税务管理的基础工作不到位
日常税务管理工作是整个施工企业税务管理工作的基础工作，也是企业获取纳税管理资料与基础信息的前提保证。我国大多数施工企业的日常的税务管理还不到位。仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定，并没有建立健全制度涉税分析，税务信息管理系统，税务风险管理制度，税收征管机制，有没有充分利用外部专家，企业相应的纳税评估，税务稽查，税务及其他税务管理实践，从而阻碍了企业所得税有效地管理工作的有效开展。
四、构建科学、完善的税务管理体系的策略
针对当前我国施工企业税务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发，构建科学、全面的税务管理体系，从而增强自身的税务管理水平，降低税务风险和税收成本，促进综合效益的最大化。
（一）提高税务管理人员的综合素养
随着施工企业涉税事务越来越多、越来越复杂，对税收人员的专业技能和道德素质都提出了更高的要求，不仅要熟练掌握税收的相关法律知识、精通税收业务和网络信息技术，更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力。因此，企业应高度重视税收征管，管理层及员工，配备具有专业资格的税务管理职位及相关人员。以建立健全税收管理理念。
（二）健全税务管理制度
键全施工企业税务管理制度是提供真实，准确的纳税资料的先决条件，同时也防止税收风险，保护企业资产，财务安全完整，正确，有效地执行业务相关立法的重要保证。
（三）企业做好日常税务管理
为了保护施工企业安全纳税，健康纳税，实现税收风险最小化，税务相关业务的企业应进行定期检查，发现问题，立即纠正。可以是内部检查，也可以聘请税务机关的税务审计，目的都是为了消除隐藏的经济活动在过去的税务风险。
五、结束语
施工企业税务管理在企业经营管理中十分重要，通过合理安排公司税务制度，发现应对税务检查的有效措施，从而找到企业节约税收成本的合理切入点，使企业在不违反法律法规的前提下，追求企业纳税方面的最大经济效益。
参考文献：
税务管理相关制度范文5
企业税务管理是一个企业的分析，计划，起草，监督处理，协调和沟通，及前景预测报告他们的税务相关业务和税务管理过程。
(一)有利于降低企业的税收成本和税务风险
税收成本是一个高度灵活和高风险企业的外部成本，其占企业利润的比重比例高。税务风险包括风险的税负，税收违法风险，信誉风险，损失和其他内容和政策，进行科学管理的企业所得税，通过规划，分析，评价，处理各类涉税税问题涉及的单元操作，可有效降低税务风险。
(二)有利于增强企业的财务管理水平
税收管理是财务管理的重要组成部分。科学的企业税务管理，在符合相关法律，法规和政策以及一个明确的业务流程单元的基础上，开展多层次的工作人员的教育和培训。做财会工作，提高业务处理能力，有效规避税务机关发现税项逃税问题，提高税收征管和财务管理能力。
(三)有利于企业资源的优化配置
施工企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理，有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化，实现资源的优化配置。
(四)有利于企业财务目标的实现
企业作为市场经济的主体，其生产和管理的最终目标是要盈利的。公司开发各种项目，围绕如何获得最大的经济效益。科学的管理可以有效地降低纳税企业税收成本，从而提高盈利能力，有利于财务目标。
二、当前我国施工企业税务管理中存在的主要问题
(一)税务管理观念淡薄，认识不全面
我国学术界主要侧重于从税收征管角度来研究，从比较少从企业税收管理视角来看，我国企业的税务管理缺乏科学的工作理论以及全面的理论指导。大部分企业的税务管理观念模糊，认为税务工作由财务会计人员兼办即可，没有必要建立一个专门的税务机关，税务上只注重被动税法的有关规定执行，不存在税的管理人员和员工的知识灌输，教育和培训，税务信息滞后，没有税收管理的全过程中，税收征管是纳税人发生后的事后管理，而忽略了前置和后税收征管;相当于税收征管的税务规划，只要做非常合理的税务规划是做税收征管工作，哪知只是税收征管的税务规划技术和方法层面。
(二)缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段
虽然一些企业已经开展相关的税务管理工作，但没有建立完善的税务风险管控机制，过多的关注企业在纳税筹划环节上能否在税法允许范围内进行技巧性的减少企业缴纳的税款，如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为，企业的税务管理将达不到预期的效果；多数企业缺乏有效的税务管理手段，主要采用税务筹划进行税务管理，手段单一，不能完全预测的税收管理和协调作用。
(三)企业税务管理的基础工作不到位
日常税务管理工作是整个施工企业税务管理工作的基础工作，也是企业获取纳税管理资料与基础信息的前提保证。我国大多数施工企业的日常的税务管理还不到位。仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定，并没有建立健全制度涉税分析，税务信息管理系统，税务风险管理制度，税收征管机制，有没有充分利用外部专家，企业相应的纳税评估，税务稽查，税务及其他税务管理实践，从而阻碍了企业所得税有效地管理工作的有效开展。
三、构建科学、完善的税务管理体系的策略
针对当前我国施工企业税务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发，构建科学、全面的税务管理体系，从而增强自身的税务管理水平，降低税务风险和税收成本，促进综合效益的最大化。
(一)提高税务管理人员的综合素养
随着施工企业涉税事务越来越多、越来越复杂，对税收人员的专业技能和道德素质都提出了更高的要求，不仅要熟练掌握税收的相关法律知识、精通税收业务和网络信息技术，更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力。因此，企业应高度重视税收征管，管理层及员工，配备具有专业资格的税务管理职位及相关人员。以建立健全税收管理理念。
(二)健全税务管理制度
键全施工企业税务管理制度是提供真实，准确的纳税资料的先决条件，同时也防止税收风险，保护企业资产，财务安全完整，正确，有效地执行业务相关立法的重要保证。
(三)企业做好日常税务管理
为了保护施工企业安全纳税，健康纳税，实现税收风险最小化，税务相关业务的企业应进行定期检查，发现问题，立即纠正。可以是内部检查，也可以聘请税务机关的税务审计，目的都是为了消除隐藏的经济活动在过去的税务风险。
四、结束语
税务管理相关制度范文6
一、税务师的职业定位与业务水平
根据人力资源和社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知【人社部发（2015）90号】，税务师应具备财会、税收专业理论与方法，能独立解决涉税服务业务中的各种疑难问题，是面向社会提供涉税专业服务的专业人员，税务师应具备较高的财务与会计知识和涉税服务相关法律知识。由于税务师在实际工作中不可避免地要与企业财务会计部门和相关法务部门人员相互协作、密切配合，要求税务师的职业定位不仅税收专业技能应用，更是社会（包括政府部门、企业及个人）的税收治理参与者、税法实施监督者和税收法治推动者。
二、企业税务管理中的税务政策需求
（一）企业内部需求
相对于中小型企业，大型企业一般采取多元化发展，业务范围涉及多个不同行业。近年来为响应国家号召，实施“走出去”战略，跨国大型企业数量逐步增加，管理组织机构与管理模式不再单一，分工越来越专业化，为适应国家职能机关的管理需要，大型企业都有单独的税务管理组织如税收管理部，税收管理部与企业的财务部门、法务部门紧密联系、密切协作是企业运行必不可少的环节。企业的设立、改制、重组、上市、资本运作业务均涉及复杂的管理知识和许多政府部门的政策，业务繁杂且耗时较长，各个部门的政策环环相扣，稍有疏忽就会造成无法挽回的既成损失。企业的税务管理部门如果在上述业务的决策阶段及时收集并熟练运用有关法律法规政策文件、及时与税务机关沟通对接，就会为企业合理规避税收法律风险保驾护航。伴随国家宏观经济调控政策的转变，大型企业日常税务管理难度也在增大，各种税收核算的前期规划也要适应政策的需要，如“营改增”政策的前期业务流程规划，企业从事符合节能节水、环境保护项目企业所得税优惠条件的准备工作、研发费用加计扣除政策应具备的前提条件等方面，都需要企业的税务管理部与其他部门之间进行协调，为达到政策要求的条件，还要协调不同部门之间的工作方式或业务流程。不同行业的企业对税务管理侧重各有不同，譬如钢铁行业，受近几年国家政策调控的影响，环境保护、研发费用加计扣除的政策运用较频繁，但对房地产行业来说，“营改增”政策及土地增值税清算的政策则更重要。近年来，大型企业的税收管理部门的很多管理人员积极学习税务师的各项知识并通过考试取得国家认证的职业资格，证明企业对税务师的知识需求日益迫切，也是企业为了规避税收法律风险，依法经营的需要。
（二）企业外部需求
国家各级税务机关承担着依法组织财政收入、调控经济的职能，各级税务机关对企业进行依法监管的同时，对企业经营管理中出现的新情况、新业务、新问题，难免出现法律规定空白或税务机关与企业对相关法律理解不一致的情况，客观上还存在管理机关与被管理者地位不对等的现状，税务师作为涉税专业服务的评价人员，运用税务相关法律有理有据地进行专业判断，维护纳税人和税务机关的合法权益，有利于落实纳税人的税收监督权、陈述与申辩权、税收法律救济权等项权利，通过促进纳税人与税务机关的互动发现切合实际的商业和经营现状，征收最符合法律法规规定的税款，这一工作的正确处理，是税务师赢得税务机关和纳税人信赖的前提，是税务师社会价值、社会地位的直接体现。
三、发挥税务师更重要作用的对策思考
截至2014年底，全国税务师从业人员105800人，比上年增加3.9%，其中具有税务师职业资格的人员为40776人，比上年增加5.62%，具有注册会计师、注册评估师、律师专业服务资格的从业人员8133人，占从业人员总数的7.69%，从上述数据看到，税务师人员总量尚不足，且增长较缓慢，这与近两年国家简政放权改革和宏观经济不景气有关，也与税务师工作机构的人才培养机制不完善有关。
1.加快立法，确立和提高税务师的法律地位在国外，一般都有比较健全的涉税服务法律法规，为完善管理，我国政府及相关部门应尽早出台具有普遍指导性的行业法律，明确税务师及其工作机构各自的权利和义务，为促进行业的制度化发展打好基础。
2.健全政府部门采购机制涉税服务的市场化进程与税务机关的依法行政具有密切关系，税务部门依法购买涉税专业服务，有利于进一步促进涉税服务的市场化发展，有利于营造良好的市场环境。
3.完善税收司法救助制度和法律援助制度税务师及其工作机构是司法救助制度的主体，法律援助制度亦需健全和完善。完善税务师权利保障机制和违法惩戒制度为发挥税务师维护相对人合法权益起到重要作用。
