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轨道交通专业调研报告范文1
一、 夯实专业基础、提高业务能力。
我分管的专业是信号、车辆、车辆段工艺设备，都与运营安全息息相关，所以在各个专业的学习上不敢懈怠。初设文件是轨道交通建设开工之前的重要文件，相当于工程建设的脉络主线所在，只有掌握了“脉络”的各个要点，才能清晰的明白将要做什么，需要开展哪些工作。利用3-4月份的时间我对三个专业的初设文件进行了学习。通过对1、2号线信号、车辆段工艺设备初设文件认真的学习与对比，共找出 10条设计方案差异，并在5月份会同总工办、设计院、咨询院进行了方案确定，在为我市轨道交通1、2号线的设备选型做好了准备工作。
二、 开展技术交流，全面深化知识体系
在对初设文件学习的过程中，我积极组织开展与呼市轨道交通1、2号线设计院的信号、车辆段工艺设备专业设计总体及轨道交通业绩优良且实力强的厂家（车辆：中国中车；牵引：株洲时代科技、常牵庞巴迪；信号：卡斯柯、泰雷兹、众和科技、交控科技；车辆段工艺设备:唐山百川、新联铁、运达科技、主导科技等）之间的技术交流会议，3个系统专业技术交流合计19场。通过设计人员的讲解，我对信号、车辆段工艺设备、车辆的初设文件有了更深层次的认识，尤其在车辆段工艺设备、牵引、车辆方面，通过交流在车辆段工艺设备布置与各设备功能、牵引系统的组成、车辆的系统组成和各系统之间的联系有了更好的理解。与厂家技术人员交流的过程中，使我在对设备参数、设备功能、行业情况等方面学习到很多。通过交流让我对相关专业有了较为全面、深刻的认识与理解，并准备在7月初完成信号系统和车辆系统汇报材料。
三、 进行实地调研，收集建设经验。
通过对广州地铁、长沙地铁、石家庄地铁、成都地铁较为成熟及新建地铁运营线路以及厂家设备情况的实地考察与交流，学习了很多非常宝贵的经验知识，尤其是与新建地铁建设公司进行交流，他们会撩开自己的伤疤，讲述自己的痛，比如：与石家庄地铁交流时谈到的，车辆段检修库框架起来后就要进行起重机安装，否则厂地、和安装安全都会受到影响；与长沙地铁交流时提到的车辆段设备要分为四个包进行采购，方便管理，合理分配设备安装时间。等等这些经验很宝贵，为避免我们以后走弯路提供了参考，所以我们千里迢迢去考察、去调研是很值得的。经过4次实地考察，完成了4份内容详实的调研报告，为公司领导决策提供了参考意见。
四、 有效推进工作进展，完成公司交办的各项工作。
1、完成甲供设备招标打包方案
在PPP招标文件的基础上，针对各系统设备的特点、经过反复研究与论证，最终将信号系统打一个包由一个集成商负责便于控制。车辆段设备分四个包，第一个包为基础性大型设备，与土建关系密切，需要先期招标，第二个包为车辆基地厂架修设备，设备的运用时间为通车几年以后，因此单独打包，可以先招标后供货，或者后期再招标。第三个包和第四个包分别为车辆段和停车场的运用设备，通车时就必须用，因此第三个包和第四个包需在通车前招标、安装完成。通过后续的考察，很多地铁公司的打包方式基本相同，前期完成的打包方案，为后续甲供设备的招标采购做好了充分的准备工作。
2、整理完成各系统甲供、甲控设备材料概算清单
为了全面掌握信号系统设备及材料的构成，我细致地整理了信号专业的甲供、甲控设备材料概算清单。信号专业有甲控设备，与俩设计院进行沟通后，除与系统安全相关的设备外，电缆、线槽、支吊架、地线等甲控。通过这项工作，使我对信号系统的构成，各设备之间的关联有了更加细致和深入的学习和掌握。
3、整理完成了各系统设备安装的接口问题
各系统设备安装之间的接口问题也是重中之重的关键所在，如果处理不好接口问题，会导致很多建设工程中的问题出现，所以部门早做预想，提前做好了充分的准备工作，共整理出信号专业接口15项（其中土建安装2项），车辆段工艺设备中各库55项。
4、参与完成了1号线一期工程甲供、甲控设备材料PPP划分合同谈判事宜。
在呼市轨道交通1号线一期工程PPP项目招标文件的基础上，对没有明确甲供或甲控的设备材料进行了甲供、甲控设备材料划分。尤其是信号专业，中铁对电源设备及继电器等设备甲供有歧义，但是从系统完整性及系统安全性等角度与中铁据理力争，最终按照我们的甲供清单执行。
5、开展学习其它地铁项目用户需求书、招标文件等
在组织编制用户需求书之前的这段时间，我学习了兰州地铁一号线信号用户需求书、招标文件，并与信号用户需求书范本进行了对比学习，对不同的城市、不同情况根据实际编写。
6、收集厂家信息，了解市场行情
通过4次的外出考察，主要对车辆段工艺设备集成商的服务情况、车辆供应商供应车辆的使用情况及后期服务情况、信号设备供应商在运营中设备是否稳定，设备调试及项目执行能力等进行了全面的考察，对各厂家的设备质量，服务及项目执行能力有了一定的了解。因为我部门不仅是在建设期发挥作用更要为地铁开通后的安全运营负责，所以在考察过程中对LTE承载技术、综合培训中心、弓网监测系统等已经在各新建地铁使用的一些新技术、新工艺、新设备进行了考察，提早为安全运营、提高维修效率着想。
五、 下一步工作计划
1、 静下心来，学习专业技术。
通过前段时间的交流，已经对各项设备有了初步的认识，但是知识接受的有些快，有些杂。目前需要将收集了信号、车辆、牵引的维护手册，与前期的交流资料相结合，将学习的知识进一步的巩固、融会贯通。
2、 与设计院进一步沟通，捋清专业接口。
车辆、信号、车辆段工艺设备接口繁多，除了与通信、电力、轨道接口外还有很多土建接口，这就要在土建工作开始之前与设计积极沟通，把土建接口进一步捋清晰，将预留位置、孔道、安装方式等弄明白，方便下一步的管理。
3、 积极与施工单位接触，提前学习设备安装知识。
轨道交通专业调研报告范文2
20xx年来，全省各级建设主管部门，紧紧围绕全年的重点目标工作，认真贯彻国家和省委省政府关于安全生产工作的一系列指示精神，全面落实科学发展观，坚持做好“三个突出”和“三个加强”，即突出预防为主，突出加强监管，突出落实责任，加强宣传教育和队伍建设，加强安全基础工作，加强组织协作。按照国家住房和城乡建设部、省政府“安全生产年”工作的总体部署和要求，扎实开展建筑施工安全生产各项工作，有效防范和坚决遏制较大及以上事故发生，安全生产形势呈现出比较平稳发展态势。为做好全年建筑安全生产各项工作，推动全省建筑安全生产形势持续稳定好转奠定了扎实基础。
一、20xx年一季度全省建筑安全生产工作情况
（一）安全生产形势总体平稳，部分地区安全生产形势严峻。20xx年一季度共发生建筑施工安全事故14起，死亡14人，去年同期共发生事故7起，死亡10人，事故起数和死亡人数同比上升100%和40%。其中南京8起8人，苏州3起3人，常州1起1人，徐州1起1人，南通1起1人（另有盐城1起3人，因事故发生地为经济开发区，没有列入安全、质量监管，不计入安全控制指标，事故类型为脚手架）。从事故类型看，均为高处坠落14起14人，坍塌1起3人，从事故发生城市来看，南京、苏州安全生产形势严峻，两地共发生事故11起，死亡11人，分别占全省事故和死亡人数总量78%、78%。从事故发生的时间来看，1月份事故4起死亡4人，2月份事故2起死亡2人，3月事故8起死亡8人，除2月份为春节停工期间，整体数据呈线性上升趋势。
（二）认真总结“十一五”期间安全生产情况，研究部署20xx年全省建筑安全生产工作。一是召开全省建设工程质量安全工作会议。2月22日，我厅在南京召开了全省建设工程质量安全工作会议。会议回顾及“十一五”期间全省建设工程质量安全工作情况，总结经验、分析问题、研判形势，部署20xx年工作任务。会议通报了省级“文明工地”创建情况；观摩南京市建筑施工文明工地现场及动态管理gps系统；进行了全省建设工程质量、安全监督人员统一标识佩戴仪式；南京市住房和城乡建设委员会、常州市城乡建设局分别就建设工程质量和安全管理做了交流发言。会议邀请到了住房城乡建设部、省政府办公厅、省安全生产监督管理局主要领导同志出席会议，并作重要讲话。全省各级建设行政主管部门相关同450余人参加了会议。二是组织全省各级建设行政主管部门收看全国建筑安全生产电视电话会议。3月1日按照《关于召开全国建筑安全生产电视电话会议的通知》（建办质电〔20xx〕4号）来电的精神和要求，我厅积极落实组织好我省各级建设行政主客部门和部分企业从事安全管理人员收看电视电话会议，我厅主要负责人及分管厅长均参加会议，全省共设分会场56个，参会总人数3050人。会议认真听取了郭允冲副部长和姜伟新部长重要讲话。三是安全生产目标责任得到有效落实。根据省安委会确定的建设领域安全生产事故控制指标，我们在考虑各地工程建设规模等因素的基础上将目标进行分解，下发了《关于下达20xx年全省建筑业安全生产控制目标的通知》（苏建质安〔20xx〕163号），建立了全省建筑安全生产责任目标管理考核制度。各地建设主管部门也结合本地实际制定安全生产目标，并与所辖县（市、区）及企业签订安全生产责任状，安全生产责任得到有效落实。
（三）扎实开展全省建筑安全专项整治工作。为深入开展“安全生产年”活动，做好全省建筑安全专项整治工作，年初我厅制定《20xx年江苏省建筑安全专项整治工作方案》，全年分季度分重点开展专项整治工作，一季度整治内容为建筑施工春节后复工开工安全生产大检查和保障性住房综合检查。2月中旬我厅对一季度建筑安全专项整治工作作了全面部署，在各地检查的基础上，我厅在3月上旬，分5个检查组对全省建筑开展情况进行了巡查。共计随机抽查在建工程83个，其中保障性住房工程26个。从节后复工开工检查情况看总体较好：主管部门领导重视到位；复工开工检查目标部署到位；复工开工检查工作行动迅速到位；保障节后复工开工安全生产各项措施落实到位；节后复工开工检查工作程序规范有序到位。从保障性住房综合检查中，各地对抓好保障性住房建设工程的质量与安全工作均高度重视。能够做到：抓源头，通过把好工程招投标、施工图审查、施工许可、质量和安全监督关，确保履行基本法定建设程序；抓检查，通过强化巡查检查，对暴露出的问题隐患，及时督促施工单位落实整改措施，做到隐患整改专人负责跟踪监管；抓责任，通过加大对质量安全责任不落实、隐患整改不到位的责任主体依法处罚力度，确保保障性住房建设质量安全责任制得到落实；抓验收，通过完善工程质量验收程序，特别是严格执行分户验收制度，强化治理住宅质量通病力度，提高保障性住房工程质量和用户满意度。巡查中，厅检查组共发现各类问 题356处。并对存在问题较多的13个工程项目及施工企业、监理单位进行了通报。
（四）安全生产许可证制度得到有效落实，安全生产管理得到有效加强。一是严格按照《行政许可法》、《安全生产许可证条例》等相关法律法规要求，继续做好建筑施工企业安全生产许可证的受理、审核及发证工作。同时，提升了服务企业、行业的理念，实行了建筑施工企业安全生产许可证办理绿色通道制度，加快了办理速度。20xx年一季度，全省共计办理安全生产许可证审批7个批次，向符合要求的263家建筑施工企业及时发放了《安全生产许可证》；组织三类人员考核3期，对通过安全生产考核的57920名有关人员发放了《安全生产考核合格证书》。组织建筑施工特种作业人员考核3个批次，对通过考核的21564名有关人员予以发证。二是进一步规范对安全生产事故责任单位的处罚。根据《行政处罚法》、《安全生产许可证条例》等相关法律法规，一季度，对发生的起死亡事故所涉及的21家施工企业进行了处理,其中对19家省内建筑施工企业，发出了处罚通知，暂扣了安全生产许可证,对省外在我省发生建筑安全生产事故的2家建筑施工企业，按规定及时向属地省级建设行政主管部门进行了通报。三是严格把关事故发生企业安全生产许可证的恢复工作。根据《江苏省建筑施工企业安全生产许可证暂扣管理办法》和出台的《关于加强对发生建筑施工生产安全事故企业的安全生产条件复查工作的通知》（苏建管质〔〕34号），进一步规范了发生建筑施工生产安全事故企业的安全生产条件复查工作，要求事故发生企业按照“四不放过”的原则，认真整改，待其安全生产条件达到要求后方可恢复其安全生产许可证。安全许可制度的有效落实，使安全生产管理工作得到有效加强。
（五）深化文明工地和安全质量标准化工地创建活动。为进一步提高施工现场安全生产水平，将文明工地创建与安全质量标准化工地活动相结合。1月份对四季度申报省级文明工地的项目进行了现场考核、安全知识考试和安全事故、被通报情况筛查，符合省级文明工地标准的项目共430项。对下半年省级文明工地项目进行了审定，对通过审定的823个项目进行了公示、发文表彰。在20xx年第一次文明工地现场考核中，我厅对各地文明工地审报项目加大了初审力度，对不符合审报要求的项目进行了筛除，目前考核工作正在进行中。通过创建文明工地和安全质量标准化工地活动的深入开展，不仅提高了建筑施工现场的防护水平，实现了施工现场安全生产长效管理，而且大大提高了工人的作业、生活条件。
（六）加强队伍建设提升现场监督管理水平。为进一步提高我省建设工程安全监督管理人员的业务水平，推进建设工程安全生产监督管理工作的规范化、标准化、程序化。一是开展统一标识发放工作。20xx年2月份，在南京召开的全省建设工程质量安全工作会议上，进行了全省安全监督人员统一标识佩戴仪式，目前，已完成对全省大部分安监机构统一标识发放工作。二是完成岗位证书发放工作。在对全省建设工程安全监督1469名人员系统培训后，现已对考核成绩合格的1398名监督人员，颁发了安全监督人员岗位证书。三是继续加强监督业务培训。为提高我省建设工程安全监督机构监督人员的理论水平和现场监督能力，3月份，开展了对盐城、连云港地区安全监督机构现场监督人员专项培训工作，并进行了不同形式的业务交流，开展了现场互场工作。下面将分批次、分专业对全省建设工程安全监督机构工作一线的监督人员进行专项业务培训。四是落实整改考核中发现问题。根据《江苏省建设工程安全监督机构及人员考核管理办法》，对考核中未达合格等次的28家（基本合格19家、不合格2家、不具备考核条件的7家）监督机构，下发限期整改通知书。要求各地切实按照整改通知书中提出的问题，对单位和人员资格、工作场所、办公配置、仪器配备、车辆等不符合规定要求的，加大督办力度，确保按时整改到位。五是完成了施工现场管理和监督资料的标准化提升工作。1月份为加快各地现场监督人员对新监督档案的理解和使用，下发了《江苏省建设工程安全监督档案》使用说明。为规范施工现场安全标准化管理，组织人员编制了全省统一的《建设工程施工安全标准化管理台帐》，并分册下发各地有关单位征求修改意见，并对征求意见组织讨论不断完善，计划在本月推广使用。
（七）配合住房城乡建设部完成相关调研、征求意见工作。一是配合完成建筑生产安全事故查处工作调研工作4月中旬，住房城乡建设部质量安全监督管理司王树平副司长一行五人在我省就建筑生产安全事故查处工作进行了调研，分别先后在南京、无锡召开座谈会议。我厅向调研组作近两年来全省建筑事故查处工作情况汇报。南京市、南通市、连云港市、泰州市、无锡市建设主管部门负责安全生产管理相关人员参加了会议，并就各自辖区内近年来发生的建筑安全生事故典型案例原因分析、事故查处工作遇到问题、围绕安全生产相关建议作了发言。我省部分特、一级企业分管安全生产的企业代表对事故处罚、责任追究和落实企业安全生产责任方面的提出了相关建议和诉求。二是配合建设部安生办完成了“建筑业百亿元增加值事故死亡率”相对指标的调研工作。在调研结束后，建设部安生办近期下发了调研报告。考虑到全国各地区间工程建设的规模有比较大的差距，为客观反映的安全生产水平状况，今后，将在“事故起数和死亡人数”的绝对数外，研究增设“建筑业百亿元增加值事故死亡率”相对指标。三是完成了住房城乡建设部对《建筑施工企业及项目领导施工现场带班管理规定》、《建筑安全生产重大隐患挂牌督办办法》和《房屋市政工程生产安全事故查处督办办法》三个文件的征求意见工作。
（八）认真开展建筑安全教育培训基础性工作。一是组织开展对建筑施工特种作业6个工种8本教材的编写、审定工作。教材已印，将下发各地用于下一批培训考试。二是研究制定建筑施工特种作业考试基地动态管理意见，在征求各地意见后即将公布。三是对部分建筑施工特种作业工种实操模拟器材进行调研，召开加强建筑施工特种作业人员考核基地建设座谈会。四是对“三类人员”安全生产知识考试题库进行调整更新。五是完善了针对现场监督人员的“塔式起重机、物料提升机、施工升降机、施工用电”培训课件，组织专家审核“脚手架、深基坑”培训课件。重点包括现场监督工作原理、工作流程、典型事故的案例分析、施工现场检查要点与检查方法等。
二、建筑安全生产工作存在的主要问题
1、部分市场主体质量安全意识不强，部分施工现场质量安全管理薄弱。部分施工单位和工程项目部质量安全保证体系不健全，未制定有针对性的施工方案和必要的技术交底，直接导致违反质量安全强制性规范标准，造成质量安全隐患。部分工程监理单位未能认真履行监理职责，施工现场的质量安全问题得不到及时发现和制止。部分企业安全生产主体责任不落实，施工现场各种隐患仍大量存在。
2、建筑市场不规范，违法违规现象屡禁不止。少数工程违反基本建设程序，未经施工许可擅自施工的情况仍然存在。由于这些工程不履行法定建设程序，往往是“先上车后买票”甚至“不买票”，导致质量安全游离于政府监管之外，质量安全保证措施难以落到实处，存在重大质量安全隐患。例如：1月15日，由射阳振阳建筑工程有限公司承建的江苏青华环境工程有限公司厂房工程施工过程中发生脚整体坍塌事故致3人死亡，该项目为经济开发区项目未履行质监安监手续。工人在砌筑外墙时，脚手架上的砖块堆放过多，超过了实际承载力，导致架体坍塌。此外，建筑市场不规范，建设活动中仍不同程度存在违法分包、任意压缩工期、安全经费投入不足、随意降低质量安全标准、出具虚假检测报告等违法违规行为，有些行为直接导致质量安全事故发生。
3、安全监管力度与发展的需求还不相适应。面对当前大规模、高速度的建设，特别是一些超大体量、高技术含量工程的建设，存在着较大的安全技术风险，对工程安全监管也提出了新的更高的要求，但监管队伍人员的素质不高、技术手段落后，加之监管机构不健全，监督经费尚未得到全面有效地保障，一定程度上削弱了监督力度，安全监管存在薄弱环节。
三、下一步全省建筑安全生产工作
今年是“十二五”开局之年，也是建党90周年，做好全年的建筑安全生产工作有着十分重要的意义，各地要继续深入开展“安全生产年”活动，以落实《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》精神为核心，以强化企业安全生产主体责为重点，深化安全生产执法、治理、宣教“三项行动”和法制体制机制、保障能力、监管监察队伍“三项建设”，积极防范和有效遏制重大、较大事故，减少一般事故，促进全省建筑安全生产形势持续稳定好转，为“十二五”开局之年的建筑安全生产工作创造良好的基础。
（一）继续深入开展“安全生产年”各项活动
要按照《关于继续深化“安全生产年”活动的实施意见》要求，继续深化“安全生产年”各项活动，认真开展安全生产“三项行动”和“三项建设”，加强安全基础工作，加强组织协作。一是加强层级督查。为更好地指导督促各地做好“安全生产年”活动的各项工作，我厅将适时组织开展全省建筑安全监督检查，并在各地开展检查的基础上，重点做好对建筑安全生产形势严峻地区的督查；二是结合建筑安全生产工作实际，继续开展以防范深基坑、高支模、脚手架等为重点的建筑安全专项治理工作，加强监督检查，及时消除各类隐患，防止群死群伤事故的发生；三是继续深入推进建筑施工安全标准化工作，督促建筑施工企业增强安全生产意识，认真履行安全生产责任，确保各项安全管理制度和措施真正落实到工程项目。
（二）深化企业主体责任，强化安全管理和监督
加强宣传贯彻国发23号、建质164号、苏政发136号文件精神，加强安全生产主体责任落实，加快建筑安全生产管理制度建设，针对建质[]164号文中5个方面的16项具体工作要求和措施，抓好贯彻落实。重点三项制度的落实。一是领导带班制度。特别是对于一些重大工程、危险性较大分部分项工程，领导带班对于及时消除隐患、排除险情，作用十分关键。要督促落实项目领导施工现场带班制度、带班生产交接制度、带班生产档案管理制度，督促施工企业建立对项目领导带班的检查制度，各级建设主管部门要加领对施工企业和项目落实领导带班制度情况的检查，发现未建立相应制度或落实不到位的，按规定进行处理，今年，为进一步落实领导带班制度，我们将在南京、无锡、徐州、常州、扬州5市建设工程施工现场率先推行gps定位系统，并逐渐在全省推行；二是重大隐患挂牌督办制度。对建筑施工过程中，危害程度和整改难度较大，可能导致群死群伤或造成重大经济损失的安全生产隐患，实行重大隐患持牌督办，下发挂牌督办通知书，并将重大隐患挂牌督办信息予以网上公告，督办整改中，严格重大隐患核销和督办解除恢复施工制度；三是生产安全事故查处督办制度。按照督办要求对全省建筑生产安全事故的查处情况予以公告，接受社会监督。对较大及以上事故查处由住房城乡建设部向省级建设主管部门下达督办通知书，必须在事故发生后90日内完成事故查处事项，方可解除督办。今年住房城乡建设部将针对这三项制度落实出台相关规定，我厅将根据要求制定落实细则，并认真组织实施。
（三）深化专项整治工作，狠抓隐患排查治理
通过扎实开展建筑安全专项整治工作，有效防范和遏制建筑生产安全事故，促进全省建筑安全生产形势持续稳定好转。一是继续开展危险性较大分部、分项工程专项治理工作。突出抓好深基坑、高支模、脚手架和建筑起重机械设备等为重点的建筑安全专项治理工作，对事故多发、易发的重点部位、重点环节加强调查、分析、研究，查找原因，有针对性提出预防措施。5月份我们将开展建筑机械设备管理调研工作，重点对机械安装、检验、使用、拆卸等几个环节调研，为下一步出台相关管理办法奠定基础。二是深化专项整治工作。针对建筑领域生产安全事故高发种类，按季度分重点时段，有计划、有重点进行专项整治。5月份我厅将集中力量、集中时间、集中人员，充分利用各市县安监机构人员力量，分三个片区对全省建设工程现场深基坑、建筑起重机械进行专项整治互查工作。增大专项治理覆盖面，并持续加大对保障性住房和地铁轨道交通工程建设的质量、安全、市场综合检查力度。三是加强各类开发区建设工程监管力度。近年来开发区建设工程事故总量占全省近三分之一，一些建设项目不履行法定建设程序，游离于建设行政主管部门的监管范围以外，监管问题比较突出，去年我厅下发了《关于加强各类开发区建设工程管理工作的通知》（苏建建管[]350号），各地要依法将各类开发区的建设工程项目纳入统一监管范围，严格执行建设程序，明确职责，落实工程质量和安全生产监管责任，加大对各类开发区建设工程检查力度。四是加大培训教育力度。指导各地进一步加强施工企业项目经理、安全员以及特种作业人员上岗培训教育，提高施工现场安全生产管理水平。将进一步加强建筑对企业和个人许可延期管理工作，通过严把许可环节中对人员的安全生产培训和考核，特别是狠抓对发生事故企业责任人的教育培训工作，来强化企业安全生产责任。五是加大持证上岗检查力度。加强对“三类人员”、特种作业人员持证上岗工作管理，加大持证上岗检查力度和无证上岗处罚力度。
（四）深化施工现场标准化建设，提升文明工地创建水平
我厅已制定《建设工程质量安全标准化管理台帐》，各地要加大施工现场推广使用力度，督促指导企业严格按照要求进行台帐登记、使用。将质量安全标准化工作与文明工地创建活动相结合。此外，今年我厅将改革文明工地创建管理办法，近期将开展相关调研征求意见工作，修订《江苏省建筑施工省级文明工地评审暂行办法》，对申报标准和考核评审方法进行改进，采取目标管理、挂牌公示等方式；加大创建文明工地动态化、日常化管理力度；改进对部分规模较小装饰、市政申报项目考评方法；提高控制指标的可操作性；提高各方参建主体创建省级文明工地极积性。
（五）加强信息化建设，推进两场联动
一是加强安全生动态监管。制定《江苏省建设工程安全生产动态监管办法》，建设上下联动的施工现场动态监督网络平台。将企业和从业人员违反建筑市场安全生产法律法规的行为，列为日常监督检查的重要内容。对建筑施工企业、监理企业、施工企业负责人、监理企业负责人、项目经理、项目总监理工程师、专职安全员等现场安全生产管理情况进行量化打分。在市县级层面上将打分情况与招标投标相联动，在省级层面上，将打分情况与对企业和从业人员处罚相联动。二是加快安监机构信息化建设。提高各地安监机构充分利用施工现场监督管理系统软件、施工现场远程视频监控系统等现代化的办公条件和科学化的监管手段的运用水平，及时把握企业和工程项目安全生产运行状况，实施施工现场安全生产的有效监督。三是充分发挥网站的监督管理作用。对忽视建筑安全生产，导致事故发生的企业和人员，予以曝光。依法维护和落实企业职工对安全生产的参与权与监督权，鼓励职工监督举报各类安全隐患。要进一步畅通社会监督渠道，设立举报箱、公开举报电话，接受社会的公开监督。
（六）加强队伍建设，促进管理提升
一是大力加强监管机构建设。以各地新一轮机构改革为契机，督促和指导各地进一步落实《考核管理办法》，针对去年安监机构考核中暴露出来的问题，尽快整改到位，主要解决机构单独设立、固定办公场所、专用机动车辆保证、以及制度建设深化等方面存在问题。二是大力加强队伍能力建设。通过严格资格条件、上岗培训考试、加强继续教育、加强廉政建设、规范人员行为,进一步提高监督队伍整体素质和依法监督水平,打造一支“政治合格、技术过硬、作风优良、监督权威”的工程质量安全卫士队伍。今年省安监站的监督工作重点将放在帮助各级安监机构监督人员抓基础工作，加大现场监督基础知识的培训力度。三是积极创新监督模式。认真总结现行监督模式,如监督巡查模式、分类监督模式等,在此基础上深入调研,进一步充实完善,并积极探索创新,形成具有特色的工程安全监督新模式。四是完成全省工程质量安全监督人员统一标识发放工作。全面提升监督机构依法监督形象。
（七）认真做好事故的调查处理及统计分析工作
将进一步加强建筑生产安全事故调查处理工作。生产安全事故的调查处理，是安全生产的重要环节。做好建筑生产安全事故处理工作，不仅有利于强化事故责任追究，也有利于预防和减少事故发生。一是做好及时上报事故工作。各地建设主管部门要按照《生产安全事故报告和调查处理条例》规定的内容和时限，及时上报事故有关情况。对于情况不太清楚、内容不全的，了解情况后要及时补充上报。情况紧急、性质严重的事故，可先电话报告，了解核实情况后再以书面形式上报。今年，我们将把事故传真上报形式改为网络系统平台上报方式，避免事故上报中出现漏报现象。二是积极做好事故调查处理工作。在当地人民政府的统一领导下，各地建设主管部门认真组织或积极参与事故的调查工作。在事故调查工作中，切实履行职责，充分发挥建设主管部门的作用，依据国家建筑安全生产的法律法规和有关规定，对事故的有关责任单位和责任人员提出处理意见或建议。今年，我们将加大对事故责任人的依法追究力度，对生产安全事故所涉及人员的执业资格予以处罚，尤其对建造师、安全员、总监理工程师的个人执业资格、资质的处罚，由重罚企业改为处罚企业和个人并重的方法，将安全生产责任一并落实到执业资格人员上。三是加强事故结案和报送工作。加强与有关部门的沟通联系，及时掌握事故调查情况，积极做好事故处理工作，做到在规定的期限内及时报送事故结案情况。四是加强学习和掌握有关法律法规知识。分析研究事故发生的原因，我厅将组织开展度全省建筑安全生事故典型案例编纂工作。分析研究事故处理中存在的问题，切实改进加强各项措施，加大依罚查处力度，严格按照“四不放过”的原则和依法依规、实事求是的要求，严肃追究事故责任单位和责任人员的责任，依法加大对企业资质和从业人员执业资格的处罚力度。
（八）大力推行绿色施工，防治建筑施工扬尘污染
将按照省政府“蓝天工程”工作部署，积极推进绿色施工管理，制定出台《江苏省绿色施工管理办法》，在保证工程质量、安全等基本要求的前提下，通过科学管理和技术进步，最大限度地节约资源与减少对环境负面影响，实现四节一环保(节能、节地、节水、节材和环境保护)。此外，为进一步加强建筑工程施工工地文明施工监督管理，有效控制工程施工扬尘，我厅已制定了《江苏省建筑工程施工工地扬尘控制管理办法》，将在征求意见修改基础上下发各地，各地要结合自身实际，制定具体措施，抓好贯彻落实。重点建立建全辖区内建筑工程施工扬尘防制和监督机制、建立并推广建筑工程施工扬尘防治方案报监制度及控制责任人制度。要将创建绿色施工工地、文明工地、安全生产标准化工地与扬尘控制工作相结合，进一步提高建筑施工扬尘污染防控水平。
轨道交通专业调研报告范文3
突出主题活动，培育服务品牌
我委领导班子在研究机关作风建设中感到，要把市委、市政府加强机关作风建设的各项要求落到实处，必须紧密结合经委机关的自身实际，紧扣服务工业发展这一中心，选择一个形象的载体，把全市的面上要求化为机关处室的具体工作，力求取得实效。从200*年起，我们在机关组织开展了以“为企业服务，让企业满意”为主题的作风建设活动，200*年，我们又把这一主题进一步扩展为“为企业服务，让企业满意，建企业之家”，并作为机关作风建设的载体和抓手，作为机关服务的品牌，持续不断的深入开展。
围绕开展主题活动，我们把机关作风建设的主要内容，通过“五讲五要”基本规范的形式制订下来，朗朗上口，背得下，记得牢。“五讲”是：“接待讲礼仪，办事讲诚信，工作讲效率，政务讲公开，廉洁讲防微”，“五要”是：“服务企业要热情，工作职能要转变，办事开会要限时，程序流程要公示，行政审批要依法”，每一条规范都有具体的要求。同时还制订了“首问负责”、“a、b角”等一系列制度规定，把企业是否满意作为评判处室作风建设好坏的重要标准，激励处室强化作风建设，提升了机关的服务水平。几年来，机关干部在开展主题活动的实践中做到了“三个进一步”：
进一步扩大了服务的对象。经委机关服务的主体是工业发展，服务的对象是工业企业。过去，经委的服务对象主要局限于国有工业大企业，在开展主题活动中，各处室自觉转变政府职能，对前来办事和咨询的企业，不分所有制，不问大小，一视同仁，热情接待，认真办理，最大程度让其满意。现在，经委机关的服务对象已从1900多家规模以上企业扩展到9200多家工业企业，此外，通过经委互联网站获得服务的用户月均已超过1万户（次）。
进一步深化了服务的内涵。让企业满意不是一个简单的态度热情问题，关键是要帮企业办成事、解决问题。特别是在去年“处室作风建设年”的推动下，各处室对企业的服务更加倾心尽力。各处室在为企业服务中还坚持两个原则，第一，能当场解决的尽量当场解决，不让企业二次跑机关；第二，各项工作能在企业现场解决的，不让企业跑机关。
进一步升华了创建的目标。几年来，“为企业服务，让企业满意，建企业之家”主题活动，已超出了作风建设的范畴，一些企业厂长（经理）习惯地把经委机关当成自己的“娘家”，当成企业之家、企业家之家，不少不是经委职能范围的事，也喜欢找经委商量，请经委机关的同志帮助出主意、想办法。经委从前年开始，在退出主城的企业原址上建设都市型产业园，并积累了一些经验作法，去年全市宣传文化系统开展创意产业园建设，不少文化企业也找到经委咨询，我们也热情提供服务。应当说，主题活动已得到广大企业的认可，正逐步培育成经委机关作风建设的品牌。
突出效能提升，提高服务水平
我们在实践中体会到，培育过硬的机关作风，建设服务型机关，核心在于增强机关服务能力，提升机关工作效率。近几年来，我们以破解难题为重点，把工业发展的速度，有效投入的力度，作为考核和衡量机关作风建设成果的重要标尺，激励和要求机关各处室创新措施、提升能力、转变方式，加大对工业经济的服务、指导和协调，切实把服务型机关建设落到实处。
提高服务、协调的本领。为工业服务的本领是机关推进工业发展的基本功。我们在机关作风建设中，要求全体机关干部坚持做到三个熟悉，一是熟悉工业经济。熟练掌握市场经济运行规律，把握宏观运行走势，善于分析判断，及时提出预警，为上级领导和企业科学决策提供依据，近几年市委、市政府主要领导多次在我委简报上作重要批示。二是熟悉企业。每年组织机关干部深入企业开展调研，去年机关各处室完成各类综合性调研报告46篇，其中，先进制造业中心、十大产业链、建设节约型城市等专项调研，为市委、市政府的重大决策提供了重要依据。三是熟悉政策。认真研究国家和省市政策，特别是工业经济的相关政策，并完善政策实施细则。去年，我们出台了3个产业发展意见和2个节约型城市建设管理办法，完善了4个促进自主创新的实施办法。
轨道交通专业调研报告范文4
关键词 高等职业教育;自控与电气;专业群;课程体系;职业能力
中图分类号 G712 文献标识码 A 文章编号 1008-3219（2015）29-0027-03
作者简介
陈小荣（1969- ），女，北京电子科技职业学院自动化工程学院副院长，副教授（北京，100176）;黄敦华（1978- ），男，北京电子科技职业学院自动化工程学院机电技术系主任，副教授;张文涛、刘增辉，北京电子科技职业学院
基金项目
北京市教委科技计划面上项目“高等职业教育自控与电气专业群专业技术平台课程的研究与实践”（PXM2014_01 4306_000083），主持人：黄敦华
专业群是由一个或多个办学实力强、就业率高的重点建设专业作为核心专业，若干个工程对象相同、技术领域相近或专业学科基础相近的相关专业组成的一个专业集合[1]。北京电子科技职业学院“自控与电气专业群”由机电一体化技术、电气自动化技术、工业网络技术、城市轨道交通控制、楼宇智能化工程技术、供热通风与空调工程技术6个专业构成。其中机电一体化技术专业是国家级重点建设专业和北京市职教分级制改革专业，依据其在专业群中的地位及其作用将其定位为专业群核心专业，引领和辐射其他专业[2];电气自动化技术和工业网络技术两个专业在专业群中起支撑作用，将其定位为骨干专业;其余3个专业具有鲜明的行业特点，将其定位为特色专业。
一、自控与电气专业群课程体系构建思路
调研区域行业企业人才需求，分析研究专业群毕业生成长规律，遵循认知规律，构建基于职业能力目标的“通识贯通、平台递进、模块并行、技能创新”的“1-4-1”课程体系[3]，实现职业素养、理论知识、实践能力和创新能力的全过程培养。“1”是突出知识应用性的“通识课程”，贯通文化知识素养培养;“4”是突出理论及技术应用性的“通用技术平台课程”“专业技术平台课程”“专业技术课程”和“专业方向课程”四个方面的专业课程，实现迭代递进的技术技能培养;“1”是突出技术应用与创新性的“专业实践与创新”这一实践教学环节。
二、自控与电气专业群课程体系构建方案
（一）贯通科学人文素养培养的通识课程
通识课程包括公共基础课程和公共选修课程，通过通识课程学习，促进学生形成比较宽广的知识结构，提升其文化素养。公共基础课程由教育部要求大学专科开设的思想政治理论课、大学英语、应用数学、大学语文、信息技术基础、体育等课程组成，培养学生的基础知识及基本能力。公共选修课以素质教育为导向，以陶冶人格、传承文化、提升人文精神和文化素养为目标，开设50门以上，每位学生按个性化需要选择5门。
（二）“平台+技术+方向模块”的专业课程
1.共享共建的专业群平台课程
专业群平台课程一般是同类专业之间或专业本身的基本理论、基础知识及基本技能构成的课程，是以该群对应岗位群上核心职业能力培养为目标、工作岗位结构为框架、工作过程系统化为主线、工作实践行为为起点，面向生产或服务所需的基本知识、能力和素质结构要求而确定的学习和训练项目。
“自控与电气专业群”面向自动化设备和系统运维、装调、生产、设计、管理等岗位群，提炼本专业群各专业共性要求的基础理论和基础知识，构建了专业群平台课程，包括通用技术和专业技术平台课程，分别为《机械制图》《机械基础》《电工技术基础》《电子技术应用》《电机与电气控制技术》《电工技术应用》《传感检测技术》《单片机技术应用》《PLC控制技术》。
这9门课程要求自控与电气专业群中不同专业学生都要学习，主要培养学生机械基础、电气基础、控制基础三方面知识和能力，为学生后续专业技术课程和专业方向课程的学习以及学生就业或者升学奠定良好基础。
2.核心技术与就业导向的专业技术课程和方向模块课程
专业群内6个专业依据各自的就业领域，构建了不同的专业技术和专业方向课程，各专业的主要课程如图1所示。这些课程以工作为导向，选用合适的教学载体，大多采用教学训做评一体化教学模式，任务驱动教学方法，在专业实训室完成学习。
（三）突出技能的专业群实践与创新环节
实践教学在高职院校的教学中占有重要地位。自控与电气专业群按照专业群岗位能力标准，构建专业群职业基础能力、职业专项能力、职业综合能力和创新能力递进培养的实践课程体系，如图2所示。
自控与电气专业群内所有专业均设置了钳工、低压电工运行维修、电子产品装调、职业素质实践和认岗实习周等基础实训，培养专业群学生职业基础能力。
专业群内各专业设计了不同的综合实训与生产性实训周，培养学生的职业专项能力，实训从简单到复杂，从单一到综合，由浅入深培养学生专业技能，如图3所示。
专业群结合就业岗位设置了顶岗实习和毕业设计，对学生所学进行全面检查和总结，培养学生的职业综合能力，为进入职业岗位做充分的准备。
专业群职业创新能力实践项目包括专业社会实践、职业技能竞赛、参与教师的科研项目、职业资格高级证、参加或开设讲座等。专业群内每个专业相同的实践项目的内容有区别，如专业社会实践安排学生写相关行业、企业调研报告，不同的专业要调研不同的行业和企业;电气自动化技术专业可参加光伏发电系统装调、单片机应用等项目的比赛。机电一体化技术专业可参加机器人应用、自动化生产线装调等项目的比赛，楼宇智能化工程技术专业参加智能电梯装调、楼宇智能化系统装调的比赛;此外，如果有其他能培养学生创新能力的科目，经认可也可获得专业创新环节的学分。
三、结束语
自控与电气专业群基于职业能力目标的“1-4-1”课程体系，建立在企业需求的基础之上，根据行业企业、人才市场对技术技能人才的需求情况设计，通识课程全面培养学生的基本素质，专业平台课程培养学生专业群基本理论和基础技能，专业技术课程重点培养核心技术技能，方向模块课程考虑学生的个性发展，实践课程突出技能应用和创新思维，最终培养出具有可持续发展能力的自控与电气专业领域高端技术技能人才。当然，专业群建设是一个长期的过程，不论是其内涵的理解和建设的实践，都需要进一步探索和完善。
参 考 文 献
[1]袁洪志.高职院校专业群建设探析[J].中国高教研究，2007（4）：52-54.
[2]刘峻.试析高职机电专业群模块化课程体系的构建[J].职业时空，2013（11）：21-23.
[3]肖莹，李宏昭.电气自动化技术专业人才培养体系研究[J].中国电力教育，2014（33）：48-49.
On the Construction of “1-4-1” Curriculum System Based on the Target of Vocational Abilities for Automatic Control and Electrical Specialties of Higher Vocational Education
Chen Xiaorong，Huang Dunhua，Zhang Wentao，Liu Zenghui
Abstract Beijing Vocational College of Electronic Science constructed the “1-4-1” curriculum system based on the target of vocational abilities for automatic control and electrical specialties. Among the curriculum system， the comprehensive literacy of students will be cultivated through general courses， students’ technical skills will be built up through specialized courses of “platform + technology + direction”， and their practical skills and innovative abilities will be built up through professional practices and innovation link.
轨道交通专业调研报告范文5
【关键词】 高新技术企业； 研发费用； 有条件资本化
中图分类号：F275；F273 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）05-0037-07
引 言
在我国，随着高新技术产业的蓬勃发展，高新技术企业的研发支出大约占销售收入的8%～10%，其中软件类的高新技术企业比率更大，甚至可能达到30%～50%。研发支出总额占销售收入的比重已成为一项重要的会计信息，普遍在高新技术企业的年报中进行披露，通过该比率可以在一定程度上衡量出该企业的发展潜力，帮助企业投资者作出正确的决策。因此，能否对高新技术企业的研发费用进行合理的会计处理正受到越来越多的关注，尤其是高新技术企业的财务人员及利益相关者。
一、高新技术企业研发费用会计处理模式
（一）现行发达国家研发费用的会计处理规定
国际会计准则规定购入或者经法律程序获得的无形资产可以直接资本化，但是企业自行开发的无形资产必须将其整个研发过程划分为研究阶段和开发阶段，并分别对这两个阶段进行会计处理。在研究阶段，研发所需的支出必须进行费用化处理直接计入当期的损益；在开发阶段，满足特定条件的研发支出则可以直接计入无形资产成本。
美国会计准则对研发支出会计处理的相关规定与国际会计准则的规定大相径庭，它规定企业自行研发的无形资产，不论是研究阶段的支出还是开发阶段的支出都应作费用化处理，但计算机软件行业除外。
荷兰、巴西、瑞士等国家的会计准则规定，企业把当期发生的研发费用在账面上进行归集，等研发项目结束后，进行全部资本化处理，并将作资本化处理的前期研发费用全部计入无形资产并按无形资产摊销的规定将其在后续的会计期间内进行摊销。
（二）现行各种会计处理方式的对比总结
1.全部费用化处理方式
美国会计准则选择研发支出费用化的主要原因是：（1）研发支出可否在未来给企业带来经济利益是不能被确定的，研发活动的高风险性造成了未来经济利益流入的高度不确定性；（2）研发支出并不能归属于企业资产，因为它与资产的定义是不符的；（3）研发费用的资本化及后期分摊违背了收入与费用配比的原则；（4）研发支出费用化相比于资本化更能向投资者和信贷机构提供更为有效的信息。这种处理方式比较单一，免去了会计确认、计量及后续分摊等工作，易于被企业财务人员掌握，可操作性较强，而且将研发支出费用化能抵减当期应税所得，减少当期的税款，所以这种方法很受欢迎。
但是这种处理方式存在一定的缺陷：首先，它并不完全符合收入、费用配比原则和真实性原则。研发费用于产生当期即作费用化处理，导致当期的费用与当期收益无法对应起来，但当研发成功之后，研究成果给企业带来巨大的经济利益流入时，已无法找到与其相对应的费用，容易造成当期利润的虚减和未来期间利润的虚增，因此不符合真实性原则。其次，研发费用全部费用化容易造成对企业资产价值的低估，企业账面资产计量与隐形资产计量不一致。这主要是由于研发费用全部费用化会使正在为企业所用的通过研发所获得的无形资产没有办法从账面上体现出来，从而造成了企业账面资产价值的降低。
2.全部资本化会计处理方式
全部资本化处理方式主要是考虑到项目研发成功之后企业获取的诸如专利权、专有技术等研发成果必然会给企业带来未来经济利益流入。这种处理方式不仅遵循了权责发生原则和配比原则，将企业的资产价值更好地体现出来，而且还能在一定程度上避免企业管理层为了追求当期利润而导致的短期行为。
但是这种处理方式仍存在一定的缺陷，当研发失败或研发成功的项目所存在的市场无法给企业带来预期收益时，将所有项目的研发费用都进行资本化处理容易导致企业当期利润和资产的虚增，财务报表所披露的信息缺乏真实性，误导利益相关者的决策。随着产品更新换代的频率逐渐加快，未来的收益能否达到预期的目标也是个未知数，这意味着全部资本化其实是对企业未来利润进行透支的一种方式。
3.有条件资本化会计处理方式
此会计处理方式要求企业须将每个研发项目的研发过程都划分成两个阶段，研究阶段和开发阶段；因为研究阶段的研发费用没有充分的证据能证明其可以在未来给企业带来经济利益流入，所以研究阶段的研发费用具有很大的不确定性，因此，该阶段的支出在发生时须将其计入当期损益，冲减当期利润；开发阶段的研发活动由于已经经过研究阶段的验证，其研发成果转化成资产的可能性已经大大提高，所以在该阶段，只要能满足特定的条件就可以将该阶段的支出进行资本化处理，确认为企业的无形资产，并在以后的会计期间内进行摊销。
有条件资本化折中了全部费用化和全部资产化的规定，能在一定程度上避免全部费用化和全部资本化的缺陷，更符合客观性原则和配比原则，有效提高企业会计信息的质量。尽管如此，有条件资本化还是存在一定的缺陷，其中最大的缺陷就是可操作性不强，主要表现为对下列内容都没有进行详细的描述和指引：两个阶段的划分标准、企业管理层对盈余的操纵、未来的摊销期限和办法等。目前，世界上采用该种处理方式的国家都没有相应的操作规范和细则来指引本国企业如何解决以上缺陷，使企业容易带有主观色彩地去执行该种处理方式，从而导致行业间的会计信息缺乏可比性。
（三）我国新会计准则对高新技术企业研发费用会计处理的合理性
我国2006年新的会计准则规定将企业的研发费用进行有条件的资本化，更符合当今高新技术企业的研发需求，主要体现在以下方面：
1.研发费用资本化能更客观地反映高新技术企业的财务状况。开发支出资本化的相关会计信息反映了企业的技术核心力和发展潜力，将其作为企业无形资产在财务报表中进行披露，更客观地反映了企业财务状况。
2.研发费用有条件资本化更加符合收入、费用配比原则。投入大、收益高、周期长是高新技术企业的特征，但是如果按照2001年旧会计准则中规定的将研发费用全部费用化会大幅降低企业当期的利润，而且一旦无形资产的价值在以后被市场认证，即使收入能及时得到确认但却无法找到与之相对应的成本，违背了收入费用配比原则。新准则中研发费用有条件资本化将当期符合资本化条件的支出计入无形资产，在未来收益期间进行摊销，很大程度上解决了配比问题。
3.研发费用有条件资本化更加符合真实性原则。由于高新技术企业研发投入大，如果将当期的研发支出全部费用化，会大幅度冲减当期的利润，投资者无法了解到企业真实的会计信息，违背了会计原则中的真实性原则。研发费用有条件资本化使得满足五项条件的无形资产被列示在资产负债表中，研发支出和研发项目情况也在会计报告中有所披露，因而更好地遵循了真实性原则。
4.研发费用有条件资本化更加符合一致性原则。旧会计准则规定企业在自行研发形成无形资产的过程中所产生的费用必须全部费用化，但是如果是购入的科研成果或者专利权等，可按购入价对其进行资本化处理，即按购入价将这些科研成果或者专利权计入企业的无形资产并在未来的会计期间内进行摊销，同是无形资产却有两种完全不同的处理方式，这明显与会计处理的一致性原则相违背，而会计准则要求高新技术企业将开发阶段的费用进行有条件资本化完全符合了一致性原则。
5.研发费用有条件资本化更加符合相关性原则。高新技术企业所拥有的智力资本和无形资产投入是其累积财富的核心资源，因此对其有条件资本化并进行充分披露能让投资者对企业的人力资源、创新能力有一个清晰的认识，从而作出正确的决策。
6.我国新会计准则中研发费用有条件资本化的会计处理方式的规定与国际会计准则趋同。在世界各国经济、技术交流与合作日益频繁的背景下，为使我国经济与世界经济接轨，我国将新会计准则中关于研发费用有条件资本化的规定与国际会计准则中的相关规定进行趋同，顺应了世界经济的发展趋势。
7.研发费用有条件资本化积极推动了自身的技术创新力。高新技术企业研发项目的投入金额较大，如果对当期的研发支出实行全部费用化的处理方式，势必会大幅降低企业的利润，进而影响企业经营者对企业管理层的考核成绩。因此，企业管理层在这种情况下对企业的研发活动会持消极态度，不愿意对研发项目投入大量人力、财力资源，从而导致了企业虽然短时期内的利润平稳，但是从企业持续发展的角度来看，企业的长远利益势必会因为管理层的消极态度和做法而受到损害。开发阶段支出有条件资本化可以消除管理者的短视行为，促使管理者为了企业长远利益对研发活动进行积极投资。
二、案例分析
（一）案例选取
G公司是在上海证券交易所挂牌的上市公司。公司业务主要涵盖智能电网领域、轨道交通控制及工业控制领域、新能源控制领域、节能环保领域，专业从事电网调控技术、电网安全稳定控制技术、变电技术、配电技术等的研发应用以及各专业全方位解决方案和产品设备的提供。近年来G公司致力于应用型研发和技术创新的同时，通过自主研发、项目实践和引进吸收，创新出了一系列具有核心技术和自主知识产权的产品，取得了诸多开创性科研成果，赢得了良好口碑与客户赞同，在业界树立了优秀企业形象。在三届中国“央视财经50指数十佳回报公司”评比中，G公司均位列第一，并入选中国上市公司资本品牌百强和资本品牌溢价百强榜、主板上市公司价值百强榜、市值管理绩效百佳榜、金牛上市公司百强榜，在上市公司经营管理方面获得资本市场高度赞誉。
G公司在获得多项殊荣的同时，其软件产品“TT智能电网调度控制系统”更是获得了国家科技进步奖二等奖，入选了“中国十大创新软件产品”。从G公司2011―2014年年报中的研发支出数据不难看出，作为一家高新技术企业，其研发支出总额占营业收入的比例呈逐年上升趋势，说明研发支出对其营业收入的贡献程度很大（相关数据见表1）。因此，将G公司选为本文的案例研究公司是非常合理的。
（二）“TT智能电网调度控制系统”项目概述
本文选取G公司自主研发的“TT智能电网调度控制系统”项目作为本文的研究对象。“TT智能电网调度控制系统”是自主创新、具有国际领先水平的新一代一体化智能电网调度控制系统。它运用国产安全操作系统和国产安全关系数据库等基础软件，采用国内外成熟安全的系统软件技术，设计和开发了满足国家信息安全标准的企业服务和实时动态消息总线以及满足电力系统的实时数据库和关系数据库。
“TT智能电网调度控制系统”项目是G公司从2011年初就开始策划的重点研发项目，经过早期的预研，证实初步可行，于2011年10月成功立项，自此开始了长达18个月的集中开发、测试，并在2014年12月份成功通过了电网调度技术支持系统基础平台和四类应用整体验收，进入全面推广阶段。该项目前后共历经3年多时间，共投入研发费用3 000余万元，其中公司对2 700万元进行了资本化，最终转入无形资产，剩余约380万元则费用化，转入当期损益。
（三）TT智能电网调度控制系统项目研发费用处理过程
1.研发费用的会计处理依据
为了更准确地将公司的研发费用实现有条件的资本化，G公司根据我国相关财务法律法规、2006年财政部的《企业会计准则第6号――无形资产》及有关高新技术企业研发投入与支出核算的相关法律、法规，结合公司的研发项目特点和实际研况，针对新会计准则中存在以上缺陷制定了《研发费用核算管理办法》，并通过在公司实际研发工作的应用，对不合理之处进行修正完善。
G公司《研发费用核算管理办法》主要是由总则和具体实施细则组成，其中细则又可具体分为以下五小部分：细则一――研究开发经费的来源、细则二――研究开发阶段的划分依据、细则三――研究与开发项目的核算方法、细则四――研发费用的资本化条件、细则五――项目研发失败后研发费用的处理办法。“TT智能电网调度控制系统”是G公司自主研发的重点项目之一，其研发费用资本化的处理必须严格按照《研发费用核算管理办法》的各项要求来执行。
2.研究阶段与开发阶段的划分过程
G公司《研发费用核算管理办法》“细则二――研究开发结算的划分依据”明确指出，研发项目的过程可依据研发的定义和特征分为研究阶段和开发阶段。本文依照上述细则中的规定，将对如何划分本文研究对象――G公司“TT智能电网调度控制系统”项目的研究阶段和开发阶段进行介绍。2011年初，市场销售部敏锐地了解到了市场的需求，通过详细、谨慎的市场调研和分析，编写了《TT智能电网调度控制系统项目立项建议书》，并向产品规划部门递交了该建议书，要求公司研发部门尽快组织协调安排对这一系统进行研发，以便能抢先占领国内市场。G公司产品规划部收到建议书后，立即联合研发部门组织开展对这份建议书中关于TT智能电网调度控制系统的技术可行性的分析测评，经过两个部门大量的分析测评，判断出TT智能电网调度控制系统的研发成功可行性相当大。2011年10月15日，两个部门联合向公司项目评审委员会提交了“TT智能电网调度控制系统”项目的立项申请，经公司项目评审委员会审批同意之后，“TT智能电网调度控制系统”项目正式立项，并由项目评审委员会编制《TT智能电网调度控制系统立项报告》。这份立项报告的诞生标志着“TT智能电网调度控制系统”项目开始正式启动，并进入了研究阶段。
在研究阶段中，公司研发部门组织相关科研人员组建成“TT智能电网调度控制系统”项目研发小组，主要负责完成“TT智能电网调度控制系统”的研发。这阶段研发人员的主要工作是分析“TT智能电网调度控制系统”项目可行性、调研“TT智能电网调度控制系统”的潜力、分析“TT智能电网调度控制系统”项目会有哪些技术创新点、编写“TT智能电网调度控制系统”的产品规划书等。在完成以上这一系列的研究和调研工作后，研发项目小组负责人会根据研究所获得的成果，完成项目可行性分析、项目详细需求分析及项目概要设计，并将这一阶段的研究工作成果上报项目评审委员会，并通过项目评审委员会的评审。至此，第一个研究阶段已经结束，从立项到现在，共花费了一年时间。2012年11月5日起，G公司用将近两个月的时间完成了华北、华中这两个测试小系统中“TT智能电网调度控制系统”项目的实际工程运行环境的测试。这项测试共有40人参加，分为两个小组，分别负责规范和完善“TT智能电网调度控制系统”在华北、华中测试小系统中的运行，并对“TT智能电网调度控制系统”进行功能测试。两个月后，“TT智能电网调度控制系统”通过了所有测试，基本完成了项目实现过程，并通过了项目评审委员对这一阶段研究成果的评审，这意味着该项目已取得了初步成果，同时该项目的技术风险已被大大降低，形成无形资产的可能性已经很大了，因此，该项目可以进入下一步实质性开发阶段。
2013年3月1日，项目评审委员会依据这一阶段评审结果了《TT智能电网调度控制系统评审报告》，这份报告的标志着“TT智能电网调度控制系统”开始进入开发阶段。在报告的同时，项目评审委员也给研发部门重新安排了项目开发人员，在开发阶段，研发项目组的开发成员完成了“TT智能电网调度控制系统”的现场开发、全面测试和实时运行。自2014年2月起，在实时数据环境下，依托华北、华中两个试点工程，研发项目组的开发成员分别组织了两次大规模的测试大纲修改和全面测试，并于2014年12月份成功通过了电网调度技术支持系统基础平台和四类应用整体验收，达到了可向公司客户全面推广“TT智能电网调度控制系统”的状态。
3.开发阶段资本化过程
G公司《研究开发项目核算办法》明确规定：公司研发项目在研究阶段时的费用必须计入当期损益中，即进行费用化处理；公司研发项目在开发阶段时的费用，在同时满足下列几项条件之后，方可被确认为无形资产，即进行资本化处理，否则必须计入当期损益中，这些条件为：
（1）有充分证据可以表明该研发项目在开发阶段能获得预期的研发成果；（2）在开发阶段所获得的研究成果能满足外部使用者的管理需求；（3）依据该研发项目在开发阶段的进一步跟踪预测的报告，尤其是市场调研报告，确保该项目的最终研究成果在市场上有实际的需求；（4）有强大的技术后盾确保该研发项目的研发活动在开发阶段能顺利地进行，直至最终完成；（5）在开发阶段该研发项目所需的资金能得到持续不断的满足，直至该研发项目研发活动最终完成；（6）该研发项目在开发阶段结束之后，该项目的最终研究成果能取得知识产权；（7）形成无形资产后的研发成果，其对应的开发阶段的研发费用也必须能被清晰可靠地计量；（8）该研发项目的研发费用能被明确核算出归属于研究阶段还是开发阶段。
G公司项目评审委员针对开发阶段的“TT智能电网调度控制系统”项目进行了四次阶段性评审，并编制了相应的报告，报告中明确指出四次评审测试中都含有对该项目在各个阶段的需求评审和功能测试。G公司的财务人员参照上述几项资本化条件，对开发阶段的支出作出职业判断，将符合上述几项资本化条件的各类研发费用直接计入“研发支出――资本化支出――明细科目”科目，将不符合资本化条件的各类研发费用直接计入“研发支出――费用化支出――明细科目”科目，并在期末计入当期损益。2014年12月26日，研发项目组顺利完成了“TT智能电网调度控制系统”的研发工作，并配合项目评审委员会对该项目实施验收评审工作。在顺利通过这次验收评审之后，项目评审委员会编制了《TT智能电网调度控制系统结项报告》，通过该报告全面总结了“TT智能电网调度控制系统”项目的研发过程，同时阐述了试点客户对“TT智能电网调度控制系统”项目的评价和反馈，表明“TT智能电网调度控制系统”项目已达到可市场化的状态。该结项报告的出具宣告了“TT智能电网调度控制系统”项目的开发阶段全部结束。因“TT智能电网调度控制系统”项目的研发项目组成员都是由项目评审委员会统一安排，而且这些成员在该项目研发期间并没有参与公司其他项目的研发活动，虽然研发人员的人工费在该项目的研发费用中所占比重最大，但是其核算却较为清晰，加上无法明确分配的费用相对较少，因而“TT智能电网调度控制系统”项目最终资本化的费用占了绝大多数份额，只有小部分支出被进行了费用化处理。
4.研发费用处理流程图（图1）
三、G公司研发费用资本化的案例启示
（一）研发费用资本化的关键点
1.对划分研究与开发阶段时点的确认
G公司对“TT智能电网调度控制系统”项目阶段划分主要依据项目评审委员会出具的《智能电网调度控制系统项目评审报告》获得了审批通过。该报告的编制需要经过以下步骤：第一步，研发部门组织对项目在研发活动中已进行的研究成果开展技术测评；第二步，测评小组依据公司的测评流程进行严格测评，并在每一项测评完成后编写相关测评报告；第三步，研发部门负责人和测评小组成员共同签字，联合撰写评审报告的全部内容。此外，G公司的财务部门也将这份报告备案，做到对该项目的财务核算能有据可查，使财务部门研究活动阶段划分工作更简单易操作。G公司的这种方式既能满足企业分权制和责任联签制的管理要求，在实际操作过程中也较规范且易操作，因此完全可为其他高新技术企业所借鉴。
2.开发阶段资本化条件的理解和把握
高新技术企业可以对本企业的一些主要研发项目的共同特征不断进行分析和总结，制定出一套适合其内部使用的资本化条件评价体系，并通过之后的实际工作对其进行检验、修正和完善。该体系建成后，新项目的研发都可以参照该体系的参数或标准执行，针对新项目的特殊之处对体系中的参数或标准进行适当修改。下面本文就将针对新准则中的五项资本化条件来提出适当的建议：
（1）完成无形资产以使其能够使用或出售，在技术上具有可行性。“在技术上具有可行性”没有明确指出可行性的范围、标准。通常判断企业无形资产的研发在技术上有无可行性，以当前阶段的成果为基础，提供相关材料来证明企业已经具备开发所需的技术条件和已经不存在技术上的障碍或其他不确定因素。为实现这一目标，研发项目组成员可在项目开发阶段进行多次阶段性测试，并根据每次的测试结果编制项目跟踪报告，而且必须依据项目的特点来进行阶段性测试的设计和项目完工情况标准的制定，这样项目在开发阶段的中期跟踪报告能显示其权威性。若是项目投入金额庞大，且其涉及企业重大核心技术，为提高判断依据的准确性，企业需聘请外部权威专家对项目情况进行评定。财务部门则可根据跟踪报告中的项目完成情况及阶段性测试结果判断研发费用资本化的时点。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。管理层应当在研究开发活动进行设计时，提前明确表明其完成拟开发某无形资产之后的意图，设定明确的目标和计划。因此可以在评审委员会制定的《立项报告》中明确列出项目的研发意图，但是在研发过程中可能会遇到不可抗力，导致研发活动不能继续进行，无法形成无形资产。在这种情况下，只有通过了企业管理层中高层领导的讨论和授权，最初的项目研发意图才能被修改。采取这种做法可以规范财务人员和项目相关负责人的行为，也能在很大程度上避免两者合谋进行利润调节。
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。最简单有效的办法就是对新产品和研究成果进行市场调查。市场调查时需重点调查以下三个问题：目标市场对新产品的购买欲望、预期价格以及效果预期。同时在进行调查时，对项目预期能达到的各项功能要作出详尽的分析说明。财务部门根据市场调查所得的分析说明来判断该项目形成的研究成果能否形成资产，并在通过检验之后出具相关报告或者公告告知公司相关部门。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。G公司在这方面的管理较为规范，它对正在开展的每个研发项目都制定了详细的募集资金计划表，上面详细罗列出了每个项目所需的资金总投入、资金来源及每一阶段预计投入资金金额，值得其他高新技术企业借鉴。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。研发人员的薪资、消耗的材料费、购买的专利费等研发活动支出都必须单独进行核算，详尽地对研发活动中的人力、物力的投入进行记录。对于同时开展多个研发活动的高新技术企业，须将同时用于支持多项研发活动的支出，按一定的标准在各项研发活动中进行合理分配，若是无法明确分配的，则应当费用化，计入当期损益中，不可计入开发活动的成本中。
3.开发阶段资本化的时点与依据
依据上述的论述，本文认为满足五项资本化条件时的时点是可以被清晰确认的。以上五项基本条件中，满足第一项、第三项、第四项条件的时点可以根据项目重要报告、阶段性测试后所获得的测评结果以及相关部门出具的说明性文件来作出判断，但是管理层意图除外，因为管理层意图在研发项目立项之初就需要被阐明。
（二）对高新技术企业研发费用资本化的建议
1.高新技术企业内部的相关措施
结合前文对高新技术企业研发费用的论述，本文从高新技术企业内部着手，对完善高新技术企业研发费用资本化的会计处理提出以下建议：
（1）建立严谨的报告制度。对研发过程的每个阶段的标准都进行细分，若是在某个时间点完成了某项测试，并根据测试结果出具相关测试跟踪报告，则企业经营层、管理层和财务部门就能依据阶段测试报告判定出该研发项目的研发进度、研发费用资本化的时点以及资本化的五项条件是否都已满足。
（2）组建规范化的测评体系。在项目研究和开发的全过程中对每一阶段的研究结果进行各种各样的技术测评和市场测评，这些测评结果直接决定了项目阶段的划分和对资本化时点的判断。因此，高新技术企业应当建立一套规范化、系统性的项目测评体系。首先，企业可以按照每个项目的特点对项目进行整理分类，然后根据每种类型的项目特点制定这一类型项目需要进行测评的具体内容及相应的标准，并且确定这一类型项目需要进行测评的时间点。测评体系的建立能促进项目研发的循序渐进，让财务部门的资本化工作思路更清晰，在操作上也更为简便。
（3）及时预测跟踪企业的研发项目。在研发项目立项前，相关部门与财务部门进行沟通，对项目建立合理的预算并对项目的进程进行合理的预测；在项目开发阶段，项目管理部门必须对项目进行技术、市场测试，因为市场需求在不断变化调整，且技术开发也具有很大的不确定性，所以企业对此阶段的测试，需要考虑市场的因素，这样在一定程度上能有效避免市场风险评估不充分等问题的发生。
（4）完善项目评审机制。内部测评小组可以胜任资金额小、技术简单的研发项目。对于资金额大且涉及重大核心技术的项目，可以在适当时机引进外部评审机制，提升企业测评权威性和可信度。
（5）针对不同项目成立专门的项目小组。在研发项目立项之时，企业管理层就从不同的部门抽调相关人员组成项目研发小组，等项目结束之后，管理层就会安排研发人员回归原来的部门，从事原来的工作。但是遇到以下两种情况时需要特别注意：第一种，调配重大项目的核心研发人员时，应尽量安排他们在一个阶段内只负责某一个项目，这种做法不仅有利于归集人工成本，便于进行会计核算，也可有效防止出现多个项目间难以分配的局面；第二种，当非核心研发人员同时负责几个小项目时，管理层可以选择以人工工时作为人工成本核算的依据，同时为了能做到分项目进行累计计时，还可在公司的系统管理平台上添加工时计算功能，这种做法不仅规范了交叉项目研发人员的工时记录，同时也便于研发人员对自己负责的各项目的工作时间进行更好的区分。
（6）提升财务人员职业判断能力。高新技术企业可以结合本企业研发项目的特征建立一个系统化的财务人员培训体系，定期对财务人员的会计专业知识及本企业研发项目技术相关的基础知识进行规范化的培训管理。
2.高新技术企业可向外部寻求的支持
高新技术企业还可以向企业外部寻求支持，充分利用外部科研资源，加强外部监管，提升创新能力。
（1）确立高新技术企业研发费用基本规范
现有会计准则中关于研发费用的规定是针对我国除小企业之外的其他企业的研发活动而制定的，具有通用性和普遍性，但是高新技术企业有着不同于一般企业的特性，所以现有的不具有针对性的会计准则对高新技术企业的研发活动反而产生了一定程度的限制，时间越长限制越大，因此建议有关部门能制定出适合高新技术企业研发活动的相关准则。
①核算的规范。财政部可以积极组织对高新技术企业进行实地调研，了解高新技术企业如何实现研发活动中两个阶段的成功划分以及资本化条件，并对高新技术企业中不同行业的标杆企业的成功核算案例进行总结、分析，最终制定出适合高新技术企业研发费用的核算规范。在高新技术企业中，软件企业最具代表性，核算规范的研究可以先从软件企业开始。
②披露的规范。目前我国高新技术企业在财务报表附注中对企业无形资产及研发支出信息披露普遍存在不充分、不完整、相关性较差等问题。本文建议从以下方面进行完善：在企业会计报表列报中，所有符合确认标准的无形资产必须被充分披露；在会计报表附注中，部分符合会计确认标准但可靠性仍不足的无形资产必须披露，可能形成无形资产的项目如有必要须对其进行特别说明；在会计报表附注中，不属于以上三个方面的相关无形资产项目必须披露。
③指标体系建立。财政部以高新技术企业提供的真实、有效的研发信息为基础，结合以往国内外经典案例中的数据，对研发费用数据进行分析和总结，建立一个用于行业间横向比较的指标体系，通过该体系财政部可以定期和更新具有借鉴意义的信息。该指标体系的建立有利于行业间的高新技术企业进行交流切磋，实现共同进步。
（2）建立与高校、科研院所的联系。高新技术企业可以利用高校、科研院所容易接触和掌握最新的理论研究信息这一优势，联合开发新产品或进行技术创新，从而建立起长期、稳定的合作关系，形成以企业技术研发应用为核心，高校、科研院所广泛参与，人才交换培养、资源共享协作的联合开发平台。
（3）加强第三方的审计监管。注册会计师在对高新技术企业的年度报告进行审计时，将研发活动各阶段中出具或公布的各项备案文件与企业实际研发费用的处理情况进行比对，检查企业研发费用资本化的情况，判断出企业是否存在研发费用资本化处理不合规范、管理层利用研发费用进行利润操纵、会计人员带有强烈主观意识进行会计判断等诸多问题。
四、总结
本文在对高新技术企业及其研发活动特征进行系统介绍的基础上，将国内外研发费用处理方式进行比较的同时也评价了我国新旧准则的优势与不完善之处，总结出我国高新技术企业宜采取研发费用有条件资本化的结论。本文通过一个高新技术企业的案例，对新准则中存在的不足之处进行深入分析，提出高新技术企业对研发费用有条件资本化处理实务操作的建议：
第一，在新会计准则基础上，高新技术企业多部门之间联合制定一套适合本企业项目研发活动的内部核算制度，以便企业在对研发费用进行有条件资本化时做到有据可依。设置一套严谨的项目测评体系，在体系中对每阶段的测评内容及预期能达到的效果进行明文规定。各部门间要紧密配合，及时完成对项目的前期预算、中期跟踪检测，使得研发费用有条件资本化工作稳健、有序地开展。
第二，为了增强企业评审报告的可信度和权威性，在企业内部评审小组无法胜任项目测评时，可以引进外部评审机制。高新技术企业可以针对每个项目设立专门的小组，这样可以使研发过程中发生的研发费用被清晰地进行会计处理。除了加强会计人员的会计专业技能，还需要定期对企业财务人员进行研发项目基础知识的普及，使得财务人员日后在对研发费用的会计处理上能作出准确的判断。
第三，与财政部门积极配合，高新技术企业各行业内建立研发费用会计处理方式的核算及披露规范，以便为同行业的高新技术企业提供好的借鉴。借助高校及科研院所的优势和资源，与高校及科研院所紧密合作，实现资源共享，提高企业的生产效率。运用第三方即外部审计来强化监管高新技术企业研发费用有条件资本化过程。
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