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税务风险管理理论范文1
1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突
企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。
2.企业纳税过程中依照法律法规不准确
部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视
随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。
二、企业税务风险管理成本的组成
税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分
1.企业税务缴费预防成本
为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企业税务缴费惩治成本
指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。
3.企业税务缴费损失成本
企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。
三、企业税务风险法规基础
1.总准则
明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。
2.税务风险评估与识别
企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。
3.税务风险管理组织
结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。
4.税务风险管理内部控制策略
企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。
5.税务风险管理沟通与信息
建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。
四、企业税务风险管理和现状
企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
1.对企业税务管理的原理
企业税务风险的主要操作为税务风险的管理，企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理，然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去，促进企业发展。
2.风险管理时预测推断可能出现的问题
企业在税务风险管理的时候，需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题，并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划，逐一分析，尽早的采取预防及应对措施，这样才能将企业的的损失降到最低，从而保证企业能够获得最大的收益。
3.转变企业税务管理设计研究方向
企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险，要以提高企业的经济效益为目的，以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起，全面对企业税务风险管理要素整合对应，按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。
五、企业税务风险管理成本的分析与决策
企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程，涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时，为企业创造税收价值，企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化，企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估，并制定适当的措施，这样减少经营不当的损失，有利于企业抓住有利的机会，及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征，即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出，对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。
六、结语
税务风险管理理论范文2
一、税务风险概述
风险是对企业带来不利影响的因素和可能，风险具有不确定性，是由不确定性所引起的后果。税务风险是企业在进行税务处理上预期和实际之间的差异而带来的不利因素。?务风险的来源包括税法的变更、企业经营环境变化等。企业税务风险主要表现在未依法纳税而引起的税务稽查、未正确理解税法而所缴税款增加纳税义务、未合理筹划等。根据税务风险带来的后果来划分，企业税务风险就是企业处理税务事项未能有效遵循税收政策法规，多缴税加重了企业的税务负担，使企业经济利益遭受损失，降低了企业利润；另一种是企业漏缴或少缴税款，导致了将要承担处罚以及诚信度受损的风险。
二、制造企业税务风险的主要内容
1.增值税税务风险
制造企业以生产加工为主要业务，将面临大量的增值税业务。增值税税务风险是指企业在增值税纳税环节涉及的税务风险，主要表现在对增值税税额的计算、增值税发票的取得确认、发票保管、增值税申报、税款缴纳等风险。其中，增值税税额计算上会存在收入确定上的误差而带来的风险，造成税款计算错误。增值税发票的取得风险是指销售方虚开增值税发票或提供假发票，企业在发票审核上监管不力，导致不合格的发票入账。发票保管风险是指发票保管不当造成的丢失、毁坏等。增值税申报风险是由于税款计算不正确或延迟申报带来的风险，致使企业被税务机关处罚。税款缴纳风险是指在纳税申报环节后，企业未按规定时间足额缴纳税款。
2.企业所得税税务风险
企业所得税税务风险是指企业在企业所得税计算纳税环节涉及的税务风险，企业所得税的纳税人风险主要包括收入与支出的确认风险、税额计算风险与企业所得税申报风险。企业所得税计算风险主要是在收入、成本费用等数额的确认存在误差或计算方法的错误引起的最终应纳税所得额的错误，从而导致税款计算错误。企业所得税采用汇算清缴的纳税方法，在税款申报上要严格依照税法规定的时间进行。企业由于在错误时间进行申报会造成纳税申报和税款缴纳风险。
三、制造企业税务风险产生的原因
首先，一部分制造企业的主要管理者缺乏税务知识，还没有对税务风险引起足够的重视，最终给企业造成经济损失。还有企业的管理者简单认为，降低税务风险的最好方式就是多缴税或者及时缴税，给企业增加了纳税负担，给企业的利润带来了巨大损失。其次是企业管理制度不健全，甚至没有真正的税务风险管理控制制度，没有指派专人落实税务风险与管理工作，或存在职责分配的混乱。我国的税务风险管理的研究起步较晚，管理控制的理论研究还很不成熟，专业的税务风险管理的人才十分缺乏。最后，企业税务风险控制力度不强，部分企业没有组建专门的风险管理部门，或者风险管理部门缺乏现代化的风险管控机制，企业相关的税务信息仍旧依赖财务报表。
四、制造企业税务风险管理建议
1.健全制度基础
首先，企业应完善关于防范税务风险的内控制度，致力于管理水平的提高和风险意识的增强。在企业内部建立完整的内部控制财务系统，结合传统内控手段，通过现代信息技术确保制度的具体落实。其次，要在制度层面明确企业各部门分工，将权利和义务细分，防止权责的滥用。制定相应的管理制度，让制度在管理中发挥作用，减少人为操作因素，让制度来管人，使企业内部控制的过程更加真实。应将日常的管理控制工作前移，制定制度来约束涉及经济事项，起到预防、管理和监督的作用。在现金和票据的管理上要强化制度建设，保证单据的审核无误。最后，要在年度终了对税务风险内部控制工作进行总结讨论，通过对年度工作的评价来指导未来年度的工作。
2.构建税务风险预测系统
制造企业应正确评价税务风险并采取相应措施化解风险，建立风险预测系统是防范企业税务风险的关键。该系统要能够做到对企业风险的及时识别，并能够利用计算机数据库对风险进行评估和结果分析，同时要总结出应对风险的方法和建议，指导企业决策。风险预测系统要和企业的日常工作环节相匹配，涵盖企业的全部工作和全部部门。以正确评价税务风险为基础，企业要加强对税务风险的适时监控，做到风险的提前预知，合理选择应对策略，调整战略战术，将风险降为最低。
3.强化风险防范的执行力
首先，企业税务风险防范工作的主力是财务部门，财务部门要与各部门建立及时的涉税信息共享机制。定期与企业内部采购、生产部门进行信息交流，有效利用信息平台，及时筛选和处理风险信息。同时，财务部门要定期与税务机关、税务中介机构等加强沟通和联系，及时掌握最新的税收信息变化、优惠减免税事项等。其次，企业要执行税务会计核算的有关规定。严格遵循财务管理制度和税法的规定，保证各项收入费用计算正确。严格审核标准，对往来票据和凭证建立审核、存档制度，杜绝虚开发票等现象。最后，企业要在期末编制税务会计报告时，反映出企业一定时期内的纳税状况。以文字形式对公司在报告期内的纳税及其变动情况、纳税变动的原因以及税务处罚等重大事项进行具体说明和披露。
4.强化人才建设
企业开展税务风险防范的首要工作是组建一个专业的财务团队，具备纳税管理等基本能力，保证人员整体素质。团队肩负着及时向有关领导汇报纳税情况的责任，帮助制定解决对策，做好风险防控。保障业务人员和财务人员的深度沟通和交流，企业要定期组织财务人员的业务培训工作，组织财务人员深入业务部门体验，对各部门的业务进行全面了解。鼓励企业财务人员参与到各类培训中，方便其了解最新税务知识，鼓励其学习先进经验后服务于本企业管理。重视创新性人才的培养和引进，充分结合社会和经济发展的需求，为企业吸引更多的创新型人才。
税务风险管理理论范文3
关键词：企业；税务；风险管控
一、税务风险管理理论
（一）国外研究情况
美国颁布的萨班斯法案[1]是首部对税务风险管理提出全面具体要求的研究。2004年，美国COSO委员会在此基础上提出了《企业风险管理整合框架》，定义了企业风险管理内涵。
澳大利亚的学者Michael Carmody （2003）[2]认为，税务风险来源于外部和内部的不确定性因素。由于外部因素的无法控制性，税务风险管理实际上就是企业对内部因素的控制，即以规范纳税行为、降低税收风险为目的，合理安排经营活动或者个人事务活动。
厄尔（Erle，2007）[3]指出，税务风险管理是公司治理体系的重要组成部分。在经济形势日益复杂的情况下，所有利益相关者为实现公司可持续发展的价值，应该选择更具长远意义的最佳策略，即进行有效的税务风险管理。
（二）国内研究情况
范忠山、邱引珠（2002）[4]认为，税务风险管理是以获取“节税”收益为目的，以事先筹划、事中控制、事后审阅为手段，合法有效地安排财务活动。
金道强（2005）[5]认为，构建税务风险管理系统是企业防范税务风险的主要措施。一套完整的税务风险管理系统应该包括：风险甄别系统、风险预警系统、风险决策系统、风险规避系统和风险监控系统。
张晓（2010）[6]认为，企业在选取适用税法时，可能导致未用足相关优惠政策而承担了不必要的税收负担；同时可能存在着纳税行为不到位等情况，对公司财务或形象方面造成不良影响。
（三）税务风险管理定义及基本方法
通过研究国内外税务风险管理理论，结合实际情况将税务风险管理定义为：围绕税务风险管理总体目标，通过管理的基本流程，培育良好的税务风险管理意识，完善税务风险管理体系，从而保证税务风险管理有效实施的过程和方法。
经过长期实践，G公司总结提炼形成了“识别――评估――应对――监督”闭环式税务风险管理基本方法。其中，识别是指辨识实际情况中面临的主要税务风险。评估是指利用税务风险发生的可能性和损失度衡量关键风险。应对是指根据决策主体对税务风险的承受能力而制定的管理策略。监督是指风险动态管理过程中的自我评估机制。
二、税务风险管理理论在公司的创新发展――专项税务风险管控
近年来，G公司借鉴国内外税务风险管理理论，结合自身实践，总结提炼了具有电网企业特色的税务风险管理理论及方法。
（一）专项税务风险管控内涵与特征
专项税务风险管控是以税务风险评估结果为参考，以“重点税种、高风险领域、新兴业务”为核心，开展的一系列税务风险治理活动。
专项税务风险管控具有四大特点。一是重点突出，针对重要税种及涉税业务，从纳税复杂程度、税务处罚情况等角度，开展多层次、全方位专项治理。二是深度管控，聚焦至某个具体税务风险，针对具体风险成因，深入分析并制定解决措施。三是动态评估，依据上一年度的评估结果，结合内外部审计等发现的问题，确定管控重点。四是成本节约，在税务风险管理基础工作良好的情况下，有的放矢地开展专项税务风险管控。
（二）专项税务风险管控基本方法
在专项税务风险识别阶段，按照“重点税种、高风险领域、新兴业务”这一标准，判断是否为专项税务风险。其中，重点税种是从纳税规模、税法复杂程度等角度予以衡量；高风险领域是指近三年来内外部审计结果、税务机关检查等方面发现的风险等级偏高的税务风险；新兴业务是指公司新进入的行业、新成立的公司等。
税务风险评估方法采用风险衡量基本模型，即税务风险=影响程度*发生的可能性，予以度量。比如，G公司编制《年度全面风险管理报告》即是一次定期的全面税务风险评估。
在专项税务风险应对阶段，由管理层采取各种措施减少专项税务风险事件发生的可能性，或者将可能的损失控制在一定范围内，以避免在专项税务风险事件发生时带来的难以承担的损失。比如，G公司编制了《增值税实用手册》具体指导风险应对措施。
专项税务风险监督是指对风险进行定期的监控和检查。专项税务风险监控和检查应至少包括以下内容：风险评估所依据的假定；风险评估的结果符合实际经验等。比如，年度税务工作自查中增加了对研发费加计扣除、客户用电工程集中资金涉税问题的检查，以评估专项税务风险管控的实施效果。
三、专项税务风险管控在公司的实践应用
2014年度，G公司按照专项税务风险管控的有关理论，在已识别的税务风险基础上，判断形成包括增值税涉税业务操作风险、企业所得税研发费加计扣除风险等6项专项税务风险，并针对性地开展了专项治理工作，取得了显著成效。下面以增值税涉税业务操作风险为例。
在专项税务风险识别阶段，集中研讨专家，采用流程分析等识别方法，以管控标准流程图为依托，结合增值税相关法律法规及操作失误，识别风险点；结合往年外部审计等情况中发现的问题，识别税务风险。
在专项税务风险评估阶段，以税务风险发生的影响程度及可能性为维度。将风险发生的可能性依据该类风险发生的频率定量分为5个等级，如该类风险可能每五年以上发生一次，则将风险等级定为1级；每月可能发生一次，则定为5级。再按实际风险损失情况将风险损失度分为声誉损失和直接经济损失，每类按损失严重程度具体划分为5个等级，如风险损失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接经济损失一万元以上五亿元以下的，定为3级风险。
在专项风险应对阶段，G公司主要通过制定《增值税实用手册》、开展培训进行事前风险预防。《实用手册》本着“从基础到实务，从一般到个别”的理念，循序渐进的介绍了增值税工作实务。同时广泛宣贯了增值税纳税规范，促进了增值税业务的规范化操作。业务培训提升了涉税人员风险管控意识，强调关键涉税业务环节，推动涉税管理“业务”“财务”联动，实现管理端口向业务部门前移。
专项税务风险监督可分为两种方式。一是与内控评价与风险评估工作相结合。2014年11月中旬，G公司正式将检查增值税涉税业务操作风险管控措施是否有效执行，风险管控效果是否显著良好纳入至内控评价与风险评估工作之中。二是与财务稽核工作相结合。2014年9月，G公司将增值税涉税业务操作风险管控情况作为财务稽核工作检点，重点检查供电公司增值税涉税业务操作风险管控情况。
四、专项税务风险管控的发展方向
基于前期理论研究和具体实践，公司后续将专项税务风险管控的发展方向定位于风险数量化、预警系统化。在风险识别的方法上，改进传统的经验判断方法，采用风险数量化方式，避免风险遗漏或判定不准确的情况。在税务风险的管控方式上，逐步实现系统化预警，真正实现在线监控、在线预警，保证更为及时和准确的识别风险，查找风险来源。
在此基础上，立足集团化管控角度，以风险管理为导向，研究形成适用于公司未来发展的税务风险管控基本方法及主要工具。
参考文献：
[1]董岩，常春光：萨班斯――奥克斯利法案下企业税收管理流程设置，风险及控制[J].管理创新，2008（33）.
[2] http：// ato. gov. au/.
[3]Bernd Erle：Tax Risk Management and Board Responsibility，， 2006-06 .
[4]范中山，邱引珠：企业税务风险与化解[M].对外经济贸易大学出版社，2002.
[5]金道强：企业税务风险及其防范[J].冶金财会，2005，09.
税务风险管理理论范文4
关键词：税务人员 执法风险 管理
一、税务人员执法风险管理的理论基础及现实意义
（一）税务人员执法风险防范的理论基础
1、法治理论。孟德斯鸠说：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界线的地方才休止”。税收法治的核心功能是“控权”，即要求税收行政执法工作必须有效控制权力滥用，切实防范行政执法风险，才能实现法治的根本目的。在20__年全国税务系统依法治税工作会议上，国家税务总局党组科学、系统地概括了新时期依法治税思想的理论内涵，并提出了“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，其中强调指出，“重在治内”关键在于依法治权、依法治官，其实质就是要严格约束税收执法权力的运用，确保权力与责任的一致性，从而在源头上遏制执法随意性，有效防范执法风险。
2、风险管理理论。风险，是指未来的不确定性对主体实现其既定目标的影响。风险管理起源于二十世纪五十年代的美国，其间历经纯粹风险（生产安全）管理-财务风险管理-全部风险管理的渐进演进过程。进入二十一世纪，风险管理领域出现了整体化风险管理趋势，并在一些大型企业中开始应用。这是一种将企业所面临的所有风险（如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等）统一考虑的综合性的企业风险管理理念。
目前世界上颁布生效的整体化（全面）风险管理框架有十多个，其中描述的风险管理理念、过程和方法等大体一致。根据国务院国有资产监督管理委员会20__年的《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。其总体目标是帮助风险管理主体全面系统地辨识、衡量、排序并处理所面临可导致其偏离既定目标的风险。《指引》将风险管理框架概括为一个基本流程、一个体系。
基本流程包括收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进五个步骤。这五个步骤形成一个严密的闭合流程：收集风险管理初始信息是风险评估的基础和起点；风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个部分；通过制定风险管理策略，确立风险管理的目标，并建立起相应的管理原则和机制；通过制定和实施风险管理解决方案，建立一整套管理风险的方法和手段并应用到实际工作中；通过持续的监督与改进使整个流程顺畅运转。
一个体系指风险策略、组织与职能、内部控制、风险管理信息系统和风险管理文化五个模块。风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。组织与职能则确定相关职能部门履行全面风险管理的职责，与其它部门一起形成风险管理组织体系，将风险管理责任落实到每一个岗位。内部控制包括保证风险得到有效控制的完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈。风险管理信息系统包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等，解决了风险管理决策所需信息以及决策效率的问题。风险管理文化促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。这几部分相互影响、相互支撑，构成了企业风险管理的整体框架。
（二）税务人员执法风险防范的现实意义
近年来，随着税收征管的科学化、精细化、规范化逐步深入，税收执法的手段也日益深化和完善，同时也加大了税收执法的风险。特别是工作在第一线的基层税务干部，面对复杂的征纳关系，繁多的执法环节，日益完善的税收法律、法规、规章，加之风险防范意识不强，从而导致执法风险连年增加，涉税案件也呈上升趋势，其中税务干部被追究法律责任的案件占有很大比例。
面对这一严峻形势，各级税务机关通过建立税收执法检查、税收执法责任制等多项制度，初步形成了税务人员执法行为风险管理机制，执法风险在很大程度上得到有效的控制。但认真审视我们现有的风险管理机制，不难发现以下问题：
1、风险管理意识相对不足。税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，对执法风险缺乏系统地、定时地事前尤其是事中的风险控制，不能从根本上防范重大风险以及其所带来的损失。
2、监控管理链的脱节。在制度
设计中，注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都由基层一线干部承担，而忽视了对领导层以及税务机关本身应承担风险责任的落实，因而形成监控管理链的脱节。
3、风险管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工为主或人机结合，对于具体风险，缺乏量化和信息化的数据支持，不能从数据分析应用的视角建立必要的风险预警、评估及控制机制，使得目前我们的风险控制能力偏低。
税收执法风险实质上是一种法律风险。因此，在税务人员税收执法风险防范工作中，借鉴全面风险管理理论，建立以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，既是严格依法治税、提高税收征管质量、深化税收征管改革的客观需求，又是提高税务干部自身风险防范意识，保障干部敢于执法、公正执法、安全执法的现实需要，这对税务部门不断提高依法行政水平和构建社会主义和谐社会的能力，将起到有力的支撑和保障作用。
二、税务人员执法风险管理体系的组成
完整的执法风险管理体系由风险管理策略、风险管理组织职能、风险内部控制制度、风险管理信息系统、风险管理文化五部分构成。
（一）执法风险管理策略
1、避免。包括主动放弃或撤销、改变行政执法行为等方式。对适用法律法规错误、程序违法等违法行政引发的风险，可以采取主动放弃或撤销的方式。因纳税人对税务执法行为不理解或不配合等引发的风险，应采取主动改变执法行为的方式。如，税务机关在查封、扣押等强制执行措施时，因实施查扣行为遭到纳税人的暴力阻挠，现场税务执法人员应立即中止查扣，及时请求公安机关予以协助。
2、预防。是指在风险发生前，为了消除和减少可能引起的风险而积极采取阻止、延缓、减轻的措施。在认真分析引发风险因素的基础上，对税收执法行为指向的对象、后果进行综合分析，随时对引起风险的各种因素变化情况加以了解，采取有效防范措施，在日常执法过程中参照有关风险指标对执法行为进行预警控制，尽力消除引起风险的各类因素的存在和发展。
3、控制。是指风险发生时为降低风险带来的不利影响而采取的积极有效措施。要正确识别风险及风险的影响程度，合理、合法制止风险的扩大，以减少风险带来的负面影响。如，税务机关错误地扣押了纳税人的商品、货物或其他财产侵犯其合法权益的，要主动承认工作的失误并承担国家赔偿责任、及时对直接责任人酌情作出行政处理。
（二）执法风险管理组织职能
风险管理组织职能主要是解决执法风险管理“谁来做”和“做什么”的问题。风险管理职能部门承担着风险评估、汇总风险信息、落实风险管理责任、风险管理制度建设、维护更新风险信息库等职责，在风险管理中起着不可替代的作用。按照分层管理原则，在市局、职能科室与基层执法部门分别成立税收执法风险评价工作领导小组；按照分类管理原则，由各职能科室根据职责分工分别承担不同类别执法风险的管理工作；根据集中管理原则，由处于超然地位的纪检监察部门负责全局执法风险的监督检查工作。
（三）执法风险内部控制制度
尽管内部控制理论最先也最多应用于企业组织，但内部控制的一些基本理念和方法仍然是值得税务机关借鉴的。因为税务机关的内部管理与企业管理虽有不同，但本质上都属于组织管理。有效的内控可以保证明确授权，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈，能保证执法行为的效率和效果，保证信息的准确性。税务人员执法风险内部控制制度主要包括以下内容：
内部环境。根据国家有关法律法规，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
风险评估。采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动。结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
信息与沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
内部监督。规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
（四）执法风险管理信息系统
风险管理信息系统为执法风险管理的全过程提供及时、准确的信息，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等各项功能。
应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改。
风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警。
风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。
（五）执法风险管理文化
将执法风险管理文化建设融入税务文化建设全过程，采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化，将风险管理意识转化为执法人员的共同认识和自觉行动，牢固树立风险无处不在、风险无时不在等意识和理念，促进税务机关建立系统、规范、高效的风险管理机制。
三、税务人员执法风险管理基本流程
建设执法风险管理体系只是完成了进行风险管理硬件设施的筹备，而要完成对执法风险的管理，还要在此基础上执行执法风险管理的基本流程。该局建立的税务人员执法风险评价流程是：
（一）建设并不断完善风险"信息库"
主要以省级“大集中”软件及青岛市局征管查询系统为依托，建立综合业务处理平台，通过信息技术将涉及存在执法风险的各种特定信息整合到一个工作平台中去，围绕提高征管查工作质量和工作效率，按照数据采集管理、数据分析管理、数据核实管理、落实过错问题管理设置四大功能模块，通过信息平台下达具体的工作事项、嫌疑过错执法数据和考核标准，形成面向操作层、管理监控层、决策支持层的全方位执法风险综合信息系统。
（二）风险评估及风险解决方案
1、风险识别。税收执法风险点按照税务登记管理、发票管理、申报征收、税收管理、税务稽查等执法环节进行归集，建立税务人员税收执法风险评价指标体系（共编列60个风险点指标），明确具体执法风险点、风险表现、政策依据、数据分析方法、评价期间、评价时点、评价部门及人员。
2、风险分析。分析和描述风险发生的可能性、风险发生的条件、风险产生的影响等，包括对风险产生原因的分析和对风险产生结果的分析，统一分析的判定标准。根据影响程度轻重和所依据的不同法律、法规以及执法所产生不良后果的处理手段，税收执法风险可以划分为高级、中级、低级三个类别。
3、风险评价及风险解决方，！案。采取执法人员自我评价、部门评价、市局评价的三级评价模式，对执法行为层层审核把关，分级落实考核责任，确保执法“零风险”。具体的评价流程如下图： （三）风险管理的监督与改进
经过自我评价、部门评价、综合评价发现有过错且能立即改正的，不纳入目标管理考核；对于无法改正的按照有关考核办法考核，对
违反《青岛市地方税务局税收执法权和行政管理权监督制约办法》及有关规定的严重执法过错，按规定追究相关人员责任。
市局税收执法风险评价小组对本期执法风险评价结果进行综合考评并在全局予以通报。通报的内容主要包括本期全部税务人员执法基本情况、存在的问题及原因分析、责任追究以及下一步的整改措施等方面。
四、税务人员执法风险管理应注意的问题
胶南市地税局在建立完整的税收执法风险管理体系方面进行了积极、有效的探索，基本实现了对执法行为进行事前预警、事中控制的目标。结合实际工作中存在的问题，我们认为还应当在以下几个方面加以关注：
一是开展执法风险管理工作应当重点关注高级别风险的管理和重要流程的内部控制。
二是开展执法风险管理工作应与其他税收管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入税收管理和业务流程中。风险管理体系不是凌驾于现有管理体系之上的，而是对现有管理体系的提炼总结和提高。
三是应注重建立具有风险意识的税务文化，促进风险管理水平的提高以及执法人员风险管理素质的提升，保障风险管理目标的实现。
税务风险管理理论范文5
一、风险管理的内涵及特点
风险管理是20世纪初兴起的研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科，它是指经济单位透过对风险的认识、衡量和分析，选择最有效的方式，主动地、有目的、有计划地处理风险，以最小的成本争取获得最大的安全保证的管理方法。目前，国际风险管理领域存在诸多的企业内部控制和风险管理标准，但都与美国COSC）委员会（由反欺诈财务报告全国委员会发起的一个组织）正式的企业风险管理框架（EnterpriseRiskManagerment，简称ERM）紧密相关，ERM框架已成为当今企业全面风险管理的标准。虽然，ERM框架是基于企业风险管理需要总结和提炼的.但风险管理本身具有其内在的规律性，在不同的组织之间具有一定共通性，借鉴企业风险管理的这一方法论，对于税务机关建立健全税收执法风险体系，全面改善税收执法风险防范和控制工作具有积极意义。
风险管理的主要内容包括：协调风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减意外和损失、识别和管理多重的和贯穿于组织之中的风险、抓住机会、改善资源配置等六个方面。风险管理主要体现在三个维度上，分别是目标、风险管理要素和管理层级：目标包括四种类型，即战略、经营、报告和合规：风险管理要素包括八个方面，即内外环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控；管理层级包括管理决策层、职能部门、业务单位和分支机构四个层次。各管理层级是风险管理主体，风险管理要素是必备条件，目标是要努力实现的对象，各个管理层级都要按照风险管理的八个要素为四个目标服务。其中，八个要素是风险管理的核心内容：
1.内外环境。内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何认识和对待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和道德价值观，以及他们所处的外部环境。
2.目标设定。必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标，确保所选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相符。
3.事项识别。必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制定过程中。
4.风险评估。通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩余风险。
5.风险应对。管理当局选择风险应对一回避、承受、降低或者分担风险一采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容限（risktolerance）和风险容量以内。
6.控制活动。制定和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有效实施。
7.信息与沟通。相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机予以识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主体中的向下、平行和向上流动。
8监控。对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。
综合分析ERM风险管理框架的主要内容.可以发现其具有以下几个关键点：一是风险管理是一个过程.持续地流动于组织活动之中：二是风险管理涉及各个层级及其人员，并由他们实施；三是强调风险管理与发展战略目标必须相协调，并最终融入组织文化之中；四是强调风险管理贯穿于组织运行的各个方面，涉及治理、管理和操作等所有层级；五是风险管理不是单纯的内部控制，而是要形成主动管理风险、风险组合发生的观念，并依靠整合的管理和技术手段来控制各种不确定性因素：六是管理风险就必须把风险控制在可承受的容量之内，并积极把风险转化为发展的机会，以创造更大价值。应该说，ERM风险管理框架的这些内容对于当前我国推进包括税收执法风险管理在内的税收风险管理理论研究和实践工作具有积极意义。
二、我国税收执法风险管理情况及存在问题
回顾我国税收法治化建设的历程，不难发现，随着依法治税工作的深入推进，我国各级税务机关在增强法治意识、健全制度建设、完善管理手段、强化监督制约和提高队伍素质能力等方面做了大量工作，这有力地促进了防范和控制税收执法风险工作的开展，并于实践中取得了一些积极进展，其中有许多好的做法和经验是值得继承和发扬的。但我们也必须看到，当前我国税收执法风险的防范和控制工作还处于一个比较初级的阶段，由于没有科学的方法论作指导.没有形成较为系统的框架体系，实践中的许多措施显得较为零散.有的效果也差强人意。这些问题必须引起各级税务管理者、决策者的重视。笔者尝试运用ERM风险管理框架理论查找当前税收执法风险防范和控制工作中存在的问题，以期为改进税收执法风险管理确定工作的重点。具体包括以下方面：
1.在内外环境方面。（1）在一些领导和税务干部头脑中，税收执法风险意识不强，有的认为风险管理等同于强化监督.或仅在发生失职渎职事件后进行问题补救.缺乏把风险管理贯穿各项税收工作的主动精神、整体观念、系统意识。（2）现行税收制度体系结构不完善、科学性不足，法律级次偏低、法律法规衔接不够，且考虑发挥税收职能作用多，考虑税收执法风险容量不足，造成税务机关执法依据不完备，执法者掌握和运用难度偏高：征管体系自身的风险防御能力不足，给税务机关的执法行为留下了较多隐患。（3）税收执法风险管理尚未作为一项工作职能明确纳入各级税务机关的工作范畴，没有专门机构和专职人员研究、推动税收执法风险管理工作，这与税务机关所面对的日益升高的执法风险形成了鲜明落差。（4）税务干部的法治教育和职业道德教育的针对性有待加强.执法风险的防范意识有待增强。（5）税收执法的外部环境有待进一步改善。
2.在目标设定方面。（1）税收执法风险管理基本上还没有被纳入决策者和管理者的视野，成为税收改革和发展战略的重要组成部分。（2）目前尚缺乏对税收执法风险管理的主要任务和目标进行系统的研究和定义。（3）对于当前税收执法体系所能承受以及未来可以承受的风险容量未进行过充分的测量，也还没有科学有效的测量机制和方法。
3.在风险识别方面。（1）对税收执法风险发生的研究大部分停留在具体行政行为方面，而对其内在的影响因素分析与理解不足。（2）对于税收执法风险特别是潜在风险的识别尚无科学、系统的方法和手段。（3）对于如何及时、有效地洞察发生几率较高的税收执法风险还缺乏针对性强的措施。（4）对于税收执法风险与机会还缺乏辩证的认识和理解。
4.在风险评估方面。（1）税收执法风险评估机制尚未建立健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法。（2）风险评估缺乏科学方法论指导，基本停留在经验判断阶段，还没有一套科学的模型作为评估依据，没有形成科学的评估方法。（3）对税收执法风险的评估主要停留在固有风险层面，对采取防范措施后仍然存在的剩余风险缺乏评估和管理的意识。
5在风险应对方面。（1）税收执法风险的应对策略设计不足，没有一揽子防范和控制税收执法风险的措施及其适用要件的确定办法。（2）缺乏整合的风险应对观念，对税收执法风险的应对基本停留在一事一议、一案一策的阶段。（3）对税收执法风险防范和控制的成本和收益分析不够。
6.在风险控制方面。（1）受到人力资源相对不足和执法任务快速增长的影响，税收执法权的职责分离存在设计的科学性不足和执行的难以到位问题。（2）税收征、管、查、审等环节内部及相互之间的互动机制尚未建立健全，导致信息不对称和协调配合不够，降低了执法风险的防控能力。（3）税收征管质量考核、工作人员业绩评价与税收执法风险控制缺乏有效衔接。（4）税收执法的自由裁量权存在有的裁量要件细化不够，运作程序不规范，过程不够透明，缺乏配套制度约束：有的自由裁量权运行缺乏跟踪指导，预警机制还不健全；自由裁量过程的责任分解不够科学.责任追究机制尚不完善。
7.在信息与沟通方面。（1）在一定程度上存在税收执法人员不能全面、及时、便捷获取各种法律法规和相关政策规定信息的问题。（2）税务机关专业化运作与信息高效共享之间仍然存在矛盾，相关的制度机制和手段需要进一步完善。（3）税务机关与相关政府部门之间的信息共享，税务机关与司法机关之间税收执法风险防控和业务交流工作需要加强。
8在风险监控方面。（1）税收执法管理信息系统的业务监控范围还不够全面，系统指标设计的科学性还有待提高，相关的申诉、复核、追究制度仍需完善。（2）税收执法风险的内部监控尚未实现信息化、动态化、日常化。（3）外部监督的力度需要加大，方式方法还需继续完善。
三、借鉴风险管理理论改进我国税收执法风险管理的建议
风险管理是一种全新的管理理念和方法，税务部门及其工作人员要有效防范税收执法风险，就必须尽快转变长期以来逐渐固化的观念和思维定式，加快建立健全税收执法风险管理体系。ERM框架强调，认定一个主体的风险管理是否“有效”，关键在于八个构成要素是否存在并得到有效运行，如果构成要素存在并且正常运行，那么就可能没有重大缺陷，而风险则可能已经被控制在主体的风险容量范围之内。为此，笔者围绕风险管理的八个构成要素提出以下改进税收执法风险管理的对策建议：
（一）优化风险管理环境
内部环境是整个风险控制框架的基础，决定了风险管理的基调，体现了认识和对待风险的态度。税收执法活动直接关系国家利益，涉及千家万户，风险不是一次性的“突发事件”，而是一种“常态”。因此，风险管理不应只被视作“非典型性”工作，而应作为一项常态性的工作，纳入日常税收工作体系中去，全面强化风险管理。
（二）科学规划风险管理目标
结合当前税收工作实际，现阶段建设税收执法风险管理体系应初步确立六大目标：一是更有效地协调税收执法风险的承受能力与税收改革和发展的战略选择；二是更有效地提高各级税务机关应对税收执法风险的决策、组织能力；三是更有效地提高税务执法人员处置和应对税收执法风险的素质和能力；四是更有效地识别和管理多重的和贯穿于税收执法过程的各种风险；五是更有效地把握改进税收管理的机会；六是更有效地促进税收执法外部环境的改善和纳税人税法遵从度的提高。
（三）提高风险评估能力
首先，建立健全风险评估机制。加强税收执法风险评估的制度建设，明晰风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用方式，确保长期的、动态的跟踪和评价税收执法风险的发生状况、防控体系运作情况。其次，建立风险评估模型。基于案例分析税收执法风险的表现形式和形成原因，找出风险形成的规律，一方面估计风险发生的可能性或概率，另一方面估计风险发生所产生的后果，建立起风险指标体系，区分不同的风险级别，计算风险分值，并分别按照不同风险度进行警示。第三，采用科学方法开展风险评估。（1）要做到定性与定量相结合：（2）要做到防范税收执法风险和纳税人遵从风险相结合。第四，重视剩余风险的评估和防范。剩余风险是税务机关采取了防范措施后，仍然残余的风险，是相对没有采取措施来改变风险的可能性或影响的固有风险而言的。如在改进税收执法管理和强化税收执法监督的过程中，要充分考虑税收制度变化、税收执法环境特点、执法人员素质等因素导致的发展和变化情况，预设应急策略及措施，做到持续改进。
税务风险管理理论范文6
上世纪90年代风险管理理论开始进入税收管理领域。在我国随着经济形势的发展，国际贸易和国际市场的扩大，跨区域经营、连锁经营、网上交易等方式逐步扩展，税源分布的领域越来越广，税源的流动性和隐蔽性越来越强。税收逐渐成为各种利益、矛盾交织的焦点，涉税违法案件也出现许多新的形式和特点，税收征管中的不确定因素也越来越多，导致税收征管面临的风险也在加大。因此树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。
一、税收风险管理在税收征管中的重要地位
税收风险管理，是指纳税遵从风险管理，也就是税务机关以纳税遵从最大化为目标，利用征管资源，以有效方式进行风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效评价，根据风险等级高低合理配置征管资源，以不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。其中：风险目标规划是管理层对一定时期税收风险管理的工作目标、阶段重点、主要措施等做出的决策安排；风险分析识别是借助风险特征指标、数据模型等工具，寻找发现存在的税法遵从风险；风险估算排序是对存在税法遵从风险的纳税人进行归类分析，对其风险度高低做出判断形成风险等级；风险应对实施是根据风险等级，合理配置征管资源，采取纳税辅导、跟踪监控、纳税评估、反避税、税务稽查等不同的服务管理措施；风险管理绩效评价主要从税法遵从度和征管成本效益两方面对税收风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。
二、税收风险分析识别在税收风险管理中的重要地位
从税收风险分析识别的概念来看，包含了两层含义：一是要寻找税收风险存在的领域，即发现并确定风险发生的主要范围，归纳并能准确描述税收风险的共性特征；二是要分析识别税收风险发生的具体目标，即利用归纳的风险特征进行全面扫描，锁定符合风险特征的风险纳税人。从税收风险管理的各环节来看，是一个有机的不可分离的整体，哪个环节都是不可或缺的。但是针对层出不穷的偷骗税手法来讲，税收风险分析识别将是最重要的一环！在税收风险管理中，既使依照风险管理的要求建立协调统一高效的征管体制机制，同时无论风险应对人员业务怎样娴熟精通，但是如果税收风险分析识别不到位，所有一切只能成为泡影，不仅仅通过风险管理实现税收遵从最大化的目标难以实现，也会造成基层税务人员极大的不满和对整个风险管理的不信任，让整个风险管理的体制形同虚设。所以，税收风险分析识别是风险管理中最能体现“信息管税”应用和防范风险的环节，其在整个风险管理中的地位十分重要。
三、税收风险分析识别的重要作用
一是具体实现税收风险目标规划相关内容的主要途径。每阶段风险管理的目标规划都会基于当前或今后一段时间的内外部环境的判断，明确一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点等内容。其中重要的一个方面就是从宏观上分析相关的税收风险的动向，提出防范的要求和目标。而风险分析识别就是这些风险管理目标和重点落实的具体体现，是联系目标规划和其他环节的纽带，分析识别的准确与否关系到目标和重点是否能够实现。
二是风险排序评定、风险应对等环节实施的基础。如果我们考虑税收风险管理与信息系统的结合，那在系统中的第一个环节就是风险分析识别。这是后续各环节的基础，风险分析识别为排序提供了具体的风险信息，为风险应对提供的按户归集的丰富全面信息，不仅为风险应对全面客观的分析风险度的大小和指向性提供了充分的依据，也从分析识别的方法上为风险应对提供了新的思路。
三是风险管理技术含量和不断提升发展趋势的最主要的体现。风险分析识别的工作过程，实际上就是税收业务水平和现代科学技术融合并产生效益的过程，它必须对税收法律法规和税收程序的各个方面有充分的了解和深入的研究，才寻找出税收风险所在的环节和领域。当然这些风险存在于哪些纳税人，必须借助于现代信息技术的支撑才能实现。因此在风险分析识别这个环节一定是风险管理中最能体现技术含量的部分。同时，借助于信息技术，我们才可能对风险应对过程中，各个风险特征的有效性和指向性进行统计分析，并不断地改善和调整在风险分析识别方面的思路，使之更趋向于合理、准确，迈入循环提升的良性步调。
四是最能让基层税务人员接受和认可风险管理理念并激发他们参与风险管理热情的环节。在我们看来，通过分析风险管理的各环节的实施，充分发挥风险管理的理念，会给现代税收体制机制带来深刻且富有积极意义的变化。要贯彻落实好税收风险管理，除了我们在完善相关制度建设和大力宣传风险管理理念的同时，基层在具体实施过程中接受与否是其成败的关键。而让基层感受是否有效、能否接受，最主要的就是要让其能够在工作中感受到风险管理对税收征管的巨大的推动作用，相比以前无论工作的方式、压力、成效都有积极的变化，从而才能认可，使风险管理真正落实到位。同时，基层人员的对风险分析识别的方面的认可度，通过风险应对积累的经验，也会激发其在风险分析识别方面新的思路和理念，促进整个风险管理的向前迈进。
四、加强税收风险分析识别建设的可行性方法
一是要以现有信息数据为基础开展风险分析识别。要做好风险分析识别，首先要有信息，没有基础信息，风险分析识别就无从谈起。只有积极努力拓宽数据源，特别是内部及第三方信息的取得将会给我们风险分析识别带来更大空间。同时，信息数据的范围、要求是永无止境的，风险分析识别要立足以现有的信
转贴于
息数据为基础来开展。
二是要以与纳税遵从有关的风险作为主要分析识别对象。在风险分析识别方面，首先要进行定位，风险分析识别应该识别什么。在税收风险管理中，有把征管基础类指标、发票监控类指标、税务机关工作差错类指标、质量考核类指标统统列入了风险分析识别范围内，这是不可取的。这些指标也是有风险指向的，但并不是符合纳税遵从风险。所以风险识别的目标一定要与纳税遵从有关的，其他类别的指标也可以作为补充，组合运用的效果更佳。
三是要通过科学的方法来进行风险分析识别。要开展并实施好风险分析识别工作，就必须掌握科学的方法。要善于从纷乱复杂的税收经济业务中发现风险；要善于要实践中做到宏观与微观相结合；要善于从众多繁琐的指标中选择最能衡量和甄别风险的指标；要善于把复杂的风险模型以简单的方式进行展示和描述。
四是要建立机制，从实践出发不断完善和优化风险分析识别。风险分析识别是税收风险管理成败的关键，尤其表现在风险分析识别能不能适应整个经济税收的发展。这就需要建立机制，来保证风险分析识别的有效性，且能根据应对结果不断地调整完善和优化整合。这应该是一种保证持续研究分析、寻找识别税收管理中的风险的协调机制。
五、依托税收风险管理平台加强税收风险识别建设
1.树立税收风险管理的理念，加强税收风险分析识别建设
“信息管税”已经成为税务部门一个时期税收征管和科技工作的指导思想，落实信息管税就必须树立税收风险管理理念。做好税收风险的分析识别工作也已经成为贯彻税收风险管理理念和落实信息管税的关键环节。因此，只有始终坚持风险分析识别是税收风险管理的重要环节的认识，在风险分析识别中抓住主要矛盾，从风险管理的整体运行考虑；明确风险分析识别的职能分工，配备高素质专业人员，建立风险管理联席会议制度；加强税收风险管理特别是风险分析识别方面的培训，开展税收风险分析识别方面的交流和探讨，建立面、线、点有机联系的风险分析识别的立体框架。
2.加强职能部门明确分工、紧密合作的风险分析识别机制
