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财务内控论文范文1
(一)财务内控在道路运输管理机构上存在着不完善的监督机制内部控制是在高级管理层设计实施、底层员工积极参与的结构体系中完成的，如果财务内控在监督机制中存在不完善的情况，那么将会导致内部控制难以有效实施，对整个道路运输管理机构带来巨大的影响，只有建立合理的运输管理的监控机制，才能保证道路运输管理机构的各个相应部门独立行使其权利和职责，保证道路运输管理机构的财务内控有效科学的发展。
(二)财务的内部控制机制不完善，难以有效的进行资金监管道路运输业是国民经济中一项重要的产业，对国家的经济发展和社会进步具有一定的推动作用，道路运输要比其他运输方式具有较大的优势。如果在东路运输管理机构中存在财务的内部控制机制不完善，那么将就不能建立相关的职责与权限的制衡机制，这样一来将难以促进财务控制和相关的监督制度化、规范化、合理化发展，甚至导致道路运输管理机构内部控制形同虚设一般。
二、道路运输管理机构财务内部提出的有效合理解决方案
(一)在道路运输的内部财务上树立正确的管理理念一旦道路运输管理机构的财务内控的管理理念出现偏差，则会严重影响道路运输管理机构内部财务控制的发展，阻碍道路运输管理财政工作的有效进行。因此要建立道路运输管理机构的内部财控机制，确保财政人员树立正确的道路运输管理管理理念，促进财务人员自动接受外界的监督，促进财务管理的透明化发展。并通过强化内部制约的方法，提高内部财务的工作效率，减少财政失误现象的出现。
(二)逐渐完善相关的财务内控的道路运输管理监督机制监督管理机制是任何企业和机构发展离不开的职能之一，想要保证道路运输管理机构的财务控制和监督职能，首先应该充分的了解财政内部的结构现状，这样才能针对财政的内部情况制定具有针对性的监督管理机制。其次要进一步了解财务人员的工作情况，为了确保财务人员处于良好的工作环境中，则需要建立监督人员工作独立的工作环境，减少外界不必要的干扰，以便于提高监督管理人员的工作效率。最后监督管理人员的选拔要严格的按照选拔机制进行选拔，保证监督管理人员有效的工作，确保选拔的监督人员不为其他名利诱惑而动摇，以便于保障监督管理机构的公正廉洁。
(三)建立健全的内部控制机制，促进财务内控的规范化发展任何机构和组织都离不开健全的内部控制机制，一项有效的内部控制机制是保证及机构和组织正常运行的基础，因此针对目前我国道路管理机构中出现的相关问题，必须建立良好的内部控制机制。这就需要管理机构财务内部监管的实施者要严格按照相关规范来加强对道路运输中流动资金的管理，合理的对财务人员进行调配，以便于形成良好的相互制约的工作方式，提高财务人员的工作效率，在良好的工作环境中形成道路运输机构的内部控制制度[3]。
三、结论
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（1）财务管理内控意识薄弱。事业单位虽为公益型的国有单位，大部分只有财务制度，没有内部控制制度，在经济活动出现问题时，缺乏决策、判定奖惩的标准。部分单位领导层认为财务人员只是负责具体的财务执行情况，无权参与单位的决策和管理过程，否认财会人员在内控方面的作用。在当前财务管理中，大部分财务人员缺乏内控意识，仍沿袭传统的管理制度，认为内控制度并不重要，以单位领导的意志来处理财务事宜，只是单纯的处理类似收付现金、银行支付、收支记账、开发票等基础工作。财务人员对单位内部的资金使用情况进行记录，然而缺乏行之有效地管理，更多的是着眼当前，没有制定能使单位长久正常经营的理财管理。此外，部分事业单位的财务管理已具有内控意识，然而此前并无内控的经验，而使内控制度落实不到位或者停留于空想。
（2）财务管理相关人员素质不高。多年来我国事业单位财务管理的内控意识薄弱，对财务部门也不够重视，导致工作人员的综合素质不高。首先，事业单位人员流动性较小，其财务人员也较少变更，绝大部分财务人员是在一个单位就职到退休。身处于瞬息万变的科技时代，财务管理早已今时不同往日，而事业单位内大部分在职的财务人员其财务知识仍拘泥于传统，对财务管理的重要性没有概念，缺乏内控意识，也缺乏学习新知识新事物的积极性，因此他们的工作多停滞不前。
（3）财务管理内控制度监管力度不足。自古严师出高徒，事业单位理想的财务管理内控制度，需要有国家到位的监管制度来辅助。而实际上，当前我国对事业单位的监管制度力度不足，事业单位的财务管理内控制度更是虚有形式。一方面，缺乏相应的监管制度，对财务人员的工作方式没有要求，财务人员的工作较为随意，缺少进步的动力。另一方面，制度要求事业单位收支平衡，这就使得各单位想方设法将从财政取得的拨款在年终用尽，对事业单位的财务花销的监管力度不到位，更有部分事业单位因规模小，财务人员配备不到位，内部没有形成牵制，造成漏洞，如公款私用等，使事业单位乃至国家利益受损。
二、事业单位财务管理内控制度的创新途径
（1）提升事业单位的内控意识。事业单位财务管理内控的合理开展，其基础在于事业单位内部正确的内控意识，能认识到内控的重要性，并明确内控的主要目的。就当前现状而言，大部分事业单位显然不具有应有的内控意识。事业单位的日常财务管理由财务人员负责，而单位负责人才具有对重大事物的决定权，因此，强化事业单位的内控意识，应先从强化单位负责人的内控意识开展。对此，国家可对各个事业单位的主要负责人进行关于内控知识的讲座，让各单位负责人了解大的内控方向，以逐渐强化事业单位整体的内控意识。
（2）建立健全财务管理内控制度。财务管理内控已愈发重要，而国家尚缺乏建立健全的内控制度。对此，国家应制定易于实行且合理到位的内控制度，首先应明确事业单位其内部部门的职能及人员职责，以合理分工，进而明确财务管理内控制度的工作内容。同时，内控制度应具有内部核查制度，以保证事业单位的资金的来源合法且数额真实，事业单位的内部支出符合效益性。此外，各事业单位应建立健全适应其实际情况且符合国家内控制度要求的财务管理制度，并明确每一笔资金的流向。
（3）健全财务管理内控的监管制度。当前我国的事业单位普遍缺乏健全的监管制度，对此应对事业单位的部门设定进行适当的调整，主要应增加对财务管理内控进行监管的部门，可通过增设内部审计部门来实现。内部审计部门的主要职责在于对事业单位的财政业务和内控制度进行独立的评价，了解当前业务和制度的状态，发现其中存在的不足，提供相应的改正建议，以使事业单位经济成本最小化，效益最大化。同时，为使内部审计达到更好的效果，内部审计部门应具有一定的独立性及权威性。
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1.财务内部控制制度周期短。我国企业的财务内部控制制度存在的另一个较为突出的问题就是制度的周期短，有些制度制定出来甚至都没有实行过，然后就被新的制度给取代了。这种朝令夕改的制度，不仅会让公司的员工无法适从，不知道该如何行为，长期以往还会造成公司经营的不稳定。若是一个公司里的事情全部由一个人或者几个人说了算，公司很有可能会出现为小部分人的利益而牺牲大多数人利益的行为，严重的话甚至会发生公司或个人的违法犯罪事件。这些其实都与财务内部控制制度的建立有关。若是公司存在一个完善的财务内部控制制度，并能严格执行，不存在朝令夕改的可能性，那么少数人损害公司利益的风险将大大降低。
2.资金使用效率低。目前我国公司在资金使用效率方面主要存在三方面的问题，这些问题对于公司资金的整体使用是很大的资金壁垒，也就增加了我国公司的财务内部控制风险。首先，我国多数公司在资金管理上实行的是分散式管理，也就是说公司的资金并不统一进行预算、统一做账，而是由各个部门进行各自的管理，这样资金整体的使用效率就会降低。其次，即使有些公司实行的是集中式的资金管理模式，但是也会存在于子公司、分公司资金混用的现象，这样就使整个公司集团的资金管理仍然处于混乱之中。总公司与分公司资金混用，就无法准确掌握各分公司与总公司的投资效益等情况。最后一个问题是公司内部各部门之间的资金配置不合理。这个问题是由于公司实行分散式资金管理造成的。因为公司实行的是分散式资金管理，所以各部门的资金都是在自己部门进行调配与使用，但是公司每个部门的职责不同，有些部门的收益会较高，而有些部门的收益会较少，这样就会产生在各部门间的资金使用不平衡问题。
二、公司财务内部控制风险对策
针对我国公司在财务内部控制上的诸多风险，笔者提出了以下几点建议。
1.完善预算制度。预算制度对一个企业的发展是起着至关重要的作用的。一个预算制度要想发挥其应有的价值与作用，首先要制定出一个完善的、有执行力的预算方案，在存在一个完善的预算方案的前提下，完善公司治理结构与管理体系，不能由一个人或几个人去决定或改变公司既存的预算方案。科学的预算管理系统不但可以明确一个公司的目标（包括首要目标，重要目标与次要目标等），还可以对资金的流向起到一个监管的作用。完善的预算制度应该是在全过程监控的情况下进行，各种预算有没有被实际使用，实际使用与预算的差别在哪都应该记录，这样公司的股东将可以通过对预算的执行情况进行检查来估算自己的利益。同时，预算方案的修改与执行差异的出现也应该进行全程的监控与管理。
2.规范治理结构及财务组织结构。纵观我国的整个公司行业，董事（会）、股东（大）会，监事（会）以及各经理层之间的职权不分，没有形成相互制约的体系与机制，公司的决策可以由一个人或几个人来决定，这种治理结构的存在是我国公司目前存在各种问题的根源。所以，要想实现我国公司财务内部制度风险的有效控制，规范治理结构是首要的。公司应该制定一个股东相互制约与制衡的管理体系，董事会、监事会与股东会应该相互制约，实现政企分开，逐渐弱化政府在公司发展过程中的影响力，加大公司自身的决策能力，让公司在激烈的市场竞争中得到锻炼与强化。同时，公司能否有效运行，最根本的还是在于这个公司的财务组织结构设置的是否科学、合理，内部控制制度是否有效执行。一个科学合理的财务组织机构首先应该实现企业财务总部权责统一的分配，做到集权与分权的完美结合。若是一个公司存在完善的财务组织结构，公司的管理层不能随意对公司的财务作出决定，公司的内部管理就会更加公平、公正，公司员工工作的积极性就会得到提高。
3.财务集中管理。实施财务集中管理最大的好处就是可以实现公司资产集中、共享和协同，提高运营效率。一个公司若将公司所有的资金都集中起来，统一管理、统一配置，以整个公司的发展为大局考虑，将资金集中运用到最需要的部门与项目中，实现部门与项目的有效运行，这样不但可以使公司的闲散资金得到有效运用，同时还可以为公司的进一步发展奠定基础。公司财务集中管理后，对于公司的每笔使用情况都进行记录也是加强内部监控的一种有效手段，管理者将很难在通过资金管理控制中的漏洞腐蚀公司的利益了。
三、结语
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1.1财务风险控制意识淡薄虽然我国企业经历了金融危机的洗礼，留存下来的都是具有一定实力的企业，但是，在后金融危机时代，财务风险的管控意识仍较为淡薄，没有将财务风险控制提升到应有的高度。企业管理者缺乏应有的风险意识，尚未建立起全面控制和预警机制，没有相关控制防范措施，一般是在风险出现后才进行处理。企业员工风险意识淡薄，再好的制度也需要员工来执行和遵守，员工是财务风险控制的主体，员工的素质和水平决定了财务风险控制的成败。
1.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。
1.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。
2企业财务风险控制建议
企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。
2.1增强企业财务风险防范意识随着市场竞争的日趋激烈，企业面临的发展环境不断变化。在激烈的市场竞争中，良好的风险防范意识，并善于分担、分散风险是现代企业发展的关键。企业要进一步树立财务风险防范意识，落实好风险与收益相均衡的原则，收益与风险防控相平衡。财务风险不是财务人员的专利，全体员工都必须树立风险意识，将风险防范流程贯彻到企业财务管理工作中去。会计和财务管理人员要具备职业判断和风险识别的敏感性，及时发现和评估潜在风险，对具体环境下的财务风险做出正确的判断，及时提出解决方案和应对措施。企业要从战略的高度构建新的企业文化，将企业的发展战略和管理理念融入企业文化，明确发展战略和经营目标，完善考核指标，建立基于风险导向的发展战略和企业文化。
2.2强化企业财务风险监督机制进一步加强风险的监控，从源头上加强风险管控。要完善公司治理结构，强化企业内部审计在财务风险控制中的主导作用，充分发挥企业内部审计的独立性，从而实现企业科学管理、民主决策，建立健全约束和激励机制，完善企业内部控制环境，提高风险控制能力。建立一套完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，探索将内控制度和管理制度有机结合，确保内部控制规范科学有效。制定具体的控制流程和方法，明确控制各岗位的职责和管理权限，确保各岗位之间的形成相互制约，管理层级之间的相互制约，以风险控制为核心的、多层次、多目标的财务风险内部控制体系，以规范化的流程管理和节点控制来保障内控制度的有效执行。建立健全企业财务风险评估与预警体系，健全财务管理风险预警机制，对企业经营运转进行实时监控，时刻关注企业偿债能力与负债比率，及时做出正确、客观的风险分析。在对企业财务信息进行计量、加工、整理、披露的过程中，对于企业存在的财务风险要及时预警。
2.3完善企业财务风险评估机制企业在生产经营过程中，必须对各类风险全面识别，要善于从未知风险中寻找必然风险，以便使企业能够采取措施或者抓住机遇应对风险，全方位监控风险，及时发现问题，提出处置意见。建立和完善风险评估机制，采用财务指标，进行技术性分析。要注重发挥整体效益，提出风险控制的关键点，将风险控制在最低水平。转变内部控制理念，以风险导向为原则，将财务控制扩大为风险控制；以风险导向为目标，针对风险涉及相关流程、提高控制效率，有效识别和控制重大错报风险，提高风险控制工作的针对性和有效性。
2.4加强企业财务活动风险控制
2.4.1筹资风险控制筹资风险要在源头上控制，要做好筹资期限、资金来源、筹资环境等筹资因素的相关预算工作，科学筹资，控制好相关结构和债务结构，降低资金风险。把握好宏观环境的变化，对企业财务状况做出科学预测。把握市场动态，顺应经济环境，做出合理的预测。提高筹资资金的使用效率，建立激励与约束机制，根据企业实际安排杠杆系数，创造更多利润。企业要对债务进行积极化解，科学管理，加强债务融资治理。
2.4.2投资风险控制投资风险主要包括资金回收风险和投资资金效率风险。一般投资回报率与投资风险成正比，企业要获取投资收益，就要承担一定的风险。现今市场竞争日益激烈，在投资后，如果资金不能及时收回，将导致企业运行困难，不能准确把握相关现金流量，使企业蒙受经济损失。要确保投资项目的真实性和可靠性，平衡相关收益和风险。要加强投资前的项目审批和风险论证，严格把握投资进度，做好相关预测分析，建立投资决策机制，避免冒险投资，将投资风险控制在合理的区间内。
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(一)财务基础工作认识不足
中小学的主要任务是教书育人，因此中小学内部从上到下，中心的工作就是教育教学，虽然这一观念和做法无可厚非，但是也不能因此而忽视财务工作。从中小学建立以来，人们对财务管理的观念一直停留在“开源节流，核算及时，准确无误”的层面上，在学校内部，只有不能教书的人做会计的现象也是屡见不鲜。导致这一现象产生的主要原因就是对财务工作的认识不足。对中小学内部财务工作认识不足就会出现人员配备较为随意的现象发生，影响了内部财务控制工作的整体质量。在绩效考评方面，没有相关的考核指标对财务工作人员进行科学合理的考核，与学校其他部门的教师没有可比性，因此财务工作人员的地位和待遇会比其他人低，财务工作的积极性也难以调动起来。
(二)财务基础工作不够
夯实中小学教育属于非营利性，这样的情况会导致学校对财务工作不够重视的情况发生，因为观念上的不重视，所以对财务基础工作不够夯实。学校的财务会计工作人员大多是兼职人员，甚至有些财务工作人员没有会计从业资格证书，并且，在与财务有关的知识方面有所欠缺。即便是持有会计从业资格证书的财务工作人员，由于后续业务培训力度不到位，对会计的日常工作、流程等方面不够熟悉，因此会计工作变成了简单的“计算”工作，会计基础质量较差。另外，学校科目的设置不够科学也会导致财务基础工作质量较差的情况发生，主要体现在科目设置较为随意，与学校的实际情况不符，因此会导致数据失真的情况发生，从而导致财产状况真实性下降，随意性增强。这一现象说明学校并没有严格按照会计的相关准则做账，在相关规定方面差错频出，因此必须健全相关的记录系统，为中小学内部财务控制提供必要的基础。
(三)财务控制未达到标准
在我国，中小学更加重视的是教学工作和学校的知名度、美誉度情况，因此，学校的领导会对金融财务的关注度较低，从而忽略内部财务控制的问题。内部控制制度没有达到完善的标准主要体现在：中小学内部财务控制并没有参照相关的标准进行建设，在发展方面还不够科学。另外在财务工作的判断和处理方面并没有改变依靠经验这一现象。还有一些中小学虽然建立起正规的内部财务控制制度，但是涉及经济事项的审批过程根本不合乎规范，在日常运行的过程中经常会出现责任不清的现象，另外与学校整体的发展趋势不符也成为主要问题，严重影响了中小学经济事项的效率和质量，给学校的正常经营发展造成了的阻碍。
(四)没有健全的监督机制
由于缺乏健全的监督机制，所以，在中小学内部，内部监督和外部监督并不能发挥自身的作用。学校的审计本质是学校资金使用情况，很少会建立和执行对内部控制制度的审计，缺乏有效的外部监督。虽然部分中小学会经常使用内部审计来对工作进行监控，但是从实际情况上来看，这种内部审计工作存在一定的问题和局限性，主要表现为学校相关部门会影响内部审计相关工作的顺利开展，并且还会直接影响到审计的结果，因此相关监督机制并不能发挥出本身的职能。
二、中小学内部财务控制相关对策
(一)改变对内部财务控制的认识
在中小学人员内部，需要改变对内部财务控制的认识，重视内部财务控制的作用。在改变相关的认识之后，需要建立健全对财务工作人员的绩效考评制度，制订科学合理的绩效考评方案，建立长效机制，适时动态地对财务工作进行监控、考核，切实重视财务工作，提升财务工作人员的地位和待遇，从根本上调动财务工作人员的积极性，以利于提高财务工作质量。
(二)完善内部控制制度中小学内部财务控制制度
需要不断地进行完善。首先，需要将其控制风险的方式转为事前控制为主，事后控制为辅，然后，在对其财务系统进行控制，从而达到防止不法行为和低效率行为情况发生。在这段过程中，需要注意各个制度之间逻辑组合情况。另外，对于固定资产进行内部财务控制时，需要在实际情况的基础上推进相关的工作。在管理、采购方面必须做到授权批准才能够进一步执行，并且需要将采购的过程、细节、进程等方面进行详细地记录。
(三)加强内部财务控制和预算的功能
中小学内部财务控制制度需要不断地进行完善才能够适应时代的发展，虽然部分中小学学校在内部管理方法和控制手段上已经趋于成熟，但是在相互牵制方面却缺乏行之有效的连接和控制制度，制度从整体上来看还是较为松散，控制的力度并没有达到标准。由于上述原因，在中小学内部财务控制方面经常出现以下情况：一是会计人员、保管人员、决策者、管理者为同一部门甚至同一个人，没有进行分离制约，因此，相关人员在财务控制和预算方面能力并不突出，会将出纳和行政事务交给专门的企业或公司去做，托管现象较为频繁；二是决策没有达到民主；三是财产清查没有形成体系，在对库存进行清查时过程不明确。针对上述问题需要做到以下几个方面：一是在预算编制上，通过现代化科技手段建立信息基础和严格测试的方式；二是在方式上，完善财务体系筹划的方式，加强对预算的控制，从而减少不断增加的情况出现，合理降低成本，三是制定合理的资本支出和成本效益核算制度，减少重复成本出现，实现学校资源合理分配的愿望，只有这样才能够促进学校可持续发展。
(四)规范会计核算，核实中小学
目前资产状况在大多数中小学内部财务控制的过程中，经常会出现学校会计工财会研究作缺乏规范性的现象，主要表现在原始凭证的管理方面。原始凭证的管理不规范主要表现在规定不完整，例如：制定的相关准则将管理层级的工作人员排除在外，覆盖性较差；在固定资产记录方面，记录的并不是真实的买主；部分固定资产只提供开支，并没有对固定的资产账户进行登记；固定资产的报废并没有注销注册的账户信息，会导致账户不能使用的情况发生。针对上述情况，需要对会计的核算情况进行规范，并且需要对学校内部的资产状况进行彻底的清查，只有这样才能够了解到中小学真实的资产状况，才能够有根据地对其财务进行有针对性的内部控制。
(五)建立内部核查制度
内部财务控制需要通过货币资本的支出，并且支出情况不能超过相关机关的批准，因此中小学必须对货币资本的支出进行严格把关，只有这样才能够确保资本的流动性和完整性。另外，如果出现超越授权审批的现象，相关的管理人员有权利拒绝进行相关办理。为了满足完整性和正确性的要求，会计凭证和记录方面必须做到全面。另外还需要对相关的工作人员职责和权利进行分工，明确内部核查制度的结构、形式、规范等。
(六)夯实财务基础
工作夯实财务基础工作需要从提高工作人员的业务能力和道德素养方面开始。首先需要不断增强中小学内部财务控制人员的业务能力，提高专业知识的掌握程度，增强后续业务培训力度，使相关工作人员对基本业务的操作流程、操作方式更加熟悉，提高整体的业务能力。另一方面，需要加强道德素质的建设，减少甚至杜绝因一己私利而贪污的现象发生，保障中小学内部财产的安全性。
三、总结
财务内控论文范文6
1企业未能足够重视财务会计的内部控制管理
工作财务会计的内部控制管理存在问题，首先是因为相关的领导未能足够重视该工作，导致企业的各项工作无法顺利开展，主要表现在一些企业领导未能透彻地认识到财务会计内部控制管理的重要性，认为财务会计的内部控制管理工作只是一项可有可无的工作，并不能够代替企业的其他管理制度。这样，在财务会计的内部控制管理中没有设置专门的部门进行管理和监督，也没有制定有效的制度进行完善，进而导致许多财务会计工作无法正常展开，限制企业的发展；其次，有些企业虽然制定了财务会计内部控制管理制度，但是在实际的工作中并没有认真贯彻这些制度，导致制定的制度成为一种摆设，没有实用性，财务会计的工作无法达到企业预期的效果，同时也无法有效控制和管理财务会计工作。产生这些问题的主要原因就是企业对财务会计内部控制管理工作没有引起足够的重视和认识，进而影响企业的工作进程。
2财务会计内部控制管理缺乏完善的制度保证
在财务会计的内部控制管理工作中，由于没有健全的控制管理制度，导致企业的各项工作缺乏必要的执行力。一些企业在制定控制管理制度时，由于外在因素或者是人为因素的影响，导致制定的制度不完善、不健全，同时企业也没有对制度进行合理性和规范性的制约，导致财务会计工作不能有效地、科学地执行下去。财务会计内部控制管理工作缺乏完善的制度主要表现在一些企业未能重视内部控制管理制度的重要性，在实际工作中未能贯彻实施这些制度，进而导致财务会计工作中出现差错，没有做到事前预防工作，也无法及时进行问题解决，进而导致企业的其他工作无法顺利开展；一些企业制定的财务会计内部控制管理制度虽然具有科学性和合理性，但是在实际的工作中并没有长期贯彻实施制度，使财务会计管理控制工作缺乏一定的执行力。由于企业缺乏完善的财务会计内部控制管理制度，所以就无法保证企业实际的工作实施，也无法有效地对实际工作进行评价和考核。
二加强财务会计内部控制管理的措施
1培养大量的财务会计内部控制管理人才
为了能够有效地加强财务会计内部控制管理工作，首先应该要培养高素质、高水平、高技术的知识性人才，这样能够为企业在激烈的市场竞争中发挥重要的作用，使财务会计管理控制工作更加完善，并对这些财务会计人员进行专业技能的培训，企业可以聘请专业的会计师和专家定期对员工进行技能培训，使其能够提高自身的专业素养和职业道德，并能够有效地制定相关管理制度，增强企业的专业能力。
2完善财务会计内部控制管理体制
为了加强财务会计内部控制管理工作，企业应该要改善原有的管理观念和制度，建立完善的财务管理体系，使财务会计管理模式更加健全，进而有效地统一财务管理的权力分配，执行责任制，使员工能够根据自己的职责进行工作，同时可以将网络信息系统应用到实际的财务会计管理中，有效地进行财务信息管理，并给管理者和决策者更好的反馈，进而提高企业的竞争力和经济效益。
3完善财务会计内部控制管理机制
为了能够使财务会计内部控制管理工作更加完善，企业还应该要建立完善的财务会计监督机制，这样能够有效地监督财务会计管理人员的工作，避免出现、盗取公共财产的现象发生，有效地将管理和监督工作统一起来，完善财务会计工作，使之能够更加顺利地运行。除此之外，企业还应该做好预算和审计的工作，有效地为企业节省成本投入，避免资金浪费，同时有效地反馈企业的财务状况和未来的发展情况，促进企业更加合理的、完善的发展。
三结语
