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医保内控管理制度范文1
关键词：医院 往来账管理 内控制度
随着医院的不断发展张壮大，就诊人次逐年递增，统筹医疗费用垫付金额呈上升趋势，垫付范围也不断扩大，不仅包括市医保患者医疗费，也包括各县区医保农合患者医疗费，这些医疗费是往来款项的主要组成部分，据我了解，目前医院在往来账管理中还缺乏一定的严谨性、科学性。据此，为了促进医院全面发展，我们必须及时构建更加健全的内控制度，加强对医院往来账的管理，积极创设良好经营环境，从而最大限度避免企出现虚增盈利情况，为我院医疗事业的发展创造良好条件。
一、医院往来账内控管理中的问题
（一）往来账风险防范意识不足
据调查，医院往来账资金占用大，易引发财务风险的产生，但医院因长时间受到管理体制及管理理念的影响，大部分会计工作者认为做好会计核算工作就是对往来账的管理，不能透过账表上反映的数据意识到往来账中存在的潜在风险。
信用评价分析不及时，在与客户签订协议之前，对客户信誉度未做好充分的市场调查，与客户签订协议后也未制定相应的催收政策，加大了账款不能及时收回的风险。由于医院近年来市场占有率不断提高，患者激增，市场经营风险小，从而导致医院管理者财务风险意识淡薄，如果往来账的潜在风险长久不能意识到，可能会使医院出现资产虚增，收不抵支等现象发生。
（二）往来账金额占资产总额比重较大，且较难控制
我院市医保就诊患者比例达到半数以上，患者出院结算后的统筹医疗费要医院与市医保部门进行结算，医保部门预结算指标下达不及时，造成未结算医疗费累计数额大；同时应收账款的发生额较大，导致医院资产总额较大，从而会传递出错误的会计信息，使债权人误以为权益保障程度很高；另外应收款项比重较大会影响资金的使用效率，影响医院资金使用规划，同时增加了坏账发生的可能性。
综上，都是医院在往来账管理中呈现的各种问题，这些问题都为医院账款管理带来了阻碍，除此之外，由于医院部门对账款管理风险意识不足，未能及时建立有效的预警机制，最终导致账款管理问题层出不穷，不利于医院内控制度的建立。
二、基于医院往来账管理问题如何健全内部控制制度
综上，我对现阶段医院往来账管理问题进行了分析，从中发现了一些问题，为了健全医院内部控制制度，我们应采取有效策略，如：加强医院管理人员的内控管理意识、加强医疗费用管理、培养高水平的内控管理人员，我将就以下方面进行阐述。
（一）加强管理人员的内控管理意识
首先，医院往来账管理问题，还应从加强管理人员内控意识出发，管理者作为内控工作的实施者，在内控工作开展中的作用至关重要。据此，医院管理人员必须加强内控管理意识，为后续医院内控工作的开展奠定基础。此外，管理者要将内控管理工作提升到战略管理的高度，稳步应对新常态经济形势下，医院面对的各种挑战。为顺应时展，医院自身管理水平必须不断提升，树立科学合理的内控管理理念，改善内控管理运行环境，构建一系列有效的管理制度，为医院往来账内控管理工作的开展创造现实条件。其次，管理人员应不断提高自己的风险意识，在风险来临前就必须做好防御准备，做到防范于未然，将风险管理机制应用其中，充分提高医院自身财务风险防御能力，通过这一系列措施来对医院财务风险严格控制，将其降到最低。最后，医院内控工作的开展还必须要求全体员工参与其中，为其开展相关讲座，让他们意识到内控管理工作开展的必要性。
（二）加强医疗费用管理
此外，医院部门还应加大对医疗费用的管理力度，针对大额医疗费用结算不及时问题，医院必须尽快适应这种局面，从其他方面寻找出路，侧重在医院内部管理方面。首先规范医务人员行为，从患者角度出发，为医务人员设定创收指标的同时将医务人员未收回的检查治疗医疗费发生情况与其业务收系起来，强化医务人员的财务风险责任意识，对应收医疗费未收回情况的发生起到一个控制作用，同时制约了医务人员不合理用药情况，不合理检查情况的发生，减轻了患者医疗费负担，改善了医患关系，树立了医院为人民服务的良好形象。其次是对医院内控制度进行完善，为医院内控管理工作的开展打好基础，主要是加大对流动资金的管理力度，将监督机制应用其中，一旦发现不良运行现象必须立即采取措施，以防管理风险的产生。值得注意的是，由于医院的资产中流动资产所占比重较大，据此医院必须重视对闲置资金的管理，定期考核药品、器械、材料费的资金占用情况，适当投资回报高的项目，同时要保持与流动负债相匹配，使医院资产负债率处于合理的水平。再次是要建立健全财务内控监督体系，医院要结合自身发展特点，设立一个相对独立的监管部门，制定并宣传监督检查制度，使财务人员自觉规范自身行为，同时该部门的主要职能是对医院内部财务活动情况进行实时监督，一旦发现财务风险苗头出现，及时上报给相关人员，一方面促进了我院资金管理效率的提升，同时也为医院内控制度的建设创造了良好环境。除此之外，奖励机制的引用也是不可缺少的，医院领导可制定激励机制来促进员工工作积极性与主动性的提高，使其工作热情不断高涨。
（三）培养高水平的内控管理人员
在医院内控管理工作中，管理人员作为重要的参与者，其管理行为直接影响内控制度的执行效果，全体员工素质水平的提升最能有效解决当前我国医院内控管理困局，因此要提高员工的职业操守，保证内控制度的严肃性。医院要在内控管理人才培养上投入更多资金，从而促进医院内控管理工作的开展更具科学性。此外，医院在招纳人才时必须采取严格的考核机制，对内控管理人员自身素质水平予以了解，秉着“优胜劣汰”的原则，以防管理风险的出现。除此以外，医院部门对于在职管理人员也不可掉以轻心，管理理念随着时代的发展有了新的内涵，过去落后的管理理念已经无法适应于当前医院管理工作的有序开展。据此，医院部门必须加大培训力度，做好继续教育工作，帮助在职管理者掌握新的管理理念及方法，为医院内控管理工作的开展增添一臂之力。与此同时，医院部门还必须将绩效考核制度应用其中，定期对员工工作表现、业绩等方面进行评价，对于表现优秀的员工予以奖励，真正做到“赏罚分明”，以此激发员工的工作积极性与主动性，充分保障医院内控管理工作的有效开展。
三、结束语
往来账款核算是一项很重要的财务工作、在实际工作中发生比较频繁，涉及到的往来单位比较多，要保证会计信息的真实性，必须不断完善管理工作体系。往来账款的管理与控制不仅仅是财务部门的工作，更需要管理者指导监督，各个部门之间相互沟通、密切配合，形成一个合作型管理与控制组织体系。另外为建立有效的内控制度，我们必须加强专业人才的建设，完善内控管理制度，建设一支高素质、高水平的内控管理工作队伍，为医院的发展奠定重要基础。
参考文献：
[1]许春姬.从医院往来账管理谈内部控制制度[J].中国管理信息化，2011
医保内控管理制度范文2
一、 加强新农合内部控制管理的必要性和基本原则
我市在新农合内控管理体系建设过程中坚持以下原则：一是全面性原则，内部控制必须贯穿于基金筹集、基金支出和运行监管的全过程；二是重要性原则，在兼顾全面的基础上，重点关注重大疾病、住院报销等重要业务事项和大病资格认定、报销目录审核等高风险环节，并采取严格的针对性控制措施，确保不存在重大缺陷；三是制衡性原则，在管理机构设置、权责分配和业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾工作效率，并要求完成每项业务必须经过互不隶属的、两个及以上的岗位和环节；四是适应性原则，内控制度要与我市新农合工作实际和业务范围等相适应，并随着新农合政策的变化加以调整。不定期对内部控市体系进行评估检查，发现问题及时采取措施予以补救。
二、 结合内部控制五要素，建立健全新农合内控体系
（一）加强组织领导，优化内部环境
一是成立专门的新农合内控管理领导小组，作为内控工作的最高管理机构，进一步明确职责权限，将权利和责任落实到各职能科室和相关责任人；二是建立内部审计管理制度，采取定期检查和不定期抽查的办法，切实加强内部审计工作；三是重视加强职工培训和文化教育，通过专家讲座、定期座谈等方式，培育职工正确的价值观和作为一名新农合工作者的社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业，强化风险意识和法制观念。
（二）科学评估风险，合理风险应对
一是科学进行风险识别，内部风险识别方面，关注经办人员的职业操守、专业胜任能力，对内部科室设置的合理性、基金收支管理的规范性和报销业务流程的严谨性进行风险分析识别；外部风险，重点关注与基金支出密切相关的卫生、医改政策的调整情况、国家医保体系调整和筹资政策、程序的规范性等；二是合理进行风险分析，在充分识别各种潜在的风险因素后，对基金超支、违规报销、违规办理资格认定等风险进行重点分析，提出应对措施，如对基金可能出现的超支因素进行排查分析，采取总额预付制等控制等措施，切实提高定点医疗机构的自主控费意识，合理规避超支风险。
（三）规范控制活动，提高内控效率
1、加强不相容职务分离控制
按照内部牵制和制衡性原则，对业务经办与报销审核、业务经办与会计核算、会计核算与财产保管、业务经办与稽核检查等不相容岗位，严格进行分离和控制，使不相容岗位和职务之间真正做到相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制，从体制上严防各种舞弊行为的发生。
2、严格授权审批控制管理
在经办各项新农合具体业务时，必须经过规定程序的授权审核。我们建立健全了新农合工作授权审批制度，编制日常工作常规授权的权限指引，对相关业务的权力、条件和责任人，按照既定的职责和程序进行授权；对基金预算、报销范围重大调整和新增报销项目等重大业务和事项，须经新农合内控管理领导小组集体决策审批，任何个人不得单独进行决策。
3、规范基金预算和考核
在编制预算前，对上级部门最新筹资和补偿政策调整和影响筹资规模的相关因素进行充分了解和掌握，结合本地新农合工作实际，按照“以收定支，收支平衡、略有结余”的基金管理原则，规范编制基金年度收支预算，并将支出预算指标以“预付总额”的形式下达到各镇街农合办和各定点医疗机构，并由内审小组负责对相关部门预算执行情况进行动态考核，定期对预算差异进行因素分析和合理调整。
4、绩效考评控制
借鉴平衡计分卡的相关模式，对业务科室和各定点医疗机构进行定期的绩效考评，从财务管理层面选择10个量化分析指标作为考核计量指标，从每季度的信息系统和病历抽检情况进行汇总比对，占20%的考核比重；从服务对象层面和医疗服务质量及内部业务流程管理层面，设计3个大项、37个小项的考核内容，占80%的考核比重，每季度安排财务、业务和稽查人员组成的考核小组，进行实地查验评分，并将得分情况与弹性资金结算挂钩，每半年结算一次。
（四）注重信息管理，完善沟通机制
一是加强新农合信息系统建设，实现了与各定点医疗机构医院管理系统联网，住院报销实行即时自动结报，消除人为操纵因素；二是建立健全沟通机制，依托新农合管理系统，专门设计了新农合信息传输系统，市、镇两级农合办和定点医疗机构的工作信息可以有效沟通和反馈，丰富了信息的获取渠道，提高了信息的及时性和有效性；三是建立反舞弊机制，成立反舞弊工作领导小组，设置举报电话和电子信箱，明确举报投诉受理、调查和处理程序，限时结办并将处理情况进行通报。
（五）加强内部监督，完善通报机制
日常监督方面，新农合内控管理小组负责对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。通过对新农合报销人员的回访，获取相关内控制度运行情况验证信息。专项监督方面，主要是根据反舞弊工作小组提供举报投诉线索，对内部控制的某一方面或环节进行有针对性的专项督查。日常监督和专项监督形成书面报告，揭示存在的内控缺陷，及时报告给新农合内控管理领导小组，对发现的内部控制缺陷及时进行纠正和改进，确保新农合内部控制体系的有效执行。
自内部控制理论在我市新农合管理工作中有效应用以来，我市新农合内部管理水平明显上了一个台阶，新农合基金使用效率显著提升，各种新农合违规现象得到了有效预防和控制，基金监管压力和基金运行风险明显降低，为我市新农合制度平稳运行、持续发展起到了良好的推动作用。
参考文献：
医保内控管理制度范文3
关键词：公立医院；应收账款；医疗欠费；管控措施
一、Z医院医疗欠费现状概述
作为本市三甲公立医院的Z医院，是一家专科性质医院，在院床位少，医疗服务项目相对较少，检查项目单一等特殊成因，医疗病患欠费对Z医院的影响远远大于本市其他几家三甲综合性医院。近五年来，医疗欠费额累计达353.18万元，其中，住院患者欠费达272.55万元，门诊医疗欠费达80.63万元。为有效分析欠费成因，笔者对患者欠费情况进行调查研究，近三年该院医疗欠费情况如下表：通过上表可以得出，近三年来Z医院累计欠费226人次，欠费高达79.77万元。其中，三无人员欠费156人次，欠费达31.24万元，应急突发事件欠费9人次，欠费达17.04万元，住院病人恶意欠费55人次，欠费达31.49万元。医患欠费直接导致医院应收账款增加，加大了坏账风险，直接影响了Z医院现金周转率和基建发展资金累积。
二、欠费所形成应收账款的成因归集
（一）“因病致贫、因病返贫”形成的欠费。由于人口老龄化、医疗技术和设备的进步更新等多方面原因，居民所承担的医疗费用压力正逐年上升，基本医保难以解决因大病承担的重负，远远超出患者及其家庭经济承受能力而造成的医疗欠费。（二）“三无”人员及交通肇事病人的欠费。“三无”人员，通常是指无家可归、没有生活来源而只能流落街头的无主患者，遇上车祸、突发性紧急外伤，由于来势凶猛，伤势危重，医院在不能及时预收费用的情况下仍然全力救治，开通“绿色通道”，事后由于责任不明晰，无人承担费用所造成的欠费。（三）少数患者恶意欠费，成为各大医院的“老赖”患者家属将患者遗弃在医院，长期不来探望，无法追缴，尤其是一些年迈体弱、神志不清的老年人，存在智力缺陷的社会弱势群体，出于公益性，即使欠费仍尽心救治。（四）社保局拒付产生的欠费Z医院因违反社保局医保中心相关结算规定和考核办法，社保局医保中心拒付应返还的医保费用。
三、对欠费形成应收账款的控制措施
（一）强化内部管控，完善对内财务管理制度。各科室医护人员要经常查询患者的费用情况，做好费用催缴工作，向患者普及微信、支付宝等自助缴费操作流程。在患者的医疗费用上严格控制，合理施医，科学用药，降低门诊和住院医疗总费用，合理筹划患者在院时间，在减轻病人经济压力的同时，有利于控制医疗欠费数额。（二）根据医疗病患的信用程度，运用3C分析法设置信用政策。3C分析法指的是从医疗病患的征信级别、偿付能力、经济情况这三个方面给予患者信用等级。譬如：林晓华，住院时间为1个月，欠款2.2万元，根据之前在其他医院的住院情况，都是经过催缴就能及时补缴住院押金，但由于林晓华家属发生意外，暂时丧失劳动能力，需要卧床休养，所以此次未能及时交款。由于林晓华以往交费情况良好，其本人也有固定工作保证收入来源，从征信级别上来看，无恶性欠费记录；从偿付能力上来看，有固定收入来源，经济状况也稳定，因此给予较高的信用等级。以此类推，根据实际情况做好各个欠费患者的信用等级评定，以便欠费管理工作。（三）运用账龄分析法对应收账款进行财务分析。基于病患的信用等级，将欠款形成应收账款分为未到期和逾期这两种。可以根据患者的信用级别进行账龄分析，也可根据患者的欠费金额大小进行账龄分析。根据实际情况制定行之有效的收账方案。对非恶意拖欠或者拖欠时间较短的患者，进行电话、短信、上门催缴等方式。对于恶性拖欠，恶意回避或者拖欠时间较长患者采取必要的法律诉讼手段。
四、结语
医院欠费管理工作的开展势在必行，合理的欠费催缴，将有利于医院营运资金的有利循环，流动资金的足额回收是医院资金周转和长远发展的垫脚石。控制应收账款成本，管理好、用好应收账款，最大程度的降低医院管理成本，使医院收益最大化，是每个医院财务管理的目标。强化医疗病患欠费管理，将有利于回收医院既有资金，维护结算制度和纪律，防止流动资产、净资产流失，保证和优化医院资本积累，完善医院财务管理制度。
参考文献
［1］肖昱华.关于做好公立医院医疗欠费内控管理工作的几点探讨［J］.当代会计,2019（1）.
［2］李苑群.加强医疗欠费管理,保障医院资金运转［J］.财会学习,2019（3）.
医保内控管理制度范文4
关键词：医院 住院 票据管理 内部控制
一、从医院票据管理的大环境出发
（一）建立健全医院内的票据管理制度
进一步强化整个医院内部收费票据的监管，多数医院都依照财政部、卫生厅的基本规定，依照内部控制制度，制定出了满足医院要求的《收费票据管理制度》，这一制度的基本内容就对医院收费票据的种类、使用范围、票据的购置、领用、核销等方面做出了明确的、详细的规定，医院的审计部门展开定期的与不定期的抽查，以此来确保医院票据管理工作能够稳定、有序的运行。
（二）强化票据的日常管理工作
保证医院内部票据管理工作稳定、有序的开展，医院财务部门还专门设置了票据购置、保管、领用等工作岗位，来对整个医院的收费票据工作进行安置与管理。医院内部购入票据之后，就会有专人进行验收并确保其完好入库，并设立专用账本，按时登记收费票据购买日期、名称、起止号码等。针对领用的收费票据则依照类别设立账本、票据名称、数量、规格等一系列内容，继而在领用票据系统上进行登记备查。
二、住院收费处的内部控制
（一）领用登记
对于医院住院收费处的票据，应该由住院收费处管理人员统一到财政部门购买票据，住院部收费人员从管理人员处领取使用，领取时要注意将票据按照一定的顺序进行发放，领用人应该当面进行清点并且认真的填写收费票据的内容，包括名称、起止号码、领取日期、领取人的签名等信息，收费人员每次领取使用的票据应有所限制。在领取之前，管理人员应该先把收费人员所要领取的票据种类信息以及起止号等信息登记到计算机收费系统，在使用的过程中，应该注意必须从起始号开始使用，在核算时，最终报表上每次结账所使用的票据起始号码应该与上一次结账时票据的尾号相连接。如果存在断号错号的情况，那么要在报表之上明确的注明产生该情况的原因，同时附上相应的没有使用的票据，票据管理人员根据实际情况进行核销。已经使用完的票据在计算机进行销号之后再转而使用下一本，以此循环使用。
（二）使用管理
对交款票据进行使用管理，通常情况下医院住院交款收据为一式两联，其中一联是作为收款存根保存于收费员处，而另一联是病人保管的作为住院交款凭证。收费员用自己的工号登陆计算机进行操作收费时，在住院票据中就会自动生成一个与票据号码相一致的计算机号码，对于已经使用过一次的票据号码，电脑会进行自动核销，在进行结算时，二联交款收据要进行收回核对。如出现缺少交款票据的情况，那么应该将结算人与病人的身份证复印件附在结算票据之后，同时要注明补病人交款票据的说明，以便于日后进行核查。而有一些病人不住院，要求退回预交的住院资金，应该要求主治医师与病人同时在交款收据之后签字同意，再进行收回保存并退还病人住院费用；如果发生了交款票据丢失的情况，病人必须出示相应的证件复印件，同时要有医院相关管理人员签字以及病人本人签字之后才能退款。
对病人出院后的结算票据进行使用管理，一般来说结算票据的规格为一式三联，其中包括存根联、发票联和记账联。存根联作为一种原始档案材料，交财政厅领票核销时用，不放入病人的病历档案袋；发票联应该交到病人手中以便作为部分病人报销的材料；而记账联作为记账凭证，装订好后放住院结算部备查用。出院的病人需要进行退费时候，要检查各种手续是否完整，要在原始票据上写明退费的原因，如果原始票据丢失，必须要求病人出示相应的证明材料，经过医院管理人员签字留存后才能退费。我院在此基础上多了一联医保结算联，用于交医保局用于医保结算。
（三）专职票据管理核查
在医院住院收费处应该设置专门的票据管理核查人员，核查人员具体要做好以下几方面的工作：一是在每天的固定时间对当日的票据进行检查和打印，确认无误之后再统一归入汇总表，同时要对汇总表进行复查，检查其中是否包括了当天收费员的全部收费金额和当天使用票据的起止号码；二是要对汇总表中的明细附件与收费员日报表中的金额再次核对，检查无误后将当天的收入金额存入银行，将银行回执单登记到计算机中；三是将收费员上交的日报表之中的票据起止号码与当天的票据存根进行仔细核对，检查收费票据存根上的号码是否能够与计算机中的号码相符合，一些作废的票据也应该检查其是否齐全，上下联的衔接是否一一对应，如果存在有错号的情况，应该要求收费员在日报表中注明原因；四是对于一些手工开具的票据进行审核，着重检查其票据要素的完整性，金额大小写正确与否，是否存在涂改的情况等；五是检查退费与作废票据的手续是否规范齐全，作废印记是否规范工整，注意票据的前后连接，对收费票据经常容易出现的问题进行一一复查；六是在确定核查无误之后，要在特定的记账本中对每天所使用完的收费票据的起始号进行记录，把票据收费员上交的日报表、每天的汇总表和收费票据进行统一装订，再将它们与银行回执单一起交由财务部门进行二次审核。此外，财务部门的票据管理审查人员可以不定期的对当日现金金额与收费员的日报表中的金额进行核对审查，通过严密的内控管理措施，确保医院资金安全。
参考文献：
医保内控管理制度范文5
在当下这个社会中，我们使用报告的情况越来越多，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发?小编为大家准备了会计个人述职报告范文参考，仅供参考，大家一起来看看吧。
会计个人述职报告范文参考一
20xx年本人认真履行工作职责，顺利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各项工作任务，现将工作情况做一汇报。
一、结合降本增效、本地网全成本评价管理体系及基层营销单元准利润中心的管理模式，全面执行预算管理，加强成本费用的管理。
1、进一步优化资源配置，释放基层营销单元经营活力，提升企业整体效益水平，推动降本增效工作的落地执行。
2、加大成本费用的管控力度，支出付现总成本约6950万元，其中营销费用约1490万元，占总付现成本的21、4%。
二、进一步提升财务信息化水平与服务支撑能力建设，全面提升财务信息质量与价值。充分利用财务信息化支撑手段，展现本地网各专业资源占用和使用情况。对所有供应商信息进行了疏理，清理了供应商银行信息550条。
三、切实加强资金管理
严格执行收支两条线管理制度。对所有收入户全部进行了网银自动划款管理，沉淀资金月末基本趋于零余额。上划资金6800多万元。
坚持月末对营业款结算科目进行核对清理，在营业款欠款分析表上分项注明。每月进行银行账户余额的核对，认真填写银行对账明细表。
四、加强和完善会业对账制度
对账工作进一步加强和完善，增加了网运成本的核对工作，网运成本匹配率达到了95%以上。相关问题及时与各部门进行沟通解决。
五、加强财务核算基础工作
对凭证严格把关，杜绝因附件等原始票据不详、审核不严而造成核算错误。将每月财务资料按要求分类装订存放。
加大外部发票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部发票，加大对原始发票的审核力度。
六、工作中存在的不足
（一）成本费用管控不力
20xx年付现成本支出6950万元，超预算870万元（14%）。
（二）营业欠款没有很好的控制合作网点不能按日归集资金，缴存周期较长；每月欠款额度较大等问题一直没有很好的解决。
（三）财务工作能力及基础工作仍需进一步提升
ERP系统、报账平台、全成本管理核算系统已陆续上线，对财务人员在操做中经常遇到一些问题，还需加强对各系统的学习及操作。
会计个人述职报告范文参考二
市分行会计部：
20xx年是我在XX支行担任会计主管的第一年。在这一年中，我从一个完全没有接触对公业务的个人客户经理，迅速的转变成为一名会计主管，除积极学习相关业务知识，努力工作之外，能够认真履行工作职责，较好的完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况述职如下：
一、认真贯彻落实会计基础管理精神，狠抓会计内控建设。
1、坚持按月开展自查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。自查是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对支行全部网点开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、无通知、有记录、有整改、对责任人有处理、有通报。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。把实质重于形式作为自查的重要原则，通过持续、认真细致的自查，支行的会计内控管理比以往年度水平有了明显的进步。
2、建立全面的岗位责任制，把岗位职责落实到每一个岗位、每一个员工，做到每一项工作有人管，每一个工作有人抓，防止出现相互推托、工作脱节的现象，按照岗位责任制进行严格考核，使我支行内控制度得到了进一步完善。
二、认真贯彻和执行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改，促进会计出纳工作基础规范化水平的提高
1、在工作中，我始终坚持以“提高柜面服务质量”为目标，从工作制度、员工素质入手，高标准，严要求，苦练业务技能，强化管理考核。一年来，我认真贯彻和执行总行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改。比如：对挂失业务、全国支票、汇兑业务等关键业务进行了规范，改变了以往登记簿登记不规范、资料不全的问题，对于发生的交换差错事故及时整改，防止了各类差错隐患的再次发生。
2、在工作中，我坚持日常及时制度检查和事后稽核通报，加强内控管理。各项会计出纳制度是员工做好本职工作的基本依据和行为准则，在制度的贯彻落实上，我注重双管齐下、标本兼治。一是充分发挥日常内控的监督和规范，利用实时监督和监控检查的机会，使我支行内控工作制度化、规范化。二是正确处理好事后稽核发现的问题。首先按照我行各类文件的相关规定，对临柜会计出纳业务进行即时、定期、不定期的监督和审核，其次做好和事后稽核的沟通工作，正确处理好事后稽核中心发现的相关差错，及时做好事后稽核差错的分析反馈工作，及时给予出错柜员通报，查找问题原因，及时落实整改。从各个环节加强对柜面业务的管理，提高了我支行的内控机制。
3、注重提高自身的业务素质与履职能力。会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。由于我之前的岗位是个人客户经理，因此，如此之大的角色转换对我的业务要求非常高，如果自己不对会计业务有一定的了解，就无法对支行的会计风险进行把控，因此，我坚持学习业务，虚心向老员工请教，积极与直管领导，主管行长进行沟通，通过自己的努力，熟悉业务，进入角色。
三、加大力度强化风险管理。
1、对公账户对账工作方面
在过去的一年中，营业部高度重视对账工作。在一、二、三季度对账工作中，营业部重点账户对账率达到了100%，完成了分行对账工作要求。
2、定期组织案防例会，强化员工风险意识
营业部按月组织全行案件防控工作会议，并定期传达总分行业务风险文件制度；定期配合综合部开展员工行为专项自查、互查工作；按照分行要求建立声誉风险防控体系，并定期组织演练。
3、加强晨会学习，堵截柜面风险
在每日晨会中，营业部开辟了风险防控工作专栏，组织进行每日风险提示工作。重点对突发事件处理、柜面风险防控、案件防控动态、操作风险防范等工作环节进行逐个剖析，在员工思想上构筑了牢固的风险防范平台。在过去的一年中，营业部有两人共两次次堵截了柜面诈骗案件，培训效果明显。
4、突发事件处理工作方面
按照分行文件制度要求，营业部梳理并建立了多项突发事件处理预案，如防抢劫处理预案、防火预案、声誉风险处理预案、理财产品应急处理预案等，并定期配合支行综合部组织全行范围的突发事件模拟演练工作。通过上述演练工作，进一步强化了员工突发事件处理能力，为在今后的工作中更好的处理突发事件打下了坚实的基础。
四、存在的问题
业务指标方面
1、20xx年支行营业部的中间业务相对偏低。总结原因，主要存在以下几方面问题。首先，支行的地理位置比较偏僻，客户的结构也较为单一，部门没有人手能够外出营销；其次部门经理工作监督存在疏漏，在产品培训及员工辅导工作上存在不足；最后，员工主动营销意识薄弱、营销能力有所欠缺，产品营销工作无论从员工营销开口率还是营销成功率上均为达到预期的效果。
2、存款业务方面，支行的存款90%来自于海关的存款，因此海关收税的高低严重影响支行的存款业务，而个人客户的数量又较少，来行办理业务的客户绝大多数都为老客户，所以营业部存款余额增长乏力。
4、对公网银对账工作推进迟缓
20xx年，营业部对企业账户签约管理工作重视度较高，全员几乎都参与到银企对账工作中，但是有极个别企业老总在国外治病，无法回国，造成支行的3季度对账率未达到双百。
基础管理方面
20xx年支行发生一笔重大差错，原因是在我休假期间，支行员工手工修改重空号码，造成严重的串号使用凭证。原因有以下几方面：
①我对员工的管理不够严格。
②员工的风险意识太差，我没有尽到相应的风险管理责任。
柜面服务方面
员工主动服务意识有待提高，柜面服务规范性有待加强。集中体现在，营业大堂人员主动服务意识不足，更多时候员工仍是被动接受客户咨询，提供被动服务；柜面规范服务的持续性不足，部分员工不能保证工作日全时段的规范化服务。
工作执行力方面
在过去的一年中，我在工作执行力上尚存差距，集中体现在：
1、工作计划性需加强，部分工作计划考虑不够充分；
2、制度落实不到位，部分业务流程为按照制度要求落到实处，检查监督力度不足；
3、对员工的风险教育需进一步加强。
会计个人述职报告范文参考三
尊敬的各位领导、各位同事：
时间如梭，转眼间又将跨过一个年度，回首过往的一年，内心不禁感慨万千，迄今为止任职一年多时间，我主要负责出纳工作。
出纳工作职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。出纳工作责任重大，而且有不少学问和政策技术题目，需要好好学习才能把握。因此，工作的效率很一般，对工作形成了难度，如何办理货币资金和各种票据的收进，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核很多原始凭证，以及如何进行帐务处理等题目，通过实践，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的进步。
现将我在XX年的工作情况向大家做出汇报：
1.XX、XX年1-11月收进情况：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，较XX年增长28，其中药品收进较XX年增长41。
2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元
3.合作单位4-11月***生门诊和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4.医保住院患者***生110笔用度946291.58元，已收回107笔用度940726.57元，余3笔用度5565.01元未收回
5.咨询后来院检查情况：8-10月门诊用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；医疗服务部业绩情况：10-11月门诊用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。
6.2月份迎接审计部分对我院的账务检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的题目做好统计。
7.及时发放职工工资和职工工作餐券。
8.10月份大兴区社保中心来我院检查职工缴纳社会保险情况，目前我院签定劳动合同人数为11人并为其按时缴纳社会保险。
9.自8月份开始我和倪志鹏共同完成了职工基础奖的发放工作，每次我们都是核算几遍，由于这是关系到个人的利益。8-11月共计提26029.2元，发放16734元。
10.及时为员工缴纳社会保险，假如本月有职员减少，应在本月25日之前到社保办理，否则下月将发生用度，根据医院职员的增减及时做好社会保险的变更。
11.自6月份-至今我参与收费处的倒班工作，使我了解很多关于医疗方面的知识，如何查看处方，如何收费，从物价方面了解医院的收费情况。
12.12月18日与开户银行办理了免费单位账户结算证，这样可以在网上实时查询账户的每笔交易情况，不用再电话查询。
出纳工作实在就是不断的在工作理论转化为实践的一个过程。只有通过在工作中的学习和实践才能够使业务技能进步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速进步，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作。
在XX年的工作中还存在不足之处：
1.日常工作中有些做的不够细致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。
2.财务工作是对医院经营活动的反映、监视，需要从医院的整体来考虑数字所反映出来的题目，这不仅要了解医院的财务状况，还要结合院内其他部分的信息综合考虑。
出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
1.学习、了解和把握会计法规和医院制度，不断进步自己的业务水平。
2.出纳工作需要很强的操纵技巧。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
3.做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
4.出纳职员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
医保内控管理制度范文6
新形势下，医院如何控制好自身的经营行为已经成为医院生存与发展的关键环节。笔者选择这一研究，主要是对医院财务风险的内涵进行确认，希望能够针对风险存在的形式以及关系到的领域，寻找医院财务风险防范与管理得以完善的对策，从而确保医院财务系统能够安全地运行下去，为医院未来的发展提供强有力的支撑，促进医院稳定的发展，增加市场竞争力。
一、医院财务风险的概述
医院财务风险主要指的是在医院财务活动当中，由于各种不确定性因素，导致预期的收益与实际的财务收益之间存在较大的偏离，从而使得医院蒙受巨大的损失。医院财务风险主要体现在投资、筹资、资金回收以及分配本文由收集整理收益等方面。无论是哪一个方面出现问题，都会对医院的正常运营产生严重的影响，甚至会导致医院破产。因此，强化医院财务风险管理，制定合理的管理措施就显得尤为必要。
在新医院会计制度下，医院的财务核算和管理也在逐步向着企业化管理的全成本核算和全面预算管理靠近，也使得财务管理的目标和内容日益的复杂化、多元化。在以往医院财务管理当中不可能出现的问题都出现了。所以，做好医院财务风险管理，就需要建立完善的财务管理机制，如此才能够适应时展，提升医院的市场竞争力。
二、医院财务风险管理存在形式
（一）外部风险因素
1.政策风险。随着2009年国家对医疗保障、公共卫生、农村卫生等领域的投入逐渐加大，医院由以往投资的单一格局增加了社会资本参与这一项内容。随着政策法规逐步放大医疗卫生资源的调节作用，政策效应也将在财务管理领域当中直接体现出来，这就促使医院经营管理方式的变革，财务风险也会逐渐加大。显然，社会资本的进入将使医院经营规模扩大，而单一的规模扩张，必然导致医院财务风险的积累增加，也会影响到医院财务系统安全运行。
2.行业风险。医院本身所具有的医疗技术服务特点以及财务管理的直接影响，在医院这个行业中，财务风险的分布越来越来广泛，例如：随着开辟绿色通道和人道主义的救援，坏账、死账与日俱增，也找不到有效的规避方式；由于临床新药提供的更新频率的加快，使用药品的周期受到限制，沉淀的药品成本直接影响了现金的流转。此外，城镇职工医疗保险、城镇居民医疗保险以及新农村合作医疗等医疗保障政策的广覆盖，使得上述医疗基金的使用管理也面临诸多问题，医疗基金结算被拒绝的风险也大大提高。以上这些医院行业风险表象，也给医院财务风险管理带来了深刻影响。
3.经营风险。随着医院适应市场、行业的变革，财务管理所承受的经营风险也在不断地加大。目前，医院的医疗服务基本上实行政府指导定价，看上去这种定价模式相对稳定，但是从实际出发，这一种方式很难适应市场变化的需要，而市场上日益激化的市场战必定会给医院的财务管理带来巨大的压力。按照新一轮医改政策要求，其中一项为“改革公立医院补偿机制”，即“推进医药分开，改革以药补医机制，逐步将公立医院补偿由服务收费、药品加成收入和政府补助三个渠道改为服务收费和政府补助两个渠道”。当药品加成逐步地退出医院收费项目之后，医院必定会损失一条重要的收入渠道，进而会增加经营成本和财务支出。同时，政府的改革配套措施能否很好地贯彻执行将直接影响到医院资金周转供应链的正常与否，比如，新医改中提到的通过设立“药事服务费”等多种方式逐步改革或取消药品加成政策，国家通过中央财政、地方财政及当地医疗保险机构等渠道对医院进行补偿，而补偿款是否及时、足额以及补偿标准是否合理，将极大地影响医院正常运营。另外，医院的科研、绩效薪酬等也可能导致医院资金短缺，从而给医院带来财务风险。
（二）内部风险因素
1.管理风险。内部控制制度的不尽完善，无法合理保证医院经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，以及提高医院经营效率和效果，促进医院实现发展战略。
从具体表现形式来看，医院财务管理风险已经在财务管理的各个环节得到了体现。其一，缺乏资产管理控制力。一方面，对于固定资产投资，不能够充分地发挥资金使用效益，在投入资金上缺乏重点方向。对医院投资项目，缺乏必要的效益评估，盲目的投资，使得资产闲置的现象较为严重，从而给医院的经济带来了沉重的负担，也导致了资金不必要的浪费。而投资项目无法快速地回收，加上价格波动地影响，使得投入资金闲置和流动资金短缺现象并存，从而造成浪费出现；另一方面，对流动资产缺乏积极有效管理。存货的库存量控制是否科学合理，库存物资的管理是否有效执行，应收医疗款项的形成、回款的管理措施是否到位等等，都可能影响流动资金的正常运转。特别是，对应收医疗款形成原因的管理是否到位（如对医疗保险等政策的解读及医疗诊治行为是否规范等），则直接影响到医疗欠费的结算，严重的还可能产生负债（如罚款）。其二，缺乏实时的内部财务监控力度，未能充分发挥内部审计监督作用。绝大多数医院内部的财务监督执行都是表面现象，缺少内部监控体系，更不存在责任追究制度以及约束体制。
2.分配风险。此外，医院必须协调处理好发展与职工利益实现的关系，这两个方面的关系也是医院财务风险的来源。随着医院融入市场竞争深度地逐渐加剧，竞争压力也渗透到了医院各个岗位之中，岗位竞争加剧，利益分配矛盾也会随之提高。医院职工短期利益需求和医院缓慢发展的资金投资产生了严重的冲突，医院和谐稳定与快速发展要求这一矛盾如何协调，进而影响到医院的筹资、资金流量的控制以及偿债能力，在未来的收益中，不确定性因素的增加，也给财务风险埋下了隐患。
3.全面预算管理流于形式，预算编制不够精细化。具体表现在，预算编制从组织机构的设置到实际执行过程的控制，都缺乏有效的管理，究其原因主要是管理意识缺位，医院各个层级的管理人员、普通员工对全面预算管理所能产生的效率、效益以及预算编制精细化的具体要求，普遍认为无法做到、也没有必要。因此，该工作完成的质量、效果是可想而知的。同时，医院整体经济运行的可控性相对被削弱，经营风险相对被提高。
4.内部审计工作滞后。内部审计是规避财务风险，确定医院内部控制制度的严肃性和有效性的手段之一，但是目前医院的审计都是事后审计，内部审计工作范围一般仅限于财务收支审计，同时兼顾对医院经营成本有直接影响的诸如物资采购询价、基建维修方面等，很少深入到项目审计和绩效审计，这就使得审计的监督作用不能够充分地发挥出来。财务和审计的关系没有理顺，审计效力滞后，这也是我们需要改变的地方。
三、防范医院财务风险的主要措施
建立健全和完善医院的内控制度以及有效的执行，是有效规避医院财务风险的重要手段。
（一）医院全成本的核算管理需加强
在医院内部，应当建立完善的成本管理制度，设立成本核算管理部门，让全体医务人员都能够养成成本管理的全过程意识，将每一位医务人员应尽的职责落实，完善绩效考核机制，与医务人员的实际利益直接挂钩，将他们参与的积极性调动起来。此外，在全成本管理的重点把握上，也需要考虑到医院形势上的变化，从根本上解决医院成本问题，为医院收益增加而服务。近几年，上级主管部门一直都在医疗机构推行医疗服务临床路径管理、单病种付费的结算方式，其前提是各医疗机构能够准确、合理地识别医疗服务成本与管理成本，正确分摊、计算各医疗服务项目的直接成本和费用，为下一步合理制定医疗服务价格提供了科学依据。因此，建立健全医院全成本核算管理制度意义重大。
（二）科学构建全面预算管理体系
医院财务预算编制工作是医院财务管理工作得以开展、进行下去的必要保障，是医院整个经济运行的起点。构建完整的预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等一系列管理制度，是避免预算工作形式化、做好全面预算管理的根本保障，为医院精细化管理提供了可能。做好财务预算编制，需要拟定资金的筹集和使用方法。财务预算编制工作能够将医院日常开支以及在未来发展中需要的资金、成本费用以及可能获取的收入联系在一起，提供真实的医院开支数据，为医院运行全过程提供了执行标准、控制依据。因此，做好医院财务预算编制工作，建立相适应的预算标准，有利于控制医院财务风险。
（三）财务风险的预警监测指标的建立
对于部分财务敏感性指标，医院也应当做好记录与观察，并且综合的分析管理这一部分敏感性指标，从而在医院建立起财务风险预警机制，进而监测预报在医院运营中可能存在的财务风险。建立财务预警风险系统，能够有效地监控医院财务开支和经营，提前做好财务风险防范准备，避免错误决策的持续进行，及时地更改错误决策。
（四）财务管理人员专业素质的培养
人是一切因素中最重要的因素。财务管理人员素质高低决定着财务风险的大小。在大多数医院中，财务管理人员无法适应新医院会计制度，跟不上形势，更谈不上风险管理意识和专业知识，而这正是医院财务管理存在风险的重要影响因素。所以，医院财务风险得以防范的重要标准是专业财务管理人员的配备。如何能够及时、完整地收集财务管理风险信息，综合分析医院各个科室的财务报表和相关指标，准确地反馈出医院财务信息，并提出风险防范、规避的对策等，这对现代医院财务管理人员的综合素质提出了更高要求。另外，财务人员自身对于专业知识、技能的熟练掌握程度，也是评价财务人员素质的重要内容，能够读懂、看懂（分析）财务报表，才能够适应各个科室的预算工作，也才能够让医院的预算工作更加规范与科学。
（五）资金回收风险的管理
资金回收风险主要是指病患所花费的医药费用不能够收回，或者是收回不够及时，从而产生医疗欠费以及医院周转资金停滞的情况，严重时，就会出现坏账、死账。滞留的医保资金，也会造成巨大额度的医保欠费，占据了大量的医院使用资金；医院部分债权可能因为恶意的逃费以及社会人道主义救助，从而使得收入无法实现。最近，在党的十关于全面建成小康社会和全面深化改革开放的目标中提出了“社会保障全民覆盖，人人享有基本医疗卫生服务”，从中可以看出，今后医保、新农合患者的待结算款占医院业务收入的比重会进一步、持续地扩大。因此，应收医疗款管理必须强化，才能够将应收款周转率提高，避免资金回收时产生的风险。首先，医院的管理层面必须正确解读国家政策，指导、规范自身的医疗服务行为。其次，合理使用医保、新农合基金。医院通过制定奖罚措施，引导医务人员的医疗诊治行为，避免诊治违规而遭遇医疗结算款被拒付；再者，利用医院信息系统建立诊疗行为实时监控管理，如将药品比率、一二类药品使用情况等指标处于医院实时监控范围。最后，财务部门对医疗应收款管理工作应前移，即结合预算管理，指导临床部门合理使用医保、新农合基金。
（六）风险评价系统需完善
有效地规避医院财务风险，进行风险监督和评价也是重要的途径之一。其一，决策评价的完善，医院管理决策的失误可能产生财务风险，因此，科学性的管理决策才能够将影响因素和载体等管理决策中存在的问题加以规避。从源头上对医院财务风险进行规避，就需要进行全过程的财务管理监督，在风险评价体系中融入市场、政策等方面的影响因素，从而为了决策的制定和调整提供信息。其二，项目评价，对于重要的医院投资项目和运行情况进行跟踪，瞄准风险的萌芽与爆发两个阶段，从而针对性地建立评价指标体系，减少项目建设周期之内的财务风险，并且加以化解。
